Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại công ty tnhh pt đầu tư và thương mại minh anh

Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội MỤC LỤC PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH PT ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI MINH ANH 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 1.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất kinh doanh Cơng ty 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty .2 1.4 Tình hình kết họat động sản xuất kinh doanh Công ty PHẦN TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH PT ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI MINH ANH 2.1: Đặc điểm cơng tác kế tốn công ty 2.1.1: Hình thức tổ chức máy kế tốn 2.1.2: Các sách kế tốn áp dụng Cơng ty 2.2 : Phương pháp kế toán số phần hành chủ yếu Công ty 2.2.1: Kế toán vốn tiền 2.2.2: Kế toán tài sản cố định 2.2.2.1 Phân loại tài sản cố định 2.2.2.2 Đánh giá TSCĐ .7 2.2.2.3 Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 2.2.2.4.Kế toán khấu hao TSCĐ 2.2.2.5.Kế toán sửa chữa TSCĐ 2.2.3 Kế tốn NVL, CCDC cơng ty 10 2.2.3.1.Phân loại NVL, CCDC 10 2.2.3.2.Đánh giá NVL, CCDC 10 2.2.3.3 Kế toán chi tiết NVL, CCDC 11 2.2.3.4.Kế toán tổng hợp tăng giảm NVL, CCDC 11 2.2.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 12 2.2.4.1.Kế toán tiền lương 12 Vũ Thị Liễu Lớp :5TD-KT18MSV 5TD-2649 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh & Cơng nghệ Hà Nội 2.2.4.2.Kế tốn khoản trích theo lương 13 2.2.5 Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 14 2.2.5.1 Kế toán tập hợp chi phí 14 2.2.5.2 Tính giá thành sản phẩm .15 2.2.6 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh .15 2.2.6.1 Kế toán bán hàng 15 2.2.6.2 Kế toán xác định kết kinh doanh .16 PHẦN III THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT 17 3.1 Thu hoạch .17 3.2.1 Ưu điểm 17 3.2.2 Một số điểm tồn 17 3.2.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty 18 Vũ Thị Liễu Lớp :5TD-KT18MSV 5TD-2649 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội LỜI NÓI ĐẦU Trong điều kiện kinh tế thị trường phát triển Việt Nam nay, với việc nước ta gia nhậpvào tổ chức thương mại giới WTO, sách thương mại mở cửa để hội nhập.Từ tạo điều kiện thuận lợi cho loại hình doanh nghiệp mơ hình sản xuất phát triển mạnh mẽ Tuy nhiên bên cạnh thuận lợi đú cỏc doanh nghiệp lúng túng công tác hoạch định chiến lược Các doanh nghiệp cần phải hoạch định triển khai cơng cụ kế hoạch hóa có đủ tính linh hoạt để ứng phó thay đổi to lớn thị trường.Chiến lược kinh doanh xây dựng sở phân tích dự đoán hội nguy hiểm, điểm mạnh,điểm yếu doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp có thơng tin tổng quan mơi trường kinh doanh bên ngồi nội lực doanh nghiệp Ở công ty TNHH PT Đầu Tư Và Thương Mại Minh Anh việc xây dựng kế hoạch công ty dừng lại cơng tác kế hoạch hóa mà chưa có tầm chiến lược Cơng ty có nhiều thuận lợi với đội ngũ công nhân viên lành nghề, chuyên môn cao,thị trường rộng lớn ổn định, máy móc thiết bị đại phù hợpvới yêu cầu mặt kỹ thuật công nghệ, song ngày có cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nhập ngành, thị phần bị thu hẹp dần.Vỡ việc hạch định thực chiến lược kinh doanh quan trọng cấp bách tồn phát triển công ty Qua hai tháng thực tập Công ty TNHH PT Đầu Tư Và Thương Mại Minh Anh giúp đỡ tận tình anh, chị công ty kết hợp với kiến thức trình học tập, em học tập thu thập nhiều kinh nghiệm thực tế cơng tác kế tốn cơng ty để hồn thành báo cáo thực tập Nội dung báo cáo gồm ba phần : PHẦN 1: Đặc điểm tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH PT Đầu Tư Và Thương Mại Minh Anh PHẦN : Tình hình tổ chức