Nâng cao chất lượng công tác thẩm định tài chính dự án đầu tư tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh đông hà nội

Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Lịch sử đời ngân hàng thương mại (NHTM) gắn liền với trình phát triển sản xuất lưu thơng hàng hóa, trước hết đáp ứng nhu cầu vốn cá nhân tập thể Cùng với phát triển kinh tế thị trường, NHTM ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành trung gian tài quan trọng kinh tế Trong hoạt động NHTM hoạt động tín dụng hoạt động có ý nghĩa đặc biệt quan tồn phát triển ngân hàng Để nâng cao chất lượng hoạt động cho vay, vấn đề mà Ngân hàng đặc biệt quan tâm thẩm định phương án dự án vay vốn khách hàng Trong hoạt động cho vay, Ngân hàng ln mong muốn khách hàng hồn tả đầy đủ nợ vay theo hạn thỏa thuận hợp đồng tín dụng Nhằm chánh sai lầm định đầu tư Ngân hàng, việc thẩm định dự án đầu tư khách hàng vay vốn khâu quan trọng hoạt động cho vay Ngân hàng Hơn nữa, điều kiện nay, kinh tế phát triển theo chế thị trường, điều có ảnh hưởng lớn đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, dẫn đến việc quản lý kinh doanh NHTM phải thay đổi hồn thiện lại Các ngân hàng cịn phải đối mặt với thay đổi bối cảnh cạnh tranh khiến cho định cho vay ngân hàng thiếu xác Do đó, cơng tác thẩm định tài dự án đầu tư cần phải xem xét, nghiên cứu lại cách đầy đủ tồn diện để thích hợp với thực chung kinh tế điều kiện riêng ngân hàng từ đảm bảo an tồn vốn cho hoạt động kinh doanh ngân hàng đảm bảo hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Nguyễn Văn Phương Lớp: CQ 46/11.14 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Xuất phát từ đòi hỏi cấp thiết đó, hướng dẫn bảo nhiệt tình thầy tập thể cán phòng Quản lý rủi ro Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đông Hà Nội, em quết định lựa chọn đề tài: “Nõng cao chất lượng cơng tác thẩm định tài dự án đầu tư Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Đông Hà Nội” làm luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Mục đích chuyên đề trước hết nghiên cứu lý luận chung tín dụng việc phân tích, thẩm định tín dụng hoạt động cho vay ngân hàng Tiếp theo phân tích thực trạng cơng thẩm định tài dự án đầu tư chi nhánh BIDV Đơng Hà Nội khó khăn, tồn cơng tác Qua đó, chun đề đề xuất kiến nghị, giải pháp mang tính khoa học có hiệu cao vào cơng tác Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Đề tài sâu nghiên cứu cơng tác thẩm đinh tài dự án đầu tư chi nhánh BIDV Đông Hà Nội, thông qua thực trạng triển khai công tác thẩm đinh tài dự án đầu tư tiêu, kết mà chi nhánh đạt thời gian từ năm 2009 - 2011 Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu chủ yếu phương pháp vật biện chứng vật lịch sử, kết hợp chặt chẽ với phương pháp thống kê, tổng hợp phân tích với hệ thống sơ đồ bảng biểu để trình bày nội dung lý luận thực tiễn Nguyễn Văn Phương Lớp: CQ 46/11.14 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Kết cấu chương Nội dung đề tài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo đề tài chia thành chương sau: Chương 1: Lý luận chung đầu tư dài hạn thẩm định tài dự án Chương 2: đầu tư ngân hàng thương mại Thực trạng công tác thẩm đinh tài dự án đầu tư NHĐT Chương 3: & PT Việt Nam chi nhánh Đông Hà Nội Giải pháp nâng cao chất lượng công tác thẩm đinh tài dự án đầu tư NHĐT & PT Việt Nam chi nhánh