(Luận văn) hoàn thiện dự toán ngân sách tại công ty cp bánh kẹo phạm nguyên

ng Bộ GIáO DụC Và ĐàO TạO hi ep TRƯờNG §¹I HäC KINH TÕ Tp HCM - w n lo ad ju y th Hồ Xuân Hữu yi pl al n ua HOàN THIệN Dự TOáN NGÂN SáCH va n TạI CÔNG TY CP BáNH KẹO ll fu m oi PHạM NGUYÊN at nh z z M· sè : 60.34.30 k jm ht vb Chuyên ngành : Kế toán Kiểm toán om l.c gm LUËN V¡N TH¹C SÜ KINH TÕ an Lu NG¦êI H¦íNG DÉN KHOA HäC : TS L£ §×NH TRùC n va ey t re ac th TP Hồ Chí Minh - Năm 2009 ii ng lời cảm ơn hi ep Tôi xin gửi lời cảm ơn đến TS Lê Đình Trực, người đà trực tiếp hướng dẫn hoàn w thành luận văn n lo ad Tôi đà may mắn có nhiều giúp đỡ thầy cô, bạn bè, đồng nghiệp y th gia đình để hoàn thành luận văn, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến họ ju yi pl Tôi xin cảm ơn đến Ban giám đốc anh chị phòng kế toán al ua Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên đà tạo điều kiện thuận lợi cung cấp n tài liệu cho nghiên cứu n va ll fu Xin chân thành cảm ơn! oi m Hồ Xuân H÷u at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ac th iii ng Lêi cam ®oan hi ep Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu ®éc lËp cđa t«i víi sù cè vÊn cđa w Người hướng dẫn khoa học, số liệu kết nghiên cứu luận văn n lo trung thực chưa công bố nghiên cứu ad y th Tôi xin cam đoan r»ng mäi sù gióp ®ì cho viƯc thùc hiƯn ln văn đà ju yi cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn đà rõ nguồn gốc pl ua al Tác giả Luận văn n Hồ Xuân Hữu n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ac th iv ng MôC LôC hi ep Trang phô bìa w n lời cảm ơn ii lo ad Lêi cam ®oan iii ju y th MôC LôC .iv yi DANH MụC CáC Ký HIệU, CHữ VIếT TắT vii pl Danh mục bảng biểu viii al n ua DANH MụC CáC HìNH Vẽ Đồ THÞ ix va Mở đầu n Ch­¬ng fu ll Tæng quan dự toán ngân sách m Mét sè vÊn ®Ị chung dự toán ngân sách oi 1.1 nh Khái niệm ngân sách 1.1.2 C¸c loại dự toán 1.1.3 Mục đích, chức ý nghÜa cđa viƯc lËp dù to¸n .7 z z ht vb Mô hình quy trình dự to¸n 10 jm 1.2 at 1.1.1 Các mô hình dự toán .10 1.2.2 Quy trình lập dự toán .15 1.2.3 Mối quan hệ dự to¸n 17 k 1.2.1 om l.c gm 1.3 YÕu tè ng­êi dù to¸n 19 an Lu Ch­¬ng 22 Thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty CP 2.1.2 Thị trường sản phẩm 23 ac LÞch sử hình thành phát triển .22 th 2.1.1 ey Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý 22 t re 2.1 n va Bánh kẹo Phạm Nguyên 22 v ng hi ep 2.1.3 Quy trình công nghệ sản xuÊt 23 2.1.4 Cơ cấu tổ chức quản lý .26 2.2 Tỉ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n 27 w n lo ad Chức nhiƯm vơ cđa bé phËn kÕ to¸n .27 2.2.2 Chức nhiệm vụ phần hành 28 2.2.3 Sơ đồ tổ chøc bé m¸y kÕ to¸n 35 2.3 Thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty CP Bánh kẹo ju y th 2.2.1 yi Phạm Nguyên .35 pl Tr¸ch nhiệm phận trình dự toán 35 al 2.3.1 Quy trình dự toán 35 2.3.3 C¸c b¸o c¸o dù to¸n 36 2.3.4 Đánh giá thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty CP n ua 2.3.2 n va fu ll Bánh kẹo Phạm Nguyªn 39 m oi Ch­¬ng 49 nh at Hoàn thiện công tác dự toán ngân sách Công ty CP z Bánh kẹo Phạm Nguyên 49 z Mục tiêu quan điểm hoàn thiện 49 ht vb 3.1 Sù cần thiết phải hoàn thiện 49 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện 49 3.1.3 Quan ®iĨm hoµn thiƯn 49 k l.c gm 3.2 jm 3.1.1 Mét số giải pháp hoàn thiện 50 om Hoàn thiện cấu tổ chức quy trình quản lý 50 3.2.2 Hoàn thiện loại dự toán mô hình dự toán 53 3.2.3 Hoàn thiện quy trình dự toán 54 3.2.4 Hoàn thiện phương pháp dự báo .58 3.2.5 Hoàn thiện báo c¸o dù to¸n .59 an Lu 3.2.1 ey t re ac th KÕt luËn 71 n va 3.2.6 Dự toán ngân sách môi trường công nghệ thông tin 69 vi ng Tài liệu tham khảo 72 hi ep PHô LôC 73 Phô lôc 2.1a Dự toán sản lượng tiêu thụ 73 w n Phô lôc 2.1b Dù to¸n doanh thu 74 lo ad Phô lôc 2.2 Dù toán số lượng sản xuất 76 y th Phô lôc 2.3a Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (bao bì) 81 ju Phô lôc 2.3b Chi phÝ nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp (vËt liƯu chÝnh) .97 yi Phơ lơc 2.4 Dù to¸n chi phÝ nhân công trực tiếp 113 pl ua al Phơ lơc 2.5 Chi phÝ s¶n xt chung 119 Phơ lơc 2.6 Dù to¸n gi¸ vèn 119 n n va Phụ lục 2.7 Dự toán chi phí bán hàng chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 120 fu Phơ lơc 2.8a Dù to¸n thu tiỊn 121 ll Phô lôc 2.8b Dù to¸n chi tiỊn 121 m oi Phơ lơc 2.8c Dù to¸n tỉng hỵp thu chi tiỊn .122 nh at Phơ lơc 2.9 Dù to¸n B¸o cáo kết kinh doanh 123 z Phụ lục 2.10 Dự toán Bảng cân đối kÕ to¸n 124 z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ac th vii ng DANH MụC CáC Ký HIệU, CHữ VIếT TắT hi ep w n lo ad BHXH BCKQKD BHYT BVQI C«ng ty CP CPNCTT CPNVLTT CPSXC ERP G§ GTGT H§QT HC-NS ISO KT LCTT P.KTQT P.KTTC P.TC P.TG§ SWOT TNHH TP TP.QT TP.TC-KT TSC§ VND ZBB ju y th yi : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : pl B¶o hiĨm xà hội Báo cáo kết kinh doanh Bảo hiểm y tế Bureau Veritas Qualite International Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên Cổ phần Chi phí nhân công trực tiÕp Chi phÝ nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp Chi phÝ sản xuất chung Hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp Giám đốc Thuế giá trị gia tăng Hội đồng quản trị Hành nhân Tổ chức tiêu chuẩn quốc tế Kế toán Lu chuyển tiền tệ Phòng kế toán quản trị Phòng kế toán tài Phòng tài Phó tổng giám đốc Điểm mạnh, điểm yếu, thời cơ, nguy Trách nhiệm hữu hạn Trưởng phòng Trưởng phòng quản trị Trưởng phòng tài kế toán Tài sản cố định Việt Nam Đồng Dự toán từ ®Çu n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ac th viii ng Danh mục bảng biểu hi ep Bảng 2.1 Tỷ lệ tăng doanh thu qua năm .46 w n Bảng 3.1 Sản lượng tiêu thụ 60 lo B¶ng 3.2 Doanh thu tiªu thơ 60 ad y th B¶ng 3.3 Dự toán sản xuất 61 ju Bảng 3.4 Dự toán chi phÝ nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp 61 yi Bảng 3.5 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp 62 pl al Bảng 3.6 Dự toán chi phí sản xuÊt chung 63 n ua Bảng 3.7 Dự toán thành phẩm tồn kho, giá thành giá vốn hàng bán 64 n va Bảng 3.8 Dự toán chi phí bán hàng chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 65 fu B¶ng 3.9 Dự toán vốn đầu tư 66 ll B¶ng 3.10 Kế hoạch thu tiền bán hàng 66 m oi B¶ng 3.11 KÕ hoạch trả tiền mua nguyên, vật liệu .67 nh at Bảng 3.12 Dự toán tiền 67 z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ac th ix ng hi ep DANH MụC CáC HìNH Vẽ Đồ THị Hình 1.1 Mô hình thông tin từ trªn xuèng 11 w n Hình 1.2 Mô hình thông tin phản hồi 12 lo Hình 1.3 Mô hình thông tin từ lên 13 ad y th Hình 1.4 Quy trình dự toán ngân sách theo giai đoạn Stephen Brookson ju .16 yi Hình 1.5 Mối quan hệ thành phần ngân sách 18 pl al Hình 2.1 Quy trình công nghệ sản xuÊt b¸nh bÝch quy .25 n ua Hình 2.2 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Cổ Phần Bánh Kẹo Phạm Nguyên .26 n va Hình 2.3 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 35 fu Hình 3.1 Kế hoạch phối hợp bán hàng hoạt ®éng 51 ll H×nh 3.2 Sơ đồ tổ chức công ty thay đổi 52 m oi H×nh 3.3 Ngân sách mối quan hệ với với chiến lược hoạch định .56 at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ac th -1- ng Më đầu hi ep Sự cần thiết đề tài w n Thế giới mà doanh nghiệp hoạt ®éng ngµy cµng thay ®ỉi nhanh lo ad chãng, sù thay đổi công nghệ, toàn cầu hóa, nhiều yếu tố khác làm cho môi y th trường hoạt động doanh nghiệp ngày phức tạp cạnh tranh ngày ju khốc liệt Làm để tối ưu hóa nguồn lực hữu hạn doanh nghiƯp yi pl ®iỊu kiƯn nh­ vËy? Mét công cụ thường doanh nghiệp sử dụng ua al là, lập kế hoạch Trong đó, kế hoạch (dự toán) ngân sách giữ vai trò quan trọng Một toán ngân sách tốt, giúp cho nhà quản trị định hướng hoạt n va động kinh doanh theo chiến lược thống phối hợp hiệu n nguồn lực doanh nghiệp Và vậy, công cụ thiếu ll fu doanh nghiệp m oi Tại Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên, việc lập dự toán ngân sách at nh thực bắt đầu cho năm tài 2008 Đây lần đầu lập kế hoạch nên lÃnh đạo z công ty phận công ty chưa ý thức hết tầm quan trọng công z tác dự toán Do vậy, nghiên cứu cụ thể vấn đề lý luận dự toán ngân sách vb jm ht đánh giá lại thực trạng công tác lập dự toán ngân sách năm 2008 để từ hoàn thiện công tác dự toán ngân sách công ty nhu cầu cần thiết k gm Mục đích nghiên cứu l.c Mục đích nghiên cứu muốn hệ thống hóa vấn đề lý luận dự om toán ngân sách, đánh giá thực trạng công tác dự toán ngân sách đề giải pháp hoàn thiện công tác dự toán ngân sách Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên an Lu Đối tượng nghiên cứu ac th Nguyên ey Phạm vi nghiên cứu tập trung vào dự toán Công ty CP Bánh kẹo Phạm t re Phạm vi nghiên cứu n toán ngân sách va Đối tượng nghiên cứu luận văn vấn đề lý luận vµ thùc tiƠn cđa dù n lo ad ju y th yi pl ua al Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 61 ĐƯỜNG FRUCTOSYRUP (094) A Tồn đầu kỳ 45 689 705 705 705 731 705 790 854 824 826 715 8.294 1.200 1.011 806 601 396 665 960 670 816 492 666 951 9.234 n va 21.000,00 965 1.232 500 500 500 500 1.000 1.000 500 1.000 500 1.000 1.000 8.965 10.500 10.500 10.500 10.500 21.000 21.000 10.500 21.000 10.500 21.000 21.000 188.265 1.085 715 948 631 811 441 569 268 300 478 555 8.033 370 317 317 370 370 422 1.401 1.618 1.472 1.023 534 8.361 631 811 441 569 268 300 478 555 571 7.372 550 - 550 - 550 1.100 1.650 1.650 1.100 550 7.700 - 5.280 - 5.280 10.560 15.840 15.840 10.560 5.280 73.920 54 46 88 130 522 485 416 359 297 2.529 108 108 108 108 537 869 857 362 156 3.429 88 130 522 485 416 359 297 141 2.670 m ll fu 20.265 - oi SX kỳ n B C 147 Tồn cuối kỳ 1.085 715 D Mua kỳ - - F Tổng trị giá - - 5.280 62 ĐẬU PHỤNG (095) A Tồn đầu kỳ 70 62 B SX kỳ 108 108 C Tồn cuối kỳ 62 54 D Mua kỳ F Tổng trị giá 63 MÈ ĐEN (096) A Tồn đầu kỳ 3.570 - 91.035 10 28 46 64 50 68 102 120 88 74 732 32 32 32 32 32 32 16 32 32 64 48 384 28 46 64 82 50 102 120 88 74 26 758 - 82 68 10 50 50 50 50 - 50 50 50 - 50 - 410 300 1.500 1.500 1.500 1.500 - 1.500 1.500 1.500 - 1.500 - 12.300 42 112 182 252 222 192 962 905 752 605 309 4.535 230 230 230 230 230 230 1.057 1.153 1.147 596 326 5.659 112 182 252 222 192 962 905 752 605 309 183 4.718 1.000 300 200 5.842 44.500 13.350 8.900 259.969 ac th B - 42 - 42 300 300 300 200 200 1.000 1.000 1.000 1.869 13.350 13.350 13.350 8.900 8.900 44.500 44.500 44.500 y te HƯƠNG HẠNH NHÂN A 300 7.650 re 65 800 20.400 n Tổng trị giá 800 20.400 va Mua kỳ F 500 12.750 an D 500 12.750 Lu Tồn cuối kỳ 150 3.825 om SX kỳ 150 3.825 l.c B C 100 2.550 Tồn đầu kỳ 100 2.550 gm MÈ TRẮNG (096a) A 100 2.550 k 64 70 1.785 10 30.000,00 jm Tổng trị giá 25.500,00 46 ht Mua kỳ F 70 vb D - z Tồn cuối kỳ z SX kỳ at B C 9.600,00 948 Tồn đầu kỳ 12 14 10 12 14 16 10 112 SX kỳ 8 8 16 8 16 12 104 44.500,00 - 110- SX kỳ nh B C si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl D Mua kỳ F Tổng trị giá 67 ENZYM 2500 A Tồn đầu kỳ Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 69 HÀNH LÁ SẤY (101) A Tồn đầu kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 70 GẠO NẾP A B 120 112 3.400 38.080 - 627.000,00 - 2 1 1 1 1 2 - - 1.254 2 1.154 - 2 1.053 - 301 1.480 125 1.279 2 3 - - - 10 - - - 6.270 - 3 - - 21 10 21 - 11 1.179 - 176 - 176 - 176 6.696 627.000,00 37 6 31 41 10 - 35 6.270 - 3.135 21.632 18 10 67 8 41 18 10 70 10 20 - - 43 3.300 6.600 - - 14.190 62 46 30 48 412 1 - - 2.822 - - 3.135 - 1 2 - - - - - - 1.650 - 2.640 - - - 16 50 34 18 52 36 16 16 16 16 16 16 16 16 32 24 192 50 34 18 52 36 20 62 30 48 24 436 - 50 - 216 - 4.400 - 19.008 16 88.000,00 - 330.000,00 - - - 20 46 16 50 - - 50 - - 50 1.408 4.400 - - 4.400 - - 4.400 - y te Tồn cuối kỳ 10 3.400 re SX kỳ 10 3.400 va B C - Tồn đầu kỳ 996 400 237 520 803 1.086 1.283 1.066 763 788 896 921 9.759 SX kỳ 169 2.163 2.217 2.217 2.217 2.303 2.217 2.303 2.475 2.392 2.475 2.217 25.365 - 111- C 10 ac th SX kỳ 16 n B 10 3.400 an Tồn đầu kỳ 10 3.400 Lu ENZYM 0.8L(098a) A 14 om 68 12 l.c Tổng trị giá 10 3.400 Mua kỳ F 10 3.400 gm D 10 3.400 jm Tồn cuối kỳ 10 3.400 ht SX kỳ vb B C k Tồn cuối kỳ 10 - z C 10 z SX kỳ at Tồn đầu kỳ B - nh A 10 3.400 12 4.080 oi ENJZYM 5038(098) m ll 66 340.000,00 14 fu Tổng trị giá n Mua kỳ F va D 12 n Tồn cuối kỳ ua al C si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl 8.800,00 400 237 520 803 1.086 1.283 1.066 763 788 896 921 704 9.467 - 2.000 2.500 2.500 2.500 2.500 2.000 2.000 2.500 2.500 2.500 2.000 25.500 - 17.600 22.000 22.000 22.000 22.000 17.600 17.600 22.000 22.000 22.000 17.600 224.400 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 4.150 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 17.250 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3.600 va Mua kỳ n Tồn cuối kỳ D ua al C Tồn đầu kỳ 850 B SX kỳ 750 C Tồn cuối kỳ 300 D Mua kỳ F Tổng trị giá 72 GAS ĐỐT A Tồn đầu kỳ B SX kỳ C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 73 DẦU ĐỐT A oi m ll fu 11.730,00 - 300 200 1.500 2.346 17.595 1.500 17.595 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 16.700 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 195.891 - - - - - - - - - z - - 14.760 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 564.760 - - - - - - - - - - - - - 14.760 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 564.760 51.750 51.750 51.750 jm 50.000 15.277 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 584.527 Tồn đầu kỳ 4.013 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 19.171 - ht vb 1,035 z - k SX kỳ 13.235 24.000 24.000 24.000 24.000 26.000 26.000 26.000 26.000 26.000 28.000 28.000 295.235 Tồn cuối kỳ 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 16.536 D Mua kỳ 10.600 24.000 24.000 24.000 24.000 26.000 26.000 26.000 26.000 26.000 28.000 28.000 292.600 F Tổng trị giá 146.598 331.920 331.920 331.920 331.920 359.580 359.580 359.580 359.580 359.580 387.240 387.240 4.046.658 Tồn đầu kỳ 145.047 200.236 189.876 179.819 193.157 200.016 195.074 248.216 241.102 247.355 230.524 191.336 2.461.759 SX kỳ 207.511 757.179 764.606 764.606 765.184 810.596 793.413 868.423 917.267 899.666 903.383 831.011 9.282.846 Tồn cuối kỳ 200.236 189.776 179.619 192.856 200.242 195.199 248.241 241.027 247.179 230.348 191.160 192.300 2.508.184 Mua kỳ 266.497 746.719 754.349 777.643 772.269 805.780 846.580 861.234 923.344 882.659 864.019 831.974 9.333.068 l.c an Lu va n Tổng giá mua 8.033.375 11.200.478 11.618.887 12.492.775 13.914.791 14.930.565 14.528.977 16.026.246 17.014.153 16.129.658 16.334.390 14.797.580 167.021.875 Tồn đầu kỳ 7.456.188 8.917.144 8.159.724 7.864.153 8.334.218 7.422.666 7.192.057 6.553.999 6.862.280 7.016.997 7.057.788 7.199.029 90.036.242 Xuất dùng 6.447.568 11.906.249 11.862.909 11.971.261 14.774.366 15.109.299 15.115.260 15.666.288 16.807.861 16.037.292 16.141.575 14.952.009 166.791.936 Tồn cuối kỳ 8.917.144 8.159.624 7.863.952 8.333.917 7.422.892 7.192.182 6.554.024 6.862.205 7.016.822 7.057.612 7.198.854 6.992.850 89.572.077 8.018.098 11.148.728 11.567.137 12.441.025 13.863.039 14.878.815 14.477.227 15.974.495 16.962.403 16.077.907 16.282.640 14.745.830 166.437.344 y te ac th si KT re F 13.830,00 B C om gm - 112- A at CỒN THỰC PHẨM nh Tổng trị giá n F 71 eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al n Phô lôc 2.4 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp n va Loại nguyên liệu / tiêu 12 1/2009 Tổng cộng 12.000 10.000 12.000 10.000 10.000 14.000 12.000 14.000 14.000 24.000 18.000 154.000 6 5 7 12 77 220 264 220 220 308 264 308 308 528 396 3.388 2.640 3.168 2.640 2.640 3.696 3.168 3.696 3.696 6.336 4.752 40.656 10.000 10.000 14.000 12.000 14.000 14.000 24.000 18.000 154.000 5 7 12 77 220 220 308 264 308 308 528 396 3.388 2.640 3.696 3.168 3.696 3.696 6.336 4.752 40.656 1.600 1.600 800 1.600 1.600 12.000 1 1 44 22 44 44 330 528 264 528 528 3.960 56.250 44 88 264 12 1.056 3.168 10.000 44 88 264 220 264 12 1.056 3.168 2.640 3.168 1.600 1.600 1.600 1 44 44 44 44 gm 12.000 44 12 528 528 528 528 z Số lượt lao động Tổng công 1.600 k Số ca sản xuất 2.640 jm Lượng sản xuất kỳ ht vb Bánh Phaner Pie hộp 30gr 4.500 4.500 4.500 4.500 2.250 4.500 4.500 9.000 6.750 6 6 6 12 75 41 