Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH một thành viên DVTM thái an

Mục lục Phần I Tổng Quan Công Ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng Ty: 1.2 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty: 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh Cơng ty: 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh Cơng ty: 1.5 Quy trình kinh doanh: .3 Phần II Tình hình tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty: 2.2 Các sách áp dụng Cơng ty: 2.3 Tổ chức cơng tác phương pháp kế tốn số phần hành kế toán chủ yếu: .5 2.3.1 Kế toán vồn tiền: 2.3.1.1 Tiền mặt quỹ: 2.3.1.2 Tiền gửi Ngân hàng: .6 2.3.2 Kế tốn ngun liệu - vật liệu, cơng cụ - dụng cụ: .6 2.3.2.1 Kế toán tổng hợp tăng giảm NLVL, CCDC 2.3.2.2 Kế toán tổng hợp giảm NLVL: 2.3.3 Kế toán tài sản cố định: 2.3.3.1 Phân loại nguyên tắc đánh giá TSCĐ 2.3.3.2 Kế toán chi tiết TSCĐ: 2.3.3.3 Các trường hợp tăng, giảm TSCĐ kế toán số nghiệp vụ chủ yếu (Phụ lục 13 - phần phụ lục 2.3.4 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: 10 2.3.5 Kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh: 12 2.3.5.1 Kế toán giá vốn hàng bán: 12 2.3.5.2 Kế toán doanh thu bán hàng: 12 2.3.5.3 Kế tốn chi phí bán hàng: 13 2.3.5.4 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: 13 Phần III Thu hoạch nhận xét 16 SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Thu hoạch: 16 Nhận xét: 16 2.1 Ưu điểm tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An: 16 2.2 Tồn chức hạch toán kế toán Công Ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An 17 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty: 17 Kết Luận 18 SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phần I Tổng Quan Công Ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An 1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng Ty: Cơng ty TNHH Một thành viên DVTM Thái An thành lập ngày 06/06/2007 theo giấy chứng nhận Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thơng qua ngày 29/11/2005 Tên thức: Công ty TNHH Một thành viên DVTM Thái An Tên giao dịch quốc tế: Thai An Tranding Services One Member Company Limited Địa chỉ: Số - Phố Vĩnh Phúc - Phường Vĩnh Phúc - Ba Đình – HN Số điện thoại: 043.750.2035 Số fax: 043.750.2036 Mã số thuế: 0102772502 Tài khoản số: 14021463929017 Tại ngân hàng Teckcombank Chi Nhánh Xuân La – Xuân Đỉnh – Từ liêm – HN Email: congtythaian@gmail.com 1.2 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty: - Quảng cáo thương mại; bn bán máy móc, thiết bị, vật tư phục vụ quảng cáo; - In dịch vụ liên quan đến in; - Sản xuất, mua bán loại sản phẩm: giấy kẻ, học sinh, nhãn vở, sổ tay loại văn phòng phẩm; - Đại lý phát hành sách giáo khoa, sách báo, tạp chí phép lưu hành; - Tư vấn thực quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng (không bao gồm tư vấn pháp luật) - Trang trí nội, ngoại thất cơng trình; SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Kinh doanh khách sạn, nhà hàng dịch vụ phục vụ khách du lịch (không bao gồm kinh doanh quán bar, phòng hát karaoke, vũ trường) - Đại lý phân phối, cung cấp thiết bị bưu viễn thơng; - Xây dựng cơng trình dân dựng, cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi, xây dựng cơng trình đến 35KV; 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty: (Phụ lục 01 - phần phụ lục) - Giám đốc: Điều hành hoạt động kinh doanh Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật trước quan tài nhà nước việc điều hành hoạt