Một số giải phát nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán bù trừ tại chi nhánh ngân hàng ngoại thương hà nội

Chuyên đề tốt nghiệp Lời nói đầu Nền kinh tế Việt Nam bớc hội nhập sâu rộng với giới , tăng trởng cao năm vừa qua đòi hỏi lợng vốn lớn, luân chuyển đồng tiền phải nhanh để theo kịp với tốc độ phát triển kinh tế Ngành Ngân hàng đà có nhiều thay đổi nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao kinh tế thị trờng Hệ thống Ngân hàng cấp đợc chuyển thành hệ thống Ngân hàng hai cấp, thay đổi đà làm cho hệ thống toán qua Ngân hàng ngày hoàn thiện Hơn bùng nổ hoạt động Ngân hàng đòi hỏi Ngân hàng phải cải tiến hoạt động dịch vụ: mặt nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng, mặt khác đáp ứng nhu cầu khách hàng cách tốt nhanh để đảm bảo tồn phát triển đảm bảo chỗ đứng vững kinh tế Trong hình thức toán bù trừ Ngân hàng phơng thức toán đợc Ngân hàng quan tâm NHNTHN chi nhánh NHNTVN NH tiên phong việc đổi cấu lại NH ,Chi nhánh trọng đầu t ứng dụng công nghệ cho hình thức toán bù trừ Qua thừi gian thực tập Chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thơng Hà Nội xuất phát từ nhận thức tình hình thực tế mạnh dạn chọn đề tài: "Một số giải phát nhằm nâng cao HIệU QUả HOạT động toán bù trừ chi nhánh ngân hàng NGOạI THƯƠNG Hà NộI" làm chuyên đề tốt nghiệp Mục đích chuyên đề : Hệ thống làm rõ số vấn đề lý luận toán bù trừ ngân hàng ; Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động toán bù trừ chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thơng Hà Nội Trên sở tìm tồn tại, đa số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu toán bù trừ chi nhánh Kết cấu chuyên đề đợc chia làm chơng : Chơng1: Cơ sở lí luận toán bù trừ ngân hàng Chơng 2: Thực trạng hoạt động TTBT chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thơng Hà Nội Chơng 3: Những giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác TTBT chi nhánh Ngân hàng Ngoại Thơng Hà Nội Mai Ngọc Duy Lớp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Trong trình thực chuyên đề gặp nhiều vớng mắc lý thuyết nh cha có kinh nghiệm công việc Ngân hàng Song với giúp đỡ tận tình cô giáo Nguyễn Thị Minh Hiền ,các cô chú, anh chị Chi nhánh Ngân hàng Ngân hàng Ngoại Thơng Hà Nội gia đình bạn bè nên đà hoàn thành chuyên đề Mai Ngọc Duy Lớp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp Chơng Cơ sở lí luận toán bù trừ ngân hàng vấn đề chung tổ chức toán vốn vấn đề chung tổ chức toán vốn ngân hàng 1.1.Sự cần thiết ý nghĩa toán vốn ngân hàng 1.1.1 Sự cần thiết Khi hai khách hàng có tài khoản NH việc trả tiền cho việc NH trích tài khoản bên trả tiền, chuyển vào tài khoản bên thụ hởng Điều đặt vấn đề liệu việc toán khách hàng có ảnh hởng đến vốn NH NH làm để kiểm soát chặt chẽ khoản toán để đảm bảo an toàn tài sản? Trong trờng hợp bên trả tiền bên thụ hởng mở tài khoản đơn vị NH đơng nhiên tác động việc kiểm soát không gặp phải khó khăn lớn Nhng bên trả tiền bên thụ hởng mở tài khoản hai đơn vị NH khác hệ thống khác hệ thống NH NH phục vụ bên trẩ tiền NH phục vụ bên thụ hởng phải thực việc toán tiền theo yêu cầu khách hàng mà phải toán vốn với cách sòng khẳng, xác kịp thời, đồng thời phải có biện pháp xác thực khoản toán nhằm đảm bảo an toàn tài sản Chính việc nghiên cứu xác lập phơng thức, quan hệ toán NH cần thiết hoạt động NH Thanh toán NH nghiệp vụ toán qua lại NH nhằm tiếp tục hoàn thành trình toán tiền xí nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân với mà họ không mở tài khoản NH, toán vốn néi bé c¸c NH 1.1.2 ý nghÜa Thanh to¸n ngân hàng có ý nghĩa to lớn : - Thể chức tập trung toán ngân hàng kinh tế quốc dân, điều hoà vốn nội NH - Thực tốt nghiệp vụ toán NH thực đợc yêu cầu công tác toán không dùng tiêng mặt: nhanh chóng, xác, an toàn tài sản, tăng nhanh vòng quay vốn Mai Ngọc Duy Lớp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp - Giảm chi phí lu thông vận chuyển tiền mặt từ nơi đến nơi khác ; Giảm chi phí kiểm đếm , giao nhận tiền ; Tạo điều kiện để ngân hàng sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu - Tạo điều kiện cho Ngân hàng Nhà nớc thực thi có hiệu sách tiền tệ thông qua việc tăng cờng quản lý vốn khả dụng làm cho giao dịch thị trờng liên ngawn hàng diễn mạnh mẽ ,sôi động Điều có đợc đại hóa hoạt động toán dẫn đến việc quản ly tập trung tài khoản , qut to¸n cđa c¸c tỉ chøc tÝn dơng më Trung ơng đẩy nhanh tốc độ xử lý toán Thanh toán NH giữ vai trò quan trọng kinh tế Vì ngân hàng không ngừng tìm biện pháp cải tiến thể thức toán nhằm đáp ứng phục vụ tốt nhu cầu phát triển kinh tế 1.2 Thanh toán vốn ngân hàng 1.2.1 Thanh toán liên chi nhánh ngân hàng điện tử ( chuyển tiền điện tử ) Thanh toán liên chi nhánh ngân hàng điện tử phơng thức toán vốn đơn vị liên hàng hệ thống chơng trình phần mềm chuyển tiền vối trợ giúp hệ thống máy tính hệ thóng mạng truyền tin nội Do áp dụng kỹ thuật điện tử chuyển tiền nên đà giúp cho việc chuyển tiền đơc nhanh chóng , xác , an toàn tài sản , tiết kiệm vốn giúp cho hệ thống ngân hàng điều hòa vốn toàn hệ thống đạt hiệu cao Chuyển tiền điện tử áp dụng phơng thức kiểm soát tập trung , ®èi chiÕu tËp trung “ Do viƯc kiĨm soát đối chiếu đợc tập trung TTTT kết thúc ngày nên đảm bảo tất chuyển tiền đợc kiểm soát trớc trả tiền cho khách hàng , từ đảm bảo an toàn tài sản Tham gia vào quy trình chuyển tiền điện tử gồm : + Ngời khởi tạo : Là ngời phát lệnh toán tài khoản toán liên hàng điện tử ( ngời xin chuyển tiền hình thức chuyển tiền điện tử ) + Ngời nhận : Là ngời thụ hởng khoản chun tiỊn trêng hỵp chun “ Cã “ ; ngời toán cuối trờng hợp chuyển Nợ + Ngân hàng khởi tạo : Là đơn vị ngân hàng phục vụ ngời khởi tạo + Ngân hàng nhận : Là đơn vị ngân hµng phơc vơ ngêi nhËn Mai Ngäc Duy Líp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp + Trung tâm toán : Chịu trách nhiệm tổ chức toán , kiểm toán nghiệp vụ toán thực hạch toán toán khoản toán điện tử cđa c¶ hƯ thèng + LƯnh chun “ Cã , chuyển Nợ : Là lệnh ngân hàng khởi tạo gửi NH nhận để toán tiền víi ngêi nhËn thheo lƯnh cđa NH khëi t¹o + Chữ ký điện tử : Là loại khóa bảo mật tham gia hệ thống TTĐT đợc xác định cho cá nhân thực chức , nhiệm vụ minnhf đà đăng ký với TTTT + Chơng trình phần mềm chuyển tiền điện tư , m¸y vi tÝnh , modem trun tin , đờng truyền nội ( thuê bao kênh thoại bu điện ) 1.2.2 Thanh toán qua tài khoản tiền gửi NHNN Phơng thức toán áp dụng cho ngân hàng khác hệ thống, khác tỉnh, thành phố Các Ngân hàng thơng mại phải mở tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc Tài khoản tiền gửi thờng xuyên phải có số d để đảm bảo khả toán kịp thời cho khách hàng Nếu khách hàng chậm phải chịu phạt tài khoản tiền gửi ngân hàng phát sinh nghiệp vụ toán không đủ số d bị phạt theo quy định Nếu bên mua bên bán có tài khoản tiền gửi ngân hàng Nhà nớc ngân hàng bên trả lập liên chứng từ toán nộp vào Ngân hàng Nhà nớc Ngân hàng Nhà nớc nhận đợc chứng từ ghi nợ tài khoản tiền gửi ngân hàng trả tiền Ngân hàng Nhà nớc ghi Có vào tài khoản ngân hàng thụ hởng sau gửi giấy báo cho ngân hàng thụ hởng Trờng hợp ngân hàng bên thụ hởng ngân hàng bên trả tiền có tài khoản tài khoản ngân hàng khác sau nhận đợc bảng kê ngân hàng bên trả tiền gửi đến Ngân hàng Nhà nớc bên trả tiền ghi Nợ cho ngân hàng bên trả tiền Ngân hàng Nhà nớc bên trả tiền lập giấy báo có liên hàng gửi sang ngân hàng bên thụ hởng, Ngân hàng Nhà nớc bên thụ hởng ghi Có vào tài khoản Ngân hàng bên thụ hởng gửi giấy báo có cho ngân hàng bên thụ hởng 1.2.3 Thanh toán theo ph¬ng thøc đy nhiƯm thu hé, chi đy nhiệm thu hộ, chi hộ phơng thức toán hai NH theo thỏa thuận cam kÕt víi nhau, NH nµy sÏ thùc hiƯn viƯc thu hc chi Mai Ngäc Duy Líp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp cho NH sở chứng từ toán khách hàng có mở tài khoản NH Phạm vi áp dụng: Phơng thức đợc áp dụng toán : - Giữa hai đơn vị NH hệ thống Giữa hai NH đơn vị NH khác hệ thống Để tiến hành toán theo phơng thức ủy nhiệm thu hộ, chi hộ, hai NH phải ký hợp đồng để thống với nguyên tắc, thủ tơc, néi dung to¸n C¸c nghiƯp vơ to¸n thu hộ, chi hộ phát sinh đợc hạch toán vào tài khoản thu hộ , chi hộ NH Theo định kì thỏa thuận, hai NH đối chiếu doanh số phát sinh số d tài khoản thu, chi hộ để toán cho tất toán số d tài khoản 1.2.4 Thanh toán bù trừ Thanh toán bù trừ NH phơng thức toán vốn NH đợc thực cách bù trừ tổng số phải thu, phải trả để toán số chênh lệch( kết bù trừ) TTBT phát sinh sở tiền hàng hóa, dịch vụ khách hàng mở TK NH khác toán vốn NH TTBT đợc áp dụng NH khác hệ thống với nhau( TTBT khác hệ thống) áp dụng đơn vị NH thuộc hệ thống NH( TTBT hệ thống) Tùy thuộc vào phơng pháp trao đổi chứng từ, chuyển số liệu mà có chế TTBT sở chứng từ giấy(TTBT giấy) TTBT điện tử Khi thực toán bù trừ phải có ngân hàng đợc định ngân hàng chủ trì, số chênh lệch phát sinh trình bù trừ phải đợc ngân hàng cấp xử lí Ngân hàng chủ trì thờng ngân hàng nhà nớc thành viên tham gia bù trừ phải mở tài khoản ngân hàng chủ trì Ngân hàng chủ trì chịu trách nhiệm tổng hợp kết toán ngân hàng thành viên toán số chênh lƯch to¸n bï trõ – Thanh to¸n bù trừ ngân hàng 2.1 Những quy định chung Thanh toán bù trừ đợc thức ban hành theo định số 181 /NHQĐ ngày 10/10/1991 thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt nam Ban hành quy tắc tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ toán bù trừ Ngân hàng Khi định đời công tác toán Ngân hàng thực có bớc chuyển biến mạnh mẽ, rõ rệt Tất quy tắc tổ chøc kÜ Mai Ngäc Duy Líp: CKA - K6 Chuyªn ®Ị tèt nghiƯp tht nghiƯp vơ to¸n bï trõ Ngân hàng đợc quy định cụ thể định Thanh toán bù trừ việc toán Ngân hàng tỉnh, thành phố sở tính toán số phải thu, phải trả Trong Ngân hàng Nhà Nớc đóng vai trò làm chủ trì, Ngân hàng thơng mại, Kho bạc Nhà nớc thành viên tham gia toán bù trừ 2.1.1 Tại Ngân hàng chủ trì Thông thờng Ngân hàng Nhà nớc, toán bù trừ Ngân hàng hệ thống đơn vị Ngân hàng cấp định chủ trì toán bù trừ vận dụng quy tắc tổ chức kĩ thuật nghiệp vụ toán bù trừ khác hệ thống vào hệ thống Ngân hàng Tại Ngân hàng chủ trì phải có điều kiện thực quy định sau: Phải có tài khoản tiền gửi Ngân hàng chủ trì toán bù trừ Phải tuân thủ thực đúng, đầy đủ quy tắc tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ toán bù trừ nh : + Phải có đề nghị cho toán bù trừ cam kết chấp hành quy định toán bù trừ + Phải có văn giới thiệu cán chịu trách nhiệm trực tiếp giao, nhận chứng từ làm thủ tục toán toán bù trõ + Thùc hiƯn ®óng giê giÊc ®Õn trùc giao, giao nhận chứng từ gốc với thành viên có liên quan + Phải lập đúng, đầy đủ, kịp thời giấy tờ giao dịch toán bù trừ, đảm bảo số liệu xác rõ ràng + Ngời đợc uỷ quyền trực tiếp đến làm thủ tục toán bù trừ giao nhận chứng từ phải đăng ký chữ ký với Ngân hàng tham gia toán bù trừ với Ngân hàng Nhà nớc chủ trì 2.1.2 Tại Ngân hàng thành viên : Các Ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ phải thực quy trình kĩ thuật hạch toán toán bù trừ, kể việc điều chỉnh sai lầm hạch toán toán bù trừ để đảm bao số liệu trí Ngân hàng thành viên Ngân hàng Nhà nớc chủ trì toán Nếu vi phạm quy chế tổ chức kĩ thuật nghiệp vụ toán bù trừ nh khả việc toán bù trừ việc chịu phạt bị đình tham gia toán bù trõ Mai Ngäc Duy Líp: CKA - K6 Chuyªn đề tốt nghiệp Các đơn vị Ngân hàng, kho bạc Nhà nớc tham gia toán bù trừ phải hoàn toàn chịu trách nhiệm số liệu bảng kê chứng từ, bảng toán bù trừ chứng từ kèm theo, sai sót, lợi dụng gây tổn thất tài sản phải hoàn toàn chịu trách nhiệm bồi thờng thiệt hại cho Ngân hàng liên quan cho khách hàng Các ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ : Gồm Ngân hàng thơng mại quốc doanh, Ngân hàng thơng mại cổ phần, Ngân hàng t nhân, Ngân hàng liên doanh, kho bạc Nhà nớc, Ngân hàng nớc ngoài, Ngân hàng Nhà nớc vừa thành viên vừa Ngân hàng chủ trì Có thể phân chia thành Ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ nh sau : a Thành viên tham gia toán bù trừ độc lập Là Ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ có tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng chủ trì chi nhánh hay gọi thành viên tham gia toán bù trừ đầu mối chi nhánh, nh thành viên tham gia toán bù trừ độc lập Ngân hàng thơng mại cổ phần Ngân hàng liên doanh chi nhánh, chi nhánh Ngân hàng thơng mại quốc doanh mô hình Ngân hàng cấp Cũng có trờng hợp Ngân hàng độc lập chi nhánh có tài khoản tiền gửi Ngân hàng chủ trì nh hội sở Ngân hàng cấp Trung ơng b Thành viên tham gia toán bù trừ đầu mối: Là Ngân hàng cấp tỉnh, thành phố mô hình Ngân hàng cấp Các Ngân hàng có tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng chủ trì chi nhánh cấp dới (cấp huyện, thị ) Thành viên tham gia toán bù trừ đầu mối trung gian toán cho thành viên tham gia toán bù trừ chi nhánh thông qua tài khoản Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi v.v c Thành viên tham gia toán bù trừ chi nhánh Là chi nhánh Ngân hàng cấp huyện, thị mô hình Ngân hàng cấp Các Ngân hàng tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng chủ trì nên tham gia toán bù trừ thông qua trung gian Ngân hàng đầu mối (Ngân hàng cấp tỉnh, thành phố ) d Thành viên tham gia toán bù trừ Ngân hàng Nhà nớc Ngoài chức Ngân hàng chủ trì, Ngân hàng Nhà nớc tham gia toán bù trừ với t cách Ngân hàng thành viên tham gia toán bù trừ, Ngân hàng Nhà nớc nơi thực tính toán hạch toán tài khoản kết Mai Ngọc Duy Lớp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp công tác toán bù trừ Ngân hàng thành viên, thực xét duyệt cho vay toán bù trừ với Ngân hàng thiếu vốn trình tham gia toán bù trừ Thành viên tham gia toán bù trừ Ngân hàng Nhà nớc cầu nối tham gia công tác bù trừ Ngân hàng khác hệ thống địa bàn toán liên hàng hệ thống Ngân hàng Nhà nớc trung gian chuyển tiếp toán Ngân hàng hệ thống Ngân hàng khác địa bàn khác 2.2 Nghiệp vụ kế toán toán bù trừ 2.2.1 Tài khoản chứng từ sử dụng a Tài khoản - Tại NH chủ trì Tài khoản sử dụng toán bù trừ Ngân hàng chủ trì: Kết cấu tài khoản 501 +Bên nợ ghi: Số tiền chênh lệch mà Ngân hàng thành viên phải thu toán bù trừ +Bên có ghi: Số tiền chênh lệch mà Ngân hàng thành viên phải trả toán bù trừ Số d: Sau toán xong phải hết số d - Tại NH thành viên: Sử dụng TK Thanh toán bù trừ NH thành viên ( SH 5012 ) Kết cấu tài khoản 5012 + Bên nợ ghi: Các khoản phải thu NH khác Số tiền chênh lệch phải trả TTBT + Bên có ghi: Các khoản phải trả cho NH khác Số tiền chênh lệch phải thu TTBT Số d có: Số tiền chênh lệch phải trả TTBT cha toán Số d nợ: Số tiền chênh lệch phải thu TTBT cha to¸n b Chøng tõ : - TTBT thủ công: chứng từ gốc + NH thành viên: Bảng kê chứng từ TTBT( mẫu số 12), bảng TTBT (mẫu số 14) + NH chủ trì: vào bảng 14, lập bảng kết TTBT( mẫu số 15), lập bảng tổng hợp kết TTBT( mẫu số 16) - TTBT điện tử: chứng từ gốc làm sở lập lệnh TTBT điện tử Mai Ngọc Duy Lớp: CKA - K6 Chuyên đề tốt nghiệp + Lệnh chuyển có: lệnh toán đợc xem nh khoản phải trả NH gửi NH nhận TTBT điện tử + Lệnh chuyển nợ có ủy quyền: lệnh toán đợc xem nh khoản phải thu NH gửi NH nhận TTBT điện tử 2.2.2 Nghiệp vụ kế toán Ngân hàng thành viên phát sinh nghiệp vụ Tại Ngân hàng thành viên phát sinh nghiệp vụ (đi) sau đà ghi nợ hay có vào tài khoản khách hàng Ngân hàng mình, vào chứng từ (tờ séc, Uỷ nhiệm chi, bảng kê nộp séc ) gửi cho Ngân) gửi cho Ngân hàng thành viên khác để phân chứng từ cho thành viên Trong Ngân hàng thành viên, chứng từ lại đợc phân thành chứng từ vế nợ, vế có riêng Căn vào việc xếp chứng từ để lập liên bảng kê chứng từ toán bù trõ ( mÉu sè 12 ) theo tõng vÕ nỵ, vế có cho Ngân hàng Hạch toán : - Đối với bảng kê chứng từ vế có ghi Nợ : tài khoản tiền gửi khách hàng Có : tài khoản toán bù trừ ngân hàng thành viên - Đối với bảng kê chứng từ nợ ghi: Nợ : tài khoản toán bù trừ ngân hàng thành viên Có : Tài khoản tiền gửi khách hàng Xử lý chứng từ : - 01 liên bảng kê dùng làm chứng từ hạch toán tài khoản toán bù trừ - 01 liên bảng kê kèm chứng từ gốc gửi cho Ngân hàng thành viên đối phơng Sau hoàn thành việc hạch toán xử lí chứng từ vào bảng kê số 12 lập liên bảng kê toán bù trừ số 14 để: + 01 liên bảng kê mẫu số 14 lu Ngân hàng thành viên + 01 liên bảng kê mẫu số 14 giao cho Ngân hàng chủ trì Theo địa điểm quy định, phận toán bù trừ đa bảng kê mẫu số 12 kèm chứng từ gốc mẫu số 14 đến địa điểm giao dịch ®Ĩ giao nhËn chøng tõ 2.2.3 NghiƯp vơ kÕ to¸n ngân hàng chủ trì Ngân hàng Nhà nớc tỉnh, thành phố giữ vai trò Ngân hàng chủ trì, Ngân hàng giữ tài khoản toán Ngân hàng thành viên tài khoản toán Ngân hàng đầu mối, Ngân hàng thành viên chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc đồng thời Ngân hàng thành viên Mai Ngọc Duy Lớp: CKA - K6