LỜI MỞ ĐẦU 1Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường, hệ thống ngân hàng được ví như hệ thần kinh trung ương của cả nền kinh tế Với tư cách là tổ chức trung gian tài chính nhận tiề[.]
LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Tổng quan về ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại
Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng gắn liền với lịch sử phát triển của nền sản xuất hàng hoá: Các NHTM xuất hiện trong nền kinh tế với tư cách là các nhà tổ chức trung gian, nhận tiền gửi của các tổ chức kinh tế có dư thừa và trên cơ sở đó cấp tín dụng cho các đơn vị kinh tế có nhu cầu tức là luân chuyển vốn một cách gián tiếp Hệ thống NHTM có phạm vi hoạt động rộng rãi vì nó cung cấp các dịch vụ tài chính cho tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế và các tầng lớp dân cư Tuỳ theo cách tiếp cận mà có các quan điểm khác nhau về NHTM, điều đó còn phụ thuộc vào tính chất và mục tiêu của nó trên thị trường tài chính của từng nước.
Luật ngân hàng của Pháp, năm 1941 đã định nghĩa: “ngân hàng là những xí nghiệp hay cơ sở hành nghề thường xuyên nhận của công chúng dưới hình thức ký thác hay hình thức khác các số tiền mà họ dùng cho chính họ vào các nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính” Hay như Luật ngân hàng của Ấn Độ năm 1950, được bổ sung vào năm 1959 nói rằng: “ngân hàng là cơ sở nhận các khoản tiền ký thác để cho vay hay tài trợ, đầu tư” Những quan niệm trên là căn cứ vào tính chất và mục đích hoạt động của ngân hàng Một loạt định nghĩa khác lại căn cứ vào sự kết hợp với đối tượng hoạt động Ví dụ như Luật ngân hàng của Đan Mạch năm 1930 định nghĩa về ngân hàng như sau: “những nhà băng thiết yếu gồm các nghiệp vụ nhận tiền ký thác, buôn bán vàng bạc, hành nghề thương mại và các giá trị địa ốc, các phương tiện tín dụng và hối phiếu, thực hiện các nghiệp vụ chuyển ngân, đứng ra bảo hiểm ”.
Theo pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính Việt Nam năm 1990 định nghĩa: “NHTM là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán ”.
Mặc dù có nhiều cách thể hiện khác nhau, nhưng phân tích, khai thác nội dung của các định nghĩa đó, người ta dễ dàng nhận thấy các NHTM đều có chung một tính chất, đó là việc nhận tiền ký thác, tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn để sử dụng vào các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu và các dịch vụ kinh doanh khác của chính ngân hàng Hay tóm lại có thể hiểu một cách tổng quát rằng: NHTM là một tổ chức kinh tế có tư cách pháp nhân hoạt động kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ với hoạt động chính là huy động tiền gửi dưới các hình thức khác nhau của khách hàng, trên cơ sở nguồn vốn huy động này và vốn chủ sở hữu của ngân hàng để thực hiện các nghiệp vụ cho vay, đầu tư, chiết khấu đồng thời thực hiện các nghiệp vụ thanh toán, môi giới, tư vấn và một số dịch vụ khác cho các chủ thể trong nền kinh tế.
1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế
Lịch sử hình thành và phát triển của ngân hàng gắn liền với sự phát triển của nến sản xuất hàng hóa Ngay từ xa xưa người ta đã biết dùng tiền làm phương tiện thanh toán, làm trung gian trao đổi hàng hoá Thông qua tiền, việc trao đổi hàng hoá được tiến hành một cách thuận lợi, dễ dàng hơn nhiều Chính vì thế đã kích thích sản xuất, đưa xã hội loài người ngày càng phát triển.
Xã hội ngày càng phát triển thì vai trò của tiền tệ ngày càng đươc phát huy. Thương mại phát triển, một tầng lớp thương nhân giàu có ra đời và họ cần có những nơi an toàn để gửi tiền Những người nhận tiền gửi chủ yếu là chủ tiệm vàng, họ nhận thấy: luôn có một lượng lớn tiền và vàng nhàn rỗi do tiền và vàng người ta gửi vào luôn nhiều hơn tiền rút ra Mặt khác lại luôn tồn tại nhu cầu vay mượn để chi tiêu, đầu tư kinh doanh Và những người giữ hộ tài sản nghĩ đến việc sử dụng số tiền nhàn rỗi đó để cho vay kiếm lời Và thay vì thu phí giữ hộ người ta trả một khoản lãi cho người có tài sản đem gửi Bên cạnh đó người giữ hộ tiền cũng cho vay để thanh toán cho một người nào đó bằng cách ghi nợ cho người vay tiền và ghi tăng tài sản cho người được thanh toán Và lúc các nghiệp vụ trên hình thành cũng là lúc ngân hàng xuất hiện.
Khoảng đầu thế kỉ thứ XV (năm 1401) có một tổ chức trên thế giới được coi là một ngân hàng thực sự theo quan niệm ngày nay đó là BANCADI Barcelona ở Tây Ban Nha, đây là ngân hàng đầu tiên trên thế giới Đến năm 1409 ngân hàng thứ hai cũng ở Tây Ban Nha là BANCODI Valencia và cả hai ngân hàng này đã thực hiện hầu hết các nghiệp vụ ngân hàng như ngày nay: nhận tiền gửi, cho vay, thanh toán
Từ thế kỉ XVII, song song với cuộc cách mạng khoa học kỹ thuật kinh tế và thương mại đã có những tiến bộ lớn, đồng thời ngân hàng cũng phát triển mạnh, đầu tiên là ở Châu Âu, sau đó là ở Châu Mỹ rồi đến Châu Á và được phát triển trên phạm vi toàn thế giới Các nhà sản xuất cần đến vốn để sản xuất, các thương gia cần vốn để thành lập các công ty thương mại, xuất nhập khẩu chỉ có thể dựa vào ngân hàng và chỉ có ngân hàng mới có thể cung cấp đủ vốn cho họ Do đó vị thế của ngân hàng ngày càng được nâng cao và ngân hàng trở thành một bộ phận không thể thiếu trong nền kinh tế Quá trình phát triển của các ngân hàng đã tạo ra mối liên hệ ràng buộc ngày càng chặt chẽ, sự phụ thuộc lẫn nhau ngày càng lớn giữa các ngân hàng Các hoạt động ngân hàng xuyên quốc gia và đa quốc gia đã thúc đẩy hình thành các hiệp hội, các tổ chức liên kết các ngân hàng nhằm tạo ra các chính sách chung, hoặc tương thích để kiểm soát chung, để kết nối và tạo sự thống nhất trong điều hành và vận hành hệ thống ngân hàng trong mỗi quốc gia, khu vực và quốc tế. Các nhà quản lý đã và đang không ngừng cải tiến chính sách quản lý để hạn chế sự sụp đổ và mở đường cho sự phát triển của ngân hàng.
Bước chuyển mình lớn nhất của hệ thống ngân hàng bắt đầu từ thế kỷ XX khi mà các ngân hàng áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào hoạt động của mình Các sản phẩm mới của ngân hàng ra đời đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng Ngân hàng trở thành nơi cung cấp các dịch vụ tài chính đa dạng và phong phú nhất cho nền kinh tế.
1.1.3 Vai trò của các ngân hàng thương mại trong nền kinh tế
1.1.3.1 NHTM là trung gian tài chính của nền kinh tế Đây là vai trò quan trọng nhất của NHTM NHTM nhận tiền gửi và cho vay chính là đã thực hiện việc chuyển tiền tiết kiệm thành tiền đầu tư Những chủ thể dư thừa vốn cũng có thể trực tiếp đầu tư bằng cách mua các công cụ tài chính sơ cấp như: cổ phiếu, trái phiếu của doanh nghiệp hoặc chính phủ thông qua thị trường tài chính Nhưng thị trường tài chính trực tiếp đôi khi không đem lại hiệu quả cao nhất cho người đầu tư vì: khó tìm kiếm thông tin, chi phí tìm kiếm thông tin lớn, chất lượng thông tin không cao, chi phí giao dịch lớn và phải có sự trùng khớp về nhu cầu giữa người thừa vốn và người thiếu vốn về số lượng, thời hạn Chính vì thếNHTM với tư cách là một trung gian tài chính đứng ra nhận tiền gửi tiết kiệm và cung cấp vốn cho nền kinh tế với số lượng và thời hạn phong phú và đa dạng đáp ứng mọi nhu cầu về vốn của khách hàng có đủ điều kiện vay vốn Với mạng lưới giao dịch rộng khắp, các dịch vụ đa dạng, cung cấp thông tin nhiều chiều, hoạt động ngày càng phong phú chuyên môn hoá vào từng lĩnh vực NHTM đã thực sự giải quyết được những hạn chế của thị trường tài chính trực tiếp, góp phần nâng cao hiệu quả luân chuyển vốn trong nền kinh tế thị trường.
1.1.3.2 Tạo phương tiện thanh toán và thực hiện vai trò trung gian thanh toán
Vai trò này được thực hiện thông qua các hoạt động tín dụng và đầu tư của Ngân hàng thương mại Sức mạnh của hệ thống NHTM nhằm tạo tiền mang ý nghĩa kinh tế to lớn Hệ thống tín dụng năng động là điều kiện cần thiết cho sự phát triển kinh tế theo một hệ số tăng trưởng vững chắc Nếu tín dụng ngân hàng không tạo được tiền để mở ra những điều kiện thuận lợi cho quá trình sản xuất và những hoạt động của nó thì trong nhiều trường hợp, sản xuất không thực hiện được và nguồn tích luỹ từ lợi nhuận và các nguồn khác sẽ bị hạn chế Hơn thế nữa, các đơn vị sản xuất có thể phải gánh chịu tình trạng ứ đọng vốn luân chuyển không được sử dụng trong quá trình sản xuất Một thực tế như thế có thể không mang lại hiệu quả, trong khi xuất hiện tình trạng vốn không được sử dụng vào những giai đoạn cụ thể của quá trình sản xuất, nhưng trong các thời kỳ cao điểm mang tính thời vụ của các hoạt động doanh nghiệp lại không đủ vốn để thúc đẩy nhu cầu sản xuất kinh doanh.
Nền kinh tế cần một số cung tiền tệ vừa đủ và không được phép vượt Nếu lượng tiền cung ứng tăng quá nhanh, tất yếu lạm phát sẽ xuất hiện và có những hậu quả xấu mà quá trình kinh tế sẽ phải chịu đựng Việc đưa ra một cơ chế thanh toán, hay nói một cách khác, sự vận động của vốn là một trong những vai trò quan trọng do các NHTM thực hiện và nó càng trở nên quan trọng khi được sự tín nhiệm trong việc sử dụng séc và thẻ tín dụng.
1.1.3.3 NHTM là nơi cung cấp vốn cho nền kinh tế
Trong nền kinh tế thị trường các doanh nghiệp cá nhân, tổ chức kinh tế muốn sản xuất, kinh doanh thì cần phải có vốn để đầu tư mua sắm tư liệu sản xuất, phương tiện để sản xuất kinh doanh… Mà nhu cầu về vốn của doanh nghiệp hay cá nhân luôn lớn hơn vốn tự có do đó cần phải tìm đến những nguồn vốn từ bên ngoài. Mặt khác lại có một lượng vốn nhàn rỗi do quá trình tiết kiệm, tích luỹ của cá nhân, doanh nghiệp, tổ chức khác NHTM là chủ thể đứng ra huy động các nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi đó và sử dụng nguồn vốn huy động được cấp vốn cho nền kinh tế thông qua hoạt động tín dụng NHTM trở thành chủ thể chính đáp ứng nhu cầu vốn cho nền kinh tế Nhờ có hoạt động ngân hàng và đặc biệt là hoạt động tín dụng các doanh nghiệp có điều kiện mở rộng sản xuất, cải tiến máy móc công nghệ, tăng năng suất lao động, nâng cao hiệu quả kinh tế, thúc đẩy nền kinh tế phát triển.
1.1.3.4 NHTM là công cụ để Nhà Nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế.
Hệ thống NHTM hoạt động có hiệu quả sẽ thực sự là công cụ để Nhà nước điều tiết vĩ mô nền kinh tế Thông qua hoạt động thanh toán giữa các ngân hàng trong hệ thống, NHTM đã góp phần mở rộng khối lượng tiền cung ứng cho lưu thông Thông qua việc cấp tín dụng cho nền kinh tế NHTM đã dẫn dắt các nguồn tiền, tập hợp và phân phối vốn trên thị trường, điều khiển chúng một cách hiệu quả và thực thi vai trò điều tiết gián tiếp vĩ mô Cùng với các cơ quan khác, Ngân hàng luôn được sử dụng như một công cụ quan trọng để Nhà nước điều chỉnh sự phát triển của nền kinh tế.
Khi Nhà nước muốn phát triển một nghành hay một vùng kinh tế nào đó thì cùng với việc sử dụng các công cụ khác để khuyến khích thì các NHTM luôn được sử dụng bằng cách NHNN yêu cầu các NHTM thực hiện chính sách ưu đãi trong đầu tư, sử dụng vốn như: giảm lãi suất, kéo dài thời hạn vay, giảm điều kiện vay vốn hoặc qua hệ thống NHTM Nhà nước cấp vốn ưu đãi cho các lĩnh vực nhất định.Khi nền kinh tế tăng trưởng quá mức nhà nước thông qua NHTƯ thực hiện chính sách tiền tệ như: tăng tỷ lệ dự trữ bắt buộc để giảm khả năng tạo tiền từ đó giảm khả năng cấp tín dụng cho nền kinh tế để nền kinh tế phát triển ổn định vững chắc Việc điều tiết vĩ mô nền kinh tế thông qua hệ thống NHTM thường đạt hiệu quả trong thời gian ngắn nên thường được Nhà nước sử dụng.
Hoạt động cho vay của NHTM
1.2.1 Một số vấn đề chung về hoạt động cho vay của NHTM
1.2.1.1 Khái niệm hoạt động cho vay của NHTM
Tín dụng là hoạt động quan trọng nhất của ngân hàng nói riêng và của các trung gian tài chính nói chung, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản tạo thu nhập cho ngân hàng và cũng là hoạt động mang lại rủi ro cao nhất Danh từ tín dụng dùng để chỉ một số hành vi kinh tế rất phức tạp, như: bán chịu hàng hóa, cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, ký thác, phát hành giấy bạc Trong mỗi hành vi tín dụng vừa nêu trên, chúng ta thấy đều có một điểm chung như sau: một bên thì trao ngay một số tài hóa hay tiền bạc, còn bên kia thì cam kết sẽ hoàn trả lại những đối khoản của số tài hóa đó trong một khoảng thời gian nhất định và theo một số điều kiện nhất định nào đó Ở đây chúng ta thấy yếu tố thời gian đã xen lẫn vào, và cũng vì có sự xen lẫn đó mà có thể có sự bất trắc, rủi ro xảy ra và cần có sự tín nhiệm của hai bên đương sự đối với nhau Hai bên đương sự dựa vào sự tín nhiệm và sử dụng tín nhiệm của nhau nên mới có danh từ tín dụng.
Theo quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN về việc ban hành quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng thì cho vay được hiểu là một hình thức cấp tín dụng, theo đó tổ chức tín dụng giao cho khách hàng sử dụng một khoản tiền vào mục đích và thời gian nhất định theo thoả thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi Lãi cho vay tỷ lệ với số lượng tiền và thời hạn vay Việc xác định như thế này là rất cần thiết để định lượng tín dụng trong các hoạt động kinh tế.
1.2.1.2 Nguyên tắc cho vay của NHTM
Nhằm đảm bảo tính an toàn và khả năng sinh lợi cho ngân hàng, NHNN và các NHTM đã đưa ra những nguyên tắc cho vay cụ thể như sau:
- Tiền vay phải được hoàn trả đúng hạn cả vốn lẫn lãi: đây là nguyên tắc quan trọng hàng đầu vì đại bộ phận vốn của ngân hàng là nguồn vốn huy động của khách hàng Khi ngân hàng nhận các khoản tiền gửi của khách hàng và các khoản ngân hàng vay mượn thì ngân hàng phải có trách nhiệm trả cả gốc và lãi cho các khoản vay đó như đã cam kết Vì vậy mà ngân hàng cũng phải yêu cầu người nhận tín dụng cũng phải thực hiện đúng cam kết này đối với ngân hàng để đảm bảo khả năng hoàn trả của ngân hàng Trên thực tế có một số khoản tài trợ mà ngân hàng không thu lãi như tín dụng ưu đãi Tuy nhiên điều đó chỉ phản ánh chính sách ưu đãi của ngân hàng đối với khách hàng riêng biệt chứ không phản ánh bản chất của hoạt động tín dụng Để thực hiện nguyên tắc này, mỗi lần cho vay ngân hàng phải định kỳ hạn phù hợp Khi đến kỳ hạn trả nợ, người đi vay phải lập giấy trả nợ cho ngân hàng, nếu không ngân hàng sẽ tự động trích tài khoản tiền gửi của khách hàng để thu nợ. Nếu tài khoản tiền gửi không đủ số dư thì chuyển nợ quá hạn Sau một thời gian nếu khách hàng vẫn không trả nợ, ngân hàng sẽ phát mãi tài sản đảm bảo Nguyên tắc này nhằm hạn chế rủi ro về thanh khoản cho ngân hàng.
- Vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích được thoả thuận với ngân hàng, không trái với các quy định của pháp luật và các quy định của ngân hàng cấp trên. Mục đích tài trợ được ghi trong hợp đồng tín dụng đảm bảo ngân hàng không tài trợ cho các hoạt động trái pháp luật và việc tài trợ đó phù hợp với cương lĩnh của ngân hàng Điều này không chỉ là nguyên tắc mà còn là phương châm hoạt động của tín dụng Hiệu quả của nó trước hết là đẩy nhanh nhịp độ phát triển của nền kinh tế hàng hóa, tạo ra nhiều khối lượng sản phẩm dịch vụ, đồng thời tạo ra nhiều tích lũy để thực hiện tái sản xuất mở rộng quy mô. Để thực hiện nguyên tắc này, ngân hàng yêu cầu khách hàng vay vốn phải sử dụng tiền vay đúng mục đích đã được ghi trong đơn xin vay, bởi vì mục đích đó đã được ngân hàng phân tích Nếu phát hiện khách hàng vi phạm nguyên tắc này, ngân hàng được quyền thu hồi nợ trước hạn, nếu khách hàng không có tiền thì chuyển nợ quá hạn.
- Vốn vay phải có tài sản tương đương làm tài sản đảm bảo: trong quá trình cung ứng vốn tín dụng của NHTM cho nền kinh tế, không kể dưới bất kỳ hình thức nào đều làm tăng sức mua của xã hội, làm tăng khối lượng tiền tệ của nền kinh tế, làm tăng lượng hàng hóa trên thị trường Ngoài ra, tính chất vận động vốn tín dụng là gắn với sự vận động của vật tư hàng hóa, gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị Do đó cần thực hiện nguyên tắc bảo đảm bằng giá trị vật tư hàng hóa tương đương cho những khoản tín dụng đang thực hiện Đây cũng là một phương tiện cho người chủ ngân hàng có thêm một nguồn vốn khác để thu hồi nợ nếu mục đích cho vay bị phá sản. Đảm bảo tín dụng được coi là tiêu chuẩn xét duyệt cho vay nhưng phải thấy rằng đây không phải là tiêu chuẩn quan trọng nhất hay nói cách khác nó không phải mang tính nguyên tắc Tuy vậy, trong nền kinh tế thị trường, các hoạt động kinh tế diễn ra hết sức đa dạng và phức tạp, vì thế mọi dự đoán rủi ro của ngân hàng đều mang tính chất tương đối Trong môi trường kinh doanh như vậy, đảm bảo tín dụng là một tiêu chuẩn bổ sung những mặt hạn chế của nhà quản trị tín dụng cũng như phòng ngừa những diễn biến không thuận lợi của môi trường kinh doanh.
1.2.1.3 Quy trình cho vay của NHTM
Nhìn chung một quá trình cho vay của NHTM gồm có các bước như sau:
Bước 1: Lập hồ sơ đề nghị cấp vốn
Giai đoạn này khách hàng đi vay sẽ cung cấp các thông tin cho ngân hàng để tiến hành xin vay vốn Cán bộ tín dụng của ngân hàng thực hiện việc tiếp xúc, phổ biến và hướng dẫn lập hồ sơ khách hàng Sau khi hoàn thành bộ hồ sơ vay vốn của khách hàng thì sẽ chuyển sang bộ phận phân tích.
Bộ hồ sơ gồm có : Giấy đề nghị vay vốn; các tài liệu chứng minh năng lực pháp lý của khách hàng như: quyết định thành lập, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép hành nghề, điều lệ hoạt động, do cơ quan có đủ thẩm quyền cấp; các kế hoạch kinh doanh hay phương án, dự án vay vốn; các tài liệu minh chứng tính hợp pháp và giá trị các tài sản đảm bảo nợ vay.
Bước 2: Phân tích tín dụng
Mục đích của quá trình này là nhằm hạn chế tình trạng thông tin không cân xứng, đánh giá chính xác mức độ rủi ro của khách hàng và đánh giá chính xác nhu cầu vay của khách hàng Phân tích tín dụng dựa trên cơ sở: hồ sơ đề nghị vay từ giai đoạn 1 chuyển sang; các thông tin bổ sung từ phỏng vấn trực tiếp, hồ sơ lưu trữ và nguồn thông tin bên ngoài; điều tra cơ sở sản xuất kinh doanh của khách hàng.
Ngân hàng sẽ tiến hành tổ chức phân tích về các mặt tài chính và phi tài chính do các cá nhân hoặc bộ phận phân tích thực hiện Sau đó báo cáo kết quả tín dụng để chuyển sang bộ phận có thẩm quyền và quyết định có cho vay hay không.
Bước 3: Quyết định tín dụng
Quyết định tín dụng được thực hiện trên cơ sở: thông tin cập nhật từ thị trường, các cơ quan có liên quan; chính sách tín dụng của ngân hàng, những quy định hoạt động tín dụng của nhà nước; nguồn cho vay của ngân hàng khi ra quyết định và kết quả phân tích đảm bảo tín dụng Ngân hàng sẽ đưa ra quyết định về mức cho vay, thời hạn và lãi suất cho vay phù hợp.
Cơ sở để ngân hàng tiến hành giải ngân là kế hoạch sử dụng vốn tín dụng đã được nêu trong hợp đồng tín dụng và những tài liệu liên quan đến sử dụng tiền vay như: hợp đồng cung ứng vật tư hàng hóa, bảng kê các khoản chi tiết, kế hoạch chi phí, biên bản nghiệm thu Ngân hàng có thể giải ngân bằng tiền mặt hoặc chuyển tiền vào tài khoản tiền gửi của khách hàng
Bước 5: Giám sát và thu nợ
Mục đích của quá trình giám sát việc sử dụng vốn vay của khách hàng là để ngăn ngừa những hành vi vi phạm của khách hàng, hạn chế xu hướng rủi ro đạo đức nhằm bảo đảm an toàn tín dụng Mặt khác là để phát hiện kịp thời những biểu hiện vi phạm, qua đó có những biện pháp xử lý kịp thời nhằm bảo vệ quyền lợi của ngân hàng.
Nội dung giám sát bao gồm: theo dõi khoản vay, kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay; theo dõi, phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính và bảo đảm tín dụng của khách hàng; xếp hạng tín dụng khách hàng theo mức độ rủi ro.
Bước 6: Thanh lý hợp đồng tín dụng
Có hai hình thức thanh lý hợp đồng tín dụng:
- Thanh lý tín dụng mặc nhiên: là việc ngân hàng chấm dứt hiệu lực của hợp đồng tín dụng khi khoản nợ đã được hoàn trả đầy đủ.
- Thanh lý tín dụng bắt buộc: khi chưa đên kỳ hạn trả nợ nhưng ngân hàng phát hiện thấy khách hàng có yếu tố không trả được nợ hoặc khi đã quá hạn mà khách hàng chưa trả nợ thì ngân hàng sẽ dựa vào các cơ sở pháp lý để tìm kiếm các nguồn bù đắp khoản nợ của khách hàng.
1.2.2 Các hình thức cho vay của NHTM
Ngân hàng có nhiều cách phân loại cho vay khác nhau tuỳ theo đặc tính của khoản vay cũng như theo mục tiêu quản lý của ngân hàng.
1.2.2.1 Phân loại theo thời gian
Phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM .14 1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
1.3.1 Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp
Trong hoạt động kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau, đều bình đẳng trước nhau trước pháp luật trong việc lựa chọn ngành nghề và các lĩnh vực kinh doanh.
Do vậy sẽ có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng kể cả các cơ quan nhà nước và người làm công, mỗi đối tượng quan tâm đế tình hình tài chính trên một góc độ khác nhau Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp,mối quan tâm hàng đầu của họ là khả năng phát triển, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị sở hữu tài sản doanh nghiệp, do đó họ quan tâm trước hết tới lĩnh vực đầu tư và tài trợ Đối với người cho vay mối quan tâm chủ yếu của họ là khả năng trả nợ hiện tại và tương lai của doanh nghiệp Đối với các nhà đầu tư khác mối quan tâm của yếu của họ là các yếu tố rủi ro, lãi suất, khả năng thanh toán Phân tích tài chính xuất phát từ những nhu cầu khác nhau và phục vụ cho những mục đích khác nhau vì thế đứng trên các khía cạnh khác nhau ấy lại có những khái niệm phân tích tài chính gắn liền với mục tiêu và chủ thể sử dụng Phân tích tài chính của nhà quản trị doanh nghiệp khác với nhà đầu tư và càng khác với phân tích tài chính của nhà cho vay Đối với NHTM, có thể đưa ra một khái niệm về phân tích tài chính đối với khách hàng là doanh nghiệp như sau: “Phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay đối với NHTM là việc ngân hàng sử dụng một tập hợp khái niệm, phương pháp và các công cụ cho phép xử lý các thông tin về tài chính doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả năng và tiềm lực của doanh nghiệp giúp ngân hàng đưa ra quyết định về việc có cho vay hay không? Cho vay bao nhiêu ? Thời hạn bao lâu?” 1.3.2 Mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM
Khi cho các doanh nghiệp vay vốn, NHTM thường quan tâm tới các yếu tố như: sự rủi ro, mức sinh lời, thời gian hoàn vốn, khả năng thanh toán nợ của khách hàng Do đó, phân tích tài chính doanh nghiệp giúp ngân hàng có thể nhìn nhận và đánh giá một cách khái quát nhất tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại cũng như định hướng phát triển trong tương lai nhằm đưa ra những quyết định đúng đắn Thông qua công tác phân tích, ngân hàng hướng tới các mục tiêu:
- Kiểm tra tính chân thực của hồ sơ vay vốn mà khách hàng cung cấp, từ đó nhận định về thái độ trả nợ của khách hàng, làm cơ sở quyết định cho vay
- Xác định chính xác nhu cầu về vốn của khách hàng như: khối lượng vốn, thời gian sử dụng vốn và mục đích vay vốn của khách hàng.
- Xác định rõ hiện trạng tài chính của doanh nghiệp: giá trị tài sản, tình hình nợ, nhu cầu tài trợ, khả năng thanh toán, khả năng sử dụng vốn để đánh giá năng lực của doanh nghiệp, ngân hàng có thể dự báo nhu cầu vốn ngắn hạn, trung và dài hạn Từ đó, có chiến lược huy động vốn phù hợp, tránh lãng phí và đạt hiệu quả cao.
- Dự báo tình hình tài chính trong tương lai của doanh nghiệp: khả năng hoạt động kinh doanh, khả năng sinh lời, khả năng hoàn trả nợ vay nhằm giúp ngân hàng xây dựng kế hoạch cho vay hợp lý Ngân hàng đoán biết được xu hướng phát triển từng giai đoạn, từng lĩnh vực kinh tế, lập kế hoạch cung cấp tín dụng hướng vào lĩnh vực có khả năng phát triển mạnh Việc xây dựng kế hoạch tín dụng phù hợp góp phần nâng cao hiệu quả cho vay, đem lại lợi nhuận cao cũng như thực hiện những lợi ích xã hội.
- Dự báo những trường hợp xấu và rủi ro có thể xảy ra làm giảm khả năng trả nợ của khách hàng Do đó, giúp ngân hàng có những biện pháp thích hợp để hạn chế rủi ro trong quá trình cho vay, tạo cơ sở cho việc định giá các khoản vay.
Tóm lại, mục tiêu của phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM là giúp ngân hàng đánh giá một cách khách quan và chính xác về khả năng trả nợ của khách hàng, từ đó giúp ngân hàng tránh được hai loại sai lầm: cấp tín dụng cho khách hàng xấu và từ chối cấp tín dụng cho khách hàng tốt.
1.3.3 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp
1.3.3.1 Yêu cầu về thông tin
Trong phân tích tài chính doanh nghiệp, thông tin đóng một vai trò quan trọng thiết yếu đầu tiên, ảnh hưởng rất lớn đến sự chính xác của quá trình phân tích.
Do đó thông tin thu thập cần đảm bảo những yêu cầu sau:
- Tính đầy đủ: Đây là yêu cầu đầu tiên và cũng là yêu cầu quan trọng nhất của nguồn thông tin sử dụng Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp không chỉ giới hạn trong những báo cáo tài chính do khách hàng cung cấp mà ngân hàng cần thu thập thông tin từ mọi nguồn, từ thông tin nội bộ doanh nghiệp đến thông tin bên ngoài doanh nghiệp, từ thông tin số lượng đến thông tin chất lượng Việc đảm bảo được một nguồn thông tin đầy đủ sẽ giúp nhà phân tích đánh giá một cách chính xác về năng lực tài chính, khả năng trả nợ hay mọi mặt khác của khách hàng, tránh được rủi ro do thông tin không cân xứng hay rủi ro sự lựa chọn đối nghịch.
- Tính kịp thời: Theo định kỳ hoặc khi có phát sinh, các thông tin tín dụng về khách hàng phải được thu thập, xử lý kịp thời để phản ánh chính xác mức độ rủi ro và năng lực của khách hàng trong việc thực hiện các nghĩa vụ với khách hàng đồng thời giúp ngân hàng có quyết định điều chỉnh đúng đắn
- Tính chính xác: Thông tin tín dụng được thu thập từ các nguồn thông tin hợp lệ và có căn cứ xác đáng Thông tin tín dụng được thu thập từ những nguồn khác nhau, do đó sẽ không tránh khỏi những thông tin sai lệch cũng như sự bất đối xứng về thông tin khách hàng Do đó cán bộ tín dụng cần tìm hiểu, lựa chọn kỹ càng để đảm bảo thu thập được thông tin chính xác và nhất quán thông tin về mỗi khách hàng để tạo điều kiện cho quá trình phân tích, đánh giá và ra quyết định phù hợp
Thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp bao gồm cả thông tin từ bên ngoài và thông tin từ nội bộ doanh nghiệp
- Thông tin từ bên ngoài: bao gồm những thông tin chung về nền kinh tế,thông tin về ngành và lĩnh vực của doanh nghiệp nhằm đem lại một cái nhìn khái quát cho nhà phân tích Trong đó thông tin chung về nền kinh tế bao gồm: trạng thái nền kinh tế, tình hình lạm phát, triển vọng phát triển sản xuất kinh doanh, dịch vụ thương mại, các chính sách thuế, lãi suất, các yếu tố vĩ mô có tác động đến doanh nghiệp, Thông tin về ngành và lĩnh vực của doanh nghiệp bao gồm: cơ cấu ngành, các sản phẩm của ngành, các chỉ số trung bình ngành, tình trạng công nghệ, thị phần, các thông tin pháp lý quy định về ngành hay các yếu tố ảnh hưởng tới ngành và doanh nghiệp sản xuất.
- Thông tin từ nội bộ doanh nghiệp: đây là thông tin quan trọng nhất trong việc phân tích tình hình tài chính khách hàng Nó bao gồm thông tin từ các báo cáo tài chính của doanh nghiệp: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bản thuyết minh báo cáo tài chính:
Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính mô tả tình trạng tài chính của một doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định nào đó Đây là một báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng đối với mọi đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ kinh doanh và quan hệ quản lý với doanh nghiệp Thông thường, bảng cân đối kế toán được trình bày dưới dạng bảng cân đối số dư các tài khoản kế toán: một bên phản ánh tài sản va một bên phản ánh nguồn vốn của doanh nghiệp.
Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của
1.4.1 Khái niệm chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt dộng cho vay của NHTM
Thuật ngữ “chất lượng” đã được sử dụng từ lâu để mô tả các thuộc tính như đẹp, tốt, đắt,…Vì thế mà chất lượng dường như là một khái niệm rất khó hiểu và không thể quản lý, nó chịu nhiều ảnh hưởng của các nhân tố chủ quan và khách quan khác nhau.
Chất lượng là một vấn đề của nhận thức riêng, cái mà người này cho là sản phẩm chất lượng thì đối với người khác đấy chưa hẳn đã là sản phẩm chất lượng. Mọi người có các nhu cầu và yêu cầu khác nhau về sản phẩm sử dụng Ví dụ như: đối với người sản xuất, họ coi chất lượng là điều họ phải làm để đáp ứng các quy định và nhu cầu của khách hàng đặt ra và được khách hàng chấp nhận Còn đối với người tiêu dùng thì họ coi hàng hoá là chất lượng khi mà nó thoả mãn tốt nhất nhu cầu của họ, nhưng đi kèm với chi phí vừa phải và đặt trong so sánh với hàng hoá cùng loại của người sản xuất khác Ở mỗi nước có nền văn hoá riêng cho nên khái niệm về chất lượng cũng không giống nhau và ngay cả trong một nước khái niệm chất lượng cũng không giống nhau.
Theo từ điển thuật ngữ học kinh tế học, Nhà xuất bản từ điển bách khoa HàNội 2001 thì “ Chất lượng là toàn bộ các đặc tính của một hàng hoá hay dịch vụ đáp ứng được yêu cầu của người mua Vật liệu, kiểu dáng và kỹ thuật chế biến… là những đặc điểm quan trọng của chất lượng sản phẩm, ảnh hưởng đến việc người tiêu dùng mua sản phẩm đó”.
Còn theo tổ chức quốc tế và tiêu chuẩn hoá ISO, trong dự thảo DIS 9000:2000 thì “ Chất lượng là tập hợp các đặc tính của một sản phẩm, hệ thống hay quá trình để đáp ứng các yêu cầu của khách hàng và các bên có liên quan”. Đứng trên quan điểm ngân hàng thì ta có thể hiểu chất lượng phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM như sau: “ Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM là tập hợp các đặc tính của phân tích đáp ứng được các yêu cầu và mục đích của ngân hàng, đảm bảo tính an toàn và khả năng sinh lời của ngân hàng”.
Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là một khái niệm trừu tượng, khó mà xác định chính xác Việc phân tích là tốt nếu giúp ngân hàng lựa chọn được đúng khách hàng nên và không nên cho vay, phù hợp yêu cầu của ngân hàng, phù hợp với chiến lược hoạt động của ngân hàng trong từng giai đoạn khác nhau.
1.4.2 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM
14.2.1 Các chỉ tiêu định tính
- Mức độ chính xác của kết quả phân tích: Chất lượng của việc phân tích tài chính doanh nghiệp trước hết thể hiện ở mức độ chính xác của kết quả phân tích. Điều này ảnh hưởng đến việc ra quyết định cấp tín dụng cho doanh nghiệp Tính chính xác ở đây còn thể hiện ở việc ngân hàng có lựa chọn được doanh nghiệp tốt để cho vay, những doanh nghiệp có thể hoàn trả cả gốc và lãi cho ngân hàng
- Tính khoa học và hợp lý của quy trình phân tích: bên cạnh phải thực hiện theo quy trình phân tích chung của NHNN đặt ra, các NHTM còn có các quy định riêng về quy trình phân tích tài chính Quy trình phân tích khoa học và không chồng chéo sẽ tiết kiệm được thời gian và chi phí phân tích Phân tích tài chính hiệu quả thì việc phân tích phải chuyên nghiệp, khoa học, nguồn thông tin phục vụ phân tích chính xác, tuân thủ quy trình nghiệp vụ cho vay và quan trọng nhất là phải đáp ứng kịp thời nhu cầu vay vốn của khách hàng, đồng thời phải phân tích đầy đủ thông tin về tình hình tài chính doanh nghiệp
- Sự hài lòng của khách hàng: ngoài việc đưa ra các phán quyết tín dụng cho ngân hàng, hiệu quả phân tích tài chính khách hàng còn được đo lường bằng sự thỏa mãn của khách hàng vay vốn Ngân hàng cung cấp các loại hình dịch vụ nhằm phục vụ nhu cầu của khách hàng Trong hoạt động tín dụng, khách hàng vay vốn tại ngân hàng mong muốn việc cấp duyệt hạn mức, việc phân tích được diễn ra nhanh chóng.Nếu phân tích tài chính khách hàng hiệu quả thì không thể để khách hàng phải chờ đợi quá lâu Mức độ hài lòng của khách hàng cao phản ánh được chất lượng phân tích tại ngân hàng đó là tốt
1.4.2.2 Các chỉ tiêu định lượng
- Thời gian phân tích tài chính doanh nghiệp
Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thường chiếm phần lớn thời gian trong giai đoạn xét duyệt cho vay Các ngân hàng coi đây là một chỉ tiêu quan trọng trong cạnh tranh của các ngân hàng Cùng với sự phát triển và ngày càng hoàn thiện của hệ thống phân tích, thời gian dành cho phân tích ngày càng được rút ngắn, doanh nghiệp ngày càng dễ dàng hơn trong việc tiếp cận với nguồn vốn ngân hàng, đáp ứng kịp thời các nhu cầu tài trợ của mình.
- Chi phí tiền bạc bỏ ra cho việc phân tích Để đo lường hiệu quả phân tích tài chính, một chỉ tiêu không thể không nhắc đến đó là chi phí thực hiện phân tích Các chi phí tiếp xúc khách hàng, chi phí tìm kiếm thông tin…
Chi phí càng nhỏ cho thấy quy trình phân tích được chuẩn hóa, tiết kiệm được chi phí Tuy nhiên, chỉ tiêu chi phí cần được kết hợp với các chỉ tiêu khác trong việc đánh giá hiệu quả phân tích tài chính khách hàng của ngân hàng Nếu chỉ tiết kiệm chi phí mà các thông tin phân tích được không sử dụng được thì không thể coi đó là hiệu quả.
Theo quyết định 493/2005-NHNN về phân loại nợ thì các tổ chức tín dụng, ngân hàng có thể phân ra thành năm nhóm nợ:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) : là các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn Ngoài ra, nợ nhóm 1 còn bao gồm các khoản nợ mà khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo kỳ hạn đã được cơ cấu lại tối thiểu trong vòng một năm đối với các khoản nợ trung và dài hạn, ba tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn và được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): bao gồm các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại và các khoản nợ khác theo quy định.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại và các khoản nợ khác theo quy định.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại và các khoản nợ khác theo quy định.
Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
1.5.1 Các nhân tố khách quan
1.5.1.1 Môi trường kinh tế vĩ mô
Nền kinh tế có nhiều sự biến động bất thường không theo một quy luật nào cả, tạo ra các biến động đối với các yếu tố đầu vào và sản phẩm đầu ra của doanh nghiệp Môi trường kinh tế ổn định sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp vay vốn phát triển sản xuất, ngân hàng sẽ giải ngân được nhiều vốn hơn Phân tích và đánh giá của ngân hàng về tình hình tài chính khách hàng có tính ứng dụng cao hơn, hiệu quả hơn Nếu môi trường kinh tế khó khăn sẽ làm mọi phán đoán của ngân hàng trong phân tích tài chính có chiều hướng sai lệch cao hơn so với dự đoán.
Từ đó, làm cho các kết luận ở nội dung các báo cáo trở nên không chính xác, gây khó khăn cho công tác phân tích của cán bộ tín dụng ngân hàng
1.5.1.2 Cơ chế quản lý của Nhà Nước
Trong nền kinh tế, Chính phủ thực hiện chức năng quản lý của mình thông qua pháp luật Một môi trường pháp lý hoàn thiện phải đồng bộ, khoa học, đầy đủ và thống nhất Điều này sẽ tạo ra sự bình đẳng cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp Ngân hàng nhờ đó sẽ chủ động thực hiện cho vay, đánh giá khách hàng, nâng cao hiệu quả phân tích tài chính khách hàng Chỉ trong điều kiện một chính sách pháp luật hoàn thiện ngân hàng mới có thể yên tâm về các khoản cho vay của mình, quan hệ tín dụng được tuân thủ một cách nghiêm ngặt.
1.5.1.3 Sự cạnh tranh giữa các NHTM
Trong điều kiện ngành ngân hàng còn ít phát triển, sự cạnh tranh giữa các ngân hàng còn ít thì sẽ hạn chế sự lựa chọn của khách hàng trong việc tìm nguồn vay Do đó các ngân hàng không phải chịu nhiều áp lực về việc giữ khách hàng cho mình hay về thời gian xét duyệt cho vay đối với khách hàng Còn trong điều kiện cạnh tranh mạnh mẽ giữa các ngân hàng sẽ buộc các ngân hàng giảm các thủ tục, thời gian trong việc phân tích và điều này làm ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của NHTM.
1.5.1.4 Thông tin và chất lượng thông tin
Nguồn thông tin phục vụ cho công tác phân tích là một trong những nhân tố tác động sâu sắc nhất đến kết quả phân tích Việc phân tích khách hàng chỉ hữu ích khi các thông tin đầu vào phải đảm bảo tính chính xác Nguồn thông tin thiếu tính trung thực và đầy đủ sẽ dẫn đến toàn bộ kết quả phân tích bị sai lệch, dẫn đến kết quả tín dụng không đúng đắn.
Có một vài lý do khiến doanh nghiệp cung cấp những con số tài chính không chính xác so với hoạt động của doanh nghiệp Thực tế doanh nghiệp nào đi vay cũng sẽ cố gắng tìm cách đưa ra số liệu chứng minh tình hình tài chính là lành mạnh nhất Kể cả các số liệu đã được kiểm toán đôi khi trên thực tế cũng chưa được sát sao Vì vậy, trong nhiều trường hợp ngân hàng còn phải tìm cách lấy thông tin từ các cơ quan nhà nước như cơ quan thuế, từ bạn hàng hay chủ nợ của doanh nghiệp…Nhưng thực tế không phải bất cứ tổ chức nào cũng sẵn lòng hợp tác với ngân hàng Điều này sẽ hạn chế hiệu quả của việc phân tích tài chính doanh nghiệp.
Bên cạnh một số nhân tố bên ngoài ngân hàng ảnh hưởng đến việc phân tích trên đây, không thể không kể đến những nhân tố ảnh hưởng từ chính các ngân hàng thương mại.
1.5.2 Các nhân tố chủ quan
1.5.2.1 Chính sách và cơ chế giám sát hoạt động tín dụng của ngân hàng
Chính sách tín dụng của ngân hàng thương mại là yếu tố dẫn dắt mọi hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại Chính sách tín dụng đúng đắn, khoa học sẽ xác định cho cán bộ tín dụng một phương hướng đúng đắn khi thực hiện nhiệm vụ của mình Ngược lại, một chính sách tín dụng không đầy đủ, đúng đắn, khoa học sẽ tạo ra một định hướng lệch lạc cho hoạt động tín dụng, trong đó có cho vay, dẫn đến cho vay không đúng đối tượng, không đúng mục đích, gây thất thoát vốn của ngân hàng Hiệu quả phân tích tài chính do cán bộ tín dụng thực hiện theo đó cũng bị ảnh hưởng Mặt khác cơ chế giám sát hoạt động tín dụng của ngân hàng cũng là một nhân tố tác động đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp của ngân hàng Ngân hàng thực hiện kiểm tra, giám sát tốt thì sẽ hạn chế và khắc phục kịp thời những sai sót trong quá trình thực hiện công tác phân tích Nhờ vậy mà chất lượng của công tác phân tích sẽ được nâng cao hơn.
1.5.2.2 Quy trình và phương pháp phân tích của ngân hàng
Quy trình phân tích của ngân hàng phải chi tiết, rõ ràng, có hướng dẫn cụ thể để cán bộ tín dụng có thể định hướng tập trung vào vấn để cần phân tích nào và cuối cùng là đưa ra được quyết định có cấp tín dụng hay không, nếu có thì hạn mức là bao nhiêu Bên cạnh đó phương pháp phân tích của ngân hàng cũng là một nhân tố ảnh hưởng nhiều đến hiệu quả phân tích tài chính Phương pháp phân tích của ngân hàng nếu quá cứng nhắc, hoặc không phù hợp thì thông tin phân tích được không thể đánh giá đúng tiềm lực, khả năng tài chính của khách hàng Thực tế cho thấy, đối với mỗi doanh nghiệp tại những ngành nghề khác nhau cán bộ tín dụng cần phải vận dụng linh hoạt các nội dung phân tích để đánh giá năng lực của khách hàng Không có một phương pháp hay nội dung nào có thể phù hợp cho mọi doanh nghiệp.
1.5.2.2 Cơ sở vật chất, trang thiết bị phục vụ việc phân tích
Thông tin đưa vào phân tích là một yếu tố quan trọng quyết định hiệu quả của phân tích Để có được một nguồn thông tin đầy đủ, đáng tin cậy cần có sự hỗ trợ đắc lực của công nghệ Cán bộ tín dụng có thể truy cập vào các cơ sở dữ liệu để lựa chọn những thông tin thích hợp cho việc phân tích.Mặt khác, cán bộ tín dụng luôn phải quản lý một số lượng khá lớn khách hàng Vì vậy, nếu công nghệ phân tích hiện đại, chính xác, tự động sẽ giúp cán bộ tín dụng tiết kiệm được thời gian, mọi tính toán trở nên chính xác hơn Như vậy, thời gian phân tích sẽ được rút ngắn mà độ chính xác của những con số lại tăng lên nâng cao hiệu quả phân tích tài chính Ngân hàng nào biết cách đầu tư cho máy móc, trang thiết bị, xây dựng được các phần mềm máy tính chuẩn và thiết lập được quy trình phân tích chặt chẽ thì công tác phân tích sẽ đạt hiệu quả cao hơn.
1.5.2.3 Đội ngũ cán bộ thực hiện phân tích
Cán bộ tín dụng là người trực tiếp thực hiện các phân tích, tìm kiếm, thu thập thông tin phục vụ phân tích Vì thế năng lực cán bộ phân tích có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả phân tích tài chính khách hàng và ảnh hưởng bao trùm tới các nhân tố khác Nếu cán bộ phân tích tín dụng có trình độ chuyên môn sâu, có nhiều kinh nghiệm trong phân tích tài chính doanh nghiệp sẽ đưa ra một kết quả phân tích tài chính có tính chính xác cao, tiết kiệm thời gian và thực hiện được mục tiêu phân tích tài chính khách hàng.
Bên cạnh đó, đạo đức cán bộ phân tích cũng được xem là nhân tố có ảnh hưởng không nhỏ đến quá trình phân tích, có thể làm sai lệch hồ sơ và kết quả phân tích Vì vậy, để đạt được mục tiêu phân tích tài chính khách hàng, đòi hỏi cán bộ phân tích phải có phẩm chất đạo đức tốt, có trình độ, có trách nhiệm và nhiệt tình trong công việc
Ngoài ra số lượng cán bộ phải phù hợp với khối lượng công việc Nếu số lượng cán bộ nhỏ so với khối lượng công việc thì một cán bộ sẽ phải kiêm nhiệm nhiều doanh nghiệp dẫn đến giảm hiệu quả của việc phân tích, nhất là khi các doanh nghiệp hoạt động ở những ngành nghề, lĩnh vực khác nhau Ngược lại nếu số lượng cán bộ quá nhiều thì sẽ làm lãng phí nguồn nhân lực, gây tốn kém và làm giảm năng suất hoạt động của ngân hàng.
Trên đây là toàn bộ lý thuyết về phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt dộng cho vay tại các ngân hàng thương mại Các lý thuyết đó vận dụng ra sao tại BIDV Hà Nội, hiệu quả phân tích tài chính ra sao Chương 2 sẽ nghiên cứu vấn đề này
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆPTRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CHI NHÁNH BIDV HÀ NỘI
Giới thiệu chung về chi nhánh BIDV Hà Nội
2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển
Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam tiền thân là Ngân hàng kiến thiết Việt Nam được thành lập vào ngày 26/4/1957 trực thuộc Bộ Tài chính theo nghị định số 117/TTG của Thủ tướng Chính phủ.
Ngày 27/5/1957, Ngân hàng Kiến thiết Hà Nội (tiền thân của Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hà Nội ngày nay) nằm trong hệ thống Ngân hàng kiến thiết Việt Nam được thành lập Nhiệm vụ của ngân hàng là nhận vốn từ Ngân sách Nhà nước để tiến hành cấp phát và cho vay trong lĩnh vực đầu tư xây dựng cơ bản.
Năm 1982, Ngân hàng Kiến thiết Việt Nam đổi tên là Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam tách khỏi Bộ Tài Chính, trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Chi hàng Kiến thiết Hà nội đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Hà nội thuộc hệ thống Ngân hàng Đầu tư và Xây dựng Việt Nam.
Tháng 5/1990, Hội đồng Nhà nước ban hành 2 Pháp lệnh về Ngân hàng:
- Pháp lệnh Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
- Pháp lệnh Ngân hàng, Hợp tác xã tín dụng và công ty tài chính
Việc ban hành này nhằm mục đích hoàn thiện hệ thống Ngân hàng cho phù hợp với cơ chế thị trường Hai pháp lệnh này có hiệu lực kể từ ngày 1/10/1990, theo đó hệ thống Ngân hàng bao gồm:
- Ngân hàng Trung Ương là Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
- Các Ngân hàng thương mại, Ngân hàng Đầu tư & Phát triển, Cty Tài chính, HTX Tín dụng.
Theo quy định của pháp lệnh, Việt Nam chỉ được thành lập Ngân hàng Đầu tư & Phát triển quốc doanh
Ngày 26/11/1990, Ngân hàng Đầu tư và xây dựng Việt Nam đổi tên thành Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam theo quyết định số 401 của Chủ tịch Hội đồng Bộ trưởng và có trụ sở đóng tại 194 Trần Quang Khải - Hà nội với số vốn điều lệ 1100 tỷ đồng và có các Chi nhánh trực thuộc tại tỉnh, Thành phố, đặc khu trực thuộc Trung ương Theo đó, Ngân hàng Đầu tư và xây dựng Hà nội đổi tên thànhNgân hàng Đầu tư & Phát triển Thành phố Hà nội
Từ khi thành lập cho đến năm 1995, chi nhánh Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hà Nội trải qua 3 giai đoạn phát triển:
+ Giai đoạn 1957-1960: phục vụ công cuộc khôi phục kinh tế sau chiến tranh chống Pháp và kế hoạch 5 năm lần thứ nhất.
+ Giai đoạn 1965-1975: phục vụ chống chiến tranh phá hoại của giặc Mỹ leo thang ra đánh phá Miền Bắc và đấu tranh giải phóng Miền Nam thống nhất tổ quốc.
+ Giai đoạn 1975-1995: phục vụ công cuộc phục hồi, phát triển kinh tế trong cả nước.
Ngày 1/1/1995, bộ phận cấp phát vốn ngân sách tách khỏi Ngân hàng Đầu tư
& Phát triển Việt Nam thành Tổng cục đầu tư và phát triển trực thuộc Bộ Tài Chính Như vậy, từ khi thành lập cho tới 01/01/1995, Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam không hoàn toàn là một Ngân hàng thương mại mà chỉ là một Ngân hàng Quốc doanh có nhiệm vụ nhận vốn từ Ngân sách Nhà nước và tiến hành cấp phát cho vay trong lĩnh vực Đầu tư xây dựng cơ bản
Và từ ngày 01/01/1995 Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam nói chung, Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hà Nội nói riêng thực sự hoạt động như một Ngân hàng thương mại Chi nhánh Ngân hàng Ngân hàng Đầu tư & Phát triển
Hà Nội có nhiệm vụ huy động các nguồn vốn ngắn, trung và dài hạn từ các thành phần kinh tế, các tổ chức phi Chính phủ, các tổ chức Tín dụng, các doanh nghiệp, dân cư, các Tổ chức nước ngoài bằng VND và USD để tiến hành các hoạt động cho vay ngắn, trung và dài hạn đối với mọi tổ chức, mọi thành phần kinh tế và dân cư
2.1.2 Cơ cấu tổ chức tại BIDV Hà Nội
Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hà Nội có 23 đầu mối, hơn 350 cán bộ công nhân viên Bộ máy tổ chức của Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hà Nội trong năm 2008 đã có nhiều thay đổi, ngày càng trở nên gọn nhẹ hơn, phù hợp hơn với tình hình phát triển của Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hà Nội, một phòng ban đảm bảo nhiều chức năng hơn mà đạt hiệu quả cao.
Hệ thống Phòng quan hệ khách hàng
Hệ thống phòng quản trị Rủi ro Phòng quản trị tín dụng
Phòng dịch vụ khách hàng Phòng quản lý và dịch vụ kho quỹ Phòng thanh toán quốc tế
Phòng Kế hoạch tổng hợp Phòng điện toán
Phòng tài chính - Kế toán Phòng tổ chức - nhân sự Văn phòng
Phòng giao dịch Quỹ tiết kiệm
Khối QHKH Khối quản lý Rủi ro
Khối quản lý tác nghiệp
Khối quản lý nội bộ
Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức BIDV Hà Nội
2.1.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh
2.1.3.1 Hoạt động huy động vốn
Bảng 1: Nguồn vốn huy động giai đoạn 2007 - 2009 Đơn vị: triệu đồng
(Nguồn: Phòng kế hoạch tổng hợp,BIDV Hà Nội)
Cùng với tốc độ phát triển của ngành ngân hàng trong 3 năm 2007 - 2009, Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hà Nội cũng không ngừng tăng trưởng và lớn mạnh. Tổng nguồn vốn huy động phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình không ngừng tăng lên.
Có thể thấy nguồn vốn huy động qua 3 năm trên liên tục tăng lên Năm
2008, nguồn vốn tăng lên với tốc độ 20.18% so với năm 2007, và con số này là11.23% vào năm 2009 Cuộc khủng hoảng tài chính thế giới xảy ra vào năm 2008,tác động của nó còn kéo dài đến năm 2009 và Việt Nam ít nhiều cũng bị ảnh hưởng.
Tuy nhiên, với uy tín cũng như chất lượng của mình, chi nhánh đã đảm bảo được sự tăng trưởng nguồn vốn huy động từng năm
Về cơ cấu huy động vốn, ta có thể xem xét rõ hơn qua biểu đồ sau:
Biểu đồ 1: Cơ cấu huy động vốn tại BIDV Hà Nội
Trong khi tỷ trọng tiền gửi của các tổ chức ngày càng tăng lên theo xu hướng tăng trưởng chung của tổng nguồn vốn huy động (từ 72.39% năm 2007 lên 77.76% trong năm 2009) thì tiền gửi của dân cư ngày càng giảm đi (từ 25.11% năm 2007 xuống chỉ còn 17.08% năm 2009) Điều này là do Ngân hàng Đầu tư & Phát triển
Hà Nội là một ngân hàng bán buôn và đối tượng hướng đến chủ yếu là các doanh nghiệp Mặt khác vì các tổ chức nắm giữ một lượng lớn các kỳ phiếu và trái phiếu huy động của Ngân hàng, và trong những năm gần đây, Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam cũng tung ra thị trường nhiều sản phẩm như dịch vụ trả lương, thu hộ doanh nghiệp, quản lý ngân quỹ cho các doanh nghiệp…Các sản phẩm này không chỉ làm tăng khả năng đáp ứng nhu cầu của khách hàng mà còn thu hút được nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi trong các doanh nghiệp Tuy nhiên một nguyên nhân nữa là do chính sách marketing của ngân hàng chưa thực sự mang lại hiệu quả cao nhất, các chính sách tiếp thị sản phẩm, tiếp xúc khách hàng cùng cách chương trình huy động tiết kiệm chưa được đẩy mạnh.
Bên cạnh đó, tiền gửi của các tổ chức bằng VND giảm đi từ 67.91% năm
2007 xuống còn 64.01% trong năm 2009 trong khi tiền gửi của các tổ chức bằng ngoại tệ ngày càng tăng lên từ 4.48% năm 2007 lên 14.44% năm 2008 và 13.75% năm
Tổng nguồn Tiền gửi TC Tiền gửi tiết kiệm
2009 Trong năm 2008, Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hà Nội với thế mạnh của mình cùng công nghệ tiên tiến đã thúc đẩy hoạt động thanh toán và tài trợ thương mại phục vụ các khách hàng là doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp xuất nhập khẩu.
Hoạt động cho vay đối với các doanh nghiệp tại BIDV Hà Nội
2.2.1 Trình tự, thủ tục thực hiện cấp tín dụng tại BIDV Hà Nội
2.2.1.1 Tiếp thị và nhận hồ sơ
Khi khách hàng đến ngân hàng đề nghị cấp tín dụng, cán bộ quan hệ khách hàng là đầu mối tiếp thị, tiếp nhận nhu cầu sử dụng các sản phẩm và dịch vụ của BIDV từ khách hàng Trên cơ sở nhu cầu của khách hàng, cán bộ quan hệ khách hàng hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ tín dụng theo đúng quy định
Hồ sơ tín dụng bao gồm:
- Giấy đề nghị tín dụng
- Hồ sơ pháp lý của khách hàng
- Hồ sơ về tình hình tài chính của khách hàng
- Hồ sơ về dự án, phương án tín dụng
- Hồ sơ bảo đảm tiền vay/nghĩa vụ bảo lãnh
Trong đó hồ sơ về tình hình tài chính của khách hàng bao gồm:
- Báo cáo tài chính tối thiểu 03 năm gần nhất và quý gần nhất, gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có).
- Đối với pháp nhân hoạt động chưa được 03 năm, yêu cầu gửi báo cáo tài chính ở thời điểm gần nhất
Trong trường hợp cần thiết, khách hàng phải cung cấp các báo cáo tài chính được kiểm toán và nhận xét của kiểm toán
- Quy chế phân cấp quản lý tài chính đối với doanh nghiệp có phân cấp
- Kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính trong năm kế hoạch.
- Bảng kê công nợ các loại tại các ngân hàng, tổ chức tín dụng trong và ngoài nước
- Bảng kê các khoản phải thu, phải trả.
2.2.1.2 Đánh giá, phân tích và lập báo cáo đề xuất tín dụng
Căn cứ hồ sơ tín dụng của khách hàng, cán bộ quan hệ khách hàng thực hiện nghiên cứu, đánh giá, phân tích theo những nội dung:
- Đánh giá chung về khách hàng
- Thẩm định tình hình tài chính khách hàng
- Chấm điểm tín dụng khách hàng (thực hiện theo hướng dẫn của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ) để áp dụng chính sách cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp Ngoài ra chi nhánh tham khảo thêm thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng để đánh giá khách hàng
- Phân tích, đánh giá về phương án sản xuất, kinh doanh; dự án đầu tư; khả năng vay trả của khách hàng để xác định mức cấp tín dụng phù hợp
- Đánh giá về tài sản đảm bảo theo quy định về giao dịch bảo đảm hiện hành của BIDV
- Đánh giá toàn diện rủi ro và các biện pháp phòng ngừa, bao gồm: rủi ro khách quan, rủi ro xuất phát từ chủ quan ngân hàng, rủi ro xuất phát từ BIDV, các biện pháp phòng ngừa rủi ro của khách hàng và các biện pháp phòng ngừa rủi ro của ngân hàng.
- Lập báo cáo đề xuất tín dụng.
2.2.1.3 Thẩm định rủi ro Đối với những khoản vay phải thẩm định rủi ro thuộc thẩm quyền chi nhánh thì sẽ tiên hành thẩm định rủi ro tại chi nhánh, trường hợp vượt quá thẩm quyền chi nhánh thì chuyển lên Hội sở chính giải quyết.
Cán bộ quản lý rủi ro thực hiện thẩm định rủi ro các báo cáo đề xuất cấp tín dụng và lập báo cáo thẩm định rủi ro kèm theo hồ sơ tín dụng trình lãnh đạo phòng Quản lý rủi ro.
Lãnh đạo phòng Quản lý rủi ro thực hiện kiểm tra, rà soát lại nội dung của báo cáo thẩm định rủi ro, ghi ý kiến và ký kiểm soát để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt rủi ro.
2.2.1.4 Phê duyệt và cấp tín dụng tại chi nhánh Đối với trường hợp cấp tín dụng không phải qua thẩm định rủi ro thì khoản tín dụng được coi là phê duyệt khi Phó giám đốc Quan hệ khách hàng ký phê duyệt đồng ý cấp tín dụng trên báo cáo đề xuất tín dụng. Đối với trường hợp cấp tín dụng phải qua thẩm định rủi ro thì khoản tín dụng được coi là phê duyệt khi có đầy đủ chữ ký phê duyệt của Phó giám đốc Quan hệ khách hàng trên báo cáo đề xuất tín dụng và Giám đốc hoặc Phó giám đốc Quản lý rủi ro tín dụng trên báo cáo thẩm định rủi ro Trong trường hợp khoản tín dụng thuộc thẩm quyền phê duyệt rủi ro của Hội đồng tín dụng tại chi nhánh thì đó là kết luận đồng ý cấp tín dụng của Hội đồng tín dụng.
2.2.1.5 Các thủ tục thực hiện sau phê duyệt
- Giám sát và kiểm soát
- Xử lý, thu hồi nợ quá hạn
2.2.2 Tình hình hoạt động cho vay đối với các doanh nghiệp tại BIDV Hà Nội Đối với BIDV Hà Nội, khách hàng doanh nghiệp chính là khách hàng mục tiêu mà ngân hàng lựa chọn cho hoạt động của mình Từ trước tới nay, dư nợ cho vay đối với các doanh nghiệp luôn chiếm phần lớn trong tổng dư nợ của ngân hàng và không ngừng tăng trưởng qua các năm.
Bảng 3: Dư nợ cho vay đối với các doanh nghiệp tại BIDV Hà Nội Đơn vị: triệu đồng
Dư nợ cho vay doanh nghiệp 2,858,556 2,682,390 3,144,308
(Nguồn: Phòng Kế hoạch tổng hợp, BIDV Hà Nội)
Như vậy, năm 2007, cho vay doanh nghiệp chiếm 74.56%, 2008 là 76.18%,
2009 là 81.13 % Cho vay doanh nghiệp luôn chiếm tỷ trọng chủ yếu trong dư nợ cho vay (khoảng 75 đến 80%) Từ bước đầu chủ yếu BIDV Hà Nội chỉ chủ yếu cho vay đối với các doanh nghiệp ngành xây lắp đến nay BIDV Hà Nội đã mở rộng cho vay đối với rất nhiều ngành nghề khác nhau Ngoài cho vay, doanh nghiệp càng ngày càng được cung cấp những dịch vụ tiện ích và hiện đại khác Vì vậy, số lượng khách hàng doanh nghiệp tìm đến và sử dụng dịch vụ của BIDV ngày càng tăng.Điều đó đặt ra cho ngân hàng một thách thức rất lớn trong phân tích tài chính của khách hàng.
Thực trạng chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động
2.3.1 Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp tại BIDV Hà Nội Để có thể phân tích, đánh giá khách hàng, chuyên viên Quan hệ khách hàng phải tiến hành thu thập thông tin Đối với những khách hàng có quan hệ lần đầu với BIDV Hà Nội và tuỳ vào từng loại doanh nghiệp mà chuyên viên Quan hệ khách hàng yêu cầu những giấy tờ cần thiết trong bộ hồ sơ vay vốn - nguồn thông tin chính thức về doanh nghiệp phục vụ cho quá trình phân tích Còn đối với những doanh nghiệp đã có mối quan hệ thường xuyên với ngân hàng thì chỉ cần bổ sung thêm hồ sơ kinh tế và hồ sơ vay vốn phù hợp với nhu cầu vay vốn hiện tại Chuyên viên Quan hệ khách hàng cũng có thể yêu cầu doanh nghiệp phải nộp lại những giấy tờ liên quan đến tư cách pháp lý của doanh nghiệp trong trường hợp doanh nghiệp có sự thay đổi trong Ban lãnh đạo, mục đích kinh doanh, sát nhập, tách công ty Để thu thập thêm thông tin có tính xác thực hơn, chuyên viên Quan hệ khách hàng còn xuống phỏng vấn trực tiếp tại doanh nghiệp Tại đây, chuyên viên Quan hệ khách hàng sẽ tiến hành quan sát, phỏng vấn trực tiếp chủ doanh nghiệp và các cán bộ, công nhân viên đang làm việc tại doanh nghiệp về điều kiện làm việc mức thu nhập, những số liệu mà doanh nghiệp đã cung cấp cho ngân hàng Cũng tại đây, chuyên viên Quan hệ khách hàng sẽ thấy được quá trình hoạt động thật sự của doanh nghiệp, tình hình về tài sản cố định, hàng tồn kho, tình hình xuất nhập kho,việc viết hoá đơn, chứng từ, công tác quản lý
Thông tin về doanh nghiệp cũng được chuyên viên Quan hệ khách hàng thu thập từ trung tâm thông tin tín dụng CIC, thông tin qua mạng internet, qua các phương tiện thông tin đại chúng Để có được những nguồn thông tin này, NH đã chú trọng đầu tư cho việc nâng cấp công nghệ.
Bên cạnh những nguồn thông tin trên, doanh nghiệp còn thu thập thông tin từ các tổ chức, đoàn thể hoặc chính quyền địa phương nơi doanh nghiệp hoạt động, từ các đối tác kinh doanh của doanh nghiệp hay từ các tổ chức tín dụng có mối quan hệ tín dụng với doanh nghiệp.
2.3.2 Quy trình và nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp tại BIDV Hà Nội
Tại BIDV Hà Nội, theo quyết định 3999/ QĐ – QLTD1 quy định về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng đối với khách hàng là doanh nghiệp thì việc phân tích tài chính doanh nghiệp được tuân theo các bước sau:
2.3.2.1 Kiểm tra tính khớp, đúng, hợp lý của các báo cáo tài chính
Trước tiên, các cán bộ Quan hệ khách hàng phải kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của các báo cáo tài chính Các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp gửi đến cho ngân hàng phải là bản chính hoặc bản photo có đóng dấu và xác nhận sao y bản chính của đơn vị phát hành.
Cán bộ Quan hệ khách hàng sử dụng một bảng hỏi để xác định tính chính xác của các báo cáo tài chính mà doanh nghiệp cung cấp theo hồ sơ tín dụng với các câu trả lời “Có” hoặc “Không” Đối với mỗi câu trả lời, nếu cần thiết bổ sung đều được ghi chú vào phần “Thông tin bổ sung” rồi ghi chi tiết xuống phần dưới của bảng để tổng hợp báo cáo thẩm định khách hàng.
Nội dung chủ yếu của bảng hỏi nhằm giúp cán bộ Quan hệ khách hàng kiểm tra, đánh giá các số liệu trong bảng cân đối kế toán có phù hợp hay không, mối quan hệ của nó trong quan hệ với các báo cáo tài chính khác, các báo cáo tài chính của doanh nghiệp có được một tổ chức kiểm toán độc lập có uy tín kiểm toán hay không và chế độ kế toán, phương pháp kế toán mà doanh nghiệp đã áp dụng, Để đánh giá mức độ chính xác của các báo cáo tài chính, cán bộ Quan hệ khách hàng của chi nhánh còn trực tiếp thăm quan cơ sở sản xuất của doanh nghiệp để biết được tình hình kinh doanh thực tế của doanh nghiệp, kiểm tra các chứng từ liên quan và các thông tin từ nhiều nguồn khác như thông tin từ cơ quan thuế, thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng của Ngân Hàng Nhà Nước,
2.3.2.2 Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
Phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn tại BIDV Hà Nội cần căn cứ vào những báo cáo tài chính gần nhất, bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính (bắt buộc), bổ sung báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có) và một số nguồn thông tin khác như: Số lượng lao động, Bảng thanh toán lương/ nhân công
Cán bộ quan hệ khách hàng của BIDV Hà Nội tiến hành phân tích bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và phân tích thông qua các chỉ số Cán bộ quan hệ khách hàng xác định những điểm mạnh và những điểm yếu hiện tại của doanh nghiệp qua việc tính toán và phân tích những chỉ tiêu khác nhau sử dụng những số liệu từ các báo cáo tài chính, cần phải tìm ra được các mối liên hệ giữa các tỷ số tính toán được để có thể đưa ra những kết luận chính xác về khách hàng. Theo quyết định 3999/ QĐ – QLTD1 về trình tự, thủ tục, thẩm quyền cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp, các chỉ số BIDV Hà Nội sử dụng được thể hiện ở Phụ lục 1 - Các chỉ số phân tích tài chính khách hàng tại BIDV Hà Nội
2.3.2.3 Tiến hành xếp hạng tín dụng, đánh giá khả năng trả nợ và quyết định chính sách khách hàng
Sau khi tiến hành tính toán các chỉ số tài chính và phi tài chính, cán bộ tín dụng tiến hành chấm điểm tín dụng dựa trên một số các chỉ tiêu khách hàng và tiến hành xếp hạng tín dụng theo phần mềm hệ thống định hạng tín dụng doanh nghiệp phiên bản 1.0.1.1 sử dụng cho các chi nhánh của hệ thống BIDV.
Trên thực tế, phần mềm định hạng tín dụng nội bộ sẽ tiến hành tính toán và chấm điểm tất cả các chỉ tiêu tài chính sau khi cán bộ tín dụng nhập báo cáo tài chính, công việc của cán bộ tín dụng là đánh giá các chỉ tiêu phi tài chính.
Có thể khái quát cách chấm điểm của phần mềm này như sau: Đầu tiên, tiến hành phân loại doanh nghiệp.
Việc phân loại được dựa vào 2 chỉ tiêu đó là vốn điều lệ và số lao động hiện có của doanh nghiệp
Bảng 4 : Phân loại doanh nghiệp
Quy mô DN Lớn Trung bình Nhỏ
Vốn điều lệ 30 tỷ trở lên 20 đến 30 tỷ Dưới 10 tỷ
Số lao động 300 người trở lên 200 đến 300 người Dưới 200 người
Thứ hai, tiến hành chấm điểm các chỉ tiêu tài chính dựa vào quy mô của mỗi doanh nghiệp (Phụ lục 2a - cách chấm điểm các chỉ tiêu tài chính doanh nghiệp theo hệ thống định hạng tín dụng doanh nghiệp).
Tùy theo những lĩnh vực mà doanh nghiệp đang hoạt động mà có cách gắn các trọng số khác nhau với các chỉ tiêu tài chính được lựa chọn Tùy theo quy mô mà có các mức chẩm điểm từng tiêu chí khác nhau.
Trong đó: Wi là tỷ trọng của chỉ tiêu tài chính thứ i và ∑ i=1 i =n
Di : Điểm cho chỉ tiêu tài chính thứ i n: Số chỉ tiêu tài chính được chấm điểm
Thứ ba, tiến hành chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính ( phụ lục 2b – cách chấm điểm chỉ tiêu phi tài chính theo hệ thống định hạng tín dụng doanh nghiệp).
Tương tự như các chỉ tiêu tài chính, các chỉ tiêu phi tài chính cũng được lựa chọn cho các loại hình doanh nghiệp khác nhau, chỉ tiêu nào được đánh giá cao, chỉ tiêu nào được đánh giá thấp sẽ phụ thuộc và lĩnh vực mà doanh nghiệp đang hoạt động.
Trong đó: Wj là tỷ trọng của chỉ tiêu tài chính thứ j và ∑ j=1 j=m
Đánh giá thực trạng chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại BIDV Hà Nội
Trong thời gian vừa qua, chi nhánh BIDV Hà Nội đã không ngừng củng cố,hoàn thiện và nâng cao chất lượng phân tích khách hàng doanh nghiệp đặc biệt là phân tích tài chính doanh nghiệp Công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại BIDV Hà Nội đã đạt được những kết quả sau:
- Phân tích tài chính khách hàng đã được thực hiện theo một quy trình thống nhất từ khi nhận được đơn xin vay vốn của khách hàng cho tới khi quyết định cho vay Nếu cán bộ tín dụng bỏ qua bất cứ một bước nào trong quy trình này sẽ ảnh hưởng tới hiệu quả của phân tích tài chính Quy trình khép kín, các bước, các công việc đáp ứng được yêu cầu cụ thể và liên kết chặt chẽ với nhau Mỗi bước cụ thể đều được hướng dẫn bằng các văn bản khác nhau, bằng những phương pháp khác nhau và kết quả của bước này lại là đầu vào cho bước khác
- Trong khi phân tích, các yếu tố tài chính, phi tài chính đều được xem xét và đề cập đến trong các mẫu biểu cụ thể; công thức tính toán, cách chấm điểm được hướng dẫn đầy đủ, chi tiết, rõ ràng, tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ tín dụng trong việc thẩm định các món vay Qua đó, ngân hàng đã có những chính sách khách hàng khác nhau đối với mỗi phân loại khách hàng đó.
- Nguồn thông tin sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng của BIDV
Hà Nội khá đa dạng, phong phú, tận dụng được nhiều mối quan hệ Và thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng CIC thuộc Ngân hàng Nhà nước là một nguồn thông tin chính xác, đáng tin cậy.
- Một sự thành công khác trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của BIDV Hà Nội đó chính là chi nhánh đã áp dụng được những thành tựu công nghệ tin học, điện tử hiện đại góp phần nâng cao chất lượng phân tích Hệ thống máy tính được trang bị đầy đủ và hiện đại góp phần nâng cao hiệu quả làm việc tại chi nhánh Việc tính toán các chỉ tiêu tài chính và hiệu quả kinh tế của phương án kinh doanh hoặc dự án đầu tư của doanh nghiệp cũng được áp dụng bằng các phần mềm cài đặt sẵn trên máy vi tính nên không phải tính thủ công, độ chính xác cao, nhanh gọn và hiệu quả Điều này giúp cho các doanh nghiệp nắm bắt được thời cơ và đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh dược diễn ra suôn sẻ, từ đó ngân hàng tạo được lòng tin với khách hàng.
Nhìn chung, so với các ngân hàng thương mại trong nước, hệ thống phân tích tài chính và định hạng tín dụng nội bộ của BIDV Hà Nội được đánh giá là khá hiệu quả.
Bên cạnh những thành công đã đạt được, vẫn tồn tại những hạn chế đòi hỏi ngân hàng phải khắc phục để ngày càng nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng nói chung và nâng cao hiệu quả hoạt động nói chung.
2.4.2 Hạn chế và nguyên nhân
- Phương pháp phân tích chưa toàn diện: Hiện nay BIDV Hà Nội chủ yếu sử dụng phương pháp tỷ số trong phân tích tài chính Ngân hàng thực hiện phương pháp này một cách khá bài bản với đầy đủ các chỉ tiêu, tuy nhiên việc phân tích mới dừng lại ở việc tính toán các chỉ tiêu để thấy được xu hướng thay đổi của chúng chứ chưa đi sâu vào phân tích nguyên nhân tăng giảm Ngoài ra, trong quá trình phân tích, ngân hàng chưa kết hợp phương pháp tỷ số với các phương pháp khác như phương pháp phân tích tài chính Dupont để khai thác tối đa hiệu quả của các tỷ số. Mối quan hệ giữa các tỷ số tài chính phải được phân tích qua phân tích tài chính Dupont Nếu chỉ tính toán các chỉ tiêu đó mà không xem xét nó trong mối quan hệ với nhau thì chưa thể giải thích được khả năng trả nợ của doanh nghiệp phụ thuộc vào yếu tố nào, khi yếu tố đó tăng giảm thì ảnh hưởng ra sao tới khả năng trả nợ đó, yếu tố nào tác động nhiều đến khả năng trả nợ, yếu tố nào ít tác động… Và phân tích tài chính Dupont giải quyết vấn đề này, nó cho ngân hàng thấy được mối quan hệ giữa các tỷ số tài chính để có thể đánh giá một cách khách quan rằng doanh nghiệp này vay rồi thì khả năng trả nợ ra sao, yếu tố nào ảnh hưởng đến khả năng đó Ngoài ra, hiện tại chi nhánh BIDV Hà Nội vẫn chưa có hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành làm chuẩn và chưa có sự so sánh tương quan ngành trong phân tích tài chính doanh nghiệp.
- Công tác thu thập thông tin còn một số vướng mắc: Công tác thu nhập thông tin về doanh nghiệp tại BIDV Hà Nội khá đầy đủ và khách quan, ngày càng tìm thêm nhiều nguồn thu thập thông tin đáng tin cậy và tiết kiệm hơn Việc thu thập thông tin do chính chuyên viên Quan hệ khách hàng đảm nhiệm nên họ sẽ hiểu kỹ hơn về doanh nghiệp và quá trình phân tích sẽ chính xác hơn Tuy nhiên, BIDV
Hà Nội vẫn chưa có một bộ phận chuyên trách phục vụ việc lấy thông tin từ khách hàng và quản lý nguồn thông tin một cách hiệu quả Mặt khác việc thu thập thông tin lại ưu tiên cho khách hàng truyền thống không phải nộp hồ sơ pháp lý, điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp nhưng lại trái quy định đảm bảo an toàn cho công tác tín dụng.
- Thời gian phân tích đối với đối tượng khách hàng mới còn kéo dài: Hiện nay số lượng thông tin của các doanh nghiệp mà ngân hàng nắm giữ, lưu trữ còn chưa nhiều, chủ yếu là các doanh nghiệp đã có quan hệ tín dụng lâu dài với ngân hàng Chính vì vậy, đối với các doanh nghiệp lần đầu vay vốn thường mất một khoảng thời gian khá dài để ngân hàng quyết định có cho vay hay không Với khả năng và vị thế của BIDV trong lĩnh vực ngân hàng, chi nhánh hoàn toàn có thể rút ngắn thời gian phân tích xuống nữa Việc phân tích kéo dài không chỉ ảnh hưởng đến cơ hội kinh doanh của khách hàng mà còn ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động của ngân hàng Đồng thời việc rút ngắn thời gian phân tích cũng là một yếu tố để tăng tính cạnh tranh cho BIDV Hà Nội với những ngân hàng khác.
- Tỷ lệ nợ xấu còn tương đối cao: Tỷ lệ nợ xấu của chi nhánh mặc dù có xu hướng giảm, tuy nhiên con số này năm 2007, 2008 vẫn còn đạt mức trên 3% Điều này phần nào phản ánh công tác phân tích tài chính doanh nghiệp còn chưa thật sự chính xác và hiệu quả Mặt khác tỷ lệ này chủ yếu rơi vào các doanh nghiệp nhà nước, là đối tượng khách hàng thường được ưu tiên của Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hà Nội, trong khi đó nợ xấu của doanh nghiệp ngoài quốc doanh tương đối thấp Điều này cho thấy Ngân hàng cần phân tích rõ tình hình tài chính của khách hàng cũng như tính hiệu quả của dự án khi tiến hành cấp tín dụng, chỉ cần có phương án sản xuất kinh doanh hiệu quả, dự án khả thi thì không cần là doanh nghiệp lớn hay doanh nghiệp nhà nước ngân hàng cũng nên cho vay
Một trong những nguyên nhân khách quan ảnh hưởng lớn nhất tới chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là nguồn thông tin mà BIDV Hà Nội sử dụng Điều này phụ thuộc không nhỏ vào ý thức trách nhiệm của doanh nghiệp khi cung cấp thông tin cho ngân hàng để vay vốn Để có thể vay được vốn ngân hàng, nhiều doanh nghiệp sẵn sàng thay đổi các thông tin, số liệu trong báo cáo tài chính theo hướng có lợi cho mình dẫn đến thông tin không còn chính xác, làm giảm chất lượng phân tích của ngân hàng Bên cạnh đó khoa học kỹ thuật càng phát triển, ngân hàng càng có nhiều kênh để thu thập thông tin Tuy nhiên, cũng vì có rất nhiều phương tiện truyền thông nên thông tin càng dễ bị nhiễu Có lúc, ngân hàng không thể xác định được đâu là thông tin đúng đâu là thông tin sai Điều này khiến BIDV
Hà Nội tốn kém thêm thời gian cho việc phân tích tài chính khách hàng.
Bên cạnh đó còn có nguyên nhân xuất phát từ cơ quan quản lý Nhà Nước.Các cơ quan lãnh đạo quản lý hành chính vẫn chưa có tiêu chuẩn chung cho toàn bộ lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh trong nền kinh tế nhằm tạo một môi trường cạnh tranh lành mạnh cho các doanh nghiệp trong cùng một ngành Làm được điều này sẽ giúp cho các cơ quan hữu quan dễ dàng quản lý hệ thống các ngành nghề, cung cấp các thông tin cần thiết đáng tin cậy cho các chủ nợ, các nhà đầu tư.
Ngoài ra tác động của cuộc khủng hoảng tài chính thế giới vừa qua đã gây ra những biến động cho nền kinh tế, tác động xấu đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Điều này khiến cho nhiều phán đoán của ngân hàng trở nên sai lệch so với thực tế, ảnh hưởng đến độ chính xác của kết quả phân tích Bên cạnh đó trong điều kiện các ngân hàng cạnh tranh mạnh mẽ để chiếm lĩnh thị trường như hiện nay buộc các ngân hàng phải giảm các thủ tục, thời gian trong việc phân tích. BIDV Hà Nội cũng không nằm ngoài số đó và điều này làm cho công tác phân tích tài chính của các cán bộ tín dụng BIDV Hà Nội đôi khi không đầy đủ và thực sự chính xác.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI BIDV HÀ NỘI
Định hướng phát triển của chi nhánh BIDV Hà Nội
3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội
Nền kinh tế Việt Nam năm vừa qua cũng như các điều kiện về ngành nghề, lĩnh vực hoạt động đã đặt ra cho BIDV Hà Nội không ít những cơ hội và thách thức
Năm 2009 nền kinh tế Việt Nam cũng trong quá trình hội phục từ khó khăn của kinh tế toàn cầu và được dự báo là ổn định và phát triển trong trung và dài hạn. Bên cạnh đó, nguồn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam ngày càng tăng, kết hợp với sự phát triển mạnh mẽ của nền kinh tế tư nhân, những cải cách mạnh mẽ của khu vực kinh tế Nhà nước và những cơ hội khi đã gia nhập kinh tế toàn cầu Mặc dù ngành ngân hàng có những khó khăn tạm thời nhưng cùng với sự tăng trưởng của nền kinh tế sẽ là cơ hội cho hệ thống ngân hàng nói chung và Ngân hàng Đầu tư & phát triển Việt Nam nói riêng Thực tế cho thấy hiện nay dòng lưu chuyển vốn qua hệ thống Ngân hàng ngày càng sôi động và xu thế sử dụng sản phẩm, dịch vụ ngân hàng của xã hội ngày càng nhiều.
Việt Nam đã là thành viên của WTO, các chính sách mở cửa, thông thoáng hơn, những chuẩn mực quốc tế được áp dụng tại Việt Nam Xu hướng này đòi hỏi các ngân hàng trong đó có Ngân hàng Đầu tư & phát triển Việt Nam phải tăng cường việc áp dụng các quy định kế toán, kiểm toán, quản lý rủi ro, theo các nguyên tắc của chuẩn mực quốc tế Điều này giúp cho hoạt động của các ngân hàng được quản lý tốt hơn, an toàn hơn và phát triển bền vững hơn.
Bên cạnh đó với ưu thế về mạng lưới chi nhánh, phạm vi hoạt động, quan hệ khách hàng và sự thâm nhập thị trường trong nước có chiều sâu (chiếm lĩnh thị phần về huy động tiền gửi và tín dụng), các NHTM Việt Nam có thể mở rộng và khai thác hơn nữa thị phần hoạt động tới các đối tượng khách hàng thông qua dịch vụ mới, hấp dẫn Hệ thống ngân hàng Việt Nam cũng có điều kiện để vươn tầm hoạt động ra nước ngoài và các thị trường tài chính quốc tế Hội nhập sẽ tạo điều kiện cho sự cạnh tranh giữa các ngân hàng trong và ngoài nước, thúc đẩy việc nâng cao chất lượng hoạt động của từng ngân hàng Sự xuất hiện của các định chế tài chính nước ngoài cũng tạo điều kiện và động lực để các ngân hàng phải học hỏi, tự đổi mới Việc tham gia thị trường của các định chế nước ngoài cũng tạo ra một số cơ hội và khả năng để các ngân hàng nội địa hợp tác cùng phát triển Công nghệ mới tạo cơ hội cho các ngân hàng non trẻ bắt kịp và vượt lên trên các ngân hàng lâu đời về mặt công nghệ.
Mặt khác, với vị trí trung tâm tại quận Hai Bà Trưng - Hà Nội, Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hà Nội có địa bàn hoạt động tương đối rộng Hơn nữa lại nằm trong khu trung tâm kinh tế - văn hoá - xã hội của cả nước,với các hoạt động kinh doanh thương mại sầm uất, chi nhánh Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Hà Nội có nhiều thuận lợi Với lợi thế là một chi nhánh thuộc Ngân hàng Đầu tư & phát triển Việt Nam, một trong những ngân hàng lớn và có uy tín nhất tại Việt Nam, chi nhánh nhanh chóng khẳng định được uy tín và vị thế đối với khách hàng Dựa trên nền tảng công nghệ hiện đại, và những sản phẩm dịch vụ đa dạng của ngân hàng Ngân hàng Đầu tư & phát triển Việt Nam, chi nhánh đã xây dựng và phát triển mô hình hoạt động kinh doanh phù hợp với địa bàn hoạt động.
Hiện nay, hầu hết các ngành nghề nói chung và ngành ngân hàng nói riêng đang đứng trước thách thức vô cùng to lớn đó là ảnh hưởng của khủng hoảng nền kinh tế toàn cầu Khủng hoảng kinh tế đưa đến cho Ngân hàng Đầu tư & phát triển Việt Nam nói chung và chi nhánh Hà Nội nói riêng các thách thức sau:
- Ngân hàng phải đối mặt với sự khó khăn trong hoạt động huy động vốn cũng như hoạt động tín dụng bởi các doanh nghiệp cũng đang gặp khó khăn và đang thu hẹp sản xuất kinh doanh, khiến cho nhu cầu về vốn cũng hạn chế Ngân hàng và doanh nghiệp được ví như “răng và môi” nên doanh nghiệp yếu kém cũng dẫn tới ngân hàng cũng gặp khó khăn.
- Các ngân hàng đại lý trên thế giới cũng đang gánh chịu khó khăn cũng ảnh hưởng tới hoạt động thanh toán quốc tế của chi nhánh.
Bên cạnh đó, các NHTM trong nước phải chấp nhận cạnh tranh quyết liệt để tồn tại và phát triển Quá trình cạnh tranh có thể bộc lộ một số vấn đề đáng lo ngại như cạnh tranh về giá để lôi kéo khách hàng về mình; nới lỏng các điều kiện vay vốn như quy chế thẩm định cho vay, bảo đảm tiền vay có thể dẫn tới hậu quả là những cá nhân không đủ điều kiện vay vốn vẫn được ngân hàng cho vay vì sợ mất khách hàng… Việt Nam cũng như các nước có thị trường tài chính đóng trong nhiều năm, thị trường dịch vụ ngân hàng mang đặc điểm cạnh tranh không hoàn hảo Các ngân hàng rất dễ bị tổn thương và khả năng chống đỡ rủi ro kém, trước sức ép cạnh tranh từ các ngân hàng nước ngoài lại càng dễ đổ vỡ hơn Đánh giá sơ bộ thì năng lực cạnh tranh của các NHTM Việt Nam hiện nay chỉ hơn 4/10 điểm Rõ ràng các ngân hàng đang dần phải đối mặt với những thách thức đáng lo ngại mà hội nhập kinh tế đem lại.
Mặt khác, hoạt động kinh doanh trên địa bàn quận Hai Bà Trưng, nơi tập trung rất nhiều ngân hàng và các tổ chức tín dụng hoạt động lâu năm với tiềm lực và công nghệ hiện đại, mạng lưới rộng, khách hàng và thị phần đã phân chia ổn định, riêng hệ thống BIDV trên địa bàn Hà Nội có 10 chi nhánh cấp I nên chi nhánh chịu sự cạnh tranh gay gắt trong công tác phát triển khách hàng mới, tăng trưởng tín dụng và huy động vốn Trong xu thế đó, chi nhánh Ngân hàng Đầu tư & Phát triển
Hà Nội đã không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ ngân hàng nhằm phục vụ khách hàng với chất lượng tốt nhất.
3.1.2 Định hướng chung của toàn hệ thống BIDV
Với định hướng để phát triển và trở thành ngân hàng có uy tín, chất lượng hàng đầu trong hệ thống NHTM tại Việt Nam, Ngân hàng Đầu tư & phát triển Việt Nam đã xây dựng kế hoạch phát triển với các chỉ số tăng trưởng cao về tổng tài sản, huy động vốn, dư nợ tín dụng cao hơn so với tốc độ tăng trưởng bình quân của ngành Nguồn vốn chủ sở hữu cũng sẽ tăng rất nhanh trong những năm tới bằng hình thức phát hành thêm cổ phiếu và từ lợi nhuận để lại Bên cạnh yếu tố tăng trưởng, Ngân hàng Đầu tư & phát triển Việt Nam cũng rất chú trọng vấn đề ổn định, an toàn và hiệu quả trong hoạt động Ngân hàng đang hướng dần công tác quản trị và điều hành theo các chuẩn mực quốc tế Các yếu tố đó thể hiện các định hướng và chiến lược kinh doanh của ngân hàng hoàn toàn phù hợp với định hướng của toàn ngành ngân hàng, sẵn sàng bước vào hội nhập kinh tế khu vực và thế giới
Tận dụng những thế mạnh sẵn có và ưu thế của mình, Ngân hàng Đầu tư & phát triển Việt Nam sẽ tiếp tục đẩy nhanh kế hoạch phát triển nhanh và bền vững trên cơ sở đáp ứng ngày càng tốt hơn nhu cầu của khách hàng, tạo nhiều giá trị gia tăng cho khách hàng, cổ đông và nhà đầu tư; tăng thu nhập cho Cán bộ công nhân viên Ngân hàng Đầu tư & phát triển Việt Nam Đồng thời tiến hành xây dựng chiến lược công nghệ thông tin đến 2010, dự án hiện đại hóa ngân hàng giai đoạn 2008 –
2012 và tầm nhìn đến năm 2015.
Một số chỉ tiêu cơ bản năm 2010 của toàn hệ thống:
Nhóm chỉ tiêu về quy mô
- Tốc độ tăng trưởng tổng tài sản : 24%
- Tốc độ tăng trưởng huy động vốn cuối kỳ: 17%
- Tốc độ tăng trưởng tín dụng bình quân: 25%
Nhóm chỉ tiêu hiệu quả:
Nhóm chỉ tiêu cơ cấu chất lượng:
3.3.2 Định hướng phát triển của BIDV Hà Nội
Ngoài những định hướng chung được thực hiện cho toàn bộ ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam, chi nhánh Hà Nội có những định hướng riêng cho hoạt động năm 2010 Những định hướng này được ban lănh đạo chi nhánh đề ra dựa vào đặc điểm, thế mạnh của chi nhánh Có thể nêu ra một số định định hướng cho chi nhánh Hà Nội như sau:
- Tiếp tục tăng trưởng và phát triển bền vững; lấy mục tiêu an toàn, chất lượng và hiệu quả kinh doanh làm hàng đầu trong hoạt động; đổi mới cách thức quản lí - quản trị kinh doanh - quản trị điều hành hướng tới các chuẩn mực và thông lệ quốc tế của một ngân hàng thương mại hiện đại
- Quyết tâm hoàn thành tốt kế hoạch kinh doanh, đạt được các chỉ tiêu tín dụng mà Hội sở chính đã chỉ định
- Nâng cao năng lực tài chính: xây dựng kế hoạch và thực hiện xử lư nợ tồn đọng từ năm trước cũng như thực hiện cơ cấu lại nguồn thu, tiết kiệm chi phí, đảm bảo tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận cao hơn mặt bằng chung của hệ thống BIDV cũng như của toàn ngành.
- Tăng trưởng nguồn vốn: nâng cao công tác chăm sóc khách hàng truyền thống cũng như tìm kiếm những khách hàng tiềm năng, mở rộng mạng lưới huy động vốn thông qua việc hình thành những phòng giao dịch mới, nâng cao chất lượng dịch vụ nhằm tăng sự tiện lợi cho khách hàng, đa dạng hoá khách hàng thực hiện giao dịch Phát triển và mở rộng mạng hoạt động dịch vụ theo hướng tập trung vào các dịch vụ tài chính, dịch vụ phi tín dụng, đưa vào khai thác các sản phẩm dịch vụ mới Đảm bảo tỷ trọng nguồn thu phí lãi trong chênh lệch thu chi là trên 50%.
Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại BIDV Hà Nội
3.2.1 Hoàn thiện nội dung, phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp
Nội dung, quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp đầy đủ, rõ ràng là rất quan trọng vì nó ảnh hưởng lớn nhất đến độ chính xác của quá trình phân tích Như đã nói ở trên, BIDV Hà Nội chưa thực sự quan tâm tới phân tích luồng tiền, phân tích tài chính Dupont Vì vậy, cần bổ sung hai chỉ tiêu này vào quá trình phân tích, khi đó nội dung phân tích tài chính khách hàng của BIDV Hà Nội sẽ hoàn chỉnh hơn.
Việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ và phân tích dòng tiền cần được quan tâm hơn bởi vì giá trị các khoản mục trong bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh chỉ cho biết tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ và hiện tại, trong khi đó ngân hàng cần quan tâm đến tình hình tài chính doanh nghiệp trong tương lai Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp ngân hàng dự báo các dòng tiền của doanh nghiệp và có thể đánh giá được khả năng trả nợ của doanh nghiệp trong tương lai Khi phân tích dòng tiền cần phải tập trung vào trả lời các câu hỏi như: liệu doanh nghiệp có khả năng đáp ứng các chi phí, các khoản nợ của mình bằng dòng tiền nhập quỹ không, liệu doanh nghiệp có thể rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán không và nếu cho doanh nghiệp vay thì vay với thời gian như thế nào là phù hợp nhất Đặc biệt, phân tích tài chính Dupont giúp cán bộ tín dụng đưa ra các nhận định, các mối quan hệ giữa các chỉ tiêu tài chính, chỉ tiêu này biến đổi sẽ ảnh hưởng như thế nào tới các chỉ tiêu khác Qua đó, cán bộ tín dụng có thể dễ dàng đánh giá tài chính của khách hàng đó hơn và không bỏ sót thông tin trong quá trình phân tích.
Quy trình phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp được thực hiện theo nhiều bước Nếu quá trình phân tích tài chính quá sâu hoặc quá dài dòng thì có thể gây thừa, lặp lại, chồng chéo lên nhau Vì thế các cán bộ tín dụng nên vận dụng linh hoạt và sáng tạo trong việc phân tích tài chính doanh nghiệp Với các doanh nghiệp có quy mô lớn, phức tạp, các báo cáo tài chính cũng phức tạp cho nên cần thiết sử dụng nhiều chỉ tiêu và nội dung phân tích để làm rõ ràng sáng tỏ tình hình tài chính doanh nghiệp Còn đối với những doanh nghiệp có các báo cáo tài chính đơn giản chỉ cần sử dụng các chỉ tiêu tài chính chủ yếu mà ngân hàng quan tâm, tránh tốn kém nhiều thời gian và chi phí
3.2.2 Hoàn thiện hệ thống chấm điểm trong xếp hạng tín dụng doanh nghiệp
Hệ thống chấm điểm cần chi tiết và phân loại rõ ràng trong các chỉ tiêu giữa các doanh nghiệp có ngành nghề hoạt động khác nhau, đặc biệt đối với chỉ tiêu tài chính – là các chỉ tiêu mà có sự khác nhau lớn giữa các lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh khi đánh giá về chất lượng của nó Bên cạnh đó, các chỉ tiêu phi tài chính cũng cần được xem xét kĩ và áp dụng cho những loại hình doanh nghiệp khác nhau, ví dụ như: doanh nghiệp ngành xây dựng nên coi trọng những thông tin nào, doanh nghiệp ngành thương mại nên coi trọng những thông tin nào
Ngoài ra, bên cạnh việc gắn trọng số với từng chỉ tiêu khác nhau cũng cần gắn trọng số đối với từng ngành, từng lĩnh vực mà doanh nghiệp đó tham gia Như vậy sẽ đánh giá được tốt hơn và không bỏ sót thông tin về khách hàng.
3.2.3 Nâng cao chất lượng thu thập và xử lý thông tin
Trong thời đại bùng nổ thông tin như hiện nay, với sự đa dạng của nguồn thông tin với cách thức xử lý thông tin ngày càng hiện đại, việc thu thập đầy đủ thông tin, chính xác, kịp thời để phục vụ cho hoạt động phân tích là rất quan trọng đối với ngân hàng.
Chất lượng thông tin đầu vào là một trong những yếu tố quan trọng có ảnh hưởng đến quyết định chất lượng phân tích khách hàng nói chung và tình hình tài chính nói riêng Thông tin trung thực và đầy đủ là cơ sở cần thiết để cán bộ tín dụng có thể phân tích và đưa ra quyết định chính xác về khách hàng, quyết định đúng đắn để đáp ứng nhu cầu của khách hàng Vì vậy ngân hàng cần có những giải pháp nâng cao hơn nữa trong công tác thu thập, xử lý và phát triển hệ thống thông tin sử dụng. Ngân hàng cần:
- Hoàn thiện hệ thông lưu trữ thông tin, từng bước thành lập một phòng ban chuyên trách về thông tin tín dụng, cung cấp cho cán bộ tín dụng biết những thông tin về khách hàng, nhận xét, đánh giá…và các thông tin về kinh tế, môi trường pháp luật, những biến đổi trong tương lai của ngành, lĩnh vực doanh nghiệp đó đang họat động.
- Đa dạng hóa nguồn thông tin, tăng cường hợp tác thường xuyên với các ngân hàng khác, ngân hàng Nhà Nước, các bộ, ngành, các cơ quan, tổ chức để khai thác, trao đổi thông tin cần thiết trong mọi lĩnh vực kinh tế - xã hội, kể cả những thông tin, kinh nghiệm và kỹ năng quy trình nghiệp vụ phân tích.
- Khai thác triệt để các nguồn thông tin từ trung tâm thông tin tín dụng (CIC), trung tâm phòng ngừa rủi ro và các nguồn thông tin khác qua nhiều kênh như: các doanh nghiệp sản xuất cùng ngành, cấp chủ quản, khách hàng chuyên tiêu thụ sản phẩm… Đây là nơi lưu trữ tất cả các thông tin cần thiết và cơ bản về doanh nghiệp, bổ sung những thông tin mà doanh nghiệp vay vốn cung cấp Thông qua đó cán bộ tín dụng có thể đánh giá sơ bộ về khách hàng như tình hình tài chính, tình hình công nợ, uy tín thanh toán trên thị trường…
Bên cạnh đó, thông tin của ngân hàng phải luôn cập nhật, không phải chỉ tìm hiểu và phân tích trước khi cho vay mà sau khi khách hàng đã sử dụng vốn của ngân hàng rồi thì việc nắm thông tin về doanh nghiệp càng trở nên quan trọng Điều này quyết định việc thu lãi cũng như gốc của khoản vay.
3.2.4 Nâng cao trình độ, bồi dưỡng kiến thức cho đội ngũ cán bộ phân tích
Cán bộ tín dụng được coi là nhân tố quan trọng nhất quyết định hiệu quả phân tích tài chính khách hàng vì họ chính là người thu thập, xử lý thông tin, phân tích, đánh giá tình hình tài chính khách hàng và lập báo cáo đề xuất tín dụng Vì vậy mà đòi hỏi các cán bộ tín dụng phải có kinh nghiệm trong công tác và quan trọng hơn cả là phải có kĩ năng phân tích, am hiểu về các lĩnh vực kinh tế, nắm vững luật pháp, tập quán…để đưa ra các đánh giá chính xác về khách hàng, hạn chế rủi ro tới mức tối đa cho ngân hàng Hiện nay, BIDV Hà Nội có một đội ngũ cán bộ tín dụng có trình độ khá cao Tuy nhiên, cán bộ tín dụng thường trẻ, tuy năng động, sáng tạo nhưng còn thiếu rất nhiều kinh nghiệm thực tế Do vậy, BIDV Hà Nội cần thực hiện những công việc sau:
- Xây dựng chính sách tuyển dụng hợp lý: Việc tuyển dụng phải được tổ chức một cách nghiêm túc và công bằng, đảm bảo chất lượng Ngân hàng nên lựa chọn cho mình những nhân viên có kiến thức, lý luận về tài chính doanh nghiệp, tốt nghiệp chính quy các trường đại học về tài chính, ngân hàng Có đủ trình độ hiểu biết về kế toán tài chính, có khả năng khai thác và tìm hiểu thông tin.
- Chi nhánh nên thường xuyên có các kế hoạch cho các cán bộ được đào tạo và đào tạo lại Hướng dẫn, tổ chức, tập huấn cho các cán bộ về kiến thức chuyên môn, về quy trình tín dụng, quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp, khả năng giao tiếp, khai thác thông tin, khả năng đánh giá, tổng hợp… Tạo điều kiện để cho cán bộ tín dụng được đi học để nâng cao kiến thức không chỉ là kiến thức về nghiệp vụ mà còn cả kiến thức về lĩnh vực kinh tế, kỹ thuật, xã hội… để phân tích một cách chính xác và nhanh nhất.
Bên cạnh đó, chi nhánh cũng cần có các chính sách như: khen thưởng, trợ cấp phù hợp đối với từng cá nhân để họ tích cực chủ động tìm kiếm khách hàng và thực thi tốt nhiệm vụ được giao; chính sách thu hút và ưu đãi các chuyên gia giỏi về làm việc tại ngân hàng hoặc mời họ làm cố vấn, cộng tác viên trong hoạt động cho vay của ngân hàng.
3.2.5 Tăng cường hoạt động kiểm tra, giám sát cán bộ tín dụng