Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần cơ khí và xây dựng công trình

Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 1.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần khí xây dựng cơng trình .2 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh .2 1.3 Tổ chức máy quản lý kinh doanh 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh PHẦN II: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 2.1 Tổ chức máy kế toán công ty .6 2.2 Các sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế tốn phần hành kế toán 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.2 Kế toán TSCĐ 2.3.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 10 2.3.4 Kế toán NVL, CCDC .12 2.3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 13 PHẦN III: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT .17 3.1 Thu hoạch 17 3.2 Một số nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần khí xây dựng cơng trình 17 3.2.1 Ưu điểm 17 3.2.1 Một số tồn 18 3.2.3 Một số ý kiến 18 KẾT LUẬN Sv : Ninh Thị Thơm MSV: 12106730 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán Danh mục viết tắt Ký hiệu TK TSCĐ NVL CCDC HTK CKTM GGHB GTGT HĐQT TSNH DTT DT BHXH BHYT KPCĐ BHTN p/s Sv : Ninh Thị Thơm Diễn giải Tài khoản Tài sản cố định Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Hàng tồn kho Chiết khấu thương mại Giảm giá hàng bán Giá trị gia tăng Hội đồng quản trị Tài sản ngắn hạn Doanh thu Doanh thu Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Phát sinh MSV: 12106730 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán Lời mở đầu Nước ta gia nhập Tổ chức Thương Mại Thế Giới WTO, điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp Việt Nam hội nhập quốc tế thu hút vốn đầu tư nước vào nước Đây hội thử thách cho đơn vị để khẳng định vị trường quốc tế Bên cạnh thuận lợi trên, Các doanh nghiệp khơng gặp khó khăn cạnh tranh gay gắt từ doanh nghiệp nước nước ngồi Xu khu vực hố, tồn cầu hoá trở thành tất yếu kinh tế nước tồn Thế giới địi hỏi nhà lãnh đạo cơng ty ngồi tính tốn cịn phải nắm bắt thị trường, chọn ngành nghề kinh doanh để phù hợp với vận động kinh tế thị trường Do công tác quản lý DN, phận kế tốn đóng góp phần công sức lớn lao việc đưa số liệu xác hiệu cho định quan trọng cho nhà quản lý Sau gần bốn năm ngồi ghế trường Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội, em thầy cô trang bị kiến thức chung kinh tế kiến thức riêng ngành kế toán Qua thời gian thực tập Cơng ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng Cơng trình, em tìm hiểu số phần hành kế tốn Cơng ty viết thành báo cáo thực tập Nội dung báo cáo thực tập em gồm phần: Phần I: Khái qt chung Cơng ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng Cơng trình Phần II: Tình hình thực tế tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng Cơng trình Phần III: Thu hoạch nhận xét Sv : Ninh Thị Thơm MSV: 12106730 Báo cáo thực tập Khoa Kế Tốn PHẦN I: KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần khí xây dựng cơng trình - Tên cơng ty : Cơng ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng Cơng trình - Trụ sở chính: Tầng 2, nhà hỗn hợp cao tầng làm việc Lilama, số 124 Minh Khai, Quận Hai Bà Trưng, TP.Hà Nội SĐT: 04 36272379 - Phạm vi hoạt động: Công ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng Cơng trình hoạt động phạm vi lãnh thổ Việt Nam Công ty mở chi nhánh văn phịng đại diện nước theo luật pháp Việt Nam thông lệ quốc tế Mã số công ty: 0101154239 - Năm thành lập: Công ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng Cơng trình có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0101154239 cấp lần đầu ngày 03/09/2008, thay đổi lần ngày 11/11/2015, đơn vị thành viên Tổng Cơng ty Cơng nghiệp Ơ tơ Việt Nam, có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, mở tài khoản kho bạc Nhà nước, ngân hàng nước theo quy định Pháp luật 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh - Ngành nghề kinh doanh chính: (giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công ty cổ phần – Phụ lục) Lắp đặt hệ thống xây dựng khác Mã ngành: 4329 Xây dựng nhà loại Mã ngành: 4210 Hồn thiện cơng trình xây dựng Mã ngành: 4330 Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy móc Mã ngành: 4659 Cho thuê máy móc, thiết bị đồ dùng hữu hình khác Mã ngành: 7730 Sản xuất bê tông sản phẩm từ xi măng thạch cao Mã ngành: 2395 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Mã ngành: 4663 Sv : Ninh Thị Thơm MSV: 12106730 Báo cáo thực tập Khoa Kế Tốn - Sơ đồ quy trình sản xuất bê tơng – (Phụ lục 02):Quy trình sản xuất sử dụng nguyên liệu sẵn có : Cát, xi măng, đá mạt, phụ gia, xỉ than… đưa vào trạm trộn, qua hệ thống băng tải tới máy ép thủy lực song động, nhờ khn mà thành hình sản phẩm, sau đưa bãi dưỡng hộ Với đặc điểm công nghệ sản phẩm sau ép đạt độ cứng định, xếp khối khay bảo dưỡng tự nhiên từ - ngày đưa vào sử dụng 1.3 Tổ chức máy quản lý kinh doanh - Tổ chức mày quản lý: (Sơ đồ máy tổ chức – Phụ lục 01 ) Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đơng có thẩm quyền cao Cơng ty, bao gồm cổ đơng có quyền biểu người đại diện cổ đông ủy quyền, định vấn đề thuộc thẩm quyền theo quy định pháp luật Điều lệ Công ty Hội đồng quản trị: HĐQT có tồn quyền nhân danh Công ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Cơng ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đơng Ban kiểm sốt: Ban kiểm sốt gồm thành viên với nhiệm kỳ theo nhiệm kỳ HĐQT Quyền hạn trách nhiệm Ban kiểm soát tuân thủ theo quy định điều 123 Luật doanh nghiệp Điều lệ Công ty Ban giám đốc: Tổng giám đốc công ty HĐQT bổ nhiệm miễn nhiệm người đại diện theo pháp luật Công ty Là người điều hành công việc sản xuất kinh doanh ngày Công ty; Chịu kiểm tra giám sát HĐQT chịu trách nhiệm trước HĐQT trước pháp luật việc thực quyền nghĩa vụ giao Giúp việc cho Giám đốc lĩnh vực sản xuất kinh doanh Phó Giám đốc Các Phó Giám đốc HĐQT bổ nhiệm theo đề nghị Giám đốc Phòng Tài - Kế tốn: Giúp Giám đốc thực thực chức năng, nhiệm vụ kế tốn tài theo quy định nhà nước Kiểm tra giám sát tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh.Căn vào kế hoạch sản xuất mặt hoạt động cơng ty lập kế hoạch tài hàng quý, năm trình Sv : Ninh Thị Thơm MSV: 12106730 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán cấp quản lý, lập hồ sơ xin cấp vốn, luận chứng đầu tư thiết bị, thủ tục vay vốn ngân hàng, kế hoạch tiền mặt phục vụ sản xuất.Kiểm tra hợp đồng kinh tế, hoá đơn, chứng từ tốn để đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp.Theo dõi việc thực quỹ công ty Tổ chức hạch tốn cơng ty từ tham mưu cho giám đốc điều chỉnh định để tổ chức sản xuất hợp lý tiết kiệm, hiệu quả.Thực nghĩa vụ với nhà nước,các chế độ người lao động theo sách, quy định phủ.Thanh tốn chi phí chi trả tiêu phát sinh nội công ty theo quy chế công ty quy định chế độ nhà nước.Lập báo cáo tài kỳ báo cáo theo quy định gửi cấp quản lý, sở số liệu kỳ báo cáo đánh giá tình hình thực cơng tác tài hiệu sản xuất; tham mưu cho lãnh đạo công ty công tác điều hành sản xuất mặt tài chính, nhằm bảo tồn phát triển vốn Phịng tổ chức hành chính: Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty tổ chức thực việc lĩnh vực tổ chức lao động, quản lý bố trí nhân lực, bảo hộ lao động, chế độ sách, chăm sóc sức khỏe cho người lao động, bảo vệ quân theo luật quy chế công ty Kiểm tra , đôn đốc phận công ty thực nghiêm túc nộ quy, quy chế công ty Làm đầu mối liên lạc cho thông tin giám đốc công ty Phòng kỹ thuật: Tham mưu cho Giám đốc cơng tác kỹ thuật chất lượng cơng trình Căn vào hồ sơ thiết kế cơng trình mà cơng ty giao để thi cơng phịng Kỹ thuật - Chất lượng giao thực tế cho đội sản xuất để tiến hành thi công Theo dõi, đồng thời giám sát đội sản xuất công tác kỹ thuật chất lượng để cơng trình thi cơng theo hồ sơ thiết kế duyệt với chất lượng thi cơng đảm bảo theo quy trình kỹ thuật quy định Tiến hành thủ tục nghiệm thu bàn giao cơng trình cho chủ đầu tư để làm thủ tục thanh, tốn cơng trình cho chủ đầu tư nội công ty Các đơn vị thành viên: Xí nghiệp thi cơng giới Xí nghiệp khí xây dựng cơng trình Sv : Ninh Thị Thơm MSV: 12106730 Báo cáo thực tập Khoa Kế Tốn 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh (Phụ lục 03) Từ quy mô hoạt động tình hình phát triển DN thấy hiệu hoạt động kinh doanh năm 2015 so với năm 2014 sau: doanh thu giảm 35.764.581.297 đồng tương ứng với giảm 40,05%; doanh thu hoạt động tài giảm 5.489.826 đồng tương ứng với giảm 75,22%; lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 356.031.445 đồng tương ứng với tăng 2.783,77%; dẫn đến việc lợi nhuận sau thuế tăng 277.417.566 đồng tương ứng với tăng 2.780,89%;thu nhập bình qn/cơng nhân/tháng tăng lên gần 1.233.000 đồng tương ứng với tăng 7,35% Tóm lại, qua bảng phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2014 - 2015 vừa qua, doanh thu năm 2015 công ty giảm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2015 lại tăng lên nhanh chứng tỏ cơng ty có chiến lược kinh doanh hiệu nhiều so với năm 2014 Chính vậy, cơng ty cần cố gắng triển khai tốt chiến lược sản xuất kinh doanh để hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày phát triển ổn định, đạt thành tích đáng tự hào năm qua Sv : Ninh Thị Thơm MSV: 12106730 Báo cáo thực tập Khoa Kế Tốn PHẦN II: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty - Hình thức tổ chức máy kế toán doanh nghiệp: Tập trung - Cơ cấu tổ chức máy kế toán doanh nghiệp: (Sơ đồ tổ chức máy kế toán – Phụ lục 04) Kế tốn trưởng: Phụ trách chung phịng kế tốn, chịu trách nhiệm trước HĐQT, ban giám đốc pháp luật hoạt động kinh tế, có trách nhiệm kiểm tra giám sát cơng tác kế tốn phịng, hướng dẫn đạo kế toán viên thực theo yêu cầu quản lý quy định, chuẩn mực kế toán ban hành Kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm tổng hợp phần hành kế tốn kế toán viên khác, cuối kỳ lập BCTC báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán, thuyết minh BCTC, báo cáo lưu chuyển tiền tệ Kế tốn cơng nợ: kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý chứng từ thu – chi trước làm thủ tục toán lưu trữ; mở theo dõi sổ tổng hợp sổ chi tiết khách hàng, doanh thu, đồng thời theo dõi tình hình cơng nợ khách hàng, nhà cung cấp Định kỳ sau toán đồng thời tổ chức đối chiếu cơng nợ theo khách hàng Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành: có nhiệm vụ tổng hợp chi phí, tính giá thành cho CT, HMCT đồng thời theo dõi tăng giảm TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ mặt giá trị Cuối kỳ tổng hợp số liệu cho kế toán giá thành kế tốn tổng hợp Kế tốn tiền lương: có nhiệm vụ theo dõi khoản tạm ứng đồng thời tổng hợp bảng lương chấm cơng tổ, đội, cơng trình để tính lương, thưởng, phạt, khoản trích theo lương cuối kỳ tập hợp lại cung cấp cho kế toán tổng hợp Sv : Ninh Thị Thơm MSV: 12106730 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán Kế toán TSCĐ: Ghi chép, phản ánh tổng hợp xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ hữu hình có, tình hình tăng giảm trạng TSCĐ hữu hình phạm vi toàn đơn vị, phận sử dụng TSCĐ hữu hình, tạo điều kiện cung cấp thông tin để kiểm tra, giám sát thường xuyên việc giữ gìn, bảo quản, bảo dưỡng TSCĐ hữu hình kế hoạch đầu tư đổi TSCĐ hữu hình đơn vị Thủ quỹ: thực giao dịch, theo dõi khoản thu chi thường xuyên tiền lập báo cáo quỹ Thủ kho: chịu trách nhiệm việc xuất nhập thiết bị,vật tư kho đồng thời hoàn tất chứng từ phiếu nhập, xuất đối chiếu với kế toán vật tư, thiết bị 2.2 Các sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp - Kỳ kế toán: Bắt đầu từ 01/01/N kết thúc vào 31/12/N - Chế độ kế tốn áp dụng: Theo thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 - Đơn vị tiền dùng để ghi sổ kế toán: Đồng Việt Nam ( VND) - Hình thức kế tốn: Nhật ký chung (Phụ lục 13) - Phương pháp kê khai tính thuế GTGT: Khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Đường thẳng - Phương pháp kế toán tổng hợp HTK: Kê khai thường xuyên - Phương pháp xác định giá trị vật tư, thành phẩm hàng hoá xuất kho: bình qn gia quyền - Phương pháp kế tốn chi tiết HTK: Kê khai thường xuyên 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn phương pháp kế tốn phần hành kế toán 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt Tiền mặt DN gồm: VND TK kế toán sử dụng: TK 111; TK 112;… Sv : Ninh Thị Thơm MSV: 12106730 Báo cáo thực tập Khoa Kế Toán Chứng từ kế toán sử dụng: : Phiếu thu, Phiếu chi, Bảng kiểm kế quỹ, Biên lai thu tiền, giấy đề nghỉ tạm ứng, giấy toán tạm ứng,… Phương pháp kế toán: VD: Ngày 06/08/2015, Bùi Văn Thắng nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Liên Việt, số tiền 290.000.000 đồng, vào phiếu chi số 428, kế toán ghi: (Phụ lục 05 ) Nợ TK 112: 290.000.000đ Có TK 111: 290.000.000đ 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng TK kế toán sử dụng: TK 112; TK111;… Chứng từ kế toán sử dụng:Séc, giấy báo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, sổ phụ ngân hàng, VD: Ngày 05/08/2015, Phùng Thị Huế rút TGNH từ ngân hàng BIDV nhập quỹ, số tiền 877.000.000đ, vào phiếu thu số 144, kế toán ghi: (Phụ lục 06) Nợ TK 111: 877.000.000đ Có TK 112 : 877.000.000đ 2.3.2 Kế toán TSCĐ TSCĐ tài sản thoả mãn điều kiện: chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; Có thời gian sử dụng năm trở lên; Nguyên giá tài sản phải xác định cách đáng tin cậy có giá trị từ 30.000.000 đồng trở lên, có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hành TSCĐ hữu hình gồm: Xe ôtô, máy ủi, máy xúc, sàn treo thao tác, nhà cửa, TSCĐ vơ hình gồm: Thương hiệu, quyền a, Xác định nguyên giá TSCĐ Nguyên giá TSCĐ xác định sau: Nguyên giá TSCĐ = Trị giá mua thực tế TSCĐ(Trừ CKTM, GGHB) + Các khoản thuế khơng hồn lại + Chi phí liên quan trực tiếp khác Sv : Ninh Thị Thơm MSV: 12106730 ... Khoa Kế Tốn PHẦN II: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 2.1 Tổ chức máy kế tốn cơng ty - Hình thức tổ chức máy kế tốn... TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 1.1 Q trình hình thành phát triển công ty cổ phần khí xây dựng cơng trình - Tên cơng ty : Cơng ty Cổ phần Cơ khí Xây dựng Cơng trình - Trụ sở chính: Tầng... gian thực tập Công ty cổ phần khí xây dựng cơng trình em tìm hiều tồn tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty, chức nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh, tổ chức kế tốn tình hình hoạt động cơng ty Khi tìm hiểu