TỔNG QUAN VỀ CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP HOẠT ĐỘNG TRONG LĨNH VỰC XÂY LẮP
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp là những doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế được thành lập theo quy định pháp luật, có đăng ký kinh doanh về xây dựng, thực hiện quá trình xây dựng và lắp đặt các thiết bị, các hạng mục công trình.
Các doanh nghiệp xây lắp đa dạng về loại hình, do hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản nên có những đặc thù ngành nghề nhất định.
1.1.2.1 Các loại hình doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
- Doanh nghiệp Nhà nước: Tổng công ty xây dựng Sông Đà, Tập đoàn CN tàu thuỷ Việt Nam, Tổng công ty LILAMA
- Doanh nghiệp cổ phần hoá: Công ty CP XD Vinaconex, Công ty CP CK &
XD Viglacera, Công ty cổ phần kết cấu thép
- Doanh nghiệp ngoài quốc doanh: Công ty cổ phần Cầu đường, Công ty KTCN Thăng Long, Công ty cổ phần xây lắp và VTXD
1.1.2.2 Sản phẩm của doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
Sản phẩm xây lắp là sản phẩm của công nghệ lắp đặt gắn liền với đất ( bao gồm cả khoảng không, mặt nước, mặt biển, thềm lục địa ) được tạo thành bởi vật liệu xây dựng, máy móc thiết bị và lao động) Sản phẩm xây lắp rất đa dạng và phong phú, mỗi loại công trình khác nhau sẽ có những sản phẩm cụ thể.
Công trình dân dụng: Nhà ở, trường học, bệnh viện, nhà xưởng, nhà làm việc
Công trình giao thông: Đường bộ, đường sắt, sân bay, cầu cống, đường ống, cảng, bến đỗ tàu, xe
Công trình thuỷ lợi: Trạm bơm, hồ chứa nước, đập, kênh
Công trình công nghiệp: Khai thác dầu khí, khai thác quặng, luyện kim, khai thác than
Công trình hạ tầng kỹ thuật: Cấp thoát nước, xử lý chất thải, xử lý rác thải, chiếu sáng đô thị
* Đặc điểm chung của sản phẩm
Do những đặc điểm riêng biệt của ngành xây dựng cơ bản mà sản phẩm xây lắp cũng mang những đặc thù riêng
Thứ nhất, sản phẩm xây lắp có thời gian thi công lâu, thời gian từ khi bắt đầu khởi công đến khi công trình được đưa vào bàn giao sử dụng thường kéo dài Thời gian đó phụ thuộc vào quy mô và tính kỹ thuật của từng công trình.
Thứ hai, sản phẩm xây lắp có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, do đó việc tổ chức sản xuất, hạch toán,vận hành và quản lý sản phẩm đòi hỏi chi tiết cụ thể và tuân thủ quy trình nhất định
Thứ ba, sản phẩm xây lắp mang tính chất ổn định, nơi sản xuất ra sản phẩm cũng đồng thời là nơi tiêu thụ sản phẩm đó Thông thường sản phẩm được đặt tại đâu, người lao động và máy móc thiết bị phải di chuyển đến đó để thực hiện quá trình sản xuất Đặc điểm này đòi hỏi các doanh nghiệp phải linh hoạt gọn nhẹ trong trang bị tài sản cố định sản xuất, hạn chế tối đa chi phí và sự phức tạp trong di chuyển lực lượng sản xuất.
Thứ tư, các sản phẩm xây lắp chủ yếu đặt ngoài trời nên chịu tác động lớn của điều kiện tự nhiên Những khó khăn do điều kiện thời tiết khí hậu có thể làm ảnh hưởng đến tiến độ thi công công trình, giá thành công trình và chất lượng công trình Đặc biệt là vào mùa mưa, vì vậy hoạt động của doanh nghiệp xây lắp thường diễn ra tập trung vào mùa khô Do đặc điểm này mà việc thi công, sử dụng và quản lý sản phẩm trở nên phức tạp hơn
Thứ năm, một đặc điểm khác biệt của sản phẩm xây lắp với các sản phẩm hàng hoá thông thường khác mà chúng ta rất dễ nhận thấy đó là giá của sản phẩm xây lắp được thoả thuận trước, sản phẩm sẽ được tiêu thụ theo giá thầu và thông qua hợp đồng giao nhận thầu người mua và người bán đã được xác định trước.
Thứ sáu, quá trình thi công và sử dụng sản phẩm có liên quan đến nhiều ngành khác nhau, mang tính chất tổng hợp về kinh tế, chính trị, văn hoá, xã hội, quốc phòng Vì vậy có thể thấy rằng chất lượng sản phẩm xây lắp có mối quan hệ chặt chẽ với chất lượng đầu tư của các ngành và hiệu quả đầu tư của nền kinh tế.
Nghiên cứu đặc điểm của ngành xây dựng và sản phẩm xây lắp có ý nghĩa quan trọng trong xây dựng chính sách quản lý hoạt động đầu tư xây dựng bởi công tác tổ chức quản lý điều hành hoạt động đầu tư rất dễ gây ra lãng phí thất thoát và kẽ hở, dễ phát sinh tiêu cực do mỗi sản phẩm đều có thiết kế riêng về kỹ thuật, mỗi công trình đều có yêu cầu riêng về công nghệ, về mỹ quan và sự an toàn
1.2.2.3 Tổ chức sản xuất sản phẩm
Do đặc điểm của sản phẩm xây lắp mà công tác tổ chức sản xuất sản phẩm cũng mang những tính chất riêng.
Theo phương pháp truyền thống, một công trình xây dựng thường trải qua các giai đoạn (1) khởi đầu, (2) thiết kế và dự toán, (3) đấu thầu, (4) chuẩn bị công trường, (5) xây dựng, và (6) sử dụng Mỗi giai đoạn đòi hỏi yêu cầu kỹ thuật và tiềm ẩn những rủi ro khác nhau, vì vậy việc tổ chức sản xuất và quản lý công trình rất phức tạp, đòi hỏi các doanh nghiệp xây lắp phải lựa chọn các hình thức sản xuất và quản lý thật linh hoạt.
Giai đoạn chuẩn bị công trường là giai đoạn giải phóng mặt bằng, tập hợp máy móc, thiết bị và nguyên vật liệu, lắp đặt các dịch vụ phụ trợ (điện , nước , điện thoại ) để thi công Đây là một công tác cũng rất khó khăn, cần tiến hành khẩn trương nhanh chóng để tiến hành xây dựng do đó doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị thật kỹ để tránh làm chậm tiến độ thi công.
Mặt khác do quá trình thi công chủ yếu ở ngoài trời, thời gian thi công kéo dài, có công trình thi công với thời gian 7-10 năm nên việc quản lý giám sát thi công phải chặt chẽ, đảm bảo yêu cầu kỹ thuật, đảm bảo chất lượng công trình và theo đúng dự toán Đồng thời cũng phải có kế hoạch cụ thể đối với quản lý kinh tế, quản lý tài chính, cân đối vốn và có biện pháp thi công phù hợp để tiết kiệm chi phí, giảm những chi phí phát sinh mà vẫn đảm bảo quy chuẩn xây dựng.
Kết thúc quá trình xây dựng, doanh nghiệp xây lắp phải có trách nhiệm bảo hành công trình Theo quy định thì thời hạn bảo hành tối thiểu là 24 tháng đối với công trình của Nhà nước hoặc công trình nhóm A( Công trình do vốnNgân sách nhà nước cấp) mức bảo hành 3% giá trị xây lắp, 12 tháng đối với công trình khác với mức bảo hành là 5% giá trị xây lắp Do vậy doanh nghiệp xây lắp cần có kế hoạch vốn nhất định cho quá trình bảo hành, cần thi công đúng kỹ thuật để công trình đảm bảo chất lượng Bên cạnh đó chủ sử dụng công trình hoặc chủ sở hữu công trình cũng phải tuân thủ những quy định luật pháp trong việc sửa chữa, thay thế , an toàn vận hành nhằm duy trì khả năng chịu lực, mỹ quan, duy trì sử dụng hoặc vận hành một bộ phận, hạng mục, công trình đã hoạt động theo một thời gian do thiết kế và nhà chế tạo quy định.
1.2.2.4 Chu chuyển vốn sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
Trong mọi doanh nghiệp, vốn đều bao gồm 2 bộ phận: Vốn chủ sở hữu và nợ Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp bao gồm các bộ phận chủ yếu: Vốn góp ban đầu, lợi nhuận không chia, tăng vốn bằng phát hành cổ phiếu mới. Đối với nợ, trong quá trình sản xuất kinh doanh,doanh nghiệp có thể sử dụng nợ từ các nguồn: Tín dụng ngân hàng, tín dụng thương mại và vay thông qua phát hành trái phiếu.
