(Luận văn) hoàn thiện dự toán ngân sách tại công ty cổ phần beton 6

t to O Ụ V O T O HỌ K N H TẾ TP HỒ H Í M NH ng hi TRƢỜN ep w n TRẦN THỊ H Ề N lo ad ju y th yi pl ua al H T n HO N TH ỆN Ự TO N N ÂN S n va TY Ổ PHẦN E TON ll fu ÔN oi m at nh z z ht vb k jm om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ n a Lu n va y te re Tp Hồ Chí Minh - 2016 t to O Ụ V OTO H Ọ K NH TẾ TP HỒ H Í M NH ng TRƢỜN hi ep w n TRẦN THỊ H ỀN lo ad H T ju y th HO N TH ỆN Ự TO N N ÂN S TY Ổ PHẦN BETON yi ÔN pl n ua al n va Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 ll fu oi m LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ at nh z z NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HUỲNH ĐỨC LỘNG k jm ht vb om l.c gm an Lu Tp Hồ Chí Minh - Năm 2016 n va ey t re LỜ A M OA N t to  ng hi ep Tôi xin cam đoan luận văn Thạc sĩ cơng trình nghiên cứu dƣới hƣớng dẫn Thầy TS Huỳnh Đức Lộng w n Các số liệu luận văn đƣợc sử dụng trung thực Kết nghiên cứu lo đƣợc trình bày luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khoa ad ju y th học yi pl Tác giả luận văn n ua al n va ll fu oi m Trần Thị Hiền at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re MỤ LỤ t to Trang phụ bìa ng Lời cam đoan hi ep Mục lục anh mục chữ viết tắt w anh mục bảng biểu n lo anh mục biểu đồ ad y th anh mục sơ đồ ju LỜ A M OA N yi pl MỞ ẦU ua al Lý thực đề tài .1 n Các nghiên cứu có liên quan va n Mục tiêu nghiên cứu đề tài .5 ll fu Câu hỏi nghiên cứu oi m Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu nh Phƣơng pháp nghiên cứu at Những đóng góp luận văn z z Kết cấu luận văn .6 vb QUAN VỀ Ự T O N N ÂN S H jm ht HƢƠN 1: TỔ N k 1.1 Khái niệm dự toán ngân sách gm 1.2 Ý nghĩa vai trị dự tốn ngân sách l.c 1.2.1 Ý nghĩa dự toán ngân sách om 1.2.2 Vai trị dự tốn ngân sách 10 an Lu 1.3 Nội dung dự toán ngân sách 11 1.3.1 Mơ hình dự toán ngân sách 11 ey 1.3.2 Quy trình lập quản lý dự toán ngân sách 15 t re 1.3.1.3 Mơ hình thơng tin từ dƣới lên 14 n 1.3.1.2 Mơ hình thơng tin phản hồi 12 va 1.3.1.1 Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống 11 1.3.2.1 Giai đoạn chuẩn bị 16 t to 1.3.2.2 Giai đoạn soạn thảo 17 ng 1.3.2.3 Giai đoạn theo dõi 17 hi ep 1.3.3 Hệ thống báo cáo dự toán phƣơng pháp lập 17 1.3.3.1 Dự toán tiêu thụ 18 w n 1.3.3.2 Dự toán sản xuất 19 lo 1.3.3.4 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 20 ad y th 1.3.3.5 Dự tốn chi phí sản xuất chung 20 ju 1.3.3.6 Dự toán giá vốn hàng bán 21 yi pl 1.3.3.7 Dự toán thành phẩm tồn kho 21 ua al 1.3.3.8 Dự tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 22 n 1.3.3.9 Dự toán tiền 22 va n 1.3.3.10 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 23 ll fu 1.3.3.11 Dự toán bảng cân đối kế toán 23 oi m 1.3.4 Phƣơng pháp kỹ thuật lập dự toán ngân sách 23 nh 1.3.4.1 Dự toán linh hoạt dự toán cố định 23 at 1.3.4.2 Dự toán từ đầu (Zero Based Budget ZBB) 24 z z 1.3.4.3 Dự tốn theo chƣơng trình, mục tiêu (Planning, Programming vb jm ht Budgeting System PPBS) 24 k 1.3.5 Tổ chức vận hành dự toán ngân sách 25 gm 1.4 Một số vấn đề dự toán ngân sách 27 l.c 1.4.1 Vấn đề định lƣợng 27 om 1.4.2 Vấn đề định lƣợng 27 HƢƠN 2: TH Ự TR N T Ự TO NNÂ NS HT 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ quy mô 32 ey 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Beton 31 t re 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Beton 31 n Y Ổ P HẦN ETO N 31 va ÔN T ÔN an Lu KẾT LUẬN CHƢƠNG 30 2.1.2.1 Chức 32 t to 2.1.2.2 Nhiệm vụ 33 ng 2.1.2.3 Quy mô 33 hi ep 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Beton 35 Quy trình cơng nghệ 35 w 2.1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Cổ phần Beton 37 n lo 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức 37 ad y th 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 37 ju 2.1.5 Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh 39 yi pl 2.1.5.1 Thuận lợi 40 ua al 2.1.5.2 Khó khăn 40 n 2.1.5.3 Phƣơng hƣớng phát triển 41 va n 2.1.6 Đặc điểm kế tốn Cơng ty Cổ phần Beton 41 ll fu 2.2 Thực trạng dự tốn ngân sách Cơng ty Cổ phần Beton 45 oi m 2.2.1 Một số quan điểm chung dự toán ngân sách Công ty 45 nh 2.2.2 Nội dung dự toán ngân sách Công ty 45 at 2.2.2.1 Mơ hình lập dự tốn Cơng ty Cổ phần Beton 45 z z 2.2.2.2 Quy trình lập quản lý dự tốn ngân sách Công ty Beton 47 vb jm ht 2.2.2.3 Hệ thống báo cáo dự toán ngân sách Công ty Cổ phần Beton 49 k 2.2.2.3.1 Dự toán tiêu thụ 49 gm 2.2.2.3.2 Dự toán sản xuất 50 l.c 2.2.2.3.3 Dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp .51 om 2.2.2.3.4 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp .52 an Lu 2.2.2.3.5 Dự tốn chi phí sản xuất chung 53 2.2.2.3.6 Dự tốn chi phí bán hàng 54 ey 2.2.3 Nhận xét thực trạng dự tốn ngân sách Cơng ty Cổ phần Beton 55 t re 2.2.2.5 Tổ chức vận hành 54 n 2.2.2.4 Các kỹ thuật sử dụng lập dự toán 54 va 2.2.2.3.7 Dự tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 54 2.2.3.1 Ƣu, nhƣợc điểm số quy định 55 t to 2.2.3.2 Ƣu, nhƣợc điểm nội dung dự toán 55 ng 2.2.3.2.1 Ƣu điểm 55 hi ep 2.2.3.2.2 Nhƣợc điểm 57 KẾT LUẬN CHƢƠNG 60 HT w HƢƠN 3: HO N TH ỆN Ự TO N N ÂN S n Ô N TY Ổ lo PHẦN ETON .61 ad y th 3.1 Mục tiêu hồn thiện dự tốn ngân sách Công ty Cổ phần Beton 61 ju 3.2 Hồn thiện dự tốn ngân sách Cơng ty Cổ phần Beton 61 yi pl 3.2.1 Hồn thiện mơ hình dự tốn ngân sách 61 ua al 3.2.2 Hồn thiện quy trình lập dự tốn ngân sách 62 n 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống báo cáo dự toán ngân sách 67 va n 3.2.3.1 Dự toán tiêu thụ 69 ll fu 3.2.3.2 Dự toán sản xuất 71 oi m 3.2.3.3 Dự tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 72 nh 3.2.3.4 Dự toán tồn kho nguyên vật liệu 72 at 3.2.3.5 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 74 z z 3.2.3.6 Dự tốn chi phí sản xuất chung 75 vb jm ht 3.2.3.7 Dự toán giá thành 77 k 3.2.3.8 Dự toán tồn kho thành phẩm 77 gm 3.2.3.9 Dự tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 78 l.c 3.2.3.10 Dự tốn chi phí lãi vay 79 om 3.2.3.11 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 80 an Lu 3.2.3.12 Dự toán tiền 80 3.2.3.13 Dự toán bảng cân đối kế toán 81 ey 3.3.1 Giải pháp xây dựng thông tin chi phí theo biến phí định phí 83 t re 3.3 Một số giải pháp hỗ trợ việc hồn thiện vận dụng dự tốn ngân sách 83 n 3.2.4 Hoàn thiện máy vận hành 81 va 3.2.3.14 Dự toán khoản phải nộp ngân sách nhà nƣớc 81 3.3.2 Giải pháp tài khoản thu thập cung cấp thông tin 85 t to 3.3.3 Giải pháp kỹ thuật phân tích dự báo 86 ng 3.3.4 Giải pháp sở vật chất, sở xử lý thông tin 87 hi ep KẾT LUẬN H ƢƠN 88 KẾT LUẬN H UN 89 w T L Ệ U THAM KHẢO n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ANH M Ụ HỮ V Ế T TẮT t to Từ viết tắt iễn giải ng hi ep w BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp n Kinh phí cơng đồn lo KPCĐ ad BPBH&QLDN Biến phí bán hàng quản lý doanh nghiệp y th Hiệp hội KTQT công chứng (CIMA) yi CIMA Bê tông cốt thép ju BTCT pl Chi phí nhân cơng trực tiếp n Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp n va CP NVLTT Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp ua CP NCTT al CPBH &QLDN Chi phí sản xuất chung ĐVT Đơn vị tính GTGT Giá trị gia tăng GTSP Giá thành sản phẩm GVHB Giá vốn hàng bán KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh KT Kế toán KTQT Kế toán quản trị NVL(TT) Nguyên vật liệu (Trực tiếp) SL Sản lƣợng SP Sản phẩm SX Sản xuất SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh TNCN Thu nhập cá nhân ll fu CP SXC oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ANH M Ụ Ả N ỂU t to ng Bảng 2.1: Quy mô tài sản Công ty Beton 33 hi ep Bảng 2.2: Quy mô nhà xƣởng Công ty Beton 34 Bảng 2.3: Quy mô lao động Công ty Beton 34 w Bảng 2.4: Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh Công ty 39 n lo Bảng 2.5: Bảng phân tích tình hình kinh doanh quý năm 2015 Công ty…….48 ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re t to CƠNG TY CP BETON PHỊNG: KẾ TỐN ẢN P HÂN LO PHỤ LỤ 3.12A H PHÍ THEO H ỨN ng Biến Định Chi phí phí phí hỗn hợp hi Khoản mục chi phí ep Lƣơng, bảo hiểm - Ghi x w x n Nhiên liệu lo ad x y th hi phí khấu hao x ju hi phí dịch vụ mua ngồi x yi Chi phí quảng cáo pl x al x Y= 110.849.800 + 634X x oi m x nh at x x Cơng tác phí x Trang phục x Chi phí hội nghị, tiếp khách, khác… x ey x t re Chi phí đào tạo n x va bảo hiểm ngƣời an Lu x om Bảo hiểm tài sản l.c x hi phí khác tiền gm x k Chi phí th văn phịng jm x ht Phí ngân hàng vb x z CP an toàn lao động, PCCC (3) Y= 388.547.312 + 19.456X z x Phí, lệ phí Chi phí văn phịng phẩm (2) ll Chi phí th xe vận chuyển th ngồi fu Chi phí sửa chữa dụng cụ văn phịng n Chi phí Internet x va Chi phí điện thoại n ua Chi phí nƣớc (1) Y= 172.189.924 + 1.641 X x hi phí dụng cụ văn phịng Chi phí điện XỬ ad ju y th yi PHỤ LỤ 3.12 pl n ua al CÔNG TY CP BETON PHÒNG: NHÂN SỰ va PHẬN HỨ NĂN n Ự TO N H P HÍ fu m ll QUÝ QUÝ oi HỈ T Ê U ĐVT: Đồng QUÝ QUÝ Ả NĂM 555.308.199 z z 28.605.774 870.509.818 759.709.616 674.389.185 2.859.916.818 32.836.837 27.264.887 38.487.544 127.195.042 9.789.078 29.077.747 4.671.566 15.271.412 5.884.677 5.884.677 23.538.706 13.134.671 18.142.224 59.307.177 - 122.562.265 474.028.519 