Hoạt động kiểm soát nội bộ đối với quy trình xuất khẩu tại công ty tnhh 3p logistics

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  MAI QUẾ THANH HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH XUẤT KHẨU TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN 3P LOGISTICS KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 34 03 01 TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH  Họ tên sinh viên: MAI QUẾ THANH Mã số sinh viên: 050607190457 Lớp sinh hoạt: HQ7 – GE09 HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH XUẤT KHẨU TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN 3P LOGISTICS KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP CHUN NGÀNH: KẾ TỐN – KIỂM TOÁN MÃ SỐ: 34 03 01 GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN TS NGUYỄN THỊ ĐOAN TRANG TP HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 i TÓM TẮT Đề tài "Hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất Công ty Trách nhiệm hữu hạn 3P Logistics" tác giả thực hiện, tiến hành nghiên cứu nhằm tìm hiểu rõ hoạt động kiểm soát quy trình xuất Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn 3P Logistics Việc tìm hiểu thực tế quy trình xuất Cơng ty, tìm kiếm tài liệu tham khảo kết hợp với phương pháp quan sát, phân tích, tổng hợp, so sánh tài liệu thu thập được, tác giả nhận thấy rằng, hoạt động kiểm sốt Cơng ty quy trình xuất thiết kế hữu hiệu nhân viên tuân thủ cách nghiêm ngặt Tuy nhiên, hoạt động kiểm sốt cịn tồn số khuyết điểm phần mềm Công ty sử dụng chưa thực hỗ trợ cho nhân viên việc thực hoạt động kiểm soát Số lượng nhân Cơng ty cịn hạn chế nên Cơng ty thiết kế thêm hoạt động kiểm soát khác Hơn nữa, kiến thức xuất nhân viên vững xuất thiếu sót tính ln cập nhật thay đổi ngành xuất nhập Để hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất khẩu, tác giả đề xuất số biện pháp bồi dưỡng nâng cao kiến thức liên quan đến quy trình xuất nói chung kiến thức chun mơn phịng ban nói riêng; Phân tách rõ chức tiếp xúc, thu thập thông tin thẩm định khách hàng; Cải tiến phần mềm sử dụng với mục đích lưu trữ nhiều thơng tin khách hàng Tổ chức kiểm tra định kỳ cơng tác thực hoạt động kiểm sốt nội Công ty ii ABSTRACT The topic "Internal control activities for the export process at 3P Logistics Company Limited" was chosen by the author for carrying out the study with the intention of having a better understanding of control activities for the export process at 3P Logistics Company Limited The process of the personal experiment at the company in corporations with reference sources and research methods, namely observation, analysis, synthesis, and comparison has enabled the author to realize that the controls at the Company for the export process are effectively designed and strictly followed by its employees However, there are still several shortcomings in these control activities The author found that the specialized software the company currently uses has offered little support for employees in performing control activities; simultaneously, the limited number of employees at the Company makes it hardly design other control activities Furthermore, mistakes by employees, even those with solid knowledge and understanding of export, are inevitable due to the ever-changing and up-to-date nature of the import-export industry In order to further improve internal control activities for the export process, the author has also proposed some approaches such as enhancing knowledge associated with the export process in general as well as professional knowledge of each department; clearly separating the functions of customer contact, information collection, and appraisal Software innovation and periodic checking are regarded as necessary to be able to store more customer information to enhance the efficiency of internal control activities at the Company iii LỜI CAM ĐOAN Tôi tên: Mai Quế Thanh Mã số sinh viên: 050607190457 Ngành: Kế toán – Kiểm tốn Tơi xin cam đoan Báo cáo thực tập với đề tài “Hoạt động kiểm soát nội quy trình xuất Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn 3P Logistics” báo cáo thực hướng dẫn TS Nguyễn Thị Hằng Nga với tìm tịi, học hỏi cá nhân suốt thời gian thực tập qua Tôi cam đoan thơng tin tơi trình bày Báo cáo hồn tồn trung thực có nguồn gốc rõ ràng, xác đáng Nếu có thiếu trung thực Báo cáo tôi, xin chịu hồn tồn trách nhiệm Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 03 năm 2023 TÁC GIẢ KHÓA LUẬN Mai Quế Thanh iv LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em muốn gửi lời cảm ơn đến toàn thể giảng viên trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh nói chung giảng viên khoa Kế tốn – Kiểm tốn nói riêng tận tâm truyền đạt cho em kiến thức kỹ làm việc cần thiết suốt năm tháng em học tập rèn luyện trường Tiếp theo, em xin chân thành gửi lời cảm ơn đặc biệt đến cô Nguyễn Thị Hằng Nga, cô tận tâm hướng dẫn góp ý để em hồn thiện báo cáo thực tập Em quý trọng biết ơn thời gian cô bỏ để tiếp nhận phản hồi em Lời cảm ơn cuối em muốn gửi đến quý Công ty Trách nhiệm hữu hạn 3P Logistics chị phịng kế tốn trao cho em hội thực tập không ngần ngại giải đáp thắc mắc, cho em tiếp cận số cơng việc kế tốn thực tế Cuối cùng, em kính chúc thầy anh chị dồi sức khỏe thành công công tác Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 03 năm 2023 Sinh viên Mai Quế Thanh v MỤC LỤC TÓM TẮT i ABSTRACT ii LỜI CAM ĐOAN iii LỜI CẢM ƠN iv MỤC LỤC v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC SƠ ĐỒ x DANH MỤC HÌNH x DANH MỤC BẢNG x PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 Câu hỏi nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu .3 Ý nghĩa đề tài Cấu trúc khóa luận CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH XUẤT KHẨU 1.1 Tổng quan kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội .5 1.1.3 Các thành phần cấu thành kiểm soát nội vi 1.2 Hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất công ty Logistics 11 1.2.1 Khái niệm dịch vụ Logistics 11 1.2.2 Các loại hình cơng ty Logistics 11 1.2.3 Quy trình xuất lơ hàng cơng ty Logistics rủi ro gặp phải 13 1.2.4 Hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất lô hàng 16 KẾT LUẬN CHƢƠNG I 20 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG QUY TRÌNH XUẤT KHẨU TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN 3P LOGISTICS .21 2.1 Khái quát Công ty Trách nhiệm hữu hạn 3P Logistics 21 2.1.1 Giới thiệu chung công ty .21 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động sản phẩm – dịch vụ Công ty 22 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty 22 2.2 Quy trình xuất lơ hàng Cơng ty TNHH 3P Logistics 24 2.2.1 Nhận yêu cầu từ khách hàng .26 2.2.2 Kiểm tra giá lịch từ hãng tàu .26 2.2.3 Đặt chỗ trƣớc với hãng tàu 26 2.2.4 Nhắc nhở khách thời gian đóng hàng .26 2.2.5 Chuẩn bị chứng từ khai hải quan .27 2.2.6 Thông quan hàng xuất .27 2.2.7 Phát hành vận đơn .28 2.2.8 Gửi chứng từ cho đối tác nƣớc .28 37 CHƢƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH XUẤT KHẨU TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN 3P LOGISTICS 3.1 Đánh giá hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất Công ty Trách nhiệm hữu hạn 3P Logistics 3.1.1 Những kết đạt đƣợc Từ kết khảo sát, tác giả nhận thấy hầu hết hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất Công ty thiết kế hữu hiệu Thông qua khảo sát, nhân viên Công ty nhận xét hoạt động giúp Công ty nhiều việc giảm bớt rủi ro hoạt động kinh doanh Hơn nữa, hệ thống kiểm soát nội hỗ trợ Ban Giám đốc Công ty nhiều việc kịp thời phát lỗi, sai sót cịn tồn quy trình xuất Các hoạt động kiểm soát nhận đồng tình nghiêm túc tn thủ từ nhân viên Cơng ty nên nhận đồng ý cao theo tính tốn tác giả Trong giai đoạn trước xuất khẩu, việc đánh giá mức độ uy tín khách hàng Ban Giám đốc nhân viên coi trọng Điều thể qua 58% đồng ý và 27% mức độ đồng ý Việc đánh giá mức độ uy tín khách hàng giúp cho Ban Giám đốc nắm bắt thông tin khách hàng định xem việc ký kết hợp đồng liệu có nên thực hay không Một cách đánh giá mức độ uy tín khách hàng Ban Giám đốc Cơng ty lẫn nhân viên thực đánh giá hữu hiệu xem xét khả tốn khách hàng Hoạt động kiểm soát nhận đồng ý cao thể thông qua điểm trung bình 4.46 Tác giả chọn hoạt động kiểm soát đưa vào bảng khảo sát khả tốn ảnh hưởng nhiều đến tình hình kinh doanh Công ty tác động trực tiếp đến doanh thu Công ty Đối với giai đoạn xuất khẩu, việc đối chiếu thông tin chứng từ với thông tin nhận từ phận Kinh doanh nhân viên Công ty thực cách nghiêm túc nhận đồng ý 50% nhân viên 38 tham gia khảo sát tác giả Việc đối chứng góp phần củng cố lại thông tin khách hàng thêm lần để hạn chế tối đa rủi ro phát sinh Bên cạnh đó, việc lưu giữ chứng từ liên quan đến việc xuất lô hàng bao gồm mềm phần mềm Công ty sử dụng, ổ đĩa máy tính gốc Việc lưu trữ giúp nhân viên Công ty có sở so sánh, đối chiếu rủi ro phát sinh sau xuất Tuy nhiên, việc tách biệt người thực hồ sơ hải quan, người kiểm tra người phê duyệt hồ sơ hải quan không nhận nhiều đồng ý từ phận nhân viên Công ty Giai đoạn sau xuất khẩu, nhìn chung nhân viên Cơng ty đồng ý tuân thủ tốt việc thực hoạt động kiểm soát Ban Giám đốc ban hành Qua kết khảo sát, tổng cộng 50% từ đồng ý đến đồng ý nhân viên thường xuyên cập nhật tình hình tàu chạy đến với khách hàng Việc cập nhật cập nhật thông tin tên tàu, mã tàu, thời gian tàu chạy bị hoãn thời gian xuất phát so với dự kiến ban đầu rủi ro phát sinh từ hãng tàu để Công ty kịp thời phối hợp với khách hàng giải Bên cạnh đó, nhân viên Công ty yêu cầu lưu giữ gốc hợp đồng ký, đóng dấu vởi đại diện Công ty theo pháp luật hai bên hóa đơn liên quan đến chi phí lơ hàng Hoạt động nhân viên Công ty đồng ý thông qua tỷ lệ khảo sát theo 2.1 Việc lưu giữ giúp Cơng ty có sở cơng nhận pháp luật, đối tác đáng tin cậy để giải vấn đề toán rủi ro bất khả kháng Thông báo kịp thời cho khách hàng đến hạn toán nhận nhiều đồng tình từ nhân viên hầu hết phận 3.1.2 Những hạn chế nguyên nhân Qua kết khảo sát thông qua câu hỏi "Theo Anh/Chị, hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất Cơng ty có ưu điểm, hạn chế gì?", tác giả nhận thấy hạn chế xuất nhiều câu trả lời, hạn chế số lượng nhân Dựa quy trình xuất lơ hàng tác giả đề cập 39 mục 2.2, Công ty chưa có phận riêng để xét duyệt thơng tin khách hàng, phận Kinh doanh đảm nhiệm chức tiếp xúc, thu thập xét duyệt hồ sơ khách hàng Điều vơ tình gây áp lực lên cho phận Kinh doanh Trường hợp đối tác khách hàng nhân viên phận Kinh doanh, người xét duyệt Trưởng phận Đôi khi, đối tác khách hàng Trưởng phận, lúc bước xét duyệt thơng tin khách hàng lược giản Rủi ro xảy hành vi thơng đồng với Khách hàng lớn, gây thiệt hại cho Công ty Nguyên nhân dẫn đến hạn chế xuất phát từ việc xuất nhập phát triển khoảng thời gian gần đây, việc số lượng người dân nhóm tuổi bắt đầu tiếp xúc với chuyên ngành nhỏ, nên dẫn đến việc hạn chế mặt số lượng nhân điều dễ thấy Hạn chế thứ hai hoạt động kiểm soát nội thiết kế phụ thuộc vào yếu tố người Rủi ro xảy bất cẩn nhân viên trình thực nghiệp vụ Xuất ngành nên rủi ro xuất quy trình, dẫn đến sai sót nhân viên việc đánh giá đưa biện pháp xử lý phù hợp Nguyên nhân lý giải cho hạn chế hệ thống công nghệ thông tin chưa thật hỗ trợ nhân viên nhiều, nhân viên tự thực nghiệp vụ nhiều nên dẫn đến nhiều sai sót Một ngun nhân khác cơng ty chưa có buổi tổ chức kiểm tra định kỳ việc nhân viên thực hoạt động kiểm sốt Cơng ty Hạn chế thứ ba kiến thức nhân viên quy trình xuất cịn hạn chế Vì đa dạng mặt pháp lý nên nhân viên khó nắm bắt kịp thời kiến thức mới, điểm thủ tục thực quy trình xuất Hơn nữa, đơi trình thực nghiệp vụ phát sinh rủi ro vượt ngồi khả kiểm sốt, lúc kiến thức vững phát huy tác dụng nhiều việc phán đoán đưa phương pháp giải phù hợp 40 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất Công ty Trách nhiệm hữu hạn 3P Logistics Thơng qua đánh giá hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất Cơng ty TNHH 3P Logistics, tác giả đề xuất số biện pháp khảo sát nhận nhiều đồng ý từ nhân viên Công ty  Bồi dƣỡng nâng cao kiến thức liên quan đến quy trình xuất kiến thức chun mơn cho phòng ban Xuất ngành phức tạp lý thuyết lẫn thực tế Vì giao dịch ngoại thương nước với nước khác nên hành lang pháp lý đa dạng phải áp dụng luật Việt Nam, luật đối tác luật chung sử dụng toàn giới Vì vậy, bắt buộc nhân viên phải nắm rõ để hạn chế tối thiểu rủi ro Để cải thiện tình trạng này, cơng ty cần có khóa học nhằm cập nhật bổ sung thêm kiến thức cho nhân viên Cơng ty Ngồi ra, phịng ban cần cập nhật thêm kiến thức chuyên môn cho Bên cạnh đó, lớp đào tạo thao tác nghiệp vụ cần công ty xem xét để tạo môi trường làm việc chuyên nghiệp, mang đến tin cậy cho khách hàng Trong 04 giải pháp tác giả đề xuất, giải pháp nhận đồng ