NGÂNHÀNGNHÀNƢỚCVIỆTNAM BỘGIÁODỤCVÀĐÀOTẠO TRƢỜNGĐẠIHỌCNGÂNHÀNGTP HỒCHÍMINH ĐỖTHỊ BÍCHHỢP KIỂMSOÁTNỘIBỘHOẠTĐỘNGHUYĐỘNGT I Ề N GỬI TẠINGÂNHÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆTNAM(VIETINBANK)–CHI NHÁNHTHỦTHIÊM KHÓAL[.]
Kháiquáthoạtđộnghuyđộngtiềngửitạingânhàngthươngmại
Các hình thức huy huy động tiền gửi khách hàng tại ngân hàng thươngmại 1 1 Tiềngửikhôngkỳhạn
Tiền gửi có kỳ hạn là tiền gửi mà trong đó khách hàng thỏa thuận với Ngân hàng vềkỳ hạngửicũngnhƣmứclãi suấttiền gửi.
Mục đích của TG có kỳ hạn là cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp muốn đầu tƣ đểhưởng lãi và đảm bảo an toànvề tài sản chứkhông phải để thanh toán. Chínhv ì vậy, lãi suất của nguồn này tương đối cao và là nguồn vốn khá ổn định cho ngânhàng Lãi suất đƣợc ngân hàng ấn định tùy thuộc vào từng kỳ hạn gửi và thườngthayđổitheothời kỳ.Kháchhàngchỉđược hưởngtoànbộtiềnlãinếurút đúnghạn.Nếu KH rút tiền gửi trước hạn ,NH vẫn tính lãi trả cho KH nhưng với mức lãi suấtthấp hơnthỏathuậnbanđầu.
Làmộtdạngtiềngửingânhàngvớikhách hànglàcánhân,mụcđíchchính gửi tiết kiệm là tích lũy tiết kiệm và hưởng lãi Tiền gửi tiết kiệm chia làm 2 loại:Tiền gửi tiếtkiệmcókỳ hạnvàtiền gửi tiếtkiệm không kỳhạn.
Là tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền có thẻ rút theo yêu cầu mà không cầnbáo trước vào bấtk ỳ n g à y l à m v i ệ c n à o c ủ a t ổ c h ứ c n h ậ n t i ề n g ử i t i ế t k i ệ m T i ề n gửi tiết kiệm không kỳ hạn với mục đích tích lũy dần những khoản tiền nhỏ để đápứngmộtkhoảnchitiêutrongtươnglaimàvẫnđượchưởnglãi.Gửitiếtkiệmkhôngkỳ hạn lãi suất sẽ tính theo số ngày thực gửi Lãi suất của hình thức tiết kiệm nàythườngthấp hơn nhiều so với loạicókỳ hạn.
Là tiền gửi tiết kiệm và người gửi tiền chỉ có thể rút tiền sau một kỳ hạn gửi tiềnnhất định theo thỏa thuận của tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Các tổ chức nhận tiếtkiệmthườngcócáckỳhạnkhácnhauđềngườigửitiềnlựachọn:1tuần,2tuần,1
Vaitròcủa nguồnvốnhuyđộngtừtiềngửi
1.1.3 Vai trò của nguồn vốn huyđộng từ tiền gửi:
Huy động vốn là một nghiệp vụ truyền thống của Ngân hàng Nghiệp vụ huy độngvốn tuy không mang lại lợi nhuận trực tiếp cho Ngân hàng nhƣng nó là nghiệp vụrất quan trọng, ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động của ngân hàng. Không cónghiệp vụ huy động vốn xem nhƣ không có hoạt động của NHTM. NHTM cần vốnđể thực hiện các hoạt động kinh doanh nhƣ cấp tín dụng và các dịch vụ ngân hàngkhác Để có vốn phục vụ các hoạt động này ngân hàng phải huy động vốn từ kháchhàng.Nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng ngày càng mở rộng,tạo uy tín củangân hàng ngày càng cao, ngân hàng chủ động trong kinh doanh, mở rộng quan hệtín dụngvàgiatănglợinhuậnchongânhàng.
Nghiệp vụ huy động vốn không chỉ có ý nghĩa quan trọng đối với ngân hàng mà nócòn có ý nghĩa quan trọng đối với khách hàng Đối với khách hàng nghiệpvụ huyđộng vốn cung cấp cho khách hàng một nơi an toàn để học ấ t t r ữ v à t í c h l ũ y v ố n tạm thời nhàn rỗi cóm ứ c đ ộ r ủ i r o t h ấ p M ặ t k h á c , n g h i ệ p v ụ h u y đ ộ n g v ố n c u n g cấp cho họ một kênh tiết kiệm và đầu tƣ nhằm làm cho tiền của họ sinh lợi, tạo cơhội cho họ có thể gia tăng tiêu dùng trong tương lai Bên cạnh đó, hoạt động huyđộngvốntiềngửi cũng giúp cho khách hàng có cơ hộitiếpcậnvới cácd ị c h v ụ khác của ngân hàng, đặc biệt là dịch vụ thanh toán qua ngân hàng và dịch vụ tíndụng khi khách hàng cần vốn cho sản xuất, kinh doanh đặc biệt cần tiền cho tiêudùng.
Rủiro liênquanđến hoạtđộnghuyđộngtiềngửi
Thông qua huy động vốn, hệ thống ngân hàng đƣợc xem nhƣ cầu nối luân chuyểnbằng cách tập trung hầu hết các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong xã hội, biến tiềnnhàn rỗi từ chỗ là phương tiện tích luỹ trở thành nguồnv ố n l ớ n c ủ a n ề n k i n h t ế Bên cạnh đó, nghiệp vụ huy động vốn còng i ú p N g â n h à n g N h à n ư ớ c k i ể m s o á t khối lượng tiền tệ trong lưu thông, từ đó sử dụng chính sách tiền tệ một cách hợp lýnhằmđiềuhoàlưuthôngtiềntệ,kiềmchếlạmphát,bìnhổngiácảtrênthịtrường.
1.1.4 Rủi ro liên quan đến hoạtđộnghuyđộngtiền gửi
Khi thực hiện giao dịch với ngân hàng khách hàng cung cấp giấy tờ tùy thân giả,chữ kýgiả để đăng kýmởtài khoản ảo tại ngân hàng để thực hiện những hànhv i trái pháp luật nhƣ rửa tiền hay chuyển tiền phi pháp mà ngân hàng không kiểm soátđƣợc Có thể ngân hàng sẽ bị thất thoát một khoản tiền lớn và vi phạm pháp luậtnhƣlàmộttrunggianhoạtđộngphipháp,làmmất uytínthươnghiệuvàcóthểlàmgiảmlượnghuyđộngtiềngửinếunhânviênngân hàngkhôngkiểmsoátkỹ.
Khách hàng in lại và chỉnh sửa các yếu tố trên chứng từ ghi sổ dẫn đến các thôngtinlưutrênchứngtừ khôngkhớpđúngvớithôngtinghinhậntrênchươngtrìnhnhưvậy tiềm ẩn rủi ro lập chứng từ giả, chứng từ khống ( không có khách hàng thật )nhằm thực hiện các hành vi gian lận nhằm chiếm đoạt tài sản của khách hàng, ngânhàng.
Khách hàng có hành vi lừa đảo là mang thẻ tiết kiệm có kỳ hạng i ả đ ế n n g â n hàng yêu cầu thực hiện giao dịch rút tiền tuy nhiên mực in, font chữ có điểm khôngđồng nhất,không sắc nét, các thẻ tiết kiệm có giá trịkhác nhau nhƣng chữkýv à con dấu trên thẻ tiết kiệm tương đối giống với chữ ký kiểm soát và cond ấ u c ủ a ngân hàng , số seri thì giống hệt nhau , gây nhầm lẫn cho GDV ,điều này có thể gâyrathấtthoátlớnchongânhàng.
Mỗi ngày do số lượng giao dịch tại ngân hàng tương đối nhiều, GDV phải xử lýnhiều nghiệp vụ cùng lúc nên đôi khi dẫn tới áp lực và dễ xảy ra sơ suất, sai sóttrong quá trình xử lý nghiệp vụ nhƣ ghi nhầm tài khoản khách hàng, tính tiền lãi tiếtkiệmápdụngsaibiểuphí, chƣacậpnhậtthôngtinthuphídịchvụhoặclãisuấtthayđổi, không kiểm tra kỹ chứng từ giao dịch khi thu tiền cho khách hàng dẫn đến tìnhtrạng thiếu tiền mặt , tính và hạch toán sai lãi , kiểm tra thông tin giấy tờ tùy thâncủakháchhàngkhôngcẩnthận
Nhân viên ngân hàng có phẩm chất đạo đức kém, cố tình gian lận biển thủ tiềncủa khách hàng, có hành vi lừa đảo vi phạm pháp luật Giao dịch viên có thể cấu kếtvớik i ể m s o á t v i ê n đ ể l ậ p t à i k h o ả n k h ố n g t h ự c h i ệ n c h u y ể n t i ề n v à o t à i k h o ả n riêng Những việc làm này gây ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh cũngnhư uy tín ngân hàng
Ví dụ : Bà Hồ Ngọc Thủy và Bà Nguyễn Thị Thi (nhân viênvà kiểm soát viên Chi nhánh Eximbank TP Hồ Chí Minh) bị bắt giữ vì vụ việc mất245 tỷcủaBàChuThịBình.
Mỗi User thường xuyên phát sinh nhiều giao dịch trong ngày, giao dịch viên nàycho giao dịchviênkhácmƣợn uservà password để hạch toán dễtiềm ẩn rủi rothông tin sổ tiết kiệm trên hệ thống bị mất, bị sử dụng cho các hành vi gian lận nhƣthếchấpởngânhàngkháckhikhôngkiểmsoátcácgiaodịchchuyểnnhƣợngsổtiếtkiệm. Bên cạnh đó hệ thống máy tính có thể bị treo do hệ thống lỗi, phần mềm quá cũhoặc nhânviên xử lýgiao dịch chậm làm kéo dài thời giangiao dịchvớik h á c h hàng, số lượng giao dịch trong ngày không cao , ảnh hưởng đến thương hiệu ngânhàng,gâymất niềmtinởkháchhàng.
Hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém nhƣ quy trình nghiệp vụ không rõ ràng, sự lơlà, thiếu tập trung trong quản lý, tất cả dẫn đến sai phạm trong quy trình kiểm soát.Bêncạnhđó,cáckiểmsoátviênchƣađạtđƣợctrìnhđộchuyênmônnhấtđịnh,bỏ quacácbướckiểmtraquantrọngnênsaisótvàgianlậnxảyrangàycàngnhiềugâytổn thấtchongânhàng.
Tiền gửi là nguồn tài nguyên quan trọng nhất của ngân hàng , chiếm tỷ trọng lớntrong tổng nguồn tiền của ngân hàng, là loại tài sản nhạy cảm, do đó ngân hàng phảixây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ và hiệu quả nhằm hạn chế các saisót cóthểxảyra.
Khái quát kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàngthươngmại 6 1 Khái niệmKSNB
Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ huy động tiềngửi 9 1.2.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ huyđộngtiềngửi
vị Đối với những mục tiêu hiện hữu và hợp lý giúp đơn vịbảo vệ và sử dụng hiệu quả các nguồn lực, bảo mật thông tin, nâng cao uy tín, mởrộngthị phần,thực hiện cácchiếnlƣợckinh doanh.
1.2.3 Các yếu tố cấu thành hệ thốngkiểm soátnộibộđối vớinghiệp vụ huy động tiền gửi
Theo đó, các nhân tố cấu thành nên KSNB là tiền đề tìm hiểu, đánh giá hệ thốngKSNBhoạtđộnghuyđộngtiềngửitạiCN.Nămnhântốnàydiễnraluônphảiđƣợckiểm soát chặt chẽ để đảm bảo độ tin cậy về kết quả kiểm soát cho những đối tƣợngquan tâm.Mỗi nhân tố hỗ trợ ngân hàng thực hiện hoạt động kiểm soát kiểm soáthiệuquảhơn cũngn h ƣ hoànthành nhữngmụctiêuđãđề ra.
Môi trường kiểm soát là nền móng cho toàn bộ các cấu phần của hệ thống KSNBnhằm xây dựng nguyên tắcv à c ơ c ấ u p h ù h ợ p M ô i T r ƣ ờ n g k i ể m s o á t t ạ o r a v ă n hóa của toàn ngân hàng có ảnh hưởng đến ý thức kiểm soát của cán bộ công nhânviên.MôiTrườngkiểmsoátđốivớihoạtđộnghuyđộngtiềngửiKHbaogồm:Tính chính trực và giá trị đạo đức, năng lực của nhân viên, cơ cấu tổ chức, cơ chế phâncấp, phân quyền, các chính sách, thông lệ về nguồn nhân lực, cách thức quản trị,điều hành của các cấp lãnh đạo Khi xây dựng môi trường kiểm soát đối với hoạtđộng huy động tiền gửi KH sẽ hạn chế đƣợc nhữngthiếu sót của thủ tục kiểm soáthuy độngtiềngửi.
SựhữuhiệucủahệthốngKSNBtrướctiênphụthuộcvàotínhchínhtrựcvàviệctôn trọng các giá trị đạo đức của người liên quan đến các quá trình kiểm soát.Nghiệp vụ tiền gửi là nghiệp vụ tiếp xúc trực tiếp với tiền và dễ xảy ra nhiều gianlận, sai sót Vì vậy các nhà quản trị phải xây dựng những chuẩn mực về đạo đứctrong ngân hàng và cƣ xử đúng đắn để có thể ngăn cản không cho các thành viên cócác hành vi thiếu đạo đức hoặc phạm pháp.N h ữ n g n h à q u ả n l ý c ầ n p h ả i t u â n t h ủ các chuẩn mực làm gương cho cấp dưới và cần phổ biến những quy định cũng nhƣxử lý đối với hành vi vi phạm đến mọi thành viên bằng các thể chế thích hợp nhằmhạnchếcáchànhvikhôngtrungthực. Đảmbảovề nănglực :
Là đảm bảo cho nhân viên thành thạo những kỹ năng cũng nhƣ nghiệp vụ cầnthiết để thực hiện nhiệm vụ của mình một cách hiệu quả Nhà quản trị chỉ nên tuyểndụng các nhân viên có trình độ đào tạo và kinh nghiệm phù hợp với vị trí, thườngxuyên phải giám sát tổ chức phải huấn luyện và đào tạo nâng cao năng lực chuyênmôn. Đặc biệt đối với GDV là người trực tiếp tiếp xúc với khách hàng thực hiện cácgiao dịch, ngân hàng nên có các lớp bồi dƣỡng nghiệp vụ để thực việc công việc,phục vụ khách hàng một cách chuyên nghiệp, chu đáo và tăng khả năng xử lý sự cốtrongquátrìnhgiao tiếp vớikháchhàngtạo nhằmgiữchânkhách hàng.
Cơ cấu tổ chức thực chất là bộ máy hoạt động trong ngân hàng nó góp phần đạtđƣợc các mục tiêu đã đề ra Cơ cấu phù hợp sẽ là cơ sở cho việc lập kế hoạch,điềuhànhcũngnhƣcácthủ tục kiểmsoát huy tácdụng.
Là xây dựng các quy định rõ ràng về quyền hạn và trách nhiệm từng vị trí củatừng phòng ban trong hoạt động của ngân hàng Giúp cho mỗi thành viên phải hiểurằng họ có nhiệm vụ cụ thể gì và từng hoạt động của họ sẽ ảnh hưởng như thế nàođếnngườikháctrongviệchoànthànhmụctiêu.
Việc phân cấp, quyền phải đƣợc thực hiện hợp lý, rõ ràng, tránh xung đột về lợiích, đảm bảo một nhân viên không kiêm nhiệm cùng lúc nhiều cương vị, nhiệm vụtrong quá trình huy động tiền gửi khách hàng Đảm bảo các nhân viên trong quytrình huy động tiền gửi khách hàng không có điều kiện thao túng hoạt động phục vụchomụcđíchcánhân.
Khi mô tả công việc, đơn vị cần phải thể chế hóa văn bản về những nhiệm vụ vàquyềnhạncụthể từngthành viênvàquanhệgiữahọ vớinhau.
Một sự lựa chọn của các ngân hàng trong nhiều quốc gia là thiết lập ủy ban kiểmtoán độc lập để giúp HĐQT thực hiện những nhiệm vụ của họ Đây là ủy ban gồmmột số thành viên trong và ngoài HĐQT nhƣng không tham gia vào việc điều hànhđơn vị Ủy ban kiểm toán có thể có những đóng góp quan trọng cho việc thực hiệncác mục tiêu của đơn vị, thông quav i ệ c g i á m s á t s ự t u â n t h ủ p h á p l u ậ t , g i á m s á t việc lập BCTC, giữ sự độc lập của kiểm toán nội bộ…Do có các chức năng quantrọng nên sự hữu hiệu của Ủy ban kiểm toán và HĐQT có ảnh hưởng đến môitrường kiểmsoát.
Các nhân tố đƣợc xem xét để đánh giá sự hữu hiệu của HĐQT hoặc ủy ban kiểmtoán gồm mức độ độc lập, kinh nghiệm và uy tín của các thành viêntrong HĐQThoặc Ủy ban kiểm toán, và mối quan hệ của họ với bộ phận kiểm toán nội bộ vàkiểmtoánđộclập.
Triết lý quản lý là nhân tố quan trọng ảnh hưởng tới sự hiệu quả của KSNB hoạtđộng huy động tiền gửi thể hiện qua quan điểm và nhận thức của Ban giám đốc,phongcách điều hành của họkhiđiềuhànhNgân hàng.Sựkhác biệtvề triếtlýquản lý vàphongcáchđiềuhành cóthể ảnhhưởng đếnmôitrườngkiểmsoát và tácđộngđến thực hiện các mục tiêu của đơn vị Triết lý quản lý và phong cách điều hànhcũng đƣợc phản ánh trong cách thức mà nhà quản lý sử dụng các kênh thông tin,quan hệ ứng xử với cấp dưới cũng như đạo đức và hiệu quả công việc của ban lãnhđạo.
Hoạt động huy động tiền gửi khách hàng ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinhdoanh của ngân hàng vì tiền gửi chiếm tỷ trọng rất lớn trong nguồn vốn của ngânhàng Công tác kiểm soát nội bộ huy động tiền gửi sẽ được thực hiện hiệu quảv à đạt được mục tiêu đề ra trước đó khi Hội đồng quản trị, Ban giám đốc luôn kiểmsoát,quantâmđếnvấnđềngănchặnvàhạnchếrủirotiền gửi.
Việc xây dựng chính sách nhân viên về việc tuyển dụng, huấn luyện, đánh giá, sathải,đềbạt,khenthưởngvàkỷluậtnhânviêngópphầnlàmchonhânviênnângcaoýthứcthực hiệncũngnhƣtrìnhđộchuyên môn đểhọhoànthànhtốtnhiệmvụđƣợcgiao.
Chínhsáchnhânsựluôncóảnhhưởngđếnsựhiệuquảcủamôitrườngkiểmsoáthiện thông qua tác động đến các nhân tố trong môi trường kiểm soát như đảm bảovềnănglực,tínhchínhtrựcvàgiá trịđạođức… Trong ngân hàng, cho dù hệ thống KSNB thiết lập chặt chẽ đến đâu nhƣng nếunhân viên không đủ năng lực thực hiện thì vẫn không thể đạt đƣợc mục tiêu đã đềra.
1.2.3.2 Nhậndiệnvàđánhgiárủiro Đó là quy trình ngân hàng xác định và phân tích các rủi ro đối với việc hoàn thànhcác mục tiêu, làm cơ sở cho việc xác định xem các rủi ro đó đƣợc quản lý nhƣ thếnào Quy trình bao gồm việc xác định mục tiêu của đơn vị, nhận dạng rủi ro, phântíchvàđánhgiá rủi rotừđó thiết lập cácbiệnphápphù hợp đểquảnlý rủiro.
Xác định mục tiêu của đơn vị: là điều kiện bắt buộc để đánh giá rủi ro Mục tiêucủađơnvịbaogồmnhữngnhiệmvụ,mụctiêuchiếnlƣợckinhdoanhđãhoạchđịnh
Rủi ro ở đây đƣợc xác định là rủi ro tác động khiến cho mục tiêu đó có khả năngkhôngthựchiện đƣợc.
Nhận dạng rủi ro: rủi ro tác động đến hoạt động huy động tiền gửi có thể từ sựthayđổinhucầugửitiềnkháchhàng,lãisuất,chínhsáchngânhàngnhànước, sựcải tiến sản phẩm tiền gửi, trình độ và thái độ của nhân viên khi tiếp xúc với kháchhàng.Ban giám đốc có thể sử dụng nhiều phương pháp khác nhau: phương tiện dựbáo,phântích dữliệu,ràsoáthoạt độngthườngxuyên.
Giới thiệu bộ máy tổ chức tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam(Vietinbank) –ChiNhánhThủThiêm
V i ệ t Nam (Vietinbank) –Chi Nhánh Thủ Thiêm
Hình 2.1 :Bộ máytổchức củaV i e t i n b a n k –CN ThủThiêm
Bộ máy tổ chức của Vietinbank – CN Thủ Thiêm đƣợc áp dụng theo phươngthức quản lý trực tiếp Người chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động của NHVietinbank – CN Thủ Thiêmlà Giám đốc chi nhánh Đối với hoạt động huy độngtiền gửi khách hàng các phòng ban liên quan đƣợc chia thành: bộ phận trực tiếp vàbộ phậnhỗtrợ.
Thực hiện các giao dịch với các KH ghi nhận, tính toán, phản ánh đầy đủ, kịp thờiđặc biệt phải chính xác những nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày trong ngânhàng tại chi nhánh Đồng thời còn chịu trách nhiệm giám sát chặt chẽ các khoản thuchi tài chính trong quá trình sử dụng quá trình sử dụng vốn nhằm làm cho hiệu quảsử dụng vốn của ngân hàng nâng cao Từ đó cung cấp thông tin về tình hình và kếtquả hoạt động kinh doanh của ngân hàng cho ban lãnh đạo làm nền tảng cho việc raquyết định kinh tế liên quan đến mục tiêu quản lý ,đánh giá và phát triển hoạt độngcủangânhàng.
Quản lý bảo vệ an toàn kho quỹ,ghi chép theo dõi quỹ tiền mặt theo quy địnhNHNN Thực hiện cung ứng tiền mặt cho quỹ, các giao dịch hằng ngày tại quầy vàđiều chuyển tiềngiữa quỹnghiệpvụvới NHNN, phòng giaodịch haycâyA T M mộtcáchđầyđủkịp thời,kiểmđếmđảmbảotính đầyđủcủanguồn tiềngửi. Ngoài bộ phận trực tiếp, trong quá trình kiểm soát hoạt động huy động tiền gửikhách hàngcònđƣợc nhận sựhỗtrợtừcácphòngban,bộphận khác.
Là nơi quản lý con dấu của Chi Nhánh, là một trong những chốt kiểm soát nhằmđảm bảo hoạtđộng huy động tiền gửi khách hàng đƣợc thực hiện đúng quy định ,không những thế chịu trách nhiệm các công tác về hành chính và nhân sự.Quản lýcông tác các phòng ban về tiêu chí thi đua, KPI, chỉ tiêu nội bộ , chỉ tiêu kinh doanhvà công tác hành chính quản trị Quản lý thu nhập tiền lương nhân viên trong chinhánhđồngthờichịutráchnhiệmtổchứctuyểndụnglaođộng,đàotạocôngnhân viên.
PhòngTổnghợp: Để hoạt động huy động tiền gửikhách hàng hiệu quả đạtm ụ c t i ê u đ ã đ ề r a c ầ n s ự hỗ trợ của phòng tổng hợp Phòng tổng hợp chịu trách nhiệm tham mưu ban giámđốc các công tác liên quan đến giao chỉ tiêu,lãi suất huy động, lãi suất cho vay và kếhoạch kinh doanh; Tổng hợp kết quả và phân tích đánh giá tình hình hoạt động kinhdoanh các phòng ban từ đó đƣa ra chiến lƣợc kinh doanh cụ thể ; Thực hiện côngtáchậukiểm.
2.1.4 Thực trạngtìnhhìnhhoạtđộngkinhdoanhtạiNgânHàngCông Thương Việt N am
(Vietinbank) – Chi nhánh Thủ Thiêm
Trong những năm vừa qua thiên tai, dịch bệnh diễn ra khắp nơi đặc biệt là dịchbệnh COVID-19 làm ảnh hưởng không nhỏ tới tình hình kinh tế thế giới cũng nhưtrong nước Nhiều công ty,cửa hàng thực hiện cách ly buộc phải đóng cửa dẫn tớitình trạng thua lỗ,ngày càng nhiều người dân thất nghiệp.Tuy nhiên hầu hết giá cảcácmặthàngthiếtyếu,thựcphẩm,vậtliệuxâydựng,thiếtbịytếlạicàngtăng…
Vì vậy tình hình kinh tế cũng như tài chính, hoạt động xuất khẩu trong nước đã cónhững ảnh hưởng đến việc tăng trưởng kinh tế xã hội của thành phố và ảnh hưởngđến tình hình sản xuất kinh doanh của các ngành kinh tế trên địa bàn Nằm trên địabànquận2đặcbiệtgầnbếnphàCátLáinơigiaothươngxuấtnhậpkhẩu,Vietinbank CN Thủ Thiêm đã chịu một ảnh hưởng nhất định trong việc huy độngvốn nói riêng vàkết quả hoạt độngkinh doanh nói chung Nhƣng dựavàos ự c h ỉ đạochặtchẽcủaBanlãnhđạoCN,độingũcánbộđƣợcđàotạochuyênnghiệpgiàukinh nghiệm, sự nhạy bén, cơ cấu tổ chức bộ máy hợp lý thì với những biến đổi củatìnhh ì n h k i n h t ế x ã h ộ i C h i N h á n h T h ủ T h i ê m v ẫ n h o ạ t đ ộ n g c ó h i ệ u q u ả L ợ i nhuận giatănglàminh chứngchosự nhạy bénđó.
Bảng 2.1:Tình hình hoạt động kinh doanh tại Ngân Hàng Công ThươngViệtNam(Vietinbank)–ChinhánhThủThiêmgiaiđoạn2018 đến2020.
Thực trạng tình hình hoạt động kinh doanh tại Ngân Hàng Công ThươngViệtNam(Vietinbank)– Chinhánh ThủThiêm
Chỉtiêu Năm2018 Năm2019 Năm2020 Chênhlệch
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại ngân hàng Vietinbank – ChinhánhThủThiêm.)
Nhìn chung tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng Vietinbank – Chinhánh Thủ Thiêm đang trên đà phát triển và có nhiều biến động, cụ thể biểu hiện ởchỉ tiêu doanh thu.Doanh thu năm 2019 đạt 600,9 tỷ đồng, tăng 66,9 tỷ đồng so vớidoanh thu năm 2018 Bước sang năm 2020, do chịu nhiều ảnh hưởng từ đại dịchCovid nên chỉ tiêu doanh thu có tốc độ tăng trưởng chậm hơn những năm trước, chỉtăng 12.85 tỷ đồng so với doanh thu năm
2019 Tuy nhiên nhờ sự nỗ lực của Banlãnh đạo CN và đội ngũ cán bộ nhạy bén đƣa ra nhiều biện pháp cắt giảm chi phígiúp cho chỉ tiêu chi phí năm 2020 giảm 11,78 tỷ đồng so với năm 2019 làm chohoạt động kinh doanh vẫn có hiệu quả , chỉ tiêu lợi nhuận tăng gần 1,5 lần so vớinăm 2019, cụ thể lợi nhuận năm 2020 ở Vietinbank – Chi nhánhThủ Thiêm đạt85,53tỷđồngcaonhấttrong3nămqua.
Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàngTMCPCôngThươngViệtnam(Vietinbank)–ChinhánhThủThiêm26 1 Cơ cấu tổ chức các phòng ban liên quan đến kiểm soát nội bộ hoạt độnghuy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt nam (Vietinbank) –ChinhánhThủ Thiêm
Môitrườngkiểmsoát
Chínhsáchnhânsự: Độingũcánbộnhânviênlànhân tốquantrọngảnhhưởngtớihiệuquảkiểmsoátnội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại Vietinbank– Chi nhánh Thủ Thiêm Vì vậy,Vietinbankrấtchútrọng trongcôngtáctuyểndụng luônđƣa ra tiêuchuẩn tu yển dụng cụ thể, đảm bảo tính công khai,minh bạch trong các đợt tuyển dụng riêng củachinhánhcũngnhƣtrongcácđợttuyểndụngtậptrungtrêntòanhệthốngVietinbank. Đối với các vị trí nhân viên dù là có kinh nghiệm hay sinh viên mới ra trường khiđƣợcbổnhiệmvàocácvịtrítạiCNđềuđƣợccửđitậphuấn,thamgiaquátrìnhđàotạo 3 tháng nhằm trang bị đầy đủ kiến thức về quy trình vận hành và xử lý nghiệpvụ.
Bên cạnh đó định kỳ cán bộ nhân viên tại CN đƣợc thựchiện kiểm tra trình độchuyên môn 2 năm/lần và đƣa đi đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn ,bồi dƣỡngtraođổinghiệpvụcùngnhau.
Chínhsáchlươngthưởngtạichinhánhđượcđượcquyđịnhrõràng,cụthể.Nhânviên đánh giá dựa trên Bảng tự đánh giá và bảng chấm điểm của trưởng phòng Chinhánh thường xuyên tổ chức tham quan, du lịch, thưởng và tặng quà cho cán bộnhânviênvàodịplễTết.
Ban lãnh đạo tại Vietinbank– CN Thủ Thiêm đề cao tính trung thực các giá trị đạođức do đó đã xây dựng các quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp, quy tắc ứng xử dànhcho các cán bộ chi nhánh trong quá trình giao dịch nghiệp vụ tiền gửi với kháchhàng Cán bộ nhân viên tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật, quy trìnhhuyđộngtiền gửivàbảomậtantoàn thôngtinnội bộvàthôngtinkháchhàng. Đề cao tinh thần tự chịu trách nhiệm, giữ gìn sự trung thực, thẳng thắn, luôn cẩnthận, kỹ lƣỡng trong quá trình giao dịch với khách hàng Đồng thời , Ban giám đốc,trưởng phòng, phó phòng tích cực làm gương cho cấp dưới về việc thực hiện cũngnhư nhắc nhở nhân viên phải thực hiện một cách nghiêm túc chuẩn mực giao tiếpvới kháchhàngvàđồngnghiệp.
Triếtlý và phong cách điều hành củanhàquản lý :
Ban lãnh đạo chi nhánh luôn hướng tới mục tiêu gia tăng lợi nhuận, hoàn thành kếhoạch huy động tiền gửi đã đề ra và giảm thiểu nhất có thể những rủi ro trong hoạtđộngkinhdoanhngânhàng.Ngânhàngđãthiếtlậpcácquyđịnh,quytrìnhcụth ể liên quan đến hoạt động huy động tiền gửi, xây dựng các chốt kiểm soát và tổ chứccác cuộc kiểm tra nội bộ để đánh giá sự hiệu quả của KSNB đối với hoạt động huyđộngtiềngửi.
Về phong cách điều hành, ban giám đốc, trưởng phòng đều có quan hệ cởi mở, thânthiện với nhân viên.Nhà quản lý rất quan tâm đến suy nghĩ, ý kiến của mọi người;nhữngýtưởnghay,có ích cho đơnvịsẽ đƣợcxemxét.
CNThủThiêmđãxâydựngnhữngcẩmnang,côngvănhướngdẫnchitiếtthựchiệnnghiệpvụ,đ ánhgiá,dựđoántrướcnhữngrủirocóthểxảyrađểnhânviên có nhận thức và phòng tránh Công tác quản lý rủi ro đƣợc theo dõi bởi phòngQLRR ,phòng QLRR hàng năm hoặc đột xuất tổ chức kiểm tra nội bộ hoạt độnghuy động TG tại chi nhánh nhằm phát hiện và đánh giá rủi ro, đưa ra phương pháphạn chếkhắcphụcrủiro.
Saukhi nhận diện rủi ro,Ban Giám đốc sẽ xem xétkhả năng xảy rav à đ ề r a c á c biện pháp đối phó, hạn chế rủi ro Công tác quản lý rủi ro đƣợc Ban Giám đốc nhấnmạnh, phổ biến đến từng nhân viên và rà soát thường xuyên hoạt động huy độngtiền gửikhách hàng tại các phòng bann h ằ m đ ả m b ả o h o ạ t đ ộ n g h i ệ u q u ả v à a n toàn.
Thiết lập quy trình nghiệp vụ, mỗi bước trong quy trình được thực hiện có ít nhấtmột người khác kiểm tra lại giúp hạn chế được những sai sót trong quá trình thựchiện nghiệp vụ hay hạch toán kế toán vì nó giúp phát hiện kịp thời các sai sót và sửachữa trướckhiđượcthựchiệnchính thức.
Kiểm soát trước: do GDV thực hiện gồm: kiểm tra việc lập chứng từ, kiểmtra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, đối chiếu số tiền trên chứng từ với sốdƣtàikhoản.
Kiểm soát sau: do kiểm soát viên thực hiện sau khi GDV đã kiểm soát, xử lý,gồm: kiểm tra lại tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, kiểm soát cách xử lýnghiệpvụcủaGDV,
Khách hàng có nhu cầu mởtài khoảnphải điềnđầy đủt h ô n g t i n t r o n g p h i ế u đ ă n g ký thông tin khách hàng và hồ sơ gửi tiền đồng thời đăng ký chữ ký mẫu.Tiếp theođiền thông tin cá nhân vào chứng từ nhƣ phiếu gửi tiền hoặc ủy nhiệm thu ủy nhiệmchitheoquyđịnhcủaVietinBank.
GDV thực hiện kiểm tra thông tin khách hàng, đăng kí thông tin, mở tài khoảnTGTK và nhận tiền gửi tiết kiệm, cung cấp sổ tiết kiệm cho khách hàng gửi tiền lầnđầu.
Quét mẫu dấu, mẫu chữ ký Duyệtmởtài khoản, thông báo lưu hồ sơ
Yêu cầu bổ sung thông tin, hoặc lại chứng từ
Nhu cầu mở tài khoản
Kiểm soát viên Giao dịch viên
Thủ tục gửi tiền lần sau được áp dụng đối với trường hợp chủ sở hữu TGTK đãcó hồ sơ thông tin khách hàng trong hệ thống Chủ tài khoản thực hiện những thủtụctươngtựnhưtrênnhưngđượcbỏquabướcđăngkíthôngtinkháchhàng.
Chủ sở hữu TGTK có thể thực hiện trực tiếp hoặc thông qua người khác. Trườnghợp gửi thông qua người khác, người gửi hộ phải cung cấp cho CN số CMND/hộ chiếu hoặc giấy tờ tương đương còn thời hạn hiệu lực của chủ sở hữu tiếtkiệm; cácchứngtừgửi tiền phải ghitên chủsởhữuTGTK
Trả chứng từ cho khách hàng, lưu
Duyệt giao dịch chứngtừtheo quy định
Nhậnchứng từ,kiểmtra đối chiếu
Yêu cầu bổ sung thông tin, hoặc lại chứng từ
Kiểm soát viên Giao dịch viên
2.3.4.2 Cácrủi ro và thủ tục kiểm soát kiểm soát nghiệp đối với huy động tiềngửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ( Vietinbank) – Chi nhánhThủ Thiêm
Bảng 2.2 :Cácrủirovàthủtụckiểmsoátkiểmsoátnghiệpđốivớihu y độngtiềng ửitạiVietinbank–ChinhánhThủThiêm
Tiếp nhận kiểm trahồsơthôngtinkhác hhàng
- Kháchhàngcungcấp thôngtinkhôngchínhx ác,cóg ạ c h xóatrongb ộ hồsơ.
- Hồsơkháchhàngxuất trình không đầyđủ và phù hợp với yêucầu củangânhàng Đối chiếu sự khớp đúng giữa đềnghịmở tàikhoảnvớihộchiếu, CMND , ngày cấp, nơi cấp hìnhảnh có đúngvớikháchhàng cónhucầumởtài khoản không.
- Rà soát lại thông tin khách hàngđiền trên bộ hồ sơ và Các giấy tờtrong bộ hồ sơ khách hàng phảicònhiệulựcvàlàbảngc h í n h h oặcbảnsao cóxác n h ậ n của c ơ quan cóthẩmquyền.
Hoạtđộngkiểmsoát
Về phong cách điều hành, ban giám đốc, trưởng phòng đều có quan hệ cởi mở, thânthiện với nhân viên.Nhà quản lý rất quan tâm đến suy nghĩ, ý kiến của mọi người;nhữngýtưởnghay,có ích cho đơnvịsẽ đƣợcxemxét.
CNThủThiêmđãxâydựngnhữngcẩmnang,côngvănhướngdẫnchitiếtthựchiệnnghiệpvụ,đ ánhgiá,dựđoántrướcnhữngrủirocóthểxảyrađểnhânviên có nhận thức và phòng tránh Công tác quản lý rủi ro đƣợc theo dõi bởi phòngQLRR ,phòng QLRR hàng năm hoặc đột xuất tổ chức kiểm tra nội bộ hoạt độnghuy động TG tại chi nhánh nhằm phát hiện và đánh giá rủi ro, đưa ra phương pháphạn chếkhắcphụcrủiro.
Saukhi nhận diện rủi ro,Ban Giám đốc sẽ xem xétkhả năng xảy rav à đ ề r a c á c biện pháp đối phó, hạn chế rủi ro Công tác quản lý rủi ro đƣợc Ban Giám đốc nhấnmạnh, phổ biến đến từng nhân viên và rà soát thường xuyên hoạt động huy độngtiền gửikhách hàng tại các phòng bann h ằ m đ ả m b ả o h o ạ t đ ộ n g h i ệ u q u ả v à a n toàn.
Thiết lập quy trình nghiệp vụ, mỗi bước trong quy trình được thực hiện có ít nhấtmột người khác kiểm tra lại giúp hạn chế được những sai sót trong quá trình thựchiện nghiệp vụ hay hạch toán kế toán vì nó giúp phát hiện kịp thời các sai sót và sửachữa trướckhiđượcthựchiệnchính thức.
Kiểm soát trước: do GDV thực hiện gồm: kiểm tra việc lập chứng từ, kiểmtra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, đối chiếu số tiền trên chứng từ với sốdƣtàikhoản.
Kiểm soát sau: do kiểm soát viên thực hiện sau khi GDV đã kiểm soát, xử lý,gồm: kiểm tra lại tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ, kiểm soát cách xử lýnghiệpvụcủaGDV,
Khách hàng có nhu cầu mởtài khoảnphải điềnđầy đủt h ô n g t i n t r o n g p h i ế u đ ă n g ký thông tin khách hàng và hồ sơ gửi tiền đồng thời đăng ký chữ ký mẫu.Tiếp theođiền thông tin cá nhân vào chứng từ nhƣ phiếu gửi tiền hoặc ủy nhiệm thu ủy nhiệmchitheoquyđịnhcủaVietinBank.
GDV thực hiện kiểm tra thông tin khách hàng, đăng kí thông tin, mở tài khoảnTGTK và nhận tiền gửi tiết kiệm, cung cấp sổ tiết kiệm cho khách hàng gửi tiền lầnđầu.
Quét mẫu dấu, mẫu chữ ký Duyệtmởtài khoản, thông báo lưu hồ sơ
Yêu cầu bổ sung thông tin, hoặc lại chứng từ
Nhu cầu mở tài khoản
Kiểm soát viên Giao dịch viên
Thủ tục gửi tiền lần sau được áp dụng đối với trường hợp chủ sở hữu TGTK đãcó hồ sơ thông tin khách hàng trong hệ thống Chủ tài khoản thực hiện những thủtụctươngtựnhưtrênnhưngđượcbỏquabướcđăngkíthôngtinkháchhàng.
Chủ sở hữu TGTK có thể thực hiện trực tiếp hoặc thông qua người khác. Trườnghợp gửi thông qua người khác, người gửi hộ phải cung cấp cho CN số CMND/hộ chiếu hoặc giấy tờ tương đương còn thời hạn hiệu lực của chủ sở hữu tiếtkiệm; cácchứngtừgửi tiền phải ghitên chủsởhữuTGTK
Trả chứng từ cho khách hàng, lưu
Duyệt giao dịch chứngtừtheo quy định
Nhậnchứng từ,kiểmtra đối chiếu
Yêu cầu bổ sung thông tin, hoặc lại chứng từ
Kiểm soát viên Giao dịch viên
2.3.4.2 Cácrủi ro và thủ tục kiểm soát kiểm soát nghiệp đối với huy động tiềngửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ( Vietinbank) – Chi nhánhThủ Thiêm
Bảng 2.2 :Cácrủirovàthủtụckiểmsoátkiểmsoátnghiệpđốivớihu y độngtiềng ửitạiVietinbank–ChinhánhThủThiêm
Tiếp nhận kiểm trahồsơthôngtinkhác hhàng
- Kháchhàngcungcấp thôngtinkhôngchínhx ác,cóg ạ c h xóatrongb ộ hồsơ.
- Hồsơkháchhàngxuất trình không đầyđủ và phù hợp với yêucầu củangânhàng Đối chiếu sự khớp đúng giữa đềnghịmở tàikhoảnvớihộchiếu, CMND , ngày cấp, nơi cấp hìnhảnh có đúngvớikháchhàng cónhucầumởtài khoản không.
- Rà soát lại thông tin khách hàngđiền trên bộ hồ sơ và Các giấy tờtrong bộ hồ sơ khách hàng phảicònhiệulựcvàlàbảngc h í n h h oặcbảnsao cóxác n h ậ n của c ơ quan cóthẩmquyền.
Giao dịch viên sai sóttrongquátrìnhnhậpth ông tin khách hànglên hệthống. Đối chiếu kiểm tra tính đúng đắnthông tinkhách hàng,đốichiếuđiều kiện khách hàng đƣợc mở tàikhoản. (đốitƣợngphảiđƣợcnênở điều11TT23/2014/TT-NHNN)
Bước1: Tiếp nhậnvàkiểmsoátyêu cầugửitiềncủakhách hàng
- Kháchhàngđiềnchứn g từ bị sai mẫu,có tẩy xóa không phùhợp với yêu cầu huyđộngtiềngửic ủ a ngânhàng.
- Thôngtinkháchhàng cung cấp bị sai,không đúng với thôngtin đã đăng ký mở tàikhoản.
GDV:Kiểmtramẫuchứngtừđúng với mẫu chứng từ tiền gửiyêucầutại ngânhàng. Đối chiếu sự khớp đúng thông tinđiềntrênchứngtừvớihộ chiếu, CMND , ngày cấp, nơi cấp hìnhảnh có đúng với khách hàng đanggiao dịch không Đồng thời thôngtin phảikhớp đúng với thông tinđãđăngký trênhệthống.
-đốichiếuchữkýđăngkýtrênhệ thốngn g â n h à n g v ớ i c h ữ k ý t r ê n khônggiốngmẫuchữ kýđãđăngkýtrênhệthốn g chứngtừ.
Nhânviênk h o q u ỹ :t h ự c h i ệ n kiểmđếmnếulƣợngtiềngửilớn. Bước 3: hạch toántiềngửilênphần mềm và in sổ tiềngửi
-GDVsaisóttrongquá trình nhập thôngtin khách hàng vào hệthống (số tiền, sai sốtàikhoản,lãis u ấ t , lo ạitiềngửi,kỳhạn).
- Hạch toán giao dịchbịsaihoặcchonsaip hànhìnhgiaodịchtrênphầ nmềmk ế toáncủa ngân hàng.
Kiểmsoátviên:đốichiếutínhchínhxá ccủathôngtinkháchhàng trên hệ thống với chứng từgiaodịchtạiquầy.Đồngt h ờ i kiể m tra trên chứng từ giao dịchvới màn hình giao dịch viên điền(nộid u n g g i a o d ị c h , c h ữ k ý , s ố tiền,cáchhạchtoán,lãisuất, kỳhạn.) xemcókhớp không.
