B® GIÁO DUC VÀ ÐÀO TAO TRUèNG ÐAI HOC KINH TE TP HCM - HO XN HUU HỒN THIfiN DU TỐN NGÂN SÁCH TAI CÔNG TY CP BÁNH KEO PHAM NGUYÊN Chuyên ngành : Ke toán – Kiem toán Mã xo : 60.34.30 LU¾N VAN THAC SI KINH TE NGUèI HUéNG DAN KHOA HOC : TS LÊ ÐÌNH TRUC TP Ho Chí Minh - Nam 2009 LèI CÁM ÐN Tôi xin gúi lịi cám on den TS Lê Ðình Trnc, ngvịi dã trnc tiep hvóng dan tơi hồn thành lu¾n van Tơi dã may man có dvoc nhieu xn giúp dõ cúa thay cơ, ban bè, dong nghi¾p gia dình de hồn thành lu¾n van, tơi xin gúi lịi cám on xâu xac den ho Tôi cung xin cám on den Ban giám doc anh ch% phịng ke tốn cúa Cơng ty CP Bánh keo Pham Nguyên dã tao nhung dieu ki¾n thu¾n loi cung cap tài li¾u cho nghiên cúu cúa tơi Xin chân thành cám on! Ho Xuân Huu LèI CAM ÐOAN Tôi xin cam doan dây cơng trình nghiên cúu d®c l¾p cúa tơi vói xn co van cúa Ngvịi hvóng dan khoa hoc, xo li¾u ket nghiên cúu lu¾n van trung thnc chva he dvoc công bo nghiên cúu Tôi cung xin cam doan rang moi xn giúp dõ cho vi¾c thnc hi¾n lu¾n van dã dvoc cám on thơng tin trích dan lu¾n van dã dvoc chí rõ nguon goc Tác giá Lu¾n van Ho Xn Huu MUC LUC TRANG PHU BÌA LèI CÁM ÐN ii LèI CAM ÐOAN iii MUC LUC iv DANH MUC CÁC KÝ HIfiU, CHU VIET TAT vii DANH MUC CÁC BÁNG BIEU viii DANH MUC CÁC HÌNH VE ÐO TH± ix Me ÐAU Chvong .3 TONG QUAN VE DU TOÁN NGÂN SÁCH 1.1 M®t so van be chung ve dn toán ngân sách 1.1.1 Khái ni¾m ngân sách 1.1.2 Các loai dn toán 1.1.3 Mnc bích, chúc nang ý nghia cúa vi¾c l¾p dn tốn 1.2 Mơ hình quy trình dn toán 10 1.2.1 Các mơ hình dn tốn .10 1.2.2 Quy trình l¾p dn tốn .1S 1.2.3 1.3 Moi quan h¾ giua dn tốn 17 Yeu to ngvịi dn tốn 19 Chvong 22 THUC TRANG CƠNG TÁC DU TỐN NGÂN SÁCH TAI CÔNG TY CP BÁNH KEO PHAM NGUYÊN 22 2.1 оc biem hoat b®ng sán zuat kinh doanh to chúc quán lý 22 2.1.1 L%ch sú hình thành phát trien 22 2.2 2.1.2 Th% trvòng sán pham 23 2.1.3 Quy trình cơng ngh¾ sán zuat 23 2.1.4 Co cau to chúc quán lý .26 To chúc cơng tác ke tốn .27 2.2.1 Chúc nang nhi¾m cỳa bđ phắn ke toỏn 27 2.2.2 Chỳc nang nhi¾m cúa tùng phan hành 28 2.2.3 So bo to chúc b® tốn 3S 2.3 máy ke Thnc trang cơng tác dn tốn ngân sách tai Cơng ty CP Bánh keo Pham Nguyên .3 S 2.3.1 Trách nhiắm cỳa cỏc bđ phắn quỏ trỡnh dn toỏn 3S 2.3.2 Quy trình dn tốn 3S 2.3.3 Các báo cáo dn toán 36 2.3.4 Ðánh giá thnc trang cơng tác dn tốn ngân sách tai Công ty CP Bánh keo Pham Nguyên .39 Chvong 49 HOÀN THIfiN CƠNG TÁC DU TỐN NGÂN SÁCH TAI .CƠNG TY CP BÁNH KEO PHAM NGUYÊN 3.1 49 Mnc tiêu quan biem hồn thi¾n .49 3.1.1 Sn can thiet phái hồn thi¾n 49 3.1.2 Mnc tiêu hoàn thi¾n 49 3.1.3 Quan biem hồn thi¾n 49 66 3.2 Mđt so giỏi phỏp hon thiắn S0 3.2.1 Hồn thi¾n co cau to chúc quy trình qn lý S0 3.2.2 Hồn thi¾n loai dn tốn mơ hình dn tốn S3 3.2.3 Hồn thi¾n quy trình dn tốn S4 3.2.4 Hồn thi¾n phvong pháp dn báo .S8 3.2.5 Hồn thi¾n báo cáo dn tốn S9 3.2.6 Dn toán ngân sách mơi trvịng cơng ngh¾ thơng tin 69 KET LU¾N 71 TÀI LIfiU THAM KHÁO 72 PHU LUC 73 Phn lnc 2.1a Dn toán sán lvong tiêu thn 73 Phn lnc 2.1b Dn toán doanh thu .74 Phn lnc 2.2 Dn toán xo lvong xán xuat 76 Phn lnc 2.3a Chi phí ngun v¾t li¾u trnc tiep (bao bì) 81 Phn lnc 2.3b Chi phí ngun v¾t li¾u trnc tiep (v¾t li¾u chính).97 Phn lnc 2.4 Dn tốn chi phí nhân công trnc tiep .113 Phn lnc 2.5 Chi phí sán zuat chung 119 Phn lnc 2.6 Dn toán giá von .119 Phn lnc 2.7 Dn tốn chi phí bán hàng chi phí qn lý doanh nghi¾p 120 Phn lnc 2.8a Dn toán thu tien 121 Phn lnc 2.8b Dn toán chi tien 121 Phn lnc 2.8c Dn toán tong hop thu chi tien 122 Phn lnc 2.9 Dn toán Báo cáo ket kinh doanh 123 Phn lnc 2.1Ð Dn toán Báng cân boi ke toán 124 DANH MUC CÁC KÝ HIfiU, CHU VIET TAT BHXH : Báo hiem xã h®i BCKQKD : Báo cáo ket kinh doanh BHYT : Báo hiem y te : BVQI Bureau Veritax Qualite : International Công ty Công ty CP Bánh keo Pham Nguyên CP : Co phan CPNCTT : Chi phí nhân cơng trnc : tiep CPNVLTT Chi phí ngun : v¾t li¾u trnc tiep CPSXC Chi phí xán xuat chung : H¾ thong hoach d%nh nguon lnc ERP : doanh nghi¾p GÐ Giám doc GTGT : Thue giá tr% gia tang HÐQT : H®i dong quán tr% HC-NS : Hành nhân xn : To chúc tiêu chuan quoc te ISO : Ke toán KT : Lu chuyen tien t¾ LCTT : Phịng ke tốn P.KTQT qn tr% P.KTTC : Phịng ke tốn tài P.TC : Phịng tài : Phó tong giám doc P.TGÐ : Ðiem manh, diem yeu, thòi co, SWOT : nguy co TNHH Trách nhi¾m huu han : TP Trvóng phịng : TP.QT Trvóng phịng qn tr% : TP.TC-KT Trvóng phịng tài