BỘGIÁO DỤCVÀĐÀOTẠO NGÂNHÀNGNHÀNƯỚCVIỆTNAM TRƢỜNGĐẠIHỌCNGÂNHÀNGTHÀNHPHỐHỒCHÍMINH PHANNGU YỄNPHƢ ƠNGTHẢO HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢNMỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TYTNHH KIỂMTOÁN U&I KHÓA[.]
BỘGIÁO DỤCVÀĐÀOTẠO NGÂNHÀNGNHÀNƯỚCVIỆTNAM TRƢỜNGĐẠIHỌCNGÂNHÀNGTHÀNHPHỐHỒCHÍMINH PHANN G U Y Ễ N P H Ƣ Ơ N G T H Ả O HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢNMỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TYTNHHKIỂMTỐN U&I KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆPCHUNNGÀNH:KẾTỐN– KIỂMTỐN MÃSỐ:7340301 THÀNHPHỐHỒCHÍMINH–2022 PHANN G U Y Ễ N P H Ƣ Ơ N G T H Ả O HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢNMỤCNỢPHẢITHU KHÁCHHÀNGTẠICƠNGTYTNHHKIỂMTỐN U&I KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆPCHUNNGÀNH:KẾTỐN– KIỂMTỐN MÃSỐ:7340301 GIẢNGVIÊN HƢỚNG DẪN:PGS.TS.NGUYỄNTHỊLOA N THÀNHPHỐHỒCHÍMINH-2022 TÓMTẮTKHÓALUẬN Trong năm quatại Việt Nam, nềnk i n h t ế t h ị t r n g h ì n h t h n h v phát triển ngày mạnh mẽ, tạo điều kiện cho doanh nghiệp thành lập mởra hội cho nhà đầu tư tìm kiếm lợi nhuận Xã hội phát triển thơng tincànglớnvàcàngđadạng,nhucầusửdụngthơngtinđángtincậyđểraquyếtđịnhđầu tư gia tăng Vậy nên báo cáo tài doanh nghiệp rấtnhiều người quan tâm sử dụng để đánh giá thực trạng tài doanh nghiệpnhằmđưaranhữngquyếtđịnhkinhtếđúngđắn Để phục vụ cho nhu cầu xã hội, kiểm toán độc lập đời, với kỹ năng,kinhnghiệmnghềnghiệ pcủam ì n h, KTV độclậpsẽ manglạiđộtincậycao hơ nchobáocáotàichínhsaukhikiểmtốn,đồngthờigiúptiếtkiệmchiphíchongườisử dụng, giúp nhà quản lý doanh nghiệp kiểm soát tốt tình hình tàichính,kế tốn doanh nghiệp Nợ phải thu khách hàng khoản mục trọng yếu báocáo tài nơi tiềm ẩn sai sót trọng yếu Khi khoản mục bị sai lệchthìdẫn đến sai lệch khoản mục khác doanh thu, lợi nhuận thơngtư tài khác Nhận thấy tầm quan trọng công tác kiểm toán khoản mụcnày, với mục tiêu hiểu rõ thực trạng kiểm toán khoản mục nợ phải thukhách hàng nên em định chọn đề tài:“Hồn thiện quy trình kiểm tốnkhoản mục nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I”đ ể thựchiệnkhóaluậntốtnghiệpcủamình THEABSTRACT In recent years in Vietnam, the market economy has formed and developedmore and more strongly, creating favorable conditions for businesses to establishand opening opportunities for investors to seek profits The more society develops,thelargerandmorediversetheinformationis,theneedtousereliableinf ormationtomakeinvestmentdecisionsalsoincreases.Therefore,thefinancialstatementsofan enterprise are of great interest and use by many people to assess the financialstatusofthebusinessinordertomakesoundeconomicdecisions In order to serve the needs of society, an independent auditor was born Withhis professional skills and experience, an independent auditor will bring higherreliability to the financial statements after the audit Time helps save costs for users,aswellashelpbusinessmanagersbettercontrolthefinancialandaccountingsituatio nofthebusiness Accountsreceivablefromcustomersisoneofthematerialitemsinthefinancial statements and is a potential source of material misstatement When thisitem ismisleading, itleads to the deviation ofother itemss u c h as revenue, p r o f i t and other financial circulars Realizing the importanceofthe audit oft h i s i t e m , along with the goal of better understanding the reality of the audit of the receivablesfrom customers, I decided to choose the topic:“Completing the audit process ofaccounts receivable from customers at U&I Auditing Co., Ltd”to carry out mygraduationthesis LỜICAMĐOAN Em tên Phan Nguyễn Phương Thảo, sinh viên lớp HQ6-GE07 chuyênngành Kế toán – Kiểm toán Trường Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ ChíMinh Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp với đề tài“Hồn thiện quy trình kiểmtốn khoản mục nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&I”làkết nghiên cứu thân em suốt trình học tập Trường Đại họcNgân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh thực tập Cơng ty TNHH Kiểm tốn U&IđượchướngdẫnbởiPGS.TS.NguyễnThịLoan Các thơng tin báo cáo thơng tin Cơng ty TNHH Kiểm tốnU&I nói chung từ báo cáo nội Đơn vị thực tập nói riêng cơng bốtheo quy định, rõ ràng minh bạch Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm vềtínhtrungthực nộidungtrongđềtàicủamình Tácgiả PhanNguyễnPhươngThảo LỜICÁMƠN Để hồn thành khóa luận này, trước tiên em xin tỏ lòng biết ơn gửi lờicảm ơn đến tất quý Thầy Cô khoa đặc biệt khoa Kế toán – Kiểm toánTrườngĐ i h ọ c N g â n h n g T P H C h í M i n h đ ã d y d ỗ , c h ỉ b ả o v t r u y ề n đ t nhữngthôngtin,kiếnthứcquantrọngvàquýbáutrongsuốtcácnămhọcvàrènluyệntạitrường Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Thị Loan – cô làngười đồng hành, quan tâm, tận tình dẫn, truyền đạt góp ý nhiều điều đểemcóthểhồnthànhbàibáocáotốthơn,hồnthiệnhơn Tiếp theo, em xin chân thành cám ơn đến Ban Giám Đốc, Ban lãnh đạo công tyTNHH Kiểm toán U&I tạo điều kiện, hội cho em học tập làm việctrong môi trường chuyên nghiệp, hịa đồng, động để em gom góp kiếnthức kinh nghiệm hỗ trợ cho công việc sau Và em muốn cám ơn anh chịnhóm Kiểm tốn 5, người chị, người anh tận tình dạy, hỗ trợ, truyền đạtcác kiến thức kinh nghiệm làm việc, giúp em tiếp cận với công việc thực tế,vàgópýnhữngsaisótchântình Với vốn kiến thức cịn hạn chế bên cạnh cịn có sai sót khơng khótránh khỏi thời gian vừa qua, em mong nhận ý kiến đóng góp từq Thầy Cơ AnhChị để em hồnthiện thânm ì n h h n t r o n g t n g lai Cuối cùng, em kính chúc Ban lãnh đạo,c c T h ầ y C ô v c c A n h C h ị p h ị n g kiểm tốn gặt hái thật nhiều thành công công việc sống,giúpcơngtypháttriểnrực rỡhơnnữa Emxintrântrọngcámơn! ThànhphốHồChí Minh,ngày26tháng06năm2022 Tácgiả PhanNguyễnPhươngThảo NHẬNXÉTCỦAGIẢNGVIÊNHƢỚNGDẪN Tp.HCM, ngày……tháng……năm2022 Giảngviênhƣớngdẫn NguyễnThịLoan MỤCLỤC DANHMỤCTỪ VIẾTTẮT DANHMỤCSƠĐỒ DANHMỤCBẢNG BIỂU DANHMỤCHÌNHẢNH PHẦNMỞĐẦU Lýdochọnđềtài .3 Mụctiêu nghiêncứu 2.1 Mụctiêuchung 2.2 Mụctiêucụthể .4 Câuhỏinghiêncứu 4 Đốitƣợngnghiêncứu 4.1 Đốitƣợngnghiêncứu 4.2 Phạmvi .4 Phƣơngphápnghiêncứu Kếtcấuđềtài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢNMỤCNỢ PHẢITHU KHÁCHHÀNG 1.1Kháiquátvềkhoảnmụcnợphảithu kháchhàng 1.1.1 Kháiniệm 1.1.2 Đặcđiểmnợphảithukháchhàng .10 1.1.3 Kiểmsoátnộibộđối vớikhoảnmụcnợ phảithukháchhàng .11 1.2Kiểmtoán khoản mụcnợphảithukháchhàngtrongkiểmtoán BCTC15 1.2.1 Mụctiêukiểmtoán 15 1.2.2 Các sai phạm thƣờng gặp kiểm toán khoản mục Nợ phải thukháchhàng 16 1.3Nộidungquytrìnhkiểmtốnkhoản mụcNợphảithukháchhàng 17 1.3.1 Lậpkếhoạchkiểmtoán 17 1.3.2 Thựchiệnkiểmtoánkhoảnmụcnợphảithukháchhàng 20 KẾTLUẬNCHƢƠNG1 27 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢPHẢITHUKHÁCHHÀNGTẠICƠNGTYTNHHKIỂMTỐNU&I 28 2.1LịchsửvàpháttriểncủaCơngty TNHHKiểmtốnU&I 28 2.1.1 Lịchsửhìnhthành 28 2.1.2 Quátrìnhpháttriển 30 2.1.3 Nguyêntắcvàphƣơngchâmhoạtđộng .31 2.2Quy trìnhkiểmtốnthựchiệntạiCơng tyTNHHKiểmtốnU&I 36 2.2.1 Lậpkếhoạchkiểmtốn 36 2.2.2 Thựchiện kiểmtoánmụcphải thukhách hàng .40 2.3Minh họa thực tế quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàngápdụngtạiCôngtyTNHHOne DirectionViệtNam .47 2.3.1 GiớithiệuCôngtyTNHHOneDirectionViệtNam 47 2.3.2 Tàiliệuyêucầukháchhàngchuẩnbị 48 2.3.3 Lậpkếhoạchkiểmtoán 48 2.3.4 Thủtụckiểmtoánthựchiệnminhhọabằnggiấy tờ làmviệc .53 KẾTLUẬNCHƢƠNG2 65 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM GĨP PHẦN HỒN THIỆNKIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TYTNHHKIỂMTỐNU&I 66 3.1Đánh giá quy trình kiểm tốn khoản mục phải thu khách hàng cơng tykiểmtốnU&I 66 3.1.1 Ƣuđiểm 66 3.1.2 Hạnchế 68 3.2Một số đề xuất nhằm hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục phải thukháchhàngtại CơngtyTNHHKiểmtốnU&I 69 3.2.1 Thiết kế chi tiết quy trình kiểm toán đánh giá HTKSNB chotừngđốitƣợngkháchhàngvàyêucầuKTVthựchiện 69 3.2.2 Bổ sung thủ tục phân tích kiểm toán khoản mục nợ phải thukháchhàng 69 3.2.3 Phâncôngmứcđộcôngviệcphùhợp 71 3.2.4 Đàotạonângcaochấtlƣợngnguồnlực 71 3.2.5 Đốivớicơquanchứcnăng 72 KẾTLUẬNCHƢƠNG3 74 KẾTLUẬN 75 TÀILIỆUTHAMKHẢO 73 PHỤLỤC 74