Bước4: trảsổtiềngửi,chứngt ừ c h o kháchhàng,lƣ uchứngtừ
- sổ tiền gửi bị thiếuchữkýcủaGDV, KSVhoặcthiếucondấu Ngânhàng.
GDV:kiểm tralạimộtlầnnữathông tingiao dịch,đầy đủc h ữ ký, con dấu ngân hàng trước khigiao trảchứngtừ choKH.
- Các chứng từ có liên quan vớinhau đƣợc bấm chung với nhau.Cuối ngày chứng từ đƣợc GDVxếptheongàyđánh sốthứt ựbút toánđóngthànhnhậtkýchứngtừ khớpvớinộidunggiaodịc hcậpn h ậ t trênphầnmề mhệthống. sauđósoátxétlạixemcóđủchứngtừ không và nộp về hậukiểm.
Hậu kiểm: kiểm tra tính chính xáccủanhậtkýchứngtừmàG D V nộp với thông tingiaodịch cậpnhật trên phần mềm hệ thống. Nếucós a i s ó t b á o n g a y c h o G D
2.3.5 Thông tin và truyền thông
Thông tin truyền thông là then chốt để phục vụ yêu cầu quản lý, kiểm soát hoạtđộng tiền gửi và nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro Vietinbank đã nâng cấp hệ thốngCorebanking sang hệ thống CoreSunShine Đây là một phần mềm sử dụng giải phápcông nghệ hàng đầu của Mỹ cung cấp ra thị trường các sản phẩm, dịch vụ chuyênnghiệp, hiện đại Hệ thống tích hợp đa kênh, đa tiền tệ chỉ cần qua 1 tài khoản duynhất.Hỗtrợ giaodịchmọilúcmọinơisẽlàmgiatăngsựtiệnlợicũngnhƣnângcaotrải nghiệm dịch vụ cũng nhƣ sự tin dùng cho khách hàng của
Giámsát
Vietinbank – Chi nhánh Thủ Thiêm giám sát, kiểm tra đột xuất hoặc thườngxuyên quá trình kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi như mức tồn quỹ củaGDV, việc truy cập và xét duyệt trên phần mềm TouchPoint, hoạt động đảm bảo antoàn tiền mặt tại quỹ, kiểm tra việc lưu trữ bảo quản hồ sơ sổ sách chứng từ, kiểmtra việc bảo mật thông tin tài khoản, giao dịch của khách hàng Từ đó, nhằm pháthiện cáckịp thời nhữngbiến độngbất thường xảyra.
Ban kiểm toán thực hiện kiểm toán theo kế hoạch đồng thời giám sát và kiểm trađánh giá sơ bộ các hoạt động, so sánh, đối chiếu kết quả thực tế so với chỉ tiêu đề:đánh giá về tuân thủ quy định, điều lệ của Vietinbank đặt ra của phòng, ban thuộcđơn vị, phát hiện và đánh giá mức độ ảnh hưởng của các sai phạm nếu có Thôngqua báo cáo kiểm toán, ban kiểm toán sẽ kiến nghị các biện pháp sửa chữa,khắcphục sai sót, kiến nghị những vi phạm nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB tại chinhánhThủThiêm.
Phân tích ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ đến hiệu quả hoạt động tiềngửitạiNgânhàngTMCPCôngThươngViệtNam-CNThủThiêm
Đốitƣợngkhảosát
Dựa trên cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ của COSO 2013 những yếu tố góp phầnhình thành nên hệ thống KSNB và dựa trên các nghiên cứu trước đây, tác giả tiếnhànhcuộckhảosáttheophươngthứcxâydựngthangđovàsửdụngbảngcâuhỏi để khảo sátv ề s ự h i ệ u q u ả c ủ a k i ể m s o á t n ộ i b ộ h o ạ t đ ộ n g h u y đ ộ n g t i ề n g ử i t ạ i ngânhàngTMCPCôngThươngViệtNam(Vietinbank)–ChinhánhThủThiêm.
Đốitƣợng:cánbộnhânviênphòngkếtoángiaodịch,phòngtiềntệkhoquỹ,phònghậuki ểm.
Trong số bảng câu hỏi thu về có 2 bảng không trả lời đầy đủ các câu hỏi Vì vậykhôngsửdụng2bảngnày.
Cuộc khảo sát đƣợc thực hiện tại ngân hàng Vietinbank) – Chi nhánh Thủ Thiêmbằngb ả n g c â u h ỏ i k h ả o s á t b a o g ồ m 3 9 c â u h ỏ i ( x e m p h ụ l ụ c 2 ) , v ớ i t h a n g đ o Likert 5 mức độ cho toàn bộ nội dung chính của bảng câu hỏi từ 1 – rất thấp, 2 –thấp, 3 – Trung bình, 4 – cao và 5 – rất cao Bên cạnh các câu hỏi khảo sát với thangđo còn có những câu hỏi mở làm cơ sở để đánh giá và đƣa ra các giải pháp kiếnnghị.
STT Nội dungcâuhỏi Sốlƣợng Thứtự
(nguồn: Tổng hợptừkết quả khảosát của tácgiả) 2.5.4 Kết quả khảo sát
Dựa trên câutrả lời của cánbộ,nhân viên tạingânhàngVietinbank-CNThủ Thiêm ,kếtquảkhảosátđƣợctómtắtvềnộidungnhƣsau:
STT NỘIDUNGCÂUHỎI Rất Thấp Trung Cao Rất
Thấp bình Cao 1.MÔITRƯỜNGKIỂMSOÁT(MTSK)
1 Có văn bản quy định cụ thể vềchức năng, trách nhiệmrõ ràngcủa từngnhânviên,từngbộ phận.
2 Ngânhàngbanhànhvănbảnlưuhànhn ộibộquy định liên quanđếnquytrìnhhạch toánkếtoán tiềngửicụ thể,rõ ràng.
3 Ngân hàngcó chính sách tuyển dụngnhânviên,GDVrõràng.
,cụ thế trong chính sách đào tạocánbộnhânviênvề kiếnthức vàkỹ năngđịnh kỳ.
6 Cácquyđịnhvềchínhsáchkhenthưởn gkỷ luật đối với bộ nhânviênsaiphạmviđƣợcb a n hàn h cụ thể,rõrànghợplý.
7 Chínhsách luânchuyểnnhân sự địnhkỳrõ ràng,cụthể.
9 Mức độphù hợpvềcơcấutổ chứcvớiviệckiểmsoátlẫnnhautrongq uytrình huyđộngtiền gửi.
10 Quytrìnhlập,kýduyệtchứngtừđối với hoạt động tiền gửi kháchhàngđƣợcthựchiệnnhanh chóngthuận tiện
Nhìnchungcácyếutốvềmôitrườngkiểmsoátđượcnhân viênđánhgiáởmứccaotừ 29,2% đến 66.6% và rất cao từ 25% đến 100% Theo đó Ngân hàng ban hành vănbản lưu hành nội bộ quy định liên quan đến quy trình hạch toán kế toán tiền gửi cụthể, rõ ràngvà đƣợc đánh giá hoàn toàn ở mức rất cao đạt 100% Ngoài ra các yếutố bị đánh giá ở mức trung bình là các quy định về kỷ luật đối với bộ nhân viên saiphạm vi đƣợcban hành công cụ thể, rõ ràng hợp lý và Quy trình lập , ký duyệtchứng từ đối với hoạt động tiền gửi khách hàng đƣợc thực hiện nhanh chóng thuậntiện.
11 Việc nhận dạng, cảnhb á o r ủ i roc ó t h ể x ả y r a t r o n g n g h i ệ p vụ tiền gửi cho nhân viên bộphậndịchvụkháchhàng,ngân quỹ.
12 Tínhcậpnhậpcủacácquy định về quản lý rủi ro trongngânhàng
13 Mứcđộlinhhoạtvềlãisuất tiềngửikháchhàngsovớicácngân hàng khác trên cùng địabànảnhhưởngđếnhiệuquả hoạt độnghuyđộngtiềngửi.
14 Tính kịp thời của các biện phápquảnlýrủirokhicósựthayđổib ấtlợitrongmôitrường kinhdoanh ,hoạtđộngtiềngửi khách hàngtại ngân hàng
Kết quả bảng khảo sát 3.8 cho thấy ban lãnh đạo rất chú trọng đến dự đoán và pháthiện các rủi ro, nhận diện và đánh giá các tác động của các rủi ro và cũng đã để ranhững biện pháp khắc phục ngăn ngừa rủi ro Bên cạnh đó mức độ linh hoạt về lãisuất huy động tiền gửi khách hàng so với các ngân hàng khác trên cùng địa bàn ảnhhưởng đến hiệu quả hoạt động huy động tiền gửi và tính kịp thời của các biện phápquản lý rủi ro khi có sự thay đổi bất lợi trong môi trường kinh doanh , hoạt độngtiềngửikháchhàngtạingânhàngđƣợcđánhgiáđƣợcđánhgiáởmứcthấplầnlƣợtlà12.5
15 Hoạt độnghuy độngtiền gửi khách hàngcóbiểumẫu,chứng
18 Thực hiện Phân chia trách nhiệmgiữatừngcánhânliênquan trongquytrìnhhuy độngtiềngửi rõràng,phùhợp.
19 Thủt ụ c k i ể m s o á t t i ề n g ử i khách hàng từ việc thực hiệntheoquytrìnhhuyđộngtiềngửit ronghệthốngngânhàng
VietinbankCN ThủThiêmthực sựhiệuquả và hợp lý.
20 Ngânhàngthườngxuyênkiểmtra đối chiếu định kỳ hoặc độtxuấtcác hoạtđộngtiềngửitại chinhánh.
21 Ngân hàng có các thủ tục kiểmsoát đểđảmbảoantoàn cho thôngtintrênhệthốngmáytính(cóh ệthốngsaolưuphòng trườnghợpmấtcắp.)
22 Mức độtuân thủđảmbảo an toàntàisảnkhoquỹ
Tại chi nhánh bộ phận kiểm soát đƣợc bố trí phía sau thủ quỹ và khu vực giao dịchvới khách hàng nhằm đảm bảo cho việc quan sát , kiểm tra và thuận tiện trong việcphê duyệt chứng từ Nhìn chung, thủ tục kiểm soát của chi nhánh khá hiệu quả. Quátrình về lập , ký duyệt , lưu trữ chứng từ tiền gửi khách hàng được thực hiện đúngquy địnhvà đánhgiá ởmức cao.Từng nhânviên hiểu rõ công việc củamìnhv à thực hiện phân chia trách nhiệm giữa từng cá nhân liên quan trong quy trình huyđộng tiền gửi rõ ràng, phù hợp Trong hoạt động huy động tiền gửi ngân hàng luônđề cao vấn đề đảm bảo an toàn cho thông tin trên hệ thống máy tính phòng trườnghợpmấtcắp.