ke tốn TSCÐ : Tài xán co d %nh : Vi¾t Nam Ðong VND : Dn tốn tù dau ZBB viii DANH MUC CÁC BÁNG BIEU Báng 2.1 Tý l¾ tang doanh thu qua nam 46 Báng 3.1 Sán lvong tiêu thn 6Ð Báng 3.2 Doanh thu tiêu thn 6Ð Báng 3.3 Dn toán sán zuat .61 Báng 3.4 Dn tốn chi phí ngun v¾t li¾u trnc tiep .61 Báng 3.5 Dn toán chi phí nhân cơng trnc tiep 62 Báng 3.6 Dn tốn chi phí sán zuat chung 63 Báng 3.7 Dn toán thành pham ton kho, giá thành giá von hàng bán 64 Báng 3.8 Dn toán chi phí bán hàng chi phí quán lý doanh nghi¾p 65 Báng 3.9 Dn toán von bau tv 66 Báng 3.1Ð Ke hoach thu tien bán hàng .66 Báng 3.11 Ke hoach trá tien mua nguyên, v¾t li¾u .67 Báng 3.12 Dn toán tien 67 110 DANH MUC CÁC HÌNH VE ÐO TH± Hình 1.1 Mơ hình thơng tin tù zuong 11 Hình 1.2 Mơ hình thông tin phán hoi .12 Hình 1.3 Mơ hình thơng tin tù dvói lên 13 Hình 1.4 Quy trình dn tốn ngân sách theo giai boan cúa Stephen Brookson .16 Hình 1.5 Moi quan hắ giua cỏc thnh phan cỳa mđt ngõn sách 18 Hình 2.1 Quy trình cơng ngh¾ sán zuat bánh bích quy 25 Hình 2.2 So bo co cau to chúc Công ty Co Phan Bánh Keo Pham Nguyên .26 Hình 2.3 So bo to chúc b® máy ke tốn 35 Hình 3.1 Ke hoach phoi hop bán hàng hoat b®ng 51 Hình 3.2 So bo to chúc công ty thay boi 52 Hình 3.3 Ngân sách moi quan h¾ vói vói chien lvoc hoach b %nh 56 C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 66 ENJZYM 5038(098) A Tồnđầukỳ B SXtrong kỳ C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 67 ENZYM 2500 A Tồnđầukỳ B SXtrong kỳ C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 68 ENZYM 0.8L(098a) A Tồnđầukỳ 12 340.000,00 14 10 12 14 16 10 120 12 10 - 10 10 10 10 10 10 10 10 10 112 4.080 3.400 - 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 38.080 - 2 3 21 - 627.000,00 1 1 1 1 10 - 2 3 21 - 2 - 2 - - - 11 - 1.254 1.154 1.053 - 301 1.480 125 1.279 1.179 - 176 - 176 - 176 6.696 37 - 627.000,00 1 1 1 6 31 41 - - - - - 10 - 10 - 35 2.822 - - 3.135 - - - 6.270 - 6.270 - 3.135 21.632 - 18 10 67 1 2 8 41 18 10 70 - - - - - 10 20 - - 43 - 1.650 - 2.640 - - - 3.300 6.600 - - 14.190 - B SXtrong kỳ C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 69 HÀNH LÁ SẤY (101) A Tồnđầukỳ 16 50 34 18 52 36 20 62 46 30 48 412 B SXtrong kỳ 16 16 16 16 16 16 16 16 32 24 192 C Tồn cuối kỳ 50 34 18 52 36 20 62 46 30 48 24 436 D Mua kỳ F Tổng trị giá 70 GẠO NẾP A B 330.000,00 - 16 88.000,00 16 50 - - 50 - - 50 - - 50 - 216 1.408 4.400 - - 4.400 - - 4.400 - - 4.400 - 19.008 Tồnđầukỳ 996 400 237 520 803 1.086 1.283 1.066 763 788 896 921 9.759 SXtrong kỳ 169 2.163 2.217 2.217 2.217 2.303 2.217 2.303 2.475 2.392 2.475 2.217 25.365 - 111 C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ 8.800,00 400 237 520 803 1.086 1.283 1.066 763 788 896 921 704 9.467 - 2.000 2.500 2.500 2.500 2.500 2.000 2.000 2.500 2.500 2.500 2.000 25.500 - 17.600 22.000 22.000 22.000 22.000 17.600 17.600 22.000 22.000 22.000 17.600 224.400 F Tổng trị giá 71 CỒN THỰC PHẨM A Tồnđầukỳ 850 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 4.150 - B SXtrong kỳ 750 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 17.250 C Tồn cuối kỳ 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3.600 D Mua kỳ F Tổng trị giá 72 GAS ĐỐT A Tồnđầukỳ B SXtrong kỳ C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F 73 Tổng trị giá DẦU ĐỐT A 11.730,00 200 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 16.700 2.346 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 195.891 - - - - - - - - - - - - 14.760 50.000 - 1,035 50.000 - 50.000 - 50.000 - 50.000 - 50.000 - 50.000 - 50.000 - 50.000 - 50.000 - 50.000 - 564.760 - - 14.760 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 564.760 15.277 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 584.527 - Tồnđầukỳ 4.013 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 19.171 B SXtrong kỳ 13.235 24.000 24.000 24.000 24.000 26.000 26.000 26.000 26.000 26.000 28.000 28.000 295.235 C Tồn cuối kỳ 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 16.536 D Mua kỳ 10.600 24.000 24.000 24.000 24.000 26.000 26.000 26.000 26.000 26.000 28.000 28.000 292.600 F Tổng trị giá 146.598 331.920 331.920 331.920 331.920 359.580 359.580 359.580 359.580 359.580 387.240 387.240 4.046.658 Tồnđầukỳ 145.047 200.236 189.876 179.819 193.157 200.016 195.074 248.216 241.102 247.355 230.524 191.336 2.461.759 SXtrong kỳ 