Trên thực tế vốn tự có của các đơn vị thi công xây lắp là thấp chỉ chiếm khoảng 5% đến 15% nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh, chủ yếu là máy móc thiết bị đã qua sử dụng và khối lượng hao mòn là khá lớn Mặt khác khả năng tích luỹ vốn còn nhiều hạn chế trong khi nhu cầu vốn kinh doanh lại tăng lên nhiều do sản lượng thi công tăng lên, yêu cầu cao về công nghệ và chất lượng công trình thi công đòi hỏi phải có những thiết bị thi công hiện đại Vì vậy trong hoạt động của các đơn vị này thì nhu cầu vay vốn của ngân hàng là thường xuyên và rất lớn.
Hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái quát về hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại
1.2.1.1 Khái niệm tín dụng ngân hàng
Tín dụng nói chung là một phạm trù kinh tế được rất nhiều nhà kinh tế học đề cập đến và do đó cũng có nhiều cách hiểu khác nhau về tín dụng. Nhưng theo cách hiểu chung nhất thì: tín dụng là một quan hệ xã hội giữa người cho vay và người đi vay, giữa họ có mối liên hệ với nhau thông qua sự vận động của giá trị vốn tín dụng được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ hoặc hiện vật.
Trên cơ sở đó ta có thể hiểu : “ Tín dụng ngân hàng là quan hệ tín dụng bằng tiền tệ giữa một bên là ngân hàng, một tổ chức chuyên doanh trên lĩnh vực tiền tệ với một bên là các tổ chức, đơn vị kinh tế - xã hội, các cơ quan Nhà nước và các tầng lớp dân cư” Đây là hoạt động sinh lời lớn nhất song rủi ro cao nhất cho NHTM.
Tín dụng ngân hàng ra đời và ngày càng phát triển mạnh mẽ, nhờ có khả năng đáp ứng tốt mọi nhu cầu đa dạng về vốn của nền kinh tế mà nó đã không ngừng được mở rộng sang tất cả các ngành, lĩnh vực khác nhau trong đó có hoạt động xây lắp, nó đã trở thành một nguồn tài trợ không thể thiếu đối với hoạt động xây lắp trong nền kinh tế.
1.2.1.2 Các hình thức tín dụng
Các ngân hàng thương mại lớn hiện nay thực hiện đa dạng các hình thức tín dụng, từ cho vay ngắn, trung và dài hạn, bảo lãnh cho khách, mua các tài sản để cho thuê, chiết khấu thương phiếu Để mở rộng tín dụng có hiệu quả các ngân hàng bên cạnh việc phải xây dựng và thực hiện chính sách tín dụng đúng đắn phải không ngừng đa dạng hoá các hình thức tín dụng cho phù hợp với nhu cầu và thị hiếu của khách hàng.
1.2.2 Tín dụng ngắn hạn của NHTM
Tín dụng ngắn hạn nhằm tài trợ cho tài sản lưu động hoặc nhu cầu sử dụng vốn ngắn hạn của Nhà nước, doanh nghiệp, hộ sản xuất
Theo Quyết định số 1627/2001/QĐ – NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ngày 31/12/2001, các khoản tín dụng có thời hạn cho vay đến
12 tháng được gọi là tín dụng ngắn hạn.
1.2.2.2 Đặc điểm của tín dụng ngắn hạn
Tín dụng ngắn hạn đáp ứng nhu cầu vốn lưu động phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đối tượng của tín dụng ngắn hạn là Nhà nước, doanh nghiệp và hộ sản xuất Ngân hàng cho Nhà nước vay để tài trợ cho nhu cầu chi tiêu của Nhà nước Ngân hàng cho vay đối với các tổ chức tài chính như các ngân hàng, các công ty tài chính, quỹ tín dụng nhằm đáp ứng nhu cầu thanh khoản. Ngân hàng cho vay đối với doanh nghiệp nhằm tài trợ nhu cầu vốn tăng thêm cho sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp là khách hàng chiếm số lượng đông nhất của các ngân hàng thương mại Các doanh nghiệp bán lẻ, chế biến thực phẩm, sản xuất hàng theo thời vụ là khách hàng chủ yếu của ngân hàng
Khi kết thúc chu kỳ sản xuất kinh doanh, thì khách hàng phải hoàn trả vốn vay cho ngân hàng Vốn tín dụng ngắn hạn không độc lập với sự chu chuyển vốn của các doanh nghiệp mà nó luôn gắn liền với quá trình luân chuyển vốn của doanh nghiệp NHTM thường cho vay khi khách hàng phát sinh nhu cầu vốn để mua vật tư, nguyên liệu hoặc trang trải các chi phí trong quá trình sản xuất nhằm tạo ra sản phẩm.
1.2.2.3 Các hình thức tín dụng ngắn hạn
Ngân hàng cho vay ngắn hạn phổ biến các hình thức sau:
+ Cho vay theo món: áp dụng với các khách hàng vay từng lần nhưng không thường xuyên Mỗi lần vay vốn khách hàng và tổ chức tín dụng thực hiện thủ tục vốn cần thiết và ký kết hợp đồng tín dụng.
Theo đơn xin vay và các điều kiện kèm theo của doanh nghiệp, ngân hàng sẽ cho vay một lần với lãi suất cố định cho kỳ vay Doanh nghiệp sẽ trả toàn bộ tiền gốc và lãi vay khi đến hạn Để góp phần đảm bảo cho trách nhiệm chi trả của khách hàng, ngân hàng có thể yêu cầu doanh nghiệp để lại một phần tiền trên tài khoản tại ngân hàng - phần tiền này được gọi là số dư bù Trong khi đó lãi vay sẽ được tính trên tổng số tiền vay bao gồm cả phần tiền doanh nghiệp rút ra sử dụng và phần dư bù nằm trên tài khoản.
Chi phí khoản vay được tính bằng tổng số lãi vay phải trả trên số tiền doanh nghiệp được sử dụng.
Nghiệp vụ này thực hiện đơn giản, ngân hàng kiểm soát được việc sử dụng vốn vay của khách hàng Tuy nhiên đây là hình thức cho vay áp dụng theo món cụ thể nên mỗi lần vay khách hàng lại phải làm lại hồ sơ và ngân hàng cũng phải làm đúng các bước theo quy định nên sẽ làm mất nhiều thời gian cho cả khách hàng và ngân hàng.
+ Cho vay luân chuyển: Đây là khoản vay ngắn hạn mà ngân hàng cho phép doanh nghiệp tiếp tục gia hạn thêm kỳ tiếp theo khi kỳ trước kết thúc Lãi vay được trả vào cuối hàng kỳ với mức lãi suất cố định được xác định từ đầu mỗi kỳ Với phương thức cho vay này, doanh nghiệp có thể chủ động trong việc sử dụng vốn trong năm mà vẫn tận dụng được biến động về lãi suất có lợi cho mình Đồng thời ngân hàng cho vay cũng tránh được rủi ro do lãi suất thị trường tăng, vì khi đó ngân hàng có thể tính lại mức lãi suất đối với doanh nghiệp.
+ Cho vay thấu chi: Áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp dự tính trong thời gian tới, khoản chi trả phát sinh có thể vượt quá số dư tiền gửi của mình tại ngân hàng hoặc do cơ cấu thu – chi của doanh nghiệp không phù hợp về thời gian và quy mô
Bình thường, nếu như có những khoản chi vượt quá số dư, doanh nghiệp sẽ bị phạt rất nặng Để có thể chủ động trong việc chi tiêu và tránh bị phạt, doanh nghiệp có thể ký hợp đồng vay thấu chi với ngân hàng trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp Trong hợp đồng này, ngân hàng đồng ý cho doanh nghiệp chi vượt quá số dư với số tiền thoả thuận trong thời gian nhất định Nhưng nếu trong quá trình được cấp hạn mức thấu chi, khách hàng có những khoản chi vượt quá giới hạn thấu chi thì sẽ bị chịu lãi suất phạt theo quy định của từng ngân hàng và không được sử dụng hình thức này nữa.
Chi phí đối với doanh nghiệp trong trường hợp này gồm hai khoản, một khoản cho phí cố định trên tổng số tiền đề nghị vượt quá số dư do ngân hàng phải dự trữ số tiền này cho doanh nghiệp Khoản thứ hai là lãi vay trên khoản mà doanh nghiệp thực sử dụng trong hạn mức cho phép. Đây là hình thức cho vay khá linh hoạt, dễ thực hiện, thủ tục không phức tạp, đáp ứng kịp thời về vốn khi khách hàng có nhu cầu phát sinh, thu hút được nhiều khách hàng Tuy nhiên do hình thức cho vay này phần lớn không cần có sự bảo đảm nên rủi ro cao, ngân hàng khó kiểm soát được khoản vay này, dư nợ biến động thường xuyên Do đó hình thức này chủ yếu áp dụng cho khách hàng có độ tin cậy cao, thu nhập đều đặn và kỳ thu nhập ngắn.
+ Cho vay theo hạn mức: áp dụng đối với khách hàng vay vốn ngắn hạn có nhu cầu thường xuyên, kinh doanh ổn định
Hạn mức tín dụng là mức dư nợ tối đa được duy trì trong thời hạn nhất định mà tổ chức tín dụng và khách hàng đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng Hạn mức tín dụng được xác định căn cứ vào : kế hoạch hoặc phương án sản xuất kinh doanh trong kỳ, khả năng tài chính của khách hàng, vốn tự có thực tế tham gia vào phương án, giá trị đảm bảo tiền vay và nguồn vốn của ngân hàng Trong kỳ nếu nhu cầu vay vượt quá hạn mức tín dụng mà ngân hàng xét thấy nhu cầu vay đó là cần thiết và hợp lý thì có thể thoả thuận lại với khách hàng về hạn mức của kỳ kế hoạch và sau đó ngân hàng sẽ áp dụng hạn mức đã điều chỉnh Ngược lại, nếu cán bộ tín dụng phát hiện khách hàng đang có vấn đề tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh gặp khó khăn thì lập tờ trình gửi lên lãnh đạo nếu cần thiết giảm hạn mức tín dụng.
Về chi phí, doanh nghiệp chỉ trả một mức phí nhỏ đối với hợp đồng theo tổng số tiền yêu cầu theo hạn mức và chỉ trả lãi vay với số thực vay trong tương lai. Đây là hình thức cho vay thuận tiện, khi khách hàng có thu nhập, ngân hàng sẽ thu nợ do đó tạo chủ động quản lý ngân quỹ cho khách hàng Tuy nhiên ngân hàng khó kiểm soát hiệu quả sử dụng từng lần vay do các lần vay không tách biệt thành kỳ hạn nợ cụ thể.
Vai trò của tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
NHTM cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp vay ngắn hạn để bổ sung phần vốn lưu động còn thiếu sau khi huy động hết nguồn vốn tự có và nguồn huy động khác để góp phần đảm bảo tính liên tục của sản xuất xây dựng Đối tượng vay ngắn hạn là:
Cho vay hình thành sản phẩm xây dựng cơ bản chưa hoàn thành: đó là các khoản tín dụng gắn với các chi phí trong quá trình sản xuất Do áp dụng thanh toán theo khối lượng và giai đoạn nên các DNXL phải bỏ ra khoản chi phí lớn để hình thành khối lượng sản phẩm Ngân hàng sẽ thực hiện cho vay bổ sung vốn lưu động còn thiếu Phương thức này góp phần nâng cao hiệu quả của các DNXL, thúc đẩy huy động công suất và đưa công trình xây dựng cơ bản vào sản xuất.
Cho vay để hình thành những dự trữ sản xuất: vật liệu xây dựng và các nguyên vật liệu khác để chuẩn bị thi công.
Cho vay trong giai đoạn thanh toán: chi trả lương công nhân.
Thông thường ngân hàng cho các DNXL vay ngắn hạn dưới hai hình thức cơ bản là cho vay theo hạn mức và cho vay theo món Chúng ta có thể thấy vai trò to lớn của tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp như sau:
- Tín dụng ngắn hạn đối với DNXL góp phần làm tăng lợi nhuận của ngân hàng
Khi nền kinh tế ngày càng phát triển nhu cầu nâng cấp và mở rộng cơ sở hạ tầng càng trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết Điều đó đã tạo nhiều cơ hội thuận lợi cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp phát triển.
Do tính chất hoạt động của DNXL nên cơ cấu vốn có đặc thù riêng biệt, nhu cầu vay vốn ngân hàng rất lớn, đặc biệt là vốn ngắn hạn để tài trợ cho tài sản lưu động Vì vậy mở rộng khách hàng là doanh nghiệp xây lắp sẽ làm gia tăng lợi nhuận của ngân hàng, góp phần phát triển hệ thống ngân hàng
- Do đặc thù ngành nghề nhiều rủi ro, tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp thúc đẩy ngân hàng quản lý và sử dụng vốn hiệu quả
Như chúng ta đã biết các giải pháp tổ chức kinh doanh của DNXL có tính cá biệt cao, luôn biến đổi rất linh hoạt, rất phức tạp và có phạm vi ảnh hưởng rộng lớn về không gian và thời gian Bộ máy quản lý xây lắp có thể trải rộng trên những tuyến dài Quá trình tổ chức quản lý kinh doanh của
DNXL dễ bị gián đoạn do khoảng cách lớn, do thời tiết, do không nhận được công trình nhận thầu liên tục, do chu kỳ suy thoái của nền kinh tế Công tác quản ý sản xuất kinh doanh phụ thuộc nhiều vào chủ đầu tư, vào khả năng thắng thầu và khó chủ động hơn so với các ngành khác Bởi vậy có thể nói rằng rủi ro kinh doanh trong lĩnh vực xây lắp là khá cao Để cho vay có hiệu quả ngân hàng sẽ không thể chủ quan mà phải tìm hiểu kỹ trước khi ra quyết định cho vay và lựa chọn phương thức cho vay phù hợp Do đó nguồn vốn của ngân hàng sẽ được sử dụng có hiệu quả hơn đem lại kết quả kinh doanh cao hơn cho ngân hàng.
1.3.2 Đối với doanh nghiệp xây lắp
- Đáp ứng nhu cầu về vốn của doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
Có thể nói rằng vốn vay ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn và ngày càng có vai trò quan trọng, đặc biệt là đối với DNXL Ngân hàng đã trở thành một trong những nhà tài trợ vốn chủ yếu của doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp.
Thông thường doanh nghiệp chỉ được ứng trước 30% giá trị trúng thầu, do đó DNXL cần vốn để xây dựng công trình trước khi chủ đầu tư thanh toán.
Vì vậy việc phân phối tín dụng đã góp phần điều hoà vốn trong toàn bộ nền kinh tế tạo điều kiện cho doanh nghiệp có khả năng tiếp tục sản xuất, nâng cao sức cạnh tranh để tồn tại trong nền kinh tế thị trường.
- Tín dụng ngắn hạn thúc đẩy quá trình tích tụ tập trung vốn, tập trung sản xuất của Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
Xuất phát từ bản chất tín dụng là mối quan hệ giữa người vay và người cho vay, nó liên quan đến nhiều chủ thể kinh tế, là kênh dẫn vốn quan trọng trong nền kinh tế Tín dụng huy động tối đa vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi trong nền kinh tế và thực hiện cho vay đầu tư phát triển nền kinh tế theo định hướng của Nhà nước một cách hiệu quả nhất.
Mặt khác không phải tất cả các doanh nghiệp xây lắp đều có thể thực hiện giao dịch vay tiền của ngân hàng, nhất là các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Bởi đây là lĩnh vực rủi ro cao, khi ngân hàng thiếu thông tin hoặc thông tin không chính xác thì không thể ra quyết định cho vay Điều đó bắt buộc các doanh nghiệp phải làm ăn có hiệu quả, chủ động sáng tạo, có kế hoạch kinh doanh cụ thể và minh bạch về tài chính Do vậy sẽ thúc đẩy sản xuất phát triền, nâng cao uy tín của doanh nghiệp, mở rộng thị trường.
- Tín dụng ngắn hạn góp phần tác động đến việc tăng cường chế độ hạch toán kinh tế của các Doanh nghiệp trong lĩnh vực xây lắp
Tín dụng ngắn hạn luôn gắn liền với quá trình chu chuyển vốn của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp Do đó sẽ thúc đẩy quá trình sản xuất, quản lý kinh tế, kiểm tra, giám sát các hoạt động sản xuất của doanh nghiệp Đồng thời doanh nghiệp bắt buộc phải tính toán để có một tỷ lệ lãi trên vốn vay lớn hơn lãi suất ngân hàng làm cho việc sử dụng vốn có hiệu quả hơn.
Hơn nữa DNXL muốn vay vốn của ngân hàng thì phải hoàn thiện năng lực tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh có hiệu quả Ngân hàng sẽ thực hiện quá trình kiểm tra, kiểm soát và giám sát trước, trong và sau khi cho vay trong thời hạn hiệu lực của hợp đồng tín dụng Qua đó ngân hàng giám sát chặt chẽ việc sử dụng vốn của doanh nghiệp, buộc các doanh nghiêp phải thực hiện đúng những điều khoản đã thoả thuận trong hợp đồng, sử dụng vốn đúng mục đích để đem lại hiệu quả cao nhất Ngoài ra do quyền lợi của ngân hàng luôn gắn với quyền lợi của doanh nghiệp nên ngân hàng sẵn sàng hợp tác với doanh nghiệp để tháo gỡ khó khăn trong phạm vi cho phép, tư vấn cho doanh nghiệp những vấn đề có liên quan, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh.
Chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
1.4.1 Khái niệm chất lượng tín dụng ngắn hạn
Sự cạnh tranh khốc liệt của nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải không ngừng cải tiến kỹ thuật, áp dụng công nghệ mới, hiện đại, chủ động và sáng tạo để nâng cao chất lượng sản phẩm nhưng đồng thời cũng hạ giá thành sản xuất, từ đó doanh nghiệp có nhiều cơ hội chiếm lĩnh thị trường hơn.
Chất lượng sản phẩm có thể được hiểu là toàn bộ tính năng của sản phẩm phù hợp với những quy chuẩn của quá trình sản xuất và đáp ứng yêu cầu xã hội Nâng cao chất lượng sản phẩm là vấn đề có ý nghĩa to lớn và cũng là nhiệm vụ của doanh nghiệp, nhất là trong hoạt động ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro.
Hiện nay vấn đề chất lượng tín dụng ngân hàng đang được quan tâm hơn bao giờ hết bởi trong thời kỳ hội nhập ngành ngân hàng giữ một vai trò trọng yếu Chất lượng tín dụng của hệ thống ngân hàng yếu kém dẫn đến tình trạng nợ quá hạn gia tăng ảnh hưởng đến năng lực tài chính của ngân hàng cũng như khách hàng.
Chất lượng tín dụng đứng dưới góc độ ngân hàng, khách hàng hay nền kinh tế lại có những quan điểm khác nhau Nhưng có thể hiểu khái quát chất lượng tín dụng là việc ngân hàng đáp ứng và thoả mãn nhu cầu hợp lý của khách hàng và vẫn đảm bảo mang lại lợi nhuận cho ngân hàng và việc sử dụng vốn vay đó cũng góp phần thúc đẩy nền kinh tế.
Chất lượng tín dụng ngắn hạn cũng như chất lượng tín dụng nói chung là sự đáp ứng yêu cầu của khách hàng phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế xã hội và đảm bảo sự tồn tại và phát triển của ngân hàng Chất lượng tín dụng ngắn hạn được hình thành và bảo đảm từ hai phía là ngân hàng và khách hàng Bởi vậy chất lượng hoạt động của ngân hàng không những phụ thuộc vào bản thân ngân hàng mà còn phụ thuộc vào chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Theo cách hiểu như vậy, chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp xây lắp là mức độ thoả mãn nhu cầu và hiệu quả của nền kinh tế, của chính ngân hàng và các DNXL trong quan hệ tín dụng
1.4.2 Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
Hiểu được bản chất của chất lượng tín dụng là cơ sở để chúng ta có những phân tích và đánh giá đúng đắn về chất lượng tín dụng Các nhà kinh tế học, các nhà phân tích ngân hàng, quản lý ngân hàng, các cơ quan quản lý Nhà nước sử dụng rất nhiều chỉ tiêu khác nhau khi đánh giá chất lượng tín dụng ngân hàng Nhìn chung tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp có thể được xem xét trên hai mặt là định tính và định lượng.
Các chỉ tiêu định tính cho chúng ta một cái nhìn dựa trên sự đánh giá khái quát theo các giác độ của nền kinh tế.
Có thể nhận thấy rằng chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với DNXL trước hết biểu hiện qua uy tín, kinh nghiệm và sự hiểu biết trong ngành xây dựng của ngân hàng đó Khi có nhu cầu về vốn, sự lựa chọn đầu tiên của các doanh nghiệp xây lắp là các ngân hàng có uy tín và am hiểu về lĩnh vực xây dựng Số lượng các khách hàng là doanh nghiệp xây lắp có tình hình tài chính tốt và hoạt động hiệu quả là một dấu hiệu chất lượng tín dụng khả quan của ngân hàng.
Mặt khác, chất lượng tín dụng ngắn hạn còn được thể hiện ở phạm vi, mức, giới hạn tín dụng đối với DNXL phải phù hợp với nguồn vốn của ngân hàng đảm bảo tính cạnh tranh trên thị trường và an toàn trong hoạt động của ngân hàng, thực hiện được các mục tiêu phát triển kinh tế xã hội.
Ngoài ra cơ cấu tổ chức, đội ngũ cán bộ tín dụng của ngân hàng cũng là một chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với DNXL Rõ ràng các cán bộ tín dụng có kinh nghiệm về quản lý đơn vị xây dựng cơ bản, có trình độ thẩm định, năng lực đánh giá, am hiểu khách hàng cùng với một cơ cấu tổ chức gọn gàng phục vụ nhanh chóng nhu cầu vay vốn của các DNXL sẽ góp phần nâng cao chất lượng tín dụng đối với ngân hàng.
Tóm lại ngân hàng xây dựng được chính sách khách hàng hợp lý và tuân thủ tốt quy trình tín dụng riêng chặt chẽ phù hợp với đặc điểm của DNXL là điều kiện cần thiết và cũng là biểu hiện của chất lượng tín dụng tốt.
- Đối với khách hàng là doanh nghiệp xây lắp
Một khoản tín dụng ngắn hạn đối với DNXL được coi là hiệu quả khi hồ sơ thủ tục đơn giản, nhanh chóng nhưng vẫn đảm bảo nguyên tắc tín dụng theo đúng quy định của pháp luật, vốn phù hợp với mục đích sử dụng của doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu triển khai thi công các công trình đúng tiến độ.
Mặt khác, các DNXL sử dụng vốn vay thực hiện thanh toán đầy đủ gốc và lãi đúng kỳ hạn thoả thuận trong hợp đồng tín dụng Điều đó không chỉ có ý nghĩa với ngân hàng, doanh nghiệp mà còn có ý nghĩa quan trọng về kinh tế xã hội đối với đất nước
- Đối với nền kinh tế:
Tín dụng ngắn hạn thông qua việc hỗ trợ vốn cho DNXL làm tăng hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, góp phần giải quyết việc làm, khai thác tiềm năng kinh tế của đất nước, góp phần chuyển dịch cơ cấu kinh tế của đất nước theo hướng công nghiệp hoá hiện đại hoá.
- Nhóm chỉ tiêu về quy mô tín dụng:
Quy mô tín dụng ngắn hạn phản ánh tổng lượng vốn lưu động mà Ngân hàng đã cung cấp cho khách hàng với thời hạn không quá một năm Quy mô tín dụng được biểu hiện qua các chỉ tiêu cụ thể như doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ tín dụng
THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG TÍN DỤNG NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP HOẠT ĐỘNG TRONG LĨNH VỰC XÂY LẮP TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CẦU GIẤY
Tổng quan về Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy
Ngày 26/4/1957, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam, tiền thân của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam ( Bank for Investment and Development of Việt Nam – BIDV ), được thành lập theo quyết định 177/TTg của Thủ tướng Chính Phủ Trải qua 48 năm xây dựng, trưởng thành, Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam là một trong bốn ngân hàng thương mại nhà nước lớn nhất ở Việt Nam được hình thành sớm nhất và lâu đời nhất, là doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt, được tổ chức hoạt động theo mô hình Tổng công ty nhà nước.
Ngày 27/5/1957 Chi nhánh Kiến thiết Hà Nội nằm trong hệ thống Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam được thành lập Nhiệm vụ chính là nhận vốn từ Ngân sách Nhà nứơc để tiến hành cấp phát và cho vay trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản.
Ngày 31/10/1963 chi điểm 2 thuộc Chi nhánh Ngân hàng Kiến thiết Hà Nội ( tiền thân của BIDV Cầu Giấy hiện nay ) được thành lập Đến năm 1982 đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Cầu Giấy trực thuộc Chi nhánh
Hà Nội trong hệ thống Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam.