23 Hệthốnglàmviệctaingânhàngcó bảo mậtvề quyền truycập. mỗicánhâncóuser riêng.
25 Hệthốngphầnmềmgiaodịchhuyđộng tiền gửi với khách hàng đápứngyêucầuvềchấtlƣợngvà đườngtruyền.
26 Các quyđịnh ,chính sách huy độngvốnnộibộkhithayđổisẽ
27 Việclưutrữ,xửlýthôngtin,dữliệukhá chhàngđầyđủnhằm tránhrủiro mấtmátdữliệu.
28 Ngân hàng thiết lập hệ thống traođổi thông tiếp nhận ý kiến phảnhồitừkháchhàngvề hànhvi, saisót của cán bộ nhân viên
( nhưhộpthưgópý,đườngdâynóng, bộphận chămsóc khách hàng)
29 Thôngtintruyềnthôngcảnhbáorủi ro hoạt động tiền gửi kháchhàngđến lãnhđ ị a và nhânviên đượcduytrìthườngxuyên
30 Tính hiệu quả,tiện lợicủac á c biệnphápđảmbảochấtlƣ ợngcủahệthốngt h ô n g t i n kếtoán trongh o ạ t đ ộ n g t i ề n g ử i
Theo bảng khảo sát 2.9 ý kiến về hệ thống làm việc tại ngân hàng có bảo mật vềquyền truy cập , việc trao đổi thông tin giữa các cấp đƣợc thực hiện qua phần mềmnội bộđƣợcđánhgiá ởmứccaotừ50%-79.2%
Tuy nhiên về nhân tố thông tin và truyền thông còn tồn đọng một số hạn chế nhƣ hệthống phần mềm giao dịch huy động tiền gửi với khách hàng đôi khi còn bị lỗiđường truyền gây khó khăn khi xử lý nghiệp vụ cũng nhƣ tra cứu thông tin kháchhànglàmKHphảichờđợilâu.
31 Hoạt động kiểm tra , Giám sátlẫnnhau giữa cácnhân viên trongquy trình huyđộngtiền gửi.
32 Tínhtuânthủvềquyđịnhkiểmtra,gi ámsátvề hoạtđộngtiền gửikháchhàngtạichinhánh.
34 Ngânhàngthườngxuyêngửithưđ ốichiếu,thămdòýkiến khách hàng
35 Tính kịp thời của báo cáo rủirohoạt độngtiềngửikhách hàng.
36 Ngân hàng giải đáp thắc mắc,khiếu nại cũng nhƣ tƣ vấn chokháchKHvề cácvấnđềtiền gửi
Theo bảng khảo sát 2.11 cho thấy hoạt động kiểm tra giám sát huy động tiền gửiđƣợc cán bộ nhân viên tuân thủ thực hiện theo quy trình chặt chẽ trong từng giaiđoạn gửi tiền đƣợc đánhgiávới ý kiếncaovới66.6%. Đối với chỉ tiêu Ngân hàng thường xuyên gửi thư đối chiếu, thăm dò ý kiến kháchhàngcóýkiếnđánhgiáthấplà16.6%
Bảng 2.12.: Bảng kết quả khảo sát tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộhoạtđộngtiềngửikhách hàng
37 Hệ thống Kiểm soát nội bộhoạt động huy động tiền gửikhách hàngcótác dụngtích cựcngănchặn , phòngngừarủi rocho hoạtđộngtiềngửi
38 Kiểm soát nội bộ hoạt độngtiền gửi có tác dụng tích cựctrong việc nâng cao hiệu quảhoạt động huy động tiền gửikháchhàng
39 Mức độ chấp hành các thủ tụckiểmsoát nội bộ trongquá trìnhhuyđộngtiềngửikhách hàng.
Hệ thống Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi khách hàng có tác dụng tíchcực ngăn chặn , phòng ngừa rủi ro cho hoạt động tiền gửi với 50% ý kiến đánh giácaovà41.7%ý kiếnđánhgiárấtcao.
Nhìn chung qua khảo sát hệ thống Kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửikháchhàngcóhiệuquả.
Kếtquảkhảosát
Dựa vào thực trạng khảo sát đƣợc từ cán bộ nhân viên liên quan đến hoạt động huyđộng tiền gửi khách hàng nhƣ trên cũng nhƣ quá trình quan sát khi thực tập tại ChiNhánh Người viết đã đúc kết được những kết quả đạt được cũng như hạn chế củahệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP CôngThươngViệt Nam(Vietinbank)–ChinhánhThủ Thiêm.
2.6.1 Kết quả đạt đƣợc về kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank) – Chi nhánh ThủThiêm
Nhìn chung, từ kết quả phân tích số liệu ở mục 3.4 hoạt động huy động tiền gửi củaVietinbank – Chi nhánh Thủ Thiêm đang phát triển theo hướng tích cực và là thếmạnh của Chi nhánh Quy mô huy động tiền gửi có sự dịch chuyển mạnh mẽ tronggiai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020 Năm 2020, hoạt động huy động vốn từ tiềngửi của Chi nhánh trải qua một năm đầy khó khăn và thử thách khi phải đối diện vớidịch bệnh CoVid-19 và tình hình khủng hoảng kinh tế Tuy nhiên chi nhánh vẫn giữvững mức tăng trưởng ổn định Qua đó, có thể thấy công tác kiểm soát hoạt độngtiền gửi ởChi nhánhđƣợcthựchiện khátốt. Đối với tiền gửi cá nhân luôn chiếm trên 51% tỷ trọng huy động theo tiền gửi theođối tƣợng kháchhàngtạichi nhánh.
Bên cạnh đó, quan điểm và nhận thức của cán bộ nhân viên tại Chi nhánh luôn ýthức cao trong chấp hành các quy trình, quy định của pháp luật cũng nhƣ quytrình,quy định nội bộtrong hoạt động kiểm soát huy động tiềngửi an toànv à c ó hiệu quảchiếm50%ý kiếnđánhgiá caovà50%đánhgiá rấtcao.
Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tạingân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank) – Chi nhánh ThủThiêm
Kết quả đạt đƣợc về kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tạingân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank) – Chi nhánh ThủThiêm
ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank) – Chi nhánh ThủThiêm
Nhìn chung, từ kết quả phân tích số liệu ở mục 3.4 hoạt động huy động tiền gửi củaVietinbank – Chi nhánh Thủ Thiêm đang phát triển theo hướng tích cực và là thếmạnh của Chi nhánh Quy mô huy động tiền gửi có sự dịch chuyển mạnh mẽ tronggiai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020 Năm 2020, hoạt động huy động vốn từ tiềngửi của Chi nhánh trải qua một năm đầy khó khăn và thử thách khi phải đối diện vớidịch bệnh CoVid-19 và tình hình khủng hoảng kinh tế Tuy nhiên chi nhánh vẫn giữvững mức tăng trưởng ổn định Qua đó, có thể thấy công tác kiểm soát hoạt độngtiền gửi ởChi nhánhđƣợcthựchiện khátốt. Đối với tiền gửi cá nhân luôn chiếm trên 51% tỷ trọng huy động theo tiền gửi theođối tƣợng kháchhàngtạichi nhánh.
Bên cạnh đó, quan điểm và nhận thức của cán bộ nhân viên tại Chi nhánh luôn ýthức cao trong chấp hành các quy trình, quy định của pháp luật cũng nhƣ quytrình,quy định nội bộtrong hoạt động kiểm soát huy động tiềngửi an toànv à c ó hiệu quảchiếm50%ý kiếnđánhgiá caovà50%đánhgiá rấtcao.
Tại Vietinbank – Chi nhánh Thủ Thiêm,Ban Giám Đốc luôn coi trọng vai trò củatính trungt h ự c v à c á c g i á t r ị đ ạ o đ ứ c t r o n g n h ữ n g y ế u t ố ả n h h ƣ ở n g đ ế n s ự h i ệ u quả của kiểm soát nội bộ Do đó đã chú trọng xây dựng các quy chuẩn đạo đứcnghề nghiệp, quy tắc ứng xử dành cho các cán bộ chi nhánh trong quá trình giaodịch nghiệpvụtiềngửivớikháchhàng.
Các chuẩn mực, giá trị đạo đức không chỉ đƣợc biểu hiện quatrangphục,l o g o , khẩu hiệu mà còn đƣợc thể hiện qua cách ứng xử, chuẩn mực đạo đức mà mỗi nhânviên cầnphảicó.
Tính trung thực đƣợc thể hiện quaviệc tuânthủ nghiêm ngặt các quytrìnhk i ể m soát nội bộ, quy định của pháp luật và của tổ chức về bảo mật an toàn thông tin nộibộ và thông tin khách hàng, không đƣa ra thông tin sai lệch,t h i ế u c h í n h x á c , mangt í n h chủquancánhân. Đồng thời, Ban Giám đốc, các cán bộ Trưởng, Phó phòng tích cực làm gương chocấp dưới về việc thực hiện cũng như phổ biến cho nhân viên phải thực hiện mộtcách nghiêm túc, chuẩn mực tronggiao tiếp, trong mối quan hệ với khách hàng vàvới đồng nghiệp cấp trên (58.3% ý kiến đánh giá cao 41.7% ý kiến đánhg i á r ấ t cao).
The bảng khảo sát MTKS1 với ý kiến đánh giá cao là 37.5 % và rất cao là 62.5%vềviệcphânchiatráchnhiệmrõràngtrongquy trình huy độngtiền gửi.
Tại Vietinbank –Thủ Thiêm , Quyền hạn trách nhiệm của Ban Giám đốc, Trưởngphòng, Phó phòng và các nhân viên tại Vietinbank cũng được quy định rõ ràng vàđược trình bày dưới dạng văn bản cho từng nghiệp vụ cụ thể Những văn bản nàyđượcphổbiếnchocácTrưởngphòng,Phóphòngs a u đóđượcchuyểnđếncácnhânviênđọc vàkýtênđểđảmbảorằnghọđãđọcvàchịutráchnhiệmvềviệctuânthủ quy trình, quy định được đề ra Đồng thời, các văn bản này được lưu trữ tại phòngTổ chứcnhânsựcũngnhƣcácphòngbancóliên quan.
Bên cạnh đó thông qua sơ đồ cơ cấu tổ chức ( hình 2.1) cho thấy ngân hàng xâydựng cơcấu tổ chức rất hợp lý ,đảm bảo cho việckiểm soát xử lý nghiệpvụ.C ơ cấu nhân sự đƣợc tổ chức phân theo cấp bậc, có sự phân chia quyền hạn Trong đógiao dịch viên là người chịu trách nhiệm chính trong việc giao dịch với khách hàngvề kiểm tra thông tin khách hàng, lập chứng từ và hạch toán, sau khit h ự c h i ệ n xong, các chứng từ sẽ chuyển đến kiểm soát viên phê duyệt lại trước khi giao dịchhoàn tất; bộ phận ngân quỹ chịu trách nhiệm hỗ trợ thực hiện việc kiểm đếm thu vàchi tiền cho khách hàng (nếu có) và cung cấp chứng từ cho giao dịch viên để thựchiện đối với hoạt động thu tiên và nhận chứng từ từ giao dịch viên đối với hoạt độngchỉ tiền; phó giám đốc chịu trách nhiệm trong việc kiểm tra nhân viên trong việctuân thủ hoạt động, kiểm tra các biện pháp an toàn về kho quỹ và theo dõi tình hìnhhuy động vốn hàng ngày thông qua nhận kết quả về mức huy động giao dịch thực tếtại phòng để đảm bảo theo đúng kế hoạch đã đề ra; giám đốc là người trực tiếp điềuhành, đề ra các chỉ tiêu, kế hoạch và có biện pháp để đảm bảo cho hoạt động chinhánh hiệu quả Qua đó, việc tổ chức một cơ cấu phù hợp đã tạo điều kiện thuận lợicho việc xử lý nghiệp cũng nhƣ hoạt động huy động vốn hiệu quả hơn, và minhchứng rõ là tình hình hinh động vốn trong từ năm 2018- 2020 đều tăng dần (bảng2.1).
Chính sách nhân sự và sự đảm bảo về năng lực: chính sách nhân sự hấp dẫn là mộtyếu tố quan trọng, ảnh hưởng đáng kể đến sự hiệu quả của kiểm soát nội bộ đối vớihoạt động huy động tiền gửi khách hàng nói riêng và hoạt động ngân hàng nóichung.
Với khảo sát MTKS3 100% ý kiến đánh giá rất cao về chính sách tuyển dụng tạiVietinbankchấtl ƣợ ng nhânv i ê n đ ƣợc k i ể m s o á t từđầuv à o v ớ i m ộ t c h í n h sách tuyển dụng nghiêm túc thông qua các đợt tuyển dụng riêng của chi nhánh cũng nhƣđợt tuyểndụngtậptrungtháng4hằngnămcủatoànhệthốngVietinbank.
Cơ chế tuyển dụng luônđảm bảocơ hội bình đẳng kháchquan,m i n h b ạ c h c h o t ấ t cả các ứng viên Tiêu chuẩn tuyển dụng rõ ràng nhân viên phải có trình độ chuyênmôn tốt nghiệp Đại học chính quy hoặc trên đại học chuyên ngành ngân hàng, tàichính,kinhtế,kếtoán kiểmtoán. Qua khảo sát MTKS4 chính sách đào tạo tại Vietinbank có 66.6% ý kiến đánh giácao và 33.4% ý kiến đánh giá rất cao Từ đó có thể thấy Vietinbank- CN ThủThiêm đã rất chú trọng trong việc đào tạo nâng cao trình độ xử lý nghiệp vụ của cánbộ nhân viên Tại đây với giao dịch viên, các nhân viên dù là mới vào làm việc hayđã có kinh nghiệm làm việc tại ngân hàng khi đƣợc bổ nhiệm vào các vị trí đềuđƣợc chi nhánh cử đi tham gia khóa đào tạo, tập huấn trong thời gian 3 tháng nhằmtrang bị đầy đủ kiến thức, kỹ năng cần thiết liên quan đến quy trình vận hành, xử lýnghiệp vụ Đào tạo nghiệp vụ và rèn luyện kỹ năng cho nhân viên thông qua quátrình làm việc tại ngân hàng và sự hướng dẫn của các nhân viên có thâm niên côngtáctại cácbộphậnliên quanđếnhuy độngtiền gửi tạiVietinbank.
Hằng năm dưới sự chỉ đạo của Tổng giám đốc, Ban giám đốc Vietinbank – CN ThủThiêm tổ chức các cuộc thi nhằm kiểm tra, đánh giá nhân viên về sự am hiểu nhữngquyđịnh chung,vềkiến thứcnghiệpvụtại bộ phận mình làm việc.
Bên cạnh đó chính sách lương thưởng được quy định rõ ràng, cụ thể theoMTKS5có 58.3% ý kiến đánh giá cao và 41.7%đánh giá rất cao Nhân viên đƣợc đánh giádựa trên Bảng tự đánh giá công việc và Bảng chấm điểm của Trưởng phòng Chinhánh cũng đề ra các quy định về việc xử lý kỷ luật và trách nhiệm vật chất đối vớisai phạm của nhân viên với các hình thức kỷ luật từ nhắc nhở, khiển trách cho tới kỷluật, sa thải nhằm thắt chặt việc tuân thủ các quy định, phòng ngừa, giảm thiểu khảnăngxảyragianlận,rủiro.
2.6.1.5 Việclưutrữthôngtin, dữliệukháchhàngđầy đủ Để đảm bảo tính an toàn cho các thông tin trên hệ thống máy tính, ngânh à n g c ó các biện pháp nhằm phòng chống mất cắp , như có hệ thống sao lưu (theo TTTT27có 45.8% ý kiến đánh giá cao ,54.2% đánh giá rất cao ) Thông qua phầnm ề m GDV có thể lưu thông tin khách hàng, mẫu chữ ký,nơi làm việc, hỗ trợ cho việckiểmtra,tracứuthôngtinnhanhchóng.
2.6.1.6 Quyđịnh,quy trìnht h ủ tụcki ểm soátđượcthiết lậpchặtchẽtron ghoạt độnghuyđộngtiềngửi
Thông quakết quảk h ả o s á t l i ê n q u a n đ ế n t h ủ t ụ c k i ể m s o á t t r o n g q u á t r ì n h h u y động tiền gửi, cho thấy các quy định, biểu mẫu tại Vietinbank- Cn Thủ Thiêm đƣara đều khá chặt chẽ, đa phần chứa đựng tất các cơ chế của thủ tục kiểm soát, các cơchếnàylồngghép,đanxennhautạo nênmộthệthốngcácquy định hiệu quả.
Hoạt động huy động tiền gửi khách hàng có biểu mẫu chứng từ đƣợc sử dụng trongngân hàng rõ ràng , cụ thể đƣợc đánh giá cao 66.6% và 33.4 rất cao ( TTKS15).Theo đó các biểu mẫu nhƣ phiếu nộp tiền mặt, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi đƣợcthiết kế theo đúng quy định pháp luật và có các thông tin cần thiết cho khách hàngngoài ra ngân hàng còn bổ sung thêm bảng kê các lọai tiền nộp, số lƣợng mệnh giáđể thuận tiện cho việckiểmtragiámsátcũngnhƣhạchtoán.
Những hạn chế ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động huyđộngtiềngửitạingânhàngTMCPCôngThươngViệtNam(Vietinbank)–Chinhánh Thủ Thiêm
2.6.2.1 Chấtlượngđườngtruyềnmáytính,hệthốngphầnmềmkếtoántronghoạt động ngânhàng chưathật sự hữu hiệu
Thông qua kết quả khảo sát với ý kiến đánh giá trung bình là 33.3% về chất lượngđường truyền máy tính, hệ thống phần mềm kế toán trong hoạt động ngân hàng và41.7% (TTTT30)đánh giá trung bình về tính hiệu quả, tiện lợi khi truy cập và sửdụng trên phần mềm của hệ thống ngân hàng Do hệ thống thông tin vẫn còn một sốhạn chế trong công tác hạch toán trên hệ thống Cụ thể Vietinbank – CN Thủ Thiêmsử dụng phần mềm CoreSunshine là phần mềm mới nên trong quá trình sử dụngchƣa thuận tiện, CBNV chƣa khai thác hết tính năng của phần mềm, hệ thống phầnmềm đôi khi còn bị lỗi, hệ thống bị treo do nghẽn mạngGDV không thể truy cậpcập nhật thông tin khách hàng hay xử lý nghiệp vụ. Chất lượng đường truyền chưathật sự tốt do nhiều nguyên nhân như quá nhiều nhân viên truy cập cùng lúc, hay dosố lƣợng giao dịch quánhiềudẫntới quátải.
Thông qua kết quả khảo sát ở MT7 về chính sách luân chuyển nhân theo định kỳ sựtạichinhánhvớimứcđánhgiátrungbình45,8%chothấychínhsáchluânchuyển nhân sự theo định kỳ chưa thực sự rõ ràng, cụ thể Tại phòng kế toán thường xảy ratình trạng thiếu nhân sự, lƣợng công việc cho GDV lớn xử lý nghiệp vụ chậm,kháchhàngphảichờđợi.
Qua kết quả khảo sát TTKS17 ngoài 54.2% ý kiến đánh giá cao thì vẫn còn 29% ýkiến đánh giá trung bình, mặc dù hệ thống đã đáp ứng được yêu cầu về lưu trữchứng từ đúng theo quy định ngân hàng Tuy nhiên hệ thống vẫn còn một số hạnchế trong việc quản lý chấm chứng từ vào cuối ngày giao dịch Vẫn còn xảy ra tìnhtrạng GDV để đến hôm sau thậm chí lâu hơn nữa mới kiểm tra, nộp nhật ký chứngtừ cho bộ phận hậu kiểm bời vì nhiều lý do lƣợng giao dịch quá nhiều, kết thúc giaodịch trễ, tình hình nhân sự thiếu tại phòng kế toán Sự chậm trễ về quản lý và nộpchứngtừ dễxảyratìnhtrạngthấtlạc,nhầmlẫn,saisót.
Tại chi nhánh mỗi cán bộ nhân viên có một tài khoản user riêng để đăng nhập trênphầnmềmhệthống.Tuynhiênýthứcbảomậthệthốngthôngtintrênmáytínhchƣacao Nhiều nhân viên trong cùng một phòng biết tài khoản và mật khẩu của nhau.Cótrường hợp người này đăng nhập với tên của.người khác, nguy cơ rủirokhácao Nhƣ vậy dễ xảy ra việc thông tin nội bộ , thông tin khách hàng bị tiết lộ ra ngoài vàcũng là cơ hội cho những người có mục đích xấu sử dụng user người khách nhậpthông tin tiền gửi không có thật ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín và kết quả kinhdoanhngânhàng. (với ýkiến đánhgiá trungbình 12.5%)
Trong quá trình hoạt động, các ngân hàng nói chung thường phải đối mặt với nhiềuloại rủi ro Những rủi ro này có thể phát sinh do bản thân ngân hàng hay từ môitrường kinh tế,chính trị,xãhội bênngoài.
Có 6/24 phiếu chiếm 25% trên tổng số cán bộ nhân viêntại Vietinbankđánh giátrung bình về mức độ linh hoạt về lãi suất tiền gửi khách hàng so với các ngân hàngkhác trêncùng địa bàn ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động huy động tiềngửi.H ọ chorằngchƣacóhệthốngquảnlýrủiro,đặcbiệtđốivớicácrủirochínhnhƣrủirotí ndụng,rủi ro thanhkhoản,rủi ro thị trườngvà rủi ro hoạtđộng
Bên cạnh đó, Vietinbank cũng chƣa ban hành các chính sách khuyến khích cán bộviên chức ở các bộ phận quan tâm phát hiện, đánh giá và phân tích định lƣợng táchạicủacácrủirohiệnhữuvàtiềmẩncũngnhƣchƣacócácbiệnphápcụthểđểcánbộ viên chức nhận thức rõ ràng về tác hại của rủi ro cũng nhƣ giới hạn rủi ro tốithiểu mà Vietinbank có thể chấp nhận đƣợc.
Do chưa nhận diện được các rủi ro cóảnh hưởng trọng yếu đến các hoạt động của Vietinbank nên chƣa đƣa ra đƣợc cácbiện pháp và chính sách mang tính hệ thống để ngăn ngừa và giảm thiểu các tácđộngxấudo rủi rogâyrađốivới toàn bộ hoạtđộngcủaVietinbank.
Khi khách hàng gửi phản hồi, phàn nàn, góp ý thì bên phía ngân hàng nhận đƣợcthôngtin chậm trễ dẫn đến việc xử lý chƣa thỏa đáng cho khách hàng gây mất lòngtin và làm ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng, có16.6% ý kiến đánh giá trung bình về việc ghi nhận ý kiến phản hồi, phàn nàn, góp ýtừphíakháchhàng.
KẾTLUẬNCHƯƠNG2 Ở Chương 2 tác giả tập trung nghiên cứu và đưa ra cái nhìn tổng quan về tìnhhình thực tế tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ( Vietinbank) – ChiNhánh Thủ Thiêm những quy định, quy trình, cơ cấu tổ chức của ngân hàng và tìnhhình thực tế khi áp dụng những quy trình, quy định đó vào trong hoạt động kinhdoanhcủangânhàng.
Thông qua những thông tin thu thập đƣợc tại ngân hàng, tác giả cũng tiến hànhphân tích,đ á n h g i á t ì n h h ì n h k i n h d o a n h c ũ n g n h ƣ t á c đ ộ n g c ủ a k i ể m s o á t n ộ i b ộ lên chất lƣợng hoạt động huy động tiền gửi Bên cạnh đó, cũng tiến hành khảo sát,đánh giá về hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động huy động tiềngửi.
Tuy nhiên, KSNB hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm còn tồn tại nhiều hạnchế, đòi hỏi đơn vị phải có biện pháp phát hiện và khắc phục kịp thời Chương
2 làcơsởquantrọng giúptácgiảđƣaracácđềxuấtgiảiphápgópphầnhoànthiệnkiểmsoátnộibộđốivớihoạtđộnghu yđộngtiềngửitạiNgânhàngTMCPCôngThươngViệt Nam(Vietinbank)–ChiNhánhThủThiêm.
NGHỊ GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂMSOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNGTMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM (VIETINBANK) – CHI NHÁNH THỦTHIÊM
Khuyến nghị góp phần nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt độnghuy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank)– ChiNhánhThủThiêm
Từ kết quả phân tích đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiềngửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam ( Vietinbank) – Chi Nhánh ThủThiêm được trình bay ở chương 2 Cũng như thông qua kết quả khảo sát tại Chinhánh , tác giả đề xuất một số giải pháp để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạtđộnghuyđộngtiềngửi
3.1.1 Xây dựng môi trường kiểm soát đề cao đạo đức nghềnghiệp
Môi trường kiểm soát là yếu tố nền tảng của hệ thốngKSNB, việc tôn trọng giá trịđạo đức nghề nghiệp trong quá trình kiểm soát ảnh hưởng đến hiệu quả KSNB tạichi nhánh Vì vậy ban lãnh đạo cầnt h i ế t l ậ p c ơ c h ế g i á m s á t đ ầ y đ ủ đ ố i v ớ i t o à n bộ hoạt động của ngân hàng, xây dựng văn hóa trong ngân hàng cũng nhƣ xây dựngchuẩnmựcđạođứctại đơn vị vàhànhxửđúng đắnvới kháchhàng.
Bên cạnh đó, ban lãnh đạo cần đƣa ra các quy định và mức xử phạt cụ thể nhằmrăng đe, hạn chế những hành vi không trung thực của nhân viên trong quy trình huyđộngtiềngửi.
3.1.2 Nâng cao năng lựcchuyênmôn của đội ngũ cán bộ nhân viên, ứng dụng công nghệ thông tin
Yếu tố con người là yếu tố đóng vai trò quyết định đến hoạt động kinh doanh củamột ngânhàng.Máym ó c t r a n g t h i ế t b ị d ù c h o c ó h i ệ n đ ạ i đ ế n đ â u đ i n ữ a t h ì v ẫ n chỉ là sản phẩm sáng tạo của con người và chịu trách sự điều khiển của con người.Việc áp dụng hiệu quả các công nghệ phụ thuộc vào trình độ nhận thức và năng lựccủangườisửdụng.
Nghiệpvụhuyđộngtiềngửilạilà mộtnghiệp vụkháphứctạpvàhầuhếtđƣợcthaotác trên máy tính, đòi hỏi cán bộ nhân viên phải đƣợc đào tạo tốt về chuyên mônnghiệpvụ,khảnăngthaotácnhanhnhẹntrênmáytínhcũngnhƣtínhcẩnthận,tỉmỉtrong quá trình giao dịch Vì vậy, chi nhánh cần chú trọng tăng cường nguồn nhânlực và đào tạo nâng cao trình độ chuyênmôn của cánb ộ n h â n v i ê n C h ấ t l ƣ ợ n g nhân viên phải đƣợc kiểm soát từ đầu vào với một chính sách tuyển dụng chặt chẽ,cán bộđƣợctuyển dụng,bốtríđúngvịtrí côngviệc.
Theo định kỳ chi nhánh nên tổ chức các khóa học, cuộc thi để nâng cao trình độchuyên môn, trình độ tin học cũng nhƣ giúp nhân viên trong chi nhánh có thể chiasẻ,học hỏi thêm kinh nghiệm từ các đồng nghiệp, cấp trên nhằm nângcao tinhthầnđoàn kết,thốngn h ấ t t r o n g h o ạ t đ ộ n g c ủ a t o à n c h i n h á n h n h ằ m t ố i ƣ u h ó a h i ệ u quảhoạtđộngkinhdoanh.
3.1.3 Ban hành chính sách luânchuyển nhân sự theo định kỳ rõ ràng Địnhkỳthựchiệnluânchuyểnmộtsốvịtrítrongbộmáytổchứctạichinhánh, nhƣvị trí giao dịch viên, vị trí ngân quỹ, kiểm soát viên để đảm bảo cho tính độc lậptương đối của các vị trí trong bộ máy tổ chức, hạn chế đến mức tối thiểu sự thôngđồng giữa các bộ phận, góp phần hạn chế các rủi ro có thể xảy đến cho ngân hàng.Bên cạnh đó việc luân chuyển nhân sự tại bộ phận giao dịch tiền gửi còn giúp ngânhàng giải quyết tình trạng thiếu nguồn nhân lực trong quy trình tiền gửi cũng nhƣnângcaohiệuquảkiểmsoát.
3.1.4 Thực hiện chính sách bảo mật thông tin
Nâng cao nhận thức về tầm quan trọng của công tác bảo vệ bí mật user, password.Khi cấp mới User cho người sử dụng cần lập biên bản bàn giao mã Tất cả các usercủa nhân viên nghỉ việc, nghỉ sinh đều phải đƣợc báo cáo kịp thời cho ITđểkhóa/treo user đó, mà không thực hiện bàn giao cho người khác Thực hiện nghiêmtúc việc bảo mật password của các nhân viên đăng nhập vào hệ thống. Ngoài ra, đểđạt được tính hiệu quả hơn, mật khẩu của người dùng phải được thay đổi một cáchthường xuyên Mặc dù mật khẩu là một trong những biện pháp lâu đời nhất để bảovệ máytínhnhưngnóvẫnthểhiệnlàmộttrongnhữngphươngtiệnhiệuquảnhấtđểkiểmsoáttruycậ p.
Nếu phát hiện trường hợp nhân viên nào cố tình tiết lộ user, password phải xử lýthật nghiêm như khiển trách trước toàn thể nhân viên đơn vị để làm gương chonhững người khác không dám tái phạm Trường hợp vi phạm nhiều lần, Ban giámđốc cóthể xemxétđếnviệcgiángchức hayhạbậc lương.
3.1.5 Tiếp thu ý kiến của khách hàng
Ngân hàng cần có những chính sách khuyến khích khách hàng tham gia đóng góp ýkiến và thườngxuyêngửi thư thăm dò ý kiến khách hàng.Vì khách hàng là ngườitrực tiếp tham gia trong quy trình giao dịch tiền gửi, họ có thể đưa ra các ý kiếnnhận xét sát thực tế khách quan về ƣu, nhƣợc điểm của quy trình nhằm nâng caotính hiệuquảcủahoạt độngkiểmsoátnội bộ.
Từ đó, tạo tiền đề cho các nhân viên trong quy trình thực hiện giao dịch tiền gửi tiếtkiệm đối với khách hàng nghiêmtúc chấp hành các quy định,q u y t r ì n h c ủ a t h ủ tụckiểmsoátmộtcáchtựgiác.
3.1.6 Kiểm tra địnhkỳ, b ả o trì n â n g cấp h ệ thống m á y tính, p hầ n mềmkế toán
Ngoài sự đa dạng của các sản phẩm tiền gửi thì chất lƣợng phục vụ cũng là yếu tốquan trọng để giữ chân khách hàng Việc xử lý các giao dịch nhanh chóng kháchhàng không phải chờ đợi lâu nhằm tạo sự hài lòng khi sử dụng dịchv ụ t ạ i c h i nhánh Vì vậy theo định kỳ chi nhánh cần bảo trì nâng cấp hệ thống máy tính, phầnmềm kế toán, phát hiện các sự cố để sửa chữa kịp thời các sai sót xảy ra và có biệnphápngănngừahiệuquả.
Chi nhánh cần chú trọng trong công tác bảo trì hệ thống máy tính cũng nhƣ đườngtruyền tránh tình trạng bị treo giao dịch ảnh hưởng đến công tác huy động tiền gửi.Quản lý thông tin máy tính theo từng tập tin riêng và quản lý tập trung trên một hệthống để không xảy ra trường hợp dữ liệu máy tính mất Nhân viên IT nên thườngxuyên kiểm tra hệ thống máy in, máy fax tránh tình trạng máy không hoạt độngmất thời gian trong khi xử lý nghiệp vụ Bên cạnh đó thiết kế thêm hệ thống kiểmsoát nhập dữ liệu có thể thông báo cho GDV thấy những lỗi sai định khoản cơ bảnvàsửachữakịpthời.
3.1.7 Tăng cường thông tin phòng ngừa rủi ro trong hoạt động huy động tiền gửi khách hàng
Ngân hàng cần xây dựng bộ phận chuyên về phân tích cảnh báo rủi ro trong hoạtđộng ngân hàng, thường xuyên cập nhật thông tin từ các nguồn thông tin quốc tếđáng tin cậy, cũng như lưu trữ và cập nhật thông tin về khách hàng trong và ngoàinước, hình thành cơ sở dữ liệu thông tin khách hàng và các ngân hàng đại lý nhằmcungcấpchochi nhánhtrongtrườnghợp cầnthiết.
Cán bộ nhân viên giaod ị c h c ũ n g n ê n c ậ p n h ậ t h à n g n g à y t h ô n g t i n v ề t h ị t r ƣ ờ n g tiền tệ, tỷ giá, tình hình giá cả có thể gây biến động đến lớn đến nền kinh tế, nhữngthôngtincótínhchấtcảnhbáocủangânhàngthếgiới, tổchứcthươngmạithếgiới, các ngân hàng đại lý ở nước ngoài về các trường hợp lừa đảo, giả mạo để chi nhánhphòngtránh. Đặc biệt, đối với những nguồn tiền gửi huy động giá trị lớn cần phải điều tra cậpnhật thông tin về nguồn gốc của nguồn tiền gửi đó, tránh các trường hợp nguồn tiềngửi khônghợppháp,nguồntiềntráiphápluậtgâyảnhhưởng,rủirođếnngânhàng.
