Một số giải phát nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán bù trừ tại chi nhánh ngân hàng ngoại thương hà nội

Chun đề tốt nghiệp Khoa tài LỜI NĨI ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam bước hội nhập sâu rộng với giới , tăng trưởng cao năm vừa qua đòi hái lượng vốn lớn, luân chuyển đồng tiền phải nhanh để theo kịp với tốc độ phát triển kinh tế Ngành Ngân hàng có nhiều thay đổi nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao kinh tế thị trường Hệ thống Ngân hàng cấp chuyển thành hệ thống Ngân hàng hai cấp, thay đổi làm cho hệ thống tốn qua Ngân hàng ngày hồn thiện Hơn bùng nổ hoạt động Ngân hàng đòi hỏi Ngân hàng phải cải tiến hoạt động dịch vụ: mặt nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng, mặt khác đáp ứng nhu cầu khách hàng cách tốt nhanh để đảm bảo tồn phát triển đảm bảo chỗ đứng vững kinh tế Trong hình thức tốn bù trừ Ngân hàng phương thức toán Ngân hàng quan tâm NHNTHN chi nhánh NHNTVN – NH tiên phong việc đổi cấu lại NH ,Chi nhánh trọng đầu tư ứng dụng cơng nghệ cho hình thức toán bù trừ Qua thừi gian thực tập Chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội xuất phát từ nhận thức tình hình thực tế tơi mạnh dạn chọn đề tài: "MỘT SỐ GIẢI PHÁT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BÙ TRỪ TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG HÀ NỘI" làm chuyên đề tốt nghiệp  Mục đích chuyên đề : Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội Trên sở tìm tồn tại, đưa số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác tốn bù trừ chi nhánh Mai Ngọc Duy Líp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp  Khoa tài Kết cấu chuyên đề chia làm chương : Chương1: Cơ sở lí luận toán bù trừ ngân hàng Chương 2: Thực trạng hoạt động TTBT chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội Chương 3: Những giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác TTBT chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội Trong trình thực chuyên đề gặp nhiều vướng mắc lý thuyết chưa có kinh nghiệm cơng việc Ngân hàng Song với giúp đỡ tận tình giáo Nguyễn Thị Minh Hiền ,các cô chú, anh chị Chi nhánh Ngân hàng Ngân hàng Ngoại Thương Hà Nội gia đình bạn bè nên tơi hồn thành chun đề Mai Ngọc Duy Líp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ THANH TOÁN BÙ TRỪ GIỮA CÁC NGÂN HÀNG – NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ TỔ CHỨC THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 1.1.Sự cần thiết ý nghĩa toán vốn ngân hàng 1.1.1 Sự cần thiết Khi hai khách hàng có tài khoản NH việc trả tiền cho việc NH trích tài khoản bên trả tiền, chuyển vào tài khoản bên thụ hưởng Điều đặt vấn đề liệu việc toán khách hàng có ảnh hưởng đến vốn NH NH làm để kiểm soát chặt chẽ khoản tốn để đảm bảo an tồn tài sản? Trong trường hợp bên trả tiền bên thụ hưởng mở tài khoản đơn vị NH đương nhiên khơng có tác động việc kiểm sốt khơng gặp phải khó khăn lớn Nhưng bên trả tiền bên thụ hưởng mở tài khoản hai đơn vị NH khác hệ thống khác hệ thống NH khơng NH phục vụ bên trẩ tiền NH phục vụ bên thụ hưởng phải thực việc toán tiền theo yêu cầu khách hàng mà cịn phải tốn vốn với cách sịng khẳng, xác kịp thời, đồng thời phải có biện pháp xác thực khoản tốn nhằm đảm bảo an tồn tài sản Chính việc nghiên cứu xác lập phương thức, quan hệ toán NH cần thiết hoạt động NH Thanh toán NH nghiệp vụ toán qua lại NH nhằm tiếp tục hồn thành q trình tốn tiền xí nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân với mà họ không mở tài khoản