Kiểm soát nội bộ quy trình cho vay tại ngân hàng TMCP ngoại thương việt nam chi nhánh sở giao dịch

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THẾ LÂM KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - 2020 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THẾ LÂM KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8040301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn: PGS TS Nguyễn Phú Giang Hà Nội – 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu trích dẫn nêu Luận văn hồn tồn xác trung thực Kết Luận văn chƣa đƣợc ngƣời khác cơng bố cơng trình Hà nội, ngày tháng năm 2020 Tác giả Luận văn Nguyễn Thế Lâm LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới lãnh đạo trƣờng Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, lãnh đạo thầy giáo khoa Kế tốn- Kiểm tốn, thầy giáo trực tiếp giảng dạy, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi q trình học tập thực luận văn Tơi xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới PGS TS Nguyễn Phú Giang, ngƣời tận tình hƣớng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm quý báu việc thực hoàn thành luận văn cho suốt thời gian qua Mặc dù nỗ lực nhƣng chắn luận văn khơng thể tránh khỏi sai sót, kính mong nhận đƣợc bảo, góp ý quý thầy cô bạn bè đồng nghiệp để luận văn đƣợc hoàn thiện Hà nội, ngày tháng năm 2020 Tác giả Luận văn Nguyễn Thế Lâm TÓM TẮT Hội nhập kinh tế giúp cho ngân hàng thƣơng mại Việt Nam giới mở hội giao lƣu, hợp tác kinh tế, học hỏi kinh nghiệm quản lý; kiện tồn máy nhƣ khoa học cơng nghệ việc hồn thiện kiểm sốt nội nói chung kiểm sốt nội quy trình cho vay nói riêng Với vị Ngân hàng thƣơng mại cổ phần lớn Việt Nam, Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam cố gắng học tập, bổ sung thay đổi để nâng cao hiệu công việc, lành mạnh quan hệ tài đặc biệt trọng đến việc thiết lập kiểm soát, kịp thời phát hiện, ngăn ngừa rủi ro gây ảnh hƣởng xấu đến trình kinh doanh tiền tệ Tuy nhiên, kiểm soát nội quy trình cho vay Vietcombank bộc lộ điểm chƣa thực hoàn thiện khâu thiết kế vận hành Trong số năm gần tồn sai phạm trọng yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng Điều làm ảnh hƣởng đến q trình phát triển, đến uy tín nhƣ trình xây dựng hình ảnh Vietcombank Trong trình cơng tác làm việc Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch, tác giả nhận thấy việc thiết kế vận hành kiểm sốt nội quy trình cho vay cịn nhiều hạn chế Do đó, nghiên cứu mình, tác giả lựa chọn đề tài: “Kiểm soát nội quy trình cho vay Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Ngoại Thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Sở Giao Dịch” làm đề tài nghiên cứu cấp độ thạc sĩ tác giả triển khai đề tài nghiên cứu gồm bốn chƣơng: Chƣơng 1: Tổng quan nghiên cứu, sở lý luận kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng thƣơng mại Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu Chƣơng 3: Thực trạng kiểm soát nội quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch Chƣơng 4: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch Trong chƣơng 1, tác giả tiến hành tham khảo số đề tài luận văn thạc sỹ, viết đƣợc đăng tạp chí ngồi nƣớc có nội dung kiểm sốt nội bộ, hoạt động cho vay, quy trình cho vay có nội dung liên quan đến đề tài có phƣơng pháp đƣợc sử dụng nghiên cứu để hệ thống hóa sở lý luận KSNB quy trình cho vay, vai trị kiểm sốt nội quy trình cho vay ngân hàng thƣơng mại Bằng phƣơng pháp nghiên cứu đƣợc tác giả liệt kê chƣơng hai nghiên cứu tác giả thu thập xử lý sổ liệu tổng hợp kết hoạt động kinh doanh, dƣ nợ tín dụng, tỷ lệ nợ xấu Vietcombank- Chi nhánh Sở Giao Dịch Tác giả đánh giá đƣợc thực trạng kiểm soát nội quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch Nhận diện đƣợc hạn chế khâu thiết kế vận hành KSNB quy trình cho vay, tác giả đề xuất