Là một trong những Chi nhánh ngân hàng hoạt động hiệu quả, giữ vai trò quan trọng trong hệ thống BIDV, ngày 16 tháng 09 năm 2004 Chi nhánh
Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy được nâng cấp lên chi nhánh cấp I thông qua quyết định số 0254 /QĐ – HĐQT của chủ tịch hội đồng quản trị Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy hình thành trên cơ sở chi nhánh cấp II – Ngân hàng Đầu tư và Phát triển khu vực Từ Liêm trực thuộc chi nhánh Ngân hàng Đầu từ và Phát triển Hà Nội sau 43 năm hoạt động
Hiện nay trụ sở chính của Chi nhánh được đặt tại toà tháp B, tháp Hoà Bình, số 106 đường Hoàng Quốc Việt Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy đang ngày càng khẳng định là một trong những ngân hàng chủ lực phục vụ đầu tư phát triển, huy động vốn cho vay dài hạn, trung hạn, ngắn hạn cho các thành phần kinh tế; là ngân hàng có nhiều kinh nghiệm về đầu tư các dự án quan trọng góp phần phát triển kinh tế trong quá trình hội nhập của quốc gia
2.1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy
* Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy thực hiện chức năng và nhiệm vụ sau:
Chi nhánh thực hiện nhiệm vụ Trung ương giao, thực hiện nghĩa vụ sử dụng có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn cùng các nguồn lực khác của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, cụ thể là thực hiện cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn bằng VNĐ, ngoại tệ, bảo lãnh cho các khách hàng theo các chế độ tín dụng hiện hành, đảm bảo tính an toàn và hiệu quả của đồng vốn.
Thực hiện các dịch vụ tư vấn trong hoạt động tín dụng và ủy thác đầu tư theo quy định, hoàn trả đầy đủ đúng hạn tiền vốn cho khách hàng gủi tiền theo thỏa thuận.
Huy động vốn (VNĐ hay USD) từ mọi nguồn hợp pháp của các khách hàng.
Tổ chức việc lập kế hoạch kinh doanh hàng tháng, quý, năm của từng phòng tại Chi nhánh và tham gia xây dựng kế hoạch kinh doanh của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
Thực hiện các báo cáo thống kê cho trụ sở về chiến lược kinh doanh, chính sách khách hàng, tín dụng lãi suất của Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy theo luận văn định kỳ hoặc đột xuất, đặc biệt là các hoạt động về tín dụng và bảo lãnh theo quy định của toàn hệ thống BIDV.
Tổ chức lập, lưu trữ, bảo quản hồ sơ, tài liệu, thu chi kiểm đếm, vận chuyển, bảo quản tiền mặt, ngân phiếu thanh toán, ngoại tệ, vàng bạc, đã quý, in ấn giấy tờ có giá tại quỹ nghiệp vụ theo quy định.
Công tác khách hàng phải được thực hiện chu đáo và kiểm soát thường xuyên, nâng cao tính hiệu quả, thực hiện việc khai thác khách hàng truyền thống và mở rộng, phát triển số lượng cũng như chất lượng các khách hàng tiềm năng.
* Các hoạt động chủ yếu cuả Chi nhánh NHĐT & PT Cầu Giấy Huy động vốn
Một số hình thức huy động vốn như: nhận tiền gửi tiết kiệm, nhận tiền gửi thanh toán, các hình thức huy động vốn khác như tiếp nhận vốn tài trợ, vốn uỷ thác đầu tư từ NHNN và các tổ chức quốc tế, Chính Phủ của các nước và các cá nhân.
- Cho vay ngắn, trung và dài hạn bằng VNĐ và ngoại tệ đối với các tổ chức kinh tế, các cá nhân và hộ gia đình thuộc mọi thành phần kinh tế;
- Đồng tài trợ, cho vay hợp vốn đối với những dự án có quy mô vốn lớn và thời gian hoàn vốn dài;
- Các chương trình vay vốn ưu đãi;
- Bão lãnh: bảo lãnh mua hàng trả chậm, bảo lãnh tham gia đấu thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng, vay vốn với bên thứ 3, bảo lãnh tiền đặt cọc, bảo lãnh giao nhận hàng.
- Thư tín dụng (L/C): Phát hành thư tín dụng theo yêu cầu của khách hàng, thông báo L/C, xác nhận, chiết khấu và thanh toán L/C.
- Chuyển tiền kiều hối Western Union.
Ngoài các hoạt động chính trên, NHĐT & PT Cầu Giấy còn thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, dịch vụ tư vấn và quản lý và thực hiện các hoạt động uỷ nhiệm khác.
Thực trạng chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp tại Chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Cầu Giấy
Thực tế việc thi công và thanh quyết toán trong hoạt động đấu thầu thời gian gần đây cho thấy các đơn vị nhận thầu nhiều công trình với giá dưới thành, khó có khả năng đảm bảo cân đối tài chính và chất lượng thi công;nhiều công trình vẫn được triển khai thi công trong khi chưa xác định được nguồn vốn và kế hoạch bố trí từng năm đã làm thời gian thanh quyết toán bị kéo dài Trong tình hình mới, để đảm bảo an toàn tín dụng cho vay thi công xây lắp Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam đã chuyển những công văn yêu cầu các Chi nhánh quán triệt, thực hiện nghiêm túc về hỗ trợ, chấn chỉnh công tác tín dụng trong lĩnh vực xây lắp.
2.2.1 Những yêu cầu chung, thống nhất về tín dụng ngắn hạn trong lĩnh vực xây lắp tại hệ thống Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Những nguyên tắc sau được coi là cơ bản nhất trong hoạt động tín dụng của mỗi ngân hàng nói chung và tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp xây lắp nói riêng
- Cho vay trên cơ sở thẩm định rõ khách hàng
Thực hiện nguyên tắc quan trọng này sẽ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro có thể gặp phải, nâng cao hiệu quả kinh doanh từ đó nâng cao uy tín của Ngân hàng trên thị trường.
- Vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích
Chỉ khi khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích, theo phương án sản xuất kinh doanh đã cam kết với ngân hàng thì khoản tín dụng đó mới được đảm bảo Vì vậy trong quy trình tín dụng, cán bộ tín dụng phải thường xuyên kiểm tra quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng.
- Tiền vay phải được hoàn trả đúng hạn
Nguồn vốn chủ yếu để Ngân hàng cho vay đó là vốn huy động từ các cá nhân, tổ chức kinh tế và các khoản vay mượn khác, do đó ngân hàng cũng phải hoàn trả đúng hạn những khoản này Bởi vậy khách hàng vay vốn hoàn trả đúng hạn theo cam kết là điều kiện tồn tại và phát triển của Ngân hàng.
- Vốn vay phải có tài sản tương đương làm đảm bảo
Tài sản đảm bảo là nguồn thu cho Ngân hàng trong trường hợp khách hàng không còn khả năng trả nợ Ngân hàng thông qua phát mãi những tài sản cầm cố thế chấp đó.
Chi nhánh xem xét và quyết định cho vay khi khách hàng có những điều kiện sau:
Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật
Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp
Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ cho Ngân hàng trong thời hạn cam kết
Có phương án sản xuất kinh doanh khả thi và phù hợp với quy định của pháp luật
Thực hiện bảo đảm tiền vay theo đúng quy định của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước
*Yêu cầu trong cho vay ngắn hạn thực hiện công văn số 925/CV-TDDV1 ngày 03/04/2003 với nội dung chỉ đạo “ cho vay hỗ trợ ngắn hạn phục vụ thi công xây lắp” và công văn số 6676/CV-TD1 ngày 06/12/2005 về việc “tiếp tục tăng cường chấn chỉnh công tác tín dụng trong lĩnh vực xây lắp”:
Hoạt động cho vay vốn phục vụ thi công xây lắp phải được chuyển hẳn từ cho vay theo hạn mức tín dụng sang cho vay theo phương thức hỗ trợ vốn ngắn hạn tạm thời, trên cơ sở xem xét từng công trình, từng hợp đồng thi công để ký Hợp đồng tín dụng cụ thể.
Trường hợp nhiều công trình đang được thi công tại một đơn vị, Chi nhánh phải mở sổ theo dõi vốn vay từng công trình, đảm bảo vốn vay được sử dụng đúng mục đích, đùng đối tượng, đúng hợp đồng thi công được thoả thuận.
Các ngân hàng chỉ cho vay đối với hợp đồng thi công đã xác định, đã chứng minh được nguồn vốn thanh toán và đảm bảo nguồn vốn này sẽ được chuyển về tài khoản của khách hàng tại Chi nhánh Phần khối lượng đã được phê duyệt thiết kế, dự toán được xác định rõ trong hợp đồng giao nhận thầu và phần công việc có tiến độ thanh toán rõ ràng cũng mới được Chi nhánh thực hiện giải ngân cho vay.
Căn cứ vào năng lực tài chính, mức độ tín nhiệm, nhu cầu phát sinh khoản vay thường xuyên, tính ổn định và hiệu quả trong việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của khách hàng để Chi nhánh xác định và ký hợp đồng tín dụng hạn mức có hiệu lực theo năm kế hoạch Khách hàng không đủ các điều kiện để Ngân hàng thực hiện cho vay theo hạn mức, Chi nhánh sẽ xem xét cho vay theo món theo quy định
Vốn cho vay đối với từng công trình phải bảo đảm được thu nợ trong vòng 12 tháng và mức cho vay không quá giá trị vốn bố trí cho công trình theo kế hoạch hàng năm. Để đạt được mức độ an toàn trong cho vay thực hiện thi công xây lắp, Chi nhánh cần chủ động tiếp cận từng công trình, dự án Việc cung cấp dịch vụ, phát hành bảo lãnh và xác định căn cứ để quyết định cho vay đối với các hợp đồng xây lắp được thực hiện xem xét ngay từ khi triển khai duyệt dự án, trong quá trình đấu thầu để đảm bảo hiệu quả cân đối được tình hình tài chính cho đơn vị thi công Chi nhánh thực hiện chỉ đạo cho vay đối với các đơn vị đã xác định đủ điều kiện và năng lực thi công
Việc kiểm tra các tài sản đảm bảo, mục đích sử dụng tiền vay và việc đánh giá khả năng tài chính của từng đơn vị thi công xây lắp như các khoản phải thu, công nợ và hiệu quả sử dụng vốn luôn phải được tổ chức kiểm tra, rà soát thường xuyên, làm cơ sở điều chỉnh linh hoạt giới hạn cho vay và chính sách khách hàng đối với từng đơn vị. Điều kiện và cách thức cho vay của BIDV yêu cầu được Chi nhánh thông báo một cách trực tiếp tới khách hàng:
Chi nhánh xem xét khoản vay, các tài sản bảo đảm để tính toán mức cho vay hợp lý đối với từng dự án, từng công trình, từng đơn vị Doanh số cho vay : không được vượt quá 80% giá trị nguồn vốn thanh toán của công trình
Chi nhánh theo sát những bước thi công của dự án, của từng hạng mục công trình nhằm đôn đốc việc thanh toán và thực hiện nghiệm thu trong khoảng thời gian ngắn nhất, hạn chế khối lượng công trình dở dang gây ra tồn đọng vốn
Đánh giá chung về tình hình chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với
Trong những năm vừa qua được sự chỉ đạo và quan tâm hướng dẫn giúp đỡ của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Trung ương cùng với sự cố gắng nỗ lực hết mình để hoàn thành nhiệm vụ, Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy đã đạt được những thành tựu đáng kể Chi nhánh tự hào với vai trò cung cấp vốn cho một bộ phận lớn các doanh nghiệp để đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh, đặc biệt là các đơn vị xây lắp có thể hoàn thành công trình đúng thời gian đảm bảo uy tín, sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.
Hơn thế nữa, Chi nhánh ngày càng trở thành người bạn đồng hành thân thiết không thể thiếu trên bước đường kinh doanh của các doanh nghiệp. Không chỉ hỗ trợ vay vốn, Chi nhánh đã có những tư vấn sâu sắc, những lời khuyên hợp lý về quản lý tài chính giúp các doanh nghiệp vay vốn đưa ra quyết định đúng đắn trong đầu tư, hạn chế rủi ro trong kinh doanh và cùng bảo toàn phát triển vốn.
Trong quá trình cho vay đối với các đơn vị thi công xây lắp, Chi nhánh thực hiện đúng các quy định của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam như công văn 925/CV-TDDV1 ban hành 03-04-2003 về việc cho vay hỗ trợ ngắn hạn phục vụ thi công xây lắp, công văn số 6676/CVTD1 ngày 06-12-
2005 về việc tiếp tục tăng cường chấn chỉnh công tác tín dụng trong lĩnh vực xây lắp Chi nhánh đề ra phương pháp quản lý đối với từng công trình khác nhau, thực hiện đánh giá xếp loại khách hàng, ứng dụng phần mềm tin học hiện đại trong quản lý, xử lý các khoản bị chuyển xuống nợ quá hạn tốt thể hiện sự cố gắng của cán bộ toàn chi nhánh để nâng cao chất lượng tín dụng của Chi nhánh nói chung và chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp xây lắp nói riêng.
Tuy nhiên bên cạnh đó vẫn còn những hạn chế mà Chi nhánh cần khắc phục trong thời gian tới
Doanh số cho vay và dư nợ ngắn hạn đối với các doanh nghiệp xây lắp tuy đã tăng trưởng qua các năm song vẫn ở mức thấp, chưa đáp ứng đủ so với nhu cầu vốn lưu động của các doanh nghiệp này.
Mặt khác số liệu báo cáo tổng hợp để theo dõi về cho vay xây lắp chưa chính xác do tiêu thức lập báo cáo chưa thống nhất có thể là dư nợ trực tiếp liên quan đến cho vay thi công xây lắp, có thể bao gồm cả dư nợ cho vay BT- BOT - Đầu tư hạ tầng, khu đô thị, cũng có thể là dư nợ theo khách hàng hoạt động trong các lĩnh vực khác nhau vì vậy những số liệu tổng hợp này chưa phản ánh đúng bản chất của vấn đề cho vay xây lắp. Để tiếp tục phát huy những thành tựu đã đạt được và khắc phục những hạn chế còn tồn tại cần đánh giá xem xét nhân tố dẫn đến những thành tựu và hạn chế trên.
2.3.1 Những nhân tố nâng cao chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
Chi nhánh thực hiện nghiêm túc các văn bản chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng ĐT & PT Trung ương Luôn chủ động sáng tạo và linh hoạt tạo điều kiện cho khách hàng vay vốn thuận lợi và nhanh chóng nhất mà vẫn thực hiện đúng quy trình tín dụng đảm bảo an toàn và phát triển vốn. Điều này thể hiện chiến lược kinh doanh đúng đắn mang lại hiệu quả cao trong thiết lập mối quan hệ với khách hàng.
Hơn nữa các cán bộ tín dụng tại chi nhánh đã nỗ lực hết mình trong hoạt động tín dụng, thực hiện tốt quy trình nghiệp vụ của toàn ngành đảm bảo nâng cao chất lượng các khoản tín dụng tại Chi nhánh Đội ngũ cán bộ tín dụng của Chi nhánh rất trẻ, năng động và có trình độ chuyên môn tốt ( 100% số cán bộ có trình độ đại học và trên đại học ), có lòng nhiệt tình và say mê với công việc Họ luôn có ý thức học hỏi nâng cao trình độ, luôn đặt đạo đức nghề nghiệp lên cao nhất phục vụ cho lợi ích của ngân hàng đồng thời cũng rất quan tâm đến lợi ích của các doanh nghiệp.
Mặt khác những yêu cầu đổi mới tích cực từ các bộ các ngành là cơ hội cho công tác tín dụng trong lĩnh vực xây lắp có môi trường kinh doanh hiệu quả hơn.
2.3.2 Những nhân tố làm giảm chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp xây lắp tại chi nhánh ngân hàng ĐT & PT Cầu Giấy
Trong thời gian qua vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp xây lắp chưa được đa dạng hoá, mới chỉ tồn tại chủ yếu dưới hai hình thức là cho vay theo món và cho vay theo hạn mức nên quy mô tín dụng thấp và mức độ rủi ro cao hơn.
Bên cạnh đó thủ tục cho vay còn nhiều phức tạp, Doanh nghiệp xây lắp khi vay vốn phải có tài sản thế chấp, cầm cố hoặc bảo lãnh của bên thứ ba. Xuất phát từ vấn đề tài sản thế chấp cầm cố chúng ta thấy một trong những nguyên nhân hạn chế các giao dịch vay vốn của Doanh nghiệp là sự thiếu thông tin từ ngân hàng do đó thủ tục kiểm tra, đánh giá tài sản thế chấp vẫn còn phức tạp
Hệ thống thông tin phục vụ quản lý rủi ro tín dụng chưa thực sự đầy đủ và chính xác, Chi nhánh chưa có một quy định cụ thể về việc khai thác, xử lý, sử dụng và lưu trữ thông tin
Công tác đánh giá mức độ tín nhiệm của khách hàng còn gặp nhiều khó khăn Yếu tố cơ bản của tiêu chí này là mối quan hệ dài hạn, uy tín thương hiệu của khách hàng trên thị trường, năng lực và trình độ quản lý, sự am hiểu trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh…những yếu tố này rất khó đánh giá vì Việt Nam mới chuyển sang kinh tế thị trường 20 năm, ý thức của đại bộ phận doanh nghiệp về xây dựng thương hiệu, uy tín trên thương trường với chiến lược kinh doanh dài hạn mới chỉ được tiếp cận trong một vài năm gần đây. Rất ít doanh nghiệp khẳng định được thương hiệu của mình Có những doanh nghiệp có khả năng thế chấp tài sản nhưng vẫn không vay được vốn của ngân hàng bởi cán bộ tín dụng định giá tài sản đảm bảo của họ quá thấp Do đó có thể thấy rằng kinh nghiệm thực tiễn trong hoạt động cho vay đầy rủi ro này là một yếu tố hết sức quan trọng.
Thực tế hoạt động đấu thầu, thi công và thanh quyết toán trong thời gian gần đây cho thấy nhiều công trình các đơn vị thi công nhận thầu với dưới giá thành, khó có khả năng đảm bảo cân đối tài chính và chất lượng thi công: nhiều công trình vẫn được triển khai thi công trong khi chưa xác định được nguồn vốn và kế hoạch bố trí vốn từng năm dẫn đến việc kéo dài thời gian thanh quyết toán, các khoản phải thu của các đơn vị tăng nhanh, trong đó có nhiều khoản tồn đọn, không có khả năng thu hồi.
Bên cạnh đó do tình hình tài chính của các doanh nghiệp xây lắp không lành mạnh, tồn tại nhiều vi phạm về các quy định hạch toán kế toán, nguồn vốn chủ sở hữu thấp hoạt động chủ yếu bằng vốn vay của Chi nhánh và tín dụng thương mại, do đó nguy cơ xảy ra rủi ro cao.
Định hướng hoạt động tín dụng ngắn hạn đối với DNXL tại Chi nhánh
Là một trong những Chi nhánh lớn nhất của hệ thống BIDV do đó kết quả và hiệu quả kinh doanh của Chi nhánh ảnh hưởng không nhỏ tới kết quả kinh doanh cũng như vị thế của Ngân hàng ĐT & PT VN Hoạt động tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp xây lắp tiềm ẩn rủi ro cao nhưng lại là hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận cho Chi nhánh Do đó Chi nhánh đã có những định hướng cụ thể cho hoạt động này:
Quy trình tín dụng phải được thực hiện nghiêm túc và vận dụng trong từng trường hợp xây lắp cụ thể, đảm bảo chất lượng tín dụng, quyết tâm chấn chỉnh và thu hẹp những khoản tín dụng với chất lượng thấp.
Giảm tỷ lệ nợ quá hạn, dư nợ tín dụng quá hạn đối với doanh nghiệp xây lắp qua đó giảm tỷ lệ nợ quá hạn nói chung của Chi nhánh
Tăng tỷ trọng dư nợ ngắn hạn có bảo đảm bằng tài sản đối với DNXL từ đó tạo động lực để các doanh nghiệp xây lắp tăng vốn chủ sở hữu thông qua việc nâng cao hiệu quả kinh doanh. Đa dạng hoá sản phẩm, đẩy mạnh phát triển công nghệ nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động, giảm thiểu rủi ro, có chính sách khách hàng hợp lý mở rộng thị phần của Chi nhánh. Đào tạo cán bộ đảm bảo trình độ, tính chuyên nghiệp, kỷ luật năng động sáng tạo của mỗi cán bộ Chi nhánh.
Giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp tại Chi nhánh Ngân hàng ĐT &
PT Cầu Giấy Định hướng hoạt động tín dụng của NHĐT & PTVN đã nêu rõ: Chất lượng tín dụng là nội dung cốt lõi trong hoạt động tín dụng, chỉ tăng trưởng trong điều kiên khả năng kiểm soát được tín dụng đến từng khách hàng và khoản vay.
Qua nghiên cứu các vấn đề liên quan đến tín dụng ngắn hạn và thực trạng chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với các DNXL tại Chi nhánh NHĐT
& PT Cầu Giấy em xin mạnh dạn đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với DNXL tại Chi nhánh như sau:
3.2.1 Đổi mới chính sách tín dụng ngắn hạn phù hợp với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
Tín dụng luôn là hoạt đông phong phú đa dạng nhưng cũng tiềm ẩn nhiểu rủi ro nhất Bởi vậy để đảm bảo mục tiêu nâng cao hiệu quả, chất lượng tín dụng ngắn hạn nhất thiết phải xây dựng một chính sách tín dụng thống nhất và hợp lý phù hợp với tính đặc thù của hệ thống và đặc điểm nội tại của Chi nhánh phát huy lợi thế, khắc phục hạn chế những điểm yếu vì mục tiêu an toàn và rõ ràng các khoản tín dụng.
Chính sách lãi suất Đa dạng hoá các hình thức lãi suất với những kỳ hạn khác nhau để phù hợp với chu kỳ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp từ đó hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp tăng, đảm bảo trả nợ Ngân hàng đúng hạn.
Ngân hàng phải xây dựng chính sách lãi suất mềm dẻo linh hoạt theo đối tượng vay vốn để nâng cao sức cạnh tranh của Ngân hàng Có thể ưu tiên cho những khách hàng quen thuộc và có uy tín mức lãi suất ưu đãi hơn góp phần củng cố mối quan hệ giữa Ngân hàng và khách hàng đồng thời nâng cao chất lượng tín dụng.
Như đã nói ở trên phương thức cho vay đối với hình thức tín dụng ngắn hạn chủ yếu là cho vay theo món và cho vay theo hạn mức Trong khi đó mỗi khách hàng vay vốn lại có điều kiện khác nhau Do vậy đa dạng phương thức cho vay sẽ góp phần mở rộng khách hàng và hạn chế rủi ro.
Hiện nay Chi nhánh sử dụng phổ biến cho vay theo món coi đó là biện pháp tối ưu để bảo toàn vốn Tuy nhiên phương thức này đòi hỏi thủ tục phức tạp trong khi đó nhu cầu tín dụng ngắn hạn của doanh nghiệp là thường xuyên thì việc vay vốn này sẽ làm hạn chế hiệu quả của dự án Do đó nên áp dụng hình thức tín dụng này với những doanh nghiệp xây lắp có quá trình sản xuất nhỏ lẻ, từng thương vụ hoặc thiếu tín nhiệm với khách hàng. Áp dụng phương thức cho vay linh hoạt phù hợp với đặc điểm chu chuyển vốn và độ tín nhiệm của khách hàng là hết sức cần thiết.
Phương thức bảo đảm tiền vay
Thông thường trong lĩnh vực tín dụng đối với doanh nghiệp xây lắp Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy vẫn yêu cầu khách hàng phải có tài sản đảm bảo Tuy nhiên để hoạt động đầu tư thuận lợi hơn thì nên đa dạng hoá các hình thức tín dụng, kết hợp linh hoạt giữa hình thức bảo đảm bằng tài sản với bảo đảm bằng tín chấp, giữa thế chấp tài sản và hoạt động bảo lãnh, và cho vay thấu chi giúp cho hoạt động vay vốn thi công xây dựng.
3.2.2 Tăng cường đánh giá phân tích năng lực doanh nghiệp
Doanh nghiệp chịu trách nhiệm cho các khoản vay được hoàn trả đúng hạn do đó công tác đánhh giá tình hình khách hàng trước khi quyết định cho vay giúp hạn chế rủi ro trong hoạt động của Chi nhánh Có thể nói việc phân tích đánh giá khách hàng tạo lập cơ sở ban đầu cho Ngân hàng đưa ra quyết định kinh doanh có ý nghĩa quan trọng.
Căn cứ vào hồ sơ khách hàng ( hồ sơ pháp lý, hồ sơ khoản vay, hồ sơ bảo đảm tiền vay ) và tình hình tài chính của doanh nghiệp, đặc điểm quản lý sản xuất kinh doanh và tổ chức thi công của các đơn vị xây lắp kết hợp với thu thập số liệu để đánh giá toàn diện tình hình doanh nghiệp.
Ngân hàng thực hiện phân tích tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu doanh thu, kết quả kinh doanh và khoản mục hàng hoá tồn kho.
Phân tích chung về tốc độ tăng trưởng tổng tài sản và các khoản mục tài sản để đánh giá quy mô và xu hướng hoạt động của doanh nghiệp Phân tích cơ cấu tài sản trong mối quan hệ với cơ cấu nguồn vốn để đánh giá sự hợp lý của cơ cấu tài sản và sự chủ động ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đối với các doanh nghiệp xây lắp ngân hàng cần tập trung đánh giá năng lực thi công của khách hàng, xem xét đánh giá các điều kiện cần và đủ để dự án thực hiện mang tính khả thi đồng thời chú ý tới các thông số kỹ thuật từ đó đánh giá khả năng thanh toán cũng như nguồn trả nợ cho ngân hàng khi kết thúc hợp đồng và đề nghị nguồn vốn thanh toán công trình được thực hiện thông qua tài khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại chi nhánh
3.2.3.Tuân thủ quy trình và quy tắc thẩm định khi cho vay
Mở rộng tín dụng là cần thiết xong đi đôi với mở rộng phải nâng cao chất lượng tín dụng, có như vậy thì các khoản tín dụng đó mới hiệu quả Việc cho vay hoàn toàn phụ thuộc vào quyết định của chi nhánh nhưng việc thu nợ sẽ khó khăn vì phụ thuộc nhiều vào tính trung thực trong thực hiện cam kết nghĩa vụ trả nợ của người vay Vì vậy, để hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay xây lắp công tác thẩm định có tính chất quyết định.
Ngân hàng thẩm định tư cách pháp lý và khả năng tài chính của khách hàng trong thẩm định khả năng tài chính của khách hàng bao gồm những nhận xét về tình hình nguồn vốn của chủ sở hữu đồng thời xem xét, báo cáo tài chính ở thời điểm gần nhất và 2 năm liền kề với thời điểm vay vốn
Kiến nghị nâng cao chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
3.3.1 Kiến nghị với các cơ quan Nhà nước
Các chính sách kinh tế của Đảng và Nhà nước phải được ổn định tương đối thống nhất tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho sự phát triển của các doanh nghiệp trong nước Đặc biệt đối với doanh nghiệp xây lắp càng cần có sự tạo điều kiện hỗ trợ từ Nhà nước, các bộ, các ngành có liên quan Trước hết phải sử dụng có hiệu quả hơn nguồn vốn ngân sách và nguồn vốn của toàn xã hội cho việc đầu tư hạn chế tới mức thấp nhất các sai sót về chủ trương đầu tư, giám sát chặt chẽ các công trình, dự án đang thực hiện, cải tiến nâng cao chất lượng công tác quy hoạch để nâng cao hiệu quả đầu tư chống lãng phí thất thoát vốn đấu tư của Nhà nước.
Nhà nước cần làm lành mạnh hoá tình hình tài chính môi trường hoạt động của các doanh nghiệp, tổ chức sắp xếp lại các doanh nghiệp nhà nước. Tiến hành cổ phần hoá các doanh nghiệp Nhà nước hoạt động bình thường, vốn kinh doanh thiếu nhưng nếu được hỗ trợ vấn tồn tại được Đối với những doanh nghiệp Nhà nước hoạt động không hiệu quả thì tiếp hành sát nhập hoặc giải thể phá sản
Nhà nước cũng cần thiết lập hệ thống kế toán thống nhất và hoạt động thực sự có hiệu quả để làm minh bạch báo cáo tài chính các doanh nghiệp,giảm rủi ro cho hệ thống ngân hàng Đồng thời, nhà nước cũng từng bước hoàn thiện cơ chế hoạt động của hệ thống NHTM tạo điều kiện cho các NHTM kinh doanh có hiệu quả góp phần nâng cao chất lượng tín dụng.
3.3.2.Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước
Các NHTM không được cho vay quá 15% vốn tự có đối với một khách hàng, vì vậy kiến nghị NHNN cho NH ĐT&PT tăng vốn tự có để làm tăng khả năng cho vay đồng thời thể hiện uy tín và tiềm lực của ngân hàng trên thị trường.
NHNN cần tiến hành rà soát lại các văn bản của mình tránh tình trạng chồng chéo thiếu đồng bộ và không còn phù hợp với thực tế Tiếp tục hoàn thiện trung tâm tín dụng (CIC) theo hướng giữ vai trò điều phối viên thu thập, xử lý và cung cấp các thông tin quan trọng của ngành. Đồng thời nâng cao tính tự chủ, tự chịu của ngân hàng tăng thu nhập và tăng lương cho đội ngũ lãnh đạo và các cán bộ ngân hàng để phù hợp với sự phát triển của nến kinh tế.
3.3.3.Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam
Xây dựng chính sách tín dụng cụ thể đối với mỗi loại hình khách hàng.
Bổ sung các sản phẩm tín dụng mới để hoàn thiện sổ tay tín dụng Mặt khác cần nâng cao công tác đào tạo, tập huấn, nâng cao trình độ tác nghiệp cho từng cán bộ tín dụng, tổ chức tốt hệ thống tốt thông tin tín dụng để giảm thiểu rủi ro Nâng cao công nghệ ngân hàng để tăng sức cạnh tranh của toàn hệ thống.
3.3.4.Kiến nghị đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp
Cần nâng cao năng lực quản lý trong các doanh nghiệp xây lắp, nhà quản lý có trách nhiệm lớn trong việc lựa chọn mục tiêu doanh nghiệp và hình thức tổ chức thực hiện công việc để đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất
Nền kinh tế đất nước ngày càng phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp xây lắp càng phải phát triển mạnh mẽ về cả quy mô và tốc độ để có khả năng thi công các công trình có kỹ thuật cao và hiện đại Nâng cao chất lượng nhưng đồng thời rút ngắn thời gian thi công
Trong quá trình xin vay vốn, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp cần nêu cao tính tự giác và trung thực, tránh rủi ro cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng và rủi ro cho nền kinh tế
Doanh nghiệp cũng cần hạn chế tình trạng sử dụng các nguồn tài chính ngắn hạn để đầu tư dài hạn Đây là vấn đề nguy hiểm tạo ra vốn lưu động ròng âm, hậu quả là doanh nghiệp mất khả năng thanh toán dẫn đến phá sản.
Trên đây là một số giải pháp và kiến nghị mà em mạnh dạn đề xuất với hy vọng chất lượng tín dụng ngắn hạn đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp ngày một nâng cao để hình thức tín dụng này có thể phát huy vai trò quan trọng trong nền kinh tế.
Trong thời kỳ mở cửa hội nhập, sự cạnh tranh ngày càng trở lên khốc liệt hơn Trước đây các ngân hàng cạnh tranh về tín dụng, bây giờ là lãi suất và dịch vụ…Tuy các ngân hàng đã thực hiện đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ tránh “độc canh tín dụng “ song hoạt động tín dụng đã, đang và sẽ vẫn là hoạt động quan trọng của NHTM Bởi vậy nâng cao chất lượng tín dụng ở bất cứ thời kỳ nào và đối với bất cứ NHTM nào luôn là vấn đề hết sức quan trọng và cấp thiết Đặc biệt là hoạt động tín dụng ngắn hạn đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp do đặc thù ngành xây dựng cơ bản tiềm ẩn rủi ro cao Hơn nữa trong các loại hình doanh nghiệp thì doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thi công xây lắp có một vị trí quan trọng bởi đất nước ta còn nghèo và kém phát triển nên nhu cầu về đầu tư phát triển rất lớn và cấp bách. Việc gánh vác trọng trách xây dựng, lắp đặt cơ sở vật chất kỹ thuật, kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội…thuộc về chính các DNXL.
Nâng cao chất lượng tín dụng đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây lắp tại Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy đã được lãnh đạo và các cán bộ Chi nhánh quan tâm chú ý hoàn thiện qua mỗi chặng đường phát triển của Chi nhánh Tuy nhiên, với định hướng phát triển tín dụng một cách bền vững, Chi nhánh cần nghiên cứu và thực hiện có hệ thống và khoa học các biện pháp hoàn thiện hơn nữa để nâng cao hiệu quả kinh doanh, phát huy lợi thế, tăng sức cạnh tranh trên thị truờng.
Tuy đã rất cố gắng song do thời gian cũng như khả năng tiếp cận còn có những hạn chế nhất định nên luận văn không tránh khỏi những khiếm khuyết Em rất mong nhận được sự nhận xét, góp ý của thầy cô để luận văn được hoàn thiện một cách tốt nhất.
