Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh bắc quảng bình

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H - in h tê ́H uê ́ - ho ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TỐ HUY ĐỘ G Đ Ô G THÔ VIỆT AM – CHI HÁ H BẮC QUẢ G BÌ H HỒ THN PHƯƠ G LI H Tr ươ ̀ng TRIỂ ại VỐ TẠI GÂ HÀ G Ơ G GHIỆP VÀ PHÁT Khóa học: 2019 - 2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H - tê ́H uê ́ - ̣c K in h KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠ G CƠ G TÁC KẾ TỐ HUY ĐỘ G ho VỐ TẠI GÂ HÀ G Ô G GHIỆP VÀ PHÁT Ô G THÔ VIỆT AM – CHI HÁ H ại TRIỂ Đ BẮC QUẢ G BÌ H ̀ng Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Phương Linh Giảng viên hướng dẫn: Ths Trần Thị Trà My ươ gành: Kế Toán Tr Lớp: K53E Huế, tháng năm 2022 - TĨM TẮT KHĨA LUẬ “Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình” Với mục đích phân tích đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng uê ́ Bình dựa sở lý luận chung nghiệp vụ kế toán huy động vốn tê ́H ngân hàng thương mại Từ đó, tìm ưu điểm tồn với nguyên nhân tồn kế tốn huy động vốn Agribank đưa giải pháp hoàn thiện điều kiện để thực giải pháp hồn thiện kế tốn huy động in h vốn Agribank nhằm phục vụ quản lý nghiệp vụ huy vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam đạt hiệu cao hơn, góp phần đáng kể vào ̣c K công xây dựng phát triển kinh tế đất nước Em chọn đề tài nghiên cứu cho khóa luận “ Thực trạng cơng tác ho kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Tr ươ ̀ng Đ ại Chi nhánh Bắc Quảng Bình” - LỜI CẢM Ơ Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế - Khoa Kế tốn – Tài nhiệt tình giảng dạy giúp đỡ em suốt trình học tập rèn luyện Đặc biệt lời cảm ơn sâu sắc đến cô Trần Thị uê ́ Trà My trực tiếp giúp đỡ, tận tâm bảo xuyên suốt thời gian thực tập cuối khóa tê ́H Nhờ mà em hồn thành đề tài Đồng thời để hồn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn đến Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình, anh chị Phịng Kế tốn trực tiếp hỗ trợ tạo điều kiện để em thực in h tập thu thập thơng tin, tìm hiểu nghiên cứu đề tài Trong trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài, kiến thức thời gian cịn hạn ̣c K chế nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Do đó, em mong nhận nhận xét, ý kiến đóng góp thầy để em có thêm kinh nghiệm kiến thức ho hồn thiện khóa luận Sinh viên Tr ươ ̀ng Đ ại Một lần em xin chân thành cám ơn! Hồ Thị Phương Linh - MỤC LỤC TÓM TẮT KHÓA LUẬN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC BIỂU iii uê ́ DANH MỤC SƠ ĐỒ iv tê ́H DANH MỤC HÌNH VẼ iv PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu đề tài h Đối tượng nghiên cứu in Phạm vi nghiên cứu ̣c K Các phương pháp nghiên cứu Cấu trúc khóa luận ho PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN ại HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận chung Ngân hàng thương mại Đ 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại ̀ng 1.1.2 Vai trò chức Ngân hàng thương mại 1.1.3 Các nghiệp vụ Ngân hàng thương mại ươ 1.2 Vốn tầm quan trọng vốn huy động hoạt động kinh doanh Ngân hàng Tr 1.2.1Vốn Ngân hàng thương mại 1.2.2 Vai trò nguồn vốn huy động hoạt động kinh doanh Ngân hàng 1.3 Các hình thức huy động vốn 11 1.3.1 Huy động vốn từ tiền gửi 11 1.3.2 Huy động vốn từ tiền gửi tiết kiệm 12 1.3.3 Huy động vốn từ giấy tờ có giá 13 1.3.4 Huy động từ nguồn vốn vay 13 - 1.3.5 Huy động từ nguồn khác 13 1.4 Kế toán huy động vốn 13 1.4.1 Khái niệm, vai trò kế toán huy động vốn 13 1.4.2 Tài khoản sử dụng chứng từ liên quan 14 1.4.3 Phương pháp hạch toán nghiệp vụ chủ yếu 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI uê ́ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI tê ́H NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 20 2.1 Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 20 h 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn in Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 22 ̣c K 2.1.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 25 ho 2.1.4 Tình hình lao động, hoạt động kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 28 2.2 Thực trạng kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển ại Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 34 Đ 2.2.1 Tình hình huy động vốn Ngân hàng 34 ̀ng 2.2.2 Kế toán huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Bắc Quảng Bình 41 ươ 2.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ tiền gửi 82 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN Tr HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM – CHI NHÁNH BẮC QUẢNG BÌNH 83 3.1 Định hướng phát triển thời gian tới Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 83 3.2 Đánh giá chung công tác kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 85 3.2.1 Ưu điểm 85 - 3.2.2 Nhược điểm 86 3.3 Giải pháp hồn thiện kế tốn huy động vốn Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Bắc Quảng Bình 87 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHN 90 Kết luận 90 Kiến N ghị 91 uê ́ DAN H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H PHỤ LỤC 93 - Có kì hạn GDV Giao dịch viên KH Khách hàng KKH Khơng kì hạn KSV Kiểm sốt viên N HTM N gân hàng thương mại N HN N N gân hàng N ông nghiệp TK Tài khoản TGTT Tiền gửi toán ̣c K in h tê ́H CKH uê ́ DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT TKTG Tài khoản tiền gửi Tiền gửi tiết kiệm Tr ươ ̀ng Đ ại ho TGTK i - DA H MỤC BẢ G Bảng 2.1 Tình hình lao động N gân hàng N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn Việt N am – Chi nhánh Bắc Quảng Bình qua năm 2019 – 2021 28 Bảng 2.2 Kết hoạt động kinh doanh N gân hàng N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn Việt N am – Chi nhánh Bắc Quảng Bình qua năm 2019 – 2021 uê ́ 31 tê ́H Bảng 2.3 Tình hình huy động vốn theo loại tiền năm 2019 – 2021 35 Bảng 2.4 Tình hình huy động vốn theo thời gian năm 2019 – 2021 37 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h Bảng 2.5 Tình hình huy động vốn theo loại hình 39 ii - DA H MỤC BIỂU Biểu 2.1 Giấy nộp tiền mặt 48 Biểu 2.2 Bảng kê thu tiền mặt 49 Biểu 2.3 Giấy rút tiền mặt 51 uê ́ Biểu 2.4 Bảng kê chi tiền mặt 52 Biểu 2.5 Ủy N hiệm chi 53 tê ́H Biểu 2.6 Giấy yêu cầu gửi tiền có kỳ hạn 59 Biểu 2.7 Bảng kê thu tiền mặt 60 h Biểu 2.8 Bảng kê thu tiền mặt 62 in Biểu 2.9 Giấy toán 64 ̣c K Biểu 2.10 Bảng kê chi tiền mặt 64 Biểu 2.11 Giấy yêu cầu rút tiền gửi có kỳ hạn 66 ho Biểu 2.12 Giấy toán 68 Biểu 2.13 Bảng kê chi tiền mặt 68 ại Biểu 2.14 Giấy yêu cầu gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn 71 Đ Biểu 2.15 Bảng kê thu tiền mặt 72 ̀ng Biểu 2.16 Thẻ tiết kiệm có kỳ hạn 73 ươ Biểu 2.17 Giấy yêu cầu rút tiền tiết kiệm có kỳ hạn 75 Biểu 2.18 Giấy toán 76 Tr Biểu 2.19 Bảng kê chi tiền mặt 77 Biểu 2.20 Giấy yêu cầu rút tiền lãi tiết kiệm có kỳ hạn 80 Biểu 2.21 Giấy toán 81 Biểu 2.22 Bảng kê chi tiền mặt 81 iii - - Thời gian mở cửa N gân hàng trùng với quan khác nên việc giao dịch khách hàng nhân viên có phần hạn chế - Một số cán khai thác khách hàng chưa nắm rõ tâm lý khách hàng tư vấn khách hàng chưa tốt làm ảnh hưởng đến tin cậy khách hàng uê ́ - Đội ngũ cán kế toán Chi nhánh có trình độ chun mơn trình độ cơng nghệ thơng tin cịn hạn chế Khi gặp cố phải nhờ đến nhân viên công tê ́H nghệ thông tin khiến cho công việc bị gián đoạn, thời gian N gân hàng khách hàng 3.3 Một số biện pháp góp phần hồn thiện kế toán huy động vốn in h gân hàng ông nghiệp Phát triển ông thôn Việt am - Chi nhánh Bắc ̣c K Quảng Bình Trên địa bàn hoạt động Quảng Bình có nhiều đối thủ cạnh tranh như: N gân hàng Sacombank, N gân hàng Vietcombank, N gân hàng ACB, N gân hàng ho BIDV,…Vì N gân hàng khơng phải hồn thành tốt cơng tác, nhiệm vụ cịn phải quan tâm đến đối thủ cạnh tranh hoạt động địa bàn Đối với ại N gân hàng, nguồn vốn huy động giữ vai trò đặc biệt quan trọng, mang tính Đ định đến hoạt động kinh doanh thân N gân hàng, sở để N gân hàng phục vụ nhu cầu vốn cho xã hội Do đó, khả huy động vốn N gân hàng ̀ng có ảnh hưởng lớn đến sức khỏe kinh tế, hệ thống hoạt động tốt, sẵn sàng cung cấp vốn tiền đề cho tăng trưởng phát triển ươ kinh tế đất nước Để tăng cường cơng tác huy động vốn mảng kế toán huy động vốn cần phải hoàn thiện Sau số biện pháp nhằm góp phần Tr hồn thiện kế tốn huy động vốn N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn Việt N am – chi nhánh Bắc Quảng Bình: - Các biện pháp tác động vào tâm lý khách hàng: N âng cao chất lượng phục vụ khách hàng, yếu tố quan trọng góp phần định nên kết hoạt động N gân hàng N gân hàng cần phải: + N gân hàng cần cố gắng tạo lòng tin vững vàng khách hàng 87 - + N hân viên cần phải thu thập thông tin khách hàng đển nắm bắt nhu cầu phân loại thị trường, phân loại khách hàng để xây dựng chiến lược khách hàng nhàm tìm khách hàng tiềm (khách hàng có tài mạnh, có lực sản xuất) + N gân hàng cố gắng đáp ứng giao dịch tự động để khách hàng chủ động uê ́ cần tiền vào ngày nghỉ, ngày lễ ngân hàng nghỉ giao dịch + Để ứng dụng phần mềm hệ thống để toán nhanh chóng, an tê ́H tồn, xác tiện lợi - Thực nguyên tắc, chế độ kế toán + Thực hạch toán đầy đủ, kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát h sinh, quy trình nghiệp vụ phải tổ chức chặt chẽ để đảm bảo tài sản in thông tin khách hàng ̣c K + Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm sốt nhằm phát sai sót, hạn kinh nghiệm ho chế rủi ro, để làm phải bố trí cán kiểm sốt chun trách có trình độ + Thành lập đồn kiểm tra thực thường xuyên, kiểm tra xong phải ại đánh giá rút kinh nghiệm Đ + Hằng kỳ phải tổ chức bình xét, kiểm điểm cán cơng tác kế tốn ̀ng cơng việc để nâng cao trách nhiệm cán N gân hàng + Kiên xử lý kỷ luật trường hợp vi phạm quy định N gân hàng ươ để làm gương cho người khách Tr + Khen thưởng động viên cán có thành tích tốt - Thực Marketing ngân hàng N gân hàng cần có phận chuyên trách riêng marketing Marketing N gân hàng hệ thống quản lý N gân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn dịch vụ N gân hàng sách đưa chiến lược, biện pháp linh hoạt thích hợp với thị trường nay, nhằm đạt mục tiêu tăng trưởng phát triển 88 - - Cắt giảm chi phí Với tài khoản tiền gửi giao dịch, phí dịch khách hàng đến thực toán hay chuyển khoản Việc giảm chi phí dịch vụ kích thích KH mở tài khoản N gân hàng nhiều hơn, giúp đa dạng hóa đối tượng khách hàng, thu hút khách hàng để khả canh tranh N gân hàng Đào tạo đội ngủ cán có lực để giảm thiểu uê ́ rủi ro, giảm chi phí rủi ro cho N gân hàng - Cung cấp thêm nhiều dịch vụ tiện ích tê ́H Tiền gửi toán xem nguồn huy động vốn mạnh mẽ cho N gân hàng nên phải trọng phát triển nguồn vốn Các khách hàng mở TK toán chủ yếu để sử dụng sản phNm dịch vụ nộp tiền điện, nước, toán tiền hàng h công ty với nhau,… Để đáp ứng nhu cầu đa dạng KH cần cung cấp dịch Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K kiện để N gân hàng nâng cao thu nhập in vụ tiện ích thơng qua tài khoản tốn để thỏa mãn nhu cầu khách hàng tạo điều 89 - PHẦ III: KẾT LUẬ VÀ KIẾ GHN Kết luận Qua tháng tiếp xúc trực tiếp với giao dịch, nghiệp vụ thực tế phát sinh trao đổi với cán nhân viên ngân hàng đề tài “Thực trạng công tác kế toán huy động vốn N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn Việt uê ́ N am – Chi nhánh Bắc Quảng Bình”, đề tài giải ba mục tiêu sau: tê ́H Thứ nhất, hệ thống hóa sở lý luận kế tốn huy động vốn N HTM thơng qua việc trình bày tổng quan N HTM Làm rõ khái niệm, chức năng, vai trò, đặc điểm N HTM h Thứ hai, tìm hiểu phân tích thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn thực tế in N gân hàng đặc biệt huy động vốn từ tiền gửi tiền gửi tiết kiệm khách hàng ̣c K N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn Việt N am Chi nhánh Bắc Quảng Bình, thủ tục mở tài khoản, quy trình thực hiện, xử lý nghiệp vụ phương thức hạch toán nghiệp vụ phát sinh quầy giao dịch quy trình kiểm tra, ký duyệt ho ban kiểm soát quy trình ln chuyển chứng từ Qua đó, giúp ta thấy tình hình hoạt động huy động vốn tình hình kinh doanh đơn vị ại Thứ ba, đưa nhận xét, đánh giá đề xuất số giải pháp nhằm góp Đ phần hồn thiện kế toán huy động vốn N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông ̀ng thôn Việt N am Chi N hánh Bắc Quảng Bình Bên cạnh kết đạt đề tài số hạn chế sau: ươ - Do tính chất cơng việc bận rộn cung cấp thơng tin hạn chế Cộng với hạn chế thời gian nghiên cứu, tìm hiểu đề tài nên chưa có nhiều hội để hiểu rõ Tr hết phần hành thực trạng cơng tác kế tốn N gân hàng Mặt khác, đề tài giới hạn phạm vi kế toán huy động vốn tiền gửi mà chưa có điều kiện để tìm hiểu nghiệp vụ huy động vốn từ hình thức khác - N guồn liệu phục vụ cho việc nghiên cứu cịn hạn chế mang tính tổng quan 90 - - Do không đủ thời gian điều kiện để thu thập số liệu tình hình lãi suất N gân hàng, nên khơng thể phân tích biến động lãi suất ảnh hưởng đến hoạt động huy động vốn N gân hàng - N goài ra, kinh nghiệm, lực chuyên môn thân mức độ hiểu biết cịn hạn chế nên đề tài khơng thể tránh khỏi thiếu sót Do đó, tơi mong ́ nhận ý kiến đóng góp đề tài hoàn thiện tê ́H Kiến ghị N ghiên cứu cơng tác kế tốn huy động vốn đề tài đa dạng, có nhiều mảng để tìm tịi, phát triển nghiên cứu N ội dung nghiên cứu kế toán huy động vốn từ tiền gửi khía cạnh nhỏ Do đó, có thêm thời gian để phát triển khóa luận, tơi in h phát triển đề tài theo hướng sau: - N ghiên cứu tình hình huy động vốn kết hợp với tình hình sử dụng nguồn vốn, ̣c K để từ đánh giá hiệu nghiệp vụ kế toán huy động vốn cách khách quan ho - Mở rộng nghiên cứu kế toán huy động vốn từ nhiều hình thức khác như: huy động vốn từ tín dụng, phát hành giấy tờ có giá,… ại - Đi sâu tìm hiểu quy trình kế tốn nghiệp vụ tiền gửi N gân hàng Đ Do đề tài dừng lại nghiệp vụ thường xuyên xảy ra, giao dịch chủ yếu tiền mặt nên chưa thể phản ánh cách khách quan quy trình kế tốn Tr ươ ̀ng nghiệp vụ huy động vốn N gân hàng 91 - DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Tú Anh (2003), Chuyên đề tốt nghiệp ” Vai trò vốn hoạt động huy động vốn N gân hàng thương mại”, lớp Tài cơng, Trường đại học Kinh tế Quốc dân Lê Thị Hồng Lĩnh (2013), khóa luận tốt nghiệp “Thực trạng kế tốn huy động vốn N gân hàng TMCP ngoại thương Việt N am chi nhánh Hà Tĩnh, lớp kế toán doanh uê ́ nhiệp, Trường đại học Kinh tế Huế tê ́H Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị ngân hàng thương mại, N XB Lao động Xã hội, Hà N ội TS N guyễn Thị Thanh Hương, Giáo trình kế toán N gân hàng, học viện N gân hàng: h (www.webketoan.vn, ) in LS.Tô Thị Phương Dung, 2021 TS Lê Trung Thành, 2022 ho Các website: ̣c K TS N guyễn Thị Mùi, 2006 https://vi.wikipedia.org/wiki/N gân_hàng_thương_mại ại https://voer.edu.vn/m/cac-hinh-thuc-huy-dong-von-cua-ngan-hang-thuong-mai Đ http://investor.bidv.com.vn/InvestorInformation/ReportDetail/186?cat=100087&catI Tr ươ ̀ng d=34 (báo cáo tài hợp Agribank năm 2019) 92 - PHỤ LỤC uê ́ Phụ lục 01: Mẫu giấy đề nghị kiêm hợp đồng, đăng ký thông tin khách hàng Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H dịch vụ tài khoản 93 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 94 ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - 95 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 02: Giấy gửi tiền 96 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 03: Giấy rút tiền 97 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 04: Bảng kê loại tiền chi 98 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 05: Bảng kê loại tiền nộp 99 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 06: Ủy nhiệm chi 100 - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ Phụ lục 07: Sổ tiết kiệm có kỳ hạn 101