Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với các chi nhánh ngân hàng tmcp ngoại thương việt nam tại thành phố hồ chí minh

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐẶNG TỐ NHƯ HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC CHI NHÁNH NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Ngành: KẾ TỐN Mã Ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 Cơng trình hồn thành Trường Đại học Cơng nghiệp TP Hồ Chí Minh Người hướng dẫn khoa học: TS Huỳnh Tấn Dũng Luận văn thạc sĩ bảo vệ Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn thạc sĩ Trường Đại học Cơng nghiệp thành phố Hồ Chí Minh ngày 16 tháng 06 năm 2023 Thành phần Hội đồng đánh giá luận văn thạc sĩ gồm: Phó Giáo sư, Tiến sĩ Trần Quốc Thịnh - Chủ tịch Hội đồng Tiến sĩ Trần Ngọc Hùng - Phản biện Tiến sĩ Phạm Quốc Thuần - Phản biện Tiến sĩ Đặng Anh Tuấn - Ủy viên Tiến sĩ Nguyễn Ngọc Khánh Dung - Thư ký (Ghi rõ họ, tên, học hàm, học vị Hội đồng chấm bảo vệ luận văn thạc sĩ) CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG PGS,TS Trần Quốc Thịnh TRƯỞNG KHOA/VIỆN….……… BỘ CÔNG THƯƠNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP Độc lập - Tự - Hạnh phúc THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ Họ tên học viên: ĐẶNG TỐ NHƯ MSHV: 18000181 Ngày, tháng, năm sinh: 28/11/1986 Nơi sinh: TP HCM Ngành: Kế toán Mã ngành: 8340301 I TÊN ĐỀ TÀI: Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nợi bợ Chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Thành phố Hồ Chí Minh NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG: Thực trạng hệ thống kiểm sốt nợi bợ đối với chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam thành phố Hồ Chí Minh Nguyên nhân vấn đề tồn hệ thống kiểm sốt nợi bợ đối với chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam thành phố Hồ Chí Minh Đề xuất giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nợi bợ đối với chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam thành phố Hồ Chí Minh II NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: 04/07/2022 III NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: IV NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS Huỳnh Tấn Dũng Tp Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2023 NGƯỜI HƯỚNG DẪN CHỦ NHIỆM BỘ MÔN ĐÀO TẠO TS Huỳnh Tấn Dũng TRƯỞNG KHOA/VIỆN….……… LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tác giả xin kính gửi đến Ban Giám hiệu Trường Đại Học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Q Thầy Cơ Khoa Kế tốn – Kiểm tốn tận tâm giúp đỡ giảng dạy thời gian tác giả học tập trường Tác giả xin đặc biệt kính gửi lời cảm ơn chân thành đến Thầy TS Huỳnh Tấn Dũng hướng dẫn tận tình để tác giả hoàn thành luận văn thạc sĩ Bên cạnh đó, lãnh đạo, đồng nghiệp chi nhánh VCB TP HCM góp phần lớn để có nghiên cứu hoàn chỉnh, cung cấp số liệu, kiến thức thực tế Một lần nữa, tác giả xin trân trọng cảm ơn đến tồn thể Q Thầy Cơ Trường Đại Học Cơng Nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh, xin kính chúc Quý Thầy Cô sức khỏe, thành công hạnh phúc Trân trọng! i TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ Năm 2022, Ban Kiểm tra nội bộ Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam (VCB) tiến hành kiểm tra tồn bợ hoạt đợng nghiệp vụ chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Thành phố Hồ Chí Minh Qua q trình kiểm tra kiểm sốt, Ban Kiểm tra nợi bợ VCB ghi nhận tồn sai sót cố ý, rủi ro đạo đức, không tuân thủ nguyên tắc Bộ quy tắc ứng xử đạo đức nghề nghiệp, rủi ro suy giảm chất lượng tín dụng… Từ rủi ro ghi nhận, tác giả nhận thấy việc nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm sốt nợi bợ chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Thành phố Hồ Chí Minh cần thiết Tác giả tiến hành tìm hiểu ưu điểm, nhược điểm, tồn đáng lưu ý nguyên nhân phát sinh tồn hệ thống kiểm sốt nợi bợ chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Thành phố Hồ Chí Minh để đưa giải pháp khắc phục Tác giả mong muốn với giải pháp thiết thực đề xuất Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nợi bợ Chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Thành phố Hồ Chí Minh giúp VCB giảm thiểu rủi ro, tiếp tục tăng trưởng mạnh, bền vững thời gian tới ii ABSTRACT In 2022, Board of Supervisors of the Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam (Vietcombank) inspected and controlled all activities of the branches of Vietcombank in Ho Chi Minh City In the course of inspection and control, the Board of Supervisors of Vietcombank identified the existence of intentional fraud, moral hazard, non-compliance with the Code of Professional Ethical Conduct and risks Based on the identified risks, the author considers it necessary to investigate the current status of the internal control system for the branches of Vietcombank in Ho Chi Minh City The author conducted an investigation to find out the advantages, disadvantages, deficiencies and causes of deficiencies of the internal control system for the branches of Vietcombank in Ho Chi Minh City to find solutions The author hopes that the proposed solutions will help perfect the internal control system for the branches of Vietcombank in Ho Chi Minh City, reduce risks and help the bank achieve sustainable growth in the near future iii LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nợi bợ Chi nhánh Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam Thành phố Hồ Chí Minh” tơi nghiên cứu hướng dẫn TS Huỳnh Tấn Dũng Các nợi dung trình bày luận văn kết từ trình học tập kết nghiên cứu thực tiễn Các số liệu, kết nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, đáng tin cậy xử lý trung thực, khách quan Việc tham khảo nguồn tài liệu thực trích dẫn ghi nguồn tài liệu tham khảo quy định Học viên Đặng Tố Như iv MỤC LỤC MỤC LỤC v DANH MỤC HÌNH ẢNH ix DANH MỤC BẢNG BIỂU x DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT xi MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu câu hỏi nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4 Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1.1 Các công trình nghiên cứu nước ngồi 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.2 Nghiên cứu Akwaa-Sekyi Gené Nghiên cứu Asiligwa Rennox Nghiên cứu Raj Bahadur Sharma Nabil Ahmed M Senan Nghiên cứu Kumari Weerasooriya Nghiên cứu Koutoupis Malisiovas Các cơng trình nghiên cứu nước: Nghiên cứu Hồ Tuấn Vũ Nghiên cứu Trang Quốc Việt Nghiên cứu Trương Nguyễn Tường Vy Nghiên cứu Văn Công Minh 10 Nghiên cứu Đào Thị Vương Hảo 10 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.3 cứu TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Tổng hợp, nhận xét nghiên cứu trước xác định khe hổng nghiên 11 KẾT LUẬN CHƯƠNG 11 CHƯƠNG 2.1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 12 Khái niệm KSNB, Khái niệm KSNB NHTM 12 v 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.2 Khái niệm KSNB 12 Khái niệm KSNB NHTM 14 Sự cần thiết hệ thống KSNB NHTM 20 Các bợ phận hình thành KSNB NHTM 22 Kinh nghiệm hoạt động KSNB NHTM 28 2.2.1 Kinh nghiệm hoạt động KSNB NHTM Việt Nam 28 2.2.2 Kinh nghiệm hoạt động KSNB NHTM giới 31 2.2.3 Bài học kinh nghiệm hoạt động KSNB cho chi nhánh VCB TP.HCM 33 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 3.1 Phương pháp nghiên cứu 35 3.2 Quy trình nghiên cứu 35 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 Bảng câu hỏi sơ khởi 38 Bảng câu hỏi thức 40 Kích thước mẫu 41 Đối tượng khảo sát: 41 KẾT LUẬN CHƯƠNG 42 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC CHI NHÁNH VCB TẠI TP HCM 43 4.1 Giới thiệu Chi nhánh Vietcombank địa bàn TP HCM 43 4.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh Vietcombank 45 4.2.1 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh Hồ Chí Minh Chi nhánh Nam Sài Gòn 45 4.2.2 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh lại 45 4.2.3 Chức kiểm sốt nợi bợ Chi nhánh Vietcombank địa bàn TP HCM 46 4.3 Kết khảo sát thực trạng hệ thống kiểm sốt nợi bộ chi nhánh VCB TP HCM 48 4.3.1 4.3.2 4.3.3 4.3.4 4.3.5 Môi trường kiểm soát 48 Đánh giá rủi ro 49 Hoạt động kiểm soát 50 Thông tin truyền thông 51 Giám sát 52 4.4 Tổng hợp kết khảo sát 54 4.5 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nợi bợ chi nhánh VCB TP HCM 59 4.5.1 Ưu điểm 60 vi 4.5.2 4.5.3 Tồn 64 Nguyên nhân phát sinh tồn 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KSNB CÁC CHI NHÁNH VIETCOMBANK TẠI TP HCM 77 5.1 Định hướng phát triển Vietcombank đến năm 2025 77 5.2 Định hướng hạn chế rủi ro đến 2025 77 5.2.1 5.2.2 5.2.3 5.2.4 5.3 Mục tiêu tổng quát 77 Mục tiêu cụ thể 78 Các giải pháp tảng 78 Các giải pháp tăng cường công tác kiểm tra giám sát 78 Yêu cầu hoàn thiện 78 5.4 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nợi bợ chi nhánh VCB TP HCM 79 5.4.1 Gia tăng chất lượng nhân cán bộ kiểm tra giám sát tuân thủ chi nhánh 79 5.4.2 Hồn thiện xây dựng chương trình tự đánh giá rủi ro chi nhánh 80 5.4.3 Hoàn thiện hệ thống theo dõi thực tiêu kinh doanh cán bợ 84 5.4.4 Hồn thiện xây dựng hệ thống lưu trữ báo cáo, tài liệu phục vụ báo cáo tra cứu liệu cho công tác giám sát, kiểm tra hoạt động 86 5.4.5 Hồn thiện xây dựng chương trình cảnh báo sớm rủi ro hoạt động 87 5.5 5.5.1 5.5.2 Kiến nghị 88 Ban Giám đốc 88 Lãnh đạo phòng 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG 90 KẾT LUẬN 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC 95 LÝ LỊCH TRÍCH NGANG CỦA HỌC VIÊN 152 vii Tạo nguồn nhân kế thừa: Tăng cường đào tạo cho nhân viên lâu năm, nhiều kinh nghiệm, trình đợ lực chun mơn tốt phịng nghiệp vụ Khi tiếp Đồn kiểm tra, chi nhánh bố trí cán bợ với cán bộ kiểm tra giám sát tuân thủ phối hợp tiếp đồn Cán bợ kiểm tra giám sát tn thủ trọng đào tạo chuyên môn nghiệp vụ nâng cao kỹ kiểm tra, kiểm soát, bám sát tình hình hoạt đợng chi nhánh, giúp chi nhánh phát chốt kiểm sốt yếu đề xuất hồn thiện chốt kiểm sốt 5.4.2 Hồn thiện xây dựng chương trình tự đánh giá rủi ro chi nhánh Tự đánh giá rủi ro việc Chi nhánh tự rà sốt hoạt đợng nhằm xác định, đánh giá rủi ro tiềm ẩn, đánh giá hiệu chốt kiểm sốt, thơng qua thực biện pháp kiểm sốt rủi ro thích hợp nhằm phịng ngừa giảm nhẹ rủi ro Nguyên tắc thực hiện: - Định kỳ hàng tháng có có biến động môi trường kinh doanh, môi trường quản lý, chi nhánh phải chủ động thực tự đánh giá rủi ro tồn diện theo nhóm cố (Phụ lục 08) - Hình thức thực hiện: Hình thức hợi thảo làm việc theo nhóm, phịng, cán bộ tham gia thảo luận, trao đổi rủi ro tiềm ẩn, hiệu chốt kiểm soát tại chi nhánh hình thức bảng câu hỏi cho nhân viên trả lời theo danh mục câu hỏi có sẵn - Đánh giá mức đợ rủi ro: áp dụng ma trận đánh giá rủi ro dựa tần suất xảy mức độ ảnh hưởng rủi ro - Đầu mối thực công tác tự đánh giá rủi ro: Cán bộ kiểm tra giám sát tuân thủ chi nhánh Quy trình thực hiện: 80 - Hoạch định xây dựng kế hoạch: Định kỳ đầu năm, Cán bộ kiểm tra giám sát tuân thủ phải xây dựng kế hoạch tự đánh giá rủi ro, trình Giám đốc phê duyệt, sau thơng báo kế hoạch đánh giá đến phòng - Thu thập tài liệu: Cán bộ kiểm tra giám sát tuân thủ thu thập báo cáo kiểm tra kiểm sốt nợi bợ, sở liệu cố, thay đổi quan trọng sản phẩm, môi trường, hệ thống phần mềm, hệ thống pháp lý… - Xây dựng danh mục rủi ro: gồm rủi ro gian lận, rủi ro xuất phát từ hành động không tuân thủ pháp luật, rủi ro xuất phát từ sản phẩm, rủi ro xuất phát từ thực tiễn, rủi ro xuất phát từ thực quản lý quy trình…, ưu tiên rủi ro cao ví dụ lặp lại nhiều lần, tác động lớn, mô tả chốt kiểm soát thực tế áp dụng - Rà soát đánh giá đầy đủ, hợp lý rủi ro tiềm ẩn - Xác định mức độ rủi ro tiềm ẩn thông qua chấm điểm tần suất xảy mức độ ảnh hưởng rủi ro - Đánh giá hiệu chốt kiểm soát qua hai yếu tố hiệu thiết kế hiệu thực hiện: Mức độ hiệu Hiệu thiết kế chốt kiểm soát Hiệu thực chốt kiểm soát Tốt Đầy đủ phù hợp Được thực đầy đủ phù hợp Đạt Gần đầy đủ phù hợp Được thực trường hợp không áp dụng Yếu Không đầy đủ phù hợp Không thực 81 Ma trận đánh giá hiệu chốt kiểm soát Hiệu thực Hiệu thiết kế Tốt Đạt Yếu Tốt Tốt Đạt Yếu Đạt Đạt Đạt Yếu Yếu Yếu Yếu Yếu - Đánh giá rủi ro cịn lại: xác định mức đợ rủi ro cịn lại thơng qua chấm điểm tần suất xảy mức độ ảnh hưởng rủi ro - Xây dựng kiến nghị: rủi ro lại đánh giá mức cao chốt kiểm soát đánh giá yếu chi nhánh phải đưa biện pháp kiểm soát rủi ro - Tổng hợp kiến nghị: cán bộ kiểm tra giám sát tuân thủ thực tổng hợp kiến nghị cán bợ phịng nghiệp vụ xây dựng tổng hợp báo cáo trình Ban Giám đốc áp dụng Hình 5.1 Quy trình tự đánh giá rủi ro chi nhánh Mơ tả đánh giá một hoạt động nghiệp vụ gồm tiêu chí sau: 82 - Hoạt đợng nghiệp vụ: VCB Digibank - Nhóm rủi ro: Dịch vụ cơng nghệ số - Nhóm rủi ro cụ thể: Rủi ro gây ảnh hưởng tiêu cực đến danh tiếng - Mô tả rủi ro: Khách hàng nhận tin nhắn từ người gửi Vietcombank với nội dung tiếng Việt không dấu “VCB Digibank trân trọng thông báo, tài khoản quý khách bị khóa Đăng nhập www.vcbdlgrcbonk.com để xác thực ngay” Sau khách hàng đăng nhập vào đường link tin nhắn xuất trang web yêu cầu khách hàng nhập user/mật ứng dụng VCB Digibank khách hàng Sau khách hàng nhập bị chiếm đoạt tiền tài khoản - Mô tả chi tiết rủi ro (nguyên nhân, hậu quả): Khách hàng nhận tin nhắn từ người gửi Vietcombank thông báo việc tài khoản khách hàng bị khóa hết hạn vào một thời điểm tới đồng thời yêu cầu khách hàng bấm vào đường link giả mạo tin nhắn từ chiếm đoạt thơng tin dịch vụ tiền tài khoản khách hàng Tin nhắn không xuất phát từ hệ thống Vietcombank mà phát tán thơng qua thiết bị phát sóng di đợng giả mạo, mục đích phát tán tin nhắn lừa đảo - Xác định mức độ rủi ro tiềm ẩn:  Tần xuất xảy ra: Thường xuyên  Mức độ ảnh hưởng: Đáng kể  Mức độ rủi ro tiềm ẩn: Cao - Xác định hiệu chốt kiểm soát:  Hiệu thiết kế chốt kiểm soát: Yếu  Hiệu thực chốt kiểm soát: Đạt  Hiệu chốt kiểm soát: Yếu 83 - Xác định mức đợ rủi ro cịn lại:  Tần xuất xảy ra: Thường xuyên  Mức độ ảnh hưởng: Đáng kể  Mức đợ rủi ro cịn lại: Cao - Biện pháp rủi ro: Cảnh báo thường xuyên khách hàng việc Vietcombank không gửi tin nhắn SMS kèm đường link đăng nhập Các tin nhắn có đường link giả mạo Các hình thức cảnh báo: Website, Ứng dụng ngân hàng điện tử điện thoại khách hàng Hình thức cảnh báo: sử dụng Pop-up, xuất thông báo khách hàng truy cập website Vietcombank đăng nhập ứng dụng ngân hàng điện tử Tần suất cảnh báo: Hàng ngày - Đơn vị thực hiện: Cơng nghệ thơng tin 5.4.3 Hồn thiện hệ thống theo dõi thực tiêu kinh doanh cán Hệ thống theo dõi thực tiêu kinh doanh đến cấp phịng, cấp cán bợ (tình hình bán hàng: doanh số, kết bán) giúp người dùng truy xuất, tổng hợp nội dung cần thiết để phân tích, đánh giá, kiểm sốt, kiểm điểm hoạt động bán hàng Kiểm điểm bán hàng định kỳ, đột xuất, đề xuất cải tiến nhằm tối đa hóa hiệu quả, kết kinh doanh nhiệm vụ trọng yếu chi nhánh Hiện nay, công tác ghi nhận tiêu bán hàng theo cán bộ chi nhánh thực thủ công, theo dõi file excel Để thực công tác Kiểm điểm bán hiệu quả, trước hết, chi nhánh cần có cơng cụ theo dõi để làm việc với cán bợ quản lý Cơng tác kiểm điểm bán nhằm mục đích: - Theo dõi tình hình thực (bán hàng) tiêu kinh doanh giao cán bộ nhằm kiểm sốt tiến đợ thực kế hoạch cán bợ 84 - Tìm hiểu cách thức triển khai cơng tác bán hàng cán bợ - Tìm hiểu khó khăn vướng mắc cán bợ q trình thực tiêu kinh doanh Để đưa công cụ tự động hỗ trợ cho Ban Giám đốc, Lãnh đạo phịng chủ quản, cán bợ dễ dàng nhập xuất liệu phục vụ công tác kiểm điểm bán, tác giả đề xuất phát triển cơng cụ hình thức Web-based với đặc tính sau: - Phân tích tự đợng liệu kết tiêu hoạt đợng kinh doanh phịng, cán bợ - Phục vụ nhập liệu tra sốt thơng tin liên quan đến thị phần, số liệu bán hàng theo cán bộ - Công cụ xây dựng theo Tab khác thể thông tin theo trường nội dung cụ thể sau: TT Tên Tab Dữ liệu kinh doanh Nội dung thông tin thể Dashboard báo cáo liệu kinh doanh chi tiết cán bợ phịng Mục tiêu xây dựng Xây dựng form mẫu Dashboard để sử dụng chung, thống Dashboard chứa đựng thơng tin xúc tích, có so sánh cán bợ phịng Lãnh đạo phịng, cán bợ trích xuất liệu tự đợng khơng tốn thời gian input Khó khăn vướng mắc Khó khăn vướng mắc Mục tiêu lưu trữ khó khăn lợ trình bán vướng mắc cán bợ từ phân hàng cán bợ loại khó khăn vướng mang tính Giải pháp thực chất đặc thù tổ chức hay hiện/đề xuất thực tính cách cá nhân để xây dựng giải hiện; Bộ phận tiếp pháp xử lý phù hợp nhận, xử lý khó khăn 85 TT Tên Tab Nội dung thông tin thể Mục tiêu xây dựng vướng mắc; Tình trạng giải khó khăn vướng mắc Khi công cụ áp dụng, Chi nhánh thúc đẩy hoạt đợng kinh doanh thơng qua thơng tin phân tích hoạt đợng kinh doanh: Dashboard phân tích hoạt đợng kinh doanh cán bợ Khó khăn vướng mắc Chi nhánh: Thơng tin cập nhật khó khăn vướng mắc giải pháp thực tất cán bộ cơng tác chi nhánh 5.4.4 Hồn thiện xây dựng hệ thống lưu trữ báo cáo, tài liệu phục vụ báo cáo tra cứu liệu cho công tác giám sát, kiểm tra hoạt động Hiện nay, cán bộ kiểm tra giám sát tuân thủ chi nhánh nhận báo cáo khắc phục kiến nghị từ phịng nghiệp vụ Trong đó, nhiều nợi dung cần thực theo dõi, giám sát một thời kỳ dài (tình hình thu nợ, thu hồi khoản tổn thất…) cán bộ kiểm tra giám sát tuân thủ chi nhánh khơng có khơng có cơng cụ, nơi lưu trữ báo cáo có tính hệ thống Cán bợ thường phải lưu file máy tính cá nhân Để cải thiện gia tăng hiệu quả, chất lượng hoạt đợng hệ thống kiểm sốt nợi bợ, hệ thống lưu trữ báo cáo, tài liệu phục vụ báo cáo tra cứu liệu cho công tác giám sát, kiểm tra hoạt động giúp cho theo dõi, quản lý, kiểm sốt thơng tin thuận tiện, dễ dàng, khoa học, an toàn bảo mật (như: phân quyền cho đối tượng) Chi nhánh chủ động theo dõi, theo sát nhắc nhở phòng khắc phục kiến nghị Đoàn kiểm tra nhằm nâng cao tính hiệu lực, hiệu hoạt đợng kiểm tra kiểm soát đồng thời đảm bảo giải dứt điểm, kịp thời kiến nghị 86 5.4.5 Hoàn thiện xây dựng chương trình cảnh báo sớm rủi ro hoạt động Chương trình cảnh báo rủi ro hoạt đợng sớm nhằm đánh giá phát sớm rủi ro có khả xảy ra, sau nêu phương án phòng ngừa kịp thời rủi ro xảy Mục đích chương trình: - Xây dựng thiết lập một công cụ hỗ trợ việc nhận diện khách hàng bị quan nhà nước chức (cơ quan thuế, cục hải quan, quan công an, quan thi hành án, tòa án nhân dân….) đề nghị cung cấp thông tin để điều tra, xác minh/cưỡng chế/kiểm tra, tra - Nâng cao chất lượng danh mục khách hàng Vietcombank thông qua việc đánh giá thường xuyên khách hàng qua doanh số hoạt động tài khoản Phân loại khách hàng dự báo chuyển sang khách hàng thuộc danh mục rủi ro: - Khách hàng bị quan chức yêu cầu cung cấp thông tin: Mức cảnh báo xanh - Khách hàng có doanh số hoạt đợng tài khoản lớn bất thường: Mức cảnh báo vàng Tần suất phân loại khách hàng: Hàng quý Quy trình cảnh báo sớm rủi ro hoạt đợng: - Phịng Quản lý rủi ro Hợi sở tạo danh sách cảnh báo định lượng gửi chi nhánh - Cán bộ kiểm tra giám sát tuân thủ chi nhánh phân bổ danh mục khách hàng cho phòng liên quan thực đánh giá, trả lời câu hỏi định tính chương trình - Bợ câu hỏi điều tra định tính đánh giá khách hàng tiêu chí:  Tuân thủ điều kiện mở, quản lý, sử dụng tài khoản 87  Tuân thủ quy định pháp luật  Tình hình tài khách hàng  Thu thập thơng tin khách hàng không giới hạn nguồn: kê tài khoản, hồ sơ pháp lý… - Ban Kiểm tra nội bộ thẩm định câu trả lời, đề xuất bổ sung khách hàng vào danh sách cảnh báo - Phòng Quản lý rủi ro cập nhật danh sách khách hàng vào hệ thống - Hệ thống tự động xuất cảnh báo chi nhánh thao tác liên quan đến khách hàng thuộc danh mục cảnh báo xuất cảnh báo hệ thống Hình 5.2 Quy trình cảnh báo sớm rủi ro hoạt đợng 5.5 Kiến nghị 5.5.1 Ban Giám đốc Ban Giám đốc chi nhánh tiên phong gương mẫu, trọng tạo dựng môi trường, văn hóa tn thủ chi nhánh, tăng cường cơng tác tự đào tạo nhằm nâng cao nhận 88 thức rủi ro, truyền thông, quán triệt bộ phận nghiệp vụ chủ đợng, tích cực sửa sai tồn tại, hạn chế sai sót, thực kiến nghị Tuyên truyền, đào tạo định kỳ hàng năm nội dung để nâng cao nhận thức cán bộ nhân viên: Bộ quy tắc ứng xử đạo đức nghề nghiệp CBNV Vietcombank, Bộ tiêu chuẩn chất lượng dịch vụ, văn hóa giao tiếp với khách hàng bên ngồi, văn hóa giao tiếp với khách hàng nợi bợ, văn hóa tn thủ văn hóa quản trị rủi ro Quán triệt quan điểm kinh doanh với toàn thể nhân viên, tăng trưởng tiêu kinh doanh kèm với chất lượng, đảm bảo tuân thủ quy định, sách pháp luật nhà nước tuân thủ văn hướng dẫn nội bộ Vietcombank, trọng quán triệt học kinh nghiệm cảnh báo rủi ro Hợi sở thơng báo Truyền thơng tới cán bợ nhân viên trách nhiệm kiểm sốt nợi bợ, lợi ích mà chi nhánh thu tất thành viên chi nhánh quan tâm kiểm sốt nợi bợ Ban hành chương trình thi đua nội bộ chi nhánh, công khai rõ ràng mức khen thưởng, xử phạt dựa thành tích cá nhân đạt song song với tăng trưởng phải kèm với nhận diện, đánh giá rủi ro Ban giám đốc chi nhánh họp xét công tác luân chuyển cán bộ hàng năm Chỉ đạo tăng cường quản lý, kiểm tra chéo hoạt đợng phịng giao dịch nghiệp vụ, bảo đảm chốt chặn hiệu chi nhánh rà soát hồ sơ nghiệp vụ Chỉ đạo nhân viên nghiêm túc tuân thủ việc thực quy định làm theo nguyên tắc kiểm soát rủi ro, đảm bảo phân tách trách nhiệm, cán bộ không tác nghiệp giao dịch liên quan đến người thân mình, đẩy mạnh kiểm tra đợt xuất phòng nghiệp vụ Ban giám đốc chi nhánh triển khai chế tố giác giúp phát xử lý kịp thời mợt số vụ việc gian lận/có dấu hiệu gian lận (vi phạm cán bộ chi nhánh 89 cơng tác tuyển dụng hoạt đợng tín dụng, tài khoản khách hàng có dấu hiệu bất thường liên quan hoạt động vi phạm pháp luật, lỗ hổng sản phẩm dẫn tới đối tượng bên lợi dụng trục lợi ) 5.5.2 Lãnh đạo phịng Đẩy mạnh cơng tác đào tạo cán bợ nhân viên mở rợng nhận thức phịng chống gian lận, đẩy mạnh truyền thông qua Thông báo rủi ro hoạt đợng Trụ sở thơng báo hàng tháng để chia sẻ kinh nghiệm phịng ngừa, khơng gây rủi ro tương tự Tham gia góp ý văn dự thảo Vietcombank liên quan đến xây dựng sản phẩm, dịch vụ mới, tìm lỗ hổng sản phẩm, dịch vụ, đề xuất biện pháp ngăn ngừa rủi ro Lãnh đạo phòng phải quan tâm đến nhân viên, thường xuyên sâu sát, nắm bắt tâm tư, biểu bất thường hành vi, lối sống cán bộ Chủ động theo dõi, đôn đốc nhân viên nghiêm túc khắc phục kiến nghị, báo cáo hạn kết khắc phục kiến nghị nhằm nâng cao tính hiệu lực, hiệu hoạt đợng kiểm tra kiểm tốn Xây dựng cẩm nang rủi ro hoạt đợng phịng làm sở truyền đạt thơng tin cho cán bợ nhân viên phịng, nhân viên phải tìm hiểu, suy nghĩ, nhận thức đặc điểm rủi ro, gia tăng ý thức tuân thủ, không phân biệt nhân viên hay nhân viên lâu năm KẾT LUẬN CHƯƠNG Hồn thiện hệ thống KSNB có ý nghĩa quan trọng giúp chi nhánh phát rủi ro, hướng đến hoạt đợng an tồn, bền vững Để đảm bảo nợi dung hồn thiện thiết thực, tác giả đưa yêu cầu giải pháp hoàn thiện Các giải pháp luận văn hướng tới tồn cần lưu ý chi nhánh VCB TP HCM 90 KẾT LUẬN Các chi nhánh VCB TP HCM có nhiều tiềm phát triển với tồn nhiều rủi ro tiềm ẩn Để ngăn ngừa, giảm thiểu rủi ro, phát triển kinh doanh an tồn bền vững u cầu hồn thiện hệ thống KSNB vấn đề cấp thiết Có thể nói hệ thống KSNB có ý nghĩa tồn với ngân hàng, giúp ngân hàng đạt mục tiêu đề ra, ngăn ngừa hạn chế tới mức thấp rủi ro ngân hàng Với mục đích hồn thiện hệ thống KSNB chi nhánh VCB TP HCM, luận văn đạt kết sau: Một là, hệ thống hóa lý luận hệ thống KSNB NHTM Hai là, nghiên cứu phân tích đánh giá mợt cách hệ thống thực trạng hệ thống KSNB biện pháp phòng ngừa rủi ro Vietcombank Trên sở rút hạn chế nguyên nhân hạn chế tương ứng dẫn đến rủi ro chi nhánh VCB TP HCM Ba là, luận văn đề xuất nhóm giải pháp tương ứng với nguyên nhân hạn chế, giải pháp gia tăng chất lượng nguồn nhân lực, tăng cường hệ thống thông tin nhằm kiểm sốt chặt chẽ quy trình phải pháp quan trọng Bên cạnh đó, luận văn đưa kiến nghị với Ban Giám đốc Lãnh đạo phịng Để hồn thiện luận văn nghiên cứu, tác giả cố gắng nỗ lực nhiều không tránh sai sót Tác giả kính mong Q Thầy cô, đồng nghiệp, nhà quản lý cho ý kiến nhận xét, đóng góp nhằm hồn thiện luận văn, gia tăng giá trị lý luận giá trị thực tiễn 91 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt Quốc Hợi (2015) Luật kế tốn số: 88/2015/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2015 Truy xuất từ https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Ke-toan-Kiem-toan/Luat-ke-toan2015-298369.aspx Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam (2018) Thông tư 13/2018/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Truy xuất từ https://thuvienphapluat.vn/ van-ban/Tien-te-Ngan-hang/Thongtu-13-2018-TT-NHNN- kiem-soat-noi-bo-ngan-hang-.-mai-chi-nhanh-ngan-hang- nuoc-ngoai -341251.aspx Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam (2018) Thông tư 40/2018 sửa đổi Thơng tư 13/2018/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Truy xuất từ https://thuvienphapluat.vn/vanban/Tien-te-Ngan-hang/Thong-tu-40-2018-TT-NHNN-sua-doi-Thong-tu-13-2018TT-NHNN-he-thong-kiem-soat-noi-bo-403902.aspx Bợ Tài Chính (2021) Thơng tư 08/2021/TT-BTC quy định chuẩn mực kiểm tốn nội Việt Nam nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán nội Truy xuất từ https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Ke-toan-Kiem-toan/Thong-tu-8-2021TT-BTC-chuan-muc-kiem-toan-noi-bo-Viet-Nam-428959.aspx Bợ Tài Chính (2011) Thơng tư 44/2011/TT-BTC quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Truy xuất từ https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Tien-te-Ngan-hang/Thong-tu-442011-TT-NHNN-he-thong-kiem-soat-va-kiem-toan-noi-bo-133592.aspx Bợ Tài Chính (2018) Thơng tư 13/2018/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Truy xuất từ https://thuvienphapluat.vn/van-ban/Tien-te-Ngan-hang/Thong-tu-13-2018-TT- 92 NHNN-kiem-soat-noi-bo-ngan-hang-thuong-mai-chi-nhanh-ngan-hang-nuoc-ngoai341251 aspx Huỳnh Tấn Dũng (2016) Kiểm toán Trường Đại học Cơng nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh Lưu hành nội bộ Hồ Tuấn Vũ, (2017) Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu hệ thống KSNB ngân hàng thương mại Việt Nam Truy xuất từ https://digital.lib.ueh.edu.vn /handle/UEH/54389 Trang Quốc Việt (2020) Hoàn thiện hệ thống KSNB Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Cần Thơ Truy xuất từ https://digital.lib.ueh.edu.vn/ handle/UEH/61166 10 Văn Công Minh (2021) Một số giải pháp hồn thiện kiểm tra kiểm sốt nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam – Văn phòng đại diện khu vực miền Nam Truy xuất từ https://digital.lib.ueh.edu.vn/handle /UEH/62622 11 Đặng Thị Vương Hảo (2021) Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – Khu vực Miền Trung Truy xuất từ https://digital lib.ueh.edu.vn/handle/UEH/63046 Tài liệu nước Ellis Kofi Akwaa-Sekyi & Jordi Moreno Gené (2016) Effect of internal controls on credit risk among listed Spanish banks Reference from https://www.researchgate.net/publication/293042777_Effect_of_internal_controls_o n_credit_risk_among_listed_Spanish_banks Mr Asiligwa & G.Rennox (2017) The Effect of Internal Controls on the Financial Performance of Commercial Banks in Kenya Reference from https://www.researchgate.net/publication/318083815_The_Effect_of_Internal_Cont rols_on_the_Financial_Performance_of_Commercial_Banks_in_Kenya 93 Raj Bahadur Sharma & Nabil Ahmed M Senan (2019) A Study on Effectiveness of Internal Control System in Selected Banks in Saudi Arabia Reference from https://www.researchgate.net/publication/333934194_A_Study_on_Effectiveness_o f_Internal_Control_System_in_Selected_Banks_in_Saudi_Arabia K.A.H.M.Kumari & Dr.W.M.R.B.Weerasooriya (2019) Impact of Effective Internal Control Implementation on Private commercial Bank’s Financial Performance; Special Reference to Central Province of Sri Lanka Reference from https://www.researchgate.net/publication/353582475_Impact_of_Effective_Internal _Control_Implementation_on_Private_commercial_Bank%27s_Financial_Performa nce_Special_Reference_to_Central_Province_of_Sri_Lanka Andreas G Koutoupis & Theodoros Malisiovas (2020) The effects of the internal control system on the risk, profitability, and compliance of the U.S banking sector: A quantitative approach Reference from https://www.researchgate net/publication/348730109_The_Effects_of_the_Internal_Control_System_on_the_ Risk_Profitability_and_Compliance_of_the_US_Banking_Sector_A_Quantitative_ Approach Basle Committee on Banking Supervision (1998) Framework for Internal Control Systems in Banking Organisations Reference from https://www.bis org/publ/bcbs 40.htm COSO (2013) Integrated Framework Reference from https://www.coso.org/ Shared% 20Documents/Framework-Executive-Summary.pdf 94