(Luận văn) hoàn thiện dự toán ngân sách tại công ty tnhh hưng đông

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM t to  ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl LÊ THỊ MỸ NƯƠNG n ua al n va ll fu oi m HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH nh at TẠI CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG z z k jm ht vb om l.c gm LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ an Lu n va ey t re TP Hồ Chí Minh - Năm 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM  t to ng hi ep w n LÊ THỊ MỸ NƯƠNG lo ad ju y th yi HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH pl al n ua TẠI CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG n va ll fu TOÁN oi m Chuyên ngành: KẾ at nh Mã số: 60340301 z z vb k jm ht LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ l.c gm om NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS HUỲNH ĐỨC LỘNG an Lu n va ey t re TP Hồ Chí Minh - Năm 2014 LỜI CAM ĐOAN t to ng  hi ep w n Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi lo ad hướng dẫn thầy TS Huỳnh Đức Lộng Những thơng tin quy trình lập dự y th tốn ngân sách mơ tả theo thực tế, cịn thông tin số liệu điều ju chỉnh lại mục đích đảm bảo tính bảo mật thông tin doanh nghiệp Những kết luận yi pl luận văn trung thực, chưa công bố cơng trình n ua al nghiên cứu n va fu ll Tác giả luận văn oi m at nh z z k jm ht vb Lê Thị Mỹ Nƣơng om l.c gm an Lu n va ey t re MỤC LỤC t to Trang ng hi Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục ep w Danh mục chữ viết tắt Danh mục bảng Danh mục sơ đồ n lo ad y th Phần mở đầu ju CHƢƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm dự toán ngân sách yi pl ua al n 1.2 Phân loại dự toán ngân sách n va 1.2.1 Phân loại theo chức ll fu 1.2.1.1 Dự toán hoạt động oi m 1.2.1.2 Dự tốn tài nh 1.2.2 Phân loại theo phương pháp lập at 1.2.2.1 Dự toán cố định z z 1.2.2.2 Dự toán linh hoạt vb jm ht 1.2.3 Phân loại theo thời gian 1.2.3.1 Dự toán ngân sách ngắn hạn k gm 1.2.3.2 Dự toán ngân sách dài hạn l.c 1.2.4 Phân loại theo mức độ phân tích om 1.2.4.1 Dự toán gốc 1.3 Vai trị dự tốn 1.4.1 Giai đoạn chuẩn bị 11 ey 1.4 Quy trình lập dự toán ngân sách 10 t re 1.3.3 Chức kiểm soát n 1.3.2 Chức tổ chức điều hành va 1.3.1 Chức hoạch định an Lu 1.2.4.2 Dự toán chiếu 1.4.2 Giai đoạn soạn thảo 12 1.4.3 Giai đoạn kiểm soát 12 t to 1.5 Các mơ hình dự tốn 12 ng hi 1.5.1 Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống 13 ep 1.5.2 Mô hình thơng tin phản hồi 14 1.5.3 Mơ hình thông tin từ lên 16 w n 1.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến q trình lập dự tốn 17 lo ad 1.7 Nội dung trình tự lập dự tốn ngân sách 20 y th 1.7.1 Nội dung dự toán ngân sách 20 ju yi 1.7.1.1 Dự toán tiêu thụ sản phẩm 20 pl 1.7.1.2 Dự toán sản xuất 20 al n ua 1.7.1.3 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp 21 va 1.7.1.4 Dự tốn nhân cơng trực tiếp 22 n 1.7.1.5 Dự tốn chi phí sản xuất chung 22 fu ll 1.7.1.6 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ 23 m oi 1.7.1.7 Dự toán chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 23 nh at 1.7.1.8 Dự toán tiền mặt 24 z 1.7.1.9 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 24 z ht vb 1.7.1.10 Dự toán bảng cân đối kế toán 25 jm 1.7.2 Trình tự lập dự toán ngân sách 25 k KẾT LUẬN CHƢƠNG 26 gm CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI l.c CÔNG TY TNHH HƢNG THÔNG 27 om 2.1 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh tổ chức cơng tác kế tốn an Lu công ty TNHH Hưng Thông 27 2.1.1.4 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH Hưng Thông 30 ey 2.1.1.3 Qui mô 29 t re 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty TNHH Hưng Thông 28 n 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Hưng Thông 27 va 2.1.1 Tình hình tổ chức quản lý 27 i Sơ đồ tổ chức 30 ii Chức nhiệm vụ phận 30 t to 2.1.1.5 Quy trình sản xuất 32 ng hi 2.1.1.6 Một số tiêu kết sản xuất kinh doanh 35 ep 2.1.1.7 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 36 i Thuận lợi 36 w n ii Khó khăn 36 lo ad iii Phương hướng phát triển 36 y th 2.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Hưng Thông 37 ju yi 2.1.2.1 Chính sách chế độ kế tốn áp dụng 37 pl 2.1.2.2 Tổ chức máy kế toán 40 al n ua 2.2 Thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách công ty TNHH Hưng Thông 42 va 2.2.1 Mơ hình lập dự tốn ngân sách cơng ty TNHH Hưng Thơng 42 n 2.2.2 Quy trình lập dự tốn ngân sách cơng ty TNHH Hưng Thông 42 fu ll 2.2.2.1 Giai đoạn chuẩn bị 42 m oi 2.2.2.2 Giai đoạn soạn thảo 44 nh at 2.2.2.3 Giai đoạn kiểm soát 46 z 2.2.3 Thực trạng lập dự toán công ty TNHH Hưng Thông 47 z ht vb 2.2.3.1 Dự toán tiêu thụ 47 jm 2.2.3.2 Dự toán sản xuất 48 k 2.2.3.3 Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp 49 gm 2.2.3.4 Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 50 l.c 2.2.3.5 Dự tốn chi phí sản xuất chung 51 om 2.2.3.6 Dự toán giá thành sản xuất 52 Thông 57 ey 2.2.4 Đánh giá thực trạng công tác dự tốn ngân sách cơng ty TNHH Hưng t re 2.2.3.10 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 56 n 2.2.3.9 Dự toán tiền 55 va 2.2.3.8 Dự toán chi phí lãi vay 54 an Lu 2.2.3.7 Dự tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 53 2.2.4.1 Ưu điểm 57 2.2.4.2 Nhược điểm 58 t to KẾT LUẬN CHƢƠNG 62 ng hi CHƢƠNG HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CƠNG TY TNHH ep HƢNG THÔNG 63 3.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách 63 w n 3.3 Mục tiêu nguyên tắc hoàn thiện 63 lo ad 3.3.1 Mục tiêu hoàn thiện 63 y th 3.3.2 Nguyên tắc hồn thiện dự tốn ngân sách 64 ju yi 3.4 Hoàn thiện dự tốn ngân sách cơng ty TNHH Hưng Thơng 64 pl 3.4.1 Hồn thiện mơ hình dự tốn ngân sách cơng ty TNHH Hưng Thơng 64 al n ua 3.4.2 Hồn thiện quy trình lập dự toán ngân sách 66 va 3.4.3 Hồn thiện hệ thống dự tốn ngân sách công ty TNHH Hưng Thông 73 n 3.4.3.1 Hồn thiện dự tốn tiêu thụ 73 fu ll 3.4.3.2 Hồn thiện dự tốn ngun vật liệu trực tiếp 76 m oi 3.4.3.3 Hồn thiện dự tốn nhân cơng trực tiếp 77 nh at 3.4.3.5 Hoàn thiện dự tốn chi phí sản xuất chung 77 z 3.4.3.6 Hoàn thiện dự toán giá thành sản xuất 78 z ht vb 3.4.3.7 Hoàn thiện dự tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 78 jm 3.4.3.8 Lập dự toán bảng cân đối kế toán 80 k 3.5 Một số giải pháp khác để hồn thiện cơng tác dự tốn ngân sách công ty gm TNHH Hưng Thông 80 l.c 3.5.1 Tổ chức lại máy kế toán 80 om 3.5.2 Tổ chức nguồn nhân lực việc thực dự toán ngân sách 82 an Lu 3.5.3 Trang bị sở vật chất kỹ thuật cho việc lập dự toán ngân sách 83 ey t re TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC n KẾT LUẬN 85 va KẾT LUẬN CHƢƠNG 84 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT t to  ng hi : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định NVL : Nguyên vật liệu : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ep TNHH w n lo CP NVLTT ad CP CNTTSX : Chi phí cơng nhân trực tiếp sản xuất y th : CP SXC : CPBH : CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh ju SXC Sản xuất chung yi Chi phí sản xuất chung pl n ua al Chi phí bán hàng n va Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ CPSXDDCK : Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ ĐK : Đầu kỳ CK : Cuối kỳ SLTP : Số lượng thành phẩm HHDV : Hàng hóa dịch vụ P.GĐ : Phó giám đốc HC-NS : Hành nhân KTQT : Kế tốn quản trị ll fu CPSXDDĐK : oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty năm 2011- 2013 35 t to Bảng 2.2 Bảng định mức công lao động sản xuất bao tay nhựa 50 ng hi Bảng 2.3 Bảng định mức công lao động sản xuất sản phẩm 50 ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ t to  ng Sơ đồ 1.1 Quy trình dự tốn ngân sách doanh nghiệp 11 hi ep Sơ đồ 1.2 : Mơ hình ấn định thông tin từ xuống 13 Sơ đồ 1.3 Mơ hình thơng tin phản hồi 14 w Sơ đồ 1.4 Mơ hình thơng tin từ lên 16 n lo Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty TNHH Hưng Thông 30 ad y th Sơ đồ 2.2 Quy trình công nghệ sản suất bao tay nhựa 32 ju Sơ đồ 2.3 Quy trình cơng nghệ sản xuất bao bì PP 33 yi Sơ đồ 2.4 Quy trình cơng nghệ sản xuất bao bì nhựa định hình 34 pl ua al Sơ đồ 2.5 Sơ đồ tồ chức máy kế toán 40 n Sơ đồ 3.1 Mơ hình dự tốn ngân sách 65 n va Sơ đồ 3.2 Mơ hình dự tốn ngân sách đề xuất 65 ll fu Sơ đồ 3.3 Qui trình lập dự tốn ngân sách đề xuất 70 oi m Sơ đồ 3.4 Sơ đồ tổ chức máy kế toán đề xuất 81 at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re ad ju y th yi pl ua al Phụ lục 2.11 Mẫu NB-KHSX-07B Ban hành ngày 15/10/2012 n CÔNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng kế tốn n va fu m ll DỰ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH II 29,809,652,200 27,097,699,520 2,711,952,680 443,334,508 888,621,466 III 29,528,939,000 26,840,059,404 2,688,879,596 441,537,588 908,690,466 at z z k jm ht vb 1,239,693,209 0 1,239,693,209 90,937,500 451,145,833 1,264,338,745 0 1,264,338,745 5,055,522,948 0 5,055,522,948 an Lu 1,252,496,706 0 1,252,496,706 om 1,298,994,288 0 1,298,994,288 IV Năm 2014 30,197,778,000 120,022,184,200 27,463,667,181 109,124,192,243 2,734,110,819 10,897,991,957 457,582,108 1,770,427,312 921,252,466 3,620,895,864 98,958,333 l.c 127,500,000 133,750,000 gm Doanh thu Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Doanh thu HĐTC Chi phí hoạt động TC Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế I 30,485,815,000 27,722,766,138 2,763,048,862 427,973,108 902,331,466 nh 10 11 12 Chỉ tiêu oi STT Quý va n Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt y te Kế toán trưởng re Người lập ac th si g e cd jg hg ad ju y th yi pl Phụ lục 3.1 Mẫu NB-BCT-01 n ua al CÔNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng kinh doanh n va BÁO CÁO THỰC HIỆN KẾ HOẠCH QUÝ I/NĂM 2014 Dự toán Thực at z 86,848 5,012,548 2,139,976 z jm ht vb 87,639 6,020,442 2,169,292 Chênh lệch gm 19,900,000 4,678,000 0 450,000 3,348,260 1,194,000 20,214,260 6.9% 0.0% 12.3% 0.0% 0.0% 3.8% 0.0% 10.5% 7.7% 4.3% an n y te re 0.0% ac th va 65,700,000 0.9% 16.7% 1.4% Lu 65,700,000 791 1,007,894 29,316 om 270,500,000 3,893,458 42,800,000 32,931,000 35,000,000 11,550,000 6,727,650 28,450,740 14,306,000 446,158,848 k 