Đông Hà Nội Nguyễn Văn Phương Lớp: CQ 46/11.14 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN VÀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan ngân hàng thương mại dự án đầu tư Đầu tư tăng cường hoạt động đầu tư yêu cầu cấp thiết kinh tế phát triển Thế nhưng, muốn có hoạt động đầu tư phải có đủ nguồn lực cần thiết, đặc biệt phải có đủ vốn Vì vậy, để có sở nghiên cứu sâu vấn đề này, cần hiểu cách khái quát ngân hàng dự án đầu tư 1.1.1 Ngân hàng thương mại vai trò Ngân hàng thương mại kinh tế 1.1.1.1 Khái niệm Đầu tiên ngân hàng thương mại loại ngân hàng trung gian Ở nước có cách định nghĩa riêng ngân hàng thương mại Ví dụ: Ở Mỹ: ngân hàng thương mại công ty kinh doanh chuyên cung cấp dịch vụ tài họat động ngành dịch vị tài Ở Pháp: ngân hàng thương mại xí nghiệp hay sở thường xun nhận tiền cơng chúng hình thức kớ thỏc hay hình thức khỏc cỏc số tiền mà họ dùng cho họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài Ở Ấn Độ: ngân hàng thương mại sở nhận khoản kớ thỏc vay hay tài trợ đầu tư Ở Thổ Nhĩ Kì: ngân hàng thương mại hội trách nhiệm hữu hạn thiết lập nhằm mục đích nhận tiền kớ thỏc thực nghiệp vụ hối đối, nghiệp vụ cơng Nguyễn Văn Phương Lớp: CQ 46/11.14 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp hối phiếu, chiết khấu hình thức vay mượn khỏc… Ở Việt Nam Pháp lệnh ngân hàng ngày 23-5-1990 hội đồng Nhà nước Việt Nam xác định: Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà họat động chủ yếu thường xuyên nhận tiền kí gửi từ khách hàng với trách nhiệm hồn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện tốn 1.1.1.2 Vai trị ngân hàng kinh tế, hoạt động Ngân hàng thương mại - Vai trò tập trung vốn kinh tế Trong kinh tế có chủ thể có dư tiền khoản tiền chưa sử dụng cách triệt để (ví dụ cịn cất giấu nhà chưa mang lưu thông) họ muốn tiền sinh lời cho họ nghĩ cho vay có chủ thể cần tiền để hoạt động kinh doanh Nhưng chủ thể khơng quen biết khơng tin tưởng nên tiền chưa lưu thông Ngân hàng thương mại với vai trò trung gian mình, nhận tiền từ người muốn cho vay, trả lãi cho họ đem số tiền cho người muốn vay Thực điều NHTM huy động tập trung nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế; mặt khác với số vốn NHTM đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế để sản xuất kinh doanh Qua thúc đẩy kinh tế phát triển NHTM vừa người vay vừa người cho vay với số lãi suất chênh lệch có trì họat động Vai trị trung gian trở nên phong phú với việc phát hành thêm cổ phiếu, trái phiếu,… NHTM làm trung gian cơng ty nhà đầu tư; chuyển giao mệnh lệnh thị trường chứng khoán; đảm nhận việc mua trái phiếu công ty… Nguyễn Văn Phương Lớp: CQ 46/11.14 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp - Chức làm trung gian toán quản lý phương tiện tốn Chức có nghĩa ngân hàng tiến hành nhập tiền vào tài khoản hay chi trả tiền theo lệnh chủ tài khoản Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, họ đảm bảo an toàn việc cất giữ tiền thực thu chi cách nhanh chóng tiện lợi, khỏan tốn có giá trị lớn, địa phương mà khách hàng tự làm tốn khó khăn khơng an tồn (ví dụ: chi phí lưu thơng, vận chuyển, bảo quản…) Khi làm trung gian toán, ngân hàng tạo công cụ lưu thông độc quyền quản lý cơng cụ (sec, giấy chuyển ngân, thẻ toán ) tiết kiệm cho xã hội nhiều vể chi phí lưu thơng, đẩy nhanh tốc độ ln chuyển vốn, thúc đẩy q trình lưu thơng hàng hóa Ở nước phát triển phần lớn tốn thực qua sec thực việc bù trừ thông qua hệ thống ngân hàng thương mại Ngoài việc thực chức thủ quỹ doanh nghiệp qua việc thực nghiệp vụ toán tạo sở cho ngân hàng thực nghiệp vụ cho vay Hiện nước công nghiệp phát triển việc sử dụng hình thức chuyển tiền đện tử chuyện bình thường điều đưa đến việc khơng sử dụng sec ngân hàng mà dùng thẻ thẻ tín dụng Họ toán cách nối mạng máy vi tính ngân hàng thương mại nước nhằm thực chuyển vốn từ tài khoản người sang người khác cách nhanh chóng - Chức tạo tiền ngân hàng hệ thống ngân hàng hai cấp Vào cuối kỉ 19 hệ thống ngân hàng hai cấp hình thành, ngân hàng khơng họat động riêng lẽ mà tạo thành hệ thống, ngân hàng trung ương quan quản lý tiền tệ, tín dụng ngân hàng ngân hàng Các ngân hàng lại kinh doanh tiền tệ, nhờ họat động hệ thống NHTM tạo bút tệ thay cho tiền mặt Nguyễn Văn Phương Lớp: CQ 46/11.14 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp Q trình tạo tiền NHTM thực thơng qua tín dụng túan hệ thống ngân, mối liên hệ chặt chẽ với hệ thống ngân hàng trung ương nước 1.1.2 Đầu tư dự án đầu tư - Những yêu cầu xem xét dự án đầu tư 1.1.2.1 Đầu tư dự án đầu tư a Đầu tư: Thuật ngữ đầu tư hiểu đồng nghĩa với bỏ ra, hy sinh để tác động đến kết tương lai Xuất phát nguồn gốc đầu tư, Paul Samuelson rằng: "Đầu tư hy sinh tiêu dùng để tăng tiêu dùng cho tương lai" Các nhà kinh tế vĩ mô lại cho rằng: "Đầu tư đưa thêm phần sản phẩm cuối vào kho tài sản vật chất sinh thu nhập quốc gia hay thay tài sản vật chất hao mòn" Và David Begg cho rằng: "Đầu tư việc cỏc hóng mua sắm tư liệu sản xuất mới" Theo định nghĩa chung nhất, đầu tư việc sử dụng nguồn lực thời gian dài nhằm mục đích thu lợi nhuận lợi ích kinh tế xã hội Hoạt động đầu tư tiến hành lĩnh vực hoạt động kinh tế quốc dân, khơng bó hẹp đầu tư tài sản vật chất sức lao động mà cịn tham gia đầu tư tài đầu tư thương mại, với nhiều hình thức đa dạng phong phú b Dự án đầu tư: Theo quan điểm chung nhất, dự án đầu tư hiểu tài liệu tổng hợp , phản ánh kết nghiên cứu cụ thể toàn vấn đề thị trường, kinh tế, kỹ thuật, tài chớnh,… có liên quan, ảnh hưởng đến vận hành tính sinh lời cơng đầu tư Ở Việt Nam, theo nghị định số 177/CP điều lệ quản lý dự án đầu tư xây dựng, dự án đầu tư định nghĩa sau: “ Dự án đầu tư tập hợp đề xuất việc bỏ vốn để tạo mới, mở rộng cải tạo đối tượng Nguyễn Văn Phương Lớp: CQ 46/11.14 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp định nhằm đạt tăng trưởng số lượng, cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm hay dịch vụ khoảng thời gian định.” Bất dự án đầu tư kể từ bắt đầu kết thúc phải trải qua giai đoạn:  Giai đoạn 1: Giai đoạn chuẩn bị đầu tư Giai đoạn có quy trình sau: Nghiên cứu hội đầu tư Lập dự án đầu tư Báo cáo NCKT Thẩm định dự án đầu tư Quyết định đầu tư  Giai đoạn 2: Giai đoạn đầu tư Sau Quyết định đầu tư, cơng việc cụ thể hố nguồn vốn, hình thành vốn đầu tư triển khai dự án đầu tư Đàm phán ký kết hợp đồng thi cơng cơng trình Xây dựng +cơng trình Lắp đặt máy móc thiết bị Vận hành chạy thử  Giai đoạn 3: Giai đoạn vào hoạt động Đõy giai đoạn đưa dự án đầu tư vào vận hành để sản xuất sản phẩm đưa tiêu thụ thị trường 1.1.2.2 Phân loại dự án đầu tư  Theo cấu vốn đầu tư - Đầu tư xây dựng (XDCB): Đây khoản đầu tư nhằm tạo TSCĐ doanh nghiệp doanh nghiệp thường phải sử dụng khoản vốn lớn để thực đầu tư TSCĐ thông qua việc xây dựng mua sắm Theo tính chất cơng tác chia đầu tư XDCB doanh nghiệp thành: đầu tư cho công tác xây lắp; đầu tư cho máy móc thiết bị; đầu tư XDCB khác Theo hình thái vật chất kết đầu tư chia đầu tư XDCB Nguyễn Văn Phương Lớp: CQ 46/11.14 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp doanh nghiệp thành loại: Đầu tư TSCĐ hữu hình đầu tư TSCĐ vơ hình - Đầu tư vốn lưu động thường xuyên cần thiết: Đây khoản đầu tư hình thành lên tài sản lưu động tối thiểu thường xuyên cần thiết (nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu) đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành hoạt động bình thường - Đầu tư góp vốn liên doanh dài hạn đầu tư vào tài sản tài chính: Đây khoản đầu tư bên doanh nghiệp  Theo mục tiêu đầu tư - Đầu tư hình thành doanh nghiệp: Bao gồm khoản đầu tư ban đầu để thành lập doanh nghiệp - Đầu tư mở rộng quy mơ kinh doanh: Là tồn khoản đầu tư nhằm mở rộng thờm cỏc phân xưởng hay đơn vị trực thuộc - Đầu tư chế tạo sản phẩm mới: Là khoản đầu tư cho nghiên cứu phát triển sản phẩm, tạo điều kiện phát triển lâu dài cho doanh nghiệp - Đầu tư thay thế, đại hóa máy móc: Là khoản đầu tư thay đổi trang thiết bị cho phù hợp với tiến khoa học kỹ thuật, nhằm trì tăng khả sản xuất sản phẩm doanh nghiệp - Đầu tư bên ngoài: Là đầu tư góp vốn thực liên doanh dài hạn với doanh nghiệp, tổ chức kinh tế khác, đầu tư tài sản tài khác 1.1.2.3 Những yêu cầu xem xét dự án đầu tư Để có dự án đầu tư có tính thuyết phục thu hút bên tham gia, dự án phải thoả cỏc yêu cầu sau: - Dự án phải có tính khoa học: khoa học dự án thể hiện: số liệu thông tin phải đảm bảo trung thực, xác - Dự án phải có tính pháp lý, tức dự án phải phản ánh quyền lợi quốc Nguyễn Văn Phương Lớp: CQ 46/11.14 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp gia dự án Nói cách khác dự án cần có sở pháp lý vững chắc, phù hợp với sách Pháp luật Nhà nước - Dự án phải có tính thực tiễn Tính thực tiễn dự án đầu tư thể chỗ, nú cú khả ứng dụng triển khai thực tế Mỗi dự án thuộc ngành nghề cụ thể, có thơng số, tính tốn tiêu kinh tế - kỹ thuật cụ thể, nội dung, khía cạnh phân tích dự án đầu tư khơng thể nghiên cứu cách chung chung mà phải dựa hợp lý - Dự án phải có tính thống Các dự án phải biểu thống lợi ích bên tham gia có liên quan đến dự án - Dự án phải có tính định Trong nhiều trường hợp, nội dung, tính tốn quy mơ sản xuất, chi phí, giá cả, lợi nhuận,… dựa án có tính chất dự trù, dự báo thực tế xảy khác xa với dự kiến ban đầu dự án Vì vậy, dự án phải có tính định, nhiên, định phải dựa khoa học, trung thực khách quan 1.2 Thẩm định dự án đầu tư ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm thẩm định thẩm định tài dự án đầu tư Dự án đầu tư bước đầu trinh đầu tư Vấn đề quan trọng nhà đầu tư, nhà tài trợ quản lý trước bỏ vốn đầu tư, cho phép đầu tư cần xem xét lại cách cẩn trọng tính khả thi dự án Muốn vậy, cần có phân tích, đánh giá cách độc lập, khách quan với trình soạn thảo dự ỏn.Tức phải thẩm định dự án Thẩm định dự án đầu tư NHTM việc ngân hàng tổ chức, xem xét cách khách quan, khoa học toàn diện nội dung ảnh hưởng trực tiếp tới tính khả thi dự án đầu tư định, để định đầu tư Cỏc ngân hàng thẩm định dự án đầu tư nhằm đánh giá xác tính khả thi dự án, qua để xét đốn hiệu kinh tế khả hoàn trả Nguyễn Văn Phương Lớp: CQ 46/11.14