Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần mỹ thuật ứng dụng hà nội

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế CP : Chi phí CPSX : Chi phí sản xuất DNXL : Doanh nghiệp xây lắp GTGT : Giá trị gia tăng GTSP : Giá thành sản phẩm NCTT : Nhân công trực tiếp NVL : Nguyên vật liệu NVLTT : Nguyên vật liệu trực tiếp KLSP : Khối lượng sản phẩm KPCĐ : Kinh phí cơng đồn SXC : Sản xuất chung SP : Sản phẩm SXKD : Sản xuất kinh doanh SPDD : Sản phẩm dở dang TSCĐ : Tài sản cố định SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh LỜI MỞ ĐẦU Hơn 20 năm kể từ đất nước bắt đầu bước vào thời kì đổi Nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung hồn tồn bị bỏ lại sau lưng với lạc hậu gắn liền với 20 năm khơng phải khoảng thời gian dài, đủ để làm thay đổi mặt đất nước ta lĩnh vực : kinh tế, trị, văn hóa, xã hội Cùng với kinh tế thị trường, đất nước ta ngày phát triển giàu đẹp Không phải năm gần đây, vai trò ngành xây dựng đề cập đến, với truyền thống lâu đời mình, ngành xây dựng có đóng góp khơng nhỏ cho phát triển đất nước Việc Việt Nam gia nhập WTO, thức bước vào sân chơi mà thuận lợi có khó khăn thử thách khơng Các doanh nghiệp để đứng vững thị trường đòi hỏi phải động hơn, phải nâng cao sức cạnh tranh Đối với ngành kinh doanh xây lắp, nhân tố vơ quan trọng để doanh nghiệp nâng cao vị gia tăng chất lượng sản phẩm cung ứng cho thị trường Bên cạnh đó, phải đảm bảo hiệu kinh doanh doanh nghiệp Sau thời gian thực tập công ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo gồm phần: Phần I : Khái quát chung công ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội Phần II: Tình hình tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội Phần III: Thu hoạch nhận xét SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội, em nhận thấy nhiệm vụ người cán kế tốn vơ quan trọng Hồn thiện cơng tác kế toán doanh nghiệp vấn đề mà doanh nghiệp phải quan tâm để đạt hiệu sản xuất kinh doanh cao Cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản xuất sản phẩm lại phận quan trọng toàn khâu trình hạch tốn Cơng tác thực tốt có hỗ trợ tốt tất phần hành kế tốn khác cơng tác góp phần tạo điều kiện tốt cho việc tổ chức sản xuất nâng cao hiệu quản lý hiệu kinh doanh toàn doanh nghiệp Được thực tập công ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội hội để em học hỏi tiếp cận thực tế Tuy nhiên, giới hạn báo cáo thực tập, với thời gian hạn hẹp kiến thức thân hạn chế, mặt khác phần hành kế toán phong phú nên chắn tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để Báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2015 Sinh viên thực Nguyễn Đức Việt SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Trạm Đội trộn XL ĐN bê tông Bỏo cỏo thc tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh PHỤ LỤC SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục 1: Sơ đồ 1: Bộ máy quản lý Công ty Héi đồng quản trị Ban kiển soát giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức hành Đội XD sè §éi XD sè §éi Xd sè SV:Nguyn c Vit phòng KD vật t thiết bị Phòng kinh tế Kế hoạch Đội XD số Đội XD sè §éi XD sè §éi XD sè Kế toán trởng Phó giám đốc Đội XD số Đội XD số Phòng QL dự án đấu thầu Đội XD Số 10 MSV: 12404826 Xởng khí Phòng tài chình kế toán Đội XD số 11 Đội mộc Xây Dựng Đội XL ĐN Trạm trộn bê t«ng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục 2: Sơ đồ 2: Quy trình xây lắp chung Giải phóng mặt Tập kết vật liệu Làm móng Gia cố Thi cơng phần khung Bàn giao Nghiệm đặc biệt Hồn thiện Xây thơ giao đặc biệt t đặc biệt hu SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục 3: BẢNG TÌNH HÌNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY Đvt: VNĐ Chỉ tiêu Tài sản A – TS ngắn hạn B – TS dài hạn Nguồn vốn A – Nợ phải trả 1- Nợ ngắn hạn 2- Nợ dài hạn B – Vốn CSH Tổng DTBH& CCDV Giá vốn bán hàng Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Chi phí kinh doanh Lợi nhuận từ HĐSX KD Tổng LN trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN Thu nhập BQ (VNĐ/người/tháng) Số CNV (người) SV:Nguyễn Đức Việt Năm 2013 Năm 2014 619.512.484.535 730.332.526.34 Chênh lệch Số tuyệt đối % 110.820.041.80 17,9 675.105.943.005 91.722.633.231 15,7 19.097.408.577 110.820.041.80 105.165.110.19 106.582.911.30 -1.417.801.113 4.547.447.194 52,9 499.136.086.21 20.098.668.582 93.398.585.962 561.201.347.21 522.663.536.51 55.226.583.338 730.332.526.34 624.399.864.98 605.718.997.51 18.680.867.469 97.946.033.156 823.632.362.67 747.138.469.20 262.431.015.455 46,76 224.474.932.684 42,9 669.931.742 910.304.595 240.372.853 35,8 8.714.388.281 1.543.487.491 5.966.665 1.537.520.826 13.122.999.764 38.056.239.891 3.959.382.663 456.284.808 3.503.097.855 24.823.475.767 29.341.851.610 2.415.895.172 450.318.143 1.965.577.029 11.701.121.371 336,7 156,5 7547,2 17.370.354.396 14.524.482.407 -2.845.871.989 -16,4 18.907.875.222 4.726.968.805 18.027.580.262 4.506.895.607 -880.294.960 - 220.073.198 -4,7 14.180.906.417 13.520.685.195 -660.221.222 -4,7 3.500.000 4.300.000 800.000 22,8 500 550 50 10 583.383.309.77 36.129.174.761 619.512.484.535 519.234.754.798 17,9 20,3 21,4 -7,1 4,9 MSV: 12404826 127,8 89,1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục Sơ đồ 3: Mơ hình tổ chức máy kế tốn Kế tốn trưởng phó phịng kế tốn kế tốn tổng hợp kế toán ngân hàng kế toán TSCĐ kế toán vốn tiền kế toán tiền lương thủ quỹ Kế toán đội SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục: Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG DỤNG HÀ NỘI Bộ phận: Kế toán Mẫu số: S03a – DNN(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 10 năm 2014 ĐVT: Đồng Ngày tháng A 01/10 Chứng từ B PC 45 … Diễn giải Đã ghi C D E X 01/1 Số trang trước chuyển sang Chi tạm ứng cho nhân viên … Cộng chuyển sang trang sau Số phát sinh Nợ Có 67.000.000 67.000.000 F X 141 X 111 5.566.260 5.566.260 …… …… X 112 50.000.000 X 131 … 31/10 BC 31/10 Công ty Bỉm 24 Sơn SH TK X …… 50.000.000 213.00.000 213.000.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày tháng 10 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 6: SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Sơ đồ 4: Quy trình ghi sổ máy vi tính Chứng từ kế tốn Nhập liệu vào máy tính Phần mềm ANA 4.0 tự động xử lý Nhật ký đặc biệt Sổ kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ Báo cáo tài Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng cuối kỳ Quan hệ đối chiếu kiểm tra SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục 7: Đơn vi: CT CP mỹ thuật ứng dụng Hà Nội Bộ phận: Kế toán Mẫu số: 01 - TSCĐ (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 09 tháng 10 năm 2014 Số: Nợ: Có: Căn Quyết định số: MTUD – 93 ngày 09 tháng 10 năm 2014 việc bàn giao TSCĐ Biên bàn giao TSCĐ gồm: - Ơng/Bà Cơng ty TNHH Trần Anh Đại diện bên giao - Ông/Bà Phạm Hoàng Anh- Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên nhận - Ông/Bà Nguyễn Thu Hà - Chức vụ: Kế tốn trưởng Đại diện: Phịng Kế tốn Địa điểm giao nhận TSCĐ: Phòng 103, nhà H4, khu tập thể Thanh Xuân Nam, Phường Thanh Xuân Nam quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: STT Tên, ký Số hiệu Nước Năm Năm Công hiệu, TSCĐ sản sản đưa suất Tính nguyên giá tài sản cố định Giá mua (ZSX) A B C D Máy Tosiba Nhật phô tô Cộng x X Giám đốc bên nhận (Ký, họ tên, đóng dấu) SV:Nguyễn Đức Việt 2011 2012 x x x Chi Chi phí phí vận chạy chuyển thử Tài liệu kỹ Đơn giá thuật kèm theo 52.200.000 5.200.000 52.200.000 5.200.000 Kế toán trưởng bên nhận (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Người giao (Ký, ho tên) MSV: 12404826 E x Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục 08 Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG DỤNG HÀ NỘI Bộ phận: Kế toán Mẫu số 02- TSCĐ (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ (ngày 25 tháng 10 năm 2014) Số:004 Nợ: 811,214 Có:211 Căn định số ngày 25 tháng 10 năm 2014 ban giám đốc việc lý tài sản cố định I.Ban lý gồm: 1.Ông : Chức vụ: Giám đốc Đại diện: ban giám đốc 2.Bà : Chức vụ: trưởng phịng Đại diện: phịng kế tốn 3.Ơng: Chức vụ: nhóm trưởng Đại diện: phịng kinh doanh II.Tiến hành lý TSCĐ Tên, mã ký hiệu,qui cách: Máy hàn Số hiệu TSCĐ: CVS35 Nước sản xuất: Việt Nam Năm đưa vào sử dụng: 2005 Số thẻ TSCĐ: 01 Nguyên giá TSCĐ: 34.000.000đ Giá trị hao mòn lũy kế tính đến thời điểm lý: 31.000.000đ Giá trị lại TSCĐ: 3.000.000đ III.Kết luận ban lý: ………………………………………………………………………………… Ngày 25 tháng 10 năm 2014 Trưởng ban lý IV.Kết lý -Chi phí lý:…khơng……………………………… -Giá trị thu hồi:… ……bằng chữ: …………………… -Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 25.tháng 10 năm2014 Ngày 25 tháng 10 năm2014 Giám đốc Kế toán trưởng (Đã ký) SV:Nguyễn Đức Việt (Đã ký) MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục 9: Doanh nghiệp: Công ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội Địa chỉ: Phòng 103, nhà H4, khu tập thể Thanh Xuân Nam, Phường Thanh Xuân Nam quận Thanh Xuân, thành phố Hà Nội BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ- TK 214 ĐVT: Đồng STT Tên TSCĐ Số Ngày Giá trị ban Số đầu năm lượng tháng 1 Máy phô tô 01 09/10 57.200.00 Mức khấu hao TSCĐ Mức KH Mức KH năm tháng 11.440.00 953.3333 Tổng cộng 57.200.00 11.440.00 953.333 0 Ngày tháng 10 năm 2014 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Phụ lục 10: Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG DỤNG HÀ NỘI Bộ phận: Kế toán Mẫu số: 01 - VT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Ngày 06 tháng 10 năm 2014 Số: 50 Nợ Có - Họ tên người giao: Nguyễn Văn Đức - Theo TK số 50 ngày 06 tháng 11 năm 2014 Nhập kho: Trần Văn Sơn địa điểm: Hà Nội Tên, nhãn hiệu Số lượng Đơn quy cách, phẩm Mã Theo STT chất vật tư, vị Thực số chứng nhập tính dụng cụ sản từ phẩm, hàng A B C D Sắt Tấn 01 Đơn giá Thành tiền 01 102.000.000 102.000.000 Cộng 102.000.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Một trăm linh hai triệu đồng./ - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 06 tháng 10 năm 2014 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Hoặc phận có nhu cầu nhận) (Ký, họ tên) Phụ lục 11: Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG DỤNG HÀ NỘI SV:Nguyễn Đức Việt Mẫu số: C21 - HD (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐMSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Bộ phận: Vật tư BTC Ngày 30/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 17 tháng 10 năm 2014 Số: 60 Nợ TK 154 Có TK 152 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Hữu Ngọ Bộ phận: Xe 3M29-79 Lý xuất kho: phục vụ cơng trình nhà máy bia Hà Nội Xuất kho: NPN Địa điểm: Hà Nội STT Tên nhãn hiệu, Mã Đơn quy cách, phẩm số vị A B Sắt C D Tấn Số lượng Yêu Thực cầu 1,0 xuất 1,0 Đơn giá Céng Thành tiền 4=3*2 52.000.000 52.000.000 Tổng số tiền viết chẵn chữ: Năm mươi hai triệu đồng chẵn Xuất, ngày 17 tháng 10 năm 2014 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 12: Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG DỤNG HÀ NỘI Bộ phận: Kế toán SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh PHIẾU THU Quyển số: Hà Nội, Ngày 12 tháng 11 năm 2014 Số: 324 Họ tên người nộp tiền: Công ty Kim Loại Màu Nợ :111 Địa chỉ: Số 252 Tây Sơn, Đống Đa, Hà Nội Có :131 Lý thu: KH trả nợ tiền hàng tháng trước Số tiền: 150.000.000 đồng (viết chữ): Một trăm năm mươi triệu đồng Kèm theo…… Chứng từ kế toán………………………… Ngày 12 tháng11 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập biểu Người nộp tiền (Ký,đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Một tram năm mươi triệu đồng +Tỷ giá ngoại tệ(vàng,bạc,đá quí) :……………………………… +Số tiền qui đổi:……………………………………………… Phụ lục 13: Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG DỤNG HÀ NỘI Bộ phận: Kế toán Mẫu số: 02 - TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Ngày 10 tháng 10 năm 2014 Quyển số: 09 Số: 231 Nợ: 334 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Hà Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý chi: Tiếp khách hàng Số tiền: 5.500.000đ (viết chữ): Năm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./ Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 10 tháng 10 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm triệu năm tram nghìn đồng chẵn./ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: Phụ lục 14: Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG DỤNG HÀ NỘI Bộ phận: Kế toán Mẫu số: S02c2-DN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Sổ Năm 2014 TK: 627 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối Số phát sinhh ứng STT NT Nợ Số dư đầu tháng 15/10 Thanh toán dịch vụ 111 23.000.000 mua ngồi …………………… 30/10 Thanh tốn lương CN 334 14.000.000 Có quản lý Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) Phụ lục 15: Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG DỤNG HÀ NỘI Bộ phận: Kế toán BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CƠNG TRÌNH NHÀ MÁY BIA HÀ NỘI Tháng 10 năm 2014 STT Khoản mục SV:Nguyễn Đức Việt Số tiền Ghi MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh Chi phí NVL TT Chi phí NCTT Chi phí SD má thi cơng CPSXC 154.000.000 210.100.000 32.000.000 37.000.000 Cộng 433.100.000 Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) Phụ lục 16 BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH CƠNG TRÌNH NHÀ MÁY BIA HÀ NỘI Tháng 11 năm 2014 Đơn vị tinh: đồng Khoản mục chi Chi phí sản Chi phí sản xuất Chi phí sản phí xuất dở kỳ xuất dở dang CP NVLTT dang đầu kỳ 300.650.00 cuối kỳ 154.000.000 26.555.333 Tổng giá thành 428.094.667 SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Đặng Văn Thanh CP NCTT CP SD máy thi 210.100.000 32.000.000 210.100.000 32.000.000 công CP SXC Cộng 37.000.000 433.100.000 37.000.000 707.194.667 300.650.00 26.555.333 Ngày 31 tháng 11 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) SV:Nguyễn Đức Việt MSV: 12404826 ... cáo gồm phần: Phần I : Khái quát chung công ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội Phần II: Tình hình tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần mỹ thuật ứng dụng Hà Nội Phần III:... Phụ lục Sơ đồ 3: Mơ hình tổ chức máy kế tốn Kế tốn trưởng phó phịng kế tốn kế toán tổng hợp kế toán ngân hàng kế toán TSCĐ kế toán vốn tiền kế toán tiền lương thủ quỹ Kế toán đội SV:Nguyễn Đức... (ký,họ tên) (ký,họ tên) Phụ lục 15: Đơn vi: CT CP MỸ THUẬT ỨNG DỤNG HÀ NỘI Bộ phận: Kế tốn BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CƠNG TRÌNH NHÀ MÁY BIA HÀ NỘI Tháng 10 năm 2014 STT Khoản mục SV:Nguyễn Đức