290,400,000 3,893,458 38,122,000 32,931,000 35,000,000 12,000,000 6,727,650 31,799,000 15,500,000 466,373,108 % l.c Chỉ tiêu Sản lượng tiêu thụ Bao tay nhựa Bao bì PP Bao bì định hình Chi phí bán hàng Lương nhân viên bán hàng Khấu hao thiết bị Khuyến Chi phí vận chuyển Tiền thuê cửa hàng Văn phịng phẩm Chi phí cơng cụ, dụng cụ Tiền điện nước, điện thoại, fax Chi phí bán hàng khác Tổng chi phí bán hàng Chi phí quản lý Lương nhân viên quản lý STT nh Báo cáo tình hình thực dự tốn oi m ll fu I si g e cd jg hg ad ju y th yi pl Các khoản mục chênh lệch so với dự toán Sản lượng tiêu thụ mặt hàng bao tay nhựa, bao bì định hình sản lượng giảm so với dự toán, chênh lệch không đáng kể, quý kế hoạch tiêu thụ có hợp đồng khơng đổi sản lượng tiêu thụ ước tính quý đạt dự toán quý n ua al II n va fu oi m ll Mặt hàng bao bì PP sản lượng tiêu thụ giảm đáng kể 16,7% lượng hàng theo đơn đặt hàng khách hàng giảm để sản lượng tiêu thụ quý đạt dự tốn phịng kinh doanh đề nghị bổ sung thêm ngân sách cho chi phí quảng cáo tăng chi phí khuyến lên, at nh theo kế hoạch phịng kinh doanh đề xuất Chi phí lương nhân viên phận bán hàng giảm so với kế hoạch tháng có nhân viên phịng kinh doanh xin nghỉ việc, để z z công việc không bị gián đoạn tải cho phận kinh doanh đề nghị phịng tổ chức hành có kế hoạch tuyển thêm nhân viên bán hàng Chi phí khuyến mua 10kg bao tay nhựa tặng kg vào tháng 2/2014 phát sinh tăng kế hoạch số lượng khách hàng tham gia chương trình khuyến nhiều, phòng kinh doanh đề xuất lên ban giám đốc ban giám đốc phê duyệt k jm ht vb gm Ngày…… tháng ….năm… TP Kinh doanh om l.c Người lập an Lu va n y te re ac th si g e cd jg hg ad ju y th yi pl Phụ lục 3.2 n ua al CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Mẫu NB-BDC-01 Đơn vị: Phịng kế tốn Ban hành ngày GIẤY ĐỀ NGHỊ BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH NGÂN SÁCH QÚY 2/2014 Kính gửi: Ban giám đốc công ty TNHH Hưng thông Bộ phận xin điều chỉnh : Phòng kinh doanh Ngân sách xin điều chỉnh: bổ sung chi phí quảng cáo báo tuổi trẻ n va oi m ll fu at nh Lý điều chỉnh: Căn vào kế hoạch quảng báo sản phẩm khuyến tháng 04/2014 Căn vào báo cáo thực dự toán quý 1/2014 Nội dung điều chỉnh: z z vb Ngân sách hành 50.580.000 Tổng 50.580.000 Ghi ( Theo báo giá nhà CC) k jm 115.000.000 Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt an Lu Kế toán trưởng om l.c Trưởng phận yêu cầu Ngân sách xin điều chỉnh 50.000.000đ 65.000.000 đ gm Nội dung điều chỉnh Chi phí quảng cáo Chi phí khuyến ht STT va n y te re ac th si g e cd jg hg Phụ lục 3.3 CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Đơn vị : Phòng kinh doanh Mẫu NB-KH-01B Ban hành ngày t to ng KẾ HOẠCH GIÁ BÁN hi Đơn giá bình quân ep QUÝ Mã SP Tên sản phẩm Mặt hàng bao tay nhựa BTN01 Bao tay nhựa Mặt hàng bao bì PP BB01 Bao bì PP L25 kg BB02 Bao bì PP L40kg BB03 Bao bì PP L50kg BB04 Bao bì PP L100kg BB05 Túi PP L5kg BB06 Túi PP L10kg BB07 Túi PP L20kg Mặt hàng bao bì định hình DH01 Hộp trứng gia cầm DH02 Hộp cơm DH03 Vỉ bàn chải I II III IV 48,510 48,510 50,936 50,936 49,723 1,575 3,098 3,465 5,880 4,410 6,510 7,665 1,575 3,098 3,465 5,880 4,410 6,510 7,665 1,654 3,252 3,638 6,174 4,631 6,836 8,048 1,654 3,252 3,638 6,174 4,631 6,836 8,048 1,614 3,175 3,552 6,027 4,520 6,673 7,857 945 2,520 8,138 992 2,646 8,544 992 2,646 8,544 969 2,583 8,341 STT w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu 945 2,520 8,138 oi m at nh z TP.Kinh doanh z Người lập k jm ht vb Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt om l.c gm an Lu n va ey t re Phục lục 3.4A CÔNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng vật tư Mẫu NB-KHMH-01 Ban hành ngày t to KẾ HOẠCH GIÁ MUA NGUYÊN VẬT LIỆU ng hi ep QUÝ w n lo Tên nguyên vật liệu Hạt nhựa HDPE Hạt nhựa PP Hạt nhựa taical Chỉ may Màng nhựa PET Màng nhựa PVC Màng nhựa PS ad ĐVT kg kg kg kg kg kg kg ju y th yi Mã STT NVL HN01 HN02 HN03 CM04 MN01 MN02 MN03 pl Người lập I 33,150 30,694 19,032 54,600 35,700 45,900 49,955 II 33,150 30,694 19,032 54,600 35,700 45,900 49,955 III 33,813 32,229 19,984 57,330 36,771 48,195 52,453 IV 33,813 32,229 19,984 57,330 36,771 48,195 52,453 Đơn giá bình quân 33,482 31,461 19,508 55,965 36,236 47,048 51,204 Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt TP.Vật tư n ua al n va fu ll Phục lục 3.4B Mẫu NB-KHTT-01 Ban hành ngày oi m CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Đơn vị: Phịng vật tư at nh z DỰ TỐN CHI TIỀN NGUYÊN VẬT LIỆU HN01 Hạt nhựa HDPE HN02 Hạt nhựa PP HN03 I II III ht Tên nguyên vật liệu vb STT z QUÝ Mã NVL Tổng IV 3,500,947,308 3,392,126,531 12,135,962,994 12,139,173,195 12,726,588,891 Hạt nhựa taical 1,794,678,448 1,794,810,935 1,881,782,719 1,889,297,778 7,360,569,879 CM04 Chỉ may 3,488,814,784 3,490,099,951 3,658,875,523 3,673,947,738 14,311,737,997 MN01 Màng nhựa PET 1,310,630,640 1,159,166,250 1,200,308,924 1,496,406,351 5,166,512,165 MN02 Màng nhựa PVC 449,192,700 443,470,500 471,051,504 475,257,321 MN03 Màng nhựa PS 269,495,380 262,276,754 239,177,150 244,230,188 1,015,179,472 23,396,295,715 22,789,944,893 23,569,911,243 24,065,738,655 93,821,890,506 49,780,225,488 om l.c 1,838,972,025 an Lu n ey t re Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt va TP.Vật tư 12,778,500,408 gm Người lập 14,348,693,480 k Tổng cộng 3,508,098,871 jm 3,947,520,770 Phụ lục 3.5 CƠNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng TCHC Mẫu NB-KHNV-01 Ban hành ngày t to KẾ HOẠCH LAO ĐỘNG TIỀN LƢƠNG BỘ PHẬN SẢN XUẤT ng QUÝ hi Nội dung ep STT I II III BQ/TC năm IV Bộ phận sản xuất Số lượng CNTT Tiền lương CNTT Quỹ tiền lương nộp BHXH Các khoản trích theo lương Đơn giá công w n 255 255 255 255 2,318,858,765 2,319,858,765 2,323,858,765 2,355,858,765 9,318,435,060 589,636,500 589,636,500 589,636,500 589,636,500 2,358,546,000 433,382,828 433,382,828 433,382,828 433,382,828 1,733,531,310 17,297 17,303 17,328 17,529 17,364 lo 255 ad ju y th Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt TP.TCHC yi Người lập pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Phụ lục 3.6A CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Đơn vị: Phân xưởng Mẫu NB-KHNV-01 Ban hành ngày t to ng hi DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG (627) Căn kế hoạch sản lượng tiêu thụ Phòng kinh doanh ban giám đốc phê duyệt Phân xưởng số 01 lập kế hoạch chi phí sản xuất sau: ep Khoản mục chi phí I w STT Quý n Chi phí nhân viên Chi phí điện Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí sản xuất chung khác lo ad ju y th Tổng cộng II III Cả năm IV 78,170,125 78,170,125 82,078,631 82,078,631 320,497,513 65,083,400 65,083,400 68,337,570 68,337,570 266,841,940 143,757,143 143,757,143 143,757,143 143,757,143 575,028,572 78,850,500 78,850,500 82,793,025 82,793,025 323,287,050 365,861,168 365,861,168 376,966,369 376,966,369 1,485,655,075 yi pl Ngày…… tháng ….năm… Quản đốc n ua al P.SX Xét duyệt n va ll fu m Mẫu NB-KHNV-01 Ban hành ngày oi at nh CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Đơn vị: Phân xưởng z DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG (627) Căn kế hoạch sản lượng tiêu thụ Phòng kinh doanh ban giám đốc phê duyệt Phân xưởng số 02 lập kế hoạch chi phí sản xuất sau: z jm ht vb Khoản mục chi phí I II III Cả năm IV gm STT k Quý Chi phí nhân viên 109,340,000 109,340,000 115,980,000 115,980,000 450,640,000 Chi phí điện 570,237,860 570,237,860 585,540,600 585,540,600 2,311,556,920 Chi phí khấu hao TSCĐ 51,825,908 51,825,908 51,825,908 51,825,908 207,303,632 Chi phí SXC khác 317,514,974 317,514,974 335,825,000 335,825,000 1,306,679,948 1,048,918,742 1,048,918,742 1,089,171,508 1,089,171,508 4,276,180,500 an Lu n ey t re Ngày…… tháng ….năm… Quản đốc va P sản xuất xét duyệt om Tổng cộng l.c Phụ lục 3.6B CƠNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng kế tốn Mẫu NB-KHNV-01 Ban hành ngày t to ng TỔNG HỢP KẾ HOẠCH CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG (627) hi ep Năm 2014 Căn kế hoạch chi phí sản xuất chung phân xưởng Phịng kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất chung tồn cơng ty sau: w n lo Quý ad STT Tên phân xưởng Phân xưởng – BTN Phân xưởng - BBPP Phân xưởng 3- BBĐH Tổng cộng II 365,861,168 1,048,918,742 290,775,750 1,705,555,660 ju y th I 365,861,168 1,048,918,742 290,775,750 1,705,555,660 yi pl III 376,966,369 1,089,171,508 354,756,000 1,820,893,877 IV 376,966,369 1,089,171,508 354,756,000 1,820,893,877 Cả năm 1,485,655,075 4,276,180,500 1,291,063,500 7,052,899,075 Kế toán trưởng Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt n ua al Người lập n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Phụ lục 3.7 CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Đơn vị: Phịng kế tốn Mẫu NB-KHSX-08B Số t to DỰ TỐN GIÁ THÀNH CHI TIẾT ng hi Mã sản phẩm: BTN01 ep Tên sản phẩm: Bao tay nhựa Số lượng sản xuất kỳ: 357.117 Giá bán sản phẩm: 49.727 đồng w n lo Nhóm chi phí Ngun vật liệu Hạt nhựa HDPE Chi phí nhân cơng Chi phí PX-nhân viên Chi phí điện Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí sản xuất chung khác Tổng cộng ad ju y th yi pl n va Kế toán trưởng Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt n Người lập ua al ĐVT Định mức Đơn giá Giá trị ĐVSP kg 1.109 33,482 37,131 0.1881 17,364 3,266 897 747 1,610 905 44,557 ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Phụ lục 3.8A CƠNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng kinh doanh Mẫu NB-KHDN-09A Ban hành ngày t to KẾ HOẠCH CHI PHÍ BÁN HÀNG ( 641) ng hi Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt Phòng kinh doanh tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục vụ việc bán hàng sau: ep I II III IV Cả năm Lương nhân viên bán hàng 290,400,000 290,750,000 295,800,000 295,800,000 1,172,750,000 Khấu hao thiết bị 3,893,458 3,893,458 4,954,005 4,954,005 17,694,926 Khuyến 38,122,000 50,580,400 56,696,480 55,068,000 200,466,880 Chi phí vận chuyển 32,931,000 32,931,000 38,311,000 38,311,000 142,484,000 Tiền thuê cửa hàng 35,000,000 35,000,000 35,000,000 35,000,000 140,000,000 Văn phòng phẩm 12,000,000 12,000,000 10,585,000 10,259,000 44,844,000 6,727,650 6,727,650 7,527,650 7,527,650 28,510,600 Chi phí cơng cụ, dụng cụ Tiền điện nước, điện thoại, fax 34,056,000 34,654,000 35,342,000 135,851,000 10 Chi phí bán hàng khác 15,500,000 15,500,000 1,760,000 1,760,000 34,520,000 Tổng chi phí bán hàng 466,373,108 481,438,508 485,288,135 484,021,655 1,917,121,406 STT w Khoản mục chi phí ua Quý n lo ad ju y th yi pl al n n va Ngày…… tháng ….năm… Trưởng phòng kinh doanh ll fu Người lập 31,799,000 oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Phụ lục 3.8B CÔNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng tổ chức hành Mẫu NB-KHDN-09B Ban hành ngày t to KẾ HOẠCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (642) ng hi Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt Phịng tổ chức hành tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục vụ quản lý sau: ep Quý w STT Khoản mục chi phí Lương nhân viên Khấu hao thiết bị Văn phòng phẩm Tiền điện, nước, điện thoại, fax Chi phí phân bổ Chi phí khác tiền n lo ad II 121,500,000 1,429,466 10,500,000 III 126,900,000 1,429,466 11,000,000 IV 126,900,000 1,429,466 11,000,000 Cả năm 496,800,000 5,717,864 43,000,000 7,500,000 1,861,000 40,000,000 7,500,000 1,861,000 40,000,000 8,600,000 1,861,000 45,000,000 8,600,000 1,861,000 45,000,000 32,200,000 7,444,000 170,000,000 182,790,466 182,790,466 194,790,466 194,790,466 755,161,864 ju y th I 121,500,000 1,429,466 10,500,000 yi pl Người lập ua al Tổng chi phí QLDN n Ngày…… tháng ….năm… TP TCHC n va ll fu oi m nh Mẫu NB-KHDN-09B Ban hành ngày at CÔNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng vật tư z z k Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt jm ht vb KẾ HOẠCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (642) Quý II 45,500,000 729,466 3,762,800 III 47,300,000 629,466 3,975,400 IV 47,300,000 629,466 3,975,400 3,500,000 652,000 28,828,000 82,972,266 3,500,000 652,000 28,828,000 82,972,266 3,700,000 652,000 29,490,000 85,746,866 3,700,000 652,000 29,490,000 85,746,866 Cả năm 185,600,000 2,717,864 15,476,400 an Lu va 14,400,000 2,608,000 116,636,000 337,438,264 ey t re Ngày…… tháng ….năm… TP Vật tư n Người lập I 45,500,000 729,466 3,762,800 om STT Khoản mục chi phí Lương nhân viên Khấu hao thiết bị Văn phòng phẩm Tiền điện, nước, điện thoại, fax Chi phí phân bổ Chi phí khác tiền Tổng chi phí QLDN l.c gm Phịng vật tư tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục vụ quản lý sau: CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Mẫu NB-KHDN-09B Đơn vị: Phòng sản xuất Ban hành ngày KẾ HOẠCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (642) t to Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt Phòng sản xuất tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục vụ quản lý sau: ng Quý I 85,800,000 329,466 6,000,000 II 85,800,000 329,466 6,000,000 III 87,300,000 629,466 7,000,000 IV 87,300,000 629,466 7,000,000 Cả năm 346,200,000 1,917,864 26,000,000 4,500,000 432,000 30,000,000 127,061,466 4,500,000 432,000 30,000,000 127,061,466 5,000,000 432,000 35,000,000 135,361,466 5,000,000 432,000 35,000,000 135,361,466 19,000,000 1,728,000 130,000,000 524,845,864 hi STT Khoản mục chi phí Lương nhân viên Khấu hao thiết bị Văn phòng phẩm Tiền điện, nước, điện thoại, fax Chi phí phân bổ Chi phí khác tiền Tổng chi phí QLDN ep w n lo ad ju y th yi Ngày…… tháng ….năm… TP Sản xuất pl Người lập n ua al va n CƠNG TY TNHH HƯNG THƠNG Mẫu NB-KHDN-09B Đơn vị: Phịng kế tốn Ban hành ngày KẾ HOẠCH CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (642) ll fu oi m at nh Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt Phịng kế tốn tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục vụ quản lý sau: z z Quý III 130,000,000 675,698 10,000,000 4,500,000 532,000 10,000,000 151,597,466 4,500,000 532,000 10,000,000 151,597,466 5,000,000 532,000 15,000,000 161,207,698 Cả năm 516,000,000 2,482,328 36,000,000 19,000,000 2,128,000 50,000,000 625,610,328 k jm IV 130,000,000 675,698 10,000,000 gm om 5,000,000 532,000 15,000,000 161,207,698 an Lu II 128,000,000 565,466 8,000,000 l.c I 128,000,000 565,466 8,000,000 ht n ey t re Ngày…… tháng ….năm… Kê toán trưởng va Người lập vb STT Khoản mục chi phí Lương nhân viên Khấu hao thiết bị Văn phòng phẩm Tiền điện, nước, điện thoại, fax Chi phí phân bổ Chi phí khác tiền Tổng chi phí QLDN Phụ lục 3.8C CƠNG TY TNHH HƯNG THƠNG Đơn vị: Phịng kế toán Mẫu NB-KHDN-09C Ban hành ngày t to ng hi TỔNG HỢP KẾ HOẠCH CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QLDN Căn vào kế hoạch chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp phòng ban Phòng kế tốn tổng hợp chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp sau: ep w Quý Khoản mục chi phí Chi phí bán hàng Phịng kinh doanh ad y th II III IV Cả năm 466,373,108 481,438,508 485,288,135 484,021,655 1,917,121,406 466,373,108 481,438,508 485,288,135 484,021,655 1,917,121,406 65,700,000 182,790,466 82,972,266 127,061,466 151,597,466 260,560,000 870,681,664 65,700,000 182,790,466 82,972,266 127,061,466 151,597,466 260,560,000 870,681,664 78,900,000 194,790,466 85,746,866 135,361,466 161,207,698 285,753,000 941,759,496 78,900,000 194,790,466 85,746,866 135,361,466 161,207,698 285,753,000 941,759,496 289,200,000 755,161,864 337,438,264 524,845,864 625,610,328 1,092,626,000 3,624,882,320 yi pl ua al n va ll fu oi m Kế toán trưởng Ngày…… tháng ….năm… Giám đốc duyệt at nh Người lập n Tổng chi phí bán hàng Chi phí QLDN Phịng kinh doanh Phịng tổ chức hành Phịng vật tư Phịng sản xuất Phịng kế tốn Ban giám đốc Tổng chi phí QLDN ju I lo n STT z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Phụ lục 3.9 t to ng CÔNG TY TNHH HƯNG THÔNG Mẫu NB-KHBC-10 Đơn vị: Phịng kế tốn Ban hành ngày DỰ TỐN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đơn vị tính: đồng hi ep w n lo ad ju y th yi pl Số đầu kỳ 26,448,120,009 1,567,468,000 2,358,648,535 19,643,433,574 2,878,569,900 18,951,634,367 18,951,634,367 22,856,670,500 (3,905,036,133) 45,399,754,376 14,091,556,564 5,694,867,064 3,225,000,000 5,171,689,500 38,662,366,294 39,662,366,294 53,753,922,858 10,315,792,084 3,707,937,550 4,700,000,000 1,907,854,534 35,083,962,292 35,083,962,292 45,399,754,376 n ua al Số cuối kỳ 35,293,808,087 7,608,795,436 5,500,568,944 20,197,993,620 1,986,450,087 18,460,114,771 18,460,114,771 21,615,570,500 (4,155,455,729) 53,753,922,858 n va ll fu m oi at nh TÀI SẢN A Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn Tài sản cố định hữu hình -Ngun giá -Giá trị hao mịn lũy kế Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Phải trả người bán Nợ phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác B Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nguồn vốn z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re