6.622.272 7.802.994 4.863.404 Sạc mực in, photo 3.296.546 3.921.163 3.382.136 Tuyển dụng, đảo tạo 5.884.677 5.884.677 12.802.278 15.228.004 116.030.924 118.997.854 116.437.476 Khấu hao TSCĐ 5.542.490 5.542.490 5.542.490 Công cụ, dụng cụ 4.120.683 4.901.454 4.227.671 k Văn phòng phẩm jm ht vb 1.1 Ế N PHÍ at nh Tổng chi phí phận om l.c an Lu va n Định phí doanh nghiệp bắt buộc gm Điện, nƣớc, điện thoại 1.2 ỊN H PHÍ re 22.169.960 y te 5.542.490 ac th 5.839.457 19.089.265 si eg cd jg hg ad ju y th yi pl 26.060.710 26.060.710 26.060.710 26.060.710 104.242.842 68.769.128 68.769.128 68.769.128 68.769.128 275.076.512 11.537.912 13.724.071 11.837.477 16.350.480 53.449.941 410.671.501 718.675.127 616.007.252 513.339.377 2.258.693.257 nh 102.667.875 102.667.875 102.667.875 410.671.501 2.161.571 2.161.571 2.161.571 8.646.284 63.882.234 63.882.234 63.882.234 255.528.934 4.334.866 4.334.866 4.334.866 4.334.866 17.339.463 hi p hí phận tiền 549.765.709 864.967.328 754.167.126 668.846.695 2.837.746.858 Tổng chi phí phận 555.308.199 870.509.818 759.709.616 674.389.185 2.859.916.818 5.542.490 5.542.490 5.542.490 5.542.490 22.169.960 oi m ll 102.667.875 at Bảo hiểm ngƣời fu Định phí doanh nghiệp khác n Cơng tác va Bảo hiểm tài sản n ua al Đào tạo nâng bậc thợ z 63.882.234 k om l.c gm an Lu Chi phí phận khơng tiền vb Hội nghị jm Sửa chữa máy móc ht 2.161.571 z Nhiên liệu, vật liệu va n y te re ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi PHỤ LỤ 3.12 pl n ua al CÔNG TY CP BETON PHỊNG: KẾ TỐN HỢP CHI PHÍ N H N & QUẢN LÝ DN ĐVT: Đồng n va Ự TO N TỔN QUÝ QUÝ oi m ll fu Chi phí nh 30.924 at SẢN LƢỢNG QUÝ 26.673 Ả NĂM 36.842 z 25.998 QUÝ z ỊNH P HÍ - 861.725.064 42.136.423 168.545.692 1.668.564 1.668.564 6.674.256 an 215.431.266 42.136.423 42.136.423 42.136.423 1.668.564 1.668.564 23.072.522 23.072.522 23.072.522 23.072.522 92.290.088 43.047.481 43.047.481 43.047.481 n 43.047.481 172.189.924 1.628.227.560 1.628.227.560 1.628.227.560 Lu va y te re 1.628.227.560 ac th Chi phí khấu hao 215.431.266 215.431.266 om Thiết bị văn phòng 9.595.778.428 215.431.266 l.c Nhiên liệu, nguyên liệu, vật liệu 2.398.944.607 Kinh phí cơng đồn 2.398.944.607 gm BHTN 2.398.944.607 k BHYT 2.398.944.607 jm BHXH ht vb Lương cho NVQL 120.437 6.512.910.240 si eg cd jg hg ad ju y th yi ua al n n va CP an toàn lao động, PCCC 495.864.307 1.983.457.228 97.136.828 97.136.828 97.136.828 97.136.828 388.547.312 7.448.000 7.448.000 7.448.000 7.448.000 29.792.000 47.275.173 47.275.173 47.275.173 47.275.173 189.100.692 48.805.471 48.805.471 48.805.471 48.805.471 195.221.884 500.000.000 500.000.000 500.000.000 2.000.000.000 141.850.080 141.850.080 141.850.080 567.400.320 27.712.450 27.712.450 110.849.800 1.719.228.201 1.719.228.201 nh Chi phí sửa chữa dụng cụ VP 495.864.307 oi Chi phí Internet m ll fu Chi phí quảng cáo 495.864.307 at pl Thuế, phí, lệ phí 495.864.307 z 500.000.000 z 141.850.080 Chi phí điện thoại 228.150.834 228.150.834 912.603.336 84.066.808 84.066.808 84.066.808 84.066.808 336.267.232 an 1.000.000.000 6.876.912.804 1.000.000.000 va n 1.362.351.936 1.362.351.936 1.362.351.936 233.409.057 233.409.057 233.409.057 1.362.351.936 y te re 233.409.057 ac th Chi trợ cấp việc 228.150.834 Lu Bảo hiểm tài sản 228.150.834 om Chi phí hội nghị, tiếp khách, khác… 1.719.228.201 l.c Trang phục 1.719.228.201 Chi phí đào tạo gm Cơng tác phí 27.712.450 k bảo hiểm ngƣời 27.712.450 jm ht vb Chi phí th văn phịng 5.449.407.744 933.636.228 si eg cd jg hg ad ju y th yi 34.280.363 24.472.720 51.683.793 10.386.007.746 9.380.107.931 9.370.300.288 9.397.511.361 38.533.927.326 503.486.899 403.486.899 403.486.899 403.486.899 1.713.947.594 10.889.494.645 9.783.594.830 9.773.787.187 9.800.998.260 40.247.874.920 pl 40.180.178 n ua al TỔNG n va Thuế GTGT oi m ll ẾN P HÍ fu TỔNG ĐỊNH PHÍ - at nh Chi phí văn phịng phẩm 151.975.160 z 102.163.019 119.221.991 115.225.117 447.472.361 7.021.723 8.457.713 29.618.420 110.862.234 6.807.444 7.331.540 42.674.261 43.782.236 601.669.992 60.474.080 518.960.798 an Lu 505.827.722 50.760.014 om 19.605.816 16.910.682 908.708.741 1.041.524.968 927.594.222 40.288.102 43.985.498 40.863.342 197.690.591 716.813.021 2.343.271.533 23.357.828 76.357.058 n y te re 1.213.330.108 49.651.709 ac th 16.482.732 va TỔNG BIẾN PHÍ 363.471.838 l.c Thuế GTGT 122.363.470 TỔNG 60.792.546 gm Chi phí điện thoại 97.537.419 82.778.403 k Thuế, phí, lệ phí 633.276.238 jm Nhiên liệu, nguyên liệu, vật liệu 166.638.879 ht Chi phí nƣớc 160.904.246 vb Chi phí điện 153.757.953 z Chi phí thuê xe vận chuyển thuê 150.617.054 4.091.158.039 174.788.651 si eg cd jg hg ad ju y th yi pl N n ua al TỔN 948.996.843 1.085.510.466 11.294.716.487 10.421.632.899 10.297.894.510 10.610.841.469 42.625.085.365 Trừ: Chi phí khấu hao TS 495.864.307 1.262.981.817 495.864.307 4.265.946.690 495.864.307 1.983.457.228 n va 495.864.307 968.457.564 11.342.627.180 10.373.240.988 10.246.380.444 10.568.115.769 42.530.364.382 oi m ll fu Tổng chi phí tiền at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi PHỤ LỤ 3.12 pl n ua al CÔNG TY CP BETON PHỊNG: KẾ TỐN va n ẢN QUÝ QUÝ QUÝ Ả NĂM 40.969 2.452.386.360 2.203.330.393 2.201.121.647 2.207.249.761 9.064.088.160 40.969 213.720.378 at z z BIẾN PHÍ Q ĐVT: Đồng nh ĐỊNH PHÍ iờ ơng PHÍ H&QL N oi m ll fu Ọ ỐN PHÂN Ổ H 218.103.062 284.431.875 960.719.465 k jm ht vb 244.464.151 om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi pl PHỤ LỤ 3.13 n ua al CƠNG TY CP BETON PHỊNG: KẾ TỐN PHÍ LÃ V AY NĂM 2016 ĐVT: Đồng n va Ự TO N H Mẫu: 07DT-CPTC Chi phí lãi vay Ngân hàng Indovina k jm ht vb om l.c gm 5.460.448.422 358.987.001.666 7% 6.282.272.529 5.460.448.422 353.526.553.244 7% 6.186.714.682 369.907.898.511 21.841.793.689 6.000.000.000 172.953.949.255 7,5% 3.242.886.549 11.460.448.422 9.525.338.048 VAY 6.000.000.000 166.953.949.255 7,5% 3.130.386.549 11.460.448.422 9.317.281.435 184.953.949.255 24.000.000.000 va n 25.320.205.812 13.196.546.196 45.841.793.689 38.253.934.415 y te re 2.534.001.536 ac th 2.519.252.476 an 2.644.690.431 Lu z ỐN 369.907.898.511 5.460.448.422 5.460.448.422 369.907.898.511 364.447.450.089 7% 7% 6.473.388.224 6.377.830.377 ô ng Thƣơng Việt Nam 184.953.949.255 6.000.000.000 6.000.000.000 184.953.949.255 178.953.949.255 7,5% 7,5% 3.467.886.549 3.355.386.549 11.460.448.422 11.460.448.422 9.941.418.753 9.469.896.179 PHÂN Ổ H PHÍ LÃ z Ọ at Tiền vay Tiền trả nợ vay Tiền tính lãi vay Lãi suất (%/năm) Chi phí lãi vay hi phí lãi vay Ngân hàng Tiền vay Tiền trả nợ vay Tiền tính lãi vay Lãi suất (%/năm) Chi phí lãi vay Tổng tiền trả nợ gốc Tổng chi phí Ả NĂM nh II QUÝ oi I hỉ tiêu m ll fu STT 2.478.652.763 10.176.597.206 si eg cd jg hg ad ju y th yi pl ua al PHỤ LỤ 3.14 Mẫu: 09DT-HĐKD n va CÔNG TY CỔ PHẦN BETON PHỊNG KẾ TỐN O n Ự TO N O KẾT QUẢ HO T N K NH OANH 24.613.920.852 31.951.946.006 9.436.895.108 218.103.062 14.958.922.682 11.298.174.329 284.431.875 20.369.339.802 10.165.936.559 244.464.151 17.280.260.249 k jm ht 9.975.347.223 213.720.378 17.159.733.345 vb 111.605.328.764 40.876.353.220 960.719.465 69.768.256.078 gm Định phí 27.348.800.947 Ọ ỐN 27.690.660.959 z QUÝ z SDĐP QUÝ at QUÝ nh Doanh thu Giá vốn hàng bán Biến phí sản xuất Biến phí BH&QL QUÝ oi Chỉ tiêu m ll fu STT ĐVT: Đồng CẢ NĂM 3.824.764.214 2.201.121.647 2.436.125.028 2.207.249.761 12.331.886.875 9.064.088.160 8.933.036.821 2.534.001.536 15.725.965.014 2.478.652.763 48.372.281.043 10.176.597.206 8.366.204.045 10.183.132.257 6.399.035.285 13.247.312.251 38.195.683.837 Chi phí Thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế 1.673.240.809 2.036.626.451 1.279.807.057 2.649.462.450 7.639.136.767 6.692.963.236 8.146.505.805 5.119.228.228 10.597.849.801 30.556.547.070 y te Lợi nhuận sau CP lãi vay re n 12.702.384.733 2.519.252.476 va 11.010.894.476 2.644.690.431 an Lợi nhuận SXKD Chi phí lãi vay Lu om 2.374.545.124 2.203.330.393 l.c 3.696.452.509 2.452.386.360 Định phí sản xuất Định phí BH&QL - ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi pl PHỤ LỤ 3.15 ua al Mẫu: 09DT-TIEN n CƠNG TY CỔ PHẦN BETON PHỊNG KẾ TỐN n va Ự TO N T ỀN QUÝ QUÝ CẢ NĂM 81.901.200.000 70.687.087.357 100.347.511.465 181.276.851.317 434.212.650.139 at z òng ti ền H SXK QUÝ nh Tiền tồn đầu kỳ QUÝ oi Chi tiêu m ll fu ĐVT: Đồng 29.933.262.636 30.307.428.420 z 26.939.936.373 34.971.404.904 122.207.834.997 2.2 Chi HĐSXKD 44.781.717.321 40.761.445.966 44.239.696.526 42.286.455.522 172.069.315.335 2.2.1 Chi mua NVLTT 8.228.564.319 8.380.989.965 8.643.225.532 8.553.123.599 38.794.813.418 2.2.2 Chi phí NCTT 2.866.080.000 2.769.648.000 2.655.408.000 3.180.240.000 11.471.376.000 2.2.3 Chi phí SXC 20.671.205.013 17.200.940.562 21.414.875.493 17.335.513.704 7.835.768.863 2.2.4 Chi phí BH&QLDN 11.342.627.180 10.373.240.988 10.246.380.444 10.568.115.769 10.021.433.950 2.2.6 Chi phí Thuế TNDN 1.673.240.809 2.036.626.451 1.279.807.057 2.649.462.450 7.977.513.878 òng ti ền từ H đầ u tƣ 6.037.882.000 6.611.202.890 7.989.487.700 6.993.477.123 27.632.049.713 3.1 Tiền thu HĐ đầu tƣ 7.837.882.000 7.661.202.890 9.814.487.700 8.893.477.123 34.207.049.713 3.2 Tiền chi HĐ đầu tƣ 1.800.000.000 1.050.000.000 1.825.000.000 1.900.000.000 6.575.000.000 k jm ht vb 2.1 Tiền thu từ HĐSXKD om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi ua al 4.1 Tiền thu HĐ tài 13.634.933.710 13.669.501.600 18.237.392.476 11.464.069.340 57.005.897.126 23.198.235.000 23.232.802.890 24.766.134.700 23.607.000.123 94.804.172.713 26.973.542.991 57.568.560.415 133.840.942.135 251.977.108.930 33.594.063.389 m ll fu oi Tín dụng (6.528.742.224) va ân đ ối thu chi n 4.2 Tiền chi HĐ tài (12.142.930.783) -37.798.275.587 (9.563.301.290) (9.563.301.290) n pl òng ti ền H tài 9.941.418.753 Tiền tồn quỹ cuối kỳ 23.652.644.636 at nh Chi trả lãi vay 9.469.896.179 9.525.338.048 9.317.281.435 38.253.934.415 17.503.646.812 48.043.222.367 124.523.660.700 213.723.174.515 z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg `PHỤ LỤ 3.16 CƠNG TY CP BETON Mẫu: 09DT-BCĐKT t to PHỊNG: KẾ TOÁN ng Ự TO N ẢN ÂN Ố KẾ TO N N ĂM 2016 hi ĐVT: 1000.000 đồng ep T SẢN SỐ ẦU KỲ SỐ UỐ KỲ T SẢN N Ắ N H N 1.112.712 1.109.235 Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 81.901 112.980 Phải thu khách hàng 280.965 416.065 90.309 100.000 w I lo ad y th n Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn Hàng tồn kho ju 142.083 134.244 Tài sản ngắn hạn khác 42.745 43.787 al 474.709 302.159 517.101 520.578 108.732 180.433 108.732 180.433 (13.994) 13.994 3.331 3.331 301.913 246.666 103.125 90.148 1.629.813 1.629.813 yi pl HN va T SẢN n II ua Các khoản phải thu ngắn hạn Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác ll fu oi m z z SỐ ẦU KỲ k jm ht vb N UỒN VỐN at SẢ N nh TỔN T n SỐ UỐ KỲ NỢ PHẢ TRẢ 1.081.474 Phải trả ngƣời bán 50.965 Nợ dài hạn 1.030.509 II N UỒN VỐN HỦ SỞ HỮU 548.339 822.091 Nguồn vốn kinh doanh 528.339 528.339 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 20.000 293.752 139.426 668.296 om an Lu n ey t re 1.629.813 va 1.629.813 807.722 l.c TỔN N UỒN VỐN gm I ad ju y th yi pl n ua al Mẫu: 10DT-PNNSNN n va CÔNG TY CP BETON PHỊNG: KẾ TỐN PHỤ LỤ 3.17 N KHOẢN PHẢ N P N ÂN S oi m ll fu Ự TO I Thuế T T p hải nộp (I= -2) Thuế GTGT đầu 196.127.069 561.364.522 (189.819.816) 953.765.136 2.734.880.095 2.769.066.096 z jm 2,1 Chi chi phí NVL trực tiếp 748.051.302 761.908.179 2,2 Chi chi phí sản xuất chung 1.750.413.622 1.401.807.898 2,4 Chi chi phí BH&QLDN 40.288.102 43.985.498 II Thuế thu nhập doanh nghiệp 1.673.240.809 2.036.626.451 III Thuế môn 3.000.000 om l.c 777.556.691 3.073.263.947 1.824.600.783 1.414.221.065 6.391.043.368 40.863.342 49.651.709 Lu 174.788.651 1.279.807.057 2.649.462.450 7.639.136.767 3.000.000 n 1.872.367.878 y te re 2.236.523.729 785.747.776 + V) gm ộng ( + + 2.651.211.901 2.241.429.465 9.639.095.965 va 2.207.701.574 an 2.538.753.026 k (2 = 2.1+2.2+2.3+2.4+2.5) 1.521.436.912 2.461.392.085 3.195.194.601 11.160.532.877 ht vb Thuế GTGT đầu vào Ả NĂM z ĐVT: Đồng QUÝ at hỉ tiêu nh STT H NH NƢỚ 2.597.990.973 1.089.987.242 9.163.573.680 ac th si eg cd jg hg ad ju y th yi pl n ua al n va oi m ll fu at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg