(Luận văn) hoàn thiện dự toán ngân sách tại công ty xuất nhập khẩu an giang

ng hi BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ep w n lo ad ju y th HUỲNH THỊ ĐĂNG KHOA yi pl al n ua HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU AN GIANG n va ll fu m oi CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 60.34.30 at nh z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n y te re TP HỒ CHÍ MINH – NĂM 2009 va TS HUỲNH ĐỨC LỘNG n a Lu NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: ac th ng MỤC LỤC hi ep Trang w n Trang phụ bìa lo Lời cam đoan ad y th Mục lục ju Danh mục chữ viết tắt yi Danh mục bảng, sơ đồ pl al Mở đầu Các vấn đề lý luận chung dự toán ngân sách va 1.1 n ua CHƯƠNG 1: Tổng quan dự toán ngân sách Khái niệm 1.1.2 Mục đích, chức ll fu m Phân loại dự toán ngân sách oi 1.2 n 1.1.1 nh Phân loại theo chức 1.2.2 Phân loại theo phương pháp lập 1.2.3 Phân loại theo thời gian 1.2.4 Phân loại theo mức độ phân tích z z jm ht vb 1.3 at 1.2.1 Các mơ hình lập dự tốn ngân sách, quy trình lập dự tốn ngân sách k 1.3.2 gm 1.3.1 Các mô hình dự tốn ngân sách Quy trình dự tốn ngân sách 13 l.c Mối quan hệ dự toán hệ thống dự toán 15 1.5 Yếu tố người dự toán 17 om 1.4 a Lu n KẾT LUẬN CHƯƠNG 19 n va CHƯƠNG 2:Thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách công ty Angimex 20 ac 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 21 th 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 20 y 2.1.1 Lược sử hình thành phát triển cơng ty 20 te re 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty 20 ng 2.1.4 Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh công ty 25 hi ep 2.1.5 Phân tích thuận lợi, khó khăn cơng ty 26 2.1.6 Phương hướng phát triển 27 w 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn công ty 28 n lo 2.2.1 Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán 28 ad 2.2.2 Tổ chức máy kế toán 29 y th 2.3 Thực trạng công tác dự tốn cơng ty 31 ju yi 2.3.1 Thực trạng công tác dự toán ngân sách 31 pl 2.3.2 Đánh giá thực trạng dự toán ngân sách công ty 56 al n ua KẾT LUẬN CHƯƠNG 63 va CHƯƠNG 3: Hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách công ty Angimex 65 n 3.1 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách công ty ANGIMEX 65 fu ll 3.2 Quan điểm, mục tiêu nguyên tắc hoàn thiện 65 m oi 3.2.1 Quan điểm hoàn thiện 65 at nh 3.2.2 Mục tiêu hoàn thiện 66 3.2.3 Các nguyên tắc cần tuân thủ hoàn thiện 66 z z 3.3 Hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty ANGIMEX 67 vb jm ht 3.3.1 Hồn thiện mơ hình dự toán ngân sách 67 3.3.2 Hồn thiện quy trình lập dự tốn ngân sách 68 k gm 3.3.3 Hệ thống báo cáo dự toán ngân sách 71 3.3.4 Hồn thiện báo cáo dự tốn 73 l.c om 3.4 Các giải pháp hoàn thiện khác 93 a Lu 3.4.1 Tổ chức máy kế toán quản trị 93 3.4.2 Tổ chức nguồn nhân lực việc thực dự toán 95 n n va 3.4.3 Đầu tư trang thiết bị kỹ thuật đại 95 KẾT LUẬN 97 y te re KẾT LUẬN CHƯƠNG 96 ac Phụ lục th Tài liệu tham khảo ng DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT hi ep HĐQT: Hội đồng quản trị w n TP.HCM: Thành phố Hồ Chí Minh lo SXKD: Sản xuất kinh doanh ad y th GTGT: Giá trị gia tăng ju TNDN: Thu nhập doanh nghiệp yi TNCN: Thu nhập cá nhân pl al TSCĐ: Tài sản cố định va SL: Số lượng n ua CCDC: Công cụ dụng cụ n ĐGBQ: Đơn giá bình qn fu ll CPSXC: Chi phí sản xuất chung oi at nh KQKD: Kết kinh doanh m KTQT: Kế toán quản trị z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th ng DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ hi ep Sơ đồ 1.1: Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống w n Sơ đồ 1.2: Mơ hình thơng tin phản hồi lo ad Sơ đồ 1.3: Mơ hình thơng tin từ lên y th Sơ đồ 1.4: Sơ đồ quy trình dự tốn ngân sách ju Sơ đồ 1.5: Sơ đồ mối quan hệ báo cáo dự toán ngân sách yi pl Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty ua al Bảng 2.1: Bảng tiêu kết kinh doanh n Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán va Sơ đồ 3.1: Mối quan hệ báo cáo dự toán ngân sách n ll fu Sơ đồ 3.2: Sơ đồ máy kế toán oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm n a Lu n va y te re ac th ng LỜI MỞ ĐẦU hi ep Tính cấp thiết đề tài w Công Ty xuất nhập An Giang công ty cổ phần vừa chuyển n lo đổi từ doanh nghiệp Nhà nước nên bước đầu cịn gặp nhiều khó khăn Để ad đứng vững kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt địi hỏi cơng ty xuất y th ju nhập An Giang phải không ngừng đổi nâng cao trình độ quản lý, yi đổi hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách giữ vị trí vơ quan pl trọng ua al n Thật vậy, dự toán ngân sách công cụ quản lý khoa học, va giúp nhà quản lý dự đốn trước tình hình kinh doanh để hướng hoạt động kinh n ll fu doanh theo mục tiêu định Tuy nhiên, dự toán ngân sách chưa oi m doanh nghiệp quan tâm mức Một số doanh nghiệp có lập dự tốn số liệu dự tốn thường khơng phản ánh tiềm thực tế doanh nghiệp nên nh at khơng phát huy vai trị, cơng dụng dự tốn mà cịn gây lãng phí cho doanh z nghiệp z vb jm ht Công ty xuất nhập An Giang sớm nhận vai trò dự tốn ngân sách cơng tác quản lý nên cơng tác dự tốn thực công k gm ty Tuy nhiên công tác dự tốn cơng ty cịn nhiều khiếm khuyết Từ việc nhận thức cần thiết công tác lập dự tốn ngân sách cơng ty l.c om giai đoạn nay, tác giả chọn đề tài “ Hồn thiện dự tốn ngân sách công ty xuất nhập An Giang” làm luận văn thạc sĩ với mong muốn đóng góp a Lu số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách để góp phần nâng cao n n va hiệu họat động nâng lực cạnh tranh cơng ty ac Hệ thống hố vấn đề lý luận dự toán ngân sách th - y Luận văn tập trung vào mục tiêu sau đây: te re Mục tiêu đề tài ng hi ep - Đánh giá thực trạng tổ chức công tác dự tốn cơng ty Angimex - Đề giải pháp hồn thiện cơng tác lập dự tốn công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu w n Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề dự toán ngân sách chủ lo ad yếu nghiên cứu dự toán ngân sách ngắn hạn công ty Angimex y th Phương pháp nghiên cứu ju yi Luận văn nghiên cứu sở phương pháp biện chứng vật, pl ua al ngồi cịn sử dụng phương pháp nghiên cứu khác như: phương pháp tiếp cận, n quan sát, phương pháp tổng hợp, phân tích, so sánh, thống kê… n va Kết cấu luận văn fu ll Ngoài lời mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm chương: m oi Chương 1: Cơ sở lý luận dự toán ngân sách nh at Chương 2: Thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty Angimex z Chương 3: Hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách cơng ty Angimex z vb Ngồi luận văn cịn có thêm phần phụ lục trình bày báo cáo dự toán jm ht thực tế công ty xuất nhập An Giang để chứng minh cho vấn đề k thực tế công ty đề cập luận văn báo cáo dự toán ngân sách om l.c gm hoàn thiện theo quan điểm tác giả n a Lu n va y te re ac th ng CHƯƠNG hi ep TỔNG QUAN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH w n 1.1 Các vấn đề lý luận chung dự toán ngân sách lo ad 1.1.1 Khái niệm y th Dự tốn: tính tốn, dự kiến, cách tồn diện mục tiêu mà tổ ju yi chức cần đạt đồng thời rõ cách thức huy động nguồn lực để thực pl mục tiêu mà tổ chức đặt Dự toán xác định hệ thống al ua tiêu số lượng giá trị cho khoảng thời gian xác định tương n lai Dự toán sở trung tâm kế hoạch tiền đề cho việc dự toán dự n va báo fu ll Hoạt động doanh nghiệp hoạt động có định hướng thông qua m oi kế hoạch dài hạn, kế hoạch ngắn hạn Kế hoạch dài hạn nhằm thực mục at nh tiêu dài hạn doanh nghiệp sống còn, thị phần, lợi nhuận lâu dài doanh nghiệp, thỏa mãn khách hàng…Những mục tiêu dài hạn thực z z giai đoạn nối tiếp thông qua kế hoạch ngắn hạn Kế hoạch ngắn hạn vb jm ht cụ thể hóa mục tiêu dài hạn thành tiêu cần đạt thời gian ngắn Để thực mục tiêu cần thiết phải có nguồn lực tài chính, nghĩa k gm cần thiết phải lập dự toán ngân sách Dự toán ngân sách: tính tốn, dự kiến cách tồn diện mục tiêu l.c kinh tế, tài mà doanh nghiệp cần đạt kỳ hoạt động, đồng thời om rõ cách thức huy động, sử dụng vốn nguồn lực khác để thực mục a Lu tiêu doanh nghiệp Dự toán ngân sách hệ thống gồm nhiều dự toán như: n chi phí nhân cơng trực tiếp, dự tốn chi phí sản xuất chung, dự tốn chi phí bán ac th cân đối kế toán Dự toán ngân sách sở để đánh giá thành hoạt động y đầu tư, dự toán tiền, dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh, dự toán bảng te re hàng, dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp, dự tốn giá vốn hàng bán, dự toán vốn n va dự toán tiêu thụ, dự toán sản xuất, dự toán chi phí ngun vật liệu trực tiếp, dự tốn ng phận, cá nhân phụ trách phận, từ xác định rõ quyền hạn, hi ep trách nhiệm phận nhằm phục vụ tốt cho trình tổ chức hoạch định w n 1.1.2 Mục đích, chức dự tốn ngân sách lo ad y th 1.1.2.1 Mục đích dự tốn ngân sách ju Dự tốn có năm mục đích cụ thể: yi  Dự tốn ngân sách giúp nhà quản trị cụ thể hóa mục tiêu doanh pl ua al nghiệp số liệu  Dự toán ngân sách cung cấp cho nhà quản trị doanh nghiệp tồn thơng tin n n va kế hoạch sản xuất kinh doanh thời gian cụ thể trình ll fu sản xuất kinh doanh oi m  Dự toán ngân sách để đánh giá tình hình thực kế hoạch, tình hình thực mục tiêu, nhiệm vụ Trên sở đề giải pháp để thực nh at mục tiêu, nhiệm vụ theo tiến độ z  Dự toán ngân sách giúp nhà quản trị kiểm sốt q trình hoạt động doanh z jm tổ chức ht vb nghiệp đánh giá trách nhiệm quản lý phận, cá nhân k  Dự toán ngân sách để khai thác khả tiềm tàng nguồn om a Lu  Chức dự báo l.c 1.1.2.2 Chức dự toán ngân sách gm lực nhằm nâng cao khả cạnh tranh n Chức đề cập đến việc dự báo tác động từ bên đến hoạt ac  Chức hoạch định th dự toán trường hợp mang tính chất dự báo mà thơi y khơng thể có yếu tố khách quan khơng thể kiểm sốt Có thể nói te re thực tế dự tốn sử dụng cho kiểm sốt lại n va động doanh nghiệp Một vài phận dự tốn khơng khác dự báo ng Chức hoạch định dự toán ngân sách thể việc hoạch định hi ep mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể hoạch định sản lượng tiêu thụ, sản xuất, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất w chung, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng … dự tốn ngân sách n lo xem cơng cụ để lượng hóa kế hoạch nhà quản trị ad  Chức điều phối y th ju Chức điều phối dự toán ngân sách thể việc huy động phân yi phối nguồn lực để thực mục tiêu nhà quản trị Nhà quản trị kết pl hợp hoạch định mục tiêu, nhiệm vụ cụ thể việc đánh giá lực al n ua sản xuất kinh doanh thực tế phận để điều phối nguồn lực va doanh nghiệp tới phận cho việc sử dụng đạt hiệu cao n  Chức kiểm soát fu ll Chức kiểm soát thể việc dự toán ngân sách xem sở, m oi thước đo chuẩn để so sánh, đối chiếu với số liệu thực tế đạt công ty nh thông qua báo cáo kế tốn quản trị Thơng qua vai trị kiểm tra, kiểm sốt, at z dự tốn ngân sách quan sát việc thực kế hoạch chiến lược, đánh giá z k jm  Chức thông tin ht khắc phục yếu điểm vb mức độ thành cơng trường hợp cần thiết có phương án sửa chữa, gm Chức thông tin thể chỗ dự toán ngân sách văn cụ thể, súc tích truyền đạt mục tiêu, chiến lược kinh doanh doanh nghiệp đến nhà l.c om quản lý phận, phịng ban Thơng qua số báo cáo dự toán ac th việc đạt mục tiêu đặt y ngân sách cung cấp thước đo chuẩn để đánh giá hiệu nhà quản lý te re Chức đo lường, đánh giá dự toán ngân sách thể việc dự toán n va  Chức lường, đánh giá n xem tiêu kim nam cho hoạt động ngày a Lu nhà quản trị truyền thông điệp hoạt động cho phận phận n lo ad y th ju CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.12 yi pl DỰ TOÁN TIỀN NĂM 2009 Hoạt động sản xuất kinh doanh ua al ĐVT: Tr đ n Quý Chỉ tiêu n va STT fu Tiền tồn đầu kỳ Khoản phải thu năm trước ước thu kỳ Dự kiến tiền thu kỳ Khoản thu từ xuất Khoản thu từ nội địa Tổng tiền dự kiến thu kỳ I III 3 Khoản năm trước ước chi kỳ Dự kiến chi tiền kỳ Chi mua nguyên liệu Chi mua thành phẩm kho Chi mua thành phẩm bao xuất Chi bán hàng Chi quản lý doanh nghiệp Tổng tiền dự kiến chi kỳ Cân đối thu chi Tổng tiền tồn cuối kỳ oi m ll I II III IV at nh z z k jm om l.c gm Quý Quý 181,555.03 263,559.24 416,143 321,796 94,347 597,698 334,138.72 247,539 52,903 15,180 15,831 2,686 334,138.72 263,559.24 263,559.24 Cả năm 215,893 139,710 76,182 479,452 1,625,934 1,203,459 422,475 1,625,934 94,297.71 1,267,856.81 82,671 1,032,595 515 114,562 50,050 9,346 60,331 1,766 10,319 94,297.71 1,267,856.81 385,154.19 358,077.14 385,154.19 733,191.42 an Lu VI 365,871 628,027 274,421 467,532 91,451 160,495 415,871 628,027 PHẦN CHI TỀN 120,000 392,948.32 446,472.06 354,938 347,447 13,476 47,668 9,720 25,150 12,588 22,566 2,226 3,641 512,948.32 446,472.06 -97,077.05 181,555.03 -97,077.05 181,555.03 ht V vb IV Quý Quý PHẦN THU TIỀN 50,000 0.00 va n y te re ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al n CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.13 Đvt: Trđ n va DỰ TOÁN CHI PHÍ LÃI VAY NĂM 2009 fu Qui Qui 97,077.05 0.03 2,912.31 Qui 0.03 - oi m ll Qui 0.03 - Tổng cộng 0.03 - 97,077.05 2,912.31 at nh Tiêu đề Tổng tiền vay quý Lãi suất Lãi vay z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl n ua al CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.14 n va DỰ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH NĂM 2009 Hoạt động sản xuất kinh doanh fu at nh z z vb Quý 628,027.091 514,728.777 113,298.314 22,565.560 3,641.394 87,091.360 21,772.840 65,318.520 k jm ht Quý 416,142.932 341,348.721 74,794.211 15,830.950 2,685.864 56,277.397 14,069.349 42,208.048 Quý 215,892.651 176,999.992 38,892.659 9,345.770 1,765.724 27,781.165 6,945.291 20,835.874 Năm 2008 1,625,933.950 1,337,152.046 288,781.904 60,330.640 10,318.776 2,912.311 215,220.177 53,805.044 161,415.133 om l.c gm Quý 365,871.276 304,074.556 61,796.720 12,588.360 2,225.794 2,912.311 44,070.255 11,017.564 33,052.691 oi Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lãi vay Lợi nhuận trước thuế TNDN Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế m ll Chỉ tiêu ĐVT: Triệu đồng Quý an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.4 n DỰ TOÁN ĐẦU TƯ NĂM 2009 va ĐVT: Đồng SỐ TIỀN n STT HẠNG MỤC I PX Long Xuyên - CNLT Angimex Long Xuyên Nâng cấp máy tách màu gạo Cải tạo lò sấy Cải tạo dây chuyền sản xuất II PX Bình Khánh - CNLT Angimex Long Xuyên Cải tạo dây chuyền sản xuất III PX Thoại Sơn - CNLT Angimex Thoại Sơn Lắp thêm dây chuyền sản xuất IV PX Châu Đốc - CNLT Angimex Thoại Sơn Cải tạo máy xát trắng BVN V Phịng kế tốn tài Mua sắm tài sản VI Cửa hàng phân bón Chi mua tài sản VII Cửa hàng Honda Chi mua tài sản Tổng Vốn Đầu Tư Vốn Khấu Hao Quỹ Đầu Tư Hiện Có Vốn vay trung hạn VCB fu oi m ll 2,500,000,000 200,000,000 600,000,000 at nh 1,500,000,000 z z ht vb 2,500,000,000 k jm 200,000,000 gm 50,000,000 om l.c 80,000,000 an Lu va 90,000,000 7,720,000,000 5,500,000,000 2,220,000,000 n y te re ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al n CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.5 n va DỰ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2009 Số cuối năm m ll 250,000.00 5,000.00 56,000.00 oi at nh ĐVT: Triệu đồng Số cuối năm 537,000.00 123,819.23 139,528.83 222,840.11 1,023,188.17 z 751,201.32 om l.c gm 5,000.00 1,923,416.73 (phu luc 3.1.1 + phu luc 3.2.1) 1,891,267.83 (Phụ luc 3.1.7 + phụ lục 3.2.12) 37,148.90 Lu 56,000.00 1,751,805.67 ( Phân bón, Honda, Điện Thoại, Lương thực) 1,585,492.71 (Phu lục 3.1.3 + phu luc 3.2.9) 222,312.95 an va n re 2,000.00 7,720.00 (Phụ lục 3.4) 9,720.00 y te 575.00 ac th Số đầu năm số liệu bảng cân đối kế toán năm 2008 Số cuối năm Tiền mặt: lấy từ cột năm phụ lục 3.1.7 + phu luc 3.2.12 Các khoản phải thu Số đầu năm Số phải thu năm Số thu năm Số phải thu cuối năm Thành phẩm Tồn đầu năm Nhập năm Xuất bán năm Tồn kho cuối năm TSCĐ Đầu năm Tăng năm Số cuối năm Hao mòn TSCĐ Đầu năm k jm ht vb 2,000.00 575.00 313,575.00 NGUỒN VỐN Số đầu năm A NỢ PHẢI TRẢ 751,201.32 Phải trả khác 150,000.00 37,148.90 Vay ngân hàng 25,023.00 222,312.95 B NGUỒN VỐN CSH 9,720.00 Vôn kinh doanh 91,502.00 2,805.00 Lợi nhuận chưa phân phối 47,050.00 1,023,188.17 TỔNG CỘNG 313,575.00 z TỔNG CỘNG Số đầu năm fu TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Tiền mặt Các khoản phải thu Thành phẩm B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Nguyên giá Giá trị hao mòn TSCĐ si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al 2,230.00 2,805.00 n Tăng năm Hao mòn lũy kế cuối năm Phải trả khác Đầu năm Tăng năm Đã trả năm Phải trả cuối năm Vay ngân hàng Đầu năm Vay năm Vay cuối năm Vốn kinh doanh Đầu năm Tăng năm Vốn cuối năm Lợi nhuận chưa pp Đầu năm Tăng năm Cuối năm n va 150,000.00 550,000.00 163,000.00 537,000.00 m ll fu oi 25,023.00 98,796.23 (Phụ lục 3.1.8 + phụ lục 3.2.13) 123,819.23 at nh z 91,502.00 48,026.83 139,528.83 z ht vb k jm 47,050.00 175,790.11 (Phụ lục 3.1.9 + phụ lục 3.2.14) 222,840.11 om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg n lo ad y th ju CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.1 yi pl DỰ TOÁN TIÊU THỤ NĂM 2009 ua al HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH đvt: Triệu đồng Quý Quý Quý 43,000 16,190,000 274,421 72,300 27,501,900 467,532 52,500 18,985,000 321,796 22,200 8,242,500 139,710 190,000 70,919,400 1,203,459 27,700 387 182,238 20,000 373 126,447 9,300 380 59,901 67,000 24,000 375 153,000 15,000 360 91,530 7,000 365 43,307 10,000 355 60,173 4,000 360 24,408 4,000 315 21357 330 Đvt n Khoản mục I Doanh thu Xuất Khẩu + UT Tổng sản lượng Kim ngạch xuất Doanh thu Gạo 5% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Gạo 15% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Gạo 25% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Tấm Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Gạo nếp Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Quý Cả năm n va fu Tấn m ll USD Trđ oi at nh 10,000 390 66,105 z Tấn USD Trđ 434,692 z vb 6,000 375 38,138 Tấn USD Trđ 26,000 370 163,059 Tấn USD Trđ 340 0 330 Tấn USD 800 425 2,600 420 52,000 325,975 k jm ht Tấn USD Trđ gm om l.c 17,000 370 106,930 an Lu va n 354,570 4,000 21,357 1,100 365 7,000 y te re 2,500 370 57,000 ac th si eg cd jg hg n lo ad y th Quý Đvt ju Khoản mục Doanh thu Jasmine Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu II Doanh thu nội địa Tổng doanh thu nội địa Tổng sản lượng nội địa Gạo 5% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Gạo 15% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Gạo 25% Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Tấm Sản lượng tiêu thụ Đơn giá bán Doanh thu Phụ phẩm Doanh thu Tổng sản lượng Tổng doanh thu Quý Quý Quý Cả năm yi 5,763 18,564 15,679 6,805 46,811 Tấn USD Trđ 200 400 1,356 1,000 400 6,800 1,000 390 6,611 800 390 5,288 3,000 20,055 Trđ Tấn 91,451 2,000 160,495 12,700 94,347 5,500 76,182 9,800 422,475 30,000 500 6,236 3,118 500 6,237 3,119 1,000 5,985 5,985 3,000 6,104 18,311 5,000 3,700 5,976 22,112 2,500 5,719 14,298 2,500 5,883 14,707 5,500 5,871 32,291 2,000 5,681 11,363 2,000 5,760 11,519 5,012 2,300 5,022 11,550 pl Trđ n ua al n va oi m ll fu at nh Tấn 1.000đ Trđ 30,533 z z 1,000 5,983 5,983 k jm ht vb Tấn 1.000đ Trđ 87,372 85,000 628,027 om l.c Lu 62,702 58,000 416,143 10,000 58,106 5,300 27,151 20,095 32,000 215,893 249,585 220,000 1,625,934 y te 79,417 45,000 365,871 Trđ Tấn Trđ 57,100 re 3,000 5,200 15,601 n 5,427 va Tấn 1.000đ Trđ an 500 5,866 2,933 gm Tấn 1.000đ Trđ 9,700 ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al n CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.2 va DỰ TOÁN NHU CẦU GẠO THÀNH PHẨM NĂM 2009 n Tổng Tồn Mua cuối nhu SX Mua cầu từ gạo TP bao kỳ xuất Tổng nhu cầu z ht vb Mua TP SX chưa từ gạo đóng gói 3,000 12,000 21,000 18,000 Tồn cuối kỳ Mua Tổng Mua TP nhu SX TP cầu từ gạo chưa đóng đóng gói gói 3,000 4,000 4,300 4,300 4,000 6,500 6,500 6,000 18,500 11,155 2,720 6,030 4,000 3,000 3,000 1,530 1,500 3,100 3,100 440 500 260 260 1,000 1,500 1,500 3,750 4,150 2,500 1,050 1,300 2,300 2,300 250 50 50 1,000 1,000 1,000 250 50 50 om 1,530 l.c 4,900 1,000 3,600 270 7,000 13,000 6,970 gm 1,700 -1,150 Mua TP đóng gói 2,000 k 710 2,000 Trong 6,000 21,700 17,700 2,000 2,000 7,000 18,500 16,500 jm 12,000 27,700 24,700 1,750 12,000 17,250 17,250 2,850 Tồn cuối kỳ Q Trong z 6,600 12,500 16,400 16,400 1,500 10,000 35,000 24,040 Trong at Mua TP đóng gói Quí nh Chỉ tiêu Gạo 5% 15% 25% Tấm Gạo nếp Jasmine Tổng cộng Tổng nhu cầu Mua TP SX từ chưa gạo đóng gói Q oi Trong Tồn cuối kỳ đvt: Tấn m ll fu Quí Tồn đầu kỳ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 13,410 37,700 69,290 57,690 2,500 2,000 30,100 77,400 53,555 9,320 5,000 32,050 59,950 41,470 11,330 3,000 15,000 14,950 13,800 100 an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al CTY XNK AN GIANG n va ĐỊNH MỨC SẢN XUẤT n at z z Tỉ lệ phụ phẩm thu hồi Tấm Cám 3% 16% 3% 16% 3% 15% 3% 16% 3% 16% 2.0% 13.0% 2.0% 13.0% 3.0% 12.0% 3.0% 12.0% 3.0% 12.0% 3.0% 16.0% Tỉ lệ hao hụt Trấu vb 0% 0% 0% 0% 0% 21.0% 21.0% 21.0% 21.0% 21.0% 0.0% 2.0% 1.9% 1.9% 1.8% 1.9% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 3.0% 2.0% k jm ht Tấm 18% 15% 9% 5% 0% 13.0% 10.0% 7.0% 1.0% 0.0% 16.0% nh NL Gạo Thơm 61% 65% 71% 75% 80% 48% 51% 54% 60% 61% 63% oi Lúa - 5% - 10% - 15% - 20% - 25% - 5% - 10% - 15% - 20% - 25% Gạo Thơm Tỉ lệ TP m ll Gạo NL TP thu hồi fu NL Sản xuất om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg CTY XNK AN GIANG ng hi ĐƠN GIÁ MUA NGUYÊN LIỆU ep - 5% - 10% - 15% - 20% - 25% Gạo NL w QUÍ 4,400 4,400 4,350 4,350 4,340 n lo QUÍ 4,400 4,400 4,350 4,350 4,350 QUÍ 4,050 4,050 4,000 4,000 4,000 đvt: 1000đ/Tấn QUÍ 4,200 4,200 4,100 4,100 4,100 ad y th ĐƠN GIÁ MUA THÀNH PHẨM đvt: 1000đ/Tấn ju yi Loại - 5% - 15% - 25% - Tấm - Gạo Nếp - Jasmine Qúi TP kho Bao xuất 5,050 5,110 4,850 4,910 4,800 4,860 4,200 4,260 5,520 5,580 5,200 5,260 pl Quí TP kho Bao xuất 5,050 5,110 4,850 4,910 4,800 4,860 4,300 4,360 5,680 5,740 5,300 5,360 n ua al Quí TP kho Bao xuất 5,150 5,210 4,850 4,910 4,800 4,860 4,000 4,060 5,300 5,360 5,000 5,060 n va Quí TP kho Bao xuất 5,000 5,060 4,800 4,860 4,750 4,810 4,250 4,310 4,200 4,260 5,000 5,060 fu ĐƠN GIÁ BÁN THÀNH PHẨM đvt: 1000đ/Tấn ll at nh CƯ 6,237 5,976 5,871 5,200 6,665 6,364 Quí XK+UT 373 360 355 315 370 390 z z jm k Quí 16,950 CƯ 6,104 5,883 5,760 5,022 5,707 6,173 4,350 4,000 3,100 50 4,300 3,900 3,000 50 4,100 3,500 2,700 50 4,200 3,800 2,900 50 n đvt: 1000đ/Tấn Q4 a Lu Q3 Quí 16,950 om Q2 Quí 16,950 l.c Q1 Quí 17,000 gm ĐƠN GIÁ BÁN PHỤ PHẨM Chỉ tiêu Tấm Tấm Cám Trấu Quí XK+UT 380 365 360 330 365 390 CƯ 5,985 5,719 5,681 5,012 5,681 6,182 ht - Riêng gạo XK, UT USD/tấn với dự kiến tỷ sau: vb XK+UT 387 375 370 330 420 400 oi CƯ 6,236 5,983 5,866 5,427 6,793 6,737 Quí m Loại - 5% - 15% - 25% - Tấm - Gạo Nếp - Jasmine Quí XK+UT 390 375 370 340 425 400 n va y te re ac th n lo ad ju y th yi pl n ua al CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.3 va DỰ TOÁN NGUYÊN LIỆU CHO SẢN XUẤT NĂM 2009 n HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Quí SL Trị giá Quí SL Trị giá 354,938 79,409 347,447 Quí SL Trị giá Tấn Triệu đồg Cả Năm SL Trị giá 29,412 23,371 8,734 119,118 93,484 34,937 7,026 9,207 3,759 29,510 37,748 15,414 103,595 82,082 56,598 444,118 346,576 241,902 61,517 247,539 19,992 82,671 242,275 1,032,595 ht vb 81,356 177,582 109,058 60,807 z 40,359 25,071 13,979 z 117,908 106,285 130,744 at 26,797 24,433 30,125 nh Gạo 5% Gạo 15% Gạo 25% Tổng cộng Quí SL Trị giá oi Tên NL m ll fu đvt: k jm CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.4 gm DỰ TỐN MUA THÀNH PHẨM CHƯA ĐĨNG GÓI NĂM 2009 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH đvt: Quí Quí Trị giá 710 1,530 260 2,500 3,408 8,690 1,378 13,476 2,000 2,720 3,100 1,500 9,320 9,700 13,056 17,112 7,800 47,668 2,000 6,030 2,300 1,000 11,330 9,600 28,643 9,660 5,000 52,903 Quí Trị giá SL SL 50 50 100 265 250 515 Cả Năm Trị giá 4,000 9,460 6,980 2,810 23,250 19,300 45,107 35,727 14,428 114,562 y te re SL n Trị giá va SL an Trị giá Lu Gạo 15% Gạo 25% Gạo nếp Jasmine Tổng cộng Quí SL om l.c Loại Tấn Triệu đồg ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl n ua al CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.5 va DỰ TOÁN MUA THÀNH PHẨM ĐÃ ĐÓNG GÓI NĂM 2009 n HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 3,000 2,000 5,000 SL Trị giá SL 15,330 9,820 25,150 3,000 3,000 15,180 15,180 - z 9,720 9,720 Quí Trị giá z 2,000 2,000 Quí SL at Trị giá nh Gạo 5% Gạo 15% Gạo 25% Tổng cộng Quí SL oi Loại m ll fu đvt: Quí Trị giá SL - Tấn Triệu đồg Cả Năm Trị giá 6,000 2,000 2,000 10,000 30,510 9,820 9,720 50,050 vb k jm ht CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.6 gm DỰ TOÁN PHỤ PHẨM THU HỒI NĂM 2009 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 41,070 8,846 37,455 87,372 7,426 1,765 9,659 18,850 30,445 6,178 26,079 62,702 2,104 578 3,125 5,807 Cả năm SL Trị giá 8,838 2,195 9,062 20,095 26,133 6,938 37,988 71,060 111,029 26,529 112,027 249,585 y te re 9,551 2,268 12,485 24,305 Quí SL Trị giá n 30,676 9,310 39,431 79,417 Quí SL Trị giá va 7,052 2,328 12,720 22,099 Quí SL Trị giá an Quí SL Trị giá Triệu đồng Lu Tên phụ phẩm Tấm Tấm Cám Tổng cộng om l.c Đvt: Tấn ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi CTY XNK AN GIANG pl BẢNG PHÂN LOẠI CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG ua al Hoạt động sản xuất kinh doanh Định phí sản xuất chung Chỉ tiêu n va Tiền lương khoản trích theo lương Chi phí khấu hao Chi phí cơng cụ dụng cụ Chi phí tiếp khách Chi phí tiền khác oi m ll fu at nh Cộng n STT ĐVT: 1.000đ Quý 2,461,679 1,429,362 79,409 79,409 317,636 4,367,495 2,522,040 1,464,410 81,356 81,356 244,068 4,393,231 2,522,205 1,476,413 61,517 79,409 307,586 4,447,131 2,618,997 1,539,410 99,962 79,969 339,870 4,678,208 Cả năm 10,124,921 5,909,595 322,244 320,143 1,209,160 17,886,064 z z Biến phí sản xuất chung cho đơn vị nguyên vật liệu (năm 2009) Loại chi phí Chi phí mua dây may bao Chi phí mua bao PP Chi phí nhiên liệu Chi phí điện sản xuất 29 Chi phí điện thoại Chi phí bốc xếp 26 Chi phí sửa chữa thiết bị Chi phí vận chuyển Chi phí th ngồi khác Cộng 69 Biến phí sản xuất chung k jm ht vb om l.c an Lu Quý 41,470 69 2,861,430 Cả năm 13,800 69 952,200 y te 53,555 69 3,695,295 re 57,690 69 3,980,610 n va Số lượng thành phẩm sản xuất (tấn) (1) Biến phí sản xuất chung 1đv TP (2) Biến phí sản xuất chung (3) = (1)x(2) Chỉ tiêu gm STT 166,515 69 11,489,535 ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl n ua al CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.7 va DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG NĂM 2009 n HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH fu oi m ll Qui 151 53,555 3,695,295 4,367,495 8,062,790 at nh Qui 145 57,690 3,980,610 4,393,231 8,373,841 z z Chỉ tiêu Chi phí sản xuất chung cho 1kg NL(đ/kg) 1.Số lượng thành phẩm sx (Tấn) Biến phí sản xuất chung (1.000đ) Định phí sản xuất chung (1.000đ) Tổng chi phí sản xuất chung (1.000đ) Qui 176 41,470 2,861,430 4,447,131 7,308,561 Qui 408 13,800 952,200 4,678,208 5,630,408 jm ht vb k CTY XNK AN GIANG Phụ lục 3.2.8 gm BẢNG GIÁ THÀNH SẢN XUẤT HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH om l.c đvt: 1000đ/Tấn SX từ QUÍ 5,209 5,135 4,999 4,954 4,919 QUÍ an 4,835 4,771 4,684 4,612 4,585 va n QUÍ 5,363 5,274 5,049 4,994 4,952 y te re QUÍ 5,155 5,088 4,959 4,919 4,877 Lu Gạo NL - 5% - 10% - 15% - 20% - 25% ac th si eg cd jg hg