(Luận văn) hoàn thiện dự toán ngân sách tại công ty cổ phần phavi

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi ep w n lo ad TRẦN THỊ NGỌC DUYÊN ju y th yi pl HỒN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH n ua al TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI n va ll fu oi m at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re TP.HỒ CHÍ MINH - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO t to TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH ng hi ep w n lo ad TRẦN THỊ NGỌC DUYÊN ju y th HOÀN THIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH yi pl TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHAVI ua al : Kế toán n Chuyên ngành va : 7701250406A n Mã số học viên ll fu oi m at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ z z jm ht vb NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: k om l.c gm TS LÊ ĐÌNH TRỰC an Lu n va ey t re TP.HỒ CHÍ MINH - 2017 LỜI CAM ĐOAN t to Trong trình thực luận văn với đề tài : “ Hoàn thiện dự tốn ngân sách ng cơng ty Cổ Phần PhaVi”, tơi vận dụng kiến thức học tập với hi ep trao đổi, hướng dẫn, góp ý giáo viên hướng dẫn để thực đề tài luận văn thạc sỹ w n Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tôi, số liệu kết nghiên lo ad cứu luận văn hoàn toàn trung thực có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng y th Các kết luận văn chưa công bố cơng trình nghiên cứu ju yi Luận văn thực hướng dẫn TS Lê Đình Trực pl ua al TP.Hồ Chí Minh, ngày 29 tháng 09 năm 2017 n Người thực n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb Trần Thị Ngọc Duyên om l.c gm an Lu n va ey t re MỤC LỤC t to ng TRANG PHỤ BÌA hi LỜI CAM ĐOAN ep MỤC LỤC w DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT n lo DANH MỤC BẢNG ad DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ y th LỜI CAM ĐOAN ju yi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT pl DANH MỤC BẢNG al n ua DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ va PHẦN MỞ ĐẦU n CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ DỰ TOÁN NGÂN SÁCH 10 fu ll 1.1 Lý thuyết dự toán ngân sách 10 m oi 1.1.1 Khái niệm dự toán 10 nh at 1.1.2 Phân loại dự toán ngân sách 11 z 1.1.2.1 Phân loại theo chức 11 z ht vb 1.1.2.2 Phân loại theo thời gian 11 jm 1.1.2.3 Phân loại theo phương pháp lập 12 k 1.2 Mục đích, chức việc lập dự toán 12 gm l.c 1.2.1 Mục đích 12 1.2.2 Chức 13 om 1.3 Kế hoạch, chiến lược dài hạn dự toán ngân sách 15 an Lu 1.3.1 Sự quan trọng chiến lược lập dự toán 15 va 1.3.2 Sự tính tốn chiến lược 16 n 1.3.3 Mục tiêu chiến lược mục tiêu dài hạn 17 hạn 20 ey 1.4 Các mơ hình, quy trình, trình tự nội dung lập dự tốn ngân sách ngắn t re 1.3.4 Mục tiêu ngắn hạn dự toán ngân sách 18 1.4.1 Các mơ hình dự tốn ngân sách 20 t to 1.4.1.1 Mơ hình ấn định thông tin từ xuống 20 ng 1.4.1.2 Mơ hình thơng tin từ lên 22 hi ep 1.4.1.3 Mơ hình thơng tin phản hồi 24 1.4.2 Quy trình lập dự tốn ngân sách 25 w 1.4.2.1 Giai đoạn chuẩn bị 27 n lo ad 1.4.2.2 Giai đoạn soạn thảo 27 y th 1.4.2.3 Giai đoạn theo dõi 27 ju 1.4.3 Trình tự nội dung lập dự tốn ngân sách 28 yi pl 1.4.3.1 Trình tự lập dự tốn ngân sách 28 ua al 1.4.3.2 Nội dung lập dự toán ngân sách 28 n 1.5 Đặc điểm hoạt động kinh doanh thương mại ảnh hưởng đến dự toán ngân va n sách ngắn hạn 38 ll fu KẾT LUẬN CHƯƠNG 41 oi m CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG THỰC HIỆN DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI at nh CƠNG TY CỔ PHẨN PHAVI 42 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần PhaVi 42 z z 2.1.1 Tình hình tổ chức quản lý 42 vb jm ht 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Cổ Phần PhaVi 42 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 42 k gm 2.1.1.3 Ngành nghề kinh doanh cấu tổ chức 43 l.c 2.1.2 Đặc điểm kế tốn cơng ty Cổ Phần PhaVi 45 om 2.1.2.1 Các sách chế độ kế tốn áp dụng 45 an Lu 2.1.3 Khó khăn, thuận lợi phương hướng phát triển công ty 47 2.2 Thực trạng cơng tác dự tốn Cơng ty Cổ phần PhaVi 48 va n 2.2.1 Mơ hình lập dự toán 48 2.2.2.2 Giai đoạn soạn thảo 52 ey 2.2.2.1 Giai đoạn chuẩn bị 50 t re 2.2.2 Qui trình lập dự tốn Công ty Cổ phần PhaVi 49 2.2.2.3 Giai đoạn theo dõi 54 t to 2.2.3 Thực trạng dự tốn cơng ty Cổ phần PhaVi 54 ng 2.2.3.1 Dự toán tiêu thụ 54 hi ep 2.2.3.2 Dự tốn hàng hóa mua vào 56 2.2.3.3 Dự tốn chi phí bán hàng 57 w 2.2.3.4 Dự toán tiền 58 n lo ad 2.2.3.5 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 59 y th 2.2.4 Đánh giá thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách công ty Cổ Phần ju PhaVi 60 yi pl 2.2.4.1 Ưu điểm 60 ua al 2.2.4.2 Nhược điểm 61 n KẾT LUẬN CHƯƠNG 66 va n 3.1 Quan điểm hoàn thiện hệ thống dự toán ngân sách 67 ll fu 3.2 Mục tiêu nguyên tắc hoàn thiện 67 oi m 3.2.1 Mục tiêu hoàn thiện 67 at nh 3.2.2 Ngun tắc hồn thiện dự tốn ngân sách 68 3.3 Giải pháp hồn thiện dự tốn ngân sách cơng ty Cổ phần PhaVi 68 z z 3.3.1 Hoàn thiện quy trình lập dự tốn 68 vb jm ht 3.3.2 Hoàn thiện mơ hình dự tốn ngân sách cơng ty Cổ phần PhaVi 71 3.3.3 Hoàn thiện quy trình lập dự tốn ngân sách 73 k gm 3.3.4 Hoàn hệ thống dự tốn ngân sách cơng ty Cổ phần PhaVi 77 l.c 3.3.4.1 Hồn thiện dự tốn tiêu thụ sản phẩm 77 om 3.3.5 Hoàn thiện phân bổ nguồn lực tối ưu dự toán ngân sách 83 an Lu 3.3.6 Đánh giá hoàn thiện mơi trường dự tốn 84 3.3.7 Một số kiến nghị để hồn thiện cơng tác lập dự tốn ngân sách cơng ty va n Cổ phần PhaVi 84 3.3.7.3 Trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật cho việc lập dự toán ngân sách 86 ey 3.3.7.2 Tổ chức nguồn nhân lực việc thực dự toán ngân sách 85 t re 3.3.7.1 Tổ chức lại máy kế toán 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 87 t to KẾT LUẬN 88 ng TÀI LIỆU THAM KHẢO hi ep PHỤ LỤC w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TÊN ĐẦY ĐỦ t to TỪ VIẾT TẮT ng hi ep ACCA Hiệp hội kế tốn cơng chứng Anh Quốc CĐKT Cân đối kế tốn Bệnh phổi tắc nghẽn mãn tính w COPD Chi phí bán hàng n CPBH lo Chi phí nhân cơng trực tiếp CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp ad CPNCTT pl Doanh nghiệp thương mại al Doanh nghiệp vừa nhỏ ua DNVVN Chi phí sản xuất chung yi DNTM ju y th CPSXC Hoạch định nguồn lực doanh nghiệp KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh KTQT Kế toán quản trị LCTT Lưu chuyển tiền tệ QLDN Quản lý doanh nghiệp n ERP n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC BẢNG t to STT TÊN TRANG ng hi ep Bảng 1.1.Bảng dự toán kết kinh doanh 38 Bảng 2.1.Biểu mẫu dự toán ngân sách 53 Bảng 2.2.Bảng giá thời điểm lập dự toán 56 w n Bảng 3.1.Biểu mẫu quy trình tác giả đề xuất bổ sung hồn 75 lo ad thiện ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ t to STT TRANG ng Sơ đồ 1.1 Chu kỳ hoạch định kiểm soát 15 hi ep Sơ đồ 1.2 Đánh giá, phân tích yếu tố bên bên 17 doanh nghiệp w n Sơ đồ 1.3 Sơ đồ mô tả mối quan hệ kế hoạch chiến lược, lo mục tiêu ngắn hạn, kế hoạch ngắn hạn, dự