BÀI TẬP NGUN LÝ KẾ TỐN Bài 1: Cho tình hình tài sản đầu kỳ DN sau (đơn vị 1000đ): - Nguyên vật liệu tồn 50.000 - Tài sản cố định hữu hình - Tồn quỹ tiền mặt 230.000 - Nguồn vốn XDCB - Tiền gửi ngân hàng 100.000 - Quỹ khen thưởng phúc lợi - Phải trả người bán 1.400.000 100.000 50.000 80.000 - Lãi chưa phân phối 90.000 - Thuế chưa nộp 120.000 - Vay ngắn hạn 230.000 - Thành phẩm tồn kho 100.000 - Khách hàng thiếu nợ 150.000 - Sản phẩm chế tạo 20.000 - Lương phải trả CNV 20.000 - Công cụ, dụng cụ 30.000 - Tiền ký quỹ ngắn hạn 160.000 - Phải thu người nhận tạm ứng 10.000 - Nhận ký quỹ dài hạn 40.000 1.500.000 - Ứng trước cho người bán 90.000 - Nguồn vốn kinh doanh - Quỹ đầu tư phát triển 100.000 - Người mua ứng trước 10.000 Yêu cầu: Phân loại tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Cho biết tổng giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp đầu kỳ Bài 2: Cho tình hình tài sản DN vào ngày 1/1/N sau (đơn vị 1000.000đ): - TSCĐ HH: 800 - Thành phẩm: - TSCĐ VH: 150 - Sản phẩm dở dang: 35 - Nguyên vật liệu: 200 - Lãi chưa phân phối: 55 - Tiền đặt trước người mua: 30 - Các quỹ : 65 - Nguồn vốn kinh doanh: - Tiền mặt: 1.200 50 120 - Tiền gửi ngân hàng: 100 - Phải trả CNV: 50 - Vay ngắn hạn NH 120 - Phải thu người mua: 75 - Phải trả người bán: 60 - Tạm ứng cho CNV: 10 - Đặt trước cho người bán: 40 Yêu cầu: Phân loại tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Cho biết tổng giá trị tài sản loại tài sản, tổng nguồn vốn loại nguồn vốn Bài 3: DN A có tài liệu tài sản nguồn vốn vào đầu năm N sau (đv: 1.000.000đ) TSCĐ HH Tiền gửi ngân hàng 400.000 Phải trả cho người bán 25.000 18.000 Lợi nhuận chưa phân phối X 5.000 10 Phải thu khách hàng 12.000 Công cụ, dụng cụ 10.000 11 Phải trả công nhân viên 5.000 Thành phẩm 20.000 12 Nguyên vật liệu Tiền mặt Nguồn vốn kinh doanh 13 Sản phẩm dở dang 410.000 Vay ngắn hạn 14 Vay dài hạn 22.000 25.000 3.000 40.000 u cầu: Tính X Bài 4: Tại DN có tình hình tài sản nguồn vốn sau (đơn vị: 1.000 đồng): Máy móc Tiền mặt 500.000 Nguyên vật liệu 40.000 Vay ngắn hạn 80.000 10 Nhà xưởng 670.000 Thành phẩm tồn kho 60.000 11 Tiền gửi ngân hàng 130.000 Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối Phải trả người bán Vay dài hạn 70.000 1.080.000 X 12 Hàng hóa 45.900 13 Sản phẩm chế tạo 20.000 14 Tạm ứng 40.000 180.000 5.000 Yêu cầu: Xác định X Bài 5: DN B có tình hình tài sản nguồn vốn vào ngày 31/12/N sau (đơn vị: 1.000đ): Nhà cửa 400.000 11 Tiền gửi ngân hàng 40.000 Nhận ký quỹ ký cược dài hạn 30.000 12 Trái phiếu phát hành 50.000 Ký quỹ ký cược dài hạn 20.000 13 Hao mòn TSCĐ 55.000 Quyền sử dụng đất 14 Quỹ đầu tư phát triển 200.000 Nguyên vật liệu tồn kho 50.000 15 Thuế GTGT khấu trừ Vay ngắn hạn 30.000 16 Phải trả người lao động Hàng gửi bán 20.000 17 Tạm ứng Tiền mặt 67.000 18 Tài sản thừa chờ giải Vay dài hạn 10 Nguồn vốn kinh doanh 120.000 3.500 45.000 4.000 17.000 180.000 19 Bất động sản đầu tư 680.000 X 20 Cổ phiếu phát hành 350.000 Yêu cầu: Xác định X Bài 6: Tại doanh nghiệp có tài liệu sau (đơn vị: 1.000đ): a, Nguyên vật liệu: - Tồn kho đầu kỳ: 4.000 - Ngày nhập kho 6.000 chưa trả người bán - Ngày xuất kho 8.700 để sản xuất sản phẩm - Ngày 12 nhập kho 5.000 toán TGNH - Ngày 18 nhập kho 2.000 trả tiền mặt - Ngày 23 xuất kho 5.600 để dùng phân xưởng b, Vay ngắn hạn: - Số tiền vay nợ ngắn hạn vào đầu tháng là: 10.000 - Ngày vay ngắn hạn 27.000 để trả nợ người bán - Ngày 10 chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 12.000 - Ngày 18 vay ngắn hạn để mua hàng hóa 8.000 - Ngày 25 vay ngắn hạn để trả tiền dịch vụ mua 5.000 - Ngày 28 chi tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn 23.000 Yêu cầu: xác định số dư cuối kỳ TK nguyên vật liệu TK vay ngắn hạn Bài 7: Tại DN có số liệu sau (đơn vị: 1.000 đồng) Số dư số tài khoản: TK tiền mặt: 50.000 TK nguyên vật liệu: 10.000 TK tiền gửi ngân hàng: 20.000 TK vay ngắn hạn: 15.000 TK phải thu khách hàng: 25.000 TK Lợi nhuận chưa phân phối: 60.000 TK Phải trả người bán: 25.000 TK phải trả người lao động: 40.000 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Khách hàng trả nợ DN tiền mặt 2.000 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên công tác 1.500 Dùng lợi nhuận bổ sung quỹ đầu tư phát triển 50.000 Vay ngắn hạn trả nợ người bán 10.000 Nhập kho công cụ dụng cụ 3.000, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền người bán Chi tiền mặt trả lương cho cán công nhân viên 40.000 Xuất kho hàng hóa gửi bán 2.000 Xuất kho nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm 7.000 Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 20.000, trả cho người bán 3.000 10 Nhận vốn góp liên doanh tiền gửi ngân hàng 60.000 11 Người mua đặt trước tiền hàng tiền mặt 13.000 12 Mua nguyên vật liệu nhập kho chưa trả tiền, tổng giá toán 3.300, thuế GTGT đầu vào 300, chi phí vận chuyển 500 toán tiền mặt Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế lên sổ kế toán Bài 8: Tại DN có số liệu sau (đơn vị: 1.000 đồng) Số dư số tài khoản: TK tiền mặt: 30.000 TK tiền gửi ngân hàng: 73.000 TK phải khách hàng: 16.000 TK lợi nhuận chưa phân phối: 250.000 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Mua hàng hóa chưa trả tiền người bán 11.000 thuế GTGT 10% Khách hàng trả hết nợ cho doanh nghiệp tiền mặt Mua TSCĐ nguồn vốn vay dài hạn ngân hàng trị giá 300.000, thuế GTGT 10% Dùng lãi bổ sung nguồn vốn kinh doanh 100.000 Mua công cụ dụng cụ nhập kho 8.000, thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản Khách hàng ứng trước tiền cho doanh nghiệp 5.000 tiền mặt Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho ngân sách nhà nước chuyển khoản 15.000 DN cấp vốn kinh doanh TSCĐ hữu hình trị giá 90.000 Rút tiền gửi ngân hàng để trả nợ người bán 10.000, trả lương cho người lao động 36.000 10 Doanh nghiệp nhận góp vốn liên doanh tiền mặt công ty X 160.000 11 Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng 100.000 12 Trích lập quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận 20.000 Yêu cầu: định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Ghi sổ kế tốn có liên quan Bài 9: Cho biết tình hình tài sản DN đầu tháng sau (đơn vị: 1.000) Tài khoản TSCĐ hữu hình Số tiền Tài khoản Số tiền 1.400.000 Phải thu khách hàng 180.000 Nguyên vật liệu 170.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi Thành phẩm 200.000 Phải trả người lao động 45.000 Tiền mặt 200.000 Ứng trước cho người bán 75.000 80.000 Vay dài hạn ngân hàng 200.000 Tiền gửi ngân hàng Phải trả người bán Nguồn vốn kinh doanh CFSX kinh doanh dở dang 115.000 Lợi nhuận chưa phân phối Y Hao mòn TSCĐ 20.000 Vay ngắn hạn ngân hàng 100.000 110.000 35.000 20.000 Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh (đơn vị: 1000đ) Mua nguyên vật liệu nhập kho, giá mua theo hóa đơn chưa có thuế 40.000, thuế suất GTGT 10%, toàn tiền hàng toán cho nhà cung cấp tiền vay ngắn hạn ngân hàng Thanh tốn tiền lương cịn nợ kỳ trước cho công nhân viên tiền mặt Xuất nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm 60.000, cho phân xưởng 25.000 Chi phí khấu hao máy móc thiết bị phân xưởng sản xuất 15.000 Tính tiền lương phải trả cho cơng nhân sản xuất sản phẩm 50.000, nhân viên quản lý phân xưởng 25.000 Trích khoản KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Mua công cụ dụng cụ nhập kho, giá mua bao gồm 10% thuế GTGT theo hóa đơn 26.400, tồn toán tiền gửi ngân hàng Tiền điện dùng phân xưởng theo giá chưa thuế 5.000, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Xuất công cụ dụng cụ trị giá 8.400 dùng cho sản xuất thuộc loại phân bổ lần Cuối tháng phân xưởng sản xuất hoàn thành nhập kho 1.000 sản phẩm Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tính tổng giá thành giá thành đơn vị sản phẩm, biết giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ 10.000 Tính Y? Bài 10: Cho tình hình doanh nghiệp kỳ sau (đơn vị: 1.000đ) Mua nguyên vật liệu, giá mua theo hóa đơn 99.000 (đã bao gồm 10% thuế GTGT), toán tiền hàng cho nhà cung cấp chuyển khoản, chi phí vận chuyển kho 1.500 trả tiền mặt Xuất nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm 45.000, cho quản lý phân xưởng 9.500 Xuất công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất 9.000, công cụ thuộc loại phân bổ lần Chi phí khấu hao TSCĐ phân xưởng sản xuất 10.000 Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất sản phẩm 45.000, tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng 15.000 Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Tiền điện dùng phân xưởng sản xuất phải trả theo giá hóa đơn bao gồm thuế GTGT 10% 9.350, toán tiền mặt Cuối tháng phân xưởng sản xuất hoàn thành nhập kho 500 sản phẩm Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào tài khoản kế toán nghiệp vụ phát sinh Tính tổng giá thành giá thành sản phẩm hoàn thành kỳ Biết cuối kỳ khơng có sản phẩm dở dang, giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ 20.000 Bài 11: Cho số dư đầu kỳ doanh nghiệp sau (đơn vị: 1.000đ) Tài khoản Số tiền Tài khoản Số tiền Tiền mặt 410.000 TSCĐ hữu hình Tiền gửi ngân hàng 420.000 Hao mịn TSCĐ hữu hình 420.000 Phải thu khách hàng 270.000 Vay ngắn hạn 160.000 Hàng hóa 240.000 Lợi nhuận chưa phân phối 210.000 Hàng gửi bán 120.000 Nguồn vốn kinh doanh Phải trả người bán 270.000 Đầu tư ngắn hạn khác Thuế khoản phải nộp nhà nước Thuế GTGT khấu trừ 45.000 Tạm ứng 9.000 Quỹ đầu tư phát triển 4.350.000 Y 310.000 20.000 400.000 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua hàng hóa nhập kho theo giá hóa đơn thuế GTGT 10% 242.000, chưa trả người bán Thanh toán cho người bán chuyển khoản 135.000 Trích khấu hao TSCĐ kỳ 19.000 dùng cho bán hàng 8.000 lại dùng cho quản lý doanh nghiệp Khách hàng toán số hàng gửi bán kỳ trước qua ngân hàng với tổng số tiền theo hóa đơn có thuế GTGT 10% 220.000 Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp chuyển khoản 45.000 6 Tính tiền lương phải trả cho phận bán hàng 12.000, phận quản lý doanh nghiệp 15.000 Trích BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí theo tỷ lệ quy định Chi phí điện nước mua dùng cho phận bán hàng 3.850, dùng cho quản lý doanh nghiệp 5.720 toán tiền mặt thuế GTGT 10% Xuất kho hàng hóa bán trực tiếp cho khách hàng theo giá vốn 185.000, giá bán có thuế GTGT 10% 330.000, khách hàng chưa toán 10 Khách hàng toán tiền hàng chuyển khoản 270.000 11 Chi tiền mặt toán vay ngắn hạn 85.000 12 Thanh toán 50% lương cho người lao động tiền gửi ngân hàng 13 Trích lợi nhuận lập quỹ đầu tư phát triển 45.000 Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào tài khoản nghiệp vụ phát sinh Xác định kết kinh doanh cuối kỳ Xác định Y lập bảng cân đối kế toán Bài 12: Tại DN có số dư đầu kỳ số tài khoản sau: (đơn vị: 1.000đ) Tài khoản Tiền mặt Số tiền Tài khoản 26.000 TSCĐ hữu hình Số tiền 1.200.000 Tiền gửi ngân hàng 320.000 Hao mòn TSCĐ HH 200.000 Phải thu khách hàng 200.000 Vay ngắn hạn 111.000 Phải trả người bán 130.000 Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối 74.000 Hàng hóa Y 320.000 Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua hàng hóa nhập kho trị giá 99.000 bao gồm thuế GTGT 10%, chưa toán tiền cho người bán, chi phí vận chuyển 500 trả tiền mặt Khách hàng toán tiền mặt 80.000 Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm sử dụng phận quản lý doanh nghiệp 1.000 Xuất kho hàng hóa bán trực tiếp với giá vốn 158.000, giá bán chưa thuế GTGT 10% 455.000, khách hàng chưa trả tiền Thanh toán tiền hàng cho nhà cung cấp tiền gửi ngân hàng 30.000 Tiền lương phải trả cho phận bán hàng 24.000, phận quản lý doanh nghiệp 35.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định vào chi phí có liên quan Dùng tiền mặt trả tiền điện thoại 2.200 (bao gồm 10% thuế GTGT) phân bổ cho: - Bộ phận bán hàng 800 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.200 Chi tiền tạm ứng cho nhân viên văn phịng cơng tác 3.500 10 Chi phí tiếp khách tốn tiền mặt phận quản lý doanh nghiệp 5.000 11 Khấu hao TSCĐ sử dụng cho: - Bộ phận bán hàng 1.000 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.800 12 Chi tiền mặt toán 40% lương cho cán công nhân viên Yêu cầu: Định khoản phản ánh vào sơ đồ tài khoản Xác định kết kinh doanh kỳ Xác định Y lập bảng cân đối kế toán Bài 13: Tại DN sản xuất kinh doanh có tài liệu sau: (đơn vị: 1000đ) Số dư đầu tháng tài khoản 154 400 Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xuất kho nguyên vật liệu có trị giá 8.500 phân bổ cho: - Bộ phận trực tiếp sản xuất sản phẩm 7.000 - Bộ phận phân xưởng sản xuất 1500 Xuất công cụ dụng cụ dùng phân xưởng sản xuất thuộc loại phân bổ lần, trị giá 8.000 Chi TM trả tiền tiền thuê sửa chữa bảo dưỡng TSCĐ phân xưởng sản xuất 1.000 Dùng tiền mặt toán điện nước, điện thoại 4.400 (đã bao gồm 10% thuế GTGT) - Bộ phận phân xưởng sản xuất: 1.200 - Bộ bán hàng: 1.200 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 1.600 Tiền lương phải trả cho: - Công nhân trực tiếp sản xuất 3.800 - Nhân viên phân xưởng 1.400 - Nhân viên bán hàng 1.400 - Nhân viên quản lý doanh nghiệp 2.000 Trích BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định vào chi phí có liên quan Trích khấu hao TSCĐ 2.000 phân bổ cho: - Phân xưởng sản xuất 1.200 - Bộ phận bán hàng: 300 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 500 Trong tháng hoàn thành 5.000 sản phẩm, nhập kho, chi phí sản xuất kinh doanh cuối tháng 110 Xuất kho 3.500 sản phẩm bán trực tiếp cho khách hàng, giá bán chưa thuế GTGT 10% 20/sp, khách hàng chưa toán 10 Xuất kho 250 sản phẩm gửi bán cho công ty Hoa Mai 11 Cuối tháng Công ty Hoa Mai trả tiền số sản phẩm gửi bán 18/sp (giá bán chưa có 10% thuế GTGT), toán tiền gửi ngân hàng 12 Khách hàng trả lại 100 sản phẩm hàng không đảm bảo chất lượng, doanh nghiệp nhập lại kho trả lại tiền mặt cho khách hàng sản phẩm bị trả lại Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định kết kinh doanh cuối kỳ Bài 14: Cho biết tình hình tài sản nguồn vốn DN đầu tháng sau (đơn vị: 1.000đ) Tài khoản 1.TSCĐ hữu hình Số tiền Tài khoản 1.390.000 9.Phải thu khách hàng Số tiền 180.000 2.Nguyên vật liệu 170.000 10.Quỹ khen đầu tư phát triển 3.Thành phẩm 200.000 11.Tiền lương phải trả CNV 4.Tiền mặt 200.000 12.Tạm ứng 5.Tiền gửi ngân hàng 170.000 13.Vay dài hạn ngân hàng 190.000 6.Phải trả người bán 115.000 14.Lợi nhuận chưa phân phối 110.000 7.Nguồn vốn kinh doanh 1.700.000 15.Hao mòn TSCĐ 100.000 65.000 5.000 35.000 8.CFSX kinh doanh dở dang 20.000 16.Vay ngắn hạn ngân hàng 20.000 17 Công cụ dụng cụ 10.000 18 Thuế khoản phải nộp 10.000 Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: (đơn vị: 1000đ) Mua nguyên vật liệu nhập kho, giá mua theo hóa đơn chưa có thuế 65.000, thuế suất GTGT 10%, chưa toán cho người bán Thanh tốn tiền lương cịn nợ kỳ trước cho cơng nhân viên tiền mặt Xuất nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm 65.000, cho phận phân xưởng 15.000 Chi phí khấu hao TSCĐ phân xưởng sản xuất 10.000, phận bán hàng 5000, phận quản lý doanh nghiệp 3000 Tính tiền lương phải trả cho cơng nhân sản xuất sản phẩm 25.000, nhân viên phân xưởng 15.000, nhân viên bán hàng 10.000, nhân viên quản lý 20.000 Trích khoản KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Xuất công cụ dụng cụ dùng phân xưởng sản xuất thuộc loại phân bổ lần trị giá 9000 Tiền điện dùng phân xưởng 4.000, phận bán hàng 1500, phận quản lý doanh nghiệp 1000; thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Cuối tháng phân xưởng sản xuất hoàn thành nhập kho 5000 sản phẩm, khơng có chi phí sản xuất kinh doanh cuối tháng Xuất kho bán 4000 sản phẩm cho khách hàng, giá bán chưa thuế GTGT 10% 60/sản phẩm, khách hàng toán tiền gửi ngân hàng 10 Khách hàng trả lại 100 sản phẩm không đảm bảo chất lượng, doanh nghiệp nhập lại kho trả lại tiền mặt cho khách hàng số sản phẩm bị trả lại Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Xác định kết kinh doanh cuối kỳ Lập bảng cân đối kế toán 10