động kinh doanh Cơng ty - Phịng kế tốn tái chính: Tham mưu giúp Giám đốc kế tốn trưởng Cơng ty quản lý cơng tác kinh tế tái kế tốn, hạch tốn tồn Cơng ty quản lý cơng tác tái kế tốn Cơng ty, quản lý nguồn quỹ vốn tồn Cơng ty, tổ chức cơng tác hạch tốn, lập báo cáo tái tồn Cơng ty - Phịng hành chính: Tham mưu đề xuất cho Giám đốc để xử lý vấn đề thuộc lĩnh vực Tổ chức – Hành – Nhân sự, hỗ trợ phận khác việc quản lý nhân cầu nối ban Giám đốc người lao động Cơng ty - Phịng kỹ thuật: Tham mưu giúp Giám đốc quản lý công tác kỹ thuật tồn Cơng ty, làm đầu mối lập hướng dẫn lập danh mục, duyệt phương án kỹ thuật, báo cáo kỹ thuật, thiết kế kỹ thuật, thẩm tra duyệt dự toán, theo dõi tiến độ chất lượng 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty: (Phụ lục 02 - phần phụ lục) Từ ngày thành lập Công ty đến nay, Công ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An hoạt động có hiệu Các tiêu doanh thu nộp vào ngân sách lợi nhuận năm so với năm trước vượt kế hoạch giao SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ● Qua số liệu hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm qua sau: - Doanh thu: Năm 2009 đạt 518.288.000đ tăng 235.015.000đ tương đương tăng 64,46% Việc doanh thu đạt công tác điều hành tốt cơng tác triển khai có nhiều chuyển biến tích cực - Giá vồn hàng bán thay đổi: giá vốn hàng bán năm 2009 đạt 495.248.000đ so với năm 2008 tăng đến 317.876.000đ tương đương tăng 64,18% - Chi phí quản lý doanh nghiệp thay đổi: Năm 2009 đạt 12.221.000đ so với năm 2008 tăng 9.422.000đ tương đương tăng 77,1% So sánh lợi nhuận sau thuế tổng nguồn vốn kinh doanh năm 2009 tăng 250.000.000đ tương đương tăng 38,84% Có kết Cơng ty sửa đổi bổ sung quy chế quản lý tài chính, quy chế hoạt động ban điều hành phù hợp với tình hình thực tế để áp dụng thống cho tồn Cơng ty đảm bảo tiết kiểm chi phí đồng thời khẩn trương thực việc tốn, thu hồi vốn … 1.5 Quy trình kinh doanh: Nhận đơn hàng (thông qua tiếp thị, email, fax, điện thoại) → kiểm tra xem xét khả đáp, thảo luận thống với khách hàng → Xác nhận đơn hàng, làm hợp đồng cung cấp hàng hoá dịch vụ → Giao cho khách hàng → theo dõi toán, chủ trì lý hợp đồng SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phần II Tình hình tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An 2.1 Tổ chức máy kế toán Công ty: (Phụ lục 03 - phần phụ lục) Để quản lý giám sát cách có hiệu q trình sản xuất kinh doanh, Cơng ty lựa chọn mơ hình tổ chức Bộ máy kế tốn vừa mang tính tập trung vừa mang tính phân tán - Kế tốn trưởng kiêm trưởng phịng kế tốn: Phụ trách chung cơng tác kế tốn Cơng ty, chịu trách nhiệm trước ban Giám đốc cấp hoạt động tài - Kế tốn tổng hợp: Kế khai thuế hàng tháng toán thuế cuối năm nộp lên Cục thuế thành phố Hà Nội, xác định kết kinh doanh phần hành khác chuyển sang - Kế toán ngân hàng: Thực hoạt động liên quan đến Ngân hàng: làm thủ tục vay vốn theo dõi lãi vay, theo dõi tài khoản tiền gửi Ngân hàng hoạt động khác có liên quan - Kế tốn cơng nợ : Theo dõi thực kế tốn khoản nợ phải thu phải trả để có biện pháp thu hồi tốn thích hợp - Kế toán vật tư sản phẩm: Theo dõi kế toán việc nhập kho vật tư sản phẩm xuất kho tiêu thụ phục vụ sản xuất Từ theo dõi q trình sản xuất tập hợp chi phí phục vụ tính giá thành sản phẩm - Kế toán tài sản cố định: Theo dõi nghiệp vụ TSCĐ Công ty, theo dõi vế tăng giảm TSCĐ, trích tính khấu hoa TSCĐ Đồng thời có trách nhiệm tập hợp số liệu phịng đưa lên máy tính để kiểm tra số liệu báo cáo kế toán bảng tổng kết tài sản - Kế tốn tiền lương: Tính lập bảng tính lương đồng thời lậo bảng tổng hợp đưa lên máy vi tính để phân bổ trích lương SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com - Thủ quỹ: Thực nghiệp vụ thu, chi tiền mặt Quản lý tiền mặt Công ty 2.2 Các sách áp dụng Cơng ty: Chế độ kế tốn: Cơng ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quy Định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính, chuẩn mực kế toán Việt Nam Bộ Tài Chính ban hành sửa đổi bổ sung, hướng dẫn thực kèm theo - Kỳ kế toán: Tháng, quý, năm - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị sử dụng tiền tệ: Đồng Việt Nam (VND) - Hình thức kế tốn áp dụng: Sổ nhật ký chung: (Phụ lục 04 - phần phụ lục) - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Phương pháp trích khấu hoa TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên 2.3 Tổ chức công tác phương pháp kế toán số phần hành kế toán chủ yếu: 2.3.1 Kế toán vồn tiền: ● Tài khoản kế toán sử dụng: - TK 111: Tiền mặt - TK 112: Tiền gửi ngân hàng - TK 113: Tiền chuyển Ngồi cịn sử dụng tài khoản liên quan như: TK 121, 141, 156, 511, 515 … ● Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo Có, giấy báo Nợ ngân hàng, kê ngân hàng kèm chứng từ gốc: Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhịêm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi …… 2.3.1.1 Tiền mặt quỹ: Tiền quỹ doanh nghiệp bao gồm giấy bạc ngân hàng Việt Nam ngân phiếu, ngoại tệ … quản lý doanh nghiệp Hạch toán tiền quỹ doanh nghiệp thực tài khoản 111 “ tiền mặt” SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ví dụ: - Ngày 20/10/2009 rút quỹ ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 100.000.000 VND Kế toán hạch toán (Phụ lục 05 - phần phụ lục), (Phụ lục 06 - phần phụ lục) Nợ TK 111: 100.000.000 Có TK 112: 100.000.000 - Ngày 22/11/2009 vào giấy tạm ứng cho nhân viên Trần Xn Hồ cơng tác Nghệ An (Phần phụ lục 07 – Phần phụ lục), kế toán hạch toán: Nợ TK 141: 5.000.000 Có TK 1111: 5.000.000 2.3.1.2 Tiền gửi Ngân hàng: Các khoản tiền gửi doanh nghiệp ngân hàng bao gồm: tiền Việt Nam, tiền gửi chun dùng cho hình thức tốn khơng dùng tiền mặt lưu ký séc bảo chi, séc chuyển tiền thư tín dụng, hạch tốn tiền gửi ngân hàng thực tài khoản 112 “ Tiền gửi ngân hàng” Ví dụ: Ngày 12/12/2009 rút tiền mặt quỹ tiền mặt Công ty 100.000.000 VNĐ gửi vào tài khoản Ngân hàng kế toán hạch toán.(Phụ lục 08 - phần phụ lục), Phụ lục 09 - Phần phụ lục) Nợ TK 112: 100.000.000 Có TK 111: 100.000.000 2.3.2 Kế tốn ngun liệu - vật liệu, cơng cụ - dụng cụ: * Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, phiếu báo vật tư lại cuối kỳ, biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm hàng hố, bảng kê mua hàng, hóa đơn bán hàng thơng thường, biên kiểm nghiệm vật tư, công cụ sản phẩm hàng hoá * Tài khoản dụng: TK 152, TK 153 * Nguyên liệu - vật liệu: Bao bì, giấy học sinh, thước kẻ … SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com 2.3.2.1 Kế toán tổng hợp tăng giảm NLVL, CCDC 2.3.2.1.1 Kế toán tổng hợp tăng NLVL, CCDC Khi nhập kho, giá trị Nguyên vật liệu giá trị thực tế thị trường bên ngồi tính đồng Việt Nam Trị giá thực tế VL mua Trị giá = mua theo Nhập kho + hoá đơn Chi phí + thu mua Thuế nhập (nếu có) Chi phí thu mua bao gồm: Chi phí vận chuyển bốc dỡ, tiền cơng tác phí cán thu mua, giá trị vật liệu hao hụt định mức Ví dụ: Nhập kho số 304 (Phụ lục 10 - phần phụ lục) ngày 5/8/2009 nhập kho 1000 bao bì Cơng ty TNHH Bao Bì Ngọc Diệp, đơn giá 5000/ chiếc, thuế GTGT 10%, hoá đơn GTGT (Phụ lục 11 - phần phụ lục) Tổng tiền toán 5.500.000đ, chưa toán cho người bán Kế toán ghi: Nợ TK 152: 5000.0000 Nợ TK 133: 500.000 Có TK 331: 5.500.000 2.3.2.2 Kế toán tổng hợp giảm NLVL: Nguyên vật liệu xuất kho ghi theo giá thực tế, toàn chi phí vận chuyển bên cung cấp chịu Giá thực tế xuất kho Vật tư kế toán dụng giá thực tế bình quân gia quyền Trị giá thực tế NVL Trị giá thực tế bình quân đơn vị NVL = tồn kho đầu kỳ số lượng NVL tồn kho đầu kỳ + + Trị giá thực tế NVL tồn kho Trong k ỳ số lượng NVL nhập kho kỳ Ví dụ: Ngày 09/09/2009 Xuất 10 hộp mực in cho Công ty Công Nghiệp Hà Nội đơn giá 200.000/hộp (Phụ lục 12 - phần phụ lục SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Kế tốn ghi: Nợ TK 621: 2.000.000 Có TK 152: 2.000.000 2.3.3 Kế toán tài sản cố định: 2.3.3.1 Phân loại nguyên tắc đánh giá TSCĐ Các loại TSCĐ chủ yếu Cơng ty: - TSCĐ hữu hình: Nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý phương tiện vận tải …… - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ Công ty: TSCĐ Công ty đánh giá theo nguyên giá, số khấu hao luỹ kế giá trị lại sổ kế tốn TSCĐ  Tính ngun giá TSCĐ: Nguyên giá TSCĐ = Giá mua Chi phí vận chuyển, (khơng thuế) + Thuế, phí, lệ lắp đặt (khơng thuế) + phí (nếu có)  Tính giá trị cịn lại: Giá trị cịn lại sổ kế tốn TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao luỹ kế TSCĐ 2.3.3.2 Kế toán chi tiết TSCĐ: ● Chứng từ sử dụng: - Biên giao nhận TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành - Biên đánh giá lại TSCĐ - Biên kiểm kê TSCĐ - Bảng tính phân bổ khấu hao ● Phương pháp khấu hao TSCĐ: SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ Lục 06 Ngân Hàng VCB Số: 1754 Giấy Báo Nợ Ngày 20/10/2009 Tên tài khoản nợ: Tiền gửi Ngân hàng Nợ: Tiền gửi ngân hàng Tên tài khoản có: Tiền mặt Số tài khoản: 112 Số tiền chữ: Một trăm triệu đồng chẵn Trích yếu: Khách hàng rút tiền nhập quỹ tiền mặt Có: Tiền mặt Số tài khoản: 111 Số tiền: 100.000.000 Kính gửi: Cơng ty Kế tốn trưởng Thủ trưởng TNHH Một Thành viên DVTM Thái An SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ Lục 07 Đơn vị: Công ty TNHH Một Thành viên DVTM Thái An Địa chỉ: Số - Phố Vĩnh Phúc - Mẫu số: 03 – TT Ban hành theo QĐ số 186 TC/CĐKT Ngày 14/3/1995 Bộ Tài Phường Vĩnh Phúc - Ba Đình – HN Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 22 tháng 11 năm 2009 Kính gửi: Giám đốc cơng ty TNHH Một thành viên DVTM Thái An Tôi tên là: Trần Xn Hồ Địa chỉ: Phịng kỹ thuật Đề nghị tạm ứng số tiền: 5.000.000đ Viết chữ: Năm triệu đồng chẵn Lý tạm ứng: Dùng để cơng tác Nghệ An Thời gian tốn: 28/11/2009 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Phụ trách phận Người đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ Lục 08 Công ty TNHH Một Thành viên Mẫu số: 01 – TT DVTM Thái An Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Số - Phố Vĩnh Phúc - Phường Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Vĩnh Phúc - Ba Đình – HN Phiếu chi Ngày 12/12/2009 Nợ: 1121 Số 173 Có: 111 Người nộp: Nguyễn Hồng Nhung Địa chỉ: Kế toán Về khoản: Rút tiền mặt quỹ gửi vào TK TGNH Số tiền: 100.000.000d Bằng Chữ: Một trăm triệu đồng chắn Kèm theo: 01chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tìên Thủ quỹ (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết bẵng chữ): Một trăm triệu đồng chẵn Thủ trưởng Kế toán Người lập Thủ quỹ Người nhận tiền (Ký, dấu) (Ký, dấu) (Ký, dấu) trưởng (Ký, dấu) (Ký, dấu) SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ Lục 09 Ngân Hàng VCB Số: 1825 Giấy Báo Có Ngày 12/12/2009 Tên tài khoản nợ: Tiền mặt Nợ: Tiền gửi ngân hàng Tên tài khoản có: Tiền gửi ngân hàng Số tài khoản: 112 Số tiền chữ: Một trăm triệu đồng chẵn Trích yếu: Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng Có: Tiền mặt Số tài khoản: 111 Số tiền: 100.000.000 Kính gửi: Cơng ty Kế toán trưởng Thủ trưởng TNHH Một Thành viên DVTM Thái An SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phụ Lục 10 Công ty TNHH Một Thành viên Mẫu số: 02 – VT DVTM Thái An Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Số - Phố Vĩnh Phúc - Phường Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Vĩnh Phúc - Ba Đình – HN PHIẾU NHẬP KHO Ngày 05 tháng năm 2009 Số: 304 Họ tên người giao hàng: Ơng Nguyễn Văn Bình Cty TNHH Bao bì Ngọc Diệp Nợ: TK 152 Nhập kho: Công ty TNHH Một thành viên DVTM Thái An Có: TK 331 Xuất kho: vật tư Tên, nhãn hiệu, STT Số lượng quy cách, phẩm Mã ĐV chất vật tư (sản số tính C B Bao bì Thành Thực cầu nhập D 1000 1000 5.000 5.000.000 phẩm, hàng hoá) A Đơn giá Yêu Cộng tiền 5.000.000 Tổng số tiền (bằng chữ): Năm triệu đồng chẵn Ngày 05 tháng năm 2009 Phụ trách Người giao cung tiêu hàng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) Kế toán Thủ trưởng trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên) Phụ Lục 11 SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Mẫu số: 01 GTKT – 3LL Hoá đơn GTGT DS/2008B 002475 Liên 2: Giao khách hàng Ngày 05/8/2008 Đơn vị bán hàng: Cty TNHH Bao bì Ngọc Diệp Địa chỉ: 21/45 Hoàng Cầu – Hà Nội Số tài khoản: 421101457414 Điện thoại: 043.5781235 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Hoài Thương Tên đơn vị: Công ty TNHH Một Thành viên DVTM Thái An Địa chỉ: Số - Phố Vĩnh Phúc - Phường Vĩnh Phúc - Ba Đình – HN Số tài khoản: 14021463929017 Hình thức tốn: TM/CK STT Tên hàng, MST: 0102772502 ĐVT SL Đơn giá Thành tiền B C 3=1*2 Bao bì 1000 5000 5000.000 dịch vụ A Cộng tiền hàng : 5000.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% 500.000 Tổng cộng tiền toán: 5.500.000 Bẵng chữ: Năm triệu, năm trăm năm mươi ngàn đồng chẵn/ Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dâú) Phụ Lục 12 SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Công ty TNHH Một Thành viên Mẫu số: 02 – VT DVTM Thái An Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC Số - Phố Vĩnh Phúc - Phường Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Vĩnh Phúc - Ba Đình – HN PHIẾU XUẤT KHO Ngày 09 tháng năm 2009 Số: 314 Họ tên người giao hàng: Ơng Nguyễn Văn Hải Cty TNHH Cơng Nghiệp Hà Nội Nợ: TK 621 Nhập kho: Công ty TNHH Một thành viên DVTM Thái An Có: TK 152 Xuất kho: vật tư Tên, nhãn hiệu, STT Số lượng quy cách, phẩm Mã ĐV chất vật tư (sản số tính C Thực cầu nhập D hộp 10 10 200.000 2000.000 phẩm, hàng hoá) A B Mực Thành Đơn giá Yêu Cộng tiền 2.000.000 Tổng số tiền (bằng chữ): Hai triệu đồng chẵn Ngày 09 tháng năm 2009 Phụ trách Người giao cung tiêu hàng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên) Kế toán Thủ trưởng trưởng đơn vị (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo Cáo Thực Tập Khoa Kế Toán Phụ Lục 13 Bảng lương tháng 12 năm 2009 Ngày Số T T Họ tên Chức vụ Tiền lương khốn/ tháng cơng nhân Các khoản phụ cấp làm việc Bộ phận văn phòng Nguyễn Thái Bình Đỗ Thị Thương Đồn Hưng Tổng Nguyễn thị Hương Trần Ngọc Tuấn Ngô Phương Nam Vũ Tiến Hải Đặng Văn Hùng Tổng Tổng cộng Giám đốc KTT Hành Trưởng phịng KT Tổ trưởng kiểm soát CB Vận Hành CB Vận Hành CB Vận Hành SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T 9,000,000 Tổng tiền lương tháng thực lĩnh 23 4,000,000 27 4,000,000 27 17,000,000 Bộ phận kĩ thuật - khảo sát 5,000,000 22 3,700,000 2,500,000 2,500,000 2,500,000 16,200,000 33,200,000 Tiền Tiền tạm BHXH ứng phải nộp tháng Số tiền lương lĩnh 9,000,000 173,000 8,827,000 4,000,000 4,000,000 17,000,000 76,000 76,000 325,000 3,924,000 3,924,000 16,675,000 2,000,000 5,333,000 5,333,000 27 3,700,000 3,700,000 27 27 27 2,500,000 2,500,000 2,500,000 16,533,000 33,533,000 2,500,000 2,500,000 2,500,000 16,533,000 33,208,000 2,000,000 2,000,000 Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ký nhận Hà nội, ngày 31 tháng 12 năm 2009 Thủ trưởng đơn vị Người lập biểu SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Báo Cáo Thực Tập Khoa Kế Tốn Phụ Lục 14 Cơng ty TNHH Một Thành viên DVTM Thái An Địa chỉ: Số - Phố Vĩnh Phúc - Phường Vĩnh Phúc - Ba Đình – HN MST: 0102772502 SỔ CÁI Tài khoản 911- Xác định kết kinh doanh Tháng 10 năm 2009 Đơn vị tính: VND ST T Số phát sinh Diễn giải TK đối ứng Nợ Kết chuyển doanh thu bán hàng 511 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 315.145.000 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 50.870.000 Kết chuyển chi phí QLDN 642 110.650.000 Cộng phát sinh Có 635.745.000 476.665.000 635.745.000 Số dư đầu tháng Số dư cuối tháng 159.080.000đ (Bằng chữ: Một trăm năm mươi chin triệu, không trăm tám mươi ngàn đồng chẵn/.) Phụ trách kế toán Hà Nội, ngày 31 tháng 10 năm 2009 Thủ trưởng đơn vị SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế toán doanh nghiệp - trường ĐH Kinh Doanh Cơng Nghệ Hà Nội Hệ thống kế tốn doanh nghiệp – Nhà xuất tài Kế tốn tài – Nhà xuất Giáo dục Tài liệu Công ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An Bài giảng thầy cô trường ĐH Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHỮNG TỪ VIẾT TẮT TSCĐ: Tài sản cố định TNHH: Trách nhiệm hữu hạn DVTM: Dịch vụ thương mại TK: Tài khoản KH: Khấu hao CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp NVL: Nguyên vật liệu GTGT: Giá trị gia tăng SXKD: Sản xuất kinh doanh SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Ý KIẾN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên: Đào Thị Dinh Lớp: 03LT - 23T MSSV: 0887T Trường: ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Đơn vị thực tập: Công Ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An Hà Nội, ngày tháng năm 2010 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên: Đào Thị Dinh Lớp: 03LT - 23T MSSV: 0887T Trường: ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Đơn vị thực tập: Công Ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An Hà Nội, ngày tháng năm 2010 Giáo viên hướng dẫn (Ký, họ tên) SV: Đào Thị Dinh – 03LT- Lớp 23T Mã SV: 0887T LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com ... LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.com Phần II Tình hình tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty: ... 16 2.1 Ưu điểm tổ chức hạch toán kế tốn Cơng ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An: 16 2.2 Tồn chức hạch tốn kế tốn Cơng Ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái An 17 Một số đề xuất... LUONG download : add luanvanchat@agmail.com PHỤ LỤC 03 Sơ đồ máy kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên DVTM Thái AN Kế toán trưởng Kế Kế toán toán tổng ngân hợp hàng Kế toán vật tư sản phẩm SV: