Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại chi nhánh ngân hàng đầu tư và phát triển quang trung

TÓM TẮT LUẬN VĂN Kinh doanh ngân hàng hoạt động kinh tế có nhiều rủi ro như: rủi ro tín dụng, rủi ro thiếu vốn kinh doanh, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái, rủi ro khoản, rủi ro kinh doanh chứng khoán Một hệ thống ngân hàng hoạt động tốt làm giảm rủi ro đến mức thấp nguyên nhân chủ quan gây ra, nguyên nhân khách quan đem lại khơng thể tránh khỏi Trên thực tế không ngân hàng tránh rủi ro trình kinh doanh nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan gây nên, Những nguyên nhân khách quan như: khách hàng vay tiền bị phá sản, bão lụt, động đất, chiến tranh, khủng hoảng kinh tế, tài giới, nước Những nguyên nhân chủ quan thường nội ngân hàng gây như: không nắm đủ thông tin thực trạng người vay tiền, trình độ đạo đức nghề nghiệp đội ngũ nhân viên yếu kém, cho vay tài sản bảo đảm, giải ngân khơng mục đích Bất kỳ ngân hàng cần xây dựng cho hệ thống kiểm sốt nội vững mạnh nhằm giảm thiểu tối đa rủi ro kinh doanh ngân hàng nói chung kiểm sốt rủi ro tín dụng nói riêng Vì vậy, tăng cường kiểm soát nội với việc ngăn ngừa rủi ro ngân hàng có ý nghĩa to lớn kinh tế Mặt khác, doanh nghiệp vừa nhỏ phận thiếu kinh tế thị trường phận khách hàng quan trọng hệ thống ngân hàng Việt Nam Vị doanh nghiệp vừa nhỏ nghiệp phát triển đất nước, hội nhập kinh tế quốc tế vai trò xã hội doanh nghiệp vừa nhỏ ngày nâng cao rõ rệt Trước thực trang đó, đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc tăng cường kiểm sốt rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung” lựa chọn để nghiên cứu luận văn Mục đích nghiên cứu đề tài làm sáng tỏ vấn đề lý luận thực tiễn hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm soát rủi ro tín dụng chi nhánh NHĐT&PT i Quang Trung, từ đưa số giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm tra kiểm sốt rủi ro tín dụng chi nhánh NHĐT&PT Quang Trung Đối tượng nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội quan hệ với việc nâng cao cơng tác kiểm sốt rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ Chi nhánh NHĐT&PT Quang Trung Phạm vi nghiên cứu giới hạn loại rủi ro cụ thể rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ Ngoài phần mở đầu kết thúc, luận văn gồm ba chương: Chương 1: Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội với việc tăng cường kiểm sốt rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ ngân hàng thương mại Chương Thực trạng hệ thống kiểm soát nội với việc tăng kiểm sốt rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung Chương Giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội với việc tăng cường kiểm sốt rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh ngân hàng Đầu tư Phát triển Quang Trung Trong Chương 1, Tác giả trình bày khái quát hệ thống kiểm soát nội quản lý gồm khái niệm, đặc điểm yếu tố cấu thành hệ thống kiểm sốt nội Đồng thời tác giả trình bày sơ lược hoạt động, loại rủi ro kinh doanh ngân hàng sâu phân tích rủi ro tín dụng; trình bày đặc điểm doanh nghiệp vừa nhỏ Tác giả trình bày phân tích hệ thống kiểm sốt nội việc kiểm sốt rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại, thể qua yếu tố hệ thống kiểm sốt nội bộ: Thứ nhất, mơi trường kiểm sốt (đó quan điểm điều hành Ban giám đốc, cấu tổ chức, sách nhân viên, cơng tác kế hoạch) Thứ hai, Hệ thống kế toán dùng để ghi nhận, tính tốn, phân loại kết chuyển vào sổ tổng hợp lập báo cáo Thứ ba, Thủ tục kiểm sốt, cách thức giải pháp cụ thể quan hệ với trình tự xác định, đảm bảo hành động cần thiết để quản lý rủi ro phát sinh q trình thực mục tiêu ngân hàng Thủ tục kiểm soát hệ thống kiểm soát nội ngân i i hàng phải thiết lập dựa ba nguyên tắc bản: nguyên tắc phân công, phân nhiệm rõ ràng; nguyên tắc bất kiêm nhiệm; nguyên tắc uỷ quyền, phê chuẩn Thứ tư, Kiểm tra nội có chức giám sát độc lập hoạt động ngân hàng, KTNB thực nhiệm vụ đánh giá tính hiệu lực, đầy đủ tính hiệu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng Trong chương 2, sau khái quát trình hình thành phát triển ngân hàng Đầu tư phát triển Việt nam chi nhánh Quang Trung, tác giả tập trung phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nơi mối quan hệ với kiểm soát rủi ro tín dụng chi nhánh NHĐT&PT Quang Trung Sau tìm hiểu mơi trường kiểm sốt, sách tín dụng thủ tục kiểm soát việc kiểm soát rủi ro tín dụng, Tác giả mặt đạt hạn chế hệ thống kiểm soát nội với việc kiểm soát rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh NHĐT&PT Quang Trung đồng thời nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Những mặt đạt hệ thống kiểm sốt nội với việc kiểm sốt rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh NHĐT&PT Quang Trung gồm: Thứ nhất, Về cấu tổ chức: Với mục tiêu hướng tới ngân hàng đại, mơ hình tổ chức hoạt động chi nhánh bước thay đổi cấu tổ chức nhằm hướng tới khách hàng, thúc đẩy cải tiến dịch vụ khách hàng Việc tạo lập cấu tổ chức thành lập Hội đồng tín dụng chi nhánh, Phịng Thẩm định quản lý tín dụng, Tổ quản lý giải ngân tạo tách bạch rõ ràng chức nhiệm vụ phận hoạt động tín dụng giúp cho chi nhánh nâng cao chất lượng hiệu hoạt động, tăng khả kiểm soát hạn chế rủi ro Thứ hai, sách tín dụng, chi nhánh dựa sổ tay tín dụng NHĐT&PT Việt nam ban hành để xây dựng riêng cho sách tín dụng phù hợp Chính sách tín dụng chi nhánh thiết kế theo quy chuẩn tạo i i i điều kiện thuận lợi việc kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng Chi nhánh bước xây dựng hệ thống phân loại chấm điểm khách hàng thực phân loại nợ theo qui định ngân hàng Nhà nước, từ xếp hạng nắm thực trang khoản vay để có sách biện pháp xử lý phù hợp Thứ ba, thủ tục kiểm soát chi nhánh đưa chặt chẽ, việc kiểm soát rủi ro hoạt động tín dụng hai phận đảm nhận: kiểm soát viên nội thực kiểm tra kiểm sốt q trình cho vay (do cán tín dụng kiểm sốt thực hiện) kiểm tra, giám sát độc lập khoản vay (do Kiểm soát nội chi nhánh thực hiện) Cơ chế phân cấp ủy quyền phán tín dụng thiết kế chi tiết đối tượng mức ủy quyền, đảm bảo tính rõ ràng, cụ thể triển khai tổ chức thực hoạt động tín dụng Những hạn chế cịn tồn hệ thống kiểm soát với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh gồm: Thứ nhất, cấu tổ chức: mơ hình chi nhánh thiếu phân tách chức nhiệm vụ suốt quy trình: đề xuất tín dụng, phân tích, phê duyệt giải ngân quản lý nợ có vấn đề Một vấn đề thiếu kiểm soát độc lập chất lượng tín dụng cảnh báo sớm khoản nợ mức tiêu chuẩn Thông lệ tốt xử lý nợ có vấn đề nợ khơng hoạt động phải sớm nhận biết khoản nợ chuyển trách nhiệm quản lý sang cho phận chuyên trách ngân hàng Cơ cấu tổ chức chưa cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo cách kịp thời, đầy đủ, có hệ thống xác Chi nhánh thành lập hội đồng tín dụng cấp sở hoạt động chưa hiệu quả, chưa phát huy vai trò tư vấn việc định cho vay Chính sách nhân sự, chi nhánh Quang trung xây dựng đội ngũ nhân viên có ý thức phục vụ khách hàng, người tư vấn tin cậy cho khách hàng song chưa phải đội ngũ nhân viên có tính chun nghiệp cao, tác phong làm việc chậm tác nghiệp nhân viên phòng hạn chế, nhân viên i v chi nhánh chưa hiểu hết chưa hiểu đầy đủ toàn nghiệp vụ phòng ban chi nhánh Thứ hai, phòng KTNB chi nhánh dừng lại mức kiểm tra nghiệp vụ phòng chi nhánh theo quy trình nghiệp vụ dừng số nghiệp vụ quan mang tính “bắt lỗi”; hoạt động tín dụng kiểm toán viên nội chưa thể vai trị quan trọng phát nguy tiềm ẩn rủi ro từ đề biện pháp phịng ngừa rủi ro, kiểm tốn viên nội thực việc kiểm tra lại (kiểm tra sau) chốt kiểm sốt thơng qua kiểm tra phần toàn hồ sơ phê duyệt, từ phát sai sót đưa biện pháp điều chỉnh biện pháp điều chỉnh mang tính cảm thơng Mặt khác, nhân viên KTNB chưa đào tạo nhiều nghiệp vụ kiểm toán, báo cáo kiểm tra nội thông qua ban giám đốc nên tính độc lập phịng KTNB Thứ ba, sách tín dụng áp dụng chi nhánh mang tính cứng nhắc, sở chấm điểm phân loại khách hàng, chi nhánh áp dụng sách tín dụng phù hợp theo quy định Tuy nhiên, Chi nhánh cịn chưa có khả đo lường rủi ro tín dụng cách liên tục mức độ rủi theo yêu cầu quản lý khơng có phương pháp để lượng hố mức độ rủi ro Thứ tư, thủ tục kiểm soát, việc kiểm sốt trước, sau cho vay cịn sơ sài, qua loa mang tính hình thức nên cịn sai phạm q trình cho vay, cụ thể: Hồ sơ pháp lý hồ sơ liên quan đến khoản vay chưa đầy đủ., hồ sơ tài sản đảm bảo có trường hợp chưa lưu trữ đầy đủ; Việc thẩm định định cho vay chưa chặt chẽ, chất lượng chưa cao, chưa đánh giá khả tiêu thụ sản phẩm dự án, lực tài chính, lực quản lý khả thực dự án người vay, tính hiệu khả trả nợ khoản vay; giải ngân cịn có sai phạm giải ngân khơng mục đích vay, giải ngân vào tài khoản tiền gửi khách hàng v Qua mặt đạt chưa đạt trên, nhận thức vai trò hệ thống kiểm soát nội bộ, chi nhánh NHĐT&PT Quang Trung khơng ngừng xây dựng kiện tồn hệ thống kiểm sốt nội Trong q trình kinh doanh, chi nhánh cải tiến máy, xây dựng sách nhân sách khác nhằm đáp ứng yêu cầu đổi môi trường kinh doanh Tốc độ phát triển kinh doanh xảy nhiều vấn đề nảy sinh mà hệ thống kiểm soát nội chưa đáp ứng kịp thời, để nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống kiểm sốt nội cần có giải pháp cụ thể tăng cường hiệu hoạt động, hiệu quản lý Trong Chương 3, sau khái quát định hướng hoạt động NHTM Việt Nam NHĐT&PT VIệt Nam nói chung, chi nhánh Quang Trung nói riêng, tác giả đề xuất bốn nhóm giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nhằm tăng cường kiểm sốt rủi ro tín dụng doanh nghiệp vừa nhỏ chi nhánh Đó là: Thứ nhất, giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt: Mơi trường kiểm sốt ảnh hưởng quan trọng đến q trình thực kết thực thủ tục kiểm sốt Các thủ tục kiểm sốt khơng đạt mục đích mơi trường kiểm sốt yếu Ngược lại, mơi trường kiểm sốt tốt hạn chế phần thiếu hụt thủ tục kiểm soát Với ý nghĩa đó, tác giả đề xuất số biện pháp hồn thiện mơi trường kiểm sốt chi nhánh NHĐT&PT Quang Trung: Một là, cấu quản lý: chức kiểm sốt quản lý rủi ro tín dụng phải giao cho phận độc lập, đơn vị hoạt động kinh doanh chi nhánh không tham gia vào hoạt động tạo rủi ro Thay vào đó, phận quản lý giám sát rủi ro toàn hệ thống ngân hàng Để hạn chế tối đa rủi ro việc không tách bạch chức năng, nhiệm vụ trình cấp tín dụng, mơ hình tổ chức tín dụng chi nhánh phải xây dựng theo hướng tách phận: chức bán hàng (tiếp xúc khách hàng, tiếp thị ), chức phân tích tín dụng (phân v i tích, thẩm định, dự báo, đánh giá khách hàng ) chức tác nghiệp (xử lý hồ sơ, theo dõi, giám sát khoản vay, thu nợ, thu lãi ) nhằm kiểm sốt rủi ro cần thiết có độc lập chức mà cán tín dụng thực Hai là, sách nhân sự: chi nhánh cần chuẩn hoá cán làm cơng tác tín dụng: phải đào tạo quy trường đại học có uy tín; có khả ngoại ngữ, tin học, có phẩm chất đạo đức: tiêu chuẩn quan trọng cán tín dụng, định đến vấn đề rủi ro đạo đức kinh doanh; Hiểu biết xã hội có khả giao tiếp Mặt khác, chi nhánh cần xây dựng sách đào tạo để nâng cao chất lượng cán làm cơng tác tín dụng cách có hiệu quả, cụ thể: khuyến khích người công tác ngân hàng tiếp tục học để nâng cao kiến thức nghiệp vụ kiến thức thị trường, cử cán tham gia lớp tập huấn phịng chống rủi ro, lớp cơng nghệ thông tin để ứng dụng khoa học kỹ thuật vào cơng tác tín dụng đảm bảo cạnh tranh tránh rủi ro xảy Ngoài ra, cần phải mời chuyên gia pháp lý đến giảng, trao đổi kinh nghiệm tình huống, vụ án liên quan đến lĩnh vực ngân hàng để cán làm cơng tác tín dụng có thêm kinh nghiệm, hiểu thêm pháp luật, định cho vay an toàn Ngoài ra, chi nhánh cần khuyến khích lợi ích vật chất cán làm cơng tác tín dụng theo hướng gắn chặt quyền lợi trách nhiệm họ Thứ hai, giải pháp hồn thiện sách tín dụng: Hiện nay, việc áp dụng sách tín dụng chi nhánh cịn cứng nhắc quan điểm tín dụng chi nhánh đảm bảo an tồn tín dụng hết Điều dẫn đến việc cạnh tranh hoạt động kinh doanh chi nhánh với NHTMCP khác Mặt khác, khơng dễ tìm khách hàng giao dịch tín dụng lâu dài có tiềm lực, khách hàng thuộc nhóm A B nhóm khách hàng lớn, tuỳ vào khách hàng cụ thể chi nhánh nên “nới lỏng” sách tín dụng áp dụng nhằm tạo mối quan hệ tín dụng lâu dài đảm bảo lực cạnh tranh với ngân hàng khác Song song với việc hồn thiện sách tín dụng, chi nhánh cần xây dựng hệ thống chấm điểm tín dụng nội nhằm thực việc kiểm sốt tồn danh v i i mục tín dụng đánh giá khách hàng vay cách có hệ thống sở tập hợp thông tin chuyên ngành thông tin tổng hợp kinh tế nói chung mối liên hệ đến quy mô khách hàng ngân hàng Hệ thống chấm điểm tín dụng nội cho phép lượng hố rủi ro tín dụng, đưa cảnh báo sớm thực trích dự phịng rủi ro tín dụng dựa mức xếp hạng khách hàng Tại chi nhánh, nhóm khách hàng chủ yếu doanh nghiệp vừa nhỏ nên xây dựng bảng điểm cần ý tiêu tài chính, lưu chuyển tiền tệ, tính khả thi phương án kinh doanh, trình trả vay chi nhánh BIDV ngân hàng khác, mức độ giao dịch, vị cạnh tranh doanh nghiệp, quan trọng khả quản lý trình quan hệ với ngân hàng Thứ ba, giải pháp hồn thiện thủ tục kiểm sốt Hiện nay, chi nhánh xây dựng quy trình tín dụng song việc thực quy trình chưa dẫn đến sai sót q trình cho vay, dẫn đến rủi ro tín dụng Thực ra, giải pháp coi thường trực hoạt động tín dụng, khơng thể xem nhẹ hay lý cạnh tranh, thu hút khách hàng, giữ khách hàng mà bỏ qua khâu Cán tín dụng thực đủ việc kiểm tra trước, sau cho vay Ngồi q trình cho vay, phải thường xuyên kiểm tra tình hình sản xuât kinh doanh khách hàng, việc kiểm tra định kỳ đột xuất, kiểm tra không báo trước giúp cho cán tín dụng đánh giá xác hoạt động kinh doanh khách hàng Thứ tư, giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tốn nội Cơng tác kiểm tra nội hoạt động tín dụng cơng cụ vơ quan trọng, thơng qua hoạt động kiểm tra phát hiện, ngăn ngừa chấn chỉnh sai sót q trình thực nghiệp vụ tín dụng Hiện nay, phận kiểm tra nội chi nhánh theo mơ hình chịu sử điều hành Ban Giám đốc chi nhánh tính độc lập phận chưa cao chưa đạt hiệu mong muốn để nâng cao vai trò hệ thống kiểm tra nội cần phải tiến hành cấu lại phận trực thuộc HĐQT BIDV, khơng thành lập phịng v i i i kiểm tra - KTNB chi nhánh, việc kiểm tra chi nhánh giao cho Ban Kiểm tra Kiểm soát nội BIDV Trên sở biện pháp đề xuất, Tác giả đưa số kiến nghị với Nhà nước, Chính phủ ngành liên quan; với NHNN, NHĐT&PT Việt Nam chi nhánh NHĐT&PT Quang Trung i x