Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại trường th amp; thcs xã ngọc wang

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM ĐINH THỊ DIỆU BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRƯỜNG TH&THCS XÃ NGỌK WANG Kon Tum, tháng 07 năm 2021 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRƯỜNG TH&THCS XÃ NGỌK WANG GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN MSSV LỚP : Th.S NGUYỄN THỊ HẰNG : ĐINH THỊ DIỆU : 1847340301T003 : K12KTLTV-TC Kon Tum, tháng 07 năm 2021 MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH HÌNH ẢNH v LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu đề tài Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu 4.2 Phạm vi nghiên cứu Bố cục đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 Khái niệm, chất phân loại tiền lương 1.1.1 Khái niệm, chất tiền lương 1.1.2 Phân loại tiền lương 1.2 Ý nghĩa tiền lương 1.2.1 Ý nghĩa hạch toán lao động 1.2.2 Ý nghĩa hạch toán tiền lương 1.3 Các hình thức tiền lương khoản trích theo lương 1.3.1 Các hình thức tiền lương 1.3.2 Quỹ tiền lương 1.3.3 Các khoản trích theo lương 1.4 Nhiệm vụ kế toán tiền lương khoản trích theo lương 1.5 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 1.5.1 Tài khoản sử dụng 1.5.2 Chứng từ sử dụng CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRƯỜNG TH&THCS XÃ NGỌK WANG 13 2.1 Giới thiệu chung trình thành lập Trường TH&THCS xã Ngọk Wang 13 i 2.1.1 Quá trình hình thành 13 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Trường TH&THCS xã Ngọk Wang 14 2.1.3 Tổ chức máy Trường TH&THCS xã Ngọk Wang 15 2.1.4 Tổ chức kế toán Trường TH&THCS xã Ngọk Wang 17 2.1.5 Nhận xét sơ Trường TH&THCS xã Ngọk Wang 19 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Trường TH&THCS xã Ngọk Wang 19 2.2.1 Đặc điểm lao động đơn vị 19 2.2.2 Cơng tác lập dự tốn tiền lương đơn vị 20 2.2.3 Nguyên tắc trả lương, cánh tính lương tính phụ cấp đơn vị 26 2.2.4 Hạch toán tiền lương khoản trích theo lương 30 CHƯƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRƯỜNG TH&THCS XÃ NGỌK WANG 77 3.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI TRƯỜNG TH&THCS XÃ NGỌK WANG 77 3.1.1 Ưu điểm 77 3.1.2 Nhược điểm 78 3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 78 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT DẠNG ĐẦY ĐỦ DẠNG VIẾT TẮT BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CĐCS Cơng đồn sở CNV Công nhân viên DSPHSK HS KPCĐ Kinh phí cơng đồn GD&ĐT Giáo dục Đào tạo 10 NSNN Ngân sách nhà nước 11 PCCV Phụ cấp chức vụ 12 TH 13 THCS 14 TH&THCS 15 TSCĐ Tài sản cố định 16 UBND Uỷ ban nhân dân Dưỡng sức phục hồi sức khoẻ Hệ số Tiểu học Trung học sở Tiểu học trung học sở iii DANH MỤC BẢNG Bảng Tên bảng Trang 2.1 Bảng đăng ký quỹ tiền lương năm 2021 22 2.2 Hệ số phụ cấp chức vụ 27 2.3 Tỷ lệ trích nộp bảo hiểm, kinh phí cơng đồn 30 2.4 Bảng tính lương tháng 6/2021 (cấp tiểu học) 32 2.5 Bảng tính lương tháng 6/2021 (cấp trung học sở) 35 2.6 Bảng tính bảo hiểm tháng 6/2021 (cấp THCS) 37 2.7 Bảng tính bảo hiểm tháng 6/2021 (cấp TH) 40 2.8 Bảng tính KPCĐ tháng 6/2021 (cấp TH) 43 2.9 Bảng tính KPCĐ tháng 6/2021 (cấp THCS) 45 2.10 Chứng từ giấy rút dự toán ngân sách (lương THCS) 47 2.11 Chứng từ giấy rút dự toán ngân sách (lương TH) 48 2.12 Chứng từ giấy rút dự toán ngân sách (Bảo hiểm TH) 49 2.13 Chứng từ giấy rút dự toán ngân sách (Bảo hiểm THCS) 50 2.14 Chứng từ giấy rút dự toán ngân sách (KPCĐ) 51 2.15 Chứng từ chi lương tháng 6/2021 (TH) 52 2.16 Chứng từ chi lương tháng 6/2021 (THCS) 54 2.17 Chứng từ ghi sổ chi lương quý III 62 2.18 Chứng từ ghi sổ chi bảo hiểm quý III 64 2.19 2.19 2.20 Sổ Cái tài khoản 008 69 Sổ Cái tài khoản 334 70 2.21 Sổ Cái tài khoản 332 71 2.22 Sổ Cái tài khoản 511 72 2.23 Sổ Cái tài khoản 611 73 iv C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Tổ chức máy quản lý trường TH&THCS xã Ngọk Wang 15 2.2 Tổ chức máy kế tốn trường TH&THCS xã Ngọk Wang 17 2.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn máy vi tính 18 2.4 Quy trình tính, tốn tiền lương khoản trích theo lương 31 DANH HÌNH ẢNH Tên hình ảnh Hình Trang 2.1 Màn hình nhập liệu nghiệp vụ toán tiền lương 56 2.2 Màn hình hạch tốn chi phí tiền lương 57 2.3 Màn hình nghiệp vụ khác 57 2.4 Màn hình nghiệp vụ nộp bảo hiểm 58 2.5 Cách lên sổ sách phần mềm 60 2.6 Hình thức ghi sổ 61 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn v C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vấn đề tiền lương khoản trích theo lương có tầm quan trọng ý nghĩa cao người lao động tiền lương thu nhập chủ yếu người lao động để đáp ứng nhu cầu tồn phát triển Trường TH&THCS xã Ngọk Wang đơn vị hoạt động nhờ vào nguồn Ngân sách Nhà nước Việc tốn tiền lương cho cán cơng nhân viên ngân sách Nhà nước Mặc dù Nhà nước ta ln có sách thay đổi nâng cao mức lương tối thiểu cho công nhân viên chế độ trả lương cịn thấp nước ta nước nông nghiệp đường phát triển nên Ngân sách cịn hạn chế Vì việc hạch tốn cơng tác tiền lương khoản trích theo lương ln địi hỏi người kế tốn phải thận trọng khơng sai sót theo quy định Nhà Nước, ảnh hưởng lớn đến quyền lợi cán công nhân viên đến nguồn Ngân sách đất nước Từ nhận thức nên em lựa chọn đề tài “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Trường TH&THCS xã Ngọk Wang” viết báo cáo thực tập Mục tiêu đề tài - Đề tài tập trung nghiên cứu lý thuyết việc tính, hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương đơn vị hành nghiệp - Phản ánh thực tế cách hạch toán tiền lương khoản trích theo lương Trường TH&THCS xã Ngọk Wang - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Trường TH&THCS xã Ngọk Wang Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng số phương pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp thống kê: Tổng hợp số liệu, tài liệu có sẵn từ Phịng Hành chínhNhân sự, Phịng Tài – Kế tốn Trường TH&THCS xã Ngọk Wang tiền lương khoản trích theo lương; tình hình lao động; sách tiền lương, thưởng tài liệu khác liên quan đến đề tài - Phương pháp phân tích, tổng hợp: Phân tích số liệu, tài liệu liên quan đến tình hình hạch tốn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Trường TH&THCS xã Ngọk Wang - Phương pháp so sánh: Sử dụng để đối chiếu kết thực Trường TH&THCS xã Ngọk Wang với Luật, chế độ tiền lương khoản trích theo lương người lao động Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.1 Đối tượng nghiên cứu - Cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Trường TH&THCS xã Ngọk Wang 4.2 Phạm vi nghiên cứu a/ Phạm vi không gian Đề tài nghiên cứu thực hiên trường TH&THCS xã Ngọk Wang b/ Phạm vi thời gian - Thời gian số liệu đề tài: Tháng năm 2021 - Thời gian thực đề tài: tháng đến tháng năm 2021 Bố cục đề tài Chuyên đề gồm có chương: Chương 1: Cơ sở lý luận tiền lương khoản trích theo lương đơn vị hành nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Trường TH&THCS xã Ngọk Wang Chương 3: Kết luận kiến nghị Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 Khái niệm, chất phân loại tiền lương 1.1.1 Khái niệm, chất tiền lương - Tiền lương phần thù lao lao động biểu tiền mà tổ chức sử dụng lao động phải trả cho người lao động, vào thời gian, khối lượng chất lượng công việc họ - Bản chất tiền lương biểu tiền giá trị sức lao động, giá yếu tố sức lao động, tiền lương tuân theo nguyên tắc cung cầu giá thị trường pháp luật hành Nhà nước Tiền lương nhân tố thúc đẩy suất lao động, địn bẩy khuyến khích tinh thần hăng hái lao động - Ngoài tiền lương, người lao động cịn hưởng khoản trích theo lương BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trường hợp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, khám chữa bệnh, hưu trí… - Theo luật lao động năm 2019, tổ chức có thuê lao động từ tháng trở lên phải có nghĩa vụ nộp khoản trích theo lương cho người lao động Khi người lao động hưởng khoản trích theo lương (như hộ sản, tai nạn lao động,…) tổ chức bảo hiểm chi trả lương (không phải người sử dụng lao động trả) 1.1.2 Phân loại tiền lương a Phân loại theo thời gian lao động - Thường xuyên: Là toàn tiền lương trả cho người lao động thường xun có danh sách lương cơng ty - Lương thời vụ: Là loại tiền lương trả cho người lao động tạm thời mang tính thời vụ (xuất vụ việc từ tháng) b Phân loại theo quan hệ với trình sản xuất - Lương trực tiếp: Là phần tiền lương trả cho lao động trực tiếp sản xuất, phận nhân công trực tiếp sản xuất hay trực tiếp tham gia vào trình sản xuất sản phẩm thực dịch vụ - Lương gián tiếp: Là phần lương trả cho người lao động gián tiếp phận lao động tham gia cách gián tiếp vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phận quản lý, hành chính, kế tốn… 1.2 Ý nghĩa tiền lương 1.2.1 Ý nghĩa hạch toán lao động - Giúp cho người quản lý lao động đơn vị sâu vào nề nếp, thúc đẩy người lao động tăng cường kỹ luật công việc, hồn thành xuất sắc cơng việc giao, tăng suất, hiệu cơng việc - Hạch tốn lao động đắn làm sở cho việc tính lương đắn Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.19 Sổ Cái tài khoản 008 Đơn vị: Trường tiểu học trung học sở xã Ngọk Wang Mã QHNS: 1035643 Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) tháng 06 năm 2021 Tài khoản cấp 1: 008 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D Số tiền Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có E Số dư đầu tháng Ghi F 7.222.694 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 7.222.694 Luỹ kế từ đầu quý II Lũy kế từ đầu năm 7.222.694 - Sổ có: trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ: Ngọc Wang, ngày 30 tháng năm 2021 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đinh Thị Diệu Đinh Thị Diệu Nguyễn Trung Dũng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 69 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.20 Sổ Cái tài khoản 334 Mẫu số: S02c-H Đơn vị: Trường tiểu học trung học sở xã Ngọk Wang (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: 1035643 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Tháng 06 năm 2021 Tài khoản cấp 1: 334 Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng D E Số tiền Nợ Có Ghi F Số dư đầu tháng 06 Số phát sinh tháng 06 30/06/2021 30/06/2021 CTGS08 CTGS09 30/06/2021 30/06/2021 Lương khoản phụ cấp khác tháng 06 Bảo hiểm khoản trích nộp theo lương tháng 06 5111 679.059.376 679.059.376 61111 3321 36.471.055 3322 6.838.324 3324 4.558.882 47.868.261 61111 726.927.637 726.927.637 Lũy kế từ đầu quý II 2.227.277.635 2.227.277.635 Lũy kế từ đầu năm 4.303.942.965 4.303.942.965 Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng - Sổ có: trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ: Ngọc Wang, ngày 30 tháng năm 2021 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đinh Thị Diệu Nguyễn Trung Dũng Đinh Thị Diệu Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 70 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.21 Sổ Cái tài khoản 332 Đơn vị: Trường tiểu học trung học sở xã Ngọk Wang Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC Mã QHNS: 1035643 ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng năm 2021 Tài khoản cấp 1: 332 Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng D E Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Số tiền Nợ Có Ghi F Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng 47.868.261 3341 30/06/2021 CTGS09 30/06/2021 Bảo hiểm khoản trích nộp theo lương tháng 06 5111 145.884.224 98.015.963 61111 Cộng số phát sinh tháng 145.884.224 145.884.224 Lũy kế từ đầu quý II 456.773.493 456.773.493 Lũy kế từ đầu năm 911.304.639 911.304.639 Số dư cuối tháng - Sổ có: trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ: Ngọc Wang, ngày 30 tháng năm 2021 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đinh Thị Diệu Đinh Thị Diệu Nguyễn Trung Dũng MISA Mimosa.NET 2020 Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 71 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.22 Sổ Cái tài khoản 511 Mẫu số: S02c-H Đơn vị: Trường tiểu học trung học sở xã Ngọk Wang (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Mã QHNS: 1035643 SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng năm 2021 Tài khoản cấp 1: 511 Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng D E Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Số dư đầu tháng Số tiền Nợ Có Ghi F 2.498.773.956 Số phát sinh tháng 30/06/2021 CTGS08 30/06/2021 Lương khoản phụ cấp khác tháng 06 3341 679.059.376 30/06/2021 CTGS: 11 30/06/2021 Bảo hiểm khoản trích nộp theo lương tháng 06 3321 116.251.490 3322 20.514.970 3324 9.117.764 Cộng số phát sinh tháng 824.943.600 Số dư cuối tháng 5.119.957.675 Luỹ kế từ đầu quý II 2.621.183.719 Lũy kế từ đầu năm 5.119.957.675 - Sổ có: trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ: Ngọc Wang, ngày 30 tháng năm 2021 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đinh Thị Diệu Đinh Thị Diệu Nguyễn Trung Dũng Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 72 C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an Bảng 2.23 Sổ Cái tài khoản 611 Đơn vị: Trường tiểu học trung học sở xã Ngọk Wang Mã QHNS: 1035643 Mẫu số: S02c-H (Ban hành kèm theo Thông tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ) Tháng năm 2021 Tài khoản cấp 1: 611 Tài khoản cấp 2: 6111 Diễn giải Số hiệu tài khoản đối ứng D E Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Số dư đầu quý II Số tiền Nợ Có Ghi F 1.582.572.860 Số phát sinh quý II 30/06/2021 CTGS08 30/06/2021 CTGS09 30/06/2021 30/06/2021 Lương khoản phụ cấp khác tháng 06 Bảo hiểm khoản trích nộp theo lương tháng 06 Cộng số phát sinh tháng 3341 679.059.376 3341 47.868.261 3321 79.780.435 3322 13.676.646 3324 4.558.882 824.943.600 Số dư cuối tháng 5.981.835.675 Lũy kế từ đầu quý II 3.345.523.719 Lũy kế từ đầu năm 5.981.835.675 - Sổ có: trang, đánh số từ trang đến trang - Ngày mở sổ: Ngọc Wang, ngày 30 tháng năm 2021 Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đinh Thị Diệu Đinh Thị Diệu Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhd 77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77t@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn.Stt.010.Mssv.BKD002ac.email.ninhddtt@edu.gmail.com.vn.bkc19134.hmu.edu.vn 73 Nguyễn Trung Dung C.33.44.55.54.78.65.5.43.22.2.4 22.Tai lieu Luan 66.55.77.99 van Luan an.77.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.37.99.44.45.67.22.55.77.C.33.44.55.54.78.655.43.22.2.4.55.22 Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an.Tai lieu Luan van Luan an Do an e Cách tính trợ cấp BHXH Chế độ ốm đau Người lao động tham gia BHXH bị ốm đau, nghỉ hưởng chế độ ốm đau: - 30 ngày đóng BHXH