Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần đầu tư và xây dựng số 18 5

Báo cáo thực tập tổng hợp dân Đại học Kinh tế quốc PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 18.5 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 1.1.1 Thông tin chung  Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 18.5  Tên giao dịch quốc tế: LICOGI 18.5  Năm thành lập : Quyết định thành lập số 104/CTCP – TCHC ngày 18/06/2007  Giấy phép đăng ký kinh doanh: Số 0102018696 ngày 26/07/2007  Trụ sở: Số 471, Nhà H2A, Đường Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội  Số điện thoại: 04.8545659  Số FAX: 045.523.734  Email: CONTACT@LICOGI18-5.COM.VN  Website :HTTP://LICOGI18-5.COM.VN  Chủ tịch HĐQT: Ths Đặng Văn Giang  Gíam đốc cơng ty: Kỹ sư Đăng Văn Long 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển  Giai đoạn từ đầu năm 1980 đến cuối năm 1992 Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng số 18.5 đơn vị đại diện Công ty xây dựng số 18 Hà Nội chịu trách nhiệm thi cơng, xây lắp cơng trình dân dụng cơng nghiệp khu vực Hà Nội tỉnh thuộc miền Trung, miền Tây theo kế hoạch hàng năm Công ty xây dựng số 18 giao Tiền thân công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 18.5 xí nghiệp 104 xây dựng định thành lập ngày 1/4/1980 Trước xí nghiệp đóng thị trấn Phả Lại-Chí Linh-Hải Dương Xí nghiệp có tổng số 400 cán công nhân viên bao gồm lãnh đạo, đội ngũ cán kỹ thuật công nhân lành nghề Trong thời gian hoạt động toàn cán cơng nhân viên xí nghiệp 104 đoàn kết tâm học hỏi sáng tạo sản xuất vượt nhiêu khó khăn thử Lê Thị Hà – Lớp LTK11B MSV: LT112953 Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế quốc dân thách, xí nghiệp ngày phát triển chiếm ưu thị trường Đời sống tồn thể cán cơng nhân viên xí nghiệp ngày nâng cao Trong thời gian cơng ty thực thi cơng số cơng trình như: Nhà máy nhiệt điện Phả Lại , Nhiệt điện ng Bí, Chợ Đồng Xn  Gia đoạn từ đầu năm 1993 đến cuối năm 2006 Khi kinh tế nước ta chuyển sang kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải có cạnh tranh gay gắt để bắt kịp xu chung nên kinh tế, xí nghiệp có chuyển đổi để phù hợp với chế Năm 1993, đồng ý Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội Cơng ty xây dựng số 18 , xí nghiệp 104 đổi tên thành chi nhánh Hà Nội Cùng với nhạy cảm động đổi toàn diên kinh tế thị trường, chi nhánh đảm bảo đầy đủ việc làm, đời sống cán cơng nhân viên có tích lũy Các cơng trình xây dựng điển hình như: Khu trung tâm triển lãm Nghĩa Đô, Khách sạn HORISON, Trung tâm Lưu trữ Quốc gia, Khu trung cư 16 tầng, Xây dựng cải tạo bênh viện Bạch Mai  Gia đoạn từ đầu năm 2007 đến Hiện nước ta Đang giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế, việc cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước xu khách quan Nhằm thay đổi mơ hình quản lý, hình thức sở hữu, thúc đẩy sản xuất phát triển với tốc độ cao Ngày 18/06/2007, chi nhánh Hà Nội - Công ty xây dựng số 18 chuyển đổi thành Công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 18.5 theo định số 104/CTCP-TCHC sở thừa kế quyền lợi trách nhiệm vào hoạt động chi nhánh công ty Giữ mối quan hệ với cơng ty Licogi 18 theo mơ hình cơng ty mẹ - công ty Vốn điều lệ năm đầu công ty 10.000.000.000 (mười tỷ đồng) Năm 2008, công ty tăng vốn điều lệ lên 15.000.000.000 VNĐ (mười lăm tỷ đồng), cơng ty mẹ Licogi 18 góp 51% vốn điều lệ (7.650.000.000 VNĐ) Các cơng trình thi cơng thời gian như: Khu công nghiệp Hồng Hải Quế Võ Hương Điền – Huế Nhà máy thủy điện Sơn La, nhà máy thủy điện Bắc Hà Lê Thị Hà – Lớp LTK11B MSV: LT112953 Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế quốc dân 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 18.5 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty cổ phân đầu tư xây dựng số 18.5 Tính đế thời điểm năm 2012 Công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 18.5 trực thuộc thuộc công ty Cổ phần đầu tư xây dựng số 18 thuộc Tổng công ty xây dựng phát triển hạ tầng LICOGI, thực sản xuất kinh doanh theo điều lệ tổ chức công ty bao gồm công việc sau: a Thi cơng xây lắp: Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp nhà ở, cơng trình hạ tầng kỹ thuật thị kh cơng nghiệp, cơng trình cấp nước vệ sinh mơi trường; b Thi cơng xây lắp cơng trình giao thơng, thủy lợi, thủy điện, san bay, bến cảng; thi công xây lắp đường dây trạm biến áp đến 35 kV; c San lấp mặt bằng, xử lý móng cơng trình; xây dựng khác( đê, đập, hồ chứa nước); trang trí nội thất; d Tư vấn đầu tư ( không bao gồm dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính); e Kinh doanh vật liệu xây dựng, khai thác đá, cát, sỏi, vôI; sản xuất gạch nung, gạch lát; sản xuất bê tông thương phẩm, cấu kết bê tông, phụ tùng, phụ kiện kim loại cho xây dựng; mua bán cho thuê máy móc, vật tư, thiết bị phục vụ ngành xây dựng, gia công chế tạo sản phẩm khí, cốp pha định hình, giàn giáo; xuất nhập sản phẩm hàng hóa cơng ty kinh doanh; f Dịch vụ sửa chữa, lắp đặt máy móc, thiết bị sản phẩm khí kết cấu định hình khác; g Kinh doanh vận tải hàng hóa đường , đường sơng; h Dịch vụ tư vấ bất động sản, dịch vụ quản lý bất động sản 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty cổ phần đầu tư va xây dựng số 18.5 Cơng ty có hoạt động sản xuất kinh doanh cách độc lập vừ hoàn toàn tự chủ mặt tài có tư cách pháp nhân rõ ràng theo quy định Nhà nước Hoạt động chủ yếu công ty bao gồm 03 lĩnh vực chính: Một : Nhận thầu cơng trình kiến trúc xây dựng cải tạo cơng trinh xây dựng xuống cấp có nhu cầu cần cải tạo kể cong trình dân Lê Thị Hà – Lớp LTK11B MSV: LT112953 Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế quốc dân dụng hay cơng trình cơng nghiệp Xây dựng cơng trình nội thất ngoại thất kiến trúc sở hạ tầng, hệ thống cấp thoát nước hay cơng trình thủy lợi Hai : Kinh doanh vật liệu xây dựng Ba : Vận tải hàng hóa , thi cơng san lắp cơng trinh xây dựng dân dụng lấn công nghiệp 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm công ty Công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 18.5 với đặc điểm riêng công ty đầu tư xây dựng nên sản phẩm công ty cơng trình xây dựng Tùy thuộc vào cơng trình xây dựng quy mơ cơng trình, thời gian cơng trình xây dựng thường kéo dài , chủng loại nguyên nhiên vật liệu yếu tố đầu vào da dạng đòi hỏi phải có nguồn đầu tư lớn Để dảm bảo sử dụng có hiệu nguồn vốn trách lãng phí thất dịi hỏi đơn vị xây dựng nói chung cơng ty đầu tư xây dựng số 18.5 nói riêng cần có kế hoạch thật xác cho khâu lên mức giá dự tốn xác Sau hồn thành cơng trình bảng kế hoạch giá dự tốn sở để nghiệm thu kiểm tra chất lượng cơng trình sở để lý hợp đồng ký kết SƠ ĐỒ 01: SƠ ĐỒ QUY TRÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH Tìm kiếm, tiếp thị, đấu thầu đơn hàng Thương thảo, thỏa thuận, ký kết hợp đồng Triển khai hợp đồng, thi cơng Bàn giao, hồn thiện hồ sở, tốn cơng trình Bảo hành, lý hợp đồng Lê Thị Hà – Lớp LTK11B MSV: LT112953 Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế quốc dân Quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp bao gồm giai đoạn sau: Giai đoạn 1: Giai đoạn tìm kiếm tiếp thị đấu thầu đơn hàng bao gồm việc sau nhận thư mời đấu thầu Cơng ty lập “ Giấy đề nghị bảo lãnh từ ngân hàng mà công ty giao dịch” sau nhận giấy bảo lãnh Cơng ty có phịng : Phòng kỹ thuật , phòng tài vụ, phòng đầu tư dự án lên kế hoạch để gửi đấu thầu Giai đoạn 2: Sau đấu thầu công trình thành cơng hai bên chủ đầu tư bên Công ty bàn bạc thỏa thuận ký kết hợp đồng theo điều khoản cụ thể : thời gian, chất lượng… Giai đoạn 3: Sau Công ty ký kết với bên chủ đầu từ , bên chủ đầu tư mời cán xuống thực địa khảo sát, phân tích địa chất Lập báo cáo địa chất xây dựng mơ hình kiến trúc Sau chuyển hồ sơ đến cho cán thiết kế để thiết kế cơng trình lập dự tốn thiết kế Khi có thiết kế theo yêu cầu bên chủ đầu tư Công ty chuyển thiết kế đến phòng kĩ thuật Các cán kĩ thuật tiến hành bóc tách vẽ, tính tốn u cầu thời gian hồn thành, vật liệu, nhân công Sau xem xét lại số liệu đượ cchuyển đến phòng kinh tế kế hoạch Tại cán phòng thực việc đặt đơn giá loại để lập dự tốn giá trị cơng trình, sau trình lên giám đốc xem xét Nếu ban giám đốc đồng ý thi công trinh đưa thi cơng Giai đoạn 4: Sau hồn thành xong cơng trình Cơng ty u cầu bên chủ đầu tư đến nghiệp thu đồng thời tiến hàng hoàn thành thủ tục hoàn thiện hồ sơ tốn cho cơng trình Giai đoạn 5: Sau bên chủ đầu tư tiến hàng nghiệm thu bàn giao xong cơng trình tốn khoản mục theo u cầu hợp đồng cơng ty làm lý hợp đồng 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CƠNG TY 1.3.1 Đặc điểm tổ chức máy tổ chức công ty Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Cổ phần đầu tư xây dựng só 18.5: cơng ty Licogi 18.5 đơn vị trực thuộc công ty Cổ phần đầu tư Lê Thị Hà – Lớp LTK11B MSV: LT112953 Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế quốc dân xây dựng số 18 thuộc Tổng công ty xây dựng phát triển hạ tầng LICOGI, thực sản xuất kinh doanh theo điều lệ tổ chức công ty Bộ máy công ty Cổ phần đầu tư xây dựng số 18.5 tổ chức theo kiểu trực tuyến chức phân chia thành nhiều cấp Mỗi phịng ban cơng ty có cấp trưởng, cấp phó nhân viên giúp việc, bên đội xưởng thuộc công ty Căn vào số lượng có mà xây dựng tổ chức quản lý đội, xưởng để điều hành sản xuất SƠ ĐỒ 02: SƠ ĐỒ CƠ CẦU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 18.5 BAN KIỂM SOÁT CHỦ TỊCH HĐQT GIÁM ĐỐC CƠNG TY PGĐ CƠNG TY P TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH ĐỘI XD SỐ ĐỘI XD SỐ BAN ISO P ĐẦU TƯ DỰ ÁN ĐỘI XD SỐ ĐỘI XD SỐ PGĐ CÔNG TY P KINH TẾ KĨ THUẬT ĐỘI XD SỐ CHỦ CƠNG TRÌNH P TÀI VỤ ĐỘI THI CÔNG ĐIỆN ĐỘI BÊ TÔNG THƯƠNG PHẨM & XE CẨU Lê Thị Hà – Lớp LTK11B MSV: LT112953 Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế quốc dân 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban:  Ban giám đốc Giám đốc: Có nhiệm vụ huy điều hành trình sản xuất kinh doanh công ty theo chế độ tập chung dân chủ Giám đốc có quyền định phương án tổ chức sản xuất tổ chức máy công ty để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Giám đốc phải chụi trách nhiệm trước luật pháp , quan cấp trước tồn thể người lao động Các phó giám đốc đạo trực tiếp thi cơng cơng trình giúp việc cho giám đốc hồn thành tốt cơng việc , chụi trách nhiệm trước giám đốc phần việc giao  Phịng tổ chức hành Phịng tổ chức hành có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho giám đốc công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương Tiếp nhận công văn lưu trữ văn nhà nước, Hồ sơ lý lịch công nhân viên Cấp giấy giới thiệu bổ sung in ấn tài liệu, gọi theo dõi văn phòng phẩm công ty, xếp lịch làm việc cho giám đốc, chuẩn bị họp, tạo tổ chức phong trào , phát động thi đua toàn cơng ty  Phịng đầu tư dự án Phịng đầu tư dự án có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc mặt đầu tư dự án, xem xét án lên kế hoạch triển khai dự án , chuẩn bị đầu tư triển khai  Phòng kinh tế kỹ thuật Phịng kinh tế kỹ thuận có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho giám đốc mặt kỹ thuật nhận hồ sơ thiết kế, lập dự án thi công, tổ chức thi công, thay mặt ban giám đốc nghiệm thu chất lượng lập hồ sơ hồn cơng, bàn giao đưa vào sử dụng cơng trình hồn thành Phối hợp chặt chẽ với phòng ban , đội sản xuất để nắm vũng khả lao động thiết bị nguồn lực công ty Thu hập thông tin cẩn thiết, dự báo khả nhu cầu thị trường để tham mưu cho ban giám đốc xây dựng phương án phát triển Lập kế hoạch ngắn hặn dài hạn để hồn thành cho cơng việc hoàn thành tiêu giao Lê Thị Hà – Lớp LTK11B MSV: LT112953 Báo cáo thực tập tổng hợp dân  Phòng tài vụ Đại học Kinh tế quốc Phòng tài vụ hay gọi phịng kế tồn có chức tham mưu cho giám đốc cơng tác hạch tốn kế tốn,quản lý sử dụng loại vốn quỹ đồng thời giúp việc cho ban giám đốc vê công tác kiểm tra kiểm sốt hoạt động liên quan đến tài doanh nghiệp Phối hợp với phòng ban khác thực chức xây dựng , tham gia vào kế hoạch sản xuất kế hoạch tài , Phịng tài vụ quản lý toàn vốn tiền vật công ty, Tham mưu cho giám đốc cơng tác tài theo pháp luật nhà nước ban hành Tại nhân viên kế toán tập hợp số liệu ghi sổ , tính tốn chi phí xây dựng báo cáo tài 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG SỐ 18.5 Về địa bàn hoạt động: đến năm 2006, cơng trình mà cơng ty thi cơng thường tập trung khu vực Hà Nội tỉnh lân cận Tuy nhiên, từ năm 2007 công ty triển khai số cơng trình lớn thủy điện nên địa bàn hoạt động mở rộng tỉnh miền Trung lên Tây Bắc Về vốn thi công: Năm 2005, công ty gần bị cách ly với ngân hàng, không vay vốn thi công Công ty phải triệt để thu hồi nợ đọng phát huy nội lực cán công nhân viên,các chủ cơng trình nhà cung cấp Năm 2006, phần lớn cơng trình mà cơng ty thi cơng cơng trình có vốn đầu tư nước ngồi vốn tự có chủ đầu tư nên việc toán tiến hành thuận lợi Việc thu hồi nợ vốn làm tốt với dự án thi công thi công xong Các đội thi công chủ động việc huy động vôn thu hồi nợ tạo, tiền đề tốt cho dự án sau Năm 2007, chi nhánh chuyển đổi thành công ty Cổ phần đầu tư xây dựng số 18.5 theo định Tổng công ty xây dựng phát triển LICOGI nên nguồn vốn ban đầu hỗ trợ bên công ty cổ phần đầu tư xây dựng số 18, vốn kinh doanh 36 tỷ đồng Hiện nay, vốn kinh doanh công ty lên tới hàng trăm tỷ đồng Như qua thời gian xây dựng phát triển, số vốn kinh doanh cơng ty có thay đổi tích cực cấu vốn có Lê Thị Hà – Lớp LTK11B MSV: LT112953 Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế quốc dân chuyển dịch Để có kết cơng ty huy động từ nhiều nguồn vốn khác nhau: vốn vay ngân hàng, vốn bổ sung vốn huy động từ nhiều nguồn khác sở đảm bảo quyền lợi bên cho vay cơng ty Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thể rõ hệ thống bảng khai, sổ sách kế toán đặc biệt báo cáo tài Qua báo cáo tài nhà đầu tư hay người quan tâm đến tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tìm thấy thơng tin tài quan trọng doanh nghiệp cách nhanh Theo báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần năm 2010 năm 2011 : STT Diễn giải 10 11 12 13 Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QL DN Lợi nhuận HĐKD Thu nhập HĐTC Chi phí HĐTC Lợi nhuận HĐTC Thu nhập khác Chi phớ khác Lợi nhuận khác Tổng LN trước thuế 14 15 Năm 2010 Số chênh lệch Mức tăng Tỷ lệ % (giảm) Năm 2011 19,930,690,400 21,140,773,200 6.07% 1,210,082,800 18,530,024,650 19,887,695,576 7.33% 1,357,670,926 1,400,665,750 1,253,077,624 -10.54% -147,588,126 566,537,060 346,773,000 -38.79% -219,764,060 1,062,420,650 1,173,336,824 10.44% 110,916,174 267,032,200 16.97% -38,740,240 - 228,291,960 - - - - - - - - - 1,180,526,702 1,324,892,600 12.23% 144,365,898 904,650,602 1,036,404,600 14.56% 131,753,998 275,876,100 288,488,000 4.57% 12,611,900 47,584,140 21,455,800 -54.91% -26,128,340 Thuế TNDN phải nộp 13,323,560 6,007,600 -54.91% -7,315,960 Lợi nhuận sau thuế 34,260,540 15,448,200 -54.91% -18,812,340 Nhận xét: Qua báo cáo kết kinh doanh hai năm 2010-2011, ta thấy tiêu doanh thu năm 2011 tăng, lợi nhuận sau thuế năm 2011 lại thấp so với năm 2010 Có thể nói giai đoạn Cơng ty tăng trưởng chưa ổn định Ngồi mục tiêu tăng doanh thu, Cơng ty nên quan tâm tới vấn đề giảm chi phí Lê Thị Hà – Lớp LTK11B MSV: LT112953 Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế quốc dân  Doanh thu thuần: Năm 2011 21,140,773,200 đồng tăng 6.07% tuơng ứng 1,210,082,800 đồng Về mặt lượng doanh thu tăng 6.07%, số không lớn, cho thấy nỗ lực việc thực chiến lược kinh doanh công ty  Giá vốn hàng bán: Tăng 7.33% tương ứng 1,357,670,926 đồng Có thể thấy gia tăng giá vốn lớn so với gia tăng doanh thu nên lý khiến lợi nhuận công ty không cao Nguyên nhân gia tăng đặc điểm nghành nghề kinh doanh công ty (Xây lắp lắp đặt) Trong năm tới, công ty nên trọng tới việc giảm thiểu tiêu giá vốn cách tìm thêm nhà cung cấp mới, để từ so sánh nhằm tìm mức giá phù hợp với chất lượng Đồng thời, nên đầu tư công nghệ giảm giá thành cơng trình xây dựng, nâng cao khả cạnh tranh cho công ty  Chi phí bán hàng giảm xuống - 219,764,060 so với kỳ năm 2010 nguyên nhân từ đầu năm 2011 hãng đồng loạt hỗ trợ doanh nghiệp nhập chi phí vận chuyển  Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 tăng 110,916,174 đồng so với năm 2010 tương ứng 10.44% Công ty nên xem xét lại máy cấu tổ chức nhằm cắt bỏ tồn bất hợp lý để gia tăng lợi nhuận  Lợi nhuận sau thuế: năm 2011 thầp năm 2010 18,812,340 đồng, tương ứng năm 2011 giảm 54.91% so với năm 2010 Tình hình kinh doanh công ty năm 2011 không khả quan Sự sụt giảm Doanh thu gia tăng không lớn gia tăng khoản chi phí gia vốn hàng bán, chi phí bất thường… Kết luận: Lợi nhuận sau thuế công ty dương, cơng ty làm ăn có lãi so với năm 2011 khoản lợi nhuận lại giảm, có nhiều nguyên nhân dẫn tới sụt giảm có chi phí, năm tới cơng ty cần có biện pháp giúp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành nhằm góp phần nâng cao lợi nhuận Lê Thị Hà – Lớp LTK11B LT112953 10 MSV: