Tài liệu luận văn Hoàn Thiện Dự Toán Ngân Sách Tại Công Ty Phân Bón Miền Nam

tai lieu, luan van1 of 98 Bé gi¸o dơc v đo tạo Trờng đại học kinh tế Hồ chÝ minh - NguyÔn ý nguyên hân Hon thiện dự toán ngân sách công ty phân bón miền nam chuyên ngnh: kế toán-kiểm toán mà số: 60.34.30 luận văn thạc sĩ kinh tế ng−êi h−íng dÉn khoa häc: ts hnh ®øc léng Thμnh phố Hồ Chí Minh - Năm 2008 document, khoa luan1 of 98 tai lieu, luan van2 of 98 MỤC LỤC Trang Trang b×a Trang phơ b×a Lêi cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Lời mở đầu CHƯƠNG 1: tổng quan Dự TOáN NGÂN S¸CH 1.1 Kh¸i qu¸t chung dự toán ngân sách: 1.1.1 Kh¸i niƯm: 1.1.2 Phân loại dự toán: 1.1.2.1 Phân loại theo chức năng: 1.1.2.2 Ph©n loại theo phơng pháp lập: 1.1.2.3 Phân loại theo thời gian: 1.1.2.4 Phân loại theo mức độ phân tÝch: 1.1.3 Mục đích, chức v lợi ích cđa viƯc dù to¸n : 1.1.3.1 Mơc ®Ých: 1.1.3.2 Các chức việc dự toán: 1.1.3.3 Lợi ích việc lập dự toán: 1.2 Quy trình lập dự toán, trình tự lập dự toán v mô hình lập dự toán ngân sách 1.2.1 Quy trình lập dự toán ngân sách: 1.2.2 Tr×nh tù lËp dù to¸n: 10 1.2.3 Các mô hình dự toán ngân sách: 10 1.2.3.1 Mô hình ấn định thông tin tõ trªn xuèng: 11 NhËn xÐt: 11 1.2.3.2 Mô hình thông tin phản hồi: 12 NhËn xÐt: 13 1.2.3.3 Mô hình thông tin từ dới lên: 13 NhËn xÐt: 14 document, khoa luan2 of 98 tai lieu, luan van3 of 98 NhËn xÐt chung: 15 1.3 Nh©n tè ng−êi dù to¸n 15 KÕt LuËn Ch−¬Ng .17 Ch−¬ng 2: Thùc trạng dự toán ngân sách Công ty Phân Bón miÒn nam .19 2.1 T×nh h×nh hoạt động kinh doanh Công ty phân bón Miền Nam: 19 2.1.1 Lịch sử hình thnh v phát triển Công ty: 19 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ v quyền h¹n: 20 2.1.2.1 Chức năng: 20 2.1.2.2 NhiƯm vơ: 20 2.1.2.3 Qun h¹n: 21 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Công ty ph©n bãn MiỊn Nam: 22 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức: 22 2.1.3.2 Chøc năng, nhiệm vụ phận: 22 2.1.4 S¶n phÈm vμ đặc điểm sản phẩm Công ty Phân Bón Miền Nam: 24 2.1.5 Quy trình công nghệ: 25 2.1.5.1 Quy trình công nghệ sản xuất NPK: 25 2.1.5.2 Quy trình công nghệ sản xuất Lân: .26 2.1.5.3 Quy trình công nghệ s¶n xuÊt Axit sufuric: 28 2.1.5.4 Quy trình công nghệ sản xuất Bao b×: 30 2.1.6 Đánh giá chung tình hình hoạt động v phơng hớng phát triển Cty: 31 2.1.6.1 Thuận lợi: 31 2.1.6.2 Khó khăn: 31 2.1.6.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Công ty năm gần đây: 32 2.1.6.4 Phơng h−íng ph¸t triĨn: 33 2.2 Tổ chức công tác kế toán Công ty: 33 2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kÕ to¸n: .33 2.2.1.1 Sơ đồ tổ chức: 34 2.2.1.2 Diễn giải sơ đồ: 34 2.3 Thùc trạng công tác dự toán Công ty Phân Bón MiÒn Nam 35 document, khoa luan3 of 98 tai lieu, luan van4 of 98 2.3.1 Mục đích nghiên cứu công tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam 35 2.3.2 Mô hình lập dự toán Công ty Phân Bón Miền Nam .35 2.3.3 Quy trình dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam .36 2.3.4 Các báo cáo dự toán Công ty Phân Bãn MiÒn Nam 38 2.3.4.1 Kế hoạch tiêu chủ yếu năm 2007 38 2.3.4.2 KÕ ho¹ch giá trị tổng sản lợng năm 2007 39 2.3.4.3 KÕ ho¹ch chi phÝ sản xuất kinh doanh theo yếu tố năm 2007 39 2.3.4.4 Kế hoạch xuất nhập năm 2007 42 2.3.4.5 Kế hoạch đầu t xây dựng năm 2007 .42 2.3.4.6 KÕ ho¹ch khấu hao TSCĐ năm 2007 44 2.3.4.7 Kế hoạch sửa chữa lớn năm 2007 45 2.3.4.8 Kế hoạch lao động v tiền lơng năm 2007 46 2.3.4.9 Kế hoạch khoa học công nghệ v môi trờng .46 2.3.4.10 KÕ ho¹ch chi tiết sản xuất, tiêu thụ, v kết ti 47 2.3.4.11 Tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty 48 2.4 Đánh giá thực trạng công tác lập dự toán Công ty Phân Bón Miền Nam .49 2.4.1 Ưu điểm 49 2.4.2 Nhợc điểm 50 2.4.2.1 M«i tr−êng dù to¸n 50 2.4.2.2 Mô hình dự toán 50 2.4.2.3 Quy trình dự toán .51 2.4.2.4 Các báo cáo dự toán Công ty 52 KÕT LUËN CHƯƠNG .55 CHƯƠNG 3: HON THIệN CÔNG TáC Dự TOáN TạI CÔNG TY PHÂN BóN MIềN NAM 57 3.1 Sự cần thiết phải hon thiện công tác dự toán ngân sách Công ty Ph©n Bãn MiỊn Nam 57 3.2 Quan điểm v mục tiêu hon thiện 58 3.2.1 Quan ®iĨm hoμn thiƯn 58 3.2.2 Mơc tiªu hoμn thiƯn .58 3.3 Hon thiện công tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam 59 document, khoa luan4 of 98 tai lieu, luan van5 of 98 3.3.1 Các nguyên tắc cần tuân thủ hon thiện dự toán ngân sách 59 3.3.2 Hoμn thiƯn quy tr×nh lập dự toán ngân sách .60 3.3.3 Hon thiện mô hình dự toán ngân s¸ch 62 3.3.4 Hệ thống báo cáo dự toán ngân sách 64 3.3.5 Kú dự toán ngân sách 65 3.3.6 Hoμn thiƯn c¸c báo cáo dự toán ngân sách .66 3.3.6.1 Dự toán tiêu thụ 66 3.3.6.2 Dự toán sản xuất 72 3.3.6.3 Dù to¸n chi phÝ NVLTT .73 3.3.6.4 Dù to¸n chi phí nhân công trực tiếp 78 3.3.6.5 Dù to¸n chi phÝ s¶n xuÊt chung 81 3.3.6.6 Dù to¸n gi¸ thμnh 84 3.3.6.7 Dù to¸n thμnh phÈm tån kho 84 3.3.6.8 Dù to¸n đầu t v xây dựng 85 3.3.6.9 Dù to¸n chi phÝ b¸n hμng 86 3.3.6.10 Dự toán chi phí quản lý doanh nghiÖp .88 3.3.6.11 Dù to¸n tiỊn 90 3.3.6.12 Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh 91 3.3.6.13 Dù to¸n bảng cân đối kế toán 92 3.4 Các giải pháp hỗ trợ khác để hon thiện công tác dự toán Công ty Phân Bón Miền Nam 92 3.4.1 Tổ chức lại máy kế toán 92 3.4.2 Tỉ chøc ngn nh©n lùc viƯc thùc hiƯn dự toán 95 3.4.3 Đầu t trang thiết bị kỹ thuật đại phục vụ công tác dự toán .97 Kết luận chơng .98 KÕT LUËN 100 Ti liệu tham khảo Danh mục phụ lục Phụ lơc ch−¬ng Phơ lơc ch−¬ng document, khoa luan5 of 98 tai lieu, luan van6 of 98 Danh mục chữ viết tắt BHXH : Bảo hiểm x· héi BHYT : B¶o hiĨm y tÕ CP NLVTT : Chi phÝ nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp CP NCTT : Chi phí nhân công trực tiếp CP SXC : Chi phÝ s¶n xuÊt chung CP BH & QLDN : Chi phí bán hng v Quản lý doanh nghiệp CĐKT : Cân đối kế toán ĐT v XD : Đầu t v Xây dựng GTGT : Giá trị gia tăng HTK : Hμng tån kho KQKD : KÕt qu¶ kinh doanh KPCĐ : Kinh phí công đon NVL : Nguyên vật liệu NCTT : Nhân công trực tiếp QLSX : Qu¶n lý s¶n xuÊt SXC : S¶n xuÊt chung SP : Sản phẩm SX : Sản xuất TSCĐ : Ti sản cố định QLDN : Quản lý doanh nghiệp XN : XÝ nghiÖp document, khoa luan6 of 98 tai lieu, luan van7 of 98 Danh mơc c¸c phơ lục Phụ lục Chơng 2: Phụ lục 2.1: Kế hoạch tiêu chủ yếu năm 2007 Phụ lục 2.2: Kế hoạch Tổng giá trị sản xuất năm 2007 Phụ lục 2.3: Kế hoạch chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố năm 2007 Phụ lục 2.4: Kế hoạch xuất nhập năm 2007 Phụ lục 2.5: Kế hoạch đầu t xây dựng năm 2007 Phụ lục 2.6: Kế hoạch khấu hao ti sản cố định năm 2007 Phụ lục 2.7: Kế hoạch sửa chữa lớn năm 2007 Phụ lục 2.8: Kế hoạch lao động tiền lơng năm 2007 Phụ lục 2.9: Kế hoạch khoa học công nghệ v môi trờng năm 2007 Phụ lục 2.10: Kế hoạch chi tiết sản xuất, tiêu thụ v kết ti năm 2007 Phụ lục 2.11: Tổng hợp kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2007 Phụ lục Chơng 3: Phụ lục 3.1 a: Dự toán tiêu thụ sản phẩm (Phần I.A) Phụ lục 3.1 b: Dự toán tiêu thụ sản phẩm (Phần I.B) Phụ lục 3.1 c: Dự toán thu tiền Phụ lục 3.2 a: Dự toán sản xuất Phụ lục 3.2 b: Bảng phân bổ sản lợng sản xuất cho xí nghiệp Phụ lục 3.3 a:.Bảng định mức nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp Phơ lơc 3.3 b: Dù toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Phụ lục 3.3 c: Dự toán toán tiền mua nguyên vật liệu Phụ lục 3.4 a: Bảng phân chi phí nhân công Phụ lục 3.4 b: Dự toán chi phí nhân công trực tiếp Phụ lục 3.5 a: Bảng định mức chi phÝ s¶n xuÊt chung document, khoa luan7 of 98 tai lieu, luan van8 of 98 Phô lôc 3.5.b: Dự toán chi phí sản xuất chung (Quý) Phụ lục 3.5 c: Dự toán chi phí sản xuất chung (Năm) Phụ lục 3.6: Dự toán giá thnh sản phẩm Phơ lơc 3.7: Dù to¸n thμnh phÈm tån kho Phơ lục 3.8: Dự toán đầu t v xây dựng Phụ lục 3.9 a: Bảng phân loại chi phí bán hng Phơ lơc 3.9 b: Dù to¸n chi phÝ b¸n hμng Phụ lục 3.10: Dự toán chi phí quản lý doanh nghiƯp Phơ lơc 3.11: Dù to¸n tiỊn Phơ lơc 3.12 a: Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Q ) Phơ lơc 3.12 b: Dù to¸n b¸o cáo kết hoạt động kinh doanh (Năm) Phụ lục 3.13 a: Dự toán bảng cân đối kế toán (Quý) Phụ lục 3.13 b: Dự toán bảng cân đối kế toán (Năm) document, khoa luan8 of 98 tai lieu, luan van9 of 98 Lời mở đầu Tính cấp thiết đề ti: Trong năm gần kinh tế Việt Nam đà có bớc phát triển v tăng trởng ngoạn mục Sự kiện Việt Nam trở thμnh thμnh viªn chÝnh thøc thø 150 cđa Tỉ chøc thơng mại giới (WTO) đà tạo hội cho doanh nghiệp nớc tham gia vo thị trờng giới nhng đa đến nguy thị trờng nội địa doanh nghiệp Việt Nam không đủ sức đơng đầu Lm no để tận dụng tốt hội v đơng đầu với thách thức l mối quan tâm hng đầu bộ, ngnh v tất doanh nghiệp Việt Nam Sử dụng công cụ quản lý khoa học nhằm giúp doanh nghiệp Việt Nam hiểu rõ u nhợc điểm, tăng suất, giảm chi phí, tận dụng triệt để v có hiệu nguồn lực sẵn có để nâng cao lực cạnh tranh l yêu cầu cấp thiết Trong đó, dự toán ngân sách đợc xem l công cụ quản lý khoa học v hữu ích, giúp nh quản lý phán đoán trớc tình hình sản xuất kinh doanh v chuẩn bị việc phải lm để hớng hoạt động kinh doanh theo mục tiêu đà định cách dễ dng Tuy nhiên theo khảo sát, doanh nghiƯp nμo cịng sư dơng vμ sư dơng c«ng cụ ny cách có hiệu v Công ty Phân Bón Miền Nam không l ngoại lệ L công ty giữ vị trí quan trọng Bộ Công Nghiệp nhng công tác dự toán ngân sách Công ty Phân bón Miền Nam nhiều khiếm khuyết Từ việc nhận thức cần thiết công tác lập dự toán ngân sách Công ty giai đoạn nay, tác giả đà chọn đề ti Hon thiện dự toán ngân sách Công Ty Phân Bón Miền Nam lm luận văn tốt nghiệp với mong mn lμ ®Ị xt mét sè ý kiÕn nh»m hon thiện công tác dự toán ngân sách để góp phần nâng cao hiệu hoạt động v lực cạnh trạnh Công ty Mục tiêu đề ti : Hệ thống hóa vấn đề lý luận dự toán ngân sách Đánh giá thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty Đề giải pháp hon thiện công tác lập dự toán Công ty document, khoa luan9 of 98 tai lieu, luan van10 of 98 10 Đối tợng v phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề dự toán ngân sách ngắn hạn v chủ yếu l nghiên cứu dự toán ngân sách ngắn hạn Công ty Phân Bón Miền Nam Phơng pháp nghiên cứu Đề ti đợc nghiên cứu sở phơng pháp luận vật biện chứng, ngoi sử dụng phơng pháp nghiên cứu cụ thể khác nh: phơng pháp tiếp cận, quan sát, phơng pháp tổng hợp, phân tích, thống kê Kết cấu luận văn Lời mở đầu Chơng 1: Tổng quan dự toán Chơng 2: Thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam Chơng 3: Hon thiện công tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam Kết luận Ngoi ra, luận văn có thêm phần phụ lục trình by biểu mẫu, chứng từ, trích dẫn nhằm minh họa cho phần nội dung trình by luận văn document, khoa luan10 of 98 tai lieu, luan van145 of 98 145 Phụ lục 3.8 dự toán đầu t v xây dựng Tên đơn vị cần đầu t Stt Quý Qu ý2 Quý Đơn vị tính: 1000đ nă Quý m 2008 I thu lý ti sản cố định Không phát sinh II Chi mua sắm ti sản cố định Xí nghiệp phân bón Chánh Hng 2,560,00 2,560 ,000 Máy lm bóng sản phẩm Nh máy Supe Long Thnh Xe nâng hng 500,000 500,0 00 III Chi đầu t xây dựng Đầu t xây dựng nh máy NPK Hiệp Phớc Cộng document, khoa luan145 of 98 12, 215 12,215,500 ,50 12, 215 12,215,500 ,50 12,215,500 12,215,5 48,86 00 2,000 12,215,500 15,275,5 51,92 00 2,000 tai lieu, luan van146 of 98 146 Phụ lục 3.9a bảng phân loại chi phí bán hng Định phí bán hng (năm) Đơn vị tính:1000đ Khấu Chi phí hao Thuê kho Tiếp thị mua ngoi TSCĐ NPK(tÊn) 243,500 4,707,365 4,273,699 3,143,856 L©n (tÊn) 188,900 2,635,200 2,711,630 1,486,925 Axit( tấn) 112,760 1,555,200 Bao bì (cái) 58,120 237,600 Cộng 603,280 7,342,565 8,778,130 4,630,781 Định phí bán hng đợc phân bổ cho quý năm: 21.354.755/4= 5.338.689 Cộng năm Mặt hng Đơn vị tính:1000đ Biến phí bán hng cho đơn vị sản phẩm ( năm 2008) Mặt hng NPK(tấn) Lân (tấn) Axit( tấn) Bao bì (cái) Bốc xếp, vận chuyển 10 10 28 0.002 Đóng gói 40 40 100 Chi phí nhân công phËn b¸n hμng 14.81 13.10 49.14 0.0314 Céng 64.81 63.10 177.14 0.033 Đơn vị tính:1000đ Biến phí bán hng Chỉ tiêu NPK Sản lợng tiêu thụ (1) Biến phí bán hng 1đơn vị SP(2) Biến phí bán hng (3)=(1)x(2) Lân Sản lợng tiêu thụ (1) Biến phí bán hng 1đơn vị SP(2) Biến phí bán hng (3)=(1)x(2) document, khoa luan146 of 98 12,368,420 7,022,655 1,667,960 295,720 21,354,755 Quý 92,400 64.81 5,988,24 47,600 63.10 3,003,69 Quý Quý Quý Năm 2008 72,600 64.81 85,800 64.81 79,200 64.81 330,000 64.81 4,705,048 5,560,511 5,132,779 21,386,581 37,400 63.10 40,800 63.10 44,200 63.10 170,000 63.10 2,360,043 2,574,592 2,789,142 10,727,468 tai lieu, luan van147 of 98 147 Phô lôc 3.9b dù toán CHI PHí bán hng Đơn vị tính: 1.000 đ Stt I Chỉ tiêu NPK Sản lợng tiêu thụ (tấn) -Biến phí bán hng -Định phí bán hng dù to¸n Chi phÝ b¸n hμng II Supe lân Sản lợng tiêu thụ (tấn) -Biến phí bán hng -Định phí bán hng dự toán Chi phí bán hng III Axít Sản lợng tiêu thụ (tấn) -Biến phí bán hng -Định phí bán hμng dù to¸n Chi phÝ b¸n hμng IV Bao Bì Sản lợng tiêu thụ (tấn) -Biến phí bán hng -Định phí bán hng dự toán Chi phÝ b¸n hμng Tỉng céng chi phÝ b¸n hμng Chi b»ng tiỊn (1) Th GTGT(2) Tỉng céng chi b»ng tiÒn (3)=(1)+(2) document, khoa luan147 of 98 Quý Quý Quý Quý Năm 2008 92,400 5,988,243 72,600 4,705,048 85,800 5,560,511 79,200 5,132,779 330,000 21,386,581 3,092,105 9,080,348 3,092,105 7,797,153 3,092,105 8,652,616 3,092,105 8,224,884 12,368,420 33,755,001 47,600 3,003,691 37,400 2,360,043 40,800 2,574,592 44,200 2,789,142 170,000 10,727,468 1,755,664 4,759,355 1,755,664 4,115,707 1,755,664 4,330,256 1,755,664 4,544,805 7,022,655 17,750,123 16,900 2,993,690 14,950 2,648,264 16,250 2,878,548 16,900 2,993,690 65,000 11,514,191 416,990 3,410,680 416,990 3,065,254 416,990 3,295,538 416,990 3,410,680 1,667,960 13,182,151 2,700,000 90,183 2,300,000 76,823 2,500,000 83,503 2,500,000 83,503 10,000,000 334,013 73,930 164,113 17,414,496 17,263,676 1,435,647 73,930 150,753 15,128,866 14,978,046 1,260,607 73,930 157,433 16,435,843 16,285,023 1,360,287 73,930 157,433 16,337,803 16,186,983 1,352,607 295,720 629,733 65,317,008 64,713,728 5,409,148 18,699,322 16,238,653 17,645,310 17,539,590 70,122,875 tai lieu, luan van148 of 98 148 Phơ lơc 3.10 dù to¸n chi phí quản lý doanh nghiệp Đinh phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị tính :1000 đ Định phí quản lý doanh nghiệp Mặt hng Khấu hao TSCĐ phận QLDN Vật liệu quản lý Đo tạo, tuyển dụng Điện, nớc Khác Cộng Định phí QLDN/ quý NPK 432,150 12,654,888 661,636 3,793,379 8,738,004 26,280,057 6,570,014 L©n 199,700 3,314,377 174,441 1,003,035 2,267,732 6,959,285 1,739,821 Axit 133,600 142,556 7,503 43,142 97,538 424,339 106,085 Bao b× 65,901 38,561 2,030 11,670 29,825 147,986 36,997 Céng 831,351 16,150,383 845,609 4,851,226 11,133,099 33,811,668 8,452,917 BiÕn phÝ quản lý doanh Đơn vị tính nghiệp :1000 đ Các chØ tiªu Quý Quý Quý Quý Năm 2008 NPK Sản lợng tiêu thụ 92,400 72,600 85,800 79,200 330,000 Chi phí nhân công phận quản lý doanh nghiƯp 1,368,243 1,075,048 1,270,511 1,172,779 4,886,581 Chi phÝ qu¶n lý cÊp trªn 540,547 430,689 508,997 473,990 1,954,223 1,908,789 1,505,737 1,779,508 1,646,770 6,840,804 Biến phí quản lý doanh nghiệp Lân Sản lợng tiêu thụ 47,600 37,400 40,800 44,200 170,000 Chi phí nhân công phận quản lý doanh nghiệp 415,794 326,695 356,395 386,094 1,484,978 Chi phí quản lý cấp 84,518 66,195 72,334 81,751 304,798 500,312 392,890 428,729 467,846 1,789,777 Biến phí quản lý doanh nghiệp Axít Sản lợng tiêu thụ 16,900 14,950 16,250 16,900 65,000 Chi phí nhân công bé phËn qu¶n lý doanh nghiƯp 553,660 489,776 532,365 553,660 2,129,461 Chi phí quản lý cấp 40,541 35,863 38,982 40,541 155,928 594,201 525,639 571,347 594,201 2,285,389 BiÕn phÝ qu¶n lý doanh nghiệp Bao bì Sản lợng tiêu thụ 2,700,000 2,300,000 2,500,000 2,500,000 10,000,000 Chi phí nhân công phận qu¶n lý doanh nghiƯp 156,523 133,335 144,929 144,929 579,716 Chi phí quản lý cấp 13,578 11,566 12,572 12,572 50,289 document, khoa luan148 of 98 tai lieu, luan van149 of 98 149 170,101 144,901 157,501 BiÕn phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp Céng biÕn phÝ qu¶n lý doanh 3,173,404 2,569,167 2,937,085 nghiƯp * Ghi chó: BiÕn phÝ QLDN chØ cã Chi phí quản lý cấp (đợc tính 0,15% doanh số bán ra) dự toán chi phí quản lý doanh nghiƯp MỈt hμng Q Q Q NPK document, khoa luan149 of 98 157,501 630,005 2,866,318 11,545,974 Đơn vị tính :1000 đ Quý Năm 2008 tai lieu, luan van150 of 98 150 Phô lôc 3.11 dù toán tiền Stt Diễn giải Quý Quý Quý 10,557,297 1,430,763 19,799,703 Quý Tiền tồn đầu kú TiÒn thu kú 388,103,261 460,413,708 391,505,376 440,645,312 1,680,667,657 Thu tõ b¸n hμng 388,103,261 460,413,708 391,505,376 440,645,312 1,680,667,657 Chi kú 437,229,795 402,044,768 429,318,409 456,644,217 1,725,237,189 Chi mua nguyên vật liệu Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất Các khoản chi phí SXC chi tiền Các khoản chi phí bán hng chi tiền Các khoản chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp chi b»ng tiỊn Chi đầu t v mua sắm TSCĐ 342,793,102 320,682,227 340,855,494 361,949,603 1,366,280,426 9,129,386 8,267,918 9,119,137 9,951,771 36,468,212 32,573,491 28,987,657 32,417,585 34,066,708 128,045,441 18,699,322 16,238,653 17,645,310 17,539,590 70,122,875 12,539,191 11,516,847 11,896,265 11,276,748 47,229,051 12,215,500 12,215,500 12,215,500 15,275,500 51,922,000 986,670 Đơn vị tính: 1000đ Năm 2008 Nộp thuế Thuế TNDN Thuế GTGT Cân đối thu chi 5=1+23 Vay 8,762,034 Tiền tån cuèi kú document, khoa luan150 of 98 4,135,966 5,169,119 6,584,297 517,768 -38,569,237 24,651,416 517,768 59,799,703 40,000,000 Trả nợ vay 10,557,297 -18,013,330 -15,012,235 19,000,000 16,000,000 35,000,000 986,670 987,765 987,765 40,000,000 1,430,763 19,799,703 tai lieu, luan van151 of 98 151 document, khoa luan151 of 98 tai lieu, luan van152 of 98 152 Phơ lơc 3.12a Dù TO¸N b¸o c¸o kết hoạt động kinh doanh (quý) Đơn vị tính: 1.000 đ Sản phẩm Doanh thu Giá vốn hng bán Lợi nhuận gộp bán hng Chi phí bán hng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận trớc thuế Th thu nhËp doanh nghiƯp Lỵi nhn sau th Q NPK Lân Axit sunfuric Bao bì Cộng 360,364,368 56,345,466 27,027,520 9,052,042 452,789,396 325,286,063 41,987,941 17,184,571 7,997,025 392,455,600 35,078,305 14,357,525 9,842,949 1,055,016 60,333,795 9,080,348 4,759,355 3,410,680 164,113 17,414,496 8,478,804 2,240,133 700,286 207,098 11,626,321 17,519,154 7,358,037 5,731,984 683,805 31,292,979 4,905,363 2,060,250 1,604,955 191,465 8,762,034 12,613,791 5,297,787 4,127,028 492,340 22,530,945 Quý NPK Lân Axit sunfuric Bao bì Cộng 287,126,268 44,129,686 23,908,960 7,710,998 362,875,912 266,220,866 33,648,795 15,053,624 7,030,369 321,953,655 20,905,402 10,480,890 8,855,336 680,629 40,922,257 7,797,153 4,115,707 3,065,254 150,753 15,128,866 8,075,752 2,132,711 631,724 181,898 11,022,085 5,032,498 4,232,473 5,158,357 347,979 14,771,306 1,409,099 1,185,092 1,444,340 97,434 4,135,966 3,623,398 3,047,380 3,714,017 250,545 10,635,341 Quý NPK Lân Axit sunfuric Bao bì Cộng 339,331,044 48,222,864 25,988,000 8,381,520 421,923,428 314,884,002 36,748,089 16,353,561 7,650,793 375,636,445 24,447,042 11,474,775 9,634,439 730,727 46,286,983 8,652,616 4,330,256 3,295,538 157,433 16,435,843 8,349,522 2,168,550 677,432 194,498 11,390,002 7,444,904 4,975,968 5,661,469 378,796 18,461,138 2,084,573 1,393,271 1,585,211 106,063 5,169,119 5,360,331 3,582,697 4,076,258 272,733 13,292,019 document, khoa luan152 of 98 tai lieu, luan van153 of 98 153 Quý NPK Lân Axit sunfuric Bao bì Cộng 315,993,600 54,500,823 27,027,520 8,381,520 405,903,463 290,425,412 39,715,799 16,949,670 7,640,197 354,731,078 25,568,188 14,785,024 10,077,850 741,323 51,172,385 8,224,884 4,544,805 3,410,680 157,433 16,337,803 8,216,784 2,207,667 700,286 194,498 11,319,235 9,126,520 8,032,551 5,966,885 389,392 23,515,348 2,555,426 2,249,114 1,670,728 109,030 6,584,297 6,571,094 5,783,437 4,296,157 280,362 16,931,050 Phô lôc 3.12b Dự TOáN báo cáo kết hoạt động kinh doanh NĂM 2008 Sản phẩm Doanh thu Giá vốn hng bán Lợi nhuận gộp bán hng Chi phí bán hng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận trớc th Th thu nhËp doanh nghiƯp Lỵi nhn sau th 4=2-3 7=4-5-6 8=7*28% 9=7-8 1,302,815,280 1,196,816,343 105,998,937 33,755,001 33,120,861 39,123,075 10,954,461 28,168,614 L©n 203,198,839 152,100,624 51,098,214 17,750,123 8,749,062 24,599,030 6,887,728 17,711,301 Axit 103,952,000 65,541,426 38,410,574 13,182,151 2,709,728 22,518,695 6,305,235 16,213,460 33,526,080 30,318,385 3,207,695 629,733 777,991 1,799,971 503,992 1,295,979 1,643,492,199 1,444,776,778 198,715,421 65,317,008 45,357,642 88,040,771 24,651,416 63,389,355 NPK Bao b× Céng document, khoa luan153 of 98 tai lieu, luan van154 of 98 154 Phô lôc 3.13a dự toán bảng cân đối kế toán Quý i Đơn vị tính: 1000đ Cuối kỳ Ti Sản Đầu kỳ I TI SảN NGắN HạN 423,403,267 491,740,705 Tiền mặt v khoản tơng đơng tiền 10,557,297 1,430,763 Phải thu khách hng Thuế GTGT đầu vo đợc khấu trừ 311,307,400 399,085,606 Nguyªn vËt liƯu 29,608,570 43,673,502 Thμnh phÈm 71,930,000 47,550,834 II Ti sản DI HạN 110,676,211 117,650,184 document, khoa luan154 of 98 tai lieu, luan van155 of 98 155 Phô lục 3.13b dự toán bảng cân đối kế toán năm 2008 Ti Sản Đơn vị tính: 1000đ Cuối kỳ Đầu kỳ I TI SảN NGắN HạN 423,403,267 505,585,907 Tiền v khoản tơng đơng tiền 10,557,297 987,765 Phải thu khách hng 311,307,400 357,982,856 2,656,954 Thuế GTGT đầu vo đợc khấu trõ Nguyªn vËt liƯu 29,608,570 54,474,023 Thμnh phÈm 71,930,000 89,484,310 II Ti sản DI HạN 110,676,211 141,632,103 Nguyên giá 166,506,214 169,566,214 Giá trị hao mòn TSCĐ (104,692,003) (125,658,111) Chi phí xây dựng dở dang 48,862,000 97,724,000 Cộng ti sản Nguồn vốn 534,079,478 Đầu kỳ 647,218,011 Cuối kỳ I Nợ phải trả 108,334,247 158,083,425 Phải trả ngời bán Thuế v khoản phải nộp nh nớc 58,334,247 73,083,425 35,000,000 Vay ngắn h¹n Vay dμi h¹n 50,000,000 50,000,000 II Ngn vèn chđ së h÷u 425,745,231 489,134,586 Nguån vèn kinh doanh 368,862,000 368,862,000 Lợi nhuận cha phân phối (sau thuế) 56,883,231 120,272,586 Cộng nguån vèn 534,079,478 647,218,011 document, khoa luan155 of 98 tai lieu, luan van156 of 98 156 BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Q I Đơn vị Tính : Đồng chØ tiªu m· sè kú nμy kú tr Ưíc I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế: 01 31,292,979 - Khấu hao TSCĐ 02 5,241,527 - Các khoản dự phòng 03 Điều chỉnh cho khoản: - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 04 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 - Chi phí lãi vay 06 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu - Tăng, giảm hàng tồn kho - Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp) 08 09 (87,778,206) 10 10,314,234 11 - Tăng giảm chi phí trả trước 12 - Tiền lãi vay trả 13 - Thuế thu nhập nộp 14 - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất, kinh doanh II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm , xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý , nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay , mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay , bán lại công cụ document, khoa luan156 of 98 20 21 22 23 24 12,780,467 (8,762,034) -36,911,034 (61,077,500) tai lieu, luan van157 of 98 157 nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay , cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 25 26 27 30 (61,077,500) III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ phát hành cổ phiếu , nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sỡ hữu , mua lại cổ phiếu Doanh nghiệp phát hành 32 Tiền vay ngắn hạn , dài hạn nhận 33 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức , lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (20 + 30 + 40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ nh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50 + 60 + 61) document, khoa luan157 of 98 40 50 60 31 40,000,000 40,000,000 (57,988,534) 10,557,297 61 70 -47,431,237 tai lieu, luan van158 of 98 158 Phơ lơc 3.14b BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) NĂM 2008 Đơn vị Tính : Đồng CHỈ TIÊU Mã số Kỳ Kỳ trước I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Lợi nhuận trước thuế: 01 88,040,771 Điều chỉnh cho khoản: - Khấu hao TSCĐ 02 - Các khoản dự phòng 03 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 04 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 - Chi phí lãi vay 06 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động 08 - Tăng, giảm khoản phải thu 09 - Tăng, giảm hàng tồn kho 10 - Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp) 11 - Tăng giảm chi phí trả trước 12 - Tiền lãi vay trả 13 - Thuế thu nhập nộp 14 - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất, kinh doanh 20 II LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ Tiền chi để mua sắm , xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn document, khoa luan158 of 98 20,966,108 21 (49,332,410) (42,419,763) 14,749,178 (24,651,416) 7,352,468 tai lieu, luan van159 of 98 159 khác Tiền thu từ lý , nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác (51,922,000) 22 Tiền chi cho vay , mua công cụ nợ đơn vị khác 23 Tiền thu hồi cho vay , bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay , cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ phát hành cổ phiếu , nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sỡ hữu , mua lại cổ phiếu Doanh nghiệp phát hành 31 32 Tiền vay ngắn hạn , dài hạn nhận 33 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức , lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (20 + 30 + 40) 50 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 nh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kyø (50 + 60 + 61) 70 document, khoa luan159 of 98 (51,922,000) 75,000,000 (40,000,000) 35,000,000 (9,569,532) 10,557,297 987,765 ... tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam Nghiên cứu mô hình lập dự toán v thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam nhằm nhận dạng v phân tích yếu tố liên quan đến công. .. 2.3.2 Mô hình lập dự toán Công ty Phân Bón MiỊn Nam .35 2.3.3 Quy tr×nh dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam .36 2.3.4 C¸c b¸o c¸o dù toán Công ty Phân Bón Miền Nam 38 2.3.4.1... phân tích, thống kê Kết cấu luận văn Lời mở đầu Chơng 1: Tổng quan dự toán Chơng 2: Thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty Phân Bón Miền Nam Chơng 3: Hon thiện công tác dự toán ngân sách