PHẦN II NGHIỆP VỤ CHUNG Chuyên ngành tín dụng LỜI MỞ ĐẦU Bất kỳ một quốc gia nào muốn nền kinh tế phát triển đều phải nhất thiết quan tâm và giải quyết vấn đề tạo vốn cho nền kinh tế Đó là mấu chốt củ[.]
Chuyên ngành tín dụng LỜI MỞ ĐẦU Bất kỳ quốc gia muốn kinh tế phát triển phải thiết quan tâm giải vấn đề tạo vốn cho kinh tế Đó mấu chốt trình tăng trưởng Tiến trình đổi kinh tế đặt nước ta vào giai đoạn mà đồng vốn coi điều kiện kiên với chủ trương thúc đẩy tới bước cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước nhằm tránh nguy tụt hậu ngày cao so với nước khác, địi hỏi phải có ưu tiên đầu tư chiều sâu Đầu tư để xây dựng sở hạ tầng, đổi công nghệ, mua sắm máy móc thiết bị đại xuất phát điểm thấp họ nhiều với bầu khơng khí động kinh tế thị trường, với việc tái gia nhập tổ chức tài nước ngồi làm cho thị trường tài nước ta mang nhiều sắc thái mới, cạnh tranh gay gắt tạo điều kiện cho việc huy động tạo vốn cho kinh tế, đồng thời tiếng chuông cảnh tỉnh cho việc sử dụng vốn nước ta Huy động vốn khó sử dụng vốn có hiệu cịn khó Trong thời gian qua có nhiều dự án vào hoạt động, dự án hình thành từ nhiều nguồn khác Tuy nhiên nguồn vốn từ hệ thống tín dụng Ngân Hàng coi đáng ý Một u cầu có tính ngun tắc Ngân Hàng hoạt động đầu tư tín dụng phải xem xét, lựa chọn dự án đầu tư thực có hiệu quả, vừa mang lại lợi ích cho kinh tế xã hội đảm bảo lợi nhuận cho Ngân Hàng Đồng thời hạn chế thấp rủi ro nâng cao hiệu sử dụng vốn để đạt kết mong muốn góp phần thúc đẩy khơng ngừng kinh tế đất nước phát triển Thực tập tốt nghiệp thời gian quan trọng sinh viên, thời gian để sinh viên liên hệ lý thuyết thực tế cơng việc, để tích lũy kinh nghiệm, kỹ tác phong công việc sau thời gian tìm hiểu thực tế Ngân Hàng TMCP Đông Á chi nhánh Hà Nội em nhận thấy tầm quan trọng hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Mặc dù báo cáo thực tập em hồn thành với giúp đỡ tận tình thầy chú, anh chị phịng tín dụng phịng ban khác Ngân Hàng cộng với cố gắng thân, song tiếp xúc với lĩnh vực hồn tồn nên khơng tránh khỏi thiếu sót, nhược điểm Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng em kính mong nhận giúp đỡ quý thầy cô cô chú, anh chị Ngân Hàng Đông Á chi nhánh Hà Nội để giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập đạt kết tốt PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG ĐÔNG Á CHI NHÁNH HÀ NỘI Lịch sử hình thành Ngân Hàng Đơng Á: Ngân Hàng TMCP Á CHÂU tên giao dich quốc tế DONGA BANK ( gọi tắt DAB ) thành lập theo giấy phép số 0032/NHGP Ngân Hàng Nhà Nước (NHNH) cấp ngày 24/4/1992, giấy phép số 533/GP-UB ủy ban nhân dân TP.HCM cấp ngày 13/05/1992 ngày 01/07/1992, DAB thức vào hoạt động Vốn điều lệ ban đầu DAB 20 tỷ đồng DAB trung tâm giao dịch chứng khoán Hà Nội chấp thuận cho niêm yết kể từ ngày 31/10/2006 theo định số 21/QĐ-TTGDHN + Loại chứng khốn cổ phiếu phổ thơng + Mã chứng khoán DAB + Mệnh giá 10.000đồng/ cổ phiếu + Số lượng chứng khoán niêm yết 263.005.996 cổ phiếu - Năm 1995: Là đối tác Tổ chức Hợp tác Quốc tế Thụy Ðiển SIDA để tài trợ cho doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam, với tổng số vốn triệu USD - Năm 1998: Là hai ngân hàng cổ phần Việt Nam nhận vốn tài trợ từ Quỹ phát triển nông thôn ngân hàng giới - RDF - Năm 2000: Tăng vốn vốn điều lệ lên 97,4 tỷ đồng - Năm 2001: Tăng vốn điều lệ lên 120 tỷ đồng Thành lập Công ty TNHH Kiều hối Ðông Á Thành lập chi nhánh An Giang sở mua lại NH TMCP Tứ Giác Long Xuyên, góp phần hỗ trợ Ngân hành Nhà nước việc Áp dụng thành công Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001: 2000 vào hoạt động ngân hàng - Năm 2003: Khởi động dự án đại hố cơng nghệ ngân hàng Hợp tác với Cơ quan phát triển quốc tế Hoa Kỳ (USAID) để bảo lãnh tín dụng cho khách hàng Ngân hàng Đông Á Ngân hàng Đông Á đoạt giải thưởng Sao Vàng Đất Việt giải thưởng "Chất lượng Việt Nam" Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng - Năm 2004: Tháng 1: Ra mắt hệ thống giao dịch tự động ATM phát hành Thẻ Đa Năng Đông Á Tháng 7: Sáp nhập Ngân hàng Nông thôn Tân Hiệp vào Ngân hàng Đông Á, thành lập chi nhánh Kiên Giang Tháng 10: Chính thức triển khai dịch vụ tốn tự động qua Thẻ Đa Năng Đông Á - Năm 2005: Tháng 1: Sáng lập Hệ thống chuyển mạch toán thẻ ngân hàng, với thương hiệu VNBC (Viet Nam Bank Card) Đến tháng 12, hệ thống VNBC kết nối thêm ngân hàng thành viên, nâng tổng số ngân hàng kết nối qua VNBC Tháng 9: Nhận giải thưởng Cúp Vàng Thương hiệu Nhãn hiệu, Sao Vàng Đất Việt, Dịch vụ Uy tín chất lượng cho sản phẩm Thẻ Đa Năng Đông Á Tháng 10: Ngân hàng Đơng Á thức kết nối tốn thẻ với tập đoàn China UnionPay (Trung Quốc) Tháng 12: Tăng vốn điều lệ lên 500 tỷ đồng - Năm 2006: Tháng 3: Ngân hàng Đông Á người tiêu dùng bình chọn "Thương hiệu Việt nam tiếng nhất" ngành Ngân hàng - Tài - Bảo hiểm năm 2006 Tháng 7: - Khánh thành nhà Hội sở - Nhận giải thưởng SMART50 - 50 doanh nghiệp hàng đầu châu Á ứng dụng thành công IT vào cơng việc kinh doanh - Tạp chí cơng nghệ thông tin hàng đầu Châu Á ZDNet trao tặng -Năm 2007: Đạt chứng nhận chất lượng “Thanh toán quốc tế xuất sắc” định chế tài uy tín giới chứng nhận bao gồm Standard Chartered Bank, Bank of New York, American Express Bank Citibank -Năm 2008: Tháng 2: - Đạt chứng nhận Thanh toán quốc tế xuất sắc Wachovia Bank chứng nhận - Nhận danh hiệu "Doanh nghiệp dịch vụ hài lòng nhất" Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng Tháng 9: - Nhận giải thưởng "Sao Vàng Đất Việt năm 2008" Một số nét Ngân Hàng TMCP Đông Á chi nhánh Hà Nội: Căn luật Ngân Hàng nhà nước Việt Nam ngày 12/12/1997 luật sửa đổi bổ sung số điều luật Ngân Hàng nhà nước Việt Nam ngày 17/6/2003, luật tổ chức tín dụng ngày 12/12/1997 luật sửa đổi, bổ sung số điều luật tổ chức tín dụng ngày 15/6/2004 Căn nghị định số 49/2000/NĐ-CP ngày 12/09/2000 phủ tổ chức hoạt động ngân hàng thương mại Căn định số 888/2005/QĐ-NHNN ngày 16/6/2005 Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước ban hành quy định việc mở, thành lập chấm dứt hoạt động sở giao dịch, chi nhánh văn phòng đại diện, đơn vị nghiệp ngân hàng thương mại Xét đề nghị chủ tịch Hội Đồng quản trị ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á tờ trình số 3618/CV-PTCN.06 ngày 7/12/2006 hồ sơ liên quan việc mở sở giao dịch thành phố Hà Nội Theo đề nghị vụ trưởng vụ ngân hàng tổ chức tín dụng phi ngân hàng Quyết định: Chấp thuận việc Ngân Hàng thương mại cổ phần Đông Á mở Sở Giao Dịch thành phố Hà Nội 1- Tên gọi: Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Đông Á– Sở Giao Dịch Hà Nội 2- Trụ sở 181 Nguyễn Lương Bằng - Quận Đống Đa – Thành Phố Hà Nội * Về cấu tổ chức: Ngân Hàng TMCP Đông Á Sở Giao Dịch Hà Nội: Cơ cấu tổ chức Ngân Hàng TMCP Đông Á sở giao dịch Hà Nội chia thành phận sau: - Ban giám đốc: Ban giám đốc Ngân Hàng TMCP Á Châu sở giao dịch Hà Nội gồm: Giám Đốc Phó Giám Đốc - Phòng khách hàng cá nhân: Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng cá nhân, để khai thác vốn VNĐ ngoại tệ, thực nghiệp vụ liên quan đến tín dụng, quản lý Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng sản phẩm tín dụng phù hợp với chế dộ, thể lệ hành hướng dẫn NH TMCP Đông Á VN Trực tiếp quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu bán sản phẩm dịch vị ngân hàng cho khách hàng cá nhân - Phòng khách hàng doanh nghiệp: Là phòng nghiệp vụ trực tiếp giao dịch với khách hàng doanh nghiệp, để khai thác VNĐ ngoại tệ thực nghiệp vụ liên quan đến tín dụng, quản lý sản phẩm tín dụng phù hợp với chế độ, thể lệ hành hướng dẫn ngân hàng TMCP Đông Á Việt Nam Trực tiếp quảng cáo, tiếp thị, giới thiệu bán sản phẩm dịch vụ ngân hàng cho doanh nghiệp - Bộ phận PFC: - Bộ phận ngân quỹ: phận quản lý quỹ tiền mặt theo quy định NHNN VN ứng thu tiền cho quỹ tiến kiệm, điểm giao dịch, thu chi tiền mặt cho doanh nghiệp có thu, chi tiền mặt lớn - Phịng hành kế tốn: + Bộ phận hành chính: phận nghiệp vụ thực công tác tổ chức cán đào tạo ngân hàng theo chủ trương sách nhà nước quy định NH Á Châu VN Thực cơng tác quản trị văn phịng phục vụ hoạt động kinh doanh NH, thực công tác bảo vệ, an ninh an toàn ngân hàng + Bộ phận kế toán: phận nghiệp vụ giúp cho giám đốc thực công tác quản lý tài thựck nhiệm vụ chi tiêu nội ngân hàng theo quy định nhà nước ngân hàng Đông Á Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng SƠ ĐỒ NHÂN SỰ SỞ GIAO DỊCH HÀ NỘI Ban Giám đốc Trần Phương Bình – Giám đốc Lê Thị Thu Nga – P Giám đốc Phòng KHCN Trưởng phòng Lê Thị Thu Nga Phòng KHDN Trưởng phòng Trần T Ngọc Diệu BP Giao Dịch KSV Phan Thị Thanh Ánh BP.PFC BP Ngân Quỹ Trưởng BP Trần Thị Thu Hương Vũ Thị Thu Hà – PFCL Vương Trọng Minh – PFC Nguyễn Văn Chỉnh – PFC Phan Thị Vui – PFC Nguyễn Ngọc Thắng - PFC BP Giao Dịch KSV Hoàng Thị Thu Thuỷ Phịng Hành Chính Kế Tốn Nguyễn Đức Hiển Lê Th Vi Bộ Phận Hành Chính Đồn Lệ Qun- CSR Phạm Mai Trang- CSR Nguyễn Thị Phan Tân-Teller Kim Thanh Hằng- Teller Dương Hồng Nhung-Teller Nguyễn Tuấn Anh- Teller Đỗ Hương Ly- Teller BP DV KHCN Trưởng BP Vũ Thị Ngọc Thu Trương Kiều Linh-L.CSR Nguyễn T.Ngọc Anh-L.CSR Ngô Thị Đào-L.CSR Đào T.Thu Hường-L.CSR BP.Tín Dụng Tổ Trưởng Vũ Lệ Thuỷ Phan Minh Hằng Mai Việt Cường-A/O Hoàng Lệ Hằng-A/O Trần Quốc Thịnh-A/O Phạm Xuân Hồng-A/O Phạm Thị Xuân-A/O Trương T.Hồng Nghĩa-A/O Ngơ Hồng Việt-A/O Nguyễn Thành Ln Đinh T.Thu Hằng-Teller Đỗ T.Thu Thuỷ-CSR Trần Thanh Thuý-CSR Nguyễn Hồng Hạnh-CSR BP.DV KHDN Trưởng BP Nguyễn Thị Minh Phương BP Kế Toán Trưởng Lê Hoài Thu Phạm Thị Hiên-L.CSR Hà Thị Minh Tâm-L.CSR Phạm Thị Mai Liên-L.CSR BP.Tín Dụng Trưởng BP Bùi Thị Nhung BP.TTQT KSVTTQT Đào Bích Hạnh Quách Anh Tùng-A/O Nguyễn Thành Hiếu-A/O Bùi Văn Hữu-A/O Nguyễn T.Phương Liên-A/O Trần Quốc Đạt-A/O Cao Kiên Cường-A/O Đào Đức Bắc-A/O Vũ Huy Vận-A/O Thân Thị Hà-TTQT Nguyễn Thu Hà-TTQT Bùi Thị Thu Hà-TTQT Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng PHẦN II: NGHIỆP VỤ CHUNG A KẾ TOÁN VÀ THANH TOÁN I Nghiệp vụ kế toán ngân quỹ : (kế toán tiền mặt) Nghiệp vụ kế toán NH phản ánh tất khoản thu – chi trình hoạt động ngân hàng Kế toán thu tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ: Nguyên tắc: thu tiền trước hạch toán sau Quy trình xử lý: - Khi khách hàng có u cầu nộp tiền mặt vào ngân hàng kế toán viên hướng dẫn khách hàng viết vào giấy nộp tiền - Kế toán viên kiểm soát yếu tố ghi giấy nộp tiền khách hàng theo quy định sau chuyển chứng từ cho kế tốn trưởng - Kế toán trưởng kiểm soát vào nhật ký quỹ ký chứng từ chuyển cho thủ quỹ - Thủ quỹ nhận xếp thứ tự chứng từ nộp tiền mời khách hàng đến nộp tiền đến lượt - Thủ quỹ đề nghị khách hàng phân loại tiền vào bảng kê - Khi thủ quỹ nhận tiền, đề nghị khách hàng chứng kiến ngân hàng kiểm đếm: thừa trả lại khách hàng, thiếu khách hàng phải nộp thêm cho đủ - sau nhận tiền thủ quỹ cho khách hàng ký chứng từ, vào sổ quỹ số tiền thu ký lên chứng từ chuyển cho phận kế toán - Kế toán viên nhận vào máy hạch toán : Nợ TK tiền mặt đơn vị (101101.1) Có TK thích hợp (4211, 4212, 4231, 2111) Kế toán chi tiền mặt qua quỹ nghiệp vụ: Nguyên tắc: Hạch toán trước chi tiền sau Xử lý chứng từ: - Khi khách hàng rút tiền mặt có chứng từ nộp vào, kế tốn giao dịch phải kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, kiểm tra số dư tài khoản có, hạch tốn máy tính ghi nợ cho tài khoản khách hàng ký chứng từ sau chuyển chứng từ cho kế toán trưởng kiểm soát Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng - Kế toán trưởng kiểm tra thấy đủ điều kiện vào sổ nhật ký quỹ chuyển cho thủ quỹ chi tiền - Ví dụ thưc tế: Ngày 20-7-2008 NH nhận séc lĩnh tiền mặt anh Nguyễn văn phương từ tài khoản 421101.002009, số tiền 20.000.000 đồng Séc nhà máy sữa Vinamilk phát hành + Khi nhận séc lĩnh tiền mặt kèm chứng minh thư anh Nguyễn văn phương kế tốn phải kiểm tra CMT, tính pháp lý tờ séc, chữ ký Kế toán trưởng, người phát hành Đặc biệt dấu đơn vị phát hành đồng thời kiểm tra số dư tài khoản gửi chứng từ đủ điều kiện hạch tốn: Nợ TK 421101.02009 : 20.000.000 (đ) Có TK 101101.1 : 20.000.000 (đ) - Đồng thời kế toán ký vào tờ séc, chuyển chứng từ cho kế toán trưởng kiểm soát ghi nhận ký quỹ, chứng từ chuyển cho phận quỹ để chi tiền Kế toán điều chuyển tiền mặt: Việc điều chuyển tiền mặt thuộc quỹ nghiệp vụ việc điều hòa vốn thực phạm vi hệ thống ngân hàng Theo quy định có giám đốc người trực tiếp lệnh điều chuyển Trường hợp giám đốc khơng trực tiếp thực phải ủy quyền cho người khác Chứng từ dùng công tác điều chuyển: - Biên giao nhận tiền - Tờ trình xin điều chuyển vốn - Lệnh điều chuyển - Giấy ủy quyền ( giám đốc không trực tiếp điều chuyển) - Chi phiếu Kiểm quỹ, xử lý tồn quỹ cuối ngày: Đây công việc tiến hành thường xuyên hàng ngày Để đảm bảo số lượng khớp thu – chi tồn quỹ tiền mặt cuối ngày phận ngân hàng Khi kết thúc phiên giao dịch với khách hàng tiến hành đối chiếu số liệu kế toán quỹ Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chun ngành tín dụng Kiểm sốt tiền mặt cộng sổ nhật ký quỹ để tìm tổng thu, tổng chi tồn quỹ cuối ngày (dư nợ 101101.1) Công thức: Dư nợ cuối ngày = dư nợ ngày hôm trước + tổng Thu + tổng Chi - Thủ quỹ cộng sổ quỹ tìm tổng thu, tổng chi tồn quỹ cuối ngày, sau kiểm đếm số tiền mặt thực tế kho két tiến hành công bố đối chiếu va phải đảm bảo nguyên tắc sau: + Tổng thu sổ nhật ký quỹ kế toán phải tổng thu sổ quỹ thủ quỹ quản lý + Tổng chi trên sổ nhật ký quỹ kế toán phải + tổng chi sổ quỹ thủ quỹ quản lý + Tồn quỹ cuối ngày kế toán quản lý = tồn quỹ sổ quỹ * Việc đối chiếu thường ngày xảy trường hợp: - Nếu cân đối thủ quỹ kế tốn khóa sổ cuối ngày, kế toán tiến hành in liệt kê chứng từ, in nhật ký quỹ bảng kết hợp TK ngày hơm - Nếu có chênh lệch thủ quỹ kế tốn phải tiến hành kiểm tra xem xét lại số liệu sai phải sai để khắc phục + Trường hợp thừa quỹ : tức số tiền tồn quỹ thực tế lớn số tiền sổ sách, thủ quỹ phải kiểm tra lại sổ sách số tiền mặt thực tế lần nữa, kế toán đối chiếu chứng từ thu – chi ngày với nhật ký quỹ Nếu việc làm kế toán vào thiếu kế tốn vào chứng từ mà vào máy hạch tốn thêm phần thiếu sau in lại nhật ký chứng từ Nếu thủ quỹ cộng sai vào sổ thừa thủ quỹ bỏ phần sai lập chứng từ + Trường hợp thiếu quỹ : tức số tiền thực tế nhỏ số tiền sổ sách kế tốn phận kiểm quỹ kiểm tra lại toàn sổ sách chứng từ Nếu việc làm kế tốn vào máy nhiều lần kế tốn kế tốn mở máy nhầm xóa giao dịch nhầm, vào lại bút toán in lại nhật ký quỹ Nếu thủ quỹ vào sổ thiếu thủ quỹ phải thêm lập lại chứng từ sau bỏ chứng từ sai II Nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng : Kế toán giải ngân kê hợp đồng tín dụng: Ví dụ thực tế: Nguyễn Thành Luân Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng Ngày 20/4/2008 NH kế toán cho vay nhận hồ sơ vay vốn ông Vũ Đức Nam, số tiền xin vay là: 60.000.000 đồng thời hạn vay 12tháng lãi suất hạn 1,55%/tháng - Kế toán cho vay kiểm tra tính chất hợp lệ, hợp pháp chứng từ : giấy đề nghị vay vốn, sổ vay vốn, giấy chứng nhận quyền sở hữu đất đặc biệt quan trọng CMT, chữ ký người vay - Khi chứng từ hợp pháp hợp lệ kế toán ghi yếu tố : số tiền vay, lãi suất, thời hạn trả nợ cuối vào sổ vay vốn cho ơng Nam ký nhận Kế tốn hạch tốn: Nợ TK 21109.080208 : 60.000.000 Có TK 101101.1 : 60.000.000 - Đồng thời chuyển sổ vay vốn, CMT, phiếu chi cho kế toán trưởng kiểm soát ghi nhật ký quỹ Sau chuyển sang cho thủ quỹ, thủ quỹ vào chứng từ để chi tiền sổ vay vốn, CMT, trả cho ơng Nam cịn phiếu chi trả lại kế tốn để cuối ngày đóng chứng từ nợ - có 2.Kế tốn thu lãi, thu gốc: Cơng thức tính lãi: Tổng dư nợ TK cho vay * lãi suất vay * số ngày chịu lãi Số tiền lãi = - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 30 ngày *Trường hợp hạn tính thu lãi sau: Tổng dư nợ hạn * số ngày hạn * lãi hạn Lãi hạn = - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 30 ngày Thu lãi : Nợ TK 101101.1 Có TK 702001.0208 Thu gốc : Nợ TK 101101.1 Có TK 21106.080208 Kế tốn chuyển nợ hạn: Nếu đến kỳ trả nợ mà người vay khơng có khả trả nợ khơng NH hạn nợ kế tốn làm thủ tục chuyển sang TK nợ hạn chuyển sang hạch tốn : Nợ TK nợ q hạn : số tiền Nguyễn Thành Luân 10 Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng - Tổng nhu cầu vốn cần thiết: 2.500.000.000đ - Vốn tự có : 950.000.000 - Vốn xin vay Ngân Hàng: 1550.000.000đ - Thời gian xin vay: 12 tháng + Tình hình tài gia đình đén ngày xin vay vốn: *Tổng tài sản: 3.000.000.000đ - Tài sản lưu động: 1.000.000.000đ - Tài sản cố định: 2.000.000.000đ * Tổng nguồn vốn: 3.000.000.000đ + Nguồn vốn CSH: 3.000.000.000đ + Nguồn vốn kinh doanh: 1.000.000.000đ Phương án kinh doanh dự tính sau: ( tính tháng) Đơn vị: ngàn đồng T T Tên hàng ĐVT Hàng mua vào Số lượng Giá mua Thành tiền Hàng bán Giá bán Thành tiền 10 11 12 13 14 15 16 Dầu gội nhật Dầu gội HQ Dầu gội Mỹ Sữa tắm Nhật Sữa tắm HQ Sữa rửa mặt Kem đánh Son dưỡng HQ Son dưỡng Nhật Thuốc ép Thái Thuốc ép Nhật Thuốc ép Đức Hấp tóc Kem dưỡng da Phấn Son bóng Chai Chai Chai Chai chai Tuýt Tuýt thỏi thỏi Tuýt Tuýt Tuýt lọ hộp hộp thỏi 1.000 1.000 500 700 800 600 500 300 200 250 400 500 100 150 200 350 110 100 170 135 120 100 85 60 75 160 170 180 190 120 195 60 100 90 150 120 100 90 70 50 70 150 170 165 180 110 185 50 100.000 90.000 150.000 120.000 100.000 90.000 70.000 50.000 70.000 150.000 170.000 165.000 180.000 110.000 185.000 50.000 1.850.000 110.000 100.000 170.000 135.000 120.000 100.000 85.000 60.000 75.000 160.000 170.000 180.000 190.000 120.000 195.000 60.000 2.030.000 Phần chi phí: Nguyễn Thành Luân 30 Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng - Chi nộp thuế: - Chi trả lãi NH: 2.000.000đ x 3tháng 6.000.000đ x 1,2% x 3tháng - Chi điện thoại, diện , nuớc: 2.000.000đ x 3tháng = 6.000.000đồng = 21.600.000đồng = 6.000.000đồng - Chi trả lương nhân viên: 1.200.000đ x 4người x 3tháng = 14.400.000đồng - Chin phí khác: = 14.000.000đồng Cộng chi phí = 62.000.000đồng Lãi rịng: 2030.000.000đ - 1850.000.000đ - 62.000.000đ = 118.000.000 Như tính phương án qua thực tế kinh doanh hàng mỹ phẩm thời gian qua, gia đình chúng tơi có khinh nghiệm uy tín với bạn hàng, làm ăn thực có hiệu Muốn thu hút chiếm lĩnh khách hàng phải địi hỏi thường xun có khối lượng hàng hóa lớn đáp ứng đầy đủ nhu cầu khách hàng cho khách hàng nợ Vậy kính đề nghị NH TMCP Đông Á Sở Giao Dịch Hà Nội xem xét cho vay số tiền: 1550.000.000 đồng với thời gian 12tháng Nếu vay thực nghiêm chỉnh thể lệ tín dụng, vốn vay sử dụng mục đích, trả nợ, lãi ngân hàng đầy đủ, hạn, có sai tơi xin chịu trách nhiệm trước pháp luật Hà Nội, ngày 05 tháng 10 năm 2008 CAM KẾT CỦA NGƯỜI VAY: Tôi xin cam đoan: Chúng khẳng định thông tin hồn tồn xác cam kết tuân thủ quy định pháp luật thực chế độ cho vay NH TMCP Đông Á, chấp hàng điều khoản cam kết hợp đồng tín dụng ký kết với ngân hàng Chúng cam kết trả nợ ( gốc lãi) kỳ hạn hết hạn vay không trả tiền vay mà không gia hạn thời gian gia hạn hết, Ngân Hàng có tồn quyền sử lý tài sản chấp để thu hồi nợ gốc, lãi phí (nếu có) mà khơng cần thủ tục gì, u cầu khác từ phía Nguyễn Thành Luân 31 Lớp: K3ATT Chun ngành tín dụng chúng tơi Nếu có không thật vi phạm cam kết chúng tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật Ngân Hàng Hà Nội, ngày tháng năm Những người đứng tên vay vốn (ký ghi rõ họ tên) Ví dụ 2: PHƯƠNG ÁN KINH DOANH Kính gửi: Giám đốc Ngân Hàng TMCP Đơng Á Sở Giao Dịch Hà Nội Giới thiệu khách hàng: - Tên khách hàng: Nguyễn Văn Phong - Địa chỉ: số 139 - ngõ 14 – Nguyễn Lưong Bằng – Hà Nội - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 17A3004448 UBND TP Hà Nội cấp ngày 10 tháng năm 2006 - Nghành nghề kinh doanh: sản xuất lốp xe đạp - Địa điểm kinh doanh: số 17 Láng Hạ – Hà Nội Nay gia đình chúng tơi có nhu cầu vay vốn ngân hàng để bổ sung vốn sản xuất kinh doanh lốp xe đạp - Tổng nhu cầu vốn cần thiết: 300.000.000 - Vốn tự có: 100.000.000 - Vốn xin vay ngân hàng: 200.000.000 - Thời gian xin vay: 12 tháng + Tình hình tài gia đình đến ngày xin vay vốn: * Tổng tài sản: 600.000.000đ - Tài sản lưu động: 200.000.000đ - Tài sản cố định: 400.000.000đ * Tổng nguồn vốn: 600.000.000đ - Nguồn vốn CSH: 600.000.000đ + Nguồn vốn kinh doanh: 200.000.000đ * Phương án kinh doanh dự tính sau: ( tính tháng ) Nguyên liệu làm hàng: - Cao su: 20.000kg x 14.000đ = 280.000.000đ - Phụ gia 20.000.000đ Nguyễn Thành Luân 32 Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng Tổng cộng = 300.000.000đ Thành phẩm bán ra: lốp xe đạp Giá bán bình quân: 20.000đ/kg - Thành tiền: 20.000kg x 20.000đ = 400.000.000đồng * Phần chi phí: - Chi trả lương cơng nhân: người x 900.000đ x 3tháng = 16.200.000đ - Vận chuyển bốc xếp: 700.000 x tháng = 2.100.000đ - Chi nộp thuế: 600.000 x tháng = 1.800.000đ - Chi trả lãi ngân hàng: 200.000.000đ x 1,2% x 3tháng = 7.200.000đ - Lương quản lý: = 3.000.000đ - Chi điện thoại, điện nước: 1.200.000đ x tháng = 3.600.000đ - Chi KHCB: = 3.000.000đ 1.000.000đ x tháng - Chi phí dầu mỡ chạy máy: 2.000.000đ x tháng = 6.000.000đ - Chi phí sửa chữa máy móc, thay phụ tùng: = 3.000.000đ - Chi phí bao bì tem nhãn: 600.000 x tháng - Chi phí khác: = 1.800.000đ = 3.000.000đ Cộng chi phí = 50.700.000đ Lãi rịng: 400.000.000 – 300.000.000 – 50.700.000 = 49.300.000đ Như tính tốn phương án qua thực tế năm sản xuất kinh doanh lốp xe đạp, gia đình tơi có kinh nghiệm uy tín với bạn hàng, làm ăn thực có hiệu Muốn thu hút chiếm lĩnh khách hàng, phải thường xuyên có khối Nguyễn Thành Luân 33 Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng lượng hàng hóa đáp ứng đầy đủ nhu cầu khách hàng có lượng vốn cho khách hàng nợ kính đề nghị NH TMCP Đơng Á Sở Giao Dịch Hà Nội xem xét cho vay số tiền: 200.000.000 đồng với thời gian 12 tháng Nếu Ngân Hàng cho vay vốn thực nghiêm chỉnh thể lệ tín dụng, vốn vay sử dụng mục đích, trả nợ, lãi Ngân Hàng đầy đủ, hạn, có sai tơi xin chịu trách nhiệm trước pháp luật Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2008 III Xét duyệt cho vay, ký hợp đồng tín dụng: Xét duyệt, định cho vay: - Đối với CBTD: sau nghiên cứu thẩm định điều kiện vay vốn khách hàng, CBTD tiến hành lập tờ trình cho vay ( biểu mẫu ) kèm theo hồ sơ vay vốn để trình lên trưởng phịng nghiệp vụ kinh doanh - Đối với trưởng phòng nghiệp vụ kinh doanh: sở tờ trình cán tín dụng kèm hồ sơ vay vốn, xem xét kiểm tra, thẩm định ghi lại ý kiến vào tờ trình trình lãnh đạo - Lãnh đạo: xem xét lại hồ sơ trưởng phòng nghiệp vụ kinh doanh trình để định : + Duyệt đồng ý cho vay + Duyệt cho vay có điều kiện + Khơng đồng ý + Trình trụ sở trường hợp vượt thẩm quyền sở giao dịch Nội dung duyệt cho vay lãnh đạo phải xác định rõ: Số tiền cho vay, lãi suất cho vay, thời hạn cho vay, điều kiện khác( có ) - Hoàn chỉnh nội dung khác theo quy định Cán tín dụng nội dung phê duyệt lãnh đạo để tiến hành làm thủ tục sau: + Yêu cầu khách hàng bổ sung hồ sơ, tài liệu trường hợp cần bổ sung điều kiện vay vốn + Thẩm định lại, bổ sung, chỉnh sửa tờ trình khơng đạt yêu cầu + Soạn thảo văn trả lời khách hàng trường hợp từ chối cho vay Sau trình trưởng phịng nghiệp vụ kinh doanh kiểm sốt nội dung, trưởng phịng có ý kiến đồng ý hay khơng đồng ý trình lãnh đạo định Nguyễn Thành Luân 34 Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng - Ký kết hợp đồng tín dụng, hợp đồng đảm bảo tiền vay: + Lãnh đạo tiếp nhận hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay phịng tín dụng soạn thảo trình lên lãnh đạo ký duyệt yêu cầu chỉnh sửa lại xong ký duyệt + Hợp đồng tín dụng sau ký kết chuyển xuống phịng kế tốn để tiến hành giải ngân theo dõi hồ sơ tín dụng + Giám đốc trực tiếp ký hợp đồng tín dụng với khách hàng: Hợp đồng tín dụng có chữ ký, bên giữ có chứng nhận giao dịch bảo đảm quan nhà nước có thẩm quyền + Cán tín dụng phối hợp với phòng ban giao nhận chứng từ tài sản cầm cố khách hàng bàn giao + Thanh toán viên tiếp nhận hồ sơ vay vốn khách hàng từ CBTD Khi nhận hồ sơ kế toán phải chịu trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ trước phát tiền vay Hợp Đồng Tín Dụng: Sau định cho vay, DAB khách hàng ký kết hợp đồng tín dụng hợp đồng tín dụng phải đảm bảo bao gồm nội dung tối thiểu sau: - Điều kiện vay vốn - Mục đích sử dụng tiền vay - Số tiền vay, lãi suất cho vay, thời hạn cho vay - Phương thức giải ngân - Phương thức, kỳ hạn trả nợ vốn gốc/ lãi vay - Hình thức đảm bảo tiền vay, giá trị tài sản đảm bảo - Quyền nghĩa vụ bên - Các cam kết khác hai bên thỏa thuận Việc áp dụng mẫu hợp đồng tín dụng: thực theo quy định hành ACB IV Giai đoạn giải ngân, theo dõi, giám sát việc sử dụng vốn vay: Giai đoạn giải ngân: - Sau phận tín dụng đăng ký xong hồ sơ, ban giao xuống phịng kế tốn Kế tốn nhận vào loại vay khách hàng mà hạch toán vào tài khoản thích hợp, lúc kế tốn hạch toán: Nợ TK cho vay Nguyễn Thành Luân 35 Lớp: K3ATT Chun ngành tín dụng Có TK thích hợp ( tiền mặt, chuyển tiền ) - Trường hợp cho vay có tài sản đảm bảo kế tốn ghi nhập tài khoản ngoại bảng – tài sản cầm cố chấp khách hàng, hạch tốn theo giá trị tài sản chấp cầm cố Đồng thời kế toán viên viết phiếu nhập kho tài sản chấp cầm cố Căn vào loại tài sản chấp cầm cố mà kế toán hạch toán sau: Nhập TK : 9440001.001 ( tài sản cầm cố chấp khách hàng ) Hoặc nhập TK : 996001.001 ( tài sản cầm cố chấp giấy tờ có giá ) - Thanh toán viên phải theo dõi ghi chép hợp đồng tín dụng, phải ghi đầy đủ yếu tố phụ lục hợp đồng tín dụng như: số tiền vay phải khớp đúng, lãi suất, thời hạn trả nợ khách hàng phải ký đầy đủ vào nơi quy định Giao liên hợp đồng tín dụng kèm theo phụ lục hợp đồng cho khách hàng Một liên HĐTD kèm theo phụ lục hợp đồng lưu hồ sơ kế toán để theo dõi thu nợ, thu lãi Giấy đề nghị vay vốn liên đống theo phiếu chi chứng từ kế toán Một giấy đề nghị vay vốn hồ sơ kinh tế, hồ sơ pháp lý lưu hồ sơ tín dụng ngân hàng -Trường hợp người đến nhận tiền vay người đứng tên HĐTD phải có giấy tờ ủy quyền hợp pháp người đứng tên HĐTD ( trường hợp khách hàng vay vốn hộ gia đình ) -Mỗi lần vay khách hàng khơng cần phải lập hợp đồng tín dụng mới, mà cần lập giấy nhận nợ với Ngân Hàng kèm theo chứng từ sử dụng vốn hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho, hợp đồng kinh tế để ngân hàng làm kiểm soát trước giải ngân Ngân Hàng phát tiền vay mục đích sử dụng tiền vay ghi giấy nhận nợ phù hợp với mục đích sử dụng ghi HĐTD phát tiền vay phạm vi hạn mức duyệt theo dõi kiểm tra khoản vay: Hội sở, sở giao dịch, chi nhánh, phòng giao dịch DAB có trách nhiệm có quyền kiểm tra, giám sát trình vay vốn, sử dụng vốn vay trả nợ khách hàng Qúa trình kiểm tra, giám sát việc chấp hành nguyên tắc, thủ tục cho vay, cam kết khác ( có ) phải thực thường xuyên, tránh xảy việc không thu hồi đầy đủ vốn gốc, lãi vay Nguyễn Thành Luân 36 Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng Nhân viên quản lý phát triển khách hàng tiến hành kiểm tra, giám sát trước, sau cho vay phù hợp với quy định hành DAB đặc điểm kinh doanh, trình sử dụng vốn vay khách hàng Quy trình kiểm tra, giám sát trình vay vốn, sử dụng vốn vay trả nợ: thực theo quy định hành DAB * Ví dụ: Các cán ngân hàng tiến hành kiểm tra q trình sử dụng vốn vay cơng ty kết sau BIÊN BẢN KIỂM TRA VỐN VAY SAU KHI CHO VAY Ngày kiểm tra Địa điểm kiểm tra: Công ty TNHH Mai Hoa Đại diện cho bên vay: Đại diện bên vay vốn: Nguyễn Mai Anh Căn vào hợp đồng tín dụng ký ngân hàng khách hàng Căn vào chương trình cơng tác ngân hàng , trình kinh doanh công ty tiến hành kiểm tra vốn vay công ty sau: - Về số kiệu đối chiếu ngân hàng khách hàng: khơng có chênh lệch khớp - Tình hình sử dụng vốn vay: Cơng ty sử dụng vốn vay mục đích - Về tài sản đảm bảo nguyên giá trị * Ý kiến cán tín dụng cho vay: đợn sử dụng vốn vay mục đích, dự án hoạt động hiệu quả, công ty thực theo hợp đồng, cơng ty có khả trả nợ V Thu nợ, lãi, phí sử lý phát sinh: Giai đoạn thu nợ, thu lãi: - Đến kỳ hạn trả nợ gốc, lãi khách hàng có trách nhiệm trả nợ cho ngân hàng theo quy định - Thanh toán viên vào chứng từ kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ hạch tốn: Nợ TK: Thích hợp Nguyễn Thành Ln 37 Lớp: K3ATT Chun ngành tín dụng Có TK: Cho vay khách hàng - Đồng thời cập nhật số liệu vào máy, kế toán phải ghi đúng, đầy đủ phụ lục HĐTD, số tiền thu nợ -Tùy theo thỏa thuận khách hàng hợp đồng cách trả lãi ( theo tháng, theo quý, tùy theo thỏa thuận ) kế tốn viên tính lãi thu lãi cho khách hàng cách xác, đầy đủ, lãi nguồn thu nhập lớn ngân hàng, vừa để nuôi sống máy ngân hàng hồn thành nghĩa vụ ngân sách nhà nước Thơng qua tài khoản thu lãi hàng tháng giúp cho lãnh đạo ngân hàng khái quát kết kinh doanh đơn vị mình, từ có chiến lược khách hàng, chiến lược lãi suất huy động lãi suất cho vay cho phù hợp đáp ứng nhu cầu vốn cho khách hàng Cũng vốn kinh doanh ngân hàng đạt hiệu cao - Căn vào số lãi tính tốn viên vào phụ lục HĐTD ( số lãi thu được, ngày thu ) lưu hồ sơ kế toán đồng thời cập nhật vào máy hạch toán: Nợ TK : Thích hợp Có TK : Thu lãi - Đối với chiết khấu giấy tờ có giá có hồn lại, cầm cố giấy tờ có giá, sở khách hàng đề nghị xử lý để trả nợ ( gốc lãi ), cán tín dụng tiến hành làm lệnh xuất kho theo mẫu ngân hàng, trình trưởng phịng nghiệp vụ kinh doanh kiểm tra để trình lãnh đạo duyệt xuất kho, làm thủ tục toán để thu hồi nợ - Đối với chiết khấu chứng từ xuất hàng: Khi nhận báo cáo từ ngân hàng nước ngồi tốn tồn chứng từ hàng xuất gửi địi tiền, cán tốn quốc tế tính tốn lập chứng từ tiến hành thu số tiền chiết khấu, lãi chiết khấu, phí tốn, chuyển trả số tiền lại theo dẫn khách hàng, trình trưởng phịng nghiệp vụ kinh doanh duyệt sau chuyển chứng từ xuống phịng kế tốn Truờng hợp số tiền báo có nhỏ số tiền chiết khấu khơng có báo có hết thời hạn chiết khấu, cán tốn quốc tế trình trưởng phịng nghiệp vụ kinh doanh để trình lãnh đạo xử lý cách tiến hành truy đòi tài khoản tiền gửi khách hàng để thu lại phần chênh lệch thiếu so với số tiền chiết khấu, lãi chiết khấu phí tốn Trường hợp số dư tài khoản tiền gửi người thụ hưởng không đủ để tốn số tiền chiết khấu áp dụng cho vay bắt buộc chuyển nợ hạn số tiền chiết khấu chưa thu theo chế độ tín dụng hành Thưc điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ, chuyển nợ hạn: Nguyễn Thành Luân 38 Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng Hàng tháng kế tốn viên phải thơng báo cho CBTD số nợ HĐTD khách hàng phụ trách Khi đến hạn CBTD có trách nhiệm đơn đốc khách hàng trả nợ hạn Trường hợp đến hạn khách hàng chưa trả nợ theo thỏa thuận nguyên nhân khách quan khơng thể dự đốn lường trước thiên tai hỏa hoạn khách hàng phải có giấy đề nghị điều chỉnh kỳ hạn gia hạn nợ gửi tới ngân hàng trước ngày đến hạn để NH tiến hành xem xét Điều chỉnh kỳ hạn, gia hạn trả nợ gốc: CBTD nhận giấy đề nghị gia hạn nợ khách hàng phải tiến hành kiểm tra thực tế đơn vị cho vay Trường hợp trả chậm nguyên nhân bất khả kháng, xem xét giấy đề nghị gia hạn nợ khách hàng trình lãnh đạo( trưởng phịng tín dụng giám đốc ) Khi giám đốc phê duyệt gia hạn nợ, kế toán viên vào giấy gia hạn nợ xử lý Điều chỉnh kỳ hạn nợ, gian hạn nợ trả lãi: trường hợp khách hàng không trả lãi kỳ hạn không trả hết nợ lãi thời hạn cho vay thỏa thuận HĐTD có văn đề nghị, ngân hàng cho vay xem xét định điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lãi gia hạn nợ lãi thời gian tối đa áp dụng theo thời hạn gia hạn nợ gốc Chuyển nợ hạn: Đến kỳ hạn trả nợ gốc lãi thời hạn cho vay thỏa thuận HĐTD, khách hàng không trả nợ hạn số nợ gốc lãi phải trả kỳ hạn không NH chấp thuận chuyển số nợ gốc lãi chưa trả sang kỳ tiếp theo, NH chuyển tồn số nợ gốc HĐTD sang nợ hạn Trường hợp khách hàng vay trả chậm so với HĐTD thỏa thuận ký kết với NH, NH cần thực biện pháp hướng dẫn cho khách hàng biết thực theo quy định chuyển nợ hạn, chủ động đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, thỏa thuận với khách hàng kỳ hạn vay trả cho phù hợp với dự án, chu kỳ sản xuất kinh doanh khách hàng Đến thời điểm cuối thời hạn cho vay thỏa thuận HĐTD, khách hàng không trả hết nợ gốc lãi hạn không NH chấp nhận hạn nợ gốc lãi NH chuyển toàn số dư nợ gốc HĐTD sang nợ hạn Khi chuyển sang hạn, kế toán viên phải lập phiếu chuyển khoản để hạch tốn vào tài khoản thích hợp Nguyễn Thành Luân 39 Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng Trường hợp khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, bị chấm dứt cho vay, NH phải thực thu hồi nợ trước hạn cam kết chuyển sang nợ hạn toàn số dư nợ gốc VI Thanh lý hợp đồng tín dụng: Tất tốn khoản vay: Khi khách hàng trả hết nợ, cán tín dụng tiến hành đối chiếu kiểm tra số tiền trả nợ gốc , lãi, phí để tất tốn khoản vay Giải tỏa hợp đồng bảo đảm tài sản: Cán tín dụng kiểm tra tình trạng giấy tờ tài sản chấp cầm cố sau lập biên giao trả hồ sơ tài sản bảo đảm nợ vay trình trưởng phịng nghiệp vụ kinh doanh kiểm sốt Sau trình lên lãnh đạo ký duyệt chuyển xuống phận kho quỹ làm để xuất kho hồ sơ tài sản đảm bảo Thanh lý hợp đồng tín dụng: Thời hạn hiệu lực HĐTD theo thỏa thuận HĐTD ký kết: bên vay trả xong nợ gốc lãi HĐTD đương nhiên hết hiệu lực bên không cần lập biên ký hợp đồng Truờng hợp bên vay yêu cầu, cán tín dụng saọn thảo biên lý hợp đồng tín dụng trình trưởng phịng nghiệp vụ kinh doanh kiểm sốt trưởng phịng trình lãnh đạo ký biên lý KẾT LUẬN Nguyễn Thành Luân 40 Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng Sau tháng thưc tập Ngân Hàng TMCP Đông Á Sở Giao Dịch Hà Nội Với giúp đỡ tận tình ban Giám Đốc cán nhân viên Ngân Hàng tạo điều kiện cho em tìm hiểu, nghiên cứu, làm quen với nghiệp vụ ngân hàng Giúp em củng cố vững thêm vấn đề lý thuyết học nhà trường, liên hệ, so sánh lý luận thực tiễn từ rút học, phương pháp luận để có điều kiện trở thành cán ngân hàng có nghiệp vụ chun mơn tốt Với chun ngành tín dụng, theo đề cương thực tập phân công ngân hàng nơi em thực tập, tập chung nghiên cứu phần tín dụng, đảm bảo nắm bắt đầy đủ lượng thơng tin cần thiết Trong thời gian thực tập Ngân Hàng giúp đỡ tận tình anh, chị Ngân Hàng thầy cô trường giúp đỡ em hoàn thành báo cáo, thời gian hạn chế hiểu biết hạn chế nên báo cáo không tránh khỏi sai xót Em xin cảm ơn ban lãnh đạo Ngân Hàng TMCP Đông Á Sở Giao Dịch Hà Nội cơ, cung với anh, chị phịng tín dụng giúp đỡ em thời gian thực tập Một lần em xin chân thành cảm ơn cô, anh, chị Ngân Hàng TMCP Đông Á Sở Giao Dịch Hà Nội giúp đỡ, tạo điều kiện cho em hoàn thnàh báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Nội, ngày 25 tháng 02 năm 2010 Sinh viên thực tập NGUYỄN THÀNH LUÂN MỤC LỤC Nguyễn Thành Luân 41 Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng LỜI MỞ ĐẦU .1 Phần 1: Khái quát NH TMCP Đông Á sở giao dịch Hà Nội Lịch sử hình thành Ngân Hàng Đơng Á 2 Một số nét NH TMCP Đông Á Sở Giao Dịch Hà Nội Phần 2: Nghiệp vụ chung A Kế toán toán: I Nghiệp vụ kế toán ngân quỹ II Nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân Hàng .9 III Kế tốn tốn khơng dùng tiền mặt .11 IV Kế toán toán chuyển tiền điện tử 12 B Kế tốn nguồn vốn NH TMCP Đơng Á Sở giao Dịch Hà Nội Phần 3: Nghiệp vụ tín dụng A Khái qt chung B Quy trình cấp tín dụng I Thiết lập hồn thiện hồ sơ tín dụng 16 II Thẩm định điều kiện tín dụng 19 III Xét duyệt cho vay, ký hợp đồng tín dụng .34 IV Giai đoạn giải ngân, theo dõi giám sát việc sử dụng, vốn vay .35 V Thu nợ lãi, phí sử lý phát sinh 37 VI Thanh lý hợp đồng tín dụng 40 Kết luận .41 Nhận xét đơn vị thực tËp Nguyễn Thành Luân 42 Lớp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày.tháng năm 2010 Nhận xét giáo viên Nguyn Thnh Luõn 43 Lp: K3ATT Chuyên ngành tín dụng …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………… Hµ Nội, ngày.tháng năm 2010 Nguyn Thnh Luõn 44 Lp: K3ATT