207.511 757.179 764.606 764.606 765.184 810.596 793.413 868.423 917.267 899.666 903.383 831.011 9.282.846 Tồn cuối kỳ 200.236 189.776 179.619 192.856 200.242 195.199 248.241 241.027 247.179 230.348 191.160 192.300 2.508.184 Mua kỳ 266.497 746.719 754.349 777.643 772.269 805.780 846.580 861.234 923.344 882.659 864.019 831.974 9.333.068 Tổng giá mua 8.033.375 11.200.478 11.618.887 12.492.775 13.914.791 14.930.565 14.528.977 16.026.246 17.014.153 16.129.658 16.334.390 14.797.580 167.021.875 Tồnđầukỳ 7.456.188 8.917.144 8.159.724 7.864.153 8.334.218 7.422.666 7.192.057 6.553.999 6.862.280 7.016.997 7.057.788 7.199.029 90.036.242 Xuất dùng 6.447.568 11.906.249 11.862.909 11.971.261 14.774.366 15.109.299 15.115.260 15.666.288 16.807.861 16.037.292 16.141.575 14.952.009 166.791.936 Tồn cuối kỳ 8.917.144 8.159.624 7.863.952 8.333.917 7.422.892 7.192.182 6.554.024 6.862.205 7.016.822 7.057.612 7.198.854 6.992.850 89.572.077 8.018.098 11.148.728 11.567.137 12.441.025 13.863.039 14.878.815 14.477.227 15.974.495 16.962.403 16.077.907 16.282.640 14.745.830 166.437.344 F 13.830,00 KT 112 Phn lnc 2.4 Dn toán chi phí nhân cơng trnc tiep Loại ngun liệu / tiêu Lượng sảnxuất kỳ 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 154.000 4.000 12.000 10.000 12.000 10.000 10.000 14.000 12.000 14.000 14.000 24.000 18.000 2.000 6 5 7 12 77 Số lượt lao động 44 88 264 220 264 220 220 308 264 308 308 528 396 3.388 Tổng công 12 1.056 3.168 2.640 3.168 2.640 2.640 3.696 3.168 3.696 3.696 6.336 4.752 40.656 154.000 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ 4.000 12.000 10.000 12.000 10.000 10.000 14.000 12.000 14.000 14.000 24.000 18.000 2.000 6 5 7 12 77 Số lượt lao động 44 88 264 220 264 220 220 308 264 308 308 528 396 3.388 Tổng công 12 1.056 3.168 2.640 3.168 2.640 2.640 3.696 3.168 3.696 3.696 6.336 4.752 40.656 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 800 1.600 1.600 12.000 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất 1.600 1 1 1 1 Số lượt lao động 44 44 44 44 44 44 22 44 44 330 Tổng công 12 528 528 528 528 528 264 528 528 3.960 2.250 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 2.250 4.500 4.500 9.000 6.750 56.250 6 6 6 6 12 75 Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất 750 Số lượt lao động 41 123 246 246 246 246 246 246 123 246 246 492 369 3.075 Tổng công 12 1.476 2.952 2.952 2.952 2.952 2.952 2.952 1.476 2.952 2.952 5.904 4.428 36.900 Lượng sảnxuất kỳ 0 0 0 0 0 0 750 0 0 0 0 0 0 Số lượt lao động 41 0 0 0 0 0 0 Tổng công 12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 750 0 0 0 0 0 0 41 0 0 0 0 0 0 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động 113 Tổng công 12 Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất 1.500 Số lượt lao động 52 Tổng công 12 Lượng sảnxuất kỳ 0 0 0 0 0 0 0 3.000 1.500 3.000 1.500 1.500 3.000 1.500 1.500 3.000 1.500 1.500 22.500 2 1 1 1 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.500 0 0 0 0 0 0 Số lượt lao động 52 0 0 0 0 0 0 Tổng công 12 0 0 0 0 0 0 22.400 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 3.200 4.800 3.200 1.600 1 1 1 14 Số lượt lao động 44 44 44 44 44 44 44 44 88 132 88 616 Tổng công 12 528 528 528 528 528 528 528 1.056 1.584 1.056 7.392 0 0 0 0 0 0 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất 1.600 0 0 0 0 0 0 Số lượt lao động 44 0 0 0 0 0 0 Tổng công 12 0 0 0 0 0 0 0 1.600 1.600 1.600 3.200 1.600 1.600 3.200 3.200 3.200 3.200 3.200 27.200 1 1 2 2 17 0 0 0 0 0 0 Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất 1.600 Số lượt lao động 44 Tổng công 12 Lượng sảnxuất kỳ 0 0 0 0 0 0 0 1.600 0 0 0 0 0 0 Số lượt lao động 44 0 0 0 0 0 0 Tổng công 12 0 0 0 0 0 0 Số ca sản xuất 114 Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất 1.400 Số lượt lao động Tổng công 12 Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất 1.800 Số lượt lao động Tổng công 12 Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất 0 0 0 26.600 26.600 26.600 9.800 9.800 99.400 0 0 0 19 19 19 7 71 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7.200 7.200 7.200 5.400 27.000 0 0 0 4 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.600 3.250 3.250 3.250 2.600 3.250 3.250 3.250 3.900 5.850 6.500 7.150 48.100 650 5 5 5 10 11 74 Số lượt lao động 54 216 270 270 270 216 270 270 270 324 486 540 594 3.996 Tổng