định hƣớng, giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt NamChi nhánh Sở Giao Dịch MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN TÓM TẮT DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG, HÌNH, BIỂU ĐỔ ii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .5 1.1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Tổng quan nghiên cứu .5 1.1.2 Khoảng trống nghiên cứu 10 1.2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 11 1.2.1 Khái niệm kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng thƣơng mại 11 1.2.2 Vai trị kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng thƣơng mại .25 1.3 NỘI DUNG CỦA KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .25 1.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 26 1.3.2 Quy trình đánh giá rủi ro 29 1.3.3 Thông tin truyền thông .31 1.3.4 Hoạt động kiểm soát 34 1.3.5 Giám sát kiểm soát 37 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 39 2.1 QUY TRÌNH NGHIÊN CỨU 39 2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 40 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập liệu 40 2.2.2 Phƣơng pháp xử lý liệu 41 2.2.3 Phƣơng pháp so sánh .43 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 44 3.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH .44 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 44 3.1.2 Cơ cấu tổ chức .45 3.2 KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH TRONG GIAI ĐOẠN 2013-2019 .47 3.2.1 Kết kinh doanh chung Vietcombank- Chi nhánh Sở Giao Dịch giai đoạn 2013-2019 .48 3.2.2 Kết hoạt động cho vay Vietcombank- Chi nhánh Sở Giao Dịch giai đoạn 2013-2019 49 3.3 THỰC TRẠNG KIẾM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 56 3.3.1 Thực trạng mơi trƣờng kiểm sốt Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch 56 3.3.2 Thực trạng hệ thống đánh giá rủi ro Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch 61 3.3.3 Thực trạng thông tin truyền thông Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch 62 3.3.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch 64 3.3.5 Thực trạng giám sát kiểm sốt quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch .73 3.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH .74 3.4.1 Kết đạt đƣợc .74 3.4.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân 77 CHƢƠNG 4: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIẾM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 82 4.1 PHƢƠNG HƢỚNG HOÀN THIỆN KSNB CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM NÓI CHUNG VÀ CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH NÓI RIÊNG 82 4.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 83 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .90 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BKS Ban kiểm sốt BCTC Báo cáo tài BLĐCC Ban lãnh đạo cấp cao CBTD Cán tác nghiệp tín dụng DN Doanh nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị HĐGS Hoạt động giám sát KSNB Kiểm soát nội KPIs Các số đánh giá hiệu hoạt động Vietcombank/VCB Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Ngoại thƣơng Việt Nam Vietinbank/ CTG Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Công thƣơng Việt Nam BIDV/ BID Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại TCTD Tổ chức tín dụng TGĐ Tổng Giám đốc TSC Trụ sở TMCP Thƣơng mại cổ phần QLRR Quản lý rủi ro i thể xảy Các quy trình trƣớc, sau nghiệp vụ đƣợc kiểm soát Ở tất hoạt động Chi nhánh đƣợc thực kiểm soát để kiểm tra tính xác thực đầy đủ nghiệp vụ, việc kiểm soát đƣợc thực quy trình nghiệp vụ Kiểm tra việc tuân thủ quy trình nghiệp vụ Kiểm tra việc chấp hành quy trình hạch toán, kiểm soát Kiểm tra việc chấp hành chế độ chứng từ, sổ sách việc phê duyệt theo quy định Hệ thống thông tin truyền thông Hệ thống thông tin Chi nhánh Sở Giao Dịch đƣợc chuẩn hóa hồn theo cơng nghệ Các cán có mơi trƣờng làm việc đại, thơng tin đƣợc truyền nhanh chóng đảm bảo bƣớc quy trình cho vay đƣợc diễn liên tục nhanh chóng Ngồi hệ thống thơng tin cịn đảm bảo mơi trƣờng thơng tin lành mạnh, chuẩn hóa, đảm bảo liệu đầu vào đầy đủ đáp ứng nhu cầu cán sử dụng có tính bảo mật cao Giám sát kiểm soát Hoạt động giám sát thƣờng xuyên đƣợc thực chi nhánh thông qua lãnh đạo trƣởng phòng phòng ban đảm bảo hoạt động Chi nhánh diễn có giám sát, tn thủ Tại Chi nhánh có Phịng Tổng Hợp phụ trách kiểm tra giám sát tất nghiệp vụ tuân thủ chuẩn mực, giám sát kiểm tra công tác tổ chức lao động, giám sát kiểm tra việc thực quy chế, quy trình nghiệp vụ Cuộc giám sát đƣợc thực định kỳ hàng năm thực đột xuất 3.4.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân Thứ nhất: Hiệu cho vay chưa cao, chất lượng khoản vay chưa tốt Nguyên nhân thứ nhất: CBTD không tuân thủ đầy đủ bước quy trình cho vay áp lực tăng trưởng, tiêu cao Mặc dù Ban giám đốc, trƣởng phó phịng nhân viên có nhận thức đầy đủ KSNB quy trình cho vay, nhiên áp lực tiêu nhƣ sựcác cạnh tranh gay gắt môi trƣờng kinh doanh đơn giản hóa quy trình cho vay chí bỏ qua 77 vài bƣớc vay thuận lợi hơn, đánh đổi tăng trƣởng hiệu công việc Cho vay khách hàng hàng năm đƣợc đề tra mức tăng trƣởng khoảng 120% so với kết thực cuối kỳ trƣớc Đồng thời, nhiệm vụ phịng kinh doanh phải đảm bảo trì kết dƣ nợ năm trƣớc liền kề Ngoài ra, cán tín dụng phải đảm nhận tiêu khác nhƣ: Huy động vốn, Bảo hiểm, Thẻ,… Do đó, cán ln ln phải đổi mặt với áp lực kinh doanh chất lƣợng công việc không đƣợc đảm bảo tốt Nguyên nhân thứ hai: Cơ cấu tổ chức số điểm hạn chế bất cập Khi giải số công việc liên quan đến vài phận với việc phối hợp cơng việc phận, cá nhân chƣa đƣợc khoa học chƣa mang tính chất hợp tác, tạo điều kiện cho Trong số phịng ban chƣa có phân chia thành nhiêu phận riêng biệt để thực chức để tránh có cán làm nhiều phần việc Việc phân chia chức danh chuyên viên quản lý quan hệ khách hàng chuyên viên thẩm định chƣa thực rõ ràng Hiện Vietcombank nghiên cứu triển khai hệ thống RTOM liên quan đến thẩm định khách hàng tập trung, nhiên chƣa đƣợc vận hành cán tín dụng thực nhiều cơng việc quy trình cho vay dẫn đến rủi ro mang yếu tố gian lận Nguyên nhân thứ ba: Chính sách nhân cam kết lực chưa hiệu Chi nhánh quan tâm tới thực sách cho cán xong chƣa thực hiệu Việc khen thƣởng dừng lại mức động viên chƣa làm phát huy nỗ lực cán Số lƣợng cán trẻ nhiều phịng, ban điểm khó khăn cho Chi nhánh, cán trẻ chƣa có nhiều kinh nghiệm nhiều mảng nghiệp vụ nên tính chuyên nghiệp độc lập chƣa cao Việc đào tạo chun mơn chủ yếu dƣới hình thức truyền đạt kinh nghiệm ngƣời cũ Việc đào tạo, truyền đạt kinh nghiệm phòng ban chƣa nhiều, thực chƣa hiệu Thứ hai: Chất lượng thông tin chưa đảm bảo Nguyên nhân: Hệ thống phần mềm cũ, chưa đáp ứng yêu cầu công việc 78 Việc sử dụng vận hành hệ thống phần mềm cũ, việc thay đổi hệ thống gặp nhiều khó khăn, tốn chi phí Trên thực tế, Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam áp dụng vận hành nhiều hệ thống đánh giá, phát rủi ro quy trình cho vay nhƣ: Hệ thống xếp hạng tín dụng nội nhiên: - Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng chƣa phát huy hiệu cao cán thƣờng coi chấm điểm thủ tục cần làm để giải ngân, chƣa thực xem trọng vấn đề cảnh báo - Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng chƣa đƣợc phát triển để cảnh báo thông tin xếp hạng cho tất đơn vị có liên quan quy trình cho vay Do đó, chun viên thẩm định hồn tồn sửa chữa vài nội dung để xếp hạng tín dụng khách hàng cao Thứ ba: Hiệu hoạt động giám sát không cao, chưa trọng việc kiểm sốt chất lượng tín dụng Ngun nhân thứ nhất: Các hoạt động giám sát mang tính chất đối phó, chưa triệt để Hoạt động giám sát sau cho vay dòng tiền sau kho giải ngân, thu nhập khách hàng, tài sản bảo đảm đƣợc thực giám sát Cấp có thẩm quyền thơng thƣờng đƣợc thực vòng 30 ngày kể từ thời điểm giải ngân định kỳ 01 năm/ lần Tuy nhiên, thực tế hoạt động chƣa đƣợc thực nghiêm túc, chuyên viên thẩm định cho khách hàng ký trƣớc giấy tờ không thực kiểm tra thƣờng xun Do đó, khơng kiểm sốt đƣợc đầy đủ thơng tin từ khách hàng, khơng có biện pháp phịng ngừa có rủi ro xảy Nguyên nhân thứ hai: Công tác thu hồi nợ chưa quan tâm sát thực triệt để Phòng Quản lý nợ hàng tháng gửi báo cáo chất lƣợng tín dụng họp giao ban Ban giám đốc phòng ban nghiệp vụ xin ý kiến định hƣớng từ Ban giám đốc công tác thu hồi nợ chậm trả, nợ ngoại bảng Tuy nhiên việc phòng nghiệp vụ triển khai thực đến đâu, thực lại chƣa đƣợc kiểm soát kỹ 79 Nguyên nhân thứ ba: “Nguyên tắc bốn mắt” việc giám sát thực công việc chưa áp dụng triệt để Hoạt động luân chuyển cán ( 05 năm/ lần) đƣợc quy định Quy chế lao động Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam, nhiên chi nhánh Sở Giao Dịch chƣa đƣợc áp dụng triệt để Nhiều cán thực cơng việc cho vay phịng nghiệp vụ sáu, bảy năm chí mƣời năm đƣợc luân chuyển Thứ tư: Hiệu hệ thống thông tin chưa cao Ngun nhân thứ nhất: Khơng có kênh truyền thơng thống phịng ban chi nhánh Tất cán chi nhánh chƣa có kênh trao đổi thơng tin hiệu Chủ yếu tạo dựng nhóm chat ứng dụng điện thoại gây ảnh hƣởng tới công việc, bảo mật thông tin Các cán khó khăn việc tìm kiếm thơng tin, thơng tin sản phẩm, quy trình cho vay sản phẩm Nguyên nhân thứ hai: Việc bố trí nhân phục vụ cơng tác kế toán chưa phù hợp Bộ máy kế toán đƣợc bố trí chƣa thực hiệu quả, đặc biệt việc bố trí cán làm hậu kiểm Hiện nay, cán làm công tác hậu kiểm có cán chƣa phù hợp với khối lƣợng công việc nhiều mà cán hậu kiểm phải làm nên chất lƣợng cơng tác kiểm sốt sau cịn hạn chế Ngồi ra, phận hậu kiểm đƣợc bố trí thuộc phịng Kế tốn ngân quỹ, chịu phụ trách trƣởng phịng nên cơng việc chƣa thực độc lập, khách quan, nhƣ dễ tạo rủi ro nghiệp vụ kế tốn Phịng Kế toán ngân quỹ thực mà nhà quản lý khó kiểm sốt Thứ năm: Hiệu hoạt động giám sát kiểm soát chưa cao Nguyên nhân thứ nhất: Tính độc lập Phịng ban phụ trách việc giám sát chưa rõ ràng, số lượng cán cịn mỏng Hoạt động giám sát kiểm sốt chƣa hiệu mang lại hiệu quả: Phòng Tổng Hợp chi nhánh làm việc cách thụ động tinh thần đạo Giám đốc Việc kiểm tra đơi cịn khó khăn ảnh hƣởng mối quan hệ quen 80 biết số lƣợng nhân cịn mỏng (Chỉ có 3-4 ngƣời phụ trách kiểm sốt hoạt động cho vay) Nguyên nhân thứ hai: Hoạt động giám sát từ phía Ban kiểm sốt dừng mức độ nhắc nhở, chưa có tính răn đe, hiệu chưa cao Hoạt động tra, kiểm tra Ban kiểm tra nội thƣờng diễn thời gian ngắn, số lƣợng cán tham gia (Khoảng 10 ngƣời/đồn) khơng thể phát đƣợc hết sai sót q trình vận hành tác nghiệp Các hoạt động kiểm tra Ban kiểm tra nội bộ, kiểm toán nội chƣa đủ sức răn đe, chỉnh đốn hoạt động làm trái quy trình cho vay hành ảnh hƣởng quen biết nể nang 81 CHƢƠNG PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIẾM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH 4.1 PHƢƠNG HƢỚNG HOÀN THIỆN KSNB CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM NÓI CHUNG VÀ CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH NÓI RIÊNG Dƣới tác động dịch Covid-19, nhu cầu tín dụng tăng thấp; đến ngày 29/5/2020, tồn ngành ngân hàng, tín dụng tăng 1,96% so với cuối năm 2019 Còn đến ngày 16/6/2020, tăng trƣởng tín dụng ngành ngân hàng lên mức 2,13% so với đầu năm Nhƣng so với bình quân tháng 2019 1/2 (6 tháng đầu năm 2019 tín dụng ngành ngân hàng tăng 5,7%) Do ảnh hƣởng dịch Covid-19, Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch nói riêng bƣớc khắc phục khó khăn chủ thể vay vốn hình thức giảm lãi, cấu nợ,…Trong họp triển khai kế hoạch kinh doanh năm 2020, Lãnh đạo VCB chi nhánh Sở Giao Dịch đƣa mức tăng trƣởng tín dụng mức khoảng 13% so với năm 2019 Tuy nhiên, ảnh hƣởng tiêu cực môi trƣờng kinh doanh, Ban lãnh đạo chủ trƣơng giảm mức tăng trƣởng tín dụng xuống khoảng 10% đồng thời kiểm soát dƣ nợ có, tăng cƣờng giám sát kiểm tra khoản vay vốn có vấn đề, có nguy phát sinh nợ xấu đồng thời hạn chế tăng trƣởng nóng tín dụng đảm bảo an tồn vốn Do từ tháng 4,5/2020, Ban lãnh đạo Vietcombank chi nhánh Sở Giao Dịch tiến hành nhiều biện pháp nhằm tăng hiệu KSNB quy trình cho vay nhƣ: Ban hành quy chế cho vay, thẩm quyền phê duyệt khoản vay Cơ cấu lại phòng ban, bám sát tình hình kinh tế để đƣa biện pháp hỗ trợ ngƣời vay phù hợp Định hƣớng chung Ngân hàng Ngoại Thƣơng vận hành hiệu KSNB hoạt động cho vay, cẩn trọng khoản cấp tín dụng nhiên đảm bảo khả tăng trƣởng nhƣ kế hoạch đƣợc giao 82 4.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH SỞ GIAO DỊCH Thứ nhất: Hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát nhằm nâng cao hiệu cho vay, chất lƣợng khoản cho vay Tăng trưởng phải bảo đảm hiệu bền vững Mục tiêu cuối ngân hàng tối ƣu hóa lợi ích cổ đơng cần phải bảo đảm tăng trƣởng hàng năm phù hợp với nguồn lực, điều kiện có Do cơng tác xây dựng kế hoạch cần đƣợc xây dựng cách hợp lý từ Trung ƣơng tới địa phƣơng Việc lập kế hoạch cần phải có phối hợp phịng nghiệp vụ, kế tốn; ngân quỹ, hành nhân phịng ban khác Để đƣa đƣợc mức giao tiêu kế hoạch phù hợp với khả thực tế mà chi nhánh đạt đƣợc Cơ chế phối hợp phòng ban việc xây dựng kế hoạch cần đƣợc đƣa cách rõ ràng, cụ thể văn gửi đến phòng ban, cá nhân nắm đƣợc sở có kế hoạch thực Phổ biến tầm quan trọng KSNB quy trình cho vay tới tất nhân viên tham gia trực tiếp gián tiếp vào quy trình cho vay Thƣờng xuyên mở lớp bồi dƣỡng kiến thức tìm hiểu tầm quan trọng KSNB quy trình cho vay hiệu hoạt động kinh doanh Ban giám đốc Chi nhánh tham gia Thông qua lớp học này, Ban giám đốc hiểu rõ đƣợc vai trị KSNB quy trình cho vay, từ có cách thức tổ chức vận hành KSNB khoa học, phù hợp với đặc thù Chi nhánh Tổ chức buổi thuyết trình, Hội thảo, Hội Nghị, thành lập diễn đàn tạo điều kiện cho Ban giám đốc toàn thể cán tham gia trực tiếp vào quy trình cho vay Chi nhánh tham gia, cung cấp, trao đổi, cập nhật kiến thức KSNB quy trình cho vay, để từ nhân viên đến Ban giám đốc hiểu đƣợc tầm quan trọng KSNB, giúp Ban giám đốc trì KSNB khn mẫu hữu hiệu Tổ chức buổi giao lƣu đơn vị hệ thống Vietcombank qua hình thức trực tuyến để chi nhánh trao đổi, học hỏi thêm kinh nghiệm 83 từ chi nhánh hoạt động tốt Giám đốc cần yêu cầu Phòng tin học phối hợp với Phịng Hành nhân cập nhật văn hành KSNB quy trình cho vay NHNN, Vietcombank ban hành vào thƣ mục đặt tên “Tài liệu kiểm soát nội bộ” ổ văn đến hệ thống mạng nội Chi nhánh, để tồn thể cán đọc, tìm hiểu, nghiên cứu, qua cán hiểu đƣợc vai trị KSNB quy trình cho vay thực tuân thủ quy trình nghiệp vụ, phòng kiểm tra KSNB, phòng ban nâng cao kiến thức phục vụ cơng tác kiểm sốt nhanh, xác, khoa học Với cách này, Chi nhánh vừa tiết kiệm chi phí lại vừa đáp ứng đƣợc việc cung cấp kiến thức KSNB cho cán đầy đủ nhất, có hệ thống Kiện tồn cấu tổ chức, nhanh chóng triển khai đưa vào vận hành hệ thống thẩm định tập trung chi nhánh, tách biệt nhiệm vụ chức chuyên viên quản lý quan hệ khách hàng chuyên viên thẩm định tín dụng Hiện chuyên viên thẩm định thực nhiều việc quy trình cho vay nhƣ: thẩm định tài sản, thẩm định khách hàng, đăng ký giao dịch bảo đảm, ký khách hàng,… Hơn nữa, chuyên viên thẩm định chuyên viên quản lý quan hệ khách hàng phòng nghiệp vụ phải chịu tiêu chung việc tăng trƣởng tín dụng vạy phát sinh rủi ro gian lận cho vay Do chƣa đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm quy trình cho vay Vì vậy, nhiệm vụ cần thiết đề phải nhanh chóng triển khai đƣa vào vận hành hệ thống thẩm định tập trung chi nhánh