Thực trạng công tác kế toán thuế gtgt và thuế tndn tại công ty cổ phần dịch vụ phần mềm mặt trời

- Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHÓA LUẬN H uế KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN nh tế TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Hương Trà, tháng 05 năm 2015 Ki ĐỀ TÀI: - ại họ c THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP Đ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Tr ườ ng DỊCH VỤ PHẦN MỀM MẶT TRỜI Tên sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Minh Thư Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Quang Huy Lớp: K45A Kế toán - Kiểm tốn Niên khóa: 2011 - 2015 Huế, Tháng 5/2015 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Lời Cám Ơn Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H uế Trước hết, xin gửi lời cám ơn chân thành đến quý Thầy, Cô giáo Trường Đại học Kinh tế Huế nói chung q Thầy, Cơ giáo Khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng, tận tình truyền đạt kiến thức chun mơn bổ ích quý giá cho Tất kiến thức tiếp thu q trình học tập khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang vơ q giá để tơi bước vào nghiệp tương lai sau Bên cạnh đó, tơi xin cám ơn anh, chị phịng Tài Kế tốn Cơng ty Cổ Phần Dịch Vụ Phần Mềm Mặt Trời, dù bận rộn với công việc dành thời gian hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi để tơi tìm hiểu thực tế thu thập thơng tin phục vụ cho khóa luận Đặc biệt, tơi xin chân thành cám ơn thầy giáo – Thạc sĩ Nguyễn Quang Huy quan tâm, giúp đỡ tận tình hướng dẫn suốt thời gian làm báo cáo thực tập Trong q trình thực tập làm khóa luận, thời gian có hạn kiến thức hạn chế nên báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, kính mong nhận góp ý, nhận xét từ phía q Thầy,Cô anh chị Công ty để em cố kiến thức rút kinh nghiệm bổ ích phục vụ tốt công tác thực tế sau Cuối cùng, tơi kính chúc q Thầy, Cơ Anh, Chị Công ty dồi sức khỏe đạt nhiều thành công tốt đẹp công viêc Tôi xin chân thành cám ơn! Huế, Tháng năm 2015 Nguyễn Thị Minh Thư SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Gía trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân NSNN Ngân sách Nhà nước HHDV Hàng hóa dịch vụ TTĐB Tiêu thụ đặc biệt CSKD Cơ sở kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định CNTT Công nghệ thông tin CCDV Cung cấp dịch vụ Đ ại họ c Ki nh tế H uế GTGT Tr ườ ng PYCMH Phiếu yêu cầu mua hàng NCC Nhà cung cấp HĐ Hóa đơn PNK Phiếu nhập kho DL Dữ liệu PXK Phiếu xuất kho KH Khách hàng SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 2.1 Tình hình lao động Cơng ty (2012 – 2014) .42 Bảng 2.2: Tình hình tài sản-nguồn vốn Cơng ty (2012-2014) 44 H uế Bảng 2.3: Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty (2012-2014) 47 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ HHDV mua vào nước .24 tế Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT khấu trừ HHDV nhập .25 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu .26 nh Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán kế toán cp thuế TNDN hành 29 Ki Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch tốn kế tốn thuế TNDN hỗn lại phải trả 30 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ hạch tốn kế tốn tài sản thuế TNDN hỗn lại 31 ại họ c Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán 49 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo Hình thức kế tốn máy vi tính 51 Sơ đồ 2.3: Lưu đồ quy trình luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào…………… 55 Tr ườ ng Đ Sơ đồ 2.4: Lưu đồ quy trình luân chuyển chứng từ thuế GTGT đầu vào…………… 67 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài .2 1.3 Đối tượng nghiên cứu .2 H uế 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Tính đề tài tế 1.7 Kết cấu khóa luận .4 nh PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ Ki THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề thuế ại họ c 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm 1.1.3 Vai trò 1.2 Những vấn đề thuế GTGT .6 Đ 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế GTGT .6 Tr ườ ng 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Đặc điểm 1.2.1.3 Vai trò 1.2.2 Đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế 1.2.2.1 Đối tượng chịu thuế 1.2.2.2 Đối tượng không chịu thuế 1.2.3 Người nộp thuế 1.2.4 Căn tính thuế 1.2.4.1 Giá tính thuế .8 1.2.4.2 Thuế suất 1.2.5 Phương pháp tính thuế .10 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy 1.2.6 Kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, hoàn thuế 12 1.2.6.1 Kê khai 12 1.2.6.2 Khấu trừ thuế 12 1.1.6.3 Nộp thuế 13 1.1.6.4 Hoàn thuế 14 1.3 Những vấn đề thuế TNDN .15 H uế 1.3.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế TNDN 15 1.3.1.1 Khái niệm 15 1.3.1.2 Đặc điểm 15 tế 1.3.1.3 Vai trò .16 nh 1.3.2 Người nộp thuế 16 1.3.3 Căn tính thuế 16 Ki 1.3.3.1 Thu nhập tính thuế 16 1.3.3.2 Thuế suất 20 ại họ c 1.3.4 Phương pháp tính thuế .20 1.3.5 Kê khai, toán thuế nộp thuế 21 1.3.5.1 Kê khai thuế 21 1.3.5.2 Quyết toán thuế .21 Đ 1.3.5.3 Nộp thuế 22 Tr ườ ng 1.4 Kế toán thuế GTGT 22 1.4.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào .23 1.4.1.1 Chứng từ sử dụng .23 1.4.1.2 Tài khoản sử dụng 23 1.4.1.3 Phương pháp hạch toán 24 1.4.2 Kế toán thuế GTGT đầu 25 1.4.2.1 Chứng từ sử dụng .25 1.4.2.2 Tài khoản sử dụng 26 1.4.2.3 Phương pháp hạch toán 26 1.5 Kế toán thuế TNDN 27 1.5.1 Kế tốn chi phí thuế TNDN hành 27 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy 1.5.1.1 Chứng từ sử dụng .27 1.5.1.2 Tài khoản sử dụng 27 1.5.1.3 Phương pháp hạch toán 29 1.5.2 Kế tốn chi phí thuế TNDN hoãn lại 29 1.5.2.1 Kế tốn thuế TNDN hỗn lại phải trả .29 1.5.2.2 Kế tốn tài sản thuế TNDN hỗn lại 30 H uế 1.6 Một số điểm đáng ý sách thuế .31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ PHẦN MỀM MẶT TRỜI 38 tế 2.1 Tổng quan công ty .38 nh 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .38 2.1.2 Đặc điểm kinh doanh công ty .39 Ki 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty .39 2.1.3.1 Chức .39 ại họ c 2.1.3.2 Nhiệm vụ 39 2.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty 40 2.1.5 Tình hình lao động cơng ty 42 2.1.6 Tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty 44 Đ 2.1.7 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty .47 Tr ườ ng 2.1.8 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 49 2.1.8.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 49 2.1.8.2 Chế độ sách kế tốn áp dụng……………………………………….58 2.1.8.3 Hình thức ghi sổ kế toán 50 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ Phần Dịch Vụ Phần Mềm Mặt Trời 52 2.2.1 Thực trạng kế toán Thuế GTGT 52 2.2.1.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn thuế GTGT .52 2.2.1.2 Chứng từ sử dụng .52 2.2.1.3 Tổ chức kế toán thuế GTGT đầu vào .53 2.2.1.4 Tổ chức kế toán thuế GTGT đầu 65 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy 2.2.1.5 Kê khai, khấu trừ, nộp thuế 75 2.2.2 Thực trạng kế toán Thuế TNDN 81 2.2.2.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn thuế TNDN .81 2.2.2.2 Chứng từ sử dụng .81 2.2.2.3 Tài khoản sử dụng 82 2.2.2.4 Sổ sách kế toán liên quan 82 H uế 2.2.2.5 Phương pháp xác định thuế TNDN tạm tính thuế TNDN phải nộp, toán thuế cuối năm .82 2.2.2.6 Kê khai, nộp thuế TNDN tạm tính tốn thuế TNDN cuối năm .87 tế CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ nh TNDN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ PHẦN MỀM MẶT TRỜI .92 3.1 Nhận xét cơng tác kế tốn nói chung .92 Ki 3.1.1 Ưu điểm .92 3.1.2.Hạn chế 93 ại họ c 3.1.3 Giải pháp .94 3.2 Nhận xét công tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN .94 3.2.1 Ưu điểm .94 3.2.2 Hạn chế 95 Đ 3.2.3 Giải pháp 96 Tr ườ ng PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 98 1.1 Kết luận 98 1.1.1 Mức độ đáp ứng đề tài 98 1.1.2 Hạn chế đề tài 99 1.2 Kiến nghị 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài Theo nhà kinh tế, năm 2015, kinh tế Việt Nam đứng trước nhiều hội phục hồi cịn khơng khó khăn thách thức Những hiệp định thương mại H uế tự ký kết vào hoạt động mở cho khả phát triển thị trường Tuy nhiên, thách thức buộc doanh nghiệp phải đổi mới, mở rộng quy mơ sản xuất để cạnh tranh với cơng ty, tập đồn lớn tế giới Chính phủ ta có sửa đổi, bổ sung văn pháp luật, quy định nh chế độ kế toán số phần hành liên quan để phù hợp với thực tiễn, đại Ki mang tính khả thi mơi trường kinh doanh Gần Thông tư 200/2014/TT-BTC thay toàn Quyết định số 15/2006 chế độ kế tốn có ại họ c hiệu lực từ ngày 1/1/2015 Thông tư coi linh hoạt, cởi mở Quyết định số 15/2006, mang tính hướng dẫn nhiều, coi trọng chất hình thức đặc biệt đề cao trách nhiệm người hành nghề Qua đó, cho thấy kế tốn ngày quan tâm đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp Đ Ngồi ra, Bộ Tài liên tục ban hành văn luật, thông tư để sửa Tr ườ ng đổi, bổ sung hướng dẫn nội dung thuế GTGT, thuế TNDN, TNCN Quản lý thuế như: Luật số 71/2014/QH13, Thông tư số 26/2015/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC Đối với doanh nghiệp, thay đổi luật thuế có tác động mạnh đến q trình sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng lớn đến công tác kế toán thuế việc thực nộp thuế doanh nghiệp Do đó, cơng tác kế tốn thuế nói chung thuế GTGT, thuế TNDN nói riêng doanh nghiệp cần có điều chỉnh để phù hợp với luật định Tại Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời, thuế GTGT thuế TNDN loại thuế chủ yếu, phát sinh thường xuyên, ảnh hưởng khơng nhỏ đến lợi nhuận sau thuế Do đó, tổ chức cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cần thiết doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Dù hoạt động năm Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời không ngừng lớn mạnh đạt nhiều thành tích cơng tác quản lý Hoạt động kinh tế thị trường cạnh tranh liệt nay, phát triển công ty thể sáng suốt Ban Giám Đốc, trình độ đội ngũ nhân viên, đặc biệt đóng góp khơng nhỏ phịng Tài kế tốn H uế Việc am hiểu, cập nhật thực kế toán thuế với quy định luật thuế quan trọng người làm kế toán doanh nghiệp Nhất sinh viên chuẩn bị trường em, nhiều bỡ ngỡ, việc hiểu thực tế pháp luật thuế tất yếu để làm tốt cơng tác kế tốn thuế sau Hiểu điều đó, đồng thời để củng cố lại kiến thức học thuế nh kế tốn thuế q trình tìm hiểu thực tập Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời, em định chọn đề tài ”Thực trạng công tác kế tốn thuế Ki GTGT thuế TNDN Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời” để thực ại họ c nghiên cứu làm đề tài khóa luận tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đề tài thực nhằm đạt mục tiêu sau: Đ Thứ nhất: Hệ thống hóa sở lý luận vấn đề kế toán thuế GTGT thuế Tr ườ ng TNDN để làm khung lý thuyết cho vấn đề nghiên cứu Thứ hai: Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời Thứ ba: Đề xuất số giải pháp kiến nghị để góp phần cải thiện cơng tác kế tốn thuế cho Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời 1.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời 1.4 Phạm vi nghiên cứu Không gian: Tại Công ty Công ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 1.1 Kết luận Trong trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài này, em nhận thấy đề tài hay, gần gũi với kiến thức học trường Và quan trọng H uế cần thiết sinh viên thời gian chế độ kế toán sách thuế có nhiều thay đổi Qua đó, em rút số kết luận sau: 1.1.1 Mức độ đáp ứng đề tài tế Thứ nhất, Chương sở lý luận, em chắt lọc khái niệm, từ khóa nh liên quan đến đề tài, nội dung phần hành kế toán liên quan đến thuế GTGT thuế TNDN cách đầy đủ khoa học dựa vào luật, nghị định, Ki thơng tư quy định hướng dẫn thuế; giáo trình, slide giảng kế toán thuế Theo em, gần đầy đủ để đạt mục tiêu hệ thống hóa vấn đề nghiên cứu ại họ c sở lý luận vấn đề kế toán thuế GTGT thuế TNDN để làm khung lý thuyết cho Thứ hai, trình thực tập cơng ty, em có hội tiếp cận với quy trình kê khai thuế, chứng từ liên quan đến thuế GTGT thuế TNDN Bên cạnh Đ đó, em chủ động quan sát, tìm hiểu học hỏi nhứng kiến thức thực tế kế tốn Tr ườ ng nói chung quan trọng kế tốn thuế Cơng ty Đặc biệt, em phản ánh nghiệp vụ đặc trưng liên quan đến thuế GTGT TNDN Công ty cách trung thực khách quan Qua đó, em nhận thấy nội dung Chương thực trạng đáp ứng mục tiêu nghiên cứu đề tài Thứ ba, sau tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế toán thuế GTGT thuế TNDN, em phân tích đánh giá ưu điểm hạn chế cịn tồn cơng tác kế tốn nói chung kế tốn thuế nói riêng Từ đó, em đưa giải pháp thực tế phù hợp với hạn chế đó, nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty Như vậy, bản, nội dung nghiên cứu khóa luận đáp ứng mục tiêu nghiên cứu đề ban đầu hướng đến đề tài chọn SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 98 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy 1.1.2 Hạn chế đề tài Trong thời gian thực tập Công ty, tiếp xúc với thực tế hướng dẫn kế toán viên với khoảng thời gian ngắn ngủi đó, em chưa thể tìm hiểu cách đầy đủ thực trạng kế toán thuế GTGT thuế TNDN Công ty Thêm vào đó, cơng việc phịng Tài kế tốn thời gian bận rộn, H uế khối lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều, phạm vi khóa luận khơng thể phản ánh hết Vậy nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót, thân em nhận thấy đề tài cịn số hạn chế sau: - Q trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài kéo dài tháng nên việc đánh tế giá công tác kế tốn thuế Cơng ty năm tài khó thực cách nh xác Đề tài giới hạn phạm vi kế toán thuế GTGT thuế TNDN mà chưa có đủ điều kiện tìm hiểu tồn sắc thuế áp dụng Công ty Ki - Những kiến thức chuyên môn học không đủ để áp dụng vào thực tiễn mức độ hiểu biết thân nhiều hạn chế nên đề tài không tránh khỏi ại họ c thiếu sót: nhìn nhận vấn đề cịn chủ quan, phiến diện, mơ tả thực tế cịn thiếu sót, chưa chi tiết mang tính đại diện hay ý kiến đóng góp cịn mang tính chất trực quan mang tính lý thuyết,… Đ Vì q trình thực đề tài cịn nhiều thiếu sót, em mong nhận góp ý bổ sung quý thầy cô giáo để khóa luận hồn Tr ườ ng thiện 1.2 Kiến nghị Do bị giới hạn thời gian kiến thức thực tiễn nên đề tài khóa luận dừng lại việc nghiên cứu công tác kế tốn thuế GTGT TNDN Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Phần mềm Mặt Trời Nội dung nghiên cứu cịn bỏ qua nhiều vấn đề, có điều kiện em xin tiếp tục nghiên cứu sâu số vấn đề tương lai sau: - Thứ nhất, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh chi tiết Mô tả quy trình ghi nhận nghiệp vụ phần mềm kế tốn, cách nhập liệu, kết xuất thơng tin SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 99 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Công ty cách cụ thể Mơ tả trình tự kê khai phần mềm hỗ trợ kê khai thuế Tổng cục thuế Như vậy, đề tài chi tiết mang tính thực tiễn - Thứ hai, mở rộng nghiên cứu nhiều sắc thuế khác áp dụng Công ty thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà thầu nước ngoài,… để phản ánh Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế H uế đầy đủ việc vận dụng luật thuế vào thực tế doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 100 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.S Khúc Đình Nam, Th.S Nguyễn Thu Hiền, Th.S Nguyễn Thị Bình Minh; 2012; Giáo trình thuế; Nhà xuất Lao động GVC Phan Đình Ngân, Th.S Hồ Phan Minh Đức; 2011; Giáo trình Kế H uế tốn tài chính; Nhà xuất Đại học Huế, Huế Bộ Tài chính; 2006; Chế độ kế tốn doanh nghiệp; Ban hành theo tế định số 48/2006/QĐ-BTC, ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Th.S Phạm Thị Ái Mỹ; 2014; Slide mơn Kế tốn thuế nh Các luật thuế, thơng tư, nghị định Bộ Tài chính, Chính phủ ban hành Tr ườ ng Đ ại họ c đề tài anh chị khóa trước Ki Ngồi khóa luận cịn tham khảo thêm số khóa luận SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 101 - GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Ki nh tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Tr ườ ng Đ ại họ c PHỤ LỤC SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Phụ lục 01 Đơn vị tính: Đồng Dư Nợ Dư có - - - 86,545,000 - 86,545,000 H uế Phát sinh có 173,630,000 - 260,175,000 406,756,800 - 666,931,800 146,972,650 - 813,904,450 295,171,000 - 1,109,075,450 259,632,000 - 1,368,707,450 288,000,000 - 1,656,707,450 Tr ườ ng Đ ại họ c Ki nh tế Sổ chi tiết tài khoản TK 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu Ngày hạch Tài khoản chứng Diễn giải chi tiết Phát sinh nợ toán đối ứng từ - Số phát sinh kỳ 00220 02/01/2014 Thẻ cào Viettel 100k 131 00220 02/01/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 00220 02/01/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 00221 20/01/2014 Thẻ cào Viettel 200k 131 00221 20/01/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 00221 20/01/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 00223 14/02/2014 Thẻ cào Viettel 200k 131 00223 14/02/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 00223 14/02/2014 Thẻ cào Mobifone 131 100k 00223 14/02/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 00224 02/03/2014 Doanh thu dịch vụ 131 00226 05/03/2014 Thẻ cào Mobifone 131 100k 00226 05/03/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 00226 05/03/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 00227 17/03/2014 Thẻ cào Viettel 100k 131 00227 17/03/2014 Thẻ cào Viettel 200k 131 00227 17/03/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 00227 17/03/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 00228 04/04/2014 Thẻ cào Viettel 200k 131 00230 20/05/2014 Doanh thu dịch vụ 131 00232 09/06/2014 Doanh thu dịch vụ 131 00233 10/07/2014 Thẻ cào Mobifone 20k 131 00233 10/07/2014 Thẻ cào Mobifone 50k 131 00233 10/07/2014 Thẻ cào Viettel 100k 131 - SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 36,000,000 1,692,707,450 256,000,000 1,948,707,450 572,000,000 2,520,707,450 19,200,000 - 2,539,907,450 127,921,374 - 2,667,828,824 260,580,000 - 2,928,408,824 73,717,100 - 3,002,125,924 43,318,000 - 3,045,443,924 51,900,000 - 3,097,343,924 271,003,200 - 3,368,347,124 162,615,000 - 3,530,962,124 566,500,000 - 4,097,462,124 33,600,000 - 4,131,062,124 504,500,000 - 4,635,562,124 120,909,040 - 4,756,471,164 232,690,860 - 4,989,162,024 190,799,994 - 5,179,962,018 - Khóa luận tốt nghiệp 00233 10/07/2014 GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Thẻ cào Viettel 20k 131 - 00233 10/07/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 - 00235 11/08/2014 Thẻ cào Mobifone 20k 131 - 00235 00235 00235 00235 00236 11/08/2014 11/08/2014 11/08/2014 11/08/2014 21/08/2014 Thẻ cào Mobifone 50k Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Viettel 50k Dịch vụ thuê Server 131 131 131 131 131 Thẻ cào Mobifone 20k Thẻ cào Mobifone 50k Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Viettel 50k Doanh thu dịch vụ 131 131 131 131 131 131 Thẻ cào Mobifone 50k 131 00240 20/10/2014 Thẻ cào Mobifone 20k 131 22/10/2014 Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 200k Tr ườ ng 00241 22/10/2014 00241 00241 00241 00242 00242 00242 00242 00242 00242 00243 00243 00243 22/10/2014 22/10/2014 22/10/2014 20/11/2014 20/11/2014 20/11/2014 20/11/2014 20/11/2014 20/11/2014 25/11/2014 25/11/2014 25/11/2014 131 131 131 131 131 ại họ c 00241 22/10/2014 Thẻ cào Mobifone 50k Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Viettel 50k Thẻ cào Mobifone 100k Thẻ cào Mobifone 20k Đ 00241 20/10/2014 20/10/2014 20/10/2014 20/10/2014 22/10/2014 Ki - 00240 00240 00240 00240 00241 Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Viettel 500k Thẻ cào Viettel 50k Thẻ cào Mobifone 20k Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 200k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Viettel 500k Thẻ cào Viettel 50k Thẻ cào Mobifone 100k Thẻ cào Mobifone 200k Thẻ cào Mobifone 20k - 131 - 131 - 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 - 5,920,234,666 6,175,234,666 6,543,234,666 6,901,234,666 7,420,234,666 - 131 131 7,439,434,666 7,757,616,484 8,012,616,484 8,380,616,484 8,738,616,484 9,257,616,484 370,500,000 - 9,628,116,484 86,181,800 - 9,714,298,284 566,500,000 - 10,280,798,284 33,600,000 504,500,000 318,181,818 395,400,000 10,314,398,284 10,818,898,284 11,137,080,102 11,532,480,102 171,531,980 - 11,704,012,082 73,626,958 - 11,777,639,040 129,911,235 - 11,907,550,275 86,563,650 - 11,994,113,925 87,112,900 - 12,081,226,825 21,840,926 - 12,103,067,751 130,271,640 - 12,233,339,391 366,500,000 - 12,599,839,391 368,000,000 358,000,000 318,181,818 207,500,000 200,000,000 - SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 318,181,818 318,181,818 nh 30/09/2014 5,602,052,848 255,000,000 368,000,000 358,000,000 519,000,000 00239 - tế 12/09/2014 12/09/2014 12/09/2014 12/09/2014 30/09/2014 282,454,510 19,200,000 00237 00237 00237 00237 00238 5,319,598,338 H uế 12/09/2014 - 255,000,000 368,000,000 358,000,000 519,000,000 - 00237 139,636,320 12,967,839,391 13,325,839,391 13,644,021,209 13,851,521,209 14,051,521,209 86,097,970 - 14,137,619,179 8,597,143 - 14,146,216,322 86,869,950 - 14,233,086,272 - Khóa luận tốt nghiệp 00243 00243 25/11/2014 25/11/2014 GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Thẻ cào Mobifone 500k Thẻ cào Mobifone 50k 131 131 - 00243 25/11/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 - 00243 25/11/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 - 00244 00244 13/12/2014 13/12/2014 13/12/2014 Thẻ cào Mobifone 100k Thẻ cào Mobifone 200k Thẻ cào Mobifone 20k 131 131 131 - 00244 00244 13/12/2014 13/12/2014 Thẻ cào Mobifone 500k Thẻ cào Mobifone 50k 131 131 15/12/2014 Thẻ cào Viettel 100k 131 - 15/12/2014 Thẻ cào Viettel 200k 131 nh 00245 00245 15/12/2014 Thẻ cào Viettel 20k 131 15/12/2014 Thẻ cào Viettel 50k 131 Ki 00245 - 20/12/2014 00246 00246 00246 00246 20/12/2014 20/12/2014 20/12/2014 20/12/2014 00247 31/12/2014 31/12/2014 NVK 00160 31/12/2014 Thẻ cào Mobifone 20k Thẻ cào Viettel 100k Thẻ cào Viettel 200k Thẻ cào Viettel 20k Thẻ cào Mobifone 200k Doanh thu dịch vụ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tr ườ ng NVK 00160 Thẻ cào Viettel 50k 131 ại họ c 00246 20/12/2014 Đ 00246 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 14,254,668,090 129,821,640 - 14,384,489,730 157,253,310 - 14,541,743,040 217,855,300 - 14,759,598,340 258,293,910 - 15,017,892,250 77,374,287 - 15,095,266,537 173,739,900 - 15,269,006,437 21,581,818 - 15,290,588,255 262,672,452 - 15,553,260,707 260,504,100 - 15,813,764,807 86,707,415 - 15,900,472,222 262,088,850 - 16,162,561,072 324,604,397 - 16,487,165,469 130,271,640 - 16,617,437,109 tế 00245 - H uế 00244 21,581,818 - 131 - 131 131 131 131 131 366,500,000 16,983,937,109 368,000,000 358,000,000 318,181,818 17,351,937,109 17,709,937,109 18,028,118,927 277,228,360 18,305,347,287 370,500,000 - 18,675,847,287 6,548,938,197 - - 12,126,909,090 12,126,909,090 0 - 911 911 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Phụ lục 02 Đơn vị tính: Đồng Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản đối ứng Phát sinh nợ - 25/01/2014 27/01/2014 25/02/2014 25/02/2014 25/02/2014 25/02/2014 25/02/2014 28/02/2014 25/03/2014 25/03/2014 25/03/2014 25/03/2014 25/03/2014 31/03/2014 25/04/2014 25/04/2014 25/04/2014 - 1121 - 1121 1121 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - - 2,056 3,469 - 5,525 4,619 - 10,144 - 14,867 - 25,011 - 1,439 - 26,450 tế 1121 - Dư có 2,056 nh 25/01/2014 - Dư Nợ Ki 25/01/2014 - 1121 1121 - 69,493 - 95,943 1121 - 2,538 - 98,481 1121 - 31,193 - 129,674 1121 - 3,472 - 133,146 1121 - 5,720 - 138,866 1121 - 1,440 - 140,306 1121 - 66,297 - 206,603 1121 - 3,233 - 209,836 1121 - 4,916 - 214,752 1121 - 58,599 - 273,351 1121 - 5,020 - 278,371 1121 - 1,240 - 279,611 1121 - 21,882 - 301,493 1121 - 3,135 - 304,628 1121 - 100,021 - 404,649 1121 - 4,757 - 409,406 ại họ c 25/01/2014 Ngân hàng trả lãi T01.2014 Ngân hàng trả lãi T01.2014 Ngân hàng trả lãi T01/2014 Ngân hàng trả lãi T01/2014 Ngân hàng trả lãi T01.2014 Ngân hàng trả lãi T01.2014 Ngân hàng trả lãi T02/2014 Ngân hàng trả lãi T02/2014 Ngân hàng trả lãi T02/2014 Ngân hàng trả lãi T02/2014 Ngân hàng trả lãi T02.2014 Ngân hàng trả lãi T02/2014 Ngân hàng trả lãi T03.2014 Ngân hàng trả lãi T03.2014 Ngân hàng trả lãi T03/2014 Ngân hàng trả lãi T03/2014 Ngân hàng trả lãi T03.2014 Ngân hàng trả lãi T03.2014 Ngân hàng trả lãi T4.2013 Ngân hàng trả lãi T4.2014 Ngân hàng trả lãi T4.2014 Đ 25/01/2014 Tr ườ ng NTTK 00016 NTTK 00017 NTTK 00021 NTTK 00022 NTTK 00110 NTTK 00015 NTTK 00006 NTTK 00007 NTTK 00008 NTTK 00009 NTTK 00111 NTTK 00005 NTTK 00029 NTTK 00030 NTTK 00049 NTTK 00050 NTTK 00112 NTTK 00025 NTTK 00042 NTTK 00058 NTTK 00059 Phát sinh có H uế TK 515 Doanh thu tài Số hiệu Ngày hạch Diễn giải chi tiết chứng từ toán - Số phát sinh kỳ - Khóa luận tốt nghiệp 25/05/2014 25/05/2014 31/05/2014 25/06/2014 25/06/2014 25/06/2014 25/06/2014 25/06/2014 30/06/2014 25/07/2014 25/07/2014 25/07/2014 25/07/2014 25/07/2014 31/07/2014 22/08/2014 22/08/2014 25/08/2014 25/08/2014 25/08/2014 30/08/2014 25/09/2014 25/09/2014 412,152 1121 - 1,205 - 413,357 1121 - 64,451 - 477,808 1121 - 19,352 - 497,160 1121 - 13,114 - 510,274 1121 - 1,193 - 511,467 1121 - 1121 - 1121 - 1121 - 1121 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư H uế 24/05/2014 - 4,599 - 516,066 2,660 - 518,726 194,745 - 713,471 4,746 - 718,217 - 22,318 - 740,535 - 7,108 - 747,643 1121 tế 24/05/2014 2,746 nh 24/05/2014 - Ki 29/04/2014 1121 1121 - 2,751 - 750,394 1121 - 1,234 - 751,628 1121 - 122,013 - 873,641 1121 - 62,299 - 935,940 1121 - 4,588 - 940,528 1121 - 2,664 - 943,192 1121 - 280 - 943,472 1121 - 1,195 - 944,667 1121 - 78,333 - 1,023,000 1121 - 2,489 - 1,025,489 1121 - 249,688 - 1,275,177 1121 - 4,735 - 1,279,912 1121 - 27,477 - 1,307,389 1121 - 1,236 - 1,308,625 1121 - 14,864 - 1,323,489 1121 - 340,761 - 1,664,250 1121 - 3,024 - 1,667,274 ại họ c 25/04/2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T04.2014 Ngân hàng trả lãi T04.2014 Ngân hàng trả lãi T05/2014 Ngân hàng trả lãi T05/2014 Ngân hàng trả lãi T05.2014 Ngân hàng trả lãi T05/2014 Ngân hàng trả lãi T05/2014 Ngân hàng trả lãi T05/2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T06.2014 Ngân hàng trả lãi T06/2014 Ngân hàng trả lãi T7.2014 Ngân hàng trả lãi T7.2014 Ngân hàng trả lãi T07/2014 Ngân hàng trả lãi T07.2014 Ngân hàng trả lãi T7.2014 Ngân hàng trả lãi T7.2014 Ngân hàng trả lãi T08/2014 Ngân hàng trả lãi T08/2014 Ngân hàng trả lãi T08.2014 Ngân hàng trả lãi T08/2014 Ngân hàng trả lãi T8.2014 Ngân hàng trả lãi T8.2014 Ngân hàng trả lãi T09/2014 Ngân hàng trả lãi Đ 25/04/2014 Tr ườ ng NTTK 00065 NTTK 00113 NTTK 00033 NTTK 00034 NTTK 00037 NTTK 00114 NTTK 00035 NTTK 00069 NTTK 00044 NTTK 00060 NTTK 00063 NTTK 00066 NTTK 00067 NTTK 00115 NTTK 00053 NTTK 00075 NTTK 00077 NTTK 00080 NTTK 00081 NTTK 00129 NTTK 00064 NTTK 00072 NTTK 00083 NTTK 00070 NTTK 00073 NTTK 00130 NTTK 00071 NTTK 00087 NTTK GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy - Khóa luận tốt nghiệp 25/10/2014 25/10/2014 25/10/2014 31/10/2014 25/11/2014 25/11/2014 25/11/2014 25/11/2014 25/11/2014 29/11/2014 25/12/2014 25/12/2014 25/12/2014 1,692,435 1121 - 4,730 - 1,697,165 1121 - 1,237 - 1,698,402 1121 - 54,775 - 1,753,177 1121 - 4,572 - 1,757,749 1121 - 24,370 - 1,782,119 1121 - 141,538 - 1,923,657 1121 - H uế 25/10/2014 - 2,671 - 1,926,328 1121 - 1,198 - 1,927,526 1121 - 42,661 - 1,970,187 - 22,927 - 1,993,114 - 198,247 - 2,191,361 1121 - 2,762 - 2,194,123 1121 - 1,128 - 2,195,251 1121 - 4,719 - 2,199,970 1121 - 56,550 - 2,256,520 1121 - 19,528 - 2,276,048 1121 - 40,209 - 2,316,257 1121 - 2,675 - 2,318,932 25/12/2014 1121 - 960 - 2,319,892 31/12/2014 1121 - 32,926 - 2,352,818 31/12/2014 1121 - 5,385 - 2,358,203 31/12/2014 911 2,358,203 - - - 2,358,203 2,358,203 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 1121 1121 tế 25/10/2014 25,161 nh 30/09/2014 - Ki 25/09/2014 1121 ại họ c 25/09/2014 T09/2014 Ngân hàng trả lãi T09.2014 Ngân hàng trả lãi T9.2014 Ngân hàng trả lãi T9.2014 Ngân hàng trả lãi T9.2014 Ngân hàng trả lãi T10.2014 Ngân hàng trả lãi T10.2014 Ngân Hàng trả lãi T10.2014 Ngân Hàng trả lãi T10.2014 Ngân hàng trả lãi T10.2014 Ngân hàng trả lãi tháng 10.2014 Ngân hàng trả lãi T11.2014 Ngân Hàng trả lãi T11.2014 Ngân Hàng trả lãi T11.2014 Ngân hàng trả lãi T11.2014 Ngân hàng trả lãi T11.2014 Ngân hàng trả lãi T11.2014 Ngân hàng trả lãi T10.2014 Ngân Hàng trả lãi T12.2014 Ngân Hàng trả lãi T12.2014 Ngân hàng trả lãi T12.2014 Ngân hàng trả lãi T12.2014 Ngân hàng trả lãi T12.2014 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Tổng Đ 25/09/2014 Tr ườ ng 00088 NTTK 00091 NTTK 00092 NTTK 00131 NTTK 00085 NTTK00 093 NTTK00 094 NTTK00 123 NTTK00 126 NTTK00 132 NTTK00 102 NTTK00 107 NTTK00 124 NTTK00 127 NTTK 00133 NTTK 00135 NTTK 00106 NTTK 00116 NTTK 00125 NTTK 00128 NTTK 00134 NTTK 00117 NTTK 00136 NVK 00160 GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy - GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy H uế Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 03 Đơn vị tính: Đồng Sổ chi tiết tài khoản TK 711 Thu nhập khác - Số phát sinh kỳ Phát sinh có 00222 10/02/2014 Máy chủ Cisco UCS C200 M2 00222 10/02/2014 Máy chủ Fujitsu RX200S7 00229 05/05/2014 Máy chủ Cisco UCS C200 M2 00229 05/05/2014 Máy chủ Fujitsu RX200S7 NVK 00061 NVK 00160 20/06/2014 Thu hỗ trợ 31/12/2014 Kết chuyển thu nhập khác phát sinh kỳ 131 131 131 131 0 - 516,000,000 - - 1,220,000,000 - - 430,000,000 - - 915,000,000 - ại họ c 1111 911 Dư Nợ 3,087,947,045 - 516,000,000 1,736,000,000 2,166,000,000 3,081,000,000 3,087,947,045 6,947,045 3,087,947,045 Dư có - 3,087,947,045 Đ Phụ lục 04 Phát sinh nợ tế Tài khoản đối ứng Diễn giải chi tiết nh Ngày hạch toán Ki Số hiệu chứng từ Tr ườ ng Bảng tính doanh thu phát sinh quý làm xác định Thời gian thuế TNDN tạm tính Đơn vị tính: Đồng TK 511 TK 711 Doanh thu phát sinh Quý I 3,530,962,124 1,736,000,000 5,266,962,124 Quý II 1,104,600,000 1,345,000,000 2,449,600,000 Quý III 5,078,736,160 5,078,736,160 Quý IV 8,961,549,003 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư - - GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy H uế Khóa luận tốt nghiệp tế Phụ lục 05 nh GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt: X Chuyển khoản Mã số thuế: 3301307689 ại họ c Địa chỉ: So 28 Ly Thuong Kiet Ki Người nộp thuế: Cong Ty Co Phan Dich Vu Phan Mem Mat Troi Mẫu số C1- 02/NS (TT số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 Bộ Tài Chính) Mã hiệu: TTH0110/14 Số: 0010866 Huyện: .Tỉnh, TP: Người nộp thay: Mã số thuế: Địa chỉ: Huyện: Tỉnh, TP: Đ Đề nghị NHTMCPCT tinh Thua Thien Hue trích TK số: 101101001 Tr ườ ng (hoặc) nộp tiền mặt để chuyển cho KBNN: KHO BAC NHA NUOC HUETỉnh, TP:Tinh Thua Thien Hue Để ghi thu NSNN vào TK 7111 nộp vào TK tạm thu số: Trường hợp nộp theo CQ có thẩm quyền: TK 3521 (Kiểm toán NN)  TK 3523 (Thanh tra CP)  TK 3522 (Thanh tra TC)  TK 3529 (CQ có thẩm quyền khác )  Cơ quan quản lý thu: Chi Cuc thue Thanh Hue – Cuc thue Tinh Thua Thien Hue CQ thu: 1056281 STT Nội dung khoản nộp NS Thue thu nhap doanh nghiep cua cac don vi khong hach toan toan nghanh QUY 1.2014 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư Mã Mã NDKT Mã chương Kỳ thuế Số tiền 1052 03/2101 2,106,785 Tổng cộng 2,106,785 754 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Tổng số tiền ghi chữ: Hai triệu, trăm linh sáu nghìn, bảy trăm tám mươi lăm đồng PHẦN KBNN GHI Mã CQ thu:1056281 Nợ TK:1192 Mã ĐBHC: 474 HH Có TK: 7111 Mã nguồn NSNN: ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ NHTMCPCT tinh Thua Thien Hue Ngày 23 tháng 04 năm 2014 Ngày 23 tháng 04 năm 2014 Kế toán Kiểm soát viên tế H uế Người nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng Phụ lục 06 nh BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) 3301307689 ại họ c Mã số thuế: Ki Niên độ tài năm 2014 Người nộp thuế: Cơng ty CP Dịch Vụ Phần Mềm Mặt Trời Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) Đ Đơn vị tính: Đồng (3) (4) (5) (6) IV.08 Tr ườ ng (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 9,781,834,747 7,174,625,242 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 8,894,012,540 4,657,631,504 Doanh thu hoạt động tài 21 2,358,203 8,881,412 Chi phí tài 22 110,670,270 SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 18,675,847,287 11,832,775,246 518,500 18,675,847,287 11,832,256,746 - Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Nguyễn Quang Huy Chi phí quản lý kinh doanh 24 8,557,520,460 4,479,960,610 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 338,850,283 75,882,036 10 Thu nhập khác 31 3,150,347,045 2,505,573,336 11 Chi phí khác 32 3,245,798,956 2,505,573,336 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 -95,451,911 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 14 Chi phí thuế TNDN 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp(60 = 50 – 51) 60 H uế nh Ki ại họ c Đ Tr ườ ng SVTH: Nguyễn Thị Minh Thư 243,398,372 75,882,036 48,679,674 18,970,509 tế IV.09 194,718,698 56,911,527