Thực trạng công tác kế toán thuế gtgt và thuế tndn tại công ty cổ phần nước khoáng bang

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Kin ht ếH uế -  - ọc KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ại h THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP gĐ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY Trư ờn CỔ PHẦN NƯỚC KHOÁNG BANG Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Hòe ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Lớp: K45C - KTKT Niên khóa : 2011 - 2015 Huế, tháng 05 năm 2015 - LỜI CẢM ƠN Sau năm học tập trường Đại học Kinh tế Huế giảng dạy tận tình, đầy tâm huyết thầy cơ, thân em tích lũy kiến thức, kỹ vô quý giá, hành trang ếH uế đường tìm kiếm nghề nghiệp thân em sau trường Khóa luận tốt nghiệp kết sau thời gian em tham gia thực tập Cơng ty Cổ phần nước khống Bang để tìm hiểu thực trang ht cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thu nhập doanh nghiệp cơng ty tảng Kin kiến thức mà thầy cô truyền đạt cho em tất bạn sinh viên trường Bản thân em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc tới thầy cô trường ọc Đại học Kinh tế Huế nói chung thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng tạo điều kiện ại h cho em tham gia khóa thực tập bổ ích này, hết, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị gĐ Thanh Huyền tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em suốt trình nghiên cứu thực đề tài tốt nghiệp Trư ờn Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh Trần Hữu Hóa – Giám đốc Cơng ty Cổ phần nước khống Bang tồn anh chị, phịng Kế tốn – Tài cơng ty cho em hội tìm hiểu, nghiên cứu tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em muốn gửi lời cảm ơn tới gia đình, bạn bè động viên, giúp đỡ em q trình thực khóa luận tốt nghiệp - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Mặc dù cố gắng để hồn thành khóa luận tốt nghiệp kiến thức cịn hạn hẹp nên khóa luận em cịn nhiều thiếu sót Bản thân em mong nhận đóng góp, bảo từ quý thầy để viết em hồn thiện ếH uế Em xin chân thành cảm ơn! Lệ Thủy, tháng năm 2015 ht Sinh viên ọc Kin Nguyễn Thị Hòe ại h DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp gĐ GTGT Tiêu thụ đặc biệt BVMT Bảo vệ môi trường Trư ờn TTĐB TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản UBND Ủy ban nhân dân NK Nước khoáng SVTH : Nguyễn Thị Hòe ii - GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền ọc Kin ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp ại h DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Phân tích tài sản- nguồn vốn Cơng ty Cổ phần nước khống Bang qua gĐ năm từ 2012 đến 2014 37 Bảng 2.2: Phân tích báo cáo kết kinh doanh cơng ty qua năm 2012 – 2014 39 Biểu 2.1 : Hóa đơn GTGT số 0004468 Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Đông Sơn 45 Trư ờn Biểu 2.2: Hóa đơn GTGT số 0007216 Cơng ty Cổ phần nước khống Bang 49 Biểu 2.3: Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào quý IV năm 2014 .51 Biểu 2.4: Trích bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán quý IV năm 2014 .54 Biểu 2.5 : Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn q IV năm 2014 57 Biểu 2.6: Tờ khai thuế GTGT quý IV năm 2014 60 Biểu 2.7: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý năm 2014 63 Biểu 2.8 : Tờ khai toán thuế TNDN năm 2014 67 SVTH : Nguyễn Thị Hòe iii - GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế Khóa luận tốt nghiệp SVTH : Nguyễn Thị Hịe iv - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ 23 Sơ đồ 1.2: Kế toán thuế GTGT đầu vào theo phương pháp trực tiếp 24 ếH uế Sơ đồ 1.3: Kế toán thuế GTGT đầu theo phương pháp khấu trừ 25 Sơ đồ 1.4: Kế toán thuế GTGT đầu theo phương pháp trực tiếp 27 Sơ đồ 1.5: Phương pháp hạch toán thuế TNDN 29 Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý Cơng ty Cổ phần nước khống Bang 34 Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán Cơng ty Cổ phần nước khống Bang 40 SVTH : Nguyễn Thị Hịe v - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền MỤC LỤC Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .v MỤC LỤC vi PHẦN I - ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu đề tài .3 PHẦN II - NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG - CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1 Tổng quan thuế kế toán thuế 1.1.1 Tổng quan thuế 1.1.1.1 Nguồn gốc đời thuế .4 1.1.1.2 Khái niệm 1.1.1.3 Đặc điểm thuế 1.1.1.4 Vai trò thuế kinh tế 1.1.2 Tổng quan thuế GTGT .7 1.1.2.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế GTGT 1.1.2.2 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế 1.1.2.3 Căn phương pháp tính thuế GTGT .10 1.1.2.4 Kê khai, nộp thuế, hoàn thuế GTGT 14 1.1.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp .17 1.1.3.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế TNDN 17 1.1.3.2 Người nộp thuế TNDN 18 1.1.3.3 Căn phương pháp tính thuế TNDN 18 1.1.3.4 Kê khai, nộp thuế toán thuế .21 1.2 Giới thiệu kế toán thuế GTGT TNDN .22 1.2.1 Kế toán thuế GTGT 22 SVTH : Nguyễn Thị Hịe vi - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế 1.2.1.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 22 1.2.1.2 Kế toán thuế GTGT đầu .24 1.2.2 Kế toán thuế TNDN 28 1.2.2.1 Chứng từ sử dụng 28 1.2.2.2 Tài khoản sử dụng 28 1.2.2.3 Phương pháp hạch toán 29 CHƯƠNG – THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC KHOÁNG BANG 30 2.1 Tổng quan Cơng ty Cổ phần nước khống Bang 30 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển 30 2.1.1.1 Quá trình hình thành .30 2.1.1.2 Quá trình phát triển 31 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 33 2.1.2.1 Chức .33 2.1.2.2 Nhiệm vụ 33 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý công ty 34 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 34 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận .34 2.1.4 Tình hình kết kinh doanh công ty năm 2012- 2014 35 2.1.4.1 Tình hình Tài sản – Nguồn vốn 35 2.1.4.2 Tình hình kết kinh doanh .38 2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty .40 2.1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 40 2.1.5.2 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán .40 2.1.5.3 Chính sách, chế độ kế tốn áp dụng cơng ty .41 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT cơng ty Cổ phần nước khống Bang 41 2.2.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào .41 2.2.1.1 Một số thông tin liên quan đến thuế GTGT đầu vào công ty 41 2.2.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng 42 2.2.1.3 Chứng từ kế toán sử dụng quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn 42 2.2.1.4 Hạch toán thuế GTGT đầu vào 43 2.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu 46 2.2.2.1 Một số thông tin liên quan đến thuế GTGT đầu công ty 46 2.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng 46 SVTH : Nguyễn Thị Hịe vii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế 2.2.2.3 Chứng từ kế toán sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ .46 2.2.2.4 Hạch toán thuế GTGT đầu 47 2.2.3 Kê khai, toán nộp thuế 50 2.2.3.1 Kê khai thuế 50 2.2.3.2 Quyết toán thuế nộp thuế 59 2.3 Thực trạng công tác kế tốn thuế TNDN Cơng ty Cổ phần nước khoáng Bang 62 2.3.1 Một số thông tin liên quan đến thuế TNDN Công ty 62 2.3.1.1 Mức thuế suất áp dụng 62 2.3.1.2 Phương pháp tính thuế 62 2.3.2 Tổ chức hạch tốn thuế TNDN Cơng ty 62 2.3.2.1 Chứng từ kế toán 62 2.3.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 62 2.3.2.3 Tài khoản kế toán sử dụng 62 2.3.2.4 Hạch toán thuế TNDN 62 2.3.3 Kê khai nộp thuế 66 CHƯƠNG III – ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN NƯỚC KHỐNG BANG 72 3.1 Đánh giá công tác kế tốn thuế cơng ty 72 3.1.1 Đánh giá thực trạng công tác kế tốn nói chung 72 3.1.2 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn thuế .72 3.1.2.1 Ưu điểm 72 3.1.2.2 Nhược điểm 73 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế Cơng ty Cổ phần nước khống Bang .73 3.2.1 Xây dựng quy trình quản lý, kiểm sốt cơng tác kế tốn thuế GTGT công ty 73 3.2.2 Xây dựng quy trình quản lý, kiểm sốt cơng tác kế tốn thuế TNDN cơng ty 73 PHẦN III – KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 75 Kết luận 75 Kiến nghị 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 SVTH : Nguyễn Thị Hịe viii - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền PHẦN I - ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Thuế có vai trị vơ quan trọng cá nhân, doanh nghiệp toàn xã hội ếH uế Thuế công cụ chủ yếu để huy động nguồn lực vật chất cho Nhà nước, nguồn thu quan trọng ngân sách nhà nước nhằm trì phát triển xã hội Bên cạnh đó, thuế cịn cơng cụ để Nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mơ Đó việc điều chỉnh mức thuế hợp lý để phát triển ngành nghề này, kìm hãm ngành nghề nhằm xây dựng cấu ngành nghề hợp lý giai đoạn phát triển đất ht nước Đồng thời thuế công cụ phân phối thu nhập, thực công xã hội Kin công cụ để kiểm tra, kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, Quốc hội thông qua luật thuế giá trị gia tăng (GTGT) thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nhằm xây dựng công tác quản lý thuế dễ dàng hiệu Thuế GTGT TNDN khơng đóng vai trò quan trọng ại h kinh doanh doanh nghiệp ọc phát triển kinh tế mà thước đo đánh giá hoạt động sản xuất Trong điều kiện nay, kinh tế nước ta bước hội nhập với kinh tế giới, Nhà nước ta có thay đổi sách kinh tế vĩ mơ gĐ sách thuế, chế độ kế tốn Kế tốn với chức giúp chủ doanh nghiệp công tác tổ chức kế tốn, thống kê nhằm cung cấp thơng tin hoạt động kinh tế - tài doanh nghiệp cách đầy đủ kịp thời Kế tốn thuế cơng Trư ờn cụ quản lý điều hành kinh tế, có vai trị quan trọng Nhà nước nói chung doanh nghiệp nói riêng Xuất phát từ lý trên, thời gian thực tập Công ty Cổ phần nước khống Bang tơi sâu tìm hiểu lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty Cổ phần nước khoáng Bang” làm luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu đề tài “Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần nước khống Bang” nhằm mục tiêu: SVTH : Nguyễn Thị Hịe - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền - Công ty tổ chức thực đầy đủ hệ thống chứng tư kế toán thuế như: hóa đơn GTGT; bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra; tờ khai thuế GTGT, tờ khai tạm tính thuế TNDN theo q, tờ khai tốn thuế TNDN… - Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thuế GTGT TNDN chặt chẽ rõ ràng ếH uế - Việc khấu trừ kê khai thuế GTGT thực theo quy định cách thức thời gian - Việc xác định thuế GTGT hàng tháng giúp công tác kế tốn thuế GTGT xác kịp thời, giúp cơng tác quản lý thuế GTGT dễ dàng ht - Công ty tổ chức thực đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán thuế TNDN việc kê khai toán thuế trung thực, hợp lý kịp thời Kin 3.1.2.2 Nhược điểm - Việc theo dõi kế tốn thuế cịn tập trung vào người nên cơng tác kế tốn thuế nhiều lúc khơng kịp thời xác ọc - Bộ máy kế tốn chưa có phận kế tốn thuế riêng biệt nên gây khó khăn cho ại h kế tốn tổng hợp 3.2 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn thuế Cơng ty Cổ phần nước khống Bang GTGT công ty gĐ 3.2.1 Xây dựng quy trình quản lý, kiểm sốt cơng tác kế tốn thuế Trư ờn - Phân cơng việc theo dõi cơng tác kế tốn thuế GTGT cho kế tốn viên để việc kê khai hàng tháng cập nhật thơng tin thuế nhanh chóng kịp thời - Cuối kỳ kế toán nên kiểm tra đối chiếu hệ thống chứng từ sổ sách với hóa đơn chứng từ để đảm bảo tính xác số liệu dễ dàng sửa đổi sai sót có 3.2.2 Xây dựng quy trình quản lý, kiểm sốt cơng tác kế tốn thuế TNDN công ty - Công ty cần nghiêm chỉnh chấp hành luật thuế TNDN, bên cạnh cơng ty cần có chế độ thưởng phạt rõ ràng nhân viên kế toán nhầm lẫn gây thiệt hại vật chất uy tín cho cơng ty SVTH : Nguyễn Thị Hịe 73 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền - Công ty nên tăng cường đào tạo nâng cao chuyên môn cho kế toán viên, đặc biệt kế toán viên theo dõi cơng tác kế tốn thuế - Việc lập tờ khai thuế TNDN cần trung thực, nhanh chóng kịp thời nhằm Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế đảm bảo tiến độ làm việc công ty yêu cầu quan thuế SVTH : Nguyễn Thị Hịe 74 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền PHẦN III – KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Đất nước ngày phát triển với kinh tế hội nhập, vấn đề thuế cơng tác kế tốn thuế ln xem trọng Các luật thuế không ếH uế tạo môi trường phát triển cho doanh nghiệp ngồi nước mà cịn tạo nguồn thu để Nhà nước thực chi tiêu công nhằm đảm bảo đời sống cho người dân Vì vậy, việc chấp hành luật thuế quyền, trách nhiệm nghĩa vụ doanh nghiệp nước ht Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần nước khống Bang, với việc nghiên cứu: “Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Cơng ty Cổ phần Kin nước khoáng Bang”, đề tài em thực nội dung sau: Một: Đề tài hệ thống sở lý luận thuế kế toán thuế GTGT TNDN Hai: Đề tài tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế ọc TNDN Cơng ty Cổ phần nước khoáng Bang Ba: Dựa sở lý luận việc tìm hiểu thực trạng cơng tác kế toán ại h thuế GTGT TNDN công ty đề tài đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn thuế GTGT TNDN công ty tiêu đề ban đầu Kiến nghị gĐ Với nội dung nêu trên, đề tài phần thực mục Trư ờn Quá trình thực tập Cơng ty Cổ phần nước khống Bang cho em thêm kinh nghiệm, học thực tiễn quý giá, cần thiết cho việc trở thành kế toán viên tương lai Tuy nhiên, hạn chế định kiến thức chuyên môn nên đề tài thực tập em cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận đóng góp ý kiến q thầy để đề tài hồn thiện Nếu có thêm thời gian thực tập công ty, em mong nghiên cứu loại thuế cịn lại mà cơng ty áp dụng thuế Tài nguyên môi trường, thuế Thu nhập cá nhân, thuế Mơn bài… để từ đánh giá cơng tác kế tốn thuế Cơng ty Bên cạnh đó, em tìm hiểu số phần hành kế tốn khác cơng ty kế SVTH : Nguyễn Thị Hịe 75 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền toán nguyên vật liệu, kế tốn chi phí, kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh… phần hành có mối liên hệ chặt chẽ với kế tốn thuế để từ có Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht ếH uế nhìn tổng quát hoạt động sản xuất công ty SVTH : Nguyễn Thị Hịe 76 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2010), chế độ kế toán doanh nghiệp (ban hành theo định 15/2006/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ Tài chính), NXB Giao thông vận tải, Hà Nội ThS Phạm Ái Mỹ, Slide Bài giảng thuế kế toán thuế ếH uế ThS Nguyễn Đình Chiến, Bài giảng kế tốn thuế, Trường Đại học Kinh tế Đại học Huế PGS.TS Võ Văn Nhị, Thuế kế toán thuế 2011, NXB Giao thông vận tải 2011 Một số Website: - http://thuvienphapluat.vn/ ht - http://www.chinhphu.vn/ Kin - http://www.moj.gov.vn/ - http://webketoan.com/ Khóa luận tốt nghiệp sinh viên khóa trước trường Đại học Kinh tế - Đại Trư ờn gĐ ại h ọc Học Huế SVTH : Nguyễn Thị Hòe 77 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền PHỤ LỤC Phụ lục 01: Hóa đơn số 000114 Công ty Cổ phần thương mại xây dựng Hưng Tín Nghĩa Phụ lục 02: Hóa đơn GTGT số 0007459 Công ty Cổ phần đường Biên Hịa ếH uế Phụ lục 03: Hóa đơn GTGT số 0145396 TĐCN Than-Khoáng sản Việt Nam Phụ lục 04: Hóa đơn GTGT số 0006843 Cơng ty Cổ phần nước khống Bang Phụ lục 05: Hóa đơn GTGT số 0007488 Cơng ty Cổ phần nước khống Bang Phụ lục 06: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý năm 2014 Trư ờn gĐ ại h ọc Kin ht Phụ lục 07: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý năm 2014 SVTH : Nguyễn Thị Hòe - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Phụ lục 01: Hóa đơn số 0000114 Cơng ty Cổ phần thương mại xây dựng Hưng Tín Nghĩa ếH uế CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HƯNG TÍN NGHĨA Mã số thuế: 0311870976 Địa chỉ: 78/21/59 Đường số 11, Phường 11, Quận Gò Vấp, Thành phố Hồ Chí Minh Điện thoại: Fax: Tài khoản: HÓA ĐƠN GIÁ TĂNG Liên 2:TRỊ GiaoGIA cho người mua Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: TN/12P ại h ọc Kin ht Ngày 18 tháng 10 năm 2014 Số : 0000114 Tên người mua hàng: ……………………………………………………… Tên đợn vị: Công ty Cổ phần nước khoáng Bang Mã số thuế: 3100567630 Địa chỉ: TT Kiến Giang, Lệ Thủy, Quảng Bình Hình thức tốn: CK Số tài khoản: ……………………………… STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền tính 6=4x5 01 Vỏ chai thủy tinh Cái 108.928 6.796 740.274.688 M1879 – 450ml gĐ Cộng tiền hàng 740.274.688 Tiền thuế GTGT 74.027.469 Tổng cộng tiền toán 814.302.157 Số tiền viết chữ: Tám trăm mười bốn triệu ba trăm linh hai ngàn trăm năm bảy đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 10% Trư ờn Thuế suất GTGT (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) SVTH : Nguyễn Thị Hịe - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Phụ lục 02: Hóa đơn GTGT số 0007459 Cơng ty Cổ phần đường Biên Hịa HĨA ĐƠN CƠNG TY CỔ PHẦN ĐƯỜNG BIÊN HÒA KHU CN BIÊN HÒA 1, ĐỒNG NAI, VIỆT NAM GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: BH/14 Liên 2: Giao cho người mua Ngày 15 tháng 11 năm 2014 Số: 0007459 ếH uế TELL: 84-61-3936199 FAX: 84-61-3836213 Mẫu số: 01GTKT4/001 ht Đơn vị bán hàng: CHI NHÁNH CÔNG TY CP ĐƯỜNG BIÊN HÒA TẠI TP ĐÀ NẴNG Địa chỉ: 280-282 Lê Thanh Nghi, P Hòa Cường Nam, Q Hải Châu, TP Đà Nẵng Số tài khoản: 0041000197622 Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam – CN Đà Nẵng, Đà Nẵng Điện thoại: 05113620622 Fax: 05113620628 Email: Mã số thuế: 3600495818-002 gĐ ại h ọc Kin Đơn vị mua hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC KHÁNG BANG Địa chỉ: TT Kiến Giang, Lệ Thủy, Quảng Bình Điện thoại:……… Fax: …… Emai: ………… Mã số thuế: 3100567630 Số tài khoản: ………………………………………………………………………… Tên người đại diện mua hàng:……………………………………………………… Địa điểm giao hàng:………………………………………………………………… Hình thức tốn: Trả chuyển khoản STT TÊN HÀNG HÓA, Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền DỊCH VỤ tính 6=4x5 01 Đường RE (sản xuất) Kg 3.500.000 16.500.000 57.750.000 Cộng tiền hàng 57.750.000 Tiền thuế GTGT 2.887.500 Tổng cộng tiền toán 60.637.500 Số tiền viết chữ: Sáu mươi triệu sáu trăm ba mươi bảy ngàn năm trăm đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Trư ờn Thuế suất GTGT 5% (Cần tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) SVTH : Nguyễn Thị Hịe - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Phụ lục 03: Hóa đơn GTGT số 0145396 TĐCN Than-Khoáng sản Việt Nam TĐ CN THAN KHỐNG SẢN VIỆT NAM HĨA ĐƠN Địa chỉ: 226 Lê Duẩn – Đống Đa – Hà Nội GIÁ TRỊ№№ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/008 Ký hiệu: AA/12P Số: 0145396 ( Dùng cho thị trường nội địa – Các hộ sử dụng khác) Liên 2: Giao cho người mua Ngày 10 tháng12 năm 2014 Đơn vị bán hàng: CN XÍ NGHIỆP THAN QUẢNG BÌNH Mã số thuế: 0400458027006 Địa chỉ: 40 Lê Quý Đôn – Đồng Mỹ - Đồng Hới - Quảng Bình ht ếH uế Mã số thuế: 5700100256 ại h ọc Kin Tên người mua hàng: Nguyễn Thanh Hải Đơn vị mua hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC KHÁNG BANG Địa chỉ: TT Kiến Giang, Lệ Thủy, Quảng Bình Số tài khoản: …………… Hình thức tốn: Chuyển khoản Mã số thuế: 3100567630 STT TÊN HÀNG HÓA, Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền DỊCH VỤ tính 6=4x5 01 Than cục 1A Tấn 8,78 4.318.181,82 37.913.636 Trư ờn gĐ Cộng tiền hàng 37.913.636 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 3.791.364 Tổng cộng tiền toán 41.705.000 Số tiền viết chữ: Bốn mươi mốt triệu bảy trăm linh năm ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) SVTH : Nguyễn Thị Hịe - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Phụ lục 04: Hóa đơn GTGT số 0006843 Cơng ty Cổ phần nước khống Bang CƠNG TY CỔ PHẦN NƯỚC KHÁNG BANG HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ№№ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: BA/13P ht ếH uế № : 0006843 Liên 3: Thanh toán nội Ngày 04 tháng 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC KHÁNG BANG Mã số thuế: 3100567630 Địa chỉ: TT Kiến Giang – Lệ Thủy – Quảng Bình – Số tài khoản: …………… Điện thoại: (052) – 3882578 – 3883971 – Fax: (052) – 3882345 ại h ọc Kin Tên người mua hàng: ……………………………………………………… Tên đợn vị: Cơng ty TNHH TM Hồng Nhi Mã số thuế: 3100348942 Số tài khoản: ……………………………… Địa chỉ: 360 Trần Hưng Đạo – Đồng Hới – Quảng Bình STT TÊN HÀNG HÓA, Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền DỊCH VỤ tính 6=4x5 01 NK Bình 20L Bình 170 20.909 3.554.545 02 NK mặn 0,46L Két 100 41.818 4.181.818 Trư ờn gĐ Cộng tiền hàng 7.736.363 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 773.636 Tổng cộng tiền toán 8.510.000 Số tiền viết chữ: Tám triệu năm trăm mười ngàn đồng Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên ) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) SVTH : Nguyễn Thị Hịe - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Phụ lục 05: Hóa đơn GTGT số 0007488 Cơng ty Cổ phần nước khống Bang CƠNG TY CỔ PHẦN NƯỚC KHÁNG BANG HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ№№ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: BA/13P ht ếH uế Liên 3: Thanh toán nội № : 0007488 Ngày 04 tháng 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN NƯỚC KHÁNG BANG Mã số thuế: 3100567630 Địa chỉ: TT Kiến Giang – Lệ Thủy – Quảng Bình – Số tài khoản: …………… Điện thoại: (052) – 3882578 – 3883971 – Fax: (052) – 3882345 ại h ọc Kin Tên người mua hàng: ……………………………………………………… Tên đợn vị: CH Lệ Thủy Mã số thuế:…………………………… Số tài khoản: …………………………… Địa chỉ: Xã Lộc Thủy – Lệ Thủy - Quảng Bình STT TÊN HÀNG HĨA, Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền DỊCH VỤ tính 6=4x5 01 NK Bình 20L Bình 40 18.181 727.272 Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Tám trăm ngàn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên ) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 10% 727.272 72.728 800.000 Trư ờn gĐ Thuế suất GTGT (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) SVTH : Nguyễn Thị Hịe - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Phụ lục 06: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý năm 2014 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Mẫu số: 01/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài Chính) Độc lập – Tự – Hạnh phúc ếH uế TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh) [01] Kỳ tính thuế: Quý năm 2014 [02] Lần đầu: X [03] Bổ sung lần thứ: ht Doanh nghiệp có quy mơ nhỏ vừa Kin Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế: Cơng ty Cổ phần nước khống Bang [05] Mã số thuế: 1 Thị trấn Kiến Giang [07] Quận/ huyện Lệ Thủy [09] Điện thoại: 05230882578 [10] Fax: 9.2 9.3 9.4 10 ại h SVTH : Nguyễn Thị Hòe [08] Tỉnh/ Thành phố: Doanh thu phát sinh kỳ Chi phí phát sinh kỳ Lợi nhuận phát sinh kỳ ([23] = [21] – [22] Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế Thu nhập chịu thuế ([26] = [23] + [24] – [25]) Thu nhập miễn thuế Số lỗ chuyển kỳ Thu nhập tính thuế ([29] = [26] – [27] – [28]) Trong đó: + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20% + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 22% + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất ưu đãi + Thuế suất ưu đãi (%) + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất khác + Thuế suất khác (%) Thuế TNDN phát sinh [34] = ([30] x20% + ([31] x22%) + ([32] x [32a]) + ([33] x [33a]) Trư ờn 9.1 gĐ Chỉ tiêu ọc [06] Địa chỉ: 052 882345 Quảng Bình [11] Email: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Mã số [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [32a] [33] [33a] [34] Số tiền 3.994.965.756 3.970.092.263 24.873.493 24.873.193 24.873.193 24.873.193 5.472.168 - Khóa luận tốt nghiệp 11 11.1 11.2 12 GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định (nếu có) + Miễn, giảm khác ngồi Luật Thuế TNDN (nếu có) Thuế TNDN phải nộp kỳ ([36] = [34] – [35]) [35] [35a] [35b] [36] 5.472.168 ếH uế [37] Đối tượng gia hạn [37a] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo: [37b] Thời hạn gia hạn: [37c] Số thuế TNDN gia hạn: ht [37d] Số thuế TNDN không gia hạn: ọc Kin Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ Họ tên:……………………… ại h NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Chứng hành nghề số:………… Ngày 10 tháng 01 năm 2015 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Trư ờn gĐ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) SVTH : Nguyễn Thị Hịe (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền Phụ lục 07: Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý năm 2014 Mẫu số: 01/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài Chính) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ếH uế TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh) [01] Kỳ tính thuế: Quý năm 2014 [02] Lần đầu: X [03] Bổ sung lần thứ: ht Doanh nghiệp có quy mơ nhỏ vừa Kin Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế: Cơng ty Cổ phần nước khống Bang [05] Mã số thuế: 1 Thị trấn Kiến Giang [07] Quận/ huyện Lệ Thủy [09] Điện thoại: 05230882578 [10] Fax: ọc [06] Địa chỉ: ại h gĐ Trư ờn SVTH : Nguyễn Thị Hòe [08] Tỉnh/ Thành phố: 052 882345 Chỉ tiêu Doanh thu phát sinh kỳ Chi phí phát sinh kỳ Lợi nhuận phát sinh kỳ ([23] = [21] – [22] Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế Thu nhập chịu thuế ([26] = [23] + [24] – [25]) Thu nhập miễn thuế Số lỗ chuyển kỳ Thu nhập tính thuế ([29] = [26] – [27] – [28]) Trong đó: + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20% 9.2 + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 22% 9.3 + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất ưu đãi + Thuế suất ưu đãi (%) 9.4 + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất khác + Thuế suất khác (%) 10 Thuế TNDN phát sinh [34] = ([30] x20% + ([31] x22%) + ([32] x [32a]) + ([33] x [33a]) 11 Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm 11.1 Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định (nếu có) 9.1 Mã số [21] [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [32a] [33] [33a] [34] [35] [35a] Quảng Bình [11] Email: Số tiền 9.483.722.965 8.848.600.347 635.122.618 51.000.000 686.122.618 686.122.618 686.122.618 150.946.976 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD : ThS Nguyễn Thị Thanh Huyền 11.2 + Miễn, giảm khác ngồi Luật Thuế TNDN (nếu có) 12 Thuế TNDN phải nộp kỳ ([36] = [34] – [35]) [35b] [36] 150.946.976 [37] Đối tượng gia hạn [37a] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo: ếH uế [37b] Thời hạn gia hạn: [37c] Số thuế TNDN gia hạn: [37d] Số thuế TNDN không gia hạn: Kin ht Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ Ngày 10 tháng 01 năm 2015 Họ tên:……………………… NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ ại h Chứng hành nghề số:………… ọc NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Trư ờn gĐ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) SVTH : Nguyễn Thị Hịe (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính)