Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần mỹ thuật ứng dụng hà nội

Trang 1 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮTBHXH : Bảo hiểm xã hộiBHYT : Bảo hiểm y tếCP : Chi phíCPSX : Chi phí sản xuấtDNXL : Doanh nghiệp xây lắp Trang 2 LỜI MỞ ĐẦUHơn 20 năm kể từ khi đất nước bắt

Trang 1

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

Trang 2

LỜI MỞ ĐẦU

Hơn 20 năm kể từ khi đất nước bắt đầu bước vào thời kì đổi mới Nền kinh tế

kế hoạch hóa tập trung hoàn toàn bị bỏ lại sau lưng cùng với sự lạc hậu gắn liền với

nó 20 năm không phải là một khoảng thời gian dài, nhưng đủ để làm thay đổi bộ mặt đất nước ta trên mọi lĩnh vực : kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội Cùng với nền kinh tế thị trường, đất nước ta đang ngày một phát triển và giàu đẹp hơn.

Không phải chỉ trong những năm gần đây, vai trò của ngành xây dựng mới được đề cập đến, với truyền thống lâu đời của mình, ngành xây dựng đã có những đóng góp không nhỏ cho sự phát triển của đất nước Việc Việt Nam gia nhập WTO, chính thức bước vào một sân chơi mà ở đó thuận lợi có nhưng khó khăn và thử thách cũng không ít Các doanh nghiệp để đứng vững trên thị trường đòi hỏi phải năng động hơn, phải nâng cao được sức cạnh tranh của mình Đối với ngành kinh doanh xây lắp, một nhân tố vô cùng quan trọng để doanh nghiệp có thể nâng cao vị thế của mình là gia tăng hơn nữa chất lượng sản phẩm cung ứng cho thị trường Bên cạnh đó, vẫn phải đảm bảo hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

Sau một thời gian thực tập tại công ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội, em

đã hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp của mình Báo cáo gồm 3 phần:

Phần I : Khái quát chung về công ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội

Phần II: Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội

Phần III: Thu hoạch và nhận xét

Trang 3

KẾT LUẬN

Qua thời gian thực tập tại Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội, em nhận

thấy nhiệm vụ của người cán bộ kế toán là vô cùng quan trọng

Hoàn thiện công tác kế toán tại doanh nghiệp là một vấn đề mà mọi doanh

nghiệp phải quan tâm để có thể đạt được hiệu quả sản xuất kinh doanh cao nhất

Công tác hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản xuất sản phẩm lại là

một bộ phận quan trọng trong toàn bộ các khâu của quá trình hạch toán Công

tác này chỉ có thể thực hiện tốt khi có sự hỗ trợ tốt của tất cả các phần hành kế

toán khác công tác này góp phần tạo điều kiện tốt cho việc tổ chức sản xuất và

nâng cao hiệu quả quản lý cũng như hiệu quả kinh doanh của toàn doanh nghiệp

Được thực tập tại công ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội là một cơ

hội để em được học hỏi và tiếp cận thực tế Tuy nhiên, trong giới hạn của bản

báo cáo thực tập, với thời gian hạn hẹp và kiến thức bản thân còn hạn chế, mặt

khác các phần hành kế toán rất phong phú nên chắc chắn rằng sẽ không thể tránh

khỏi những thiếu sót Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô giáo

để bản Báo cáo của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày tháng năm 2015

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Đức Việt

Tr¹m trén bª t«ng

§éi

XL

§N

Trang 4

PHỤ LỤC

Trang 5

Phụ lục 1:

Sơ đồ 1: Bộ mỏy quản lý của Cụng ty

giám đốc

Phòng tài chình kế toán

Đội mộc Xây Dựng

Đội

XD

số 11

Đội XD

Số 10

Đội XD

số 9

Đội XD

số 8

Đội XD

số 6

Đội XD

số 5

Đội XD

số 4

Đội Xd

số 3

Đội

XD

số 2

Đội

XD

số 1

X-ởng cơ

khí

Phòng

QL dự

án và

đấu thầu

phòng

KD vật

t thiết bị

Phòng kinh tế

Kế hoạch

Đội XD

số 7

Phòng tổ chức -hành chính

Đội

XL

ĐN

Trạm trộn bê tông

Trang 6

Phụ lục 2:

Sơ đồ 2: Quy trình xây lắp chung

Giải phóng

mặt bằng

Tập kết vật liệu

Làm móng

Gia cố nền

Thi công phần khung

Xây thô

Hoàn thiện

Nghiệm đặc biệt

đặc biệt t đặc biệt hu Bàn giao

giao

Trang 7

Phụ lục 3:

BẢNG TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Đvt: VNĐ

Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Số tuyệt đốiChênh lệch % Tài sản 619.512.484.535 730.332.526.343 110.820.041.808 17,9

A – TS ngắn hạn 583.383.309.774 675.105.943.005 91.722.633.231 15,7

B – TS dài hạn 36.129.174.761 55.226.583.338 19.097.408.577 52,9 Nguồn vốn 619.512.484.535 730.332.526.343 110.820.041.808 17,9

A – Nợ phải trả 519.234.754.798 624.399.864.988 105.165.110.190 20,3 1- Nợ ngắn hạn 499.136.086.216 605.718.997.519 106.582.911.303 21,4 2- Nợ dài hạn 20.098.668.582 18.680.867.469 -1.417.801.113 -7,1

B – Vốn CSH 93.398.585.962 97.946.033.156 4.547.447.194 4,9 Tổng DTBH& CCDV 561.201.347.218 823.632.362.673 262.431.015.455 46,76 Giá vốn bán hàng 522.663.536.519 747.138.469.203 224.474.932.684 42,9 Doanh thu hoạt động tài

chính 669.931.742 910.304.595 240.372.853 35,8 Chi phí tài chính 8.714.388.281 38.056.239.891 29.341.851.610 336,7 Thu nhập khác 1.543.487.491 3.959.382.663 2.415.895.172 156,5 Chi phí khác 5.966.665 456.284.808 450.318.143 7547,2 Lợi nhuận khác 1.537.520.826 3.503.097.855 1.965.577.029 127,8 Chi phí kinh doanh 13.122.999.764 24.823.475.767 11.701.121.371 89,1 Lợi nhuận thuần từ

HĐSX KD 17.370.354.396 14.524.482.407 -2.845.871.989 -16,4 Tổng LN trước thuế 18.907.875.222 18.027.580.262 -880.294.960 -4,7 Chi phí thuế TNDN 4.726.968.805 4.506.895.607 - 220.073.198

Lợi nhuận sau thuế

TNDN 14.180.906.417 13.520.685.195 -660.221.222 -4,7 Thu nhập BQ

(VNĐ/người/tháng) 3.500.000 4.300.000 800.000 22,8

Trang 8

Phụ lục 4

Sơ đồ 3: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán.

Kế toán trưởng

1 phó phòng kế toán

1 kế toán vốn bằng tiền

1 kế toán tiền lương

1 thủ quỹ

1 kế

toán

tổng hợp

1 kế toán ngân hàng

1 kế toán TSCĐ

Kế toán tại các đội

Trang 9

Phụ lục: 5

Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG

DỤNG HÀ NỘI

Bộ phận: Kế toán

Mẫu số: S03a – DNN(Ban hành theo

QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Tháng 10 năm 2014

ĐVT: Đồng Ngày

tháng

ghi

sổ

Chứng từ Diễn giải

Đã ghi sổ cái

SH TK đối ứng

Số phát sinh

Số trang trước chuyển sang

01/10 PC45 01/10 Chi tạm ứng cho nhân viên

X 141 5.566.260

31/10 BC24 31/10

Công ty Bỉm Sơn thanh toán

X 112 50.000.000

Cộng chuyển sang trang sau

X

213.00.000 213.000.000

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

- Ngày mở sổ:

Ngày tháng 10 năm 2014

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Giám đốc

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Phụ lục 6:

Trang 10

Sơ đồ 4: Quy trình ghi sổ trên máy vi tính

Ghi chú:

Ghi hàng ngày.

Ghi cuối tháng hoặc cuối kỳ.

Quan hệ đối chiếu kiểm tra.

Chứng từ kế toán Nhập dữ liệu vào máy tính

Phần mềm ANA 4.0 tự động xử lý Nhật ký

đặc biệt

Nhật ký chung

Sổ kế toán chi tiết

Sổ cái Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Trang 11

Phụ lục 7:

Đơn vi: CT CP mỹ thuật ứng dụng

Hà Nội

Mẫu số: 01 - TSCĐ

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

Ngày 09 tháng 10 năm 2014

Số:

Nợ:

Có:

Căn cứ Quyết định số: MTUD – 93 ngày 09 tháng 10 năm 2014 về việc bàn giao TSCĐ

Biên bản bàn giao TSCĐ gồm:

- Ông/Bà Công ty TNHH Trần Anh Đại diện bên giao

- Ông/Bà Phạm Hoàng Anh - Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên nhận

- Ông/Bà Nguyễn Thu Hà - Chức vụ: Kế toán trưởng Đại diện: Phòng Kế toán

Địa điểm giao nhận TSCĐ: Phòng 103, nhà H4, khu tập thể Thanh Xuân Nam, Phường

Thanh Xuân Nam quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

STT

Tên, ký

hiệu,

quy

cách

cấp

hạng

TSCĐ

Số hiệu TSCĐ

Nước sản xuất (XD)

Năm sản xuất

Năm đưa vào sử dụng

Công suất (diện tích thiết kế)

Tính nguyên giá tài sản cố định

Giá mua (ZSX)

Chi phí vận chuyển

Chi phí chạy thử Đơn giá

Tài liệu kỹ thuật kèm theo

1 Máy phô tô Tosiba Nhật 2011 2012 52.200.000 5.200.000

Giám đốc bên nhận

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng bên nhận

(Ký, họ tên)

Người nhận

(Ký, họ tên)

Người giao

(Ký, ho tên)

Trang 12

Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG DỤNG HÀ NỘI

Mẫu số 02- TSCĐ

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC )

BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ

(ngày 25 tháng 10 năm 2014) Số:004

Nợ: 811,214

Có:211

Căn cứ quyết định số ngày 25 tháng 10 năm 2014 của ban giám đốc về việc thanh lý tài sản cố định

I.Ban thanh lý gồm:

1.Ông : Chức vụ: Giám đốc Đại diện: ban giám đốc 2.Bà : Chức vụ: trưởng phòng Đại diện: phòng kế toán 3.Ông: Chức vụ: nhóm trưởng Đại diện: phòng kinh doanh

II.Tiến hành thanh lý TSCĐ.

Tên, mã ký hiệu,qui cách: Máy hàn

Số hiệu TSCĐ: CVS35

Nước sản xuất: Việt Nam

Năm đưa vào sử dụng: 2005 Số thẻ TSCĐ: 01

Nguyên giá TSCĐ: 34.000.000đ

Giá trị hao mòn lũy kế tính đến thời điểm thanh lý: 31.000.000đ

Giá trị còn lại của TSCĐ: 3.000.000đ

III.Kết luận của ban thanh lý:

……… Ngày 25 tháng 10 năm 2014

Trưởng ban thanh lý

IV.Kết quả thanh lý.

-Chi phí thanh lý:…không………

-Giá trị thu hồi:… ……bằng chữ: ………

-Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 25.tháng 10 năm2014

Ngày 25 tháng 10 năm2014

Giám đốc Kế toán trưởng

Trang 13

Phụ lục 9:

Doanh nghiệp: Công ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội

Địa chỉ: Phòng 103, nhà H4, khu tập thể Thanh Xuân Nam, Phường Thanh

Xuân Nam quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội

BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ- TK 214

ĐVT: Đồng

lượng

Ngày tháng năm mua

Giá trị ban đầu

Số năm sử dụng

Mức khấu hao TSCĐ Mức KH

năm

Mức KH tháng

1 Máy phô tô 01 09/10 57.200.000 5 11.440.000 953.3333

Kế toán ghi sổ

(Ký, họ tên)

Trang 14

Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG

DỤNG HÀ NỘI

Mẫu số: 01 - VT

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 06 tháng 10 năm 2014

Số: 50

Nợ Có

- Họ và tên người giao: Nguyễn Văn Đức

- Theo TK số 50 ngày 06 tháng 11 năm 2014

Nhập tại kho: Trần Văn Sơn địa điểm: Hà Nội

ST

T

Tên, nhãn hiệu

quy cách,

phẩm chất vật

tư, dụng cụ sản

phẩm, hàng

hóa

Mã số

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền

Theo chứng từ

Thực nhập

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm linh hai triệu đồng./

- Số chứng từ gốc kèm theo:

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Người giao hàng

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Kế toán trưởng (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhận) (Ký, họ tên)

Phụ lục 11:

Trang 15

ỨNG DỤNG HÀ NỘI

Bộ phận: Vật tư

(Ban hành theo QĐ số:

19/2006/QĐ-BTC Ngày 30/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 17 tháng 10 năm 2014 Số: 60 Nợ TK 154

Có TK 152

Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Hữu Ngọ Bộ phận: Xe 3M29-79

Lý do xuất kho: phục vụ công trình nhà máy bia Hà Nội

Xuất tại kho: NPN Địa điểm: Hà Nội

STT

Tên nhãn hiệu,

quy cách, phẩm

chất vật tư

Mã số

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá Thành tiền Yêu

cầu

Thực xuất

Tổng số tiền viết chẵn chữ: Năm mươi hai triệu đồng chẵn.

Xuất, ngày 17 tháng 10 năm 2014

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Phụ lục 12:

Mẫu số: 01 –TT

(Ban hành theo QĐ số

Trang 16

20/03/2006 của Bộ trưởng

BTC)

PHIẾU THU Quyển số:

Hà Nội, Ngày 12 tháng 11 năm 2014 Số: 324

Họ tên người nộp tiền: Công ty Kim Loại Màu Nợ :111 Địa chỉ: Số 252 Tây Sơn, Đống Đa, Hà Nội Có :131

Lý do thu: KH trả nợ tiền hàng tháng trước

Số tiền: 150.000.000 đồng (viết bằng chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng

Kèm theo…… Chứng từ kế toán……… Ngày 12 tháng11 năm 2014

Giám đốc

(Ký,đóng

dấu)

Đã ký

Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Đã ký

Thủ quỹ (Ký, họ tên)

Đã ký

Người lập biểu (Ký, họ tên)

Đã ký

Người nộp tiền (Ký, họ tên)

Đã ký

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một tram năm mươi triệu đồng

+Tỷ giá ngoại tệ(vàng,bạc,đá quí) :………

+Số tiền đã qui đổi:………

Phụ lục 13:

Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT

ỨNG DỤNG HÀ NỘI

Mẫu số: 02 - TT

Trang 17

PHIẾU CHI

Ngày 10 tháng 10 năm 2014 Quyển số: 09

Số: 231 Nợ: 334 Có: 111

Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Hà

Địa chỉ: Phòng kinh doanh

Lý do chi: Tiếp khách hàng

Số tiền: 5.500.000đ (viết bằng chữ): Năm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: chứng từ gốc

Giám đốc

(Ký, họ tên,

đóng dấu)

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Người nhận tiền

(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu năm tram nghìn đồng chẵn./ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

Phụ lục 14:

Mẫu số: S02c2-DN

(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Trang 18

Sổ cái

Năm 2014 TK: 627

Đơn vị tính: đồng

ứng

Số phát sinhh

Số dư đầu tháng

1 15/10 Thanh toán dịch vụ

mua ngoài

111 23.000.000

………

2 30/10 Thanh toán lương CN

quản lý

334 14.000.000

Phụ lục 15:

BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CÔNG TRÌNH NHÀ MÁY

BIA HÀ NỘI

Tháng 10 năm 2014

Trang 19

1 Chi phí NVL TT 154.000.000

Phụ lục 16

BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH CÔNG TRÌNH NHÀ MÁY BIA

HÀ NỘI

Tháng 11 năm 2014

Đơn vị tinh: đồng Khoản mục chi

phí

Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ

Chi phí sản xuất trong kỳ

Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ

Tổng giá thành

Trang 20

Định dạng
Số trang	20
Dung lượng	203 KB