Kế toán nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh bắc quảng bình

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H - in h tê ́H uê ́ - ho ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁ GHIỆP VỤ CHO VAY KHÁCH HÀ G ại CÁ HÂ TẠI GÂ HÀ G Ô G GHIỆP VÀ Đ PHÁT TRIỂ Ơ G THƠ VIỆT AM – HỒ G THU PHƯƠ G Tr ươ ̀ng CHI HÁ H BẮC QUẢ G BÌ H KHĨA HỌC: 2019 - 2023 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜ G ĐẠI HỌC KI H TẾ KHOA KẾ TỐ – TÀI CHÍ H - in h tê ́H uê ́ - ̣c K KHÓA LUẬ TỐT GHIỆP ĐẠI HỌC GHIỆP VỤ CHO VAY KHÁCH HÀ G ho KẾ TOÁ CÁ HÂ TẠI GÂ HÀ G Ô G GHIỆP VÀ ại PHÁT TRIỂ Ô G THÔ VIỆT AM – ̀ng Đ CHI HÁ H BẮC QUẢ G BÌ H Giảng viên hướng dẫn: Hoàng Thu Phương Ths Hoàng Thùy Dương Tr ươ Sinh viên thực hiện: gành: Kế Toán Lớp: K53E Huế, tháng 12 năm 2022 - TÓM TẮT KHÓA LUẬ Đề tài “Kế toán nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân gân hàng ông nghiệp Phát triển ông thôn Việt am – Chi nhánh Bắc Quảng Bình” nghiên cứu xuất phát từ việc nhận thức vai trị hoạt động tín dụng tầm quan trọng cơng tác kế tốn cho vay NHTM Khóa luận tổng quát uê ́ vấn đề sau: Nghiên cứu quy trình cho vay KHCN quy trình kế tốn cho vay KHCN tê ́H Ngân hàng Agribank Chi nhánh Bắc Quảng Bình Thực trạng cơng tác kế tốn cho vay khách hàng cá nhân nước Chi nhánh Bắc Quảng Bình tốn cho vay khách hàng cá nhân đơn vị in h Đánh giá công tác thực đưa giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác kế ̣c K Ngồi ra, đề tài cịn tìm hiểu mơi trường hoạt động Ngân hàng Agribank – Chi nhánh Bắc Quảng Bình cấu tổ chức, đặc điểm kinh doanh, tình hình huy ho động vốn, cho vay, tình hình sử dụng lao động KQKD Ngân hàng Từ đánh giá thuận lợi khó khăn Ngân hàng ưu nhược điểm Tr ươ ̀ng Đ ại cơng tác kế tốn cho vay i - LỜI CẢM Ơ Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô trường Đại học Kinh tế Huế - Khoa Kế toán – Tài nhiệt tình giảng dạy giúp đỡ em suốt trình học tập rèn luyện Đặc biệt lời cảm ơn sâu sắc đến giảng viên Th.S Hoàng Thùy Dương trực tiếp giúp đỡ, tận tâm bảo xuyên uê ́ suốt thời gian thực tập cuối khóa @hờ mà em hồn thành đề tài tê ́H Đồng thời để hồn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn đến @gân hàng @ông nghiệp Phát triển @ông thôn Việt @am – Chi nhánh Bắc Quảng Bình, anh chị Phịng Kế toán trực tiếp hỗ trợ tạo điều kiện để em h thực tập thu thập thơng tin, tìm hiểu nghiên cứu đề tài in Trong trình tìm hiểu nghiên cứu đề tài, kiến thức thời gian cịn ̣c K hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Do đó, em mong nhận nhận xét, ý kiến đóng góp thầy để em có thêm kinh nghiệm kiến ho thức hồn thiện khóa luận Sinh viên Hồng Thu Phương Tr ươ ̀ng Đ ại Một lần em xin chân thành cám ơn! ii - MỤC LỤC TÓM TẮT KHÓA LUẬ i LỜI CẢM Ơ ii DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii DA H MỤC BẢ G viii DA H MỤC BIỂU MẪU viii DA H MỤC SƠ ĐỒ ix uê ́ DA H MỤC BIỂU ĐỒ ix tê ́H PHẦ I: ĐẶT VẤ ĐỀ 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu đề tài 2.1 Mục tiêu chung h 2.2 Mục tiêu cụ thể in Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu ̣c K Các phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu ho 5.2 Phương pháp xử lý số liệu Cấu trúc khóa luận PHẦ II: ỘI DU G VÀ KẾT QUẢ GHIÊ CỨU ại CHƯƠ G 1: CƠ SỞ LÝ LUẬ GÂ HÀ G THƯƠ G MẠI VÀ KẾ GHIỆP VỤ CHO VAY KHÁCH HÀ G CÁ Đ TOÁ VỀ HÂ TRO G HOẠT ĐỘ G KI H DOA H CỦA GÂ HÀ G THƯƠ G MẠI ̀ng 1.1 Lý luận chung Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ươ 1.1.2 Chức Ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng Tr 1.1.2.2 Chức trung gian toán 1.1.2.3 Chức tạo tiền 1.1.3 Các hoạt động Ngân hàng thương mại 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 1.1.3.2 Hoạt động tín dụng 1.1.3.3 Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ 1.1.3.4 Các hoạt động khác 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động Ngân hàng thương mại iii - 1.2 Lý luận chung hoạt động cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng 10 1.2.1 Khái niệm cho vay cho vay khách hàng cá nhân 10 1.2.2 Đặc điểm cho vay khách hàng cá nhân NHTM 11 1.2.2.1 Quy mô khoản vay nhỏ, số lượng khoản vay lớn 11 1.2.2.2 Hồ sơ vay vốn đơn giản gọn nhẹ 11 1.2.2.3 Chi phí cho vay 12 uê ́ 1.2.2.4 Cho vay KHCN có độ rủi ro cao 12 1.2.2.5 Lợi nhuận từ cho vay KHCN lớn 12 tê ́H 1.2.3 Vai trò hoạt động cho vay khách hàng cá nhân 13 1.2.3.1 Đối với kinh tế - xã hội 13 1.2.3.2 Đối với Ngân hàng 13 1.2.3.3 Đối với khách hàng cá nhân 14 h 1.2.4 Ý nghĩa cho vay khách hàng cá nhân 14 in 1.2.5 Nguyên tắc chung cho vay 14 ̣c K 1.2.6 Các hình thức cho vay khách hàng cá nhân 15 1.2.7 Phương pháp thu nợ gốc lãi 17 1.2.8 Thời hạn cho vay khách hàng cá nhân 17 ho 1.2.9 Lãi suất chi phí cho vay khách hàng cá nhân 18 1.2.10 Rủi ro cho vay khách hàng cá nhân 19 1.3 Kế toán nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng 19 ại 1.3.1 Khái niệm 19 Đ 1.3.2 Vai trò kế toán cho vay khách hàng cá nhân 19 1.3.3 Nhiệm vụ kế toán cho vay khách hàng cá nhân 20 ̀ng 1.3.4 Nguyên tắc kế toán cho vay khách hàng cá nhân 21 1.3.5 Tổ chức kế toán cho vay khách hàng cá nhân 21 ươ 1.3.5.1 Chứng từ cho vay 21 1.3.5.2 Quy trình cho vay khách hàng cá nhân 22 Tr 1.3.6 Hạch toán nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân 23 1.3.6.1 Khái niệm 23 1.3.6.2 Tài khoản sử dụng 26 1.3.6.3 Nội dung kết cấu tài khoản 26 1.3.6.4 Phương pháp hạch toán 29 iv - CHƯƠ G 2: THỰC TRẠ G KẾ TOÁ HÀ G CÁ HÂ TẠI GÂ HÀ G GHIỆP VỤ CHO VAY KHÁCH Ô G GHIỆP VÀ PHÁT TRIỂ Ô G THÔ VIỆT AM – CHI HÁ H BẮC QUẢ G BÌ H 32 2.1 Tổng quan Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 32 2.1.1 Lịch sử phát triển hình thành Chi nhánh 32 uê ́ 2.1.2 Chức nhiệm vụ Chi nhánh 33 2.1.2.1 Chức 33 tê ́H 2.1.2.2 Nhiệm vụ 34 2.1.3 Nguồn lực Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam– Chi nhánh Bắc Quảng Bình giai đoạn 2019 – 2021 34 2.1.3.1 Tình hình sử dụng lao động Chi nhánh 34 h 2.1.3.2 Về tài sản nguồn vốn 35 in 2.1.3.3 Kết kinh doanh 37 ̣c K 2.1.3.4 Tình hình huy động vốn 40 2.1.3.5 Tình hình cho vay 43 2.1.4 Tổ chức máy quản lý máy kế toán Chi nhánh 45 ho 2.1.4.1 Tổ chức máy quản lý Chi nhánh 45 2.1.4.2 Tổ chức máy kế toán Chi nhánh 48 2.2 Những sản phNm cho vay khách hàng cá nhân N gân hàng N ông nghiệp Phát ại triển N ông thôn Việt N am – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 49 Đ 2.3 Cơng tác kế tốn nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn Việt N am - Chi nhánh Bắc Quảng Bình 53 ̀ng 2.3.1 Tổ chức công tác kế toán nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân Chi nhánh 53 2.3.2 Chứng từ kế toán cho vay khách hàng cá nhân 55 ươ 2.3.3 Quy trình cho vay quy trình kế toán cho vay khách hàng cá nhân N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thơn Việt N am – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 56 Tr 2.3.3.1 Quy trình cho vay KHCN 57 2.3.3.2 Quy trình kế tốn cho vay KHCN 58 2.3.3.3 Vai trị quan trọng kế tốn nghiệp vụ cho vay ngân hàng 61 2.3.4 Ví dụ cơng tác kế tốn cho vay khách hàng cá nhân N gân hàng Agribank Chi nhánh Bắc Quảng Bình 61 2.3.4.1 N ghiệp vụ chấp tài sản bảo đảm, giải ngân vốn vay 62 2.3.4.2 Kế toán giai đoạn thu nợ gốc lãi 68 v - 2.3.4.3 Kế toán giai đoạn gia hạn nợ 73 2.3.4.3 Kế toán chuyển nợ hạn 75 2.3.4.4 Kế toán giai đoạn tất toán khoản vay 77 2.3.5 Về lưu giữ quản lý hồ sơ vay 79 CHƯƠ G 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TÁC KẾ TOÁ CHO VAY KHÁCH HÀ G CÁ GHIỆP VÀ PHÁT TRIỂ Ơ G THƠ HỒ HÂ VIỆT THIỆ CÔ G GÂ HÀ G AM – CHI HÁ H TẠI ́ Ơ G HẰM GĨP PHẦ BẮC QUẢ G BÌ H 82 tê ́H 3.1 N hững thuận lợi khó khăn N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn Việt N am – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 82 3.1.1 Về thuận lợi 82 3.1.2 Về khó khăn 83 h 3.2 Đánh giá công tác kế toán nghiệp vụ cho vay khách hàng cá nhân N gân hàng in N ông nghiệp Phát triển N ông thôn Việt N am – Chi nhánh Bắc Quảng Bình 84 ̣c K 3.2.2 Về mặt tồn 85 3.2.1 Về ưu điểm 84 3.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nghiệp vụ cho vay khách hàng ho cá nhân N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn Việt N am - Chi nhánh Bắc Quảng Bình 86 PHẦ III: KẾT LUẬ VÀ KIẾ GHN 91 ại Kết luận 91 Đ Kiến nghị 92 DA H MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tr ươ ̀ng PHỤ LỤC vi - DA H MỤC CHỮ VIẾT TẮT N gân hàng thương mại N HN N N gân hàng nhà nước AGRIBAN K N gân hàng N ông nghiệp Phát triển N ông thôn NH N gân hàng NT N goại tệ PGD Phòng giao dịch KHCN Khách hàng cá nhân KH Khách hàng KQKD Kết kinh doanh HĐTD Hợp đồng tín dụng GTGT Giá trị gia tăng GTCG Giấy tờ có giá ̣c K in h tê ́H uê ́ N HTM TSCĐ Tài sản cố định Tổ chức tín dụng ho TCTD TCKT Tổ chức kinh tế Tài khoản Đ TGTT ại TK Tài sản bảo đảm Tr ươ ̀ng TSBĐ Tiền gửi toán vii - DA H MỤC BẢ G Bảng 2.1 Tình hình cấu nguồn nhân lực Agribank Chi nhánh Bắc Quảng Bình giai đoạn 2019 – 2021 34 Bảng 2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn Agribank Chi nhánh Bắc Quảng Bình giai đoạn 2019 - 2021 36 Bảng 2.3 Kết kinh doanh Agribank Chi nhánh Bắc Quảng Bình giai đoạn uê ́ 2019 – 2021 38 tê ́H Bảng 2.4 Tình hình huy động vốn Agribank Chi nhánh Bắc Quảng Bình giai đoạn 2019 - 2021 41 Bảng 2.5 Tình hình cho vay Agribank Chi nhánh Bắc Quảng Bình giai đoạn 2019 h – 2021 44 in DA H MỤC BIỂU MẪU ̣c K Biểu mẫu 2.1 Sổ chi tiết tài khoản 2111 62 Biểu mẫu 2.2 Chứng từ giao dịch nhập GCN QSD đất 64 ho Biểu mẫu 2.3 Chứng từ giao dịch xuất quỹ tiền mặt cho vay 66 Biểu mẫu 2.4 Giấy lĩnh tiền vay 67 ại Biểu mẫu 2.5 Thông báo nộp lãi 68 Biểu mẫu 2.6 Giấy nộp tiền 69 Đ Biểu mẫu 2.7 Chứng từ giao dịch thu nợ gốc lãi vay 70 ̀ng Biểu mẫu 2.8 Sổ chi tiết tài khoản 2111 71 Biểu mẫu 2.9 Sổ chi tiết tài khoản 702 72 ươ Biểu mẫu 2.10 Phụ lục hợp đồng 74 Biểu mẫu 2.11 Phụ lục hợp đồng chuyển nợ hạn 75 Tr Biểu mẫu 2.12 Phiếu xuất kho TSĐB 78 viii ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ PHỤ LỤC 04: LỜI CHỨ G CỦA CÔ G CHỨ G VIÊ - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ PHỤ LỤC 05: VĂ BẢ ĐỀ GHN VÀ CAM KẾT ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - - PHỤ LỤC 06: VĂ BẢ THỎA THUẬ THẾ CHẤP TÀI SẢ ĐẢM BẢO Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ TIỀ VAY ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - - HÂ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ PHỤ LỤC 07: GIẤY XÁC HẬ TÌ H TRẠ G HÔ - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ PHỤ LỤC 08: GIẤY CHỨ G HẬ ĐĂ G KÍ KI H DOA H - PHỤ LỤC 09: PHIẾU YÊU CẦU ĐĂ G KÍ THẾ CHẤP QUYỀ SỬ DỤ G Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ ĐẤT, TÀI SẢ GẮ LIỀ VỚI ĐẤT ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - ̀ng ươ Tr Đ ại h in ̣c K ho uê ́ tê ́H - PHỤ LỤC 10: ỦY HIỆM CHI - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ PHỤ LỤC 11: CHỨ G TỪ GIAO DNCH - Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê ́ PHỤ LỤC 12: CHỨ G TỪ GIAO DNCH