MỤC LỤC
Những hạn chế ảnh hưởng đến hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động huyđộngtiềngửitạingânhàngTMCPCôngThươngViệtNam(Vietinbank)–Chinhánh Thủ Thiêm..59. Khuyến nghị góp phần nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt độnghuy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank)– ChiNhánhThủThiêm..63. PHỤ LỤC I:BẢNG KHẢO SÁT VỀ TÍNH HIỆU QUẢ CỦA KIỂM SOÁTNỘI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM (VIETINBANK) – CHINHÁNHTHỦTHIÊM..72 PHỤLỤCII:KẾTQUẢKHẢOSÁTNHỮNGNHÂNTỐẢNHHƯỞNGTỚITÍNHHIỆU QUẢCỦAKIỂMSOÁTNỘIBỘHOẠTĐỘNG HUYĐỘNG.
Khách hàng có hành vi lừa đảo là mang thẻ tiết kiệm có kỳ hạng i ả đ ế n n g â n hàng yêu cầu thực hiện giao dịch rút tiền tuy nhiên mực in, font chữ có điểm khôngđồng nhất,không sắc nét, các thẻ tiết kiệm có giá trịkhác nhau nhƣng chữkýv à con dấu trên thẻ tiết kiệm tương đối giống với chữ ký kiểm soát và cond ấ u c ủ a ngân hàng , số seri thì giống hệt nhau , gây nhầm lẫn cho GDV , điều này có thể gâyrathấtthoátlớnchongânhàng. Mỗi ngày do số lượng giao dịch tại ngân hàng tương đối nhiều, GDV phải xử lýnhiều nghiệp vụ cùng lúc nên đôi khi dẫn tới áp lực và dễ xảy ra sơ suất, sai sóttrong quá trình xử lý nghiệp vụ nhƣ ghi nhầm tài khoản khách hàng, tính tiền lãi tiếtkiệmápdụngsaibiểuphí, chƣacậpnhậtthôngtinthuphídịchvụhoặclãisuấtthayđổi, không kiểm tra kỹ chứng từ giao dịch khi thu tiền cho khách hàng dẫn đến tìnhtrạng thiếu tiền mặt , tính và hạch toán sai lãi , kiểm tra thông tin giấy tờ tùy thâncủakháchhàngkhôngcẩnthận. Trong quá trình hoạt động kinh doanhnói chung cũng nhƣ hoạt động huy động tiềngửi nói riêng ngân hàng phải thực hiện đúng cơ chế điều hành và các công cụ chínhsách tiền tệ, chấp hành nghiêm tỷ lệ chi trả, tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụngcho vay trung hạn và dài hạnđể khắc phục tình trạng mất cân đốig i ữ a n g u ồ n v ố n và sử dụng vốn, đảm bảo chính sách lãi suất huy động không vƣợt quá trần lãi suấthuy độngcủangânhàngnhànướcđềra.
Đồng thời, Ban Giám đốc, các cán bộ Trưởng, Phó phòng tích cực làm gương chocấp dưới về việc thực hiện cũng như phổ biến cho nhân viên phải thực hiện mộtcách nghiêm túc, chuẩn mực tronggiao tiếp, trong mối quan hệ với khách hàng vàvới đồng nghiệp cấp trên (58.3% ý kiến đánh giá cao 41.7% ý kiến đánhg i á r ấ t cao). Trong đógiao dịch viên là người chịu trách nhiệm chính trong việc giao dịch với khách hàngvề kiểm tra thông tin khách hàng, lập chứng từ và hạch toán, sau khit h ự c h i ệ n xong, các chứng từ sẽ chuyển đến kiểm soát viên phê duyệt lại trước khi giao dịchhoàn tất;. Chính sách nhân sự và sự đảm bảo về năng lực: chính sách nhân sự hấp dẫn là mộtyếu tố quan trọng, ảnh hưởng đáng kể đến sự hiệu quả của kiểm soát nội bộ đối vớihoạt động huy động tiền gửi khách hàng nói riêng và hoạt động ngân hàng nóichung.
Tại đây với giao dịch viên, các nhân viên dù là mới vào làm việc hayđã có kinh nghiệm làm việc tại ngân hàng khi đƣợc bổ nhiệm vào các vị trí đềuđƣợc chi nhánh cử đi tham gia khóa đào tạo, tập huấn trong thời gian 3 tháng nhằmtrang bị đầy đủ kiến thức, kỹ năng cần thiết liên quan đến quy trình vận hành, xử lýnghiệp vụ. Chinhánh cũng đề ra các quy định về việc xử lý kỷ luật và trách nhiệm vật chất đối vớisai phạm của nhân viên với các hình thức kỷ luật từ nhắc nhở, khiển trách cho tới kỷluật, sa thải nhằm thắt chặt việc tuân thủ các quy định, phòng ngừa, giảm thiểu khảnăngxảyragianlận,rủiro. Hoạt động huy động tiền gửi khách hàng có biểu mẫu chứng từ đƣợc sử dụng trongngõn hàng rừ ràng , cụ thể đƣợc đỏnh giỏ cao 66.6% và 33.4 rất cao ( TTKS15).Theo đó các biểu mẫu nhƣ phiếu nộp tiền mặt, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi đƣợcthiết kế theo đúng quy định pháp luật và có các thông tin cần thiết cho khách hàngngoài ra ngân hàng còn bổ sung thêm bảng kê các lọai tiền nộp, số lƣợng mệnh giáđể thuận tiện cho việckiểmtragiámsátcũngnhƣhạchtoán.
Quy trình giao dịch tiền gửi , để đảm bảo sự thuận lợi và nhanh chóng ,trongquá trình hạch toán và ký duyệt chứng từ , ngân hàng ban hành cỏc quy trỡnh hạchtoỏn kế toỏn cụ thể , rừ ràng (TTKS19 cú 89.2% ý kiến đỏnh giá cao và 20.8% đánhgiá rất cáo)Bên cạnh đó nhà quản lý tiến hành thường xuyên ( 66.7% ý kiến đánhgiácao)côngtác kiểmtra,đối chiếu theo địnhkỳhayđột xuấthoạt độngtiềngửi. Tínhtuânthủvề lập,kýduyệt chứngtừtiềngửikháchhàng. Có 41.6% đánh giá cao và 58.3% đánh giá rất cao trong kết quả khảo sát từ đó chothấy Vietinbank rất chú trọng việc kiểm soát tính tuân thủ về lập , ký duyệt chứng từtiền gửikháchhàng. Lập chứng từ: ngân hàng quy định tất cả các chứng từ đều đƣợc lập ngaykhi nghiệp vụ phát sinh , các chứng từ liên quan đƣợc kẹp chung với nhau bao gồmcác chứng từ đƣợc in sẵn theo mẫu đƣợc khách hàng điền đầy đủ thông tin và cácchứngtừđƣợcin rasaukhihạchtoán. Ký duyệt chứng từ: tất cả các chứng từ sau khi đƣợc giao dịch viên thựchiện đều đƣợc kiểm tra , ký duyệt bởi kiểm soát viên. ) Kiểm tra , kiểm soát chứng từ : tất cả các chứng từ đều đƣợckiểmtra,kiểmsoátnhằmđảmbảotính hợppháp,hợplệ. Theo quy định của ngân hàng, công việc đối chiếu quỹ tiền mặt với số liệu kế toánđược lưu trữ phải được thực hiện dưới sự chứng kiến của giao dịch viên, kiểm soátviên và thủ quỹ, số liệu phải phù hợp với số thực tế khi kiểm tra và tìm hiểu nguyênnhân khi số liệu có sự chênh lệch. Hàng ngày, trước khi thực hiện giao dịch hay kết thúcngày giao dịch, đối với giao dịch viên giao dịch bằng tiền mặt, sau khi nhận đƣợcvănbảnyêucầutiếpquỹhayhoànquỹcuốingàycủagiaodịchviên,kiểmtrahợp lệ có đầy đủ chữ ký của giao dịch viên , kiểm soát viên , trưởng quỹ , bộ phận ngânquỹ sẽ tiến hành tiếp quỹ.
Đối với việc kiểm soát tại phòng kế toán , tất cả các hoạt động của ngân hàng đềuđƣợc kiểm duyệt ít nhất là 2 thành viên nhằm đảm bảo việc chính xác về thông tin,đầy đủ chứng từ, phòng tránh sai sót hoặc gian lận , biển thủ tài sản của khách hàng.Khi giao dịch phát sinh, giao dịch viên sẽ tiến hành kiểm tra tính đầy đủ và chínhxác của thông tin, cũng nhƣ mã tài khoản của khách hàng.
Nghiệpvụhuyđộngtiềngửilạilà mộtnghiệp vụkháphứctạpvàhầuhếtđƣợcthaotác trên máy tính, đòi hỏi cán bộ nhân viên phải đƣợc đào tạo tốt về chuyên mônnghiệpvụ,khảnăngthaotácnhanhnhẹntrênmáytínhcũngnhƣtínhcẩnthận,tỉmỉtrong quá trình giao dịch. Tất cả các usercủa nhân viên nghỉ việc, nghỉ sinh đều phải đƣợc báo cáo kịp thời cho ITđểkhóa/treo user đó, mà không thực hiện bàn giao cho người khác. Nếu phát hiện trường hợp nhân viên nào cố tình tiết lộ user, password phải xử lýthật nghiêm như khiển trách trước toàn thể nhân viên đơn vị để làm gương chonhững người khác không dám tái phạm.
Ngân hàng cần có những chính sách khuyến khích khách hàng tham gia đóng góp ýkiến và thườngxuyêngửi thư thăm dò ý kiến khách hàng.Vì khách hàng là ngườitrực tiếp tham gia trong quy trình giao dịch tiền gửi, họ có thể đưa ra các ý kiếnnhận xét sát thực tế khách quan về ƣu, nhƣợc điểm của quy trình nhằm nâng caotính hiệuquảcủahoạt độngkiểmsoátnội bộ. Vì vậy theo định kỳ chi nhánh cần bảo trì nâng cấp hệ thống máy tính, phầnmềm kế toán, phát hiện các sự cố để sửa chữa kịp thời các sai sót xảy ra và có biệnphápngănngừahiệuquả. Chi nhánh cần chú trọng trong công tác bảo trì hệ thống máy tính cũng nhƣ đườngtruyền tránh tình trạng bị treo giao dịch ảnh hưởng đến công tác huy động tiền gửi.Quản lý thông tin máy tính theo từng tập tin riêng và quản lý tập trung trên một hệthống để không xảy ra trường hợp dữ liệu máy tính mất.
Ngân hàng cần xây dựng bộ phận chuyên về phân tích cảnh báo rủi ro trong hoạtđộng ngân hàng, thường xuyên cập nhật thông tin từ các nguồn thông tin quốc tếđáng tin cậy, cũng như lưu trữ và cập nhật thông tin về khách hàng trong và ngoàinước, hình thành cơ sở dữ liệu thông tin khách hàng và các ngân hàng đại lý nhằmcungcấpchochi nhánhtrongtrườnghợp cầnthiết. Đặc biệt, đối với những nguồn tiền gửi huy động giá trị lớn cần phải điều tra cậpnhật thông tin về nguồn gốc của nguồn tiền gửi đó, tránh các trường hợp nguồn tiềngửi khônghợppháp,nguồntiềntráiphápluậtgâyảnhhưởng,rủirođếnngânhàng. Để gia tăng tính tuân thủ các quy định liên quan đến hoạt động huy động tiền gửi vàchất lƣợng phụcvụkháchhàng của cán bộ nhân viên tại chi nhánhB a n l ã n h đ ạ o nên tổ chức buổi kiểm tra, giám sát bất thường nhằm nắm được tình hình thực tếhoạt độnghuyđộngtiềngửitạichinhánh.
Sau mỗi đợt kiểm tra cần hệ thống lại các rủi ro, sai sót thường xuyên xảy ra để rútkinh nghiệm và đƣa ra các giải pháp để giải quyết các bất cập đó nhằm nâng caohiệuquảcủaquytrình huyđộngtiềngửi.
14 Tính kịp thời của các biện phápquản lý rủi ro khi có sự thay đổibấtlợitrongmôitrườngkinhdoa nh,hoạtđộngtiềngửikhách. Xin chân thành cảm ơn các Anh/Chị đã dành thời gian thực hiện bảng khảo sát này,kính chúcAnh/Chịcómộtngàylàmviệchiệuquả. PHỤLỤCII:KẾTQUẢKHẢOSÁTNHỮNGNHÂNTỐẢNHHƯỞNGTỚITÍNH HIỆU QUẢ CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNGTIỀN GỬI KHÁCH HÀNGTẠIVIETINBANK-CNTHỦ THIÊM.
13 Mức độ linh hoạt về lãi suất tiềngửi khách hàng so với các ngânhàng khác trên cùng địa bàn. 19 Thủtục kiểm soát tiền gửikháchhàng từ việc thực hiện theo quytrình huy động tiền gửi trong hệthống ngân hàng Vietinbank.