LỜI NÓI ĐẦU 1 Trêng §¹i häc Kinh tÕ Quèc d©n LỜI NÓI ĐẦU Sau Đại hội Đảng lần thứ VI, nền kinh tế nước ta có nhiều khởi sắc Nhiều thành phần kinh tế tham gia vào quá trình sản xuất Sự kiện Việt Nam tr[.]
1 Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân LI NểI ĐẦU Sau Đại hội Đảng lần thứ VI, kinh tế nước ta có nhiều khởi sắc Nhiều thành phần kinh tế tham gia vào trình sản xuất Sự kiện Việt Nam trở thành thành viên thứ 150 Tổ chức Thương mại giới WTO đánh dấu bước ngoặt lớn kinh tế nước nhà Nền kinh tế Việt Nam bước sang gia đoạn mới: Giai đoạn mở cửa, hội nhập với kinh tế toàn cầu Đây vận hội lớn song thách thức không nhỏ doanh nghiệp Việt Nam Doanh nghiệp Việt Nam đứng trước hội thách thức lớn Đó hội xâm nhập mở rộng thị trường, hợp tác kinh doanh liên kết chuyển giao công nghệ, vốn… Khi Việt Nam nhập WTO vấn đề mà doanh nghiệp phải quan tâm là: rà soát, xếp lại sản xuất, kinh doanh, nâng cao khả cạnh tranh sản phẩm, doanh nghiệp Khả cạnh tranh doanh nhiệp quuyết định giảm thiểu chi phí kinh doanh, phải đổi thiết bị cơng nghiệp tiết giảm chi phí ngun vật liệu, nâng cao suất lao động, giảm thiểu chi phí quản lý, chi phí ngồi sản xuất, chi phí lưu động Hàng năm, nước ta có hàng ngàn doanh nghiệp thành lập, công ty Nhà nước chuyển sang cơng ty cổ phần …Hồ chung với xu Cơng ty Cổ phần Dụng cụ khí xuất cơng ty đời Cơng ty dụng cụ khí xuất địa 229 Tây Sơn - Đống Đa – Hà Nội Cơng ty Cổ phần Dụng cụ khí xuất công ty chuyên sản xuất đồ mặt hàng phong phú đa dạng lĩnh vực sản xuất khí đồ gia dụng inox Trong thời gian thực tập công ty từ 10/09/2007 đến 08/10/2007 với kiến thức học trình học tập nhà trng vy vi iu kin Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại häc Kinh tÕ Qc d©n thực tế cơng ty, em tiếp cận làm quen với thực tế sản xuất kinh doanh, cấu hệ thống sản xuất, đặc điểm tổ chức, máy quản lý quản lý cơng tác kế tốn cơng ty Nội dung báo cáo bao gồm: Phần I: Tổng quan đơn vị thực tập Phần II: Đặc điểm tổ chức máy kế tốn hình thức sổ kế tốn áp dụng cơng ty Phần III: Đánh giá thực trạng hạch tốn kế tốn cơng ty Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân PHN I: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP I Quá trình hình thành phát triển Cơng ty dụng cụ khí xuất khẩ Hà Nội doanh nghiệp Nhà nước trực thuộc tổng công ty máy thiết bị công nghiệp công nghiệp quản lý Ngày 11/11/2001 cơng ty thức cổ phần hoa có tên là: Cơng ty dụng cụ khí xuất Hà Nội - Tên giao dịch quốc tế: Export mechanical tool stock company - Tên viết tắt: Emtsc - Trụ sở: 229 Tây Sơn – P Ngã tư Sở - Q Đống Đa – Hà Nội - Vốn điều lệ: 12 tỷ VNĐ - Số lượng thành viên: 11 người - Diện tích mặt 25.000m2 - Tổng số lao động danh sách 640 người Công ty cổ phần dụng cụ khí xuất có q trình xây dựng trưởng thành tương đối dài với chuyển mạnh mẽ sớm có phương pháp làm ăn hiệu trước đổi Công ty đời ngày 18/11/1960 với tên ban đầu Xưởng y cụ trực thuộc Bộ y tế có nhiệm vụ sản xuất số dụng cụ y tế, thiết bị bệnh viện, thiết bị dược phẩm sửa chữa thiết bị y tế (ghế nha khoa, máy thuỷ lực, Xquang…) Đồng thời hạch toán vận dụng lực nghiên cứu sản xuất sản phẩm khác như: Mỏ lết, kìm điện, ….đến ngày 06/01/1971 Thủ tướng Chính phủ định số 06/TTB Bộ y tế định bàn giao sở vật chất nhà máy y cụ số Thời gian sản phẩm truyền thống nhà máy tiếp tục vào nghiên cứu phát triển thiết bị bệnh viện kĩ thuật hơn, tận dụng lực khoa học kỹ thuật mở rộng sản xuất dụng cụ cầm tay hàng tiêu dùng Mai ThÞ Thu Hun to¸n A – K16 –VB Líp KÕ Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Ngy 01/11/1985 B Cơ khí Luyện kim đời định đổi tên thành nhà máy Dụng cụ Cơ khí Xuất Thời kỳ nhà máy xuất sang Liên Xô nhiều nước Đông Âu với giá trị lớn Ngày 01/11/1996 nhà máy đổi tên thành Công ty Dụng cụ Cơ khí Xuất thuộc Bộ cơng nghiệp, phép mua bán xuất trực tiếp với nước Mặt khác công ty liên doanh sản xuất hàng gia dụng inox Năm 1998 công ty ký kết hợp đồng sản xuất linh kiện xe máy cho công ty liên doanh HonDa VN, SUZUKI VN, VMEP Đài Loan …ngoài sản phẩm gia dụng inox, thiết bị phụ tùng khí bạn hàng ưa chuộng Ngày 01/01/2001 theo Quyết định số 62/QĐ – BCN ngày 02/11/2000 Bộ trưởng công nghiệp, công ty Dụng cụ Cơ khí Xuất thức chuyển thành cơng ty Cổ phần Dụng cụ Cơ khí Xuất Hà Nội trực thuộc tổng công ty máy thiết bị công nghiệp – BCN, thực cổ phần hoá 100% với số vốn điều lệ 12 tỉ đồng Tỷ lệ cổ phần bán cho người lao động công ty 91,7% Tỉ lệ cổ phần bán cho đối tượng ngồi cơng ty 8,3% Trị giá cổ phần 100.000VNĐ Tổng số cổ phần bán ưu đãi cho 611 lao động công ty 63.833 cổ phiếu với giá trị ưu đãi là: 1.914.900.000VNĐ chiếm 20% giá trị vốn Nhà nước công ty Kể từ chuyển sang công ty cổ phần hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày vững lên, đạt nhiều thành tích Năm 2000 Nhà nước tặng huân chương lao động hạng Năm 2003 tập đoàn đánh giá hệ thống quản lý chất lượng TUVNORD cấp chứng ISO 9001: 2000 Năm 2004 UNIDO cấp chứng nhận sản xuất Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân Quyt định số 1081/QĐ- BTC, ngày 05/042005 BTC tặng khen công ty đứng đầu danh sách 969 tổ chức cá nhân có thành tích chấp hành tốt sách thuế năm 2004 Hơn 40 năm xây dựng phát triển cơng ty Cổ phần Dụng cụ khí xuất đơn vị chuyên sản xuất sản phẩm như: Hàng inox xuất khẩu, loại dụng cụ phụ tùng xe máy, ô tô, sản phẩm y tế, loại máy chuyên dùng loại hình khí khác Cơng ty ln quan tâm đến cơng tác quản lý kỹ thuật, cải tiến công nghệ không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng yêu cầu khách hàng nước theo phương châm: chất lượng sản phẩm sống còn, yếu tố định tồn hưng thịnh bền vững cơng ty Với tìm tịi sáng tạo, tâm tinh thần đồn kết, trí cao tập thể cơng ty gặt hái nhiều thành cơng Điều thể qua bảng thành tích cơng ty Một số tiêu quan trọng qua năm Chỉ tiêu Tổng doanh thu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 39.713.028.806 41.566.940.000 43.356.199.729 Tổng lợi nhuận sau 26.732.363.626 29.312.350.000 33.102.540.000 thuế 3.Lợi nhuận từ HĐKD 3.204.325.271 4.156.882.243 7.994.253.713 Nộp ngân sách NN 5.784.925.354 6.449.107.000 7.729.043.000 5.Tỷ suất LN/DT 6,27% 6,3% 7,19% 6.Thu nhập bình quân 1.600.000 2.450.000 2.528.000 (Nguồn số liệu cung cấp từ phịng TCKT) Mai ThÞ Thu Hun to¸n A – K16 –VB Líp KÕ Trêng Đại học Kinh tế Quốc dân II Quy trỡnh cụng nghệ sản xuất sản phẩm Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm cơng ty quy trình phức tạp kiểu chế biến song song Quy trình bao gồm giai đoạn chế biến khác nhau, giai đoạn có gián đoạn mặt kĩ thuật nhiều phận có cơng nghệ riêng chế tạo đồng thời lắp ráp hoàn chỉnh Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm cơng ty: NVL Ban đầu Chế tạo phôi cắt đoạn, rèn đập Gia cơng, nguội để hồn thành sản phẩm Nhiệt luyện Mạ sản phẩm Lắp ráp hoàn chỉnh Nhập bán kho thành phẩm Gia cơng khí, tiện phay bào Nhập kho thành phẩm B1: Từ NVL ban đầu đưa vào phân xưởng rèn đập để tạo phôi sản phẩm gồm bước - Cắt đoạn sản phẩm, rèn sơ búa máy 75 – 150 - Dập hình sản phẩm máy 160-250 – 340 - Dập cắt ba via máy 100 – 125 - Nắn thẳng máy 663 - Ủ non phôi lị X75 sau làm phơi nhập kho na thnh phm Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tÕ Qc d©n B2: Chuyển phơi từ kho nửa thành phẩm xuống xưởng khí tiến hành khoan, tiện, phay, mài Sau gia cơng khí chuyển sang nhiệt luyện B3: Chuyển tiếp cho phân xưởng mạ, đánh bóng, nhuộm đen sản phẩm, trang trí bề mặt sản phẩm để bảo vệ độ bền làm đẹp sản phẩm B4: Cuối chuyển sang lắp ráp hoàn chỉnh nhập kho thành phảm II Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Muốn quản lý tốt sản xuất có hiệu quả, công tác quản lý công ty tổ chức theo mơ hình trực tiếp với phận quản lý gn nh Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tế Qc d©n Sơ đồ máy quản lý cơng ty Đại hội cổ đông Hội đồng quản trị Giám đốc PGĐ kinh doanh PGĐ kỹ thuật Pkế toán tài vụ P, hành P.kinh doanh P Kỹ thuật PKCS P tổ chức lao động tiền lương P.Kế hoạch vật tư PX khí PX khí Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB PX rèn đập PX mạ PX dụng cụ PX điện i xõy dng Lớp Kế T NNL Trờng Đại häc Kinh tÕ Quèc d©n IV.Tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh Cơ cấu sản xuất Bộ phận SX phụ trợ Bộ phận SX PX khn PX nấu luyện PX nguội Bộ phận điện Bộ phận phục vụ SX Bộ phận chế tạo máy Kho Vận tải Bộ phận sản xuất chính: Là phận nịng cốt tiến hành sản xuất tạo sanẻ phẩm Bộ phận gồm phân xưởng khuôn, phân xưởng nấu luyện, phân xưởng nguội Mỗi phân xưởng làm công việclàm tiết sản phẩm Bộ phận sản xuất phụ trợ: Bộ phận tạo tiết sản phẩm lại phận gián tiếp cung cấp điện, chế tạo máy Hỗ trợ việc sản xuất Bộ phận phục bụ sản xuất: gồm phận kho phận vận tải Bộ phận kho điểm xuất phát điểm cuối sản xuất, vừa nơi cất giữ vật liệu trước đưa vào sản xuất, vừa nơi tập trung tâm tập hợp thành phẩm trước đưa tiêu thụ Bộ phận vận tải làm nhiệm vụ vận chuyển nguyên liệu từ nơi cung cấp đến kho vận chuyển hàng hoá sản phẩm từ kho đến khách hàng Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY HẠCH TOÁN I Tổ chức máy kế toán Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán kho Kế toán TSCĐ Tập hợp CPSX VL Kế tốn chi phí giá thành Kế tốn TL, BHXH Kế toán TP tiêu thụ KT TP ngân hàng Thủ quỹ kiêm thủ kho Kế toán PX Chức Kế tốn trưởng: Có chức nhiệm vụ tổ chức kiểm tra tồn cơng tác hạch tốn công ty, chịu đạo trực tiếp giám đốc, chịu kiểm tra mặt nghiệp vụ quan tổ chức cấp Đồng thời kế tốn trưởng có nhiệm vụ quan trọng việc thiết kế phương án chủ tài chính, đảm bảo khai thác sử dụng hiệu tốt nguồn vốn công ty việc tính tốn xác mức vốn cần thiết tìm biện pháp giảm chi phí, tạo lợi nhuận cho cơng ty Kế tốn trưởng cịn phải tổ chức đạo thực cục công tác thống kê tài doanh nghiệp Kế tốn phó: Là người giúp đỡ kế toán trưởng việc điều hnh cụng vic Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tÕ Qc d©n - Kế tốn tài sản cố định - Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất vật liệu - Kế tốn chi phí giá thành - Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội - Kế toán thành phẩm tiêu thụ, - Kế toán tổng hợp ngân hàng - Thủ quỹ kiêm thủ kho Phòng kế tốn: Cung cấp thơng tin kế tốn ngồi việc ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách đầy đủ xác kịp thời kế tốn nói chung phịng kế tốn nói riêng phải thực số nghiệp vụ sau: - Lập thu nhận chứng từ nhằm ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phân loại, tập hợp chứng từ theo nghiệp vụ phản ánh vào sổ sách, đồng thời khố sổ kế tốn kết thúc kì kế tốn - Lập báo cáo tài phục vụ cho cơng tác quản lý ngồi nhà máy Công việc tiến hành liên tục tạo thành chu trình kế tốn nhà máy kế tốn phải thực Mai ThÞ Thu Hun to¸n A – K16 –VB Líp KÕ Trêng Đại học Kinh tế Quốc dân Chng t k toán bảng phân bổ Sổ quỹ Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ tài khoản Bảng chi tiết số phát sinh Bảng cân đối kế toán báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng :Quan hệ đối chiếu Niên độ kế tốn cơng ty năm tính từ đầu ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch Kỳ kế toán tháng Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Đơn vị tính: VNĐ Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tế Quốc d©n Cơng ty đưa vào sử dụng phần mền kế tốn Effee nhằm tăng hiệu cơng việc tiết kiệm chi phí nhân cơng *Tiền lương: -Chứng từ sử dụng: +Bảng chấm công: Mẫu C01 –H +Bảng tốn lương: Mẫu C02 –H +Bảng trích nộp theo lương +Bảng toán tiền làm thêm giờ: Mẫu C05-H +Hợp đồng làm khoán: Mẫu C06-H -Sổ kế toán: Sổ chi tiết *Vật liệu công cụ -Chứng từ sử dụng: +Phiếu nhập kho: Mẫu 01-VT +Phiếu xuất kho: Mẫu 02 –VT +Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ: Mẫu 03-VT +Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho: Mẫu 02 –BH -Sổ kế toán: +Sổ kho: Mẫu 06-VT +Sổ kế toán chi tiết tính giá theo phương pháp thực tế đích danh +Bảng kê tổng hợp xuất nhập tồn kho NVL *TSCĐ: -Chứng từ kế toán: Ghi giảm TSCĐ + Hoá đơn GTGT: +Biên giao hẹn TSCĐ +Biên đánh giá li TSC Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tÕ Qc d©n -Sổ kế tốn +Thẻ TSCĐ mẫu 02-TSCĐ +Sổ TSCĐ Sơ đồ trích khấu hao TSCĐ cơng ty TK211 TK214 TK627 (2) (1) TK138,411 TK 641, 642 (3) TK241 (4) Ghi chú: (1) Ghi giảm nguyên giá TSCĐ (2) Khấu hao TSCĐ dùng phận s¶n xuÊt (3) Khấu hao TSCĐ phận bán hàng, quản lý (4) Khấu hao TSCĐ phục vụ công tác đầu tư *Sơ đồ hình thức kế tốn: -Cơng ty Cổ phần Dụng cụ khí xuất HN hạch toán chi tiết vật liệu theo phương pháp theo song song -Nguyờn tc hch toỏn: Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại häc Kinh tÕ Quèc d©n +Ở kho: thủ kho ghi chép tình hình xuất nhập tồn thẻ kho mặt số lượng +Ở phịng kế tốn: kế tốn sử dụng sổ (thẻ) kế toán chi tiết để ghi chép tình hình xuất nhập tồn từ thứ vật tư mặt số lượng giá trị Sơ đồ trình tự ghi chép: Thẻ kho Chứng từ gốc Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho Sổ chi tiết NVL Bảng tổng hợp Nhập -xuất -tồn Báo cáo kể toán Ghi chú: : Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng :Đối chiếu kim tra Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tÕ Quèc d©n BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2007 ĐVT: VN Đ Chỉ tiêu Mã số Kỳ Kỳ Luỹ kế đầu trước năm 1.Doanh thu bán hàng cung 01 39.961.340.000 cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ 03 - Triết khấu thương mại 04 - Giảm giá hàng bán 05 - Háng bán bị trả lại 06 - Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế 07 xuất khẩu, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( = 2-1 ) 4.Giá vốn hàng bán Lợi nhuận bán hàng cung cấp dịch vụ ( = 3-4) 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Tronng lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 10 = 5+ (6-7) – ( 8+ 9) 11 Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 13 = (11- 12) Mai ThÞ Thu Hun to¸n A – K16 –VB 10 39.961.340.000 11 20 32.160.057.800 7.801.282.200 21 878.960.000 22 23 24 25 30 1.214.371.300 1.214.371.300 927.507.000 6.538.363.900 31 32 40 Líp KÕ Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân 14 Tng lợi nhuận trước thuế 14 = 10 + 13 15 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 16.Lợi nhuận sau thuế 16 = 14 - 15 50 6.538.363.900 60 6.538.363.900 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 31/12/2006 Tài sản A Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn I Tiền Tiền mặt quỹ ( gồm ngân phiếu) Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu tư TC ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngăn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn khác III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán 3.Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác 5.Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Mai ThÞ Thu Hun to¸n A – K16 –VB ĐVT: VNĐ Mã số Số đầu năm Số cuối năm 100 29.424.086.735 33.245.039.030 110 111 15.214.225.000 1.723.653.000 22.340.508.500 10.450.283.800 112 113 120 13.363.572.000 127.000.000 11.162.528.000 727.696.700 1.748.344.000 1.748.344.000 6.727.396.000 3.118.731.650 121 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 1.627.917.000 1.627.917.000 1.80.747.350 Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tÕ Quèc d©n Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi IV.Hàng tồn kho 1.Hàng mua đường 2.NVL tồn kho Cơng cụ dụng cụ kho 4.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho 6.Hàng hố tồn kho 7.Hàng gửi bán 8.Dự phịng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản lưu động khác 1.Tạm ứng Chi phí trả trước 3.Chi phí chờ kết chuyển 4.Tài sản thiếu chờ xử lí Các khoản cầm cố, ký cược, ký quĩ ngắn hạn VI.Chi nghiệp 1.Chi nghiệp năm trước 2.Chi nghiệp năm B.TSCĐ đầu tư dài hạn I.TSCĐ Tài sản cố định hữư hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mịn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế II Các khoản đầu tư tài dài Mai ThÞ Thu Hun to¸n A – K16 –VB 138 139 140 141 142 143 144 2.299.399.445 77.600.000 108.482.000 2.110.016.000 967.126.580 107.642.730 652.749.670 145 146 147 149 3.301.445 589.627.600 150 151 152 153 154 155 1.162.118.290 519.217.600 40.495.730 221.430.300 158.600.650 222.374.010 1.387.479.610 672.066.860 196.928.000 518.484.750 3.897.312.640 2.630.580.240 2.649.882.000 2.649.882.000 (379.055.760.) 359.754.000 10.240.443.700 7.876.470.100 7.325.880.700 7.325.880.700 (427.654.200) 978.243.600 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 2.789.654.920 472.508.340 Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tÕ Qc d©n hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn 2.Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Các khoản ký quỹ, kí cược dài hạn V.Chi phí trả trước dài hạn Tổng tài sản NGUỒN VỐN Nguồn vốn A.Nợ phải trả 221 222 228 229 230 1.266.732.400 2.363.973.600 33.321.399.370 43.485.482.730 240 241 250 Mã số 300 I.Nợ ngắn hạn 310 L1.Vay ngăn hạn 2.Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả người bán người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản nôp NS 6.Phải trả CNV Phải trả cho đơn vị nội 8.Các khoản phải trả phải nộp khác Phải trả theo tiến độ hợp đồng xây dựng II Nợ dài hạn Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn đến hạn trả Trái phiếu phát hành 311 312 313 314 315 316 317 318 319 Mai ThÞ Thu Hun to¸n A – K16 –VB 320 321 322 323 Số đầu năm 19.162.679.13 13.638.938.93 7500,385,000 Số cuối năm 25.769.872.96 19.029.549 460 9642982,300 3.417.580.290 3.653.256.750 1.128023.640 1.592.950.000 1.927.613.900 2.442.932.910 1.362.763.600 3.700.000.000 1.700.000.000 4.740.323.500 3.267.889.000 642.785.200 829.649.300 Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tế Qc d©n III Nợ khác 1.Chi phí phải trả 2.Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quĩ, ký cược dài hạn B.Nguồn vốn chủ sở hữu 330 331 332 333 400 I.Nguồn vốn, quĩ 410 Nguồn vốn kinh doanh 411 2.Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quĩ đầu tư phát triển Quĩ dự phịng tài 6.LN chưa phân phối 7.NGuồn vốn đầu tư xây dựng II Nguồn kinh phí, quĩ khác Quĩ khen thưởng phúc lợi Quĩ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - NGuồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng nguồn vốn 412 413 414 415 416 417 1.823.740.200 1.823.740.200 2.000.000.000 2.000.000.000 14.158.720.25 14.158.720.25 9.067.906.000 17.715.609.77 17.715.609.77 10.652.738.90 219.658.750 4.871.155.500 519.623.520 835.641.200 597.324.400 5.110.281.750 33.321.399.37 43.485.482.73 420 421 422 423 424 425 426 430 PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN TẠI CƠNG TY I Nhận xét chung Cơng ty Cổ phần Dụng cụ Cơ khí xuất Hà Nội trình sản xuất kinh doanh trải qua gian nan thử thách Đến ó tng Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tÕ Qc d©n bước trưởng thành mặt, cơng tác quản lý nói chung quản lý nói riêng khơng ngừng củng cố hồn thịên trở thành công cụ đắc lực máy quản lý sản xuất công ty Trong chế thị trường Việt Nam nhập WTO cạnh tranh gay gắt nhằm mục đích khẳnh định vị trí đem lại hiệu kinh tế cao cho công ty Đạt thành tích phải kể đến phấn đấu khơng ngừng thành viên cán công ty Bộ máy kế tốn cơng ty phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty Các số liệu sổ sách phản ánh cách trung thực, xác rõ ràng Cơng ty cịn sử dụng hệ thống kế toán máy giảm khối lượng ghi chép nhân viên kế toán, hệ thống sổ sách cải tiến phù hợp với việc cài đặt chương trình máy tính Bên cạnh ưu điểm cịn có bất cập chưa đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh công ty II.Phương pháp khắc phục tồn máy quản lý máy kế tốn Để cơng tác quản lý công ty tốt cá nhân xin tham gia số ý kiến nhỏ sau: - Đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ đội ngũ quản lý lớp nghiệp vụ quản lý ngắn ngày - Để hạ giá thành sản xuất nên tìm kiếm nhà cung cấp để mua vật tư rẻ chất lượng đảm bảo - Khảo sát lại định mức vật tư cho phù hợp với tiêu hao thực tế - Trang bị xây dựng thêm kho tàng phương tiện bảo quản sản phẩm để mở rộng sản xuất Mai ThÞ Thu Hun to¸n A – K16 –VB Líp KÕ Trờng Đại học Kinh tế Quốc dân - Do biên chế khối lượng cơng việc lớn hồn thành tốt để khuyến khích động viên tinh thần làm việc tồn thể cơng nhân viên cơng ty nên có khoản phụ cấp trách nhiệm, tiền lương cho nhân viên KẾT LUẬN Cơ hội rủi tiềm ẩn doanh nghiệp Vì doanh nghiệp cần phải nhạy bén với thực tế để nắm bắt hội giảm thiểu rủi ro Sự cạnh tranh doanh nghiệp phụ thuộc vào phần lớn hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp với đích cuối lợi nhuận Đương Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại học Kinh tế Quốc d©n đầu với thử thách kinh doanh mở rộng thương hiệu cơng ty thị trường máy quản lý máy kế tốn phải hiệu quả, phần khơng thể thiếu đơn vị kinh tế Trong báo cáo thực tập tổng hợp cơng ty cổ phần dụng cụ khí xuất Hà Nội Em áp dụng kiến thức học nhà trường để nghiên cứư hoạt động công ty nên thành cơng hạn chế sở đưa số giải pháo nhằm hồn thiện cơng tác quản lý Do thời gian hiểu biết cịn hạn chế nên báo cáo khơng tránh khỏi thiết sót nội dung phương pháp Vì em mong góp ý giáo viên hướng dẫn cán công nhân viên phịng kế tốn cơng ty để báo cáo thực tập nghiệp vụ em hoàn thiện Hà Nội, tháng 10 năm 2007 Sinh viên thực tập Trần Thị Thu Huyền Lớp KT A – K16 – VB Mục lục LỜI NÓI ĐẦU…………………………………………………………………1 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP………………………… I Quá trình hỡnh thnh v phỏt trin Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp Kế Trờng Đại häc Kinh tÕ Qc d©n II Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm………………………………… III Tổ chức máy uqản lý hoạt động sản xuất kinh doanh……………… IV.Tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh…………………………………… PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC BỘ MÁY HẠCH TOÁN………… I Tổ chức máy kế toán ………………………………………………… Sơ đồ tổ chức máy kế toán ………………………………………………… PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN TẠI CƠNG TY…………………………………………………………………… I Nhận xét chung II.Phương pháp khắc phục tồn máy quản lý máy kế toán KẾT LUẬN…………………………………………………………………… Mai Thị Thu Huyền toán A K16 VB Lớp KÕ