NH, toán vốn nội NH 1.1.2 Ý nghĩa Mai Ngọc Duy Líp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa tài Thanh tốn ngân hàng có ý nghĩa to lớn : - Thể chức tập trung toán ngân hàng kinh tế quốc dân, điều hoà vốn nội NH - Thực tốt nghiệp vụ toán NH thực yêu cầu cơng tác tốn khơng dùng tiêng mặt: nhanh chóng, xác, an tồn tài sản, tăng nhanh vịng quay vốn - Giảm chi phí lưu thơng vận chuyển tiền mặt từ nơi đến nơi khác ; Giảm chi phí kiểm đếm , giao nhận tiền ; Tạo điều kiện để ngân hàng sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu - Tạo điều kiện cho Ngân hàng Nhà nước thực thi có hiệu sách tiền tệ thơng qua việc tăng cường quản lý vốn khả dụng làm cho giao dịch thị trường liên ngawn hàng diễn mạnh mẽ ,sôi động Điều có đại hóa hoạt động toán dẫn đến việc quản ly tập trung tài khoản , toán tổ chức tín dụng mở Trung ương đẩy nhanh tốc độ xử lý toán Thanh toán NH giữ vai trò quan trọng kinh tế Vì ngân hàng khơng ngừng tìm biện pháp cải tiến thể thức toán nhằm đáp ứng phục vụ tốt nhu cầu phát triển kinh tế 1.2 Thanh toán vốn ngân hàng 1.2.1 Thanh toán liên chi nhánh ngân hàng điện tử ( chuyển tiền điện tử ) Thanh toán liên chi nhánh ngân hàng điện tử phương thức toán vốn đơn vị liên hàng hệ thống chương trình phần mềm chuyển tiền vối trợ giúp hệ thống máy tính hệ thóng mạng truyền tin nội Do áp dụng kỹ thuật điện tử chuyển tiền nên giúp cho việc chuyển tiền đươc nhanh chóng , xác , an tồn tài sản , tiết kiệm vốn giúp cho hệ thống ngân hàng điều hịa vốn tồn hệ thống đạt hiệu cao Mai Ngọc Duy Líp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa tài Chuyển tiền điện tử áp dụng phương thức “ kiểm soát tập trung , đối chiếu tập trung “ Do việc kiểm soát đối chiếu tập trung TTTT kết thúc ngày nên đảm bảo tất chuyển tiền kiểm soát trước trả tiền cho khách hàng , từ đảm bảo an tồn tài sản Tham gia vào quy trình chuyển tiền điện tử gồm : + Người khởi tạo : Là người phát lệnh toán tài khoản toán liên hàng điện tử ( người xin chuyển tiền hình thức chuyển tiền điện tử ) + Người nhận : Là người thụ hưởng khoản chuyển tiền trường hợp chuyển “ Có “ ; người toán cuối trường hợp chuyển “ Nợ “ + Ngân hàng khởi tạo : Là đơn vị ngân hàng phục vụ người khởi tạo + Ngân hàng nhận : Là đơn vị ngân hàng phục vụ người nhận + Trung tâm toán : Chịu trách nhiệm tổ chức toán , kiểm toán nghiệp vụ toán thực hạch toán toán khoản toán điện tử hệ thống + Lệnh chuyển “ Có “ , chuyển ‘Nợ “ : Là lệnh ngân hàng khởi tạo gửi NH nhận để toán tiền với người nhận thheo lệnh NH khởi tạo + Chữ ký điện tử : Là loại khóa bảo mật tham gia hệ thống TTĐT xác định cho cá nhân thực chức , nhiệm vụ minnhf đăng ký với TTTT + Chương trình phần mềm chuyển tiền điện tử , máy vi tính , modem truyền tin , đường truyền nội ( thuê bao kênh thoại bưu điện ) 1.2.2 Thanh toán qua tài khoản tiền gửi NHNN Phương thức toán áp dụng cho ngân hàng khác hệ thống, khác tỉnh, thành phố Các Ngân hàng thương mại phải mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Tài khoản tiền gửi thường xuyên phải có số dư để đảm bảo khả toán kịp thời cho khách hàng Mai Ngọc Duy Líp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa tài Nếu khách hàng chậm phải chịu phạt tài khoản tiền gửi ngân hàng phát sinh nghiệp vụ tốn khơng đủ số dư bị phạt theo quy định Nếu bên mua bên bán có tài khoản tiền gửi ngân hàng Nhà nước ngân hàng bên trả lập liên chứng từ toán nộp vào Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Nhà nước nhận chứng từ ghi nợ tài khoản tiền gửi ngân hàng trả tiền Ngân hàng Nhà nước ghi “Có” vào tài khoản ngân hàng thụ hưởng sau gửi giấy báo cho ngân hàng thụ hưởng Trường hợp ngân hàng bên thụ hưởng ngân hàng bên trả tiền có tài khoản tài khoản ngân hàng khác sau nhận bảng kê ngân hàng bên trả tiền gửi đến Ngân hàng Nhà nước bên trả tiền ghi “Nợ” cho ngân hàng bên trả tiền Ngân hàng Nhà nước bên trả tiền lập giấy báo có liên hàng gửi sang ngân hàng bên thụ hưởng, Ngân hàng Nhà nước bên thụ hưởng ghi “Có” vào tài khoản Ngân hàng bên thụ hưởng gửi giấy báo “có” cho ngân hàng bên thụ hưởng 1.2.3 Thanh toán theo phương thức ủy nhiệm thu hé, chi Ủy nhiệm thu hé, chi hộ phương thức toán hai NH theo thỏa thuận cam kết với nhau, NH thực việc thu hộ chi cho NH sở chứng từ toán khách hàng có mở tài khoản NH Phạm vi áp dụng: Phương thức áp dụng toán : - Giữa hai đơn vị NH hệ thống - Giữa hai NH đơn vị NH khác hệ thống Để tiến hành toán theo phương thức ủy nhiệm thu hé, chi hé, hai NH phải ký hợp đồng để thống với nguyên tắc, thủ tục, nội dung toán Các nghiệp vụ toán thu hé, chi hộ phát sinh hạch toán vào tài khoản thu , chi hộ NH Theo định kì thỏa thuận, hai NH đối Mai Ngọc Duy Líp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa tài chiếu doanh số phát sinh số dư tài khoản thu, chi hộ để toán cho tất toán số dư tài khoản 1.2.4 Thanh toán bù trừ Thanh toán bù trừ NH phương thức toán vốn NH thực cách bù trừ tổng số phải thu, phải trả để toán số chênh lệch( kết bù trừ) TTBT phát sinh sở tiền hàng hóa, dịch vụ khách hàng mở TK NH khác toán vốn NH TTBT áp dụng NH khác hệ thống với nhau( TTBT khác hệ thống) áp dụng đơn vị NH thuộc hệ thống NH( TTBT hệ thống) Tùy thuộc vào phương pháp trao đổi chứng từ, chuyển số liệu mà có chế TTBT sở chứng từ giấy(TTBT giấy) TTBT điện tử Khi thực tốn bù trừ phải có ngân hàng định ngân hàng chủ trì, số chênh lệch phát sinh trình bù trừ phải ngân hàng cấp xử lí Ngân hàng chủ trì thường ngân hàng nhà nước thành viên tham gia bù trừ phải mở tài khoản ngân hàng chủ trì Ngân hàng chủ trì chịu trách nhiệm tổng hợp kết toán ngân hàng thành viên toán số chênh lệch tốn bù trừ – THANH TỐN BÙ TRỪ GIỮA CÁC NGÂN HÀNG 2.1 Những quy định chung Thanh toán bù trừ thức ban hành theo định số 181 / NH-QĐ ngày 10/10/1991 thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt nam “ Ban hành quy tắc tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ toán bù trừ Ngân hàng” Khi định đời cơng tác tốn Ngân hàng thực có bước chuyển biến mạnh mẽ, rõ rệt Tất Mai Ngọc Duy Líp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa tài quy tắc tổ chức kĩ thuật nghiệp vụ toán bù trừ Ngân hàng quy định cụ thể định Thanh toán bù trừ việc toán Ngân hàng tỉnh, thành phố sở tính tốn số phải thu, phải trả Trong Ngân hàng Nhà Nước đóng vai trị làm chủ trì, Ngân hàng thương mại, Kho bạc Nhà nước thành viên tham gia toán bù trừ 2.1.1 Tại Ngân hàng chủ trì Thơng thường Ngân hàng Nhà nước, toán bù trừ Ngân hàng hệ thống đơn vị Ngân hàng cấp định chủ trì tốn bù trừ vận dụng quy tắc tổ chức kĩ thuật nghiệp vụ toán bù trừ khác hệ thống vào hệ thống Ngân hàng Tại Ngân hàng chủ trì phải có điều kiện thực quy định sau:  Phải có tài khoản tiền gửi Ngân hàng chủ trì tốn bù trừ  Phải tuân thủ thực đúng, đầy đủ quy tắc tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ tốn bù trừ nh : + Phải có đề nghị cho toán bù trừ cam kết chấp hành quy định toán bù trừ + Phải có văn giới thiệu cán chịu trách nhiệm trực tiếp giao, nhận chứng từ làm thủ tục toán toán bù trừ + Thực giấc đến trực giao, giao nhận chứng từ gốc với thành viên có liên quan + Phải lập đúng, đầy đủ, kịp thời giấy tờ giao dịch tốn bù trừ, đảm bảo số liệu xác rõ ràng + Người uỷ quyền trực tiếp đến làm thủ tục toán bù trừ giao nhận chứng từ phải đăng ký chữ ký với Ngân hàng tham gia toán bù trừ với Ngân hàng Nhà nước chủ trì 2.1.2 Tại Ngân hàng thành viên : Mai Ngọc Duy Líp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa tài Các Ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ phải thực quy trình kĩ thuật hạch toán toán bù trừ, kể việc điều chỉnh sai lầm hạch toán toán bù trừ để đảm bao số liệu trí Ngân hàng thành viên Ngân hàng Nhà nước chủ trì tốn Nếu vi phạm quy chế tổ chức kĩ thuật nghiệp vụ toán bù trừ nh khơng có khả việc tốn bù trừ ngồi việc chịu phạt cịn bị đình tham gia tốn bù trừ Các đơn vị Ngân hàng, kho bạc Nhà nước tham gia tốn bù trừ phải hồn tồn chịu trách nhiệm số liệu bảng kê chứng từ, bảng toán bù trừ chứng từ kèm theo, sai sót, lợi dụng gây tổn thất tài sản phải hồn tồn chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho Ngân hàng liên quan cho khách hàng  Các ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ : Gồm Ngân hàng thương mại quốc doanh, Ngân hàng thương mại cổ phần, Ngân hàng tư nhân, Ngân hàng liên doanh, kho bạc Nhà nước, Ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng Nhà nước vừa thành viên vừa Ngân hàng chủ trì Có thể phân chia thành Ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ nh sau : a Thành viên tham gia toán bù trừ độc lập Là Ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ có tài khoản tiền gửi tốn Ngân hàng chủ trì khơng có chi nhánh hay cịn gọi thành viên tham gia toán bù trừ đầu mối khơng có chi nhánh, thành viên tham gia toán bù trừ độc lập Ngân hàng thương mại cổ phần Ngân hàng liên doanh chi nhánh, chi nhánh Ngân hàng thương mại quốc doanh mơ hình Ngân hàng cấp Cũng có trường hợp Ngân hàng độc lập khơng có chi nhánh có tài khoản tiền gửi Ngân hàng chủ trì nh hội sở Ngân hàng cấp Trung ương Mai Ngọc Duy Líp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Khoa tài 10 b Thành viên tham gia toán bù trừ đầu mối: Là Ngân hàng cấp tỉnh, thành phố mô hình Ngân hàng cấp Các Ngân hàng có tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng chủ trì chi nhánh cấp (cấp huyện, thị ) Thành viên tham gia toán bù trừ đầu mối trung gian toán cho thành viên tham gia tốn bù trừ chi nhánh thơng qua tài khoản Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi v.v c Thành viên tham gia toán bù trừ chi nhánh Là chi nhánh Ngân hàng cấp huyện, thị mô hình Ngân hàng cấp Các Ngân hàng khơng có tài khoản tiền gửi tốn Ngân hàng chủ trì nên tham gia tốn bù trừ thơng qua trung gian Ngân hàng đầu mối (Ngân hàng cấp tỉnh, thành phố ) d Thành viên tham gia tốn bù trừ Ngân hàng Nhà nước Ngồi chức Ngân hàng chủ trì, Ngân hàng Nhà nước tham gia toán bù trừ với tư cách Ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ, Ngân hàng Nhà nước nơi thực tính tốn hạch tốn tài khoản kết cơng tác toán bù trừ Ngân hàng thành viên, thực xét duyệt cho vay toán bù trừ với Ngân hàng thiếu vốn trình tham gia tốn bù trừ Thành viên tham gia toán bù trừ Ngân hàng Nhà nước cầu nối tham gia công tác bù trừ Ngân hàng khác hệ thống địa bàn toán liên hàng hệ thống Ngân hàng Nhà nước trung gian chuyển tiếp toán Ngân hàng hệ thống Ngân hàng khác địa bàn khác 2.2 Nghiệp vụ kế toán toán bù trừ 2.2.1 Tài khoản chứng từ sử dụng a Tài khoản - Tại NH chủ trì Tài khoản sử dụng tốn bù trừ Ngân hàng chủ trì: Mai Ngọc Duy Líp: CKA - K6