tách biệt hồn tồn với phịng nghiệp vụ Khi đó, phịng thẩm định chịu trách nhiệm thẩm định khách hàng, đăng ký giao dịch bảo đảm, ký khách hàng,… Vận dụng linh hoạt sách nhân sự, khen thưởng, đãi ngộ Chi nhánh cần phải bổ sung sách khen thƣởng việc thực giao khoán cho cán phịng ban Khi thực giao khốn tiêu cho vay cho cán bộ, cán vƣợt tiêu Chi nhánh áp dụng sách thƣởng cho cán thêm tháng tiền lƣơng làm việc để tạo động lực cho họ cống hiến 84 lâu dài với Chi nhánh, phát huy nỗ lực cơng việc Hàng năm cán có thành tích cống hiến cho Chi nhánh đƣợc Ban giám đốc thƣởng lƣơng suất Thực lên danh sách quy hoạch cán làm lãnh đạo họ có lực có cống hiến cho Chi nhánh Mở lớp đào tạo cho cán tuyển dụng phải thực giai đoạn thử việc, trƣớc nhận vào cơng tác thức Mở lớp đào tạo cho cán công tác để cán hiểu sâu nghiệp vụ đồng thời nắm bắt thêm quy định nghiệp vụ Mở lớp học kỹ mềm giao tiếp, đạo đức nghề nghiệp cho cán để nâng cáo chất lƣợng giao dịch, kiểm soát Định hƣớng cho cán có nhu cầu học thêm lên với chuyên ngành phục vụ thực tế cho cơng việc vị trí đảm nhận, tránh đƣợc lãng phí thời gian, mà áp dụng đƣợc cho thực tế Tổ chức thi kiểm tra trình độ chun mơn định kỳ ba tháng lần để nắm bắt kịp thời yếu kém, thiếu sót cán để có phƣơng hƣớng đào tạo Thực luân chuyển cán định kỳ tháng lần đảm bảo khách quan, ngăn ngừa tình trạng cán làm lâu thơng đồng, móc nối với làm sai tạo điều kiện thuận lợi cho cán học hỏi thông thạo nhiều nghiệp vụ, tránh sai sót Qua phát khai thác điểm mạnh, sở trƣờng, điểm yếu cán để có bố trí cơng việc đạt hiệu Thƣờng xuyên phát hiên đào tạo cán lâu năm nhƣng có thành tích xuất sắc để bổ sung vào vị trí nghỉ việc cịn trống thay liên tục tuyển cán từ bên ngồi vào Phịng kiểm tra KSNB, với cán kiểm sốt, ngồi việc đào tạo nghiệp vụ chuyên sâu tất mảng nghiệp vụ, cần phải đƣợc đào tạo đầy đủ kỹ kiểm tra, kiểm soát cần thiết để phát đƣợc giao dịch bất thƣờng dấu hiệu gian lận giao dịch hàng ngày, nhận biết chứng từ giả, chữ ký giả Có nhƣ vậy, cơng tác KSNB chi nhánh đạt đƣợc hiệu tốt Thứ hai: Nghiên cứu, phát triển đầu tƣ đổi chƣơng trình hệ thống xếp hạng tín dụng nội 85 Chi nhánh cần phối hợp với Trụ sở xây dựng, phát triển áp dụng mơ hình để thực cơng việc nhận diện, đánh giá rủi ro thông qua việc vận dụng mơ hình SWOT hay mơ hình 5F, mơ hình PEST Qua phƣơng pháp áp dụng theo mơ hình này, chi nhánh phát đƣợc trình đánh giá rủi ro mà chi nhánh thực cần thay đổi để việc đánh giá rủi ro hiệu Cải tiến hệ thống xếp hạng tín dụng khách hàng theo yêu cầu thông lệ quốc tế Chú trọng đầu tƣ phát triển hệ thống để đƣa cảnh báo rủi ro tới tất phận tham gia vào quy trình cho vay Thứ ba: Nâng cao hiệu hoạt động giám sát Thực luân chuyển cán Thực luân chuyển CBTD lãnh đạo phòng nhƣ luân chuyển địa bàn, CBTD từ phòng giao dịch sang phòng giao dịch khác, từ chi nhánh sang phòng giao dịch, từ phòng giao dịch vào chi nhánh Luân chuyển định kỳ tối thiểu, sáu tháng lần Việc đảm bảo tránh đƣợc gian lận, tránh lạm dụng chức trách nhiệm vụ gây khó khăn cho khách hàng để địi hỏi khách hàng quà cáp, kết kiểm soát khách hàng khách quan Tăng cường kểm tra, giám sát công tác thu hồi nợ Thƣờng xuyên kiểm tra công tác thu nợ Tổ thu nợ việc họp định kỳ hàng tháng báo cáo tình hình thu nợ Thực cơng tác thu hồi nợ theo hình thức giao- khốn Hình thức cộng điểm trừ điểm phịng Nghiệp vụ thực cơng tác thu hồi nợ tốt hay chƣa tốt Cần tập trung kiểm sốt dịng tiền khách hàng, dịng vốn ngân hàng sau giải ngân CBTD, cán kiểm sốt phải thực kiểm tra, kiểm sốt dịng tiền vay từ ngân hàng, xem xét việc giải ngân vốn vay có chuyển tốn lẫn khơng, có liên quan đến hạn trả nợ khách hàng vay liên quan khác khơng, có đảo nợ khơng Nhóm khách hàng liên quan, khách hàng vay có quan hệ tín dụng nhiều chi nhánh NHTM khác Đánh giá khả tài khách hàng, từ đánh giá tiềm lực tài nhóm khách hàng đó, kiến nghị Chi 86 nhánh có biện pháp xử lý, điều chỉnh cấu đầu tƣ đảm bảo an toàn Trƣờng hợp khách hàng quan hệ với nhiều Chi nhánh cần đối chiếu BCTC theo thời điểm mà khách hàng gửi chi nhánh để đánh giá tính xác thực tình hình tài chính, khả tài khách hàng; xem xét thời điểm vay trả chi nhánh để xác định khả đảo nợ Đối với tài sản bảo đảm bên thứ 3, phải kiểm soát hồ sơ mặt pháp lý ngƣời đại diện bên chấp, cầm cố ký hợp đồng bảo đảm chủ sở hữu tài sản Khách hàng có nợ XLRR nguồn dự phịng, cần ý việc đơn đốc thu hồi chi nhánh, cho vay triển vọng phát triển doanh nghiệp để đầu tƣ Thứ tư: Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông Hệ thống thông tin cần phát triển them ứng dụng nhằm bổ sung, nâng cao kiến thức cho cán bán hàng thẩm định Ứng dụng phát triển tảng sổ tay kiến thức để cán dễ dàng truy cập tiếp nhận thông tin Phát triển kênh thông tin truyền thông chi nhánh thay để trao đổi công việc, kinh nghiệm làm việc, tăng độ bảo mật thơng tin thay sử dụng phần mềm chat nhƣ Thứ năm: Nâng cao hiệu hoạt động giám sát kiểm soát Thành lập phòng chuyên trách giám sát hoạt động cho vay đạo quản lý Giám đốc chi nhánh Chi nhánh chƣa có phịng chun trách việc giám sát Do cần thành lập Phịng Giám sát, chun giám sát tổng thể hoạt động kinh doanh diễn Chi nhánh Giám đốc chi nhánh trực tiếp quản lý phòng ban Phòng Giám sát thực giám sát thực hàng ngày để báo cáo cho Ban giám đốc xem xét Phịng có chức tƣ vấn cho Giám đốc điều hành thực triển khai hoàn thiện KSNB Phòng giám sát kết hợp với phòng kiểm tra KSNB để giám sát hoạt động diễn Hàng năm, phòng Giám sát cần lên kế hoạch kiểm tra cho vay Chi nhánh thƣờng xuyên đột xuất Đồng thời Giám đốc giao tiêu cho Phòng việc phát lỗi sai, thực kiểm tra,… để đảm bảo 87 khách quan tra, kiểm tra Nghiêm túc thực điều chỉnh sai sót phát Ban kiểm tra nội Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh cần tập trung thực chỉnh đốn sai sót đƣợc phát Ban kiểm tra nội bộ- Trụ sở Thanh tra Ngân hàng Nhà nƣớc Ban giám đốc cần giám sát việc thực có hình thức thƣởng phạt KPIs Phịng Nghiệp vụ để sai sót tiếp tục diễn 88 KẾT LUẬN Một ngân hàng để tồn phát triển bền vững kinh tế hội nhập quốc tế, yêu cầu tất yếu với NHTM nhƣ Vietcombank ngày phải nâng cao chất lƣợng KSNB, hoàn thiện KSNB, nhằm quản lý chặt chẽ nguồn vốn, có đƣợc biện pháp phát huy tối đa hiệu đầu tƣ từ nguồn vốn huy động đƣợc, ngăn chặn hành vi gian lận, sai sót, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Chính vậy, việc hồn thiện KSNB Vietcombank nói chung Chi nhánh nói riêng tất yếu cần đƣợc thực Qua trình nghiên cứu thực tế Chi nhánh, Tác giả trình bày Đề tài “kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại thƣơng Việt Nam - Chi nhánh Sở Giao Dịch” nội dung sau: Một là, hệ thống hóa sở lý luận chung KSNB, phân tích yếu tố cấu thành KSNB Trên sở lý luận chung KSNB, Luận văn làm rõ vấn đề KSNB quy trình cho vay ngân hàng Hai là, sâu phân tích thực trạng KSNB quy trình chho vay Vietcombank – Chi nhánh Sở Giao Dịch, đánh giá mặt mạnh nhƣ điểm hạn chế KSNB Chi nhánh Ba là, Luận văn đƣa phƣơng hƣớng giải pháp để hồn thiện KSNB quy trình cho vay Vietcombank - Chi nhánh Sở Giao Dịch Hy vọng rằng, kết nghiên cứu đề tài tài liệu hữu ích để Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch ứng dụng việc kiểm sốt khoản vay tình hình nay, góp phần thực Chiến lƣợc đề phát triền xanh, bền vững Ban Lãnh đạo Vietcombank đề Tác giả mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp thầy bạn đọc quan tâm để tiếp tục hoàn thiện đề tài nghiên cứu này./ 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Quốc hội, 2010 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 06 năm 2010 Quốc hội, 2015 Luật kế toán số 88/2015/QH3 ngày 20 tháng 11 năm 2015 Bộ Tài chính, 2001 Quyết định số 143/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001, Chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam số 400 Bộ Tài chính, 2012 Thông tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06/12/2012, chuẩn mực kiểm toán số 315 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2011 Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 quy định HTKSNB kiểm toán nội TCTD, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2018 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 quy định Hệ thống KSNB Ngân hàng thương mại, Chi nhánh Ngân hàng nước Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2018 Thông tư số 18/2018/TT-NHNN ngày 21/08/2018 “ Quy định an tồn hệ thống thơng tin hoạt động ngân hàng” Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2016 Thông tư 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 “Quy định hoạt động cho vay tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khách hàng” Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2013 Thông tư số 02/20013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 “Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi” 10 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2013 Thông tư số 35/2013/TT- NHNN ngày 31/12/2013 “Hướng dẫn thực số quy định phòng, chống rửa tiền” 11 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam, 2019 Thông tư số 20/2019/TT-NHNN ngày 14/11/2019 “Sửa đổi, bổ sung số điều thông tư số 35/2013/TTNHNN ngày 31/12/2013 hướng dẫn thực số quy định phòng, chống rửa tiền” 90 12 Bộ mơn Kiểm tốn - ĐH Kinh tế TP Hồ Chí Minh, 2014 Giáo trình kiểm tốn Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất Kinh tế 13 Nguyễn Thị Hƣơng Liên, 2015 Bài học từ thất bại hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại Tạp chí Nghiên cứu khoa học kiểm tốn, Số 93, tr 36-40 14 Đào Minh Phúc Lê Văn Hinh, 2014 Hệ thống kiểm soát nội gắn với quản lý rủi ro ngân hàng thƣơng mại Việt Nam giai đoạn Tạp chí Ngân hàng, số 24, trang 20-26 15 Nguyễn Thị Loan, 2018 Nhân tố ảnh hƣởng đến tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại Việt Nam Tạp chí khoa học Đại học Mở Thành phố Hồ Chí Minh, số 63, trang 105-121 16 Trƣơng Nguyễn Tƣờng Vy, 2018 Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam Luận án tiến sỹ Trƣờng Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh 17 Nguyễn Thị Bích Ngọc, 2011 Kiểm sốt hoạt động tín dụng ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn chi nhánh Đà Nẵng Luận văn thạc sỹ Trƣờng Đại học Đà Nẵng 18 Trƣơng Thị Trà My, 2011 Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội- Chi nhánh Đà Nẵng Luận văn thạc sỹ Trƣờng Đại học Đà Nẵng 19 Ayagre, P., Appiah-Gyamerah, I.& Nartey, J, 2014 The effectiveness of Internal Control Systems of banks The case of Ghanaian banks International Journal of Accounting and Financial Reporting, 4: 377-389 20 Keeton, William Morris, 1987 Why Do Banks' Loan Losses Differ? Economic Review, 5: 3-21 21 Phạm Thị Thanh Thủy, 2017 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại Việt Nam số khuyến nghị Tạp chí Ngân hàng Số 24 < http://tapchinganhang.com.vn/danh-gia-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-ngan- hang-thuong-mai-viet-nam-va-mot-so-khuyen-nghi.htm> [10/02/2017] 91 ... trạng kiểm soát nội quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch Chƣơng 4: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam. .. trạng kiểm soát nội quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam – Chi nhánh Sở Giao Dịch Chƣơng 4: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam. .. động kiểm soát Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao Dịch 64 3.3.5 Thực trạng giám sát kiểm sốt quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam- Chi nhánh Sở Giao