Thực trạng công tác kế toán thuế gtgt và thuế tndn tại công ty tnhh trang trí nội thất tiên phát

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ - TÀI CHÍ H ng Trư Đạ KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ọc ih THỰC TRẠ G CÔ G TÁC KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN Kin GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH TRA G TRÍ ỘI THẤT TIÊ PHÁT uế ếH ht GUYỄ THN MỸ LI H KHOÁ HỌC: 2019-2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ - TÀI CHÍ H ng Trư Đạ KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC ọc ih THỰC TRẠ G CÔ G TÁC KẾ TOÁ THUẾ GIÁ TRN Kin GIA TĂ G VÀ THUẾ THU HẬP DOA H GHIỆP TẠI CÔ G TY T HH TRA G TRÍ ỘI THẤT TIÊ PHÁT uế ếH ht Sinh viên thực : Nguyễn Thị Mỹ Linh Lớp: K53G Kế Tốn Niên Khóa: 2019 - 2023 Giảng viên hướng dẫn: ThS Phan Xuân Quang Minh Huế, tháng 04 năm 2023 - LỜI CẢM Ơ Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp trước hết xin gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy Cơ Khoa Kế tốn - Tài chính, Trường Đại học Kinh tế, Trường Đại Trư học Huế , Ban Giám đốc Cơng ty TNHH Trang trí nội thất Tiên Phát, Q Anh/Chị phịng Kế tốn Trong q trình thực tập hồn thành khố luận tốt nghiệp, tơi nhận giúp đỡ, hướng dẫn từ nhiều phía ng Lời đầu tiên, tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám hiệu nhà trường tồn thể q thầy giáo Trường Đại học Kinh tế Huế, Q Thầy Cơ khoa Kế Đạ tốn – Tài dạy dỗ, truyền đạt kiến thức quý báu cho suốt thời gian học tập trường Tôi xin đặc biệt cảm ơn Thầy Phan Xuân Quang Minh ih người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tơi suốt q trình nghiên cứu thực khoá luận tốt nghiệp ọc Ngồi ra, tơi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Ban lãnh đạo, anh chị nhân viên Cơng ty TNHH Trang trí nội thất Tiên Phát tạo điều kiện cho tơi Kin tìm hiểu cung cấp tài liệu cho tơi q trình thực tập làm báo cáo Tôi xin chúc quý công ty ngày phát triển lớn mạnh Đồng thời, tơi xin chân thành cảm ơn đến chị kế tốn trực tiếp hướng dẫn thời gian thực tập uế ếH ht cuối khoá đơn vị Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân cịn nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thầy giáo để khóa luận tơi hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn i - DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT Diễn giải DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng HHDV Hàng hóa dịch bụ HTKK Hỗ trợ kê khai NCC Nhà cung cấp NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước ng Trư Tên viết tắt Sản xuất kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp ọc TNDN Số dư cuối kỳ ih SXKD Đạ SDCK Trách nhiệm hữu hạn TSDH Tài sản dài hạn TSND Tài sản ngắn hạn TK Tài khoản uế ếH ht Kin TNHH ii - DA H MỤC BẢ G ,BIỂU Bảng 2.1: Tình hình lao động Công ty qua năm 2020-2022 45 Bảng 2.2: Bảng phân tích Tình hình Tài sản - Nguồn vốn Công ty qua năm Trư 2020-2022 47 Bảng 2.3: Bảng phân tích tình hình hoạt động kinh doanh Công ty qua năm 2020-2022 50 ng Biểu 2.1: Hóa đơn GTGT đầu vào số 598 55 Biểu 2.2: Hóa đơn GTGT số 00502262 58 Đạ Biểu 2.3: Sổ chi tiết Tài khoản 1331 Quý năm 2022 .59 ih Biểu 2.4: Hóa đơn GTGT đầu số 00000200 62 Biểu 2.5: Hóa đơn GTGT đầu số 00000201 65 ọc Biểu 2.6: Sổ chi tiết Tài khoản 33311 .66 Biểu 2.7: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào quý 04/2022 .68 Kin Biểu 2.8: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán quý 4/2022 .69 Biểu 2.9: Tờ khai thuế GTGT quý 4/2022 74 uế ếH ht Biểu 2.10: Tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm 2022 .85 Biểu 2.11: Sổ Tài khoản 821 .88 iii - DA H MỤC SƠ ĐỒ, HÌ H Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào .25 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu 28 Trư Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu hàng nhập khNu .29 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán thuế TN DN 38 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hạch tốn Chi phí thuế TN DN .38 ng Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý 40 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 41 Đạ Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức ghi sổ kế tốn 44 ih Hình 2.1: N hập liệu hóa đơn GTGT đầu vào vào phần mềm Excel 57 Hình 2.2: N hập liệu hóa đơn GTGT đầu vào phần mềm Excel 63 ọc Hình 2.3: Đăng nhập phần mềm HTKT 70 Kin Hình 2.4 Chọn kỳ kê khai thuế GTGT phần mềm 71 Hình 2.5 Chọn kỳ kê khai thuế TN DN phần mềm 79 Hình 2.6: Đăng nhập hệ thống trang web Tổng Cục thuế 83 uế ếH ht iv - MỤC LỤC LỜI CẢM Ơ i DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT ii DA H MỤC BẢ G ,BIỂU iii Trư DA H MỤC SƠ ĐỒ, HÌ H iv MỤC LỤC v PHẦ I ĐẶT VẤ ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài ng 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Đạ 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu ih 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu ọc 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.4.1 Phương pháp thu thập số liệu 1.4.2 Phương pháp phân tích xử lí số liệu Kin 1.5 Kết cấu khóa luận PHẦ II ỘI DU G GHIÊ CỨU uế ếH ht CHƯƠ G CƠ SỞ LÝ LUẬ VỀ KẾ TOÁ THUẾ, KẾ TOÁ THUẾ GTGT VÀ KẾ TOÁ T D 1.1 Tổng quan thuế 1.1.1 Khái niệm thuế 1.1.2 Đặc điểm thuế 1.1.3 Chức thuế 1.1.4 Vai trò thuế 1.2 Tổng quan thuế GTGT 1.2.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế GTGT 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Đặc điểm v - 1.2.1.3 Vai trò 1.2.2 Các nội dung thuế GTGT 10 1.2.2.1 N gười nộp thuế, đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế 10 1.2.2.2 Căn tính thuế 11 1.2.2.3 Phương pháp tính thuế 17 Trư 1.2.2.4 Khấu trừ, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế 19 1.2.3 Kế toán thuế GTGT đầu vào, đầu 23 1.2.3.1 Kế toán thuế GTGT đầu vào 23 1.2.3.2 Kế toán thuế GTGT đầu 26 ng 1.3 Tổng quan thuế TN DN 29 1.3.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế TN DN 29 Đạ 1.3.1.1 Khái niệm 29 1.3.1.2 Đặc điểm 29 ih 1.3.1.3 Vai trò 30 1.3.2 Các nội dung thuế TN DN 30 ọc 1.3.2.1 Đối tượng phải nộp thuế 30 1.3.2.2 Đối tượng chịu thuế 31 1.3.2.3 Phương pháp tính thuế 32 Kin 1.3.2.4 Kê khai, toán, nộp thuế 34 1.3.3 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 36 uế ếH ht CHƯƠ G 2: THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TỐ THUẾ GTGT VÀ THUẾ T D TẠI CÔ G TY T HH TRA G TRÍ ỘI THẤT TIÊ PHÁT 39 2.1 Tổng quan Công ty TN HH Trang trí nội thất Tiên Phát 39 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty 39 2.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty 39 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 40 2.1.4 Tổ chức máy kế toán 41 2.1.5 Chế độ sách kế toán áp dụng 43 2.2 Tình hình nguồn lực Cơng ty 44 2.2.1 Tình hình lao động cơng ty qua năm 2020-2022 44 2.2.2 Tình hình tài sản - nguồn vốn Cơng ty qua năm 2020-2022 46 vi - 2.2.3 Tình hình kết kinh doanh Cơng ty qua năm 2020-2022 50 2.3 Thực trạng cơng tác Kế tốn thuế GTGT Cơng ty TN HH Trang trí nội thất Tiên Phát 52 2.3.1 Đặc điểm tổ chức công tác Kế toán thuế GTGT 52 2.3.2 Thực trạng cơng tác Kế tốn thuế GTGT đầu vào 53 Trư 2.3.2 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế GTGT đầu 60 2.2.3 Kê khai, khấu trừ nộp thuế GTGT 67 2.4 Thực trạng cơng tác kế tốn thuế TN DN 76 2.4.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn thuế TN DN 76 ng 2.4.2 Thực trạng công tác kế toán thuế TN DN 78 KẾT LUẬ CHƯƠ G 89 KẾ TOÁ Đạ CHƯƠ G 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦ HỒ THIỆ CƠ G TÁC THUẾ GTGT VÀ KẾ TỐ THUẾ T D TẠI CƠ G TY ih T HH TRA G TRÍ ỘI THẤT TIÊ PHÁT 90 3.1 N hận xét đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TN HH ọc Trang trí nội thất Tiên Phát 90 3.1.1 Đánh giá chung máy kế tốn cơng ty 90 3.1.2 Tổ chức công tác kế toán thuế GTGT thuế TN DN 91 Kin 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TN DN Công ty 92 GHN 94 uế ếH ht PHẦ III KẾT LUẬ VÀ KIẾ 3.1 Kết luận 94 3.2 Kiến nghị 95 DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 vii - PHẦ I ĐẶT VẤ ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài Sự đời, tồn phát triển thuế gắn liền với tồn phát triển nhà nước, vấn đề quan trọng quốc gia giới Trư Trước hết, thuế công cụ chủ yếu để nhà nước thu ngân sách, công cụ điều chỉnh hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý định hướng phát triển kinh tế, cơng cụ đảm bảo bình đẳng chủ thể kinh doanh công xã hội Qua đó, ta thấy thuế có tác động to lớn đến tồn q trình phát triển kinh tế- ng xã hội quốc gia, đồng thời thuế phận quan trọng cấu thành sách tài quốc gia Đạ Hiện nay, q trình hội nhập phát triển mở rộng thị trường quốc tế, sách thuế đóng vai trị ngày to lớn, kích thích hoạt động kinh tế ih vào quỹ đạo chung kinh tế quốc dân, phù hợp với lợi ích tồn xã hội N hằm thúc đNy tốc độ tăng trưởng kinh tế, tạo điều kiện tăng thu nhập tầng lớp ọc nhân dân Trong năm gần đây, nhà nước ta khơng ngừng sửa đổi, bổ sung nhằm hồn thiện sách thuế Kế tốn thuế GTGT thuế TN DN hoạt Kin động mà doanh nghiệp vào hoạt động kinh doanh phải tuân thủ Để tồn phát triển doanh nghiệp phải tuân theo sách, điều luật đề ra, chấp hành, cập nhật liên tục sách, quy định bổ sung uế ếH ht sửa đổi để tránh ảnh hưởng đến doanh nghiệp N hận thức đước tầm quan trọng thuế, đồng thời mong muốn có thêm nhiều kinh nghiệm thực tế để làm hành trang nghề nghiệp sau trường Với kiến thức học trường giúp đỡ chị kế tốn cơng ty với giúp đỡ giáo viên hướng dẫn, định chọn đề tài “Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT thuế TN DN Cơng ty TN HH Trang trí nội thất Tiên Phát” làm đề tài nghiện cứu cho khóa luận tốt nghiệp - Chỉ tiêu [B13]- Tổng thu nhập chịu thuế: Chỉ tiêu xác định theo công thức: [B12] = [A1]+[B1]-[B8] Giá trị tiêu 51.144.931 đồng Chỉ tiêu [B13] - Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh: 51.144.931 đồng Trư Chỉ tiêu [B14]: - Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản: đồng Chỉ tiêu [C1] - Thu nhập chịu thuế: Chỉ tiêu bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thu nhập khác xác định ng số liệu tiêu [B14], có giá trị 51.144.931 đồng Chỉ tiêu [C2] - Thu nhập miễn thuế: Là khoản thu nhập miễn khơng tính tiêu đồng Đạ vào thu nhập tính thuế năm theo quy định Luật thuế TN DN Giá trị ih Chỉ tiêu [C3] - Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ: cơng ty khơng có khoản chuyển lỗ kỳ nên tiêu để trống ọc Chỉ tiêu [C4] - Thu nhập tính thuế: [C4] = [C1]-[C2]-[C3a]-[C3b] Giá trị tiêu 51.144.931 đồng Kin Chỉ tiêu [C5] - Trích lập quỹ khoa học công nghệ: tiêu để trống Chỉ tiêu [C6] - Thu nhập tính thuế sau trích lập quỹ khoa học công uế ếH ht nghệ: [C6] = [C4]-[C5]=[C7]+[C8] Giá trị tiêu 51.144.931 đồng Chỉ tiêu [C9] - Thuế TN DN từ hoạt động SXKD tính theo thuế st khơng ưu đãi: [C9]=([C7] x 20%)+([C8] x[C8a]) Giá trị tiêu 10.228.986 đồng Các tiêu từ [C10] đến [C16] có giá trị Chỉ tiêu [C17] - Thuế TN DN phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh: Chỉ tiêu xác định sau: [C17] = [C9]-[C10]-[C14]-[C16] Giá trị tiêu 10.228.986 đồng Chỉ tiêu [D] - Thuế TN DN phải nộp từ hoạt động bất động sản: kỳ không phát sinh nghiệp vụ liên quan đến hoạt động chuyển nhượng BĐS nên 82 - tiêu bỏ trống Chỉ tiêu [E] - Số thuế TN DN phải nộp toán kỳ (E=E1+E2+E5): 10.228.986 đồng Chỉ tiêu [E1] - Thuế TN DN hoạt động sản xuất kinh doanh: 10.228.986 đồng Trư Chỉ tiêu [G] - Số thuế TN DN tạm nộp: đồng Chỉ tiêu [H1] - Chênh lệch số thuế phải nộp số thuế tạm nộp năm hoạt động sản xuất kinh doanh (H1=E1+E5-G2): 10.228.986 đồng Chỉ tiêu [I1] - Thuế TN DN phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh ng (I1=E1+E5-G1-G2): 10.228.986 đồng Bước 5: Sau hoàn thiện tờ khai, kế tốn tiến hành kiểm tra, xtơi xét Đạ thông tin nhấn chọn “Kết xuất” kết xuất file XML để tiến hành nộp tờ khai thuế lên quan thuế ih Các bước nộp tờ khai toán thuế TN DN trang thuế: ọc Bước 1: Truy cập vào trang web: http://thuedientu.gdt.gov.vn/ Bước 2: N hập tên đăng nhập mật khN u, chọn đối tượng “N gười nộp thuế”, uế ếH ht Kin sau nhập mã xác nhận Hình 2.6: Đăng nhập hệ thống trang web Tổng Cục thuế 83 - Bước 3: Chọn “Khai thuế” => “N ộp tờ khai XML” => Chọn tệp XML tờ khai lưu trước Bước 4: Sau chọn tệp tờ khai, kế toán tiến hành “Ký điện tử” nhấn “N ộp tờ khai” để hoàn thành ng Trư ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 84 - Biểu 2.10: Tờ khai Quyết toán thuế TADA năm 2022 ng Trư ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 85 - ng Trư ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 86 - ng Trư ọc ih Đạ uế ếH ht Kin 87 - Hạch tốn chi phí thuế TN DN Cuối năm kế toán hạch toán số thuế TN DN phải nộp công ty sau: N ợ TK 821: 10.228.986 đồng Có TK 3334: 10.228.986 đồng Trư Kết chuyển chi phí thuế TN DN N ợ TK 911: 10.228.986 đồng Có TK 821: 10.228.986 đồng ng Biểu 2.11: Sổ Tài khoản 821 Cơng ty T HH Trang Trí ội Thất Tiên Phát 222-224 Phan Đăng Lưu, Phường Phú Hòa, Thành Phố Huế, Thừa Thiên Huế Đạ SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢ ọc ih Tài khoản : 821 Tên tài khoản : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Từ ngày 01/10 đến ngày 31/12/2022 ợ Có Dư đầu kỳ Phát sinh 10,228,987 Số Diễn giải TK đối ứng gày Kin Dư cuối kỳ Chứng từ - Số phát sinh ợ 10,228,987 Số dư Có ợ Có uế ếH ht 31/12/2022 Chi phí thuế TN DN 3334 10,228,987 10,228,987 31/12/2022 Kết chuyển chi phí thuế TN DN 911 10,228,987 0 Cộng phát sinh 10,228,987 10,228,987 N gày 31 tháng 12 năm 2022 gười ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) ("guồn: Phịng Kế tốn Cơng ty T"HH Trang trí nội thất Tiên Phát) 88 - KẾT LUẬ CHƯƠ G Trong năm gần đây, hoạt động kinh doanh Công ty TN HH Trang trí nội thất Tiên Phát ln đạt hiệu ổn định Đó nhờ nổ lực không Trư ngừng ban lãnh đạo nhân viên cơng ty Bên cạnh nghiêm chỉnh chấp hành tuân thủ chuN n mực, sách kế tốn quy định Bộ tài cơng tác kế tốn, đặc biệt kế tốn thuế Tuy nhiên, ngồi ưu điểm đạt được, cơng tác kế tốn thuế cơng ty cịn ng số hạn chế cách xếp máy kế toán, việc tổ chức, sử dụng chứng từ, sổ sách, hạch toán ghi nhận thuế GTGT, thuế TN DN sở nêu Đạ trên; việc quản lý chi phí doanh nghiệp cần phải khắc phục để thực nghĩa vụ nsnn công ty tốt Đây sở giúp tơi đưa số đánh giá giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT ih thuế TN DN Cơng ty TN HH Trang trí nội thất Tiên Phát ọc uế ếH ht Kin 89 - CHƯƠ G 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦ HỒ THIỆ CƠ G TÁC KẾ TỐ THUẾ GTGT VÀ KẾ TỐ THUẾ T D TẠI CƠ G TY T HH TRA G TRÍ ỘI THẤT TIÊ PHÁT Sau khoảng thời gian thực tập công ty, thời gian khơng đủ để Trư thân hiểu hết tất cơng việc công ty, nhiên thân thực tập học hỏi kinh nghiệm công ty nhờ có giúp đỡ tận tình anh chị công ty với kiến thức mà thân tơi tích lũy q trình học tập nhà trường Sau đây, tơi xin có nhận xét cơng ng tác kế tốn thuế GTGT thuế TN DN Công ty TN HH Trang trí nội thất Tiên Phát sở ý kiến cá nhân mang tính chủ quan hận xét đánh giá tình hình tổ chức cơng tác kế tốn Cơng Đạ 3.1 ty T HH Trang trí nội thất Tiên Phát Ưu điểm ih 3.1.1 Đánh giá chung máy kế tốn cơng ty ọc Trong kinh tế thị trường có nhiều biến động, cơng ty hoạt động ổn định gặt hái nhiều thành cơng nhờ quản lý ban giám đốc Kin nổ lực, cố gắng không ngừng đội ngũ nhân viên cơng ty Trong có đóng góp khơng nhỏ phận kế toán Tổ chức máy kế tốn cơng ty hồn tồn phù hợp với đặc điểm hoạt động uế ếH ht kinh doanh quy mô công ty Công ty tổ chức cơng tác theo hình thức tập trung, tương đối đơn giản dễ dàng giám sát, kiểm tra có đạo nghiệp vụ nhanh chóng từ xuống Đội ngũ kế tốn cơng ty có trình độ chun môn cao, đào tạo qua trường đại họa, cao đẳng có nhiều năm kinh nghiệm Sử dụng thành thạo phần mềm kế toán đáp ứng nhu cầu cơng việc Cơng tác kế tốn cơng ty tuân thủ quy định Bộ tài Cơng ty áp dụng Hệ thống tài khoản với ChuN n mực kế toán ban hành Tài khoản sử dụng công ty mở chi tiết theo đối tượng giúp quản lý chặt chẽ 90 - thuận tiện Các hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán xếp hợp lý giúp kế toán dễ dàng kiểm soát N hược điểm Bên cạnh ưu điểm cơng ty có điểm cần khắc phục như: Trư Hiện nay, cơng ty tổ chức máy kế tốn nhỏ gọn, đơn giản Vì vậy, kế tốn cơng ty phải kiêm nhiệm nhiều thêm nhiều phần hành, công việc chồng chéo, nên dễ xuất sai sót cơng tác ghi sổ theo dõi Các quy định thuế GTGT thuế TN DN luôn cập nhật thay đổi, bổ ng sung, nên đơi kế tốn công ty chưa kịp thời cập nhật dẫn đến sai sót việc kê khai nộp thuế Đạ 3.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TADA Ưu điểm: ih Cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TN DN cơng ty có ưu điểm sau: ọc Cơng tác kế tốn công ty tuân thủ nghiêm ngặt quy định Bộ tài chính, đặc biệt cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TN DN Cơng ty thực Kin công tác kê khai, nộp tờ khai thuế GTGT thuế TN DN xác, trung thực, đầy đủ theo quy định, thông tư hướng dẫn pháp luật hành Công ty thực nộp thuế đầy đủ, thời hạn địa điểm quy định uế ếH ht Công ty tổ chức thực đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán thuế Các kế toán thường xuyên phải cập nhật văn pháp luật, quy định ban hành áp dụng vào thực tiễn công ty Công ty sử dụng phần mềm Excel để thực nhập liệu, hạch tốn thuế cáh nhanh chóng, hợp lí dễ dàng kiểm sốt Sử dụng phần mềm HTKT giúp cho việc kê khai thuế diễn thuận lợi, nhanh chóng, hiệu Các hóa đơn, chứng từ sử dụng tuân theo quy định pháp luật Kế tốn ln kiểm tra tính hợp lý hóa đơn trước nhập liệu vào phần mềm để tránh sái sót xảy Các hóa đơn chứng từ ln xếp, lưu trữ theo trình tự thời gian, dễ dàng tìm kiếm 91 - Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi nhận kịp thời, đầy đủ xác sổ sách phần mềm, thông tin phần mềm sổ sách phải trùng khớp với nhau, giúp công việc theo dõi quản lý thuế dễ dàng N hược điểm Trư Do quy mô công ty nhỏ, số lượng nhân viên kế tốn khơng nhiều nên kế tốn phải đảm nhiệm nhiều cơng việc, làm cho khối lượng cơng việc kế tốn lớn áp lực nặng nề, dẫn đến sai sót, chậm trễ việc ghi sổ kế tốn ng Các hóa đơn, chứng từ, phiếu thu, phiếu chi nhập liệu vào phần mềm nhập theo số hóa đơn để máy tự cập nhật Do đó, tạo khó khăn việc quản lý, Đạ xuất chứng từ, làm thời gian tìm kiếm số hóa đơn trùng Khi kê khai khấu trừ thuế GTGT doanh nghiệp cịn tồn số hóa đơn ih không đủ điều kiện khấu trừ thuế Một số hóa đơn đầu vào có giá trị 20 triệu mà doanh nghiệp toán tiền mặt Đơi khi, kế tốn kê khai ọc thuế cịn bỏ sót hóa đơn Khi kế tốn kê khai bị sai xót, khơng đối chiếu kỹ số liệu sổ chi thời gian rà soát sửa chữa số liệu Kin tiết bảng kê dẫn đến số liệu khơng khớp với Khi kế tốn phải 3.2 Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT uế ếH ht thuế T D Công ty Từ hạn chế trên, xin đưa vài giải pháp sau: Để chứng từ kế toán phản ánh kịp thời, cơng ty cần phải có nhân viên tập hợp chứng từ giúp cho hóa đơn, chứng từ ln theo dõi phản ánh xác, hiệu Do hệ thống kế tốn thuế ln thay đổi, địi hỏi nhân viên kế tốn thuế ln thường xuyên cập nhật, nghiên cứu để vận hành vào cơng việc, tránh tình trạng lạc hậu sai sót việc kê khai Công ty cần tạo điều kiện cho nhân viên tham giá buổi tập huấn thuế để cập nhật văn bản, thơng tư, nghị định, pháp luật 92 - Công ty thực việc kê khai thuế theo quý nên dẫn đến tình trạng dồn hóa đơn, chứng từ đến cuối quý nhập liệu; dễ dàng dẫn đến việc thất lạc sai sót kế toán cần phải thực nhập liệu hàng ngày, kiểm tra đối chiếu số liệu hàng tháng để tránh sai sót, thất lạc hóa đơn tránh tồn nhiều việc vào cuối quý Trư Việc kê khai nộp thuế công ty cần phải thực sớm hơn, tránh gây tình trạng nộp thuế chậm, dẫn đến công ty phải nộp thêm khoản tiền phạt cho công ty ng Sổ sách theo dõi thuế TN DN cịn sơ sài → Cơng ty nên tiến hành theo dõi thêm sổ chi tiết để cơng tác kế tốn thuế tndn diễn xác đầy đủ Đạ nhất, tránh sai sót N gồi ra, cơng ty cần phải có chế độ đãi ngộ lương thưởng phù hợp ih với lực khối lượng công công việc phận kế tốn N ếu có điều kiện cơng ty nên tuyển dụng thêm kế tốn có kinh nghiệm chuyên môn để bổ ọc sung cho phận kế toán giúp cho nhân viên kế toán chia bớt cơng việc, tránh tình trạng kiêm nhiệm nhiều cơng việc uế ếH ht Kin 93 - PHẦ III KẾT LUẬ VÀ KIẾ GHN 3.1 Kết luận Trong kinh tế thị trường nay, luật thuế văn pháp luật khác thuế thường xuyên sửa đổi, bổ sung điều chỉnh nên để doanh Trư nghiệp áp dụng cách sâu rộng đồng địi hỏi cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TN DN phải cập nhật văn pháp luật Công tác kế toán thuế doanh nghiệp phải thực tốt kịp thời để giúp cho việc kê khai nộp thuế đầy đủ, hoàn thành tốt nghĩa vụ với N hà nước ng Với mong muốn tìm hiểu nghiên cứu cơng tác kế tốn nói chung kế tốn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp nói riêng Cơng ty TN HH Trang Đạ trí nội thất Tiên Phát thực đề tài “Thực trạng công tác kế tốn thuế GTGT thuế TN DN Cơng ty TN HH Trang trí nội thất Tiên Phát” Qua số vấn đề sau: ih trình thực tập, tìm hiểu thức tế cơng ty, luận nhìn chung giải ọc Về mặt lý luận: Đề tài hệ thống hóa sở lý luận thuế GTGT, thuế TN DN Cụ thể cơng tác kế tốn kê khai thuế giá trị gia tăng Kin công tác kế toán, kê khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Về mặt thực tiễn: Bài luận tìm hiểu, nghiên cứu, mơ tả lại thực trạng cơng tác kế toán thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp Công ty TN HH uế ếH ht Trang trí nội thất Tiên Phát Đưa đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng ty Từ đưa đóng góp nhằm khắc phục hồn thiện cơng tác kế tốnthuế GTGT thuế TN DN Cơng ty N gồi điều mà thân đạt được, thân tơi nhận thấy đề tài cịn có thiếu sót kinh nghiệm thực tiễn kiến thức cịn hạn chế, nên tơi chưa thể tìm hiểu sâu vấn đề, có góc nhìn chưa xác vấn đề phân tích, từ đưa đề xuất, kiến nghị chưa thực phù hợp tình hình doanh nghiệp, chưa phản ánh tồn diện cơng tác thuế GTGT thuế TN DN Công ty 94 - Qua trình tìm hiểu thực tế thực giúp tơi có học, kiến thức thực tế hữu ích cơng tác kế tốn thực tế nói chung kế tốn thuế nói riêng, giúp tơi có thêm hành trang cho công việc tương lai 3.2 Kiến nghị Trư Được giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng kế tốn Cơng ty TN HH Trang trí nội thất Tiên Phát hướng dẫn tận tình Thầy Phan Xuân Quang Minh, hạn chế mặt thời gian kiến thức thân, luận với đề tài: “ Kế toán thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp ng Cơng ty TN HH Trang trí nội thất Tiên Phát” cịn nhiều thiếu sót N ếu có thêm thời gian tìm hiểu tơi tiến hành tìm hiểu nghiên cứu cơng tác kế toán, xác Đạ định kê khai loại thuế khác thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà đất, thuế mơn đơn vị thực tập Từ đưa số biện pháp, hướng giải cơng tác kế tốn nói chung kế tốn thuế nói riêng mang tính thực tiễn cao ih dựa tiêu chí đánh giá cụ thể ọc Cuối cùng, xin chân thành cảm ơn Thầy Phan Xuân Quang Minh, quý Công ty TN HH Trang trí nội thất Tiên Phát N hà trường tạo điều kiện cho thực đề tài Kính mong nhận góp ý từ phía thầy để luận Kin tơi hồn thiện hơn, tạo hành trang cho tơi q trình làm việc sau uế ếH ht 95 - DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Các văn Pháp luật Luật Thuế, Thông tư, N ghị định có liên thuế GTGT thuế TN DN giáo trình, tài liệu: Luật số 13/2008/QH12 ban hành 03/06/2008 Trư Luật thuế TN DN số 13/2008/QH12 ban hành 03/06/2008 Luật thuế GTGT 31/2013/QH12 ban hành ngày 19/6/2013 N ghị định 126/2020/N Đ – CP ban hành ngày 19/10/2020 ng Thông tư 219/2013/TT-BTC ban hành ngày 3/12/2013 Thông tư 156/2013/TT-BTC ban hành ngày 06/01 2013 Đạ Thông tư 119/2014/TT-BTC ban hành ngày 25/08/2014 Thông tư 78/2014/TT-BTC ban hành ngày 18/06/2014 ih Thông tư 151/2014/TT-BTC ban hành ngày 10/10/2014 ọc 10 Thông tư 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 28/06/2016 11 Văn hợp Số 16/VBHN -VPQH Luật Thuế GTGT ban hành ngày Kin 11/12/2014 12 Văn hợp số 14/VBHN -VPQH Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp ban hành ngày 15/07/2020 uế ếH ht 13 Giáo trình thuế - KSV Đặng Thủy (2011) 14 Các khóa luận tốt nghiệp có nội dung 15 Hệ thống báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế tốn, tờ khai thuế Cơng ty TN HH Trang trí nội thất Tiên Phát Các trang web https://thuvienphapluat.vn/ https://ketoanthienung.net https://thuedientu.gdt.gov 96