123 246 246 246 246 246 246 123 246 246 492 369 3.075 12 1.476 2.952 2.952 2.952 2.952 2.952 2.952 1.476 2.952 2.952 5.904 4.428 36.900 0 0 0 0 0 0 750 0 0 0 0 0 0 41 0 0 0 0 0 0 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Bánh Oscar hộp 200gr Số ca sản xuất Tổng công Bánh Oscar hộp 100gr Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất 0 0 0 0 0 750 0 0 0 0 0 41 0 0 0 0 0 si Số lượt lao động re Số lượt lao động va Lượng sản xuất kỳ ac th 4.500 an Tổng công 4.500 Lu Số lượt lao động 2.250 750 y te Số ca sản xuất n Lượng sản xuất kỳ om l.c Bánh Oscar hộp 250gr 113- 12.000 4.000 2.000 z Tổng công 11 at Số lượt lao động 10 Bánh Phaner Pie nhỏ Số ca sản xuất 09 4.000 Lượng sản xuất kỳ 08 nh 07 oi Tổng công 06 2.000 Lượng sản xuất kỳ Số lượt lao động 05 03 m ll Bánh Phaner Pie lớn Số ca sản xuất 04 02 fu eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl 12 1.500 12 0 0 3.000 1.500 3.000 1.500 1.500 3.000 1.500 1.500 3.000 1.500 1.500 22.500 2 1 1 1 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.600 22.400 0 0 1.500 0 52 0 12 0 1.600 1 44 44 44 44 12 528 528 528 1.600 1.600 1.600 3.200 4.800 3.200 1 1 14 44 44 44 44 88 132 88 616 528 528 528 528 1.056 1.584 1.056 7.392 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3.200 3.200 3.200 3.200 27.200 2 17 0 0 0 0 gm 0 0 0 44 0 0 0 12 0 0 0 1.600 1.600 1.600 3.200 1.600 1.600 1 1 an Tổng công 0 0 0 0 Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động 3.200 44 12 Số ca sản xuất Tổng công Bánh hộp giấy quai xách 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 44 0 0 0 0 0 0 12 0 0 0 0 0 0 ac th Số lượt lao động 1.600 y te Lượng sản xuất kỳ 0 re Bông lan hộp nhỏ n Tổng công 1.600 Lu Bông lan hộp lớn om Số lượt lao động l.c Số ca sản xuất va 0 Lượng sản xuất kỳ 1.600 Bánh Sosof hộp nhỏ 114- 1.600 k 1.600 jm 1.600 ht Tổng công vb Số lượt lao động z Số ca sản xuất z Bánh Sosof hộp lớn Lượng sản xuất kỳ 13 at Tổng công 12 nh Số lượt lao động 11 Coffee Pie nhỏ Số ca sản xuất 10 52 Lượng sản xuất kỳ oi m ll Tổng công fu Số lượt lao động n Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất va Coffee Pie lớn n ua al Tổng công si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl 26.600 26.600 26.600 9.800 9.800 99.400 0 19 19 19 7 71 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7.200 7.200 7.200 5.400 27.000 0 0 4 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9.816 9.288 8.760 10.872 8.340 11.400 11.664 20.688 15.516 129.564 48.100 0 nh 0 oi 12 0 Cộng nhóm hộp giấy 168 4.116 9.816 9.288 at Tổng công z 3.250 3.250 2.600 3.250 3.250 3.250 3.900 5.850 6.500 7.150 5 5 5 10 11 74 54 216 270 270 270 216 270 270 270 324 486 540 594 3.996 12 2.592 3.240 3.240 3.240 2.592 3.240 3.240 3.240 3.888 5.832 6.480 7.128 47.952 293.250 k 15.750 15.750 15.750 27.000 28.500 29.250 27.000 31.500 27.750 27.750 29.250 24 21 21 21 36 38 39 36 42 37 37 39 391 44 1.056 924 924 924 1.584 1.672 1.716 1.584 1.848 1.628 1.628 1.716 17.204 12 12.672 11.088 11.088 11.088 19.008 20.064 l.c 20.592 19.008 22.176 19.536 19.536 20.592 206.448 33.000 31.500 31.500 31.500 45.750 48.750 45.750 42.000 42.000 39.000 36.750 35.250 462.750 44 42 42 42 61 65 61 56 56 52 49 47 617 Bánh Choco P&N bịch 12 Số ca sản xuất 1.936 1.848 1.848 1.848 2.684 2.860 2.684 2.464 2.464 2.288 2.156 2.068 27.148 12 23.232 22.176 22.176 22.176 32.208 34.320 32.208 29.568 29.568 27.456 25.872 24.816 325.776 8.750 9.450 9.100 106.400 50 54 52 608 2.200 2.376 2.288 26.752 28.512 27.456 321.024 0 Bánh Choco P&N bịch 24 đỏ Số lượt lao động 9.100 8.750 9.100 8.750 9.450 9.100 8.750 9.450 38 52 50 52 50 54 52 50 54 44 1.672 2.288 2.200 2.288 2.200 2.376 2.288 2.200 2.376 12 20.064 27.456 26.400 27.456 26.400 28.512 27.456 26.400 28.512 26.400 0 0 0 0 0 Bánh Choco P&N bịch 24 Lượng sản xuất kỳ ac th Tổng công 6.650 175 y te Số ca sản xuất re Lượng sản xuất kỳ n 44 va Tổng công an Số lượt lao động 750 Lu Lượng sản xuất kỳ om Tổng công 18.000 750 Số lượt lao động gm Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất jm Bánh Sosof bịch 12 115- 3.250 ht Tổng công 2.600 650 vb Số lượt lao động z Bông lan Solo khay Số ca sản xuất 25 0 m ll 1.800 Lượng sản xuất kỳ 24 0 Số lượt lao động 23 0 Hộp thiếc Số ca sản xuất 22 0 fu 12 Lượng sản xuất kỳ 21 0 n 14 va 1.400 Số lượt lao động Tổng công n Số ca sản xuất ua al Lượng sản xuất kỳ si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 750 750 0 750 0 750 3.000 0 0 0 17 189 0 189 0 189 754 175 0 44 189 2.263 58.560 66.223 Bánh Biscuits P&N 420gr 2.263 0 2.263 9.051 83.496 80.479 84.144 79.224 82.663 79.992 910.251 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.000 19.000 0 1.000 0 36 0 0 12 0 0 1.000 1.000 2.000 1 3.000 2.000 3.000 3.000 3 36 72 36 36 72 19 72 108 72 108 108 684 12 864 432 432 864 864 1.296 864 1.296 1.296 8.208 4.500 Số lượt lao động 450 450 450 450 450 450 450 450 0 450 1 1 1 1 0 10 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 0 29 290 12 348 348 348 348 348 348 348 348 348 0 348 3.480 17.500 an Tổng công 450 450 Lu Số ca sản xuất om Lượng sản xuất kỳ l.c Bánh Cracker xá 500gr Tổng công 2.000 gm Số lượt lao động 1.000 k Số ca sản xuất jm Lượng sản xuất kỳ ht Bánh Biscuits P&N 350gr Tổng công 1.300 1.300 1.300 1.300 2.000 2.000 1.400 1.400 2.100 2.100 13 13 13 13 13 20 20 14 14 21 21 175 20 260 260 260 260 260 400 400 280 280 420 420 3.500 12 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120 4.800 4.800 3.360 3.360 5.040 5.040 42.000 48 348 4.332 3.900 3.900 4.332 4.332 6.444 5.148 4.572 3.360 6.336 6.684 53.688 0 0 0 0 0 0 Kẹo Chocolate Kid's hũ Lượng sản xuất kỳ ac th Cộng nhóm Bis & Crack 1.300 y te Số lượt lao động 100 re Số ca sản xuất n Lượng sản xuất kỳ va Bánh Biscuits - Bi 116- 86.136 vb Tổng công 2.263 82.471 z Số lượt lao động 63.960 z Số ca sản xuất 62.904 at 72 nh 12 Lượng sản xuất kỳ 41 0 oi Tổng cơng Cộng nhóm bánh bịch 34 0 m ll Số lượt lao động 33 0 fu Số ca sản xuất 32 0 Bánh Phaner Pie xá 30gr Lượng sản xuất kỳ 31 n 26 44 va Tổng công 175 n Số lượt lao động ua al Số ca sản xuất si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 910 980 1.050 1.190 1.190 1.190 1.190 1.470 1.470 1.190 13.090 13 13 14 15 17 17 17 17 21 21 17 187 294 315 357 357 357 357 441 441 357 3.927 3.276 3.780 4.284 4.284 4.284 4.284 5.292 5.292 4.284 47.124 15.750 Số lượt lao động 21 105 273 273 12 1.260 3.276 1.050 1.050 1.050 150 7 21 147 147 12 1.764 350 280 at nh 3.528 Kẹo Chocolate P&N giấy 180gr 2.100 2.250 1.950 1.950 1.500 1.050 900 900 14 15 13 13 10 6 105 147 294 315 273 273 210 147 126 126 2.205 1.764 1.764 3.528 3.780 3.276 3.276 2.520 1.764 1.512 1.512 26.460 280 280 490 770 770 840 630 700 840 6.510 z z Kẹo Rudy 500gr - 16 bịch Lượng sản xuất kỳ 280 4 90 72 72 72 72 11 11 12 10 12 93 126 198 198 216 162 180 216 1.674 12 1.080 864 864 864 864 1.512 2.376 2.592 1.944 2.160 2.592 20.088 770 770 770 770 770 910 7.560 11 11 11 11 11 13 108 198 198 198 198 234 1.944 2.376 2.376 2.376 2.376 2.808 23.328 800 7.600 420 420 420 420 420 700 Số ca sản xuất 70 6 6 10 Số lượt lao động 18 108 108 108 108 108 180 198 12 1.296 1.296 1.296 1.296 1.296 2.160 2.376 Tổng công Kẹo Ruby 200gr - 40 bịch an Kẹo Ruby 12 túi 500 500 500 900 600 200 800 1.000 800 5 5 8 10 76 18 90 90 90 90 90 162 108 36 144 144 180 144 1.368 12 1.080 1.080 1.080 1.080 1.080 1.944 1.296 432 1.728 1.728 2.160 1.728 16.416 72 4.716 8.280 8.280 8.532 10.548 13.680 13.608 12.744 13.500 13.104 13.500 12.924 133.416 49.950 91.800 91.800 92.700 92.700 92.700 92.700 97.200 104.400 100.800 104.400 1.073.250 204 204 206 206 206 206 216 232 224 ac th 62.100 111 232 138 2.385 y te re Tổng công Cộng nhóm kẹo 500 n Số lượt lao động 500 100 va Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Lu Tổng công om Lượng sản xuất kỳ 2.376 l.c 18 gm 70 Số lượt lao động k Số ca sản xuất Bánh mỳ Otto 40gr - 12 Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất 450 117- jm ht vb Tổng công oi m ll 350 fu 910 Số lượt lao động 51 0 Số ca sản xuất 46 0 70 Lượng sản xuất kỳ 45 0 Số ca sản xuất Tổng công 44 0 Kẹo Chocolate Kid's bịch Lượng sản xuất kỳ 43 n 42 21 va Tổng công 70 n Số lượt lao động ua al Số ca sản xuất si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl 12 6.386 6.386 6.386 6.696 7.192 6.944 7.192 4.278 73.935 76.632 76.632 76.632 76.632 80.352 86.304 83.328 86.304 51.336 887.220 0 0 0 270.000 0 0 270.000 0 0 270 0 0 270 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 162.840 183.271 189.540 191.052 187.063 199.920 190.680 209.491 166.452 2.114.139 0 3.300 3.300 3.300 359.806 542.978 528.858 3.300 537.372 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 39.600 625.482 630.472 617.307 659.736 629.244 691.320 549.292 6.976.660 291 291 291 291 291 291 291 291 291 291 291 291 3.492 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 455.413 21.588 32.579 31.731 32.242 ht 37.529 37.828 37.038 39.584 37.755 41.479 598.541 607.565 679.033 700.962 706.251 692.297 737.271 704.950 770.750 32.957 418.600 549.292 549.292 1.169.492 8.399.964 om l.c gm 118- 613.508 k 419.345 36.288 jm Thưởng tết Tổng chi phí NCTT 3.300 604.794 vb 6,00% 160.260 z BHXH, BHYT, KPCĐ 164.539 z Số lao động 109.032 at Tổng lương lao động trực tiếp nh Đơn giá công oi 12 Tổng công Phụ cấp, thưởng kaizen 6.386 75.888 m ll 1.000 Số lượt lao động Tổng công 6.324 75.888 fu Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất 6.324 41.292 n Bánh Trung Thu 3.441 va 61 31 n Tổng công ua al Số lượt lao động an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al 02 03 04 05 n Khoản mục chi phí va 06 07 08 09 10 11 12 Tổng cộng 1/2009 141.923 140.840 141.923 141.923 141.923 141.923 144.594 144.594 144.594 144.594 144.594 248.244 1.821.669 Chi phí nhiên liệu 183.040 331.920 331.920 331.920 331.920 359.580 359.580 359.580 359.580 359.580 387.240 387.240 4.083.100 Chi phí dụng cụ sản xuất 100.456 25.131 26.372 27.156 27.203 27.987 28.302 29.369 29.699 347.309 Khấu hao tài sản cố định 789.462 789.837 790.254 790.254 791.261 793.303 793.303 793.303 793.303 793.303 793.303 793.303 9.504.187 25.634 7.400 35.118 35.118 Bảo hiểm tài sản 6.034 6.034 6.034 6.034 275.200 275.200 275.200 275.200 Điện 7.400 8.100 7.400 6.700 133.800 35.118 35.118 35.118 35.118 421.416 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 76.928 275.200 297.000 297.000 285.000 340.000 340.000 340.000 290.000 3.565.000 22.709 26.993 27.248 27.297 28.823 1.460.885 1.728.797 1.670.228 1.640.779 1.644.050 31.341 44.168 37.303 46.729 48.896 46.470 40.602 428.578 1.698.854 1.714.399 1.696.318 1.761.059 1.764.994 1.789.858 1.807.240 20.377.462 824.955 825.372 825.372 826.379 828.421 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 7,14% 7,11% 6,81% 6,67% 6,33% 6,02% 02 03 04 05 06 07 08 om 828.421 828.421 828.421 828.421 828.421 828.421 9.925.603 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 4,31% 5,05% 4,18% 4,01% 4,28% 4,94% 5,28% 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 8.875.504 17.813.159 17.703.713 17.848.274 21.845.182 22.558.657 22.751.074 419.345 613.508 598.541 607.565 679.033 700.962 706.251 24.239.572 25.903.977 24.919.831 25.033.729 22.621.879 252.114.550 692.297 737.271 704.950 770.750 1.169.492 1.460.885 1.728.797 1.670.228 1.640.779 1.644.050 1.698.854 1.714.399 1.696.318 8.399.964 1.761.059 1.764.994 1.789.858 1.807.240 20.377.462 27.389.774 27.594.337 25.598.611 280.891.976 0 l.c Phơ lơc 2.6 Dù to¸n gi¸ vèn STT 09 Chi phí lao động trực tiếp Chi phí sản xuất chung Cộng chi phí sx kỳ 10.755.735 20.155.464 19.972.481 20.096.619 24.168.264 24.958.473 25.171.724 26.628.187 28.402.307 Giá trị sp dở dang đầu kỳ 0 0 0 0 Giá trị sp dở dang cuối kỳ Giá trị hàng sản xuất 10.755.735 20.155.464 19.972.481 20.096.619 24.168.264 24.958.473 25.171.724 26.628.187 28.402.307 27.389.774 27.594.337 25.598.611 280.891.976 Giá trị thành phẩm tồn đầu kỳ 4.793.357 2.696.194 3.418.546 3.366.975 3.585.442 7.743.686 11.009.088 12.344.213 13.870.813 12.478.229 7.893.344 5.743.648 88.943.536 Giá trị thành phẩm tồn cuối kỳ 5.743.648 3.171.733 87.321.911 10 Giá vốn hàng bán 29.744.034 28.170.526 282.513.601 an NVL trực tiếp sản xuất ac th Lu va n re y te 2.696.194 3.418.546 3.366.975 3.585.442 7.743.686 11.009.088 12.344.213 13.870.813 12.478.229 7.893.344 12.852.898 19.433.112 20.024.053 19.878.152 20.010.020 21.693.071 23.836.599 25.101.587 29.794.891 31.974.659 119- 824.580 20.455.045 gm %Doanh thu 7.400 35.118 k Doanh thu 7.400 35.118 jm Tổng chi phí sx chung Trong đó, Khấu hao TSCĐ 7.400 35.118 ht Chi phí tiền khác 7.400 35.118 vb 37.400 35.118 z 22.400 35.118 z 7.400 Chi phí phân bổ at nh Sửa chữa, bảo trì MMTB m ll Lương nhân viên (từ bảng nhân sự) oi fu S T T n Phô lôc 2.5 Chi phÝ s¶n xuÊt chung si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al n Phơ lơc 2.7 Dù to¸n chi phÝ b¸n hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 03 20.455.045 24.314.405 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 966.900 1.304.140 3.889 3.889 3.889 1.124.140 1.161.670 1.362.060 1.165.030 1.193.460 1.393.460 1.193.460 1.193.460 1.393.460 14.392.040 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 46.668 nh 940.800 oi Lương nhân viên (lấy từ bảng lương) Khấu hao thiết bị (lấy từ bảng thiết bị) Xây dựng thương hiệu (Quảng bá) 05 m ll Chi phí bán hàng 04 fu 02 n Doanh thu bán hàng va Nội dung chi phí 2.225.000 2.630.000 1.630.000 1.630.000 580.000 3.830.000 3.330.000 1.830.000 140.000 450.000 1.350.000 19.800.000 350.000 450.000 1.287.000 450.000 450.000 450.000 1.056.000 500.000 637.000 1.000.000 2.000.000 1.500.000 10.130.000 Thưởng doanh số 350.000 341.000 1.287.000 347.000 343.000 365.000 3.400.000 420.000 637.000 456.000 1.513.000 516.000 9.975.000 Chi phí hành 0 0 0 0 0 0 1.819.689 3.986.789 6.512.029 3.555.029 3.588.559 2.760.949 9.454.919 5.447.349 4.501.349 2.793.349 5.160.349 4.763.349 54.343.708 8,90% 16,40% 26,53% 14,46% 13,82% 9,78% 23,77% 16,21% 10,69% 6,34% 12,33% 13,02% 14,08% Lương nhân viên 74.314 86.169 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 114.524 1.148.223 Khấu hao thiết bị 26.941 34.441 34.441 35.274 35.274 35.274 23.491 100.295 102.760 175.981 236.525 23.491 100.295 102.760 109.993 jm ht vb 35.274 35.274 35.274 35.274 35.274 413.292 431.865 448.434 360.666 296.316 122.257 2.909.863 122.717 475.625 219.927 293.046 306.828 286.908 122.257 2.163.847 65.988 113.808 135.648 211.938 155.388 53.838 9.408 7.500 13.150 13.150 13.150 13.650 13.650 14.650 14.650 14.650 14.650 166.150 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 62.150 7.500 7.500 7.500 7.500 8.000 8.000 9.000 9.000 9.000 96.000 9.000 va 8.000 an 6.500 8.000 244.910 248.208 321.429 381.973 757.221 577.813 595.382 0,66% 1,00% 1,01% 1,24% 1,35% 1,90% 1,72% 1,41% 507.614 136.828 140.427 144.398 165.301 171.157 172.057 172.057 172.057 172.057 172.057 Khấu hao thiết bị 79.287 82.404 84.987 91.229 91.229 95.712 95.712 97.112 97.112 97.112 Chi phí phân bổ 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 Dụng cụ, văn phòng phẩm 11.086 12.058 11.178 11.843 12.458 11.873 11.163 12.313 11.083 12.113 re 1,15% y te 443.264 286.705 4.637.528 1,06% 0,78% 1,20% 173.057 325.937 2.117.390 97.112 97.112 1.106.119 20.220 20.220 242.640 12.583 11.583 141.328 ac th si 159.601 0,55% n 113.405 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lương nhân viên 746.016 13.150 Lu 15.500 5.650 - om Viễn thông (tel, fax, mail, …) Đào tạo Tổng chi phí phân phối giao hàng %Doanh thu 12.150 l.c Văn phòng phẩm Chi phí hành gm 35.274 611.273 120- 97.024 Chi phí đội xe vận chuyển Thuê kho - k Thuê vận chuyển z Lưu kho vận chuyển z Tổng chi phí bán hàng % Doanh thu bán hàng Chi phí phân phối giao hàng at 175.000 Chi phí chương trình eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al 520.674 618.912 624.752 625.878 660.853 718.606 1.012.695 855.286 1.071.413 1.121.109 1.074.492 9.784.669 20.000 2.000 0 4.000 0 4.000 4.000 3.000 37.000 32.600 32.600 32.600 32.600 32.600 40.000 40.000 42.000 42.000 50.000 50.000 50.000 477.000 20.242 24.062 24.289 24.332 25.692 27.937 39.371 33.251 41.654 43.586 41.423 36.192 382.032 1.180.263 852.444 938.583 970.277 979.233 1.032.652 1.097.128 1.389.648 1.243.411 1.470.500 1.518.504 1.615.536 14.288.178 5,77% 3,51% 3,82% 3.113.357 4.998.834 7.695.522 3,95% 3,66% 2,76% 4,14% 2,95% 3,34% 3,63% 4,42% 3,70% 4.175.574 11.309.268 7.414.810 6.340.142 4.771.463 7.122.118 6.665.590 73.269.414 130.337 140.954 143.537 150.612 150.612 155.095 155.095 156.495 156.495 156.495 156.495 156.495 1.808.719 15,22% 20,56% 31,35% 19,41% 18,83% 14,79% 28,43% 22,07% 15,06% 10,83% 17,01% 18,23% 18,98% oi 3,77% 4.889.221 nh m ll 4.773.514 at % Doanh thu bán hàng Tổng cộng Trong đó, chi phí khơng phải tiền % Doanh thu bán hàng fu Chi phí tiền khác Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp n Điện thoại, fax, internet va Chi phí huấn luyện, đào tạo n 880.000 Thuế, phí lệ phí z z ht 07 28.230.940 20.455.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 0 0 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 2.007.000 22.462.045 24.314.405 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 0 0 0 2.007.000 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 388.052.148 39.784.447 om Phô lôc 2.8b Dù to¸n chi tiỊn 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 11.196.182 17.982.170 17.909.023 19.142.965 21.684.799 23.457.657 23.768.885 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 25.427.355 26.935.617 25.814.306 24.321.166 20.360.423 258.000.548 15% 15% 15% 15% 15% 15% 1.679.427 2.697.326 2.686.353 2.871.445 3.252.720 3.518.649 3.565.333 3.814.103 4.040.343 3.872.146 3.648.175 3.054.063 38.700.082 7.767.082 9.516.755 15.284.845 15.222.669 16.271.521 18.432.079 19.939.008 20.203.552 21.613.252 22.895.275 21.942.160 20.672.991 209.761.188 9.446.509 12.214.081 17.971.198 18.094.114 19.524.240 21.950.727 23.504.341 24.017.656 25.653.594 26.767.420 25.590.335 23.727.055 248.461.271 n 04 va 03 an y te re ac th Tỷ lệ trả Tiền trả kỳ Tiền trả cho nợ kỳ trước Cộng tiền trả kỳ 02 Lu Tổng giá mua NVL kỳ 121- 06 25.962.087 l.c 05 24.588.048 04 24.543.847 gm 03 24.314.405 k 02 20.455.045 jm Doanh thu Tiền bán hàng thu kỳ Thu tiền bán hàng kỳ trước Cộng tiền thu kỳ vb Phô lôc 2.8a Dù to¸n thu tiỊn si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al n Phô lục 2.8c Dự toán tổng hợp thu chi tiền 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng m ll 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 388.052.148 (18.094.114) (19.524.240) (21.950.727) (23.504.341) (24.017.656) (25.653.594) (26.767.420) (25.590.335) (23.727.055) (248.461.271) (700.962) (706.251) (692.297) (737.271) (704.950) (770.750) (1.169.492) (8.399.964) (870.433) (885.978) (867.897) (932.638) (936.573) (961.437) (978.819) (10.451.859) (4.020.479) (11.154.173) (7.258.315) (6.183.647) (4.614.968) (6.965.622) (6.509.095) (71.460.695) vb (34.167) (31.889) (29.611) (27.333) (25.055) (22.777) (684.956) (5.085.947) (8.822.204) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (8.173.872) 0 0 (81.216) (36.966.066) (33.549.209) (36.453.014) (33.732.399) (34.994.355) (38.174.340) (356.454.821) (301.317) 2.818.381 51.301 5.638.193 10.311.183 6.864.256 (1.601.921) 31.597.327 24.180 116.600 om va 06 33.600 0 909.980 1.819.960 0 0 0 0 0 (62.000) (169.800) (24.180) (116.600) (33.600) 0 (909.980) (1.819.960) (173.845) (370.906) (370.905) (370.906) (5.370.906) (370.905) (370.906) (370.906) (370.906) (370.905) (370.906) (9.450.869) (173.845) (370.906) (370.905) (370.906) (5.370.906) (370.905) (370.906) (370.906) (370.905) (370.906) (9.450.869) 7.628.618 4.268.237 (4.861.680) (867.303) (964.931) (5.788.823) 2.447.476 (353.205) 5.267.287 9.940.277 6.493.351 (2.882.807) 20.326.498 5.511.073 13.139.691 17.407.928 12.546.248 11.678.945 10.714.015 4.925.192 7.372.668 7.019.463 12.286.750 22.227.027 28.720.378 13.139.691 17.407.928 12.546.248 11.678.945 10.714.015 4.925.192 7.372.668 7.019.463 12.286.750 22.227.027 28.720.378 25.837.571 03 04 22.462.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 (9.446.509) (12.214.081) (17.971.198) (419.345) (613.508) (598.541) (607.565) (636.305) (903.842) (844.856) (815.408) (817.671) (2.983.020) (4.857.880) (7.551.985) (4.622.902) (4.738.609) (99.124) (98.056) (95.778) (93.500) (91.222) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) Chi tiền thuê kho (nvl) 0 (27.072) (27.072) (27.072) 0 Cộng tiền chi kỳ Tiền ròng từ hoạt động kinh doanh Tiền từ hoạt động đầu tư (14.265.460) (19.368.523) (28.972.621) (24.914.646) (26.531.932) (28.532.257) 8.196.585 4.945.882 (4.428.774) (326.598) (569.845) Mua tài sản cố định Thanh lý tài sản cố định Tiền ròng từ hoạt động đầu tư Tiền từ hoạt động tài 503.800 62.000 169.800 0 0 (503.800) Trả gốc tiền vay Tiền ròng từ hoạt động tài Tiền rịng từ hoạt động (567.967) (567.967) Tiền kết dư đầu kỳ Tiền kết dư cuối kỳ fu Tiền từ hoạt động kinh doanh Tổng tiền thu kỳ Tiền chi kỳ (679.033) at z z (36.445) ht (1.229.107) (272.054) (2.235.097) l.c gm an Lu va n re (370.906) 122- k jm Chi nội (Bakery) nh Trả lãi tiền vay Thuế thu nhập doanh nghiệp oi Trả tiền mua NVL Trả lương lao động trực tiếp Chi phí sx chung trừ khấu hao Chi phí bán hàng quản lý 05 n 02 y te ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al n Phơ lơc 2.9 Dù to¸n B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng n 20.455.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 12.852.898 19.433.112 20.024.053 19.878.152 20.010.020 21.693.071 23.836.599 25.101.587 29.794.891 31.974.659 29.744.034 28.170.526 282.513.601 Lợi nhuận gộp từ bán hàng 7.602.147 4.881.293 4.519.794 4.709.896 5.952.067 6.537.869 15.947.848 8.498.923 12.296.316 12.068.923 12.114.577 8.401.893 103.531.547 Chi phí bán hàng 1.933.094 4.146.390 6.756.939 3.803.237 3.909.988 3.142.922 10.212.140 6.025.162 5.096.731 3.300.963 5.603.613 5.050.054 58.981.236 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.180.263 852.444 938.583 970.277 979.233 1.032.652 1.097.128 1.389.648 1.243.411 1.470.500 1.518.504 1.615.536 14.288.178 0 0 0 0 0 0 99.124 98.056 95.778 93.500 91.222 36.445 34.167 31.889 29.611 27.333 25.055 22.777 684.956 4.389.666 (215.597) (3.271.507) (157.119) 2.325.850 4.604.413 1.052.224 5.926.563 7.270.127 4.967.405 1.713.527 29.577.177 at nh z 0 0 0 0 4.389.666 (215.597) (3.271.507) (157.119) 971.623 2.325.850 4.604.413 1.052.224 5.926.563 7.270.127 4.967.405 1.713.527 29.577.177 1.229.107 0 272.054 651.238 1.289.236 294.623 1.659.438 2.035.636 1.390.873 479.788 9.301.992 3.160.560 (215.597) 15,45% -0,89% (3.271.507) (157.119) 699.569 1.674.612 3.315.178 757.601 4.267.126 5.234.492 3.576.532 1.233.739 20.275.185 -13,33% -0,64% 2,69% 5,93% 2,25% 10,14% 11,88% 8,54% 3,37% 5,25% 8,33% 123- %Doanh thu gm Lợi nhuận sau thuế k Thuế thu nhập doanh nghiệp 0 jm Lợi nhưận trước thuế ht Chi phí khác Lợi nhuận khác 971.623 vb Thu nhập khác z Chi phí tài Lợi nhuận hoạt động kinh doanh oi Doanh thu tài m ll Giá vốn hàng bán fu Doanh thu va 02 om l.c an Lu va n y te re ac th si eg cd jg hg n lo ad ju y th yi pl ua al n Phụ lục 2.10 Dự toán Bảng cân đối kế toán va TI SN 61.208.431 03 Tin Các khoản phải thu 5.511.072 13.139.691 17.407.928 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/09 56.791.925 57.729.316 61.053.882 59.692.911 64.756.873 67.381.699 72.551.794 79.065.509 82.932.792 75.452.805 11.678.945 10.714.015 4.925.192 7.372.668 7.019.463 12.286.750 22.227.027 28.720.378 25.837.571 27.940.976 28.622.132 29.303.288 29.984.444 30.665.600 31.346.756 32.027.912 32.709.068 33.390.224 20.311.875 24.064.670 26.006.099 28.309.073 27.536.823 23.435.206 20.134.080 14.861.843 12.546.248 26.578.664 27.259.820 15.314.080 15.797.682 15.567.799 3.860.295 1.430.256 1.424.157 1.418.058 Tài sản dài hạn 98.127.580 105.384.066 106.871.814 107.244.188 16.697.436 1.411.959 1.405.860 1.399.761 1.393.662 1.387.563 1.381.464 1.375.365 1.369.266 1.363.167 106.476.657 105.187.515 103.757.576 100.699.430 98.976.581 97.719.492 94.343.291 91.750.193 96.053.458 at 27.616.596 23.026.377 nh 27.266.054 Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác oi m ll 57.500.623 fu 02 59.663.798 n Đầu tháng Tài sản ngắn hạn 84.529.135 84.122.364 83.270.794 82.519.948 81.622.475 80.810.897 79.882.719 78.986.740 78.057.162 77.127.584 76.198.006 75.268.428 110.838.837 110.838.837 111.342.637 111.404.637 111.574.437 111.598.617 111.715.217 111.715.217 111.748.817 111.748.817 111.748.817 111.748.817 111.748.817 (25.410.123) (26.309.702) (27.220.273) (28.133.843) (29.054.489) (29.976.142) (30.904.320) (31.832.499) (32.762.077) (33.691.655) (34.621.233) (35.550.811) (36.480.389) 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 1.482.088 1.132.500 1.083.261 1.034.022 984.783 935.544 886.305 837.066 787.827 738.588 689.349 640.110 590.871 8.505.653 10.449.410 11.722.595 11.755.148 11.412.718 10.843.596 8.762.868 7.985.236 7.706.964 5.309.580 3.695.300 8.977.381 157.791.378 162.884.689 168.080.245 164.036.114 164.205.973 166.241.397 163.450.486 165.456.303 166.358.280 170.271.286 173.408.801 174.682.986 171.506.263 33.385.223 42.611.624 48.205.869 47.772.787 48.450.734 50.240.386 46.376.409 46.270.048 47.308.842 48.219.959 46.895.938 45.255.864 41.518.327 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 0 0 0 20.793.778 30.020.179 35.788.269 35.726.093 36.774.945 38.935.503 40.442.432 40.706.976 42.116.676 43.398.699 42.445.584 41.176.415 37.809.784 7.591.445 7.591.445 7.417.600 7.046.694 6.675.789 6.304.883 5.933.977 5.563.072 5.192.166 4.821.260 4.450.354 4.079.449 3.708.543 Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu 124.406.155 120.392.132 120.176.535 116.905.028 116.747.910 117.447.478 119.122.091 122.437.268 123.194.869 132.696.487 136.273.018 137.506.757 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 Các quỹ Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 7.174.583 36.027.957 39.188.517 38.972.920 35.701.413 35.544.295 36.243.863 37.918.476 41.233.653 41.991.254 46.258.380 51.492.872 55.069.403 56.303.142 157.791.378 163.003.756 168.382.403 164.677.816 165.198.643 167.687.864 165.498.500 168.707.316 170.503.711 175.681.954 179.592.424 181.528.883 179.025.084 ht 4.318.693 jm 6.898.085 k Vay dài hạn an Phải trả khác Lu Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán om Nợ phải trả l.c NGUỒN VỐN gm TỔNG TÀI SẢN vb Chênh lệch khác z Hao mòn Vốn cấp cho Bakery Xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác va 127.461.995 124- 85.428.714 Nguyên giá z Tài sản cố định n y te re ac th si eg cd jg hg