toán ngân sách, hoạt 19 ad TÊN y th động quản lý Sơ đồ 1.4 Mơ hình ấn định thơng tin từ xuống Sơ đồ 1.5 Mơ hình thông tin từ lên 22 Sơ đồ: 1.6 Mơ hình thơng tin phản hồi 24 Sơ đồ 1.7 Quy trình dự tốn ngân sách Stephen Brookson 26 ju 20 yi pl n ua al va Sơ đồ 1.8 Mối quan hệ dự toán phận hệ thống n 30 ll dự toán ngân sách fu m Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty Cổ phần PhaVi 44 10 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn 46 11 Sơ đồ 2.3 Mơ hình dự tốn ngân sách Cơng ty 12 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ Quy trình lập kế hoạch năm 13 Sơ đồ 3.1 Mơ hình dự tốn ngân sách đề xuất 14 Sơ đồ 3.2 Quy trình lập dự tốn đề xuất oi at nh z 49 z ht vb 53 jm 73 k 76 om l.c gm an Lu n va ey t re t to Scott Allen (2011) Budgeting Ideas for Every Small Business Owner [online],viewed March 2013, from: http://www.openforum.com/ideahub/topics/money/article/5-budgeting-ideas-for-every-small-business-ownerscott-allen/ ng hi ep Siyanbola, Trimisiu Tunji(2013).“ The impact of budgeting and budgetar control w on the Performance of manufacturing company in Nigeria” n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re t to PHỤ LỤC ng PHỤ LỤC CHƯƠNG hi ep PHỤ LỤC 2.1 CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI w Mẫu: PV-KH-01 Ban hành ngày 15/12/2015 PHƯƠNG HƯỚNG THỰC HIỆN NHIỆM VỤ KINH DOANH NĂM 2017 n lo ad Thực 2016 ĐVT % so với dự toán Dự toán 2016 ua al 88,886 49,760 4,121 42,858 2,987 2800 36,900,850,509 Thực 2015 92% 99% 104% 97% 96% 87% 96% % So với thực 2015 68,374 42,896 3,434 35,715 2,598 20% 15% 25% 16% 10% 29,816,876,642 19% n va Tiền 82,048 49,331 4,293 41,429 2,857 2,434 35,527,664,000 n Hộp Hộp Hộp Hộp Hộp Hộp pl II Chỉ tiêu Sản lượng Bảo Khí Nhi Plus Bảo Khí Khang 20v Bảo Khí Khang 120v Ích mẫu lợi nhi 20v Ích mẫu lợi nhi 60v Cốm BoBu Doanh thu yi STT I ju y th I Căn vào kết thực kinh doanh năm 2016 ll fu II Dự kiến tình hình thị trường năm 2017 nh năm 2018 2019 oi m Nền kinh tế Việt Nam tăng trưởng tạo đỉnh vào năm 2017 chừng lại at Ngành dược có tăng trưởng mạnh tạo sóng đầu tư tư nhân vào Việt Nam z z hứa hẹn tiếp tục nở rộ năm 2017 Bên cạnh nhu cầu chăm sóc sức khỏe vb sản xuất kinh doanh dược k jm ht nhận quan tâm lớn có tiềm cho doanh nghiệp gm Căn vào tình hình thực dự toán quý năm 2016 với nhận định thị l.c trường năm 2017 lực kinh doanh cộng với công tác quảng cáo sản phẩm om công ty Ban giám đốc tiến hành soạn thảo mục tiêu kinh doanh năm 2017 an Lu sau: n va ey t re STT Chỉ tiêu t to ng hi ep w n Kế hoạch năm 2017 ĐVT Sản lượng Bảo Khí Nhi Plus Bảo Khí Khang 20v Bảo Khí Khang 120v Ích mẫu lợi nhi 20v Ích mẫu lợi nhi 60v Cốm BoBu Hộp Hộp Hộp Hộp Hộp Hộp Tăng/giảm so với năm 2016 124,819 81,617 8,532 64,372 4,705 3,327 Ghi 20% 18% 27% 14% 15% 12% lo ad Căn vào mục tiêu trên, ban giám đốc u cầu phịng kế tốn có trách nhiệm y th việc lập chủ trì kế hoạch kinh doanh ju Ngày 03 tháng 12 năm 2016 yi pl Giám đốc n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Phụ lục 2.2A t to CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI Mẫu PV-KH-02A Ban hành ngày 15/12/2015 ng Đơn vị: Phòng kế toán hi ep KẾ HOẠCH SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ NĂM 2017 Tên sản phẩm STT ĐVT I w Hồ Chí Minh Quý III II Tổng IV n 28,043 32,752 20,821 26,079 107,696 9,569 8,808 46,795 31,458 Hộp Hộp 14,894 14,807 6,118 9,435 7,524 7,096 Bảo Khí Khang 120v Hộp Hộp Hộp 362 6,273 639 7,233 957 4,624 1,194 Ích mẫu lợi nhi 20v Ích mẫu lợi nhi 60v 5,747 3,151 23,877 264 371 421 509 1,566 132 16,578 266 17,758 200 14,147 251 17,453 lo Bảo Khí Nhi Plus Bảo Khí Khang 20v ad y th Hộp 9,348 9,253 6,177 7,599 Bảo Khí Khang 20v Hộp 3,043 3,769 3,497 4,305 14,615 Bảo Khí Khang 120v Ích mẫu lợi nhi 20v Hộp Hộp 247 3,547 533 3,702 673 3,340 840 4,151 2,292 14,740 134 220 269 329 259 19,055 281 17,763 192 12,666 230 15,731 952 961 65,214 7,802 5,064 4,658 4,219 5,827 5,194 28,624 18,482 ju Hộp 849 65,937 32,377 pl Cốm BoBu Đông Nam Bộ yi Bảo Khí Nhi Plus n n va Hộp Hộp ua al Ích mẫu lợi nhi 60v Cốm BoBu Trung Cao Nguyên Bảo Khí Nhi Plus Hộp Bảo Khí Khang 20v Bảo Khí Khang 120v Hộp Hộp 4,004 Ích mẫu lợi nhi 20v Ích mẫu lợi nhi 60v Hộp Hộp 3,741 Cốm BoBu Hộp 370 10,338 ll fu 355 621 787 2,098 2,843 3,533 14,302 251 124 189 136 227 163 915 794 oi m 248 336 4,186 136,547 nh 95,270 118,526 477,694 Hộp 5,172 4,324 3,359 4,167 17,022 Bảo Khí Khang 20v Hộp 3,044 3,983 4,457 5,579 17,063 Bảo Khí Khang 120v Ích mẫu lợi nhi 20v Ích mẫu lợi nhi 60v Hộp Hộp Hộp 136 2,853 243 2,480 276 2,729 336 3,391 990 11,453 324 297 294 356 1,272 Cốm BoBu Hộp 282 208 104 130 724 at 127,351 Bảo Khí Nhi Plus Miền Tây z z jm ht vb k Ngày…tháng…năm Giám đốc duyệt om l.c Kế toán trưởng gm Người lập an Lu n va ey t re Phụ lục 2.2B t to CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI PV-KH-02B Ban hành ngày 15/12/2015 ng Đơn vị: Phòng kế tốn hi ep DỰ TỐN TIÊU THỤ NĂM 2017 Tên sản phẩm STT Giá I w n Hồ Chí Minh Quý III II Tổng IV 5,098,289,680 6,203,279,170 4,460,026,590 5,561,730,384 21,323,325,824 145,000 2,159,566,200 2,147,074,160 1,091,019,150 1,387,552,560 6,785,212,070 Bảo Khí Khang 20v ad 170,000 1,040,127,660 1,603,949,490 1,206,272,400 1,497,441,600 5,347,791,150 Bảo Khí Khang 120v 900,000 325,571,400 575,437,500 840,189,600 1,041,284,160 2,782,482,660 Ích mẫu lợi nhi 20v 220,000 1,380,089,700 1,591,263,740 1,017,287,040 1,264,342,464 5,252,982,944 Ích mẫu lợi nhi 60v 640,000 169,206,400 237,642,240 269,222,400 325,900,800 1,001,971,840 Cốm BoBu 180,000 23,728,320 47,912,040 36,036,000 45,208,800 152,885,160 3,468,219,040 3,027,580,575 3,731,230,212 13,234,568,097 1,341,749,090 895,620,775 1,101,839,340 4,694,697,625 640,663,870 594,558,000 731,921,400 2,484,525,520 lo Bảo Khí Nhi Plus ju y th yi pl 3,007,538,270 Bảo Khí Nhi Plus 145,000 1,355,488,420 Bảo Khí Khang 20v 170,000 Bảo Khí Khang 120v 900,000 222,037,200 479,991,600 595,787,400 732,382,560 2,030,198,760 Ích mẫu lợi nhi 20v 220,000 780,353,200 814,475,200 734,715,520 913,146,432 3,242,690,352 Ích mẫu lợi nhi 60v 640,000 85,747,200 140,849,280 172,410,880 210,554,880 609,562,240 Cốm BoBu 180,000 46,530,000 50,490,000 34,488,000 41,385,600 172,893,600 3,529,618,620 3,390,882,000 2,713,434,090 3,355,614,942 12,989,549,652 517,382,250 n va ll fu oi m nh Trung Cao Nguyên n ua al Đông Nam Bộ 145,000 1,499,044,800 1,131,237,800 675,417,250 844,843,950 4,150,543,800 Bảo Khí Khang 20v 170,000 680,694,960 860,955,480 717,255,840 882,966,672 3,141,872,952 Bảo Khí Khang 120v 900,000 301,989,600 294,703,200 675,773,280 1,822,202,280 Ích mẫu lợi nhi 20v 220,000 822,933,100 920,993,920 777,237,120 3,146,527,340 Ích mẫu lợi nhi 60v 640,000 158,428,160 160,617,600 121,145,600 145,374,720 585,566,080 Cốm BoBu 180,000 66,528,000 22,374,000 24,516,000 29,419,200 142,837,200 2,275,909,020 2,295,920,110 2,300,078,960 