máy kế tốn cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH PT Đầu Tư Và Thương Mại Minh Anh PHẦN : Thu hoạch ,nhận xét cơng tác kế tốn Cơng ty Em xin chân thành cảm ơn ! Vũ Thị Liễu Lớp :5TD-KT18MSV 5TD-2649 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH PT ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI MINH ANH 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty TNHH PT Đầu Tư Và Thương Mại Minh Anh thành lập theo định số 0402000851 ngày 24 tháng 11 năm 2006 UBND Thành phố Hà Nội với số vốn điều lệ ban đầu 600.000.000(VNĐ), Công ty tổ chức hoạt động theo luật Doanh Nghiệp Nước CHXHCN Việt nam Công ty lấy tên : Công ty TNHH PHÁT TRIỂN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI MINH ANH Tên giao dịch quốc tế : MINH ANH TRADING AND INVESTMENT DEVELOPMENT COMPANY LIMITED Tên viết tắt : MINH ANH DIT CO.,LTD Địa trụ sở : km số 27, quốc lộ 38,Xã Ngọc Liên ,Huyện Cẩm Giang,Tỉnh Hải Dương Số điện thoại :84-03203.954768/69 Số fax:84-03203.954766 Công ty cấp giấy phép kinh doanh số 0102029004 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp đăng ký lần đầu ngày 24/11/2006 với ngành nghề kinh doanh sau : • Sản xuất ,gia cơng ,mua bán hàng may mặc • Bn bán vật tư, thiết bị cơng nghiệp • Kinh doanh bất động sản ,khách sạn ,nhà hàng ,nhà nghỉ • Đào tạo nghề lĩnh vực thời trang Công ty ban đầu đầu xưởng nhỏ số lượng công nhân ít, sản xuất nhỏ lẻ, nơi làm việc chật chội thiếu thốn ,sản phẩm thị trường nhỏ chủ yếu phục vụ cho cỏc khỏch lẻ Bằng bước hướng có chiến lược kinh doanh tốt Cơng ty cú phát triển lên Hiện vốn điều lệ Công ty 2.500.000.000(VNĐ) Sản phẩm làm đạt chất lượng cao, thương hiệu Công ty ngày có uy tín thị trường nước thị trường nước :Dai Loan,Malaysia,U.S Vũ Thị Liễu Lớp: 5TD-KT18 MSV:5TD-2649 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội 1.2.Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất kinh doanh Cơng ty Sản phẩm Công ty sản xuất theo đơn đặt hàng, hợp đồng cụ thể nờn cú tiêu chuẩn kỹ thuật chất lượng số lượng theo quy định yêu cầu khách hàng Xuất phát từ u cầu sản xuất kinh doanh, mơ hình sản xuất Công ty TNHH PT Đầu Tư Và Thương Mại Minh Anh mang tính chất chun mơn hóa cao cơng đoạn(từng tổ) cơng đoạn tạo thành dây chuyền sản xuất hồn chỉnh.Quy trình sản xuất sản phẩm gồm cỏc cụng đoạn(phụ lục số 1) Khi bắt đầu nhận yêu cầu khách hàng ,doanh nghiệp tiến hành thiết kế cắt mẫu sẩn phẩm Tiếp xuất ngun vật liệu để gia cơng ,sau sản phẩm hoàn thành,dúng gúi nhập kho gửi cho khách hàng.Mỗi công đoạn qua kiểm tra (KCS) 1.3.Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Công ty TNHH PT Đầu Tư Và Thương Mại Minh Anh dược tổ chức theo hình thức trực tuyến Sơ đồ máy quản lý Công ty TNHH PT ĐT Và Thương Mại Minh Anh (phụ lục số2) • Giám đốc : Là lãnh đạo cấp cao nhất, đại diện công ty trước pháp luật quan chủ quản.Chịu trách nhiệm bảo toàn vốn phát triển hoạt động sản xuất – kinh doanh • Phó giám đốc: Là người có quyền sau giám đốc ,thay mặt giám đốc điều hành cơng việc giám đốc giao phó ,ủy quyền ,chỉ đạo kiểm tra mặt cơng tác hành tài vụ quản lý lao động có hiệu • phó giám đốc sản xuất: người có thẩm quyền sau giám đốc ,thay mặt giám đốc điều hành toàn lĩnh vực sản xuất kinh doanh cơng ty • Phịng tài vụ: có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc sách ,chế độ tài hình thức kế tốn nhà nước ,phản ánh thường xuyên kịp thời toàn hoạt động kế toán ,tài chớnh,giỳp giám đốc nắm bắt kịp thời để đưa định đắn Vũ Thị Liễu Lớp: 5TD-KT18 MSV:5TD-2649 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh & Cơng nghệ Hà Nội • Phịng tài chính: thay mặt cho công ty việc tra phong trào văn hóa ,văn nghệ ,trong hoạt động đối nội đối ngoại công ty,cú nhiệm vụ chăm no,phục vụ điều kiện làm việc cho cỏc phũng ban phân xưởng • phịng tổ chức:có nhiệm vụ quản lý toàn hồ sơ nhân ,bố chí ,sắp xếp,tuyển mưu lãnh đạo cơng việc quản lý đào tạo chuẩn bị ,công nhân viên ,đồng thời đưa chế độ lương,đơn giá lương cho người lao động • phịng vật tư:có nhiệm vụ lập kế hoạch thực kế hoạch tiêu thụ sản phẩm ,cung cấp nguyên vật liệu phục vụ sản xuất Cùng với thị trường nghiên cứu ,phân tích vấn đề thị trường ,tham mưu với ban giám đốc chọn nhà cung ứng ,cũng tiêu thụ cho đạt kết cao • phịng kế hoạch: Tổng hợp xây dựng kế hoạch sản xuất,tiờu thụ sản phẩm ,đồng thời triển khai kế hoạch theo dõi tình hình thực kế hoạch đến phân xưởng Chụi trách nhiệm thủ tục nhập vật tư giao hàng • phịng kỹ thuật:KCS kiểm tra chất lượng sản phẩm :chụi trách nhiệm xây dựng cải tiến quy trình công nghệ sản xuất đồng thời tổng hợp đưa thực sáng kiến ,cải thiện kỹ thuật ,phụ trách vấn đề mặt kỹ thuật Bộ phận KCS có nhiệm vụ kiểm tra ,nghiệm thu trách nhiệm sản phẩm công đoạn để xử lý kịp thời khiếm khuyết • phận sản xuất:Là nơi trực tiếp sản xuất sản phẩm đảm bảo thực kế hoạch sản xuất • phận kho : Là nơi bảo quản sản phẩm sản xuất phận sản xuất 1.4 Tình hình kết họat động sản xuất kinh doanh Công ty Để đánh giá kết hiệu hoạt động Công ty ta thông qua bảng ( phụ lục số 3) Kết sản xuất kinh doanh Công ty qua năm cho ta thấy : Thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty, ta thấy doanh thu năm 2010 tăng 1.855.757.650 đồng so với năm 2009 tương ứng với 17,16%.Công ty đem lại khoản nộp ngân sách Nhà nước đáng kể với tổng Vũ Thị Liễu Lớp: 5TD-KT18 MSV:5TD-2649 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội mức nộp ngân sách hàng năm tăng lên qua năm cụ thể: năm 2010 tăng 39.771.219 đồng so với năm 2009 tương ứng với 20,76%.Thu nhập bình quân người lao động tăng qua năm cụ thể năm 2009 2.900.000 đồng/người/thỏng thỡ đến năm 2010 3.200.000đồng/người/thỏng.Qua số liệu lợi nhuận Công ty ta thấy tiêu tăng cụ thể , lợi nhuận năm 2010 tăng 389.176.643 đồng so với năm 2009 tương ứng 55,47% Điều chứng tỏ công ty bước vào phát triển mạnh, đời sống người lao động nâng cao Vũ Thị Liễu Lớp: 5TD-KT18 MSV:5TD-2649 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội PHẦN TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH PT ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI MINH ANH 2.1: Đặc điểm cơng tác kế tốn cơng ty 2.1.1: Hình thức tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH PT Đầu Tư Và Thương Mại Minh Anh cơng ty hạch tốn độc lập Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung phịng kế tốn Kế tốn phận khơng thể thiếu doanh nghiệp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh mắt xích quan trọng hệ thống quản lý sản xuất kinh doanh vơi nhiệm vụ:Tổ chức thực hiện, kiểm tra toàn hệ thống thơng tin kinh tế,chế độ hạch tốn chế độ tài Cơng ty, cấu máy kế tốn Cơng ty tổ chức xếp gọn nhẹ phù hợp với tình hình thực tế Sơ đồ tổ chức máy kế toỏn(Phụ lục số 4) • Kế tốn trưởng: Giúp ban giám đốc theo dõi đánh giá hiệu làm việc theo ngun tắc chế độ tài Cơng ty Tổ chức điều hành máy kế toán đơn vị theo quy định pháp luật • Kế tốn toán: Theo dõi toán khoản thu phải trả, theo dõi giám sát chặt chẽ khoản công nợ, khoản toán với kế hoạch mua bán NVL phụ tùng, máy móc phương tiện vận tải, giám sát tốn dịch vụ • Kế tốn tài sản cố định: Có nhiệm vụ mở sổ sách, thẻ tài sản cố định theo dõi toàn danh mục taỡ sản • Kế tốn tiền lương: Thực chi trả lương BHXH,BHYT,KPCĐ , BHTN cho cán công nhân viên theo quy định • Kế tốn vật tư: Theo dõi hàng hóa, vật tư, nhập kho, xuất kho bỏn,tồn kho theo mặt hàng 2.1.2: Các sách kế tốn áp dụng Cơng ty - Niên độ kế tốn Cơng ty bắt đầu ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch - Chế độ kế tốn Cơng ty :Áp dụng theo định số 48/QĐ ngày 14/11/2006 Bộ Tài Chính - Đơn vị tiền tệ dùng để ghi sổ kế toán : Việt nam đồng (VNĐ) Vũ Thị Liễu Lớp: 5TD-KT18 MSV:5TD-2649 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội - Kỳ lập báo cáo: Cơng ty lập báo cáo tài theo q ,năm - Hình thức kế tốn áp dụng : Chứng từ ghi sổ (Phụ lục số 5) - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp : Kê khai thường xuyên - Kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp ghi thẻ song song - Phương phỏp tính giá hàng tồn khotheo phương pháp giá đích danh 2.2 : Phương pháp kế toán số phần hành chủ yếu Cơng ty 2.2.1: Kế tốn vốn tiền 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng TK 111: Tiền mặt; TK 112: Tiền gửi Ngân hàng 2.2.1.2.Chứng từ sử dụng Để thực kế toán vốn tiền, kế toán sử dụng chứng từ sau: • Phiếu thu - Mẫu 02 – TT/BB; • Phiếu chi - Mẫu 01 – TT/BB; • Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu 07a – TT/BB Mẫu 07b – TT/BB; • Giấy báo Có, giấy báo Nợ; Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản… 2.2.1.3.Phương pháp kế tốn Ví dụ1:Căn vào phiếu thu PT 08 ngày 20/12/2010 (Phụ lục số 6) công ty rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, số tiền 120.000.000Đ, kế toán định khoản sau : Nợ TK 111 : 120.000.000Đ Có TK 112 : 120.000.000Đ Ví dụ 2: Ngày 23/12, cơng ty nhận giấy báo Có Ngân hàng Viettin bank chi nhánh Ninh Bỡnhvề việc công ty TNHH Hoa Phong tốn tiền hàng nợ tháng 12/2010 cho cơng ty với tổng số tiền 250.000.000 đ Căn vào số liệu trên, kế toán đối chiếu định khoản sau: Nợ TK 112 : 250.000.000 đ Có TK 131( HP) : 250.000.000 đ 2.2.2: Kế toán tài sản cố định 2.2.2.1 Phân loại tài sản cố định - Phân loại TSCĐ theo nguồn hình thành:  TSCĐ hình thành từ nguồn vốn tự có;  TSCĐ hình thành từ nguồn vốn vay; Vũ Thị Liễu Lớp: 5TD-KT18 MSV:5TD-2649 Báo cáo thực tập Trường ĐH Kinh doanh & Công nghệ Hà Nội - Phân loại TSCĐ theo tính chất tài sản :  TSCĐ hữu hình: Nhà cửa, loại máy móc, phương tiện vận tải…  TSCĐ vơ hình: Quyền sử dụng đất 2.2.2.2 Đánh giá TSCĐ Tại công ty, TSCĐ đánh giá theo nguyên giá giá trị lại Nguyên giá TSCĐ bao gồm tồn chi phí mà cơng ty phải bỏ để có TSCĐ tính đến thời điểm đưa TS vào trạng thái sẵn sàng sử dụng, kể chi phí vận chuyển, lắp đặt chạy thử chi phí hợp lý khác trước sử dụng tài sản Nguyên giá = Giá mua thực tế TSCĐ + Chi phí vận chuyển, lắp đặt TSCĐ (không bao gồm thuế VAT) chạy thử (nếu cú)… Ví dụ: Ngày 01/03/2010, cơng ty nhập mua dây truyền sản xuất Theo giá hóa đơn có thuế GTGT 10% 1.100.000.000 Công ty trả TGNH Chi phí liên quan đến việc mua 20.000.000Đ cơng ty tốn tiền mặt Kế tốn xác định nguyên giá TSCĐ sau: NG TSCĐ = 1000.000.000VNĐ + 20.000.000VNĐ = 1020.000.000VNĐ 2.2.2.3.Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ 2.2.2.3.1.Tài khoản sử dụng Để phản ánh nghiệp vụ liên quan đến TSCĐ kế toán sử dụng tài khoản: - TK 211 : Tài sản cố định hữu hình - TK 213 : Tài sản cố định vơ hình 2.2.2.3.2.Chứng từ kế tốn sử dụng Những chứng từ chủ yếu sử dụng công ty: Hóa đơn mua bán TSCĐ; Biên giao nhận TSCĐ(Mẫu số 01 - TSCĐ); Biên lý TSCĐ (Mẫu số 02 -TSCĐ); Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ; 2.2.2.3.3.Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ Phương pháp kế tốn: Ví dụ : Lấy số liệu mục 2.2.2.2 Sau xác định xong nguyờn giá TSCĐ, kế toán tiến hành định khoản sau: Nợ TK 211 : 1020.000.000Đ Nợ TK 133(2) : 100.000.000Đ Có TK 112 : 1.100.000.000Đ Có TK 111 : 20.000.000Đ 2.2.2.3.4.Kế tốn tổng hợp giảm TSCĐ Vũ Thị Liễu Lớp: 5TD-KT18 MSV:5TD-2649