Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ chu trình phát hành bảo hiểm nhân thọ tại công ty bảo việt nhân thọ thừa thiên huế

- ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ Ki nh tê ́H uê KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH ho ̣c KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH ại PHÁT HÀNH HỢP ĐỒNG BẢO HIỂM NHÂN THỌ TẠI CƠNG HỒNG THỊ THANH NHÀN Tr ươ ̀ng Đ TY BẢO VIỆT NHÂN THỌ THỪA THIÊN HUẾ NIÊN KHÓA: 2018 - 2022 - ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ nh tê ́H uê KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH ho ̣c Ki KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU ại TRÌNH PHÁT HÀNH HỢP ĐỒNG BẢO HIỂM NHÂN THỌ ̀ng Đ TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT NHÂN THỌ THỪA THIÊN HUẾ Giảng viên hướng dẫn: HOÀNG THỊ THANH NHÀN PGS.TS.TRỊNH VĂN SƠN Tr ươ Sinh viên thực hiện: Lớp: K52 Kiểm tốn Niên khóa: 2018 – 2022 Huế, Tháng 01 năm 2022 - TÓM TẮT KHÓA LUẬN Nội dung nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội chu trình phát hành bảo hiểm nhân thọ công ty Bảo Việt Nhân Thọ Thừa Thiên ́ uê Huế”, bao gồm nội dung sau: Thứ nhất, để viết nên sở lý luận tơi trình bày khái niệm kiểm sốt ́H nội bộ, sau tiến hành tìm hiểu trình bày khái quát vấn đề liên quan đến bảo hiểm nhân thọ chu trình phát hành hợp đồng nội dung như: tê khái niệm, đặc điểm; mục tiêu, nhiệm vụ; tiêu nội dung kiểm sốt nh chu trình phát hành hợp đồng Để người đọc hiểu rõ nội dung đề tài, sâu vào tìm hiểu chu trình phát hành hợp đồng Ki Sau xây dựng sở lý luận, tơi tiếp tục nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội chu trình phát hành hợp đồng cơng ty Bảo Việt Nhân Thọ Thừa ho ̣c Thiên Huế để hiểu rõ nắm bắt cơng tác kiểm sốt thực tế Qua q trình tìm hiểu, tơi tiến hành so sánh khác biệt thực tế sở lý luận để đưa quan điểm thân ưu, nhược điểm cơng tác kiểm sốt chu ại trình phát hành hợp đồng Từ đó, tơi mạnh dạn đưa số giải pháp giúp đơn Đ vị khắc phục hạn chế cịn tồn góp phần hồn thiện chu ̀ng trình phát hành hợp đồng công ty Cuối cùng, đúc kết nội dung q trình nghiên cứu ươ đề tài đề xuất số giải pháp kiến nghị cá nhân giúp nhà trường hoàn Tr thiện nâng cao chất lượng công tác giảng dạy - LỜI CẢM ƠN Trải qua thời gian dài học tập rèn luyện mái trường Đại học Kinh tế - Đại học Huế, đến lúc kiến thức vận dụng vào công việc ́ uê thực tiễn tập để tốt nghiệp ra trường Đây hội giúp trang bị thêm tảng kiến thức vững chắc, kỹ kinh nghiệm làm việc ́H Với lịng kính trọng tri ân sâu sắc, xin gửi đến Quý thầy cô tê trường Đại học Kinh tế Huế nói chung q Thầy Cơ Khoa Kế tốn – Tài nói riêng truyền đạt cho tơi kiến thức bổ ích, q báu suốt thời gian nh học tập nơi Đặc biệt, xin chân thành cám ơn PGS.TS.Trịnh Văn Sơn tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp cách trọn vẹn Ki Đồng thời xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo anh chị cán Công ty Bảo Việt Nhân Thọ Thừa Thiên Huế tạo điều kiện giúp đỡ, hướng dẫn chia sẻ ho ̣c kinh nghiệm làm việc thực tế để tơi hồn thành tốt tập tốt nghiệp Trong báo cáo thực tập cuối khóa này, tơi cố gắng hồn thiện nội dung ại mục tiêu đề cách tốt Song cịn nhiều thiếu sót hạn chế trình độ chuyên môn kiến thức Rất mong quý thầy cô giáo bảo đóng góp ý kiến để Đ báo cáo thực tập tơi hồn thành cách hồn thiện ̀ng Cuối cùng, tơi xin kính chúc Q thầy dồi sức khỏe thành công ươ nghiệp trồng người Tr Tôi xin chân thành cám ơn! Huế, ngày 16 tháng 01 năm 2022 Sinh viên thực Hoàng Thị Thanh Nhàn - MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT I DANH MỤC BẢNG BIỂU II DANH MỤC SƠ ĐỒ II ́ uê DANH MỤC HÌNH VẼ III ́H PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ tê Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 nh 2.1 Mục tiêu chung Ki 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 ho ̣c 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu ại Phương pháp nghiên cứu .3 Đ 4.1 Phương pháp quan sát, vấn .3 ̀ng 4.2 Phương pháp nghiên cứu tài liệu 4.3 Phương pháp phân loại tổng hợp tài liệu .4 ươ 4.4 Phương pháp so sánh, phân tích số liệu .4 Tr Kết cấu đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH PHÁT HÀNH HỢP ĐỒNG TRONG NGÀNH BẢO HIỂM 1.1 Những vấn đề kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội - 1.1.2 Vai trò mục tiêu cơng tác kiểm sốt nội 1.1.2.1 Vai trò 1.1.2.2 Mục tiêu .7 1.1.3 Các phận cấu thành Hệ thống kiểm soát nội theo COSO ́ uê 1.1.3.1 Môi trường kiểm soát .8 ́H 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 10 1.1.3.3 Hệ thống kiểm soát 11 tê 1.1.3.4 Thông tin truyền thông 13 nh 1.1.3.5 Giám sát 14 1.1.4 Hạn chế tiềm tàng Hệ thống kiểm soát nội .14 Ki 1.2 Khái quát ngành bảo hiểm bảo hiểm nhân thọ 15 ̣c 1.2.1 Khái quát ngành bảo hiểm Việt Nam 15 ho 1.2.1.1 Sự phát triển đời bảo hiểm .15 1.2.1.2 Vai trò doanh nghiệp bảo hiểm 16 ại 1.2.2 Khái quát Bảo hiểm nhân thọ 17 Đ 1.2.2.1 Khái niệm Bảo hiểm nhân thọ 17 ̀ng 1.2.2.2 Phân loại Bảo hiểm nhân thọ 17 ươ 1.2.2.3 Nguyên tắc hoạt động Bảo hiểm nhân thọ 17 1.3 Lý luận KSNB chu trình PHHĐ bảo hiểm nhân thọ .18 Tr 1.3.1 Khái quát chu trình phát hành hợp đồng 18 1.3.1.1 Khái niệm đặc trưng chu trình 18 1.3.1.2 Chu trình phát hành hợp đồng cơng ty bảo hiểm nhân thọ .18 1.3.2 Khái quát kiểm sốt chu trình phát hành hợp đồng 21 1.3.2.1 Khái niệm kiểm soát chu trình phát hành hợp đồng 21 - 1.3.2.2 Mục tiêu 22 1.3.2.3 Nhiệm vụ KSNB chu trình phát hành hợp đồng .22 1.3.2.4 Các tiêu KSNB chu trình phát hành hợp đồng 22 1.3.2.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác KSNB chu trình PHHĐ 23 ́ uê CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH PHÁT HÀNH HỢP ĐỒNG BẢO HIỂM NHÂN THỌ TẠI CÔNG TY ́H BẢO VIỆT NHÂN THỌ THỪA THIÊN HUẾ 25 tê 2.1 Tổng quan công ty Bảo Việt Nhân Thọ Thừa Thiên Huế .25 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 25 nh 2.1.1.1 Thơng tin chung, lịch sử hình thành phát triển 25 Ki 2.1.1.2 Tầm nhìn sứ mệnh cơng ty 26 2.1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty 26 ho ̣c 2.1.1.4 Cơ cấu, sơ đồ máy tổ chức nhiệm vụ phòng ban 27 2.1.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 29 ại 2.1.2 Tình hình nguồn lực kết hoạt động công ty 30 Đ 2.1.2.1 Tình hình lao động 30 ̀ng 2.1.2.2 Tình hình doanh thu công ty giai đoạn 2018-2020 33 2.2 Đánh giá thực trạng công tác KSNB chu trình PHHĐ Cơng ty Bảo Việt ươ Nhân Thọ Thừa Thiên Huế .38 2.2.1 Quy trình PHHĐ bảo hiểm số quy định công ty 38 Tr 2.2.1.1 Quy trình phát hành hợp đồng công ty .38 2.2.1.2 Một số quy định chu trình phát hành hợp đồng 47 2.2.2 Đánh giá thực trạng cơng tác KSNB chu trình PHHĐ cơng ty 49 2.2.2.1 Đánh giá mơi trường kiểm sốt 49 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 54 - 2.2.2.3 Đánh giá hoạt động kiểm soát .61 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 79 2.2.2.5 Công tác Giám sát 81 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ́ CHU TRÌNH PHÁT HÀNH HỢP ĐỒNG TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT NHÂN THỌ THỪA THIÊN HUẾ .82 ́H 3.1 Nhận xét hoạt động KSNB chu trình PHHĐ Cơng ty 82 tê 3.1.1 Kết đạt 82 3.1.2 Nhược điểm 85 nh 3.1.3 Nguyên nhân hạn chế 87 Ki 3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác KSNB chu trình PHHĐ Cơng ty 89 ̣c 3.2.1 Thay đổi nhận thức Ban lãnh đạo công tác KSNB 89 ho 3.2.2 Hoàn thiện phận KSNB xây dựng phận ĐGRR 89 ại 3.2.3 Hồn thiện cơng tác giám sát thu thập thông tin 90 Đ 3.2.4 Nâng cao lực, chuyên môn CB đội ngũ TVV 90 3.2.5 Hoàn thiện tăng cường cơng tác hoạt động kiểm sốt 90 ̀ng 3.2.6 Hoàn thiện trình tự lưu chuyển chứng từ 91 ươ 3.2.7 Hồn thiện cơng tác kiểm sốt hoạt động thu phí BHUT 92 PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 93 Tr Kết luận 93 Kiến nghị 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 PHỤ LỤC 96 - DANH MỤC VIẾT TẮT BGĐ Ban giám đốc BHUT Bảo hiểm ước tính BMBH Bên mua bảo hiểm CB Cán DN Doanh nghiệp DNBH Doanh nghiệp bảo hiểm GTTT Giấy tờ tùy thân HĐ Hợp đồng HĐBH Hợp đồng bảo hiểm HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐKS Hoạt động kiểm soát HĐQT Hội đồng quản trị ́H tê ại Khách hàng Người bảo hiểm NPT Nợ phải trả PHHĐ Phát hành hợp đồng STBH Số tiền bảo hiểm TLMH Tài liệu minh họa TVV Tư vấn viên YCBH Yêu cầu bảo hiểm ươ Tr Kinh doanh ̀ng NĐBH Hệ thống kiểm soát nội Đ KH nh Ki ̣c ho HTKSNB KD ́ Báo cáo tài uê BCTC I - DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 1: Tình hình lao động cơng ty Bảo Việt Nhân Thọ Thừa Thiên Huế 31 ́ uê Bảng 2: Tình hình tài sản, nguồn vốn giai đoạn 2018-2020 35 ́H Bảng 2.3: Doanh thu hoạt động kinh doanh, giai đoạn 2018-2020 .36 Bảng 2.4: Mơ tả quy trình PHHĐ bảo hiểm nhân thọ 39 tê Bảng 2.5: Bảng tiêu kết đạt công tác PHHĐ .55 nh Bảng 2.6: Một số rủi ro quy trình PHHĐ Công ty 57 Ki Bảng 2.7: Nội dung kiểm soát giai đoạn tư vấn tiếp thị khởi tạo sản phẩm .63 ho ̣c Bảng 2.8: Thủ tục kiểm soát giai đoạn xử lý hồ sơ 69 DANH MỤC SƠ ĐỒ ại Sơ đồ 1.1: Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội .7 ̀ng Đ Sơ đồ 1.2: Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức công ty Bảo Việt Nhân thọ Thừa Thiên Huế 27 ươ Sơ đồ 2.2: Quy trình PHHĐ bảo hiểm Bảo Việt Nhân Thọ 38 Tr Sơ đồ 2.3: Quy trình giao nhận HĐBH công ty 46 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ thăng tiến dành cho tư vấn viên công ty Bảo Việt Nhân Thọ 52 Sơ đồ 2.5: Quy trình kiểm sốt giai đoạn khởi tạo sản phẩm 62 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ khởi tạo hồ sơ yêu cầu bảo hiểm 66 II - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 6: Giấy đề nghị thay đổi thông tin ̀ng ươ Tr ại Đ ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 7: Mẫu kê khai bệnh lý ̀ng ươ Tr ại Đ ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 8: Mẫu khám sức khỏe ̀ng ươ Tr ại Đ ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 9: Mẫu xác minh chữ ký - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 10: Giấy đề nghị hủy bỏ hồ sơ YCBH - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 11: Biên giao nhận hợp đồng - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 12: Danh mục tài liệu - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 13: Đối chiếu chi phí khám sức khỏe KH ̀ng ươ Tr ại Đ ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - ̀ng ươ Tr ại Đ ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê - - ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê Phụ lục 14: Đơn xin cấp lại hợp đồng ̀ng ươ Tr ại Đ ̣c ho nh Ki ́ uê ́H tê -