công 12 2.592 3.240 3.240 3.240 2.592 3.240 3.240 3.240 3.888 5.832 6.480 7.128 47.952 293.250 Lượng sảnxuất kỳ 18.000 15.750 15.750 15.750 27.000 28.500 29.250 27.000 31.500 27.750 27.750 29.250 750 24 21 21 21 36 38 39 36 42 37 37 39 391 Số lượt lao động 44 1.056 924 924 924 1.584 1.672 1.716 1.584 1.848 1.628 1.628 1.716 17.204 Tổng công 12 12.672 11.088 11.088 11.088 19.008 20.064 20.592 19.008 22.176 19.536 19.536 20.592 206.448 462.750 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ 33.000 31.500 31.500 31.500 45.750 48.750 45.750 42.000 42.000 39.000 36.750 35.250 750 44 42 42 42 61 65 61 56 56 52 49 47 617 Số lượt lao động 44 1.936 1.848 1.848 1.848 2.684 2.860 2.684 2.464 2.464 2.288 2.156 2.068 27.148 Tổng công 12 23.232 22.176 22.176 22.176 32.208 34.320 32.208 29.568 29.568 27.456 25.872 24.816 325.776 106.400 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ 6.650 9.100 8.750 9.100 8.750 9.450 9.100 8.750 9.450 8.750 9.450 9.100 175 38 52 50 52 50 54 52 50 54 50 54 52 608 Số lượt lao động 44 1.672 2.288 2.200 2.288 2.200 2.376 2.288 2.200 2.376 2.200 2.376 2.288 26.752 Tổng công 12 20.064 27.456 26.400 27.456 26.400 28.512 27.456 26.400 28.512 26.400 28.512 27.456 321.024 0 0 0 0 0 0 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ 11S Số ca sản xuất 175 0 0 0 0 0 0 Số lượt lao động 44 0 0 0 0 0 0 Tổng công 12 0 0 0 0 0 0 3.000 Lượng sảnxuất kỳ 750 0 750 0 750 0 750 175 0 0 0 17 Số lượt lao động 44 189 0 189 0 189 0 189 754 Tổng công 12 2.263 0 2.263 0 2.263 0 2.263 9.051 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ 0 0 0 0 0 0 1.000 0 0 0 0 0 0 Số lượt lao động 36 0 0 0 0 0 0 Tổng công 12 0 0 0 0 0 0 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ 2.000 1.000 1.000 2.000 2.000 3.000 2.000 3.000 3.000 19.000 1.000 1 2 3 19 Số lượt lao động 36 72 36 36 72 72 108 72 108 108 684 Tổng công 12 864 432 432 864 864 1.296 864 1.296 1.296 8.208 4.500 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ 450 450 450 450 450 450 450 450 450 0 450 450 1 1 1 1 0 10 Số lượt lao động 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 0 29 290 Tổng công 12 348 348 348 348 348 348 348 348 348 0 348 3.480 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 2.000 2.000 1.400 1.400 2.100 2.100 17.500 100 13 13 13 13 13 20 20 14 14 21 21 175 Số lượt lao động 20 260 260 260 260 260 400 400 280 280 420 420 3.500 Tổng công 12 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120 4.800 4.800 3.360 3.360 5.040 5.040 42.000 0 0 0 0 0 0 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ 116 Số ca sản xuất 70 0 0 0 0 0 0 Số lượt lao động 21 0 0 0 0 0 0 Tổng công 12 0 0 0 0 0 0 13.090 Lượng sảnxuất kỳ 350 910 910 980 1.050 1.190 1.190 1.190 1.190 1.470 1.470 1.190 Số ca sản xuất 70 13 13 14 15 17 17 17 17 21 21 17 187 Số lượt lao động 21 105 273 273 294 315 357 357 357 357 441 441 357 3.927 Tổng công 12 1.260 3.276 3.276 3.528 3.780 4.284 4.284 4.284 4.284 5.292 5.292 4.284 47.124 15.750 Lượng sảnxuất kỳ 1.050 1.050 1.050 2.100 2.250 1.950 1.950 1.500 1.050 900 900 150 7 14 15 13 13 10 6 105 Số lượt lao động 21 147 147 147 294 315 273 273 210 147 126 126 2.205 Tổng công 12 1.764 1.764 1.764 3.528 3.780 3.276 3.276 2.520 1.764 1.512 1.512 26.460 350 280 280 280 280 490 770 770 840 630 700 840 6.510 4 4 11 11 12 10 12 93 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất 70 Số lượt lao động 18 90 72 72 72 72 126 198 198 216 162 180 216 1.674 Tổng công 12 1.080 864 864 864 864 1.512 2.376 2.376 2.592 1.944 2.160 2.592 20.088 7.560 Lượng sảnxuất kỳ 420 420 420 420 420 700 770 770 770 770 770 910 Số ca sản xuất 70 6 6 10 11 11 11 11 11 13 108 Số lượt lao động 18 108 108 108 108 108 180 198 198 198 198 198 234 1.944 Tổng công 12 1.296 1.296 1.296 1.296 1.296 2.160 2.376 2.376 2.376 2.376 2.376 2.808 23.328 7.600 Lượng sảnxuất kỳ 500 500 500 500 500 900 600 200 800 800 1.000 800 100 5 5 8 10 76 Số lượt lao động 18 90 90 90 90 90 162 108 36 144 144 180 144 1.368 Tổng công 12 1.080 1.080 1.080 1.080 1.080 1.944 1.296 432 1.728 1.728 2.160 1.728 16.416 49.950 91.800 91.800 92.700 92.700 92.700 92.700 97.200 104.400 100.800 104.400 62.100 1.073.250 111 204 204 206 206 206 206 216 232 224 232 138 2.385 Số ca sản xuất Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất 450 117 Số lượt lao động 31 3.441 6.324 6.324 6.386 6.386 6.386 6.386 6.696 7.192 6.944 7.192 4.278 73.935 Tổng công 12 41.292 75.888 75.888 76.632 76.632 76.632 76.632 80.352 86.304 83.328 86.304 51.336 887.220 0 0 0 270.000 0 0 270.000 0 0 0 270 0 0 270 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 109.032 164.539 160.260 162.840 183.271 189.540 191.052 187.063 199.920 190.680 209.491 166.452 2.114.139 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 39.600 359.806 542.978 528.858 537.372 604.794 625.482 630.472 617.307 659.736 629.244 691.320 549.292 6.976.660 291 291 291 291 291 291 291 291 291 291 291 291 3.492 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 455.413 21.588 32.579 31.731 32.242 36.288 37.529 37.828 37.038 39.584 37.755 41.479 32.957 418.600 Lượng sảnxuất kỳ Số ca sản xuất 1.000 Số lượt lao động Tổng công 12 Tổng công Đơn giá công Tổng lương lao động trực tiếp Số lao động BHXH, BHYT, KPCĐ Phụ cấp, thưởng kaizen 6,00% Thưởng tết Tổng chi phí NCTT 419.345 613.508 598.541 607.565 679.033 700.962 706.251 692.297 737.271 704.950 770.750 549.292 549.292 1.169.492 8.399.964 118 Phn lnc 2.5 Chi phí sán zuat chung S T T Khoản mục chi phí Lương nhân viên (từ bảng nhân sự) 141.923 140.840 141.923 141.923 141.923 141.923 144.594 144.594 144.594 144.594 144.594 248.244 1.821.669 Chi phí nhiên liệu 183.040 331.920 331.920 331.920 331.920 359.580 359.580 359.580 359.580 359.580 387.240 387.240 4.083.100 100.456 25.131 25.634 26.372 27.156 27.203 27.987 28.302 29.369 29.699 347.309 789.462 789.837 790.254 790.254 791.261 793.303 793.303 793.303 793.303 793.303 793.303 793.303 9.504.187 02 Chi phí dụng cụ sản xuất Khấu hao tài sảncố định Sửa chữa, bảo trì MMTB 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Tổng cộng 1/2009 7.400 22.400 37.400 7.400 7.400 7.400 7.400 7.400 7.400 8.100 7.400 6.700 133.800 Chi phí phân bổ 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 421.416 Bảo hiểmtài sản 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 76.928 275.200 275.200 275.200 275.200 275.200 297.000 297.000 285.000 340.000 340.000 340.000 290.000 3.565.000 Điện Chi phí tiền khác Tổng chi phí sx chung Trong đó, Khấu hao TSCĐ Doanh thu 22.709 26.993 27.248 27.297 28.823 31.341 44.168 37.303 46.729 48.896 46.470 40.602 428.578 1.460.885 1.728.797 1.670.228 1.640.779 1.644.050 1.698.854 1.714.399 1.696.318 1.761.059 1.764.994 1.789.858 1.807.240 20.377.462 824.580 824.955 825.372 825.372 826.379 828.421 828.421 828.421 828.421 828.421 828.421 828.421 9.925.603 20.455.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 7,14% 7,11% 6,81% 6,67% 6,33% 6,02% 4,31% 5,05% 4,18% 4,01% 4,28% 4,94% 5,28% 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 8.875.504 17.813.159 17.703.713 17.848.274 21.845.182 22.558.657 22.751.074 24.239.572 25.903.977 24.919.831 25.033.729 22.621.879 252.114.550 419.345 613.508 598.541 607.565 679.033 700.962 706.251 692.297 737.271 704.950 770.750 1.169.492 8.399.964 1.460.885 1.728.797 1.670.228 1.640.779 1.644.050 1.698.854 1.714.399 1.696.318 1.761.059 1.764.994 1.789.858 1.807.240 20.377.462 10.755.735 20.155.464 19.972.481 20.096.619 24.168.264 24.958.473 25.171.724 26.628.187 28.402.307 27.389.774 27.594.337 25.598.611 280.891.976 0 0 0 0 0 0 10.755.735 20.155.464 19.972.481 20.096.619 24.168.264 24.958.473 25.171.724 26.628.187 28.402.307 27.389.774 27.594.337 25.598.611 280.891.976 4.793.357 2.696.194 3.418.546 3.366.975 3.585.442 7.743.686 11.009.088 12.344.213 13.870.813 12.478.229 7.893.344 5.743.648 88.943.536 %Doanh thu Phn lnc 2.6 Dn toán giá von STT NVL trực tiếp sản xuất Chi phí lao động trực tiếp Chi phí sản xuất chung Cộng chi phí sx kỳ Giá trị sp dở dang đầu kỳ Giá trị sp dở dang cuối kỳ Giá trị hàng sản xuất Giá trị thànhphẩmtồnđầu kỳ Giá trị thành phẩmtồn cuối kỳ Giá vốn hàng bán 10 2.696.194 3.418.546 3.366.975 3.585.442 7.743.686 11.009.088 12.344.213 13.870.813 12.478.229 7.893.344 5.743.648 3.171.733 87.321.911 12.852.898 19.433.112 20.024.053 19.878.152 20.010.020 21.693.071 23.836.599 25.101.587 29.794.891 31.974.659 29.744.034 28.170.526 282.513.601 119 Phn lnc 2.7 Dn tốn chi phí bán hàng chi phí qn lý doanh nghi¾p Nội dung chi phí Doanh thu bán hàng 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 20.455.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 Chi phí bán hàng Lương nhân viên (lấy từ bảng lương) Khấu hao thiết bị (lấy từ bảng thiết bị)Xây dựng thương hiệu (Quảng bá) Chi phí chương trình 940.800 966.900 1.304.140 1.124.140 1.161.670 1.362.060 1.165.030 1.193.460 1.393.460 1.193.460 1.193.460 1.393.460 14.392.040 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 46.668 175.000 2.225.000 2.630.000 1.630.000 1.630.000 580.000 3.830.000 3.330.000 1.830.000 140.000 450.000 1.350.000 19.800.000 350.000 450.000 1.287.000 450.000 450.000 450.000 1.056.000 500.000 637.000 1.000.000 2.000.000 1.500.000 10.130.000 Thưởng doanh số 350.000 341.000 1.287.000 347.000 343.000 365.000 3.400.000 420.000 637.000 456.000 1.513.000 516.000 9.975.000 Chi phí hành 0 0 0 0 0 0 1.819.689 8,90% 3.986.789 16,40% 6.512.029 26,53% 3.555.029 14,46% 3.588.559 13,82% 2.760.949 9,78% 9.454.919 23,77% 5.447.349 16,21% 4.501.349 10,69% 2.793.349 6,34% 5.160.349 12,33% 4.763.349 13,02% 54.343.708 14,08% Lương nhân viên 74.314 86.169 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 114.524 1.148.223 Khấu hao thiết bị 26.941 34.441 34.441 35.274 35.274 35.274 35.274 35.274 35.274 35.274 35.274 35.274 413.292 23.491 100.295 102.760 175.981 236.525 611.273 431.865 448.434 360.666 296.316 122.257 2.909.863 23.491 100.295 102.760 109.993 122.717 475.625 219.927 293.046 306.828 286.908 122.257 2.163.847 65.988 113.808 135.648 211.938 155.388 53.838 9.408 Tổng chi phí bán hàng %Doanh thu bán hàng Chi phí phân phối giao hàng Lưu kho vậnchuyển - Thuê vận chuyển Chi phí đội xe vận chuyển - Thuê kho Chi phí hành 12.150 Văn phịng phẩm 5.650 Viễn thơng (tel, fax, mail, …) Đào tạo 6.500 Tổng chi phí phân phối giao hàng %Doanh thu 15.500 7.500 746.016 13.150 13.150 13.150 13.150 13.650 13.650 14.650 14.650 14.650 14.650 166.150 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 62.150 7.500 7.500 7.500 7.500 8.000 8.000 9.000 9.000 9.000 9.000 96.000 8.000 8.000 113.405 159.601 244.910 248.208 321.429 381.973 757.221 577.813 595.382 507.614 443.264 286.705 4.637.528 0,55% 0,66% 1,00% 1,01% 1,24% 1,35% 1,90% 1,72% 1,41% 1,15% 1,06% 0,78% 1,20% 136.828 140.427 144.398 165.301 171.157 172.057 172.057 172.057 172.057 172.057 173.057 325.937 2.117.390 Khấu hao thiết bị 79.287 82.404 84.987 91.229 91.229 95.712 95.712 97.112 97.112 97.112 97.112 97.112 1.106.119 Chi phí phân bổ 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 242.640 Dụng cụ, vănphòng phẩm 11.086 12.058 11.178 11.843 12.458 11.873 11.163 12.313 11.083 12.113 12.583 11.583 141.328 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lương nhân viên 120 880.000 520.674 618.912 624.752 625.878 660.853 718.606 1.012.695 855.286 1.071.413 1.121.109 1.074.492 20.000 2.000 0 4.000 0 4.000 4.000 3.000 37.000 Chi phí huấn luyện, đào tạo 32.600 32.600 32.600 32.600 32.600 40.000 40.000 42.000 42.000 50.000 50.000 50.000 477.000 Điện thoại, fax, internet 20.242 24.062 24.289 24.332 25.692 27.937 39.371 33.251 41.654 43.586 41.423 36.192 382.032 1.180.263 852.444 938.583 970.277 979.233 1.032.652 1.097.128 1.389.648 1.243.411 1.470.500 1.518.504 1.615.536 14.288.178 Thuế, phí lệ phí Chi phí tiền khác Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp %Doanh thu bán hàng Tổng cộng 9.784.669 5,77% 3,51% 3,82% 3,95% 3,77% 3,66% 2,76% 4,14% 2,95% 3,34% 3,63% 4,42% 3,70% 3.113.357 4.998.834 7.695.522 4.773.514 4.889.221 4.175.574 11.309.268 7.414.810 6.340.142 4.771.463 7.122.118 6.665.590 73.269.414 130.337 140.954 143.537 150.612 150.612 155.095 155.095 156.495 156.495 156.495 156.495 156.495 1.808.719 15,22% 20,56% 31,35% 19,41% 18,83% 14,79% 28,43% 22,07% 15,06% 10,83% 17,01% 18,23% 18,98% Trong đó, chi phí khơng phải tiền %Doanh thu bán hàng 121 Phn lnc 2.8a Dn toán thu tien Doanh thu Tiền bán hàng thu kỳ Thu tiền bán hàng kỳ trước Cộng tiền thu kỳ 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 20.455.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 20.455.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 0 0 0 0 0 2.007.000 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 388.052.148 2.007.000 22.462.045 24.314.405 Phn lnc 2.8b Dn toán chi tien Tổng giá mua NVL kỳ Tỷ lệ trả Tiền trả kỳ Tiền trả cho nợ kỳ trước Cộng tiền trả kỳ 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 11.196.182 17.982.170 17.909.023 19.142.965 21.684.799 23.457.657 23.768.885 25.427.355 26.935.617 25.814.306 24.321.166 20.360.423 258.000.548 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 1.679.427 2.697.326 2.686.353 2.871.445 3.252.720 3.518.649 3.565.333 3.814.103 4.040.343 3.872.146 3.648.175 3.054.063 38.700.082 7.767.082 9.516.755 15.284.845 15.222.669 16.271.521 18.432.079 19.939.008 20.203.552 21.613.252 22.895.275 21.942.160 20.672.991 209.761.188 9.446.509 12.214.081 17.971.198 18.094.114 19.524.240 21.950.727 23.504.341 24.017.656 25.653.594 26.767.420 25.590.335 23.727.055 248.461.271 Phn lnc 2.8c Dn toán tong hop thu chi tien 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng Tiền từ hoạt động kinh doanh Tổng tiền thu kỳ 22.462.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 388.052.148 (9.446.509) (12.214.081) (17.971.198) (18.094.114) (19.524.240) (21.950.727) (23.504.341) (24.017.656) (25.653.594) (26.767.420) (25.590.335) (23.727.055) (248.461.271) (419.345) (613.508) (598.541) (607.565) (679.033) (700.962) (706.251) (692.297) (737.271) (704.950) (770.750) (1.169.492) (8.399.964) (636.305) (903.842) (844.856) (815.408) (817.671) (870.433) (885.978) (867.897) (932.638) (936.573) (961.437) (978.819) (10.451.859) (2.983.020) (4.857.880) (7.551.985) (4.622.902) (4.738.609) (4.020.479) (11.154.173) (7.258.315) (6.183.647) (4.614.968) (6.965.622) (6.509.095) (71.460.695) (99.124) (98.056) (95.778) (93.500) (91.222) (36.445) (34.167) (31.889) (29.611) (27.333) (25.055) (22.777) (684.956) (5.085.947) (8.822.204) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (8.173.872) 0 (27.072) (27.072) (27.072) 0 Cộng tiền chi kỳ (14.265.460) (19.368.523) Tiền ròng từ hoạt động kinh doanh 8.196.585 4.945.882 (28.972.621) (24.914.646) (26.531.932) (28.532.257) (36.966.066) Tiền chi kỳ Trả tiền mua NVL Trả lương lao động trực tiếp Chi phí sx chung trừ khấu hao Chi phí bánhàng quản lý Trả lãi tiền vay Thuế thu nhập doanh nghiệp Chi nội (Bakery) Chi tiền thuê kho (nvl) (1.229.107) (681.156) (4.428.774) (272.054) (681.156) (326.598) (569.845) (301.317) (2.235.097) 2.818.381 (33.549.209) 51.301 (681.156) (36.453.014) 5.638.193 (33.732.399) 10.311.183 0 (38.174.340) (356.454.821) 6.864.256 (1.601.921) 31.597.327 Tiền từ hoạt động đầu tư Mua tài sản cố định Thanh lý tài sảncố định Tiền ròng từ hoạt động đầu tư Tiền từ hoạt động tài Trả gốc tiềnvay Tiền rịng từ hoạt động tài (81.216) (34.994.355) 0 503.800 62.000 169.800 24.180 116.600 33.600 0 909.980 1.819.960 0 0 0 0 0 0 0 (503.800) (62.000) (169.800) (24.180) (116.600) (33.600) 0 (909.980) (1.819.960) (567.967) (173.845) (370.906) (370.905) (370.906) (5.370.906) (370.905) (370.906) (370.906) (370.906) (370.905) (370.906) (9.450.869) (567.967) (173.845) (370.906) (370.905) (370.906) (5.370.906) (370.905) (370.906) (370.906) (370.906) (370.905) (370.906) (9.450.869) 122 Tiền ròng từ hoạt động 7.628.618 4.268.237 (4.861.680) (867.303) (964.931) (5.788.823) 2.447.476 (353.205) 5.267.287 9.940.277 6.493.351 (2.882.807) Tiền kết dư đầu kỳ 5.511.073 13.139.691 17.407.928 12.546.248 11.678.945 10.714.015 4.925.192 7.372.668 7.019.463 12.286.750 22.227.027 28.720.378 Tiền kết dư cuối kỳ 13.139.691 17.407.928 12.546.248 11.678.945 10.714.015 4.925.192 7.372.668 7.019.463 12.286.750 22.227.027 28.720.378 25.837.571 20.326.498 Phn lnc 2.9 Dn toán Báo cáo ket kinh doanh 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 20.455.045 12.852.898 24.314.405 19.433.112 24.543.847 20.024.053 24.588.048 19.878.152 25.962.087 20.010.020 28.230.940 21.693.071 39.784.447 23.836.599 33.600.510 25.101.587 42.091.207 29.794.891 44.043.582 31.974.659 41.858.611 29.744.034 36.572.419 28.170.526 386.045.148 282.513.601 Lợi nhuận gộp từ bán hàng 7.602.147 4.881.293 4.519.794 4.709.896 5.952.067 6.537.869 15.947.848 8.498.923 12.296.316 12.068.923 12.114.577 8.401.893 103.531.547 Chi phí bánhàng 1.933.094 4.146.390 6.756.939 3.803.237 3.909.988 3.142.922 10.212.140 6.025.162 5.096.731 3.300.963 5.603.613 5.050.054 58.981.236 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.180.263 852.444 938.583 970.277 979.233 1.032.652 1.097.128 1.389.648 1.243.411 1.470.500 1.518.504 1.615.536 14.288.178 Doanh thu Giá vốn hàng bán Doanh thu tài Chi phí tài Lợi nhuận hoạt động kinh doanh 0 0 0 0 0 0 99.124 98.056 95.778 93.500 91.222 36.445 34.167 31.889 29.611 27.333 25.055 22.777 684.956 4.389.666 (215.597) (3.271.507) (157.119) 971.623 2.325.850 4.604.413 1.052.224 5.926.563 7.270.127 4.967.405 1.713.527 29.577.177 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhưận trước thuế Thuế thunhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế %Doanh thu 0 0 0 0 0 0 0 4.389.666 (215.597) (3.271.507) (157.119) 971.623 2.325.850 4.604.413 1.052.224 5.926.563 7.270.127 4.967.405 1.713.527 29.577.177 0 3.160.560 (215.597) (3.271.507) (157.119) 699.569 15,45% -0,89% -13,33% -0,64% 2,69% 1.229.107 272.054 651.238 1.289.236 294.623 1.659.438 2.035.636 1.390.873 479.788 9.301.992 1.674.612 3.315.178 757.601 4.267.126 5.234.492 3.576.532 1.233.739 20.275.185 5,93% 8,33% 2,25% 10,14% 11,88% 8,54% 3,37% 5,25% 123 Phn lnc 2.1Ð Dn toán Báng cân boi ke toán TÀI SẢN Đầu tháng 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/09 Tài sản ngắn hạn 59.663.798 57.500.623 61.208.431 56.791.925 57.729.316 61.053.882 59.692.911 64.756.873 67.381.699 72.551.794 79.065.509 82.932.792 75.452.805 Tiền Các khoản phải thu 5.511.072 13.139.691 17.407.928 12.546.248 11.678.945 10.714.015 4.925.192 7.372.668 7.019.463 12.286.750 22.227.027 28.720.378 25.837.571 27.266.054 27.616.596 26.578.664 27.259.820 27.940.976 28.622.132 29.303.288 29.984.444 30.665.600 31.346.756 32.027.912 32.709.068 33.390.224 Hàng tồnkho Tài sản ngắn hạnkhác 23.026.377 15.314.080 15.797.682 15.567.799 16.697.436 20.311.875 24.064.670 26.006.099 28.309.073 27.536.823 23.435.206 20.134.080 14.861.843 3.860.295 1.430.256 1.424.157 1.418.058 1.411.959 1.405.860 1.399.761 1.393.662 1.387.563 1.381.464 1.375.365 1.369.266 1.363.167 Tài sản dài hạn 96.053.458 98.127.580 105.384.066 106.871.814 107.244.188 106.476.657 105.187.515 103.757.576 100.699.430 98.976.581 97.719.492 94.343.291 91.750.193 Tài sản cố định 85.428.714 84.529.135 84.122.364 83.270.794 82.519.948 81.622.475 80.810.897 79.882.719 78.986.740 78.057.162 77.127.584 76.198.006 75.268.428 Nguyên giá 110.838.837 110.838.837 111.342.637 111.404.637 111.574.437 111.598.617 111.715.217 111.715.217 111.748.817 111.748.817 111.748.817 111.748.817 111.748.817 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 1.482.088 1.132.500 1.083.261 1.034.022 984.783 935.544 886.305 837.066 787.827 738.588 689.349 640.110 590.871 8.505.653 10.449.410 11.722.595 11.755.148 11.412.718 10.843.596 8.762.868 7.985.236 7.706.964 5.309.580 3.695.300 8.977.381 33.385.223 42.611.624 48.205.869 47.772.787 48.450.734 50.240.386 46.376.409 46.270.048 47.308.842 48.219.959 46.895.938 45.255.864 41.518.327 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 0 0 0 20.793.778 30.020.179 35.788.269 35.726.093 36.774.945 38.935.503 40.442.432 40.706.976 42.116.676 43.398.699 42.445.584 41.176.415 37.809.784 Hao mòn Vốn cấp cho Bakery Xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác Chênh lệch khác NGUỒN VỐN Nợ phải trả Vay ngắn hạn Phải trả cho người Phảibán trả khác Vay dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Các quỹ Lợi nhuận chưa phân phối TỔNGCỘNG NGUỒNVỐN 7.591.445 7.591.445 7.417.600 7.046.694 6.675.789 6.304.883 5.933.977 5.563.072 5.192.166 4.821.260 4.450.354 4.079.449 3.708.543 124.406.155 120.392.132 120.176.535 116.905.028 116.747.910 117.447.478 119.122.091 122.437.268 123.194.869 127.461.995 132.696.487 136.273.018 137.506.757 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 36.027.957 39.188.517 38.972.920 35.701.413 35.544.295 36.243.863 37.918.476 41.233.653 41.991.254 46.258.380 51.492.872 55.069.403 56.303.142 157.791.378 163.003.756 168.382.403 164.677.816 165.198.643 167.687.864 165.498.500 168.707.316 170.503.711 175.681.954 179.592.424 181.528.883 179.025.084 7.174.583 124 ... tốn ngân xách tai Công ty CP Bánh keo Pham Nguyên Chvong TONG QUAN VE DU TỐN NGÂN SÁCH 1.1 M®t so van be chung ve dn toán ngân sách 1.1.1 Khái ni¾m ngân sách Theo Stephen Brookxon [S], dn tốn ngân. .. xỏch Dn toán tiêu thn Dn toán xán xuat Dn toán CPNVLTT Dn toán CPNCTT Dn toán Giá thành giá von Dn tốn chi phí bán hàng chi phí qn lý Dn toán CPSXC Dn toán tien Dn toán von Dn toán BCKQKD Dn toán. .. thnc trang cơng tác dn tốn ngân sách tai Cơng ty CP Bánh keo Pham Nguyên .39 Chvong 49 HỒN THIfiN CƠNG TÁC DU TỐN NGÂN SÁCH TAI .CƠNG TY CP BÁNH KEO PHAM NGUYÊN 3.1 49 Mnc tiêu