2,852,626,536 9,724,534,626 604,233,792 2,468,229,092 2,900,715,678 at Bảo Khí Nhi Plus z z 549,736,200 vb 625,363,200 k jm ht gm Miền Tây 145,000 749,949,860 627,026,400 487,019,040 Bảo Khí Khang 20v 170,000 517,466,400 677,158,790 757,681,840 948,408,648 Bảo Khí Khang 120v 900,000 122,512,500 218,512,800 247,975,200 302,369,760 Ích mẫu lợi nhi 20v 220,000 627,566,500 545,603,520 600,328,960 746,123,136 Ích mẫu lợi nhi 60v 640,000 207,630,720 190,256,000 188,382,720 228,042,240 814,311,680 Cốm BoBu 180,000 50,783,040 37,362,600 18,691,200 23,448,960 130,285,800 13,911,355,590 15,358,300,320 12,501,120,215 15,501,202,074 57,271,978,199 om l.c Bảo Khí Nhi Plus 891,370,260 2,519,622,116 an Lu ey Giám đốc duyệt t re Kế toán trưởng n PhụNgười lục 3.3lập va Ngày….tháng…năm Mẫu PV-KHMH-03 Ban hành ngày 15/12/2015 CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI t to Đơn vị: Phịng kế tốn ng KẾ HOẠCH MUA HÀNG hi ep Sản lượng mua vào STT w n Quý I lo Tên SP ĐVT Bảo Khí Nhi Plus Hộp Sản lượng tiêu thụ(1) Tồn kho cuối kỳ(2) Tồn kho đầu kỳ(3) Sản lượng mua vào (4)=(1)+(2)-(3) Quý III Quý IV 39,826 1,827 884 36,534 1,105 1,827 22,098 1,326 1,105 26,518 Năm 2017 1,326 35,812 22,319 25,192 16,255 1,118 997 22,354 980 1,118 19,601 1,176 980 23,522 16,376 22,217 19,797 22,346 1,098 89 121 1,785 128 89 2,568 152 128 3,033 1,825 2,591 2,882 13,108 827 655 16,532 ju y th 40,769 Bảo Khí Khang 20 Hộp Sản lượng tiêu thụ(1) Tồn kho cuối kỳ(2) Tồn kho đầu kỳ(3) Sản lượng mua vào (4)=(1)+(2)-(3) al ad yi Quý II 1,176 Thành tiền 124,976 4,258 5,141 14,034,856,774 80,736 8,485 369 491 10,705,530,005 8,364 63,761 2,375 3,100 5,871,226,140 63,036 4,708 187 249 10,816,973,893 2,319,162,892.80 pl 124,092 81,732 3,274 4,271 fu 827 at nh 16,438 17,614 973 56 62 1,128 59 56 1,185 71 59 967 1,131 1,197 1,351 1,117 47 36 931 34 47 677 41 34 812 41 4,646 3,538 121 157 1,128 919 683 771 3,501 13,279 15,705 z z 1,422 vb 71 k jm ht om l.c gm Cốm BoBu Hộp Sản lượng tiêu thụ(1) Tồn ko cuối kỳ(2) Tồn kho đầu kỳ(3) Sản lượng mua vào (4)=(1)+(2)-(3) 17,851 655 893 oi Ích Mẫu Lợi Nhi 60v Hộp Sản lượng tiêu thụ(1) Tồn ko cuối kỳ(2) Tồn kho đầu kỳ(3) Sản lượng mua vào (4)=(1)+(2)-(3) 16,271 893 725 m ll 1,066 Ích Mẫu Lợi Nhi 20v Hộp Sản lượng tiêu thụ(1) Tồn ko cuối kỳ(2) Tồn kho đầu kỳ(3) Sản lượng mua vào (4)=(1)+(2)-(3) 152 n va n ua Bảo Khí Khang 120v Hộp Sản lượng tiêu thụ(1) Tồn ko cuối kỳ(2) Tồn kho đầu kỳ(3) Sản lượng mua vào (4)=(1)+(2)-(3) 491,584,317 Kế toán trưởng Giám đốc duyệt n va Người lập an Lu Ngày….tháng….năm ey t re Phụ lục 2.4 Mẫu PV-KH-04 Ban hành ngày 15/12/2015 t to CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI ng Đơn vị: Phịng kế tốn hi ep KẾ HOẠCH CHI TIẾT CHI PHÍ BÁN HÀNG NĂM 2017 STT I w n Quý I lo Khoản mục chi phí Hồ Chí Minh Chi phí bán hàng Lương nhân viên bán hàng CP thưởng Khuyến Chi phí vận chuyển Văn phịng phẩm Chi phí cơng tác Tiền điện thoại Tổng chi phí bán hàng Đơng Nam Bộ Chi phí bán hàng Lương nhân viên bán hàng Chi phí thưởng Khuyến Chi phí vận chuyển Văn phịng phẩm Chi phí cơng tác Tiền điện thoại Tổng chi phí bán hàng Trung Cao Nguyên Chi phí bán hàng Lương nhân viên bán hàng CP thưởng Khuyến Chi phí vận chuyển Văn phịng phẩm Chi phí cơng tác Tiền điện thoại Tổng chi phí bán hàng Miền Tây Chi phí bán hàng Lương nhân viên bán hàng CP thưởng Khuyến Chi phí vận chuyển Văn phịng phẩm Chi phí cơng tác Tiền điện thoại Tổng chi phí bán hàng ad ju y th yi Quý III Năm 2017 Quý IV 235,952,000 17,304,000 5,291,000 30,546,000 1,708,000 1,229,000 3,800,000 295,830,000 308,125,000 2,200,000 4,596,000 45,907,000 1,513,000 7,405,000 3,800,000 373,546,000 279,076,000 27,765,000 5,920,000 48,672,000 1,635,000 7,344,000 7,600,000 378,012,000 334,891,200 33,318,000 7,104,000 58,406,400 1,962,000 8,812,800 9,120,000 453,614,400 1,158,044,200 80,587,000 22,911,000 183,531,400 6,818,000 24,790,800 24,320,000 1,501,002,400 146,715,000 10,352,000 78,678,000 31,460,000 370,000 11,114,000 3,800,000 282,489,000 253,472,000 400,000 120,177,000 55,336,000 328,000 18,557,000 3,800,000 452,070,000 226,244,000 19,404,000 130,418,000 36,746,000 354,000 31,672,000 7,600,000 452,438,000 271,492,800 23,284,800 156,501,600 44,095,200 424,800 38,006,400 9,120,000 542,925,600 897,923,800 53,440,800 485,774,600 167,637,200 1,476,800 99,349,400 24,320,000 1,729,922,600 251,234,000 26,809,000 91,661,000 71,801,000 327,000 17,484,000 8,200,000 467,516,000 301,480,800 32,170,800 109,993,200 86,161,200 392,400 20,980,800 9,840,000 561,019,200 1,009,903,800 85,188,800 419,541,200 222,904,200 1,363,400 85,659,800 26,240,000 1,850,801,200 pl II Quý II n ll fu oi m 154,880,000 1,300,000 52,646,000 34,741,000 378,000 35,661,000 4,400,000 284,006,000 at 217,617,600 13,802,400 69,687,600 163,473,600 489,600 25,588,800 10,560,000 501,219,600 k 672,189,600 26,604,400 221,287,600 353,858,600 1,702,600 98,474,800 28,160,000 1,402,277,600 om l.c gm 40,881,000 19,416,000 427,000 15,901,000 4,400,000 199,369,000 181,348,000 11,502,000 58,073,000 136,228,000 408,000 21,324,000 8,800,000 417,683,000 jm ht vb 118,344,000 z 219,675,000 4,400,000 107,777,000 39,354,000 303,000 26,220,000 4,100,000 401,829,000 z 237,514,000 21,809,000 110,110,000 25,588,000 341,000 20,975,000 4,100,000 420,437,000 nh va IV n ua III al Giám đốc duyệt n Kế toán trưởng va Người lập an Lu Ngày…tháng…năm ey t re Phụ lục 2.4 t to CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI PV-KHBC-05A Ban hành ngày 15/12/2017 ng Đơn vị: Phịng kế tốn hi ep DỰ TỐN TIỀN w STT Chỉ tiêu Tiền tồn đầu kỳ Tiền thu kỳ Bán hàng Các khoản thu khác Cộng tiền thu Tiền chi kỳ Mua hàng hóa Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN Các khoản chi khác Cộng tiền chi Cân đối thu chi Vay Đầu tư tài ngắn hạn Tiền tồn cuối kỳ n lo ad ju y th yi Quý II 2,005,399,166 Quý III 2,947,720,198 Quý IV 3,006,545,306 13,911,355,590 50,549,000 13,961,904,590 15,358,300,320 45,346,000 15,403,646,320 12,501,120,215 67,453,000 12,568,573,215 15,501,202,074 55,430,000 15,556,632,074 10,992,748,560 1,198,125,000 616,648,000 303,083,864 13,110,605,424 11,993,195,748 1,511,451,000 627,827,000 328,851,540 14,461,325,288 9,940,628,790 1,715,649,000 594,546,200 258,924,118 12,509,748,107 11,312,760,925 2,058,778,800 948,581,000 313,177,527 14,320,120,725 2,947,720,198 3,006,545,306 4,243,056,655 Năm 2017 1,154,100,000 57,271,978,199 218,778,000 57,490,756,199 44,239,334,022 6,484,003,800 2,787,602,200 1,204,037,049 54,401,799,544 4,243,056,655 pl Quý I 1,154,100,000 al n ua 2,005,399,166 va Kế toán trưởng Giám đốc duyệt n Người lập Ngày…tháng….năm ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Phụ lục 2.5 Mẫu PV-KHBC-05B Ban hành ngày 15/12/2015 t to CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI ng Đơn vị: Phịng kế tốn hi ep DỰ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH STT 10 12 w n Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Năm 2017 Doanh thu 13,911,355,590 15,358,300,320 12,501,120,215 15,501,202,074 57,271,978,199 Giá vồn hàng bán 10,865,052,198 12,106,675,838 9,837,074,021 11,908,169,395 44,716,971,452 Lợi nhuận gộp 3,046,303,392 3,251,624,482 2,664,046,194 3,593,032,679 12,555,006,747 Chi phí bán hàng 1,198,125,000 1,511,451,000 1,715,649,000 2,058,778,800 6,484,003,800 Chi phí QLDN 616,648,000 627,827,000 594,546,200 948,581,000 2,787,602,200 Doanh thu HĐTC 5,697,240 8,567,900 7,919,000 8,102,800 30,286,940 Chi phí hoạt động TC 3,760,000 6,967,000 4,754,000 5,864,920 21,345,920 Lợi nhuận từ hoạt đông kinh doanh 1,233,467,632 1,113,947,382 357,015,994 587,910,759 3,292,341,767 Thu nhập khác 50,549,000 45,346,000 67,453,000 55,430,000 218,778,000 Chi phí khác Lợi nhuận trước thuế 1,284,016,632 1,159,293,382 424,468,994 643,340,759 3,511,119,767 lo ad ju y th yi pl Ngày….tháng….năm Kế toán trưởng Giám đốc duyệt n ua al Người lập n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re PHỤ LỤC 3.1 t to CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI Mẫu: PV-BCT-01 ng Đơn vị : Phịng kinh doanh-KV Hồ Chí Minh hi ep BÁO CÁO THỰC HIỆN KẾ HOẠCH QUÝ 1/2014 I Báo cáo tình hình thực dự tốn w Dự tốn n STT Chỉ tiêu Sản lượng tiêu thụ Bảo Khí Nhi Plus Bảo Khí Khang 20 Bảo Khí Khang 120 Ích Mẫu Lợi Nhi 20 Ích Mẫu Lợi Nhi 60 Cốm BoBu Chi phí bán hàng Lương nhân viên bán hàng CP thưởng Khuyến Chi phí vận chuyển Văn phịng phẩm Chi phí cơng tác Tiền điện thoại Tổng chi phí bán hàng Chi phí quản lý Chi phí lương Quản lý Thực Chênh lệch lo 14,107 6,197 494 6,305 285 187 235,952,000 17,304,000 5,291,000 30,546,000 1,708,000 1,229,000 3,800,000 295,830,000 220,874,000 18,498,000 5,981,000 31,645,000 1,720,000 1,250,000 3,800,000 283,768,000 ad 14,894 6,118 362 6,273 264 132 ju y th yi 787 79 132 32 21 55 15,078,000 1,194,000 690,000 1,099,000 12,000 21,000 12,062,000 2,631,000 pl n ua al n va ll fu oi m nh 25,000,000 % 27,631,000 6% 1% 27% 1% 7% 30% 7% 6% 12% 3% 1% 2% 0% 4% 10% at z II Các khoản mục chênh lệch so với dự toán Sản lượng tiêu thụ mặt hàng Bảo Khí Khang 120 Cốm BoBu tăng đáng z vb - jm ht kể sản phẩm Bảo Khí Khang 120 ngày khách hàng tin dùng, k nhà thuốc tăng số lượng đặt hàng Còn sản phẩm BoBu đẩy mạnh công l.c gm tác quảng cáo nên nhiều khách hàng biết đến sản phẩm hơn, kích thích người tiêu dùng Do phịng kinh doanh khu vực Hồ Chí Minh đề nghị điều chỉnh om sản lượng tiêu thụ hai sản phẩm Bảo Khí Khang 120 Cốm Bobu để tăng hàng ey hoạch phòng kinh doanh đê xuất t re theo xu hướng tiếp tục giảm, đề nghị cơng ty tăng chi phí khuyễn theo kế n Sản lượng tiêu thụ mặt hàng Bảo Khí Nhi Plus giảm so với dự tốn va - an Lu số lượng mua hàng đảm bảo tồn kho, không xảy trường hợp hết hàng kho Sản lượng tiêu thụ Bảo Khí Khang 20, Ích Mẫu Lợi Nhi 20 tăng nhẹ khơng - t to ảnh hưởng nhiều đến kế hoạch dự toán quý Riêng Ích Mẫu Lợi Nhi 60 tăng ng 7% cần điều chỉnh lại sản lượng dự tốn q để đảm bảo hàng ln đủ hi ep kho hàng Chi phí lương nhân viên bán hàng tăng doanh số giảm w nguyên nhân có nhân viên nghỉ việc, để quý đạt dự toán - n lo ad không bị áp lực doanh số, đề nghị phận nhân bổ sung thêm người Ngày…tháng….năm TP Kinh doanh ju Người lập yi y th cho đội kinh doanh Hồ Chí Minh pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Phụ lục 3.2 t to CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI Mẫu PV-BDC-01 Ban hành ngày ng Đơn vị: Phịng kế tốn hi ep GIẤY ĐỀ NGHỊ BỔ SUNG, ĐIỀU CHỈNH NGÂN SÁCH Q 2/2017 Kính gửi: Ban giám đốc cơng ty Cổ Phần PhaVi w Bộ phận xin điều chỉnh: Phòng Kinh doanh-KV Hồ Chí Minh - n - lo Ngân sách xin điều chỉnh: Tăng chi phí khuyến vào tháng 4/2017 - Lý điều chỉnh: - Căn vào kế hoạch khuyến tháng 4/2017 - Căn vào báo cáo thực dự toán quý 1/2017 - Nội dung điều chỉnh: ad - ju y th yi pl ua al Ngân sách xin điều chỉnh 4,596,000 n 5,287,000 fu Kế toán trưởng Ngày ll oi m …tháng…năm… va Chi phí hàng khuyến Trưởng phận yêu cầu Ngân sách hành n STT Nội dung điều chỉnh at nh Giám đốc duyệt z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re Phụ lục 3.3A t to CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI Mẫu PV-KHDN-06A Ban hành ngày ng Đơn vị: Phòng kinh doanh hi ep BẢNG PHÂN LOẠI CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ BÁN HÀNG Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt w n Phòng kinh doanh phịng kế tốn tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục lo ad vụ cho việc bán hàng sau: y th Định phí bán hàng ( năm) ju Mặt hàng Cơng tác phí Tiếp thị Chi phí mua ngồi Bảo Khí Nhi Plus(H) 65,680,000 19,678,000 8,240,000 Cộng 65,680,000 19,678,000 8,240,000 Định phí bán hàng phân bổ cho quý năm: 93,598,000/4=23,399,500 yi Cộng năm 93,598,000 93,598,000 pl al Đóng gói 500 200 Chi phí nhân cơng phận bán hàng Cộng 11,000 11,700 n va ll fu Quý Quý Quý Quý 29,759 14,900 443,409,100 22,242 14,000 311,388,000 30,804 14,000 431,256,000 at nh 32,460 15,500 503,130,000 oi m Biến phí bán hàng Chỉ tiêu Bảo Khí Nhi Plus Sản lượng tiêu thụ(1) Biến phí bán hàng đơn vi SP (2) Biến phí bán hàng (3)=(1)x(2) Bốc xếp, vận chuyển n Mặt hàng Bảo Khí Nhi Plus(H) ua Biến phí bán hàng cho đơn vị sản phẩm ( 2017) z z 466,808,600 Quý Quý Năm 2017 334,787,500 454,655,500 1,782,781,100 ht vb DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG Chỉ tiêu Quý Quý Bảo Khí Nhi Plus 526,529,500 Kế toán trưởng Giám đốc duyệt om l.c gm Phụ lục 4.3B Người lập k jm Ngày ….tháng….năm an Lu n va ey t re Phụ lục 3.3B Mẫu PV-KHDN-06B Ban hành ngày t to CÔNG TY CỔ PHẦN PHAVI ng Đơn vị: Phòng kinh doanh hi ep DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Căn vào kế hoạch tiêu thụ ban giám đốc phê duyệt w n Phòng kinh doanh tiến hành lập kế hoạch khoản chi phí phục vụ cho việc bán lo ad hàng sau: Định phí quản lý doanh nghiệp pl 289,000,000 50,000,000 Cộng Khác yi Bảo Khí Nhi Plus(H) ju y th Mặt hàng Định phí quản lý doanh nghiệp Khấu hao CCDC Đào tạo, tuyển phận QLDN dụng Điện, nước 37,800,000 8,675,000 Định phí QLDN quý 385,475,000 96,368,750 al ua Biến phí quản lý doanh nghiệp Chỉ tiêu Bảo Khí Nhi Plus Quý Quý Quý Sản lượng tiêu thụ(1) 32,460 29,759 Chi phí nhân cơng phận QLDN 398,560,000 290,800,000 Chi phí quản lý cấp 274,050,000 245,876,000 Biến phí quản lý doanh nghiệp 672,610,000 536,676,000 Năm 2017 n Quý n va 30,804 323,560,000 254,900,000 578,460,000 115,265 1,281,129,800 999,526,000 2,280,655,800 ll fu 22,242 268,209,800 224,700,000 492,909,800 m DỰ TOÁN CHI PHÍ QuẢN LÝ DOANH NGHIỆP Quý Quý Quý Quý Năm 2017 768,978,750 633,044,750 589,278,550 674,828,750 2,666,130,800 oi at nh Chỉ tiêu Bảo Khí Nhi Plus z Ngày …tháng…năm z TP.PKD k jm ht vb Người lập om l.c gm an Lu n va ey t re t to ng hi ep w n lo ad ju y th yi pl n ua al n va ll fu oi m at nh z z k jm ht vb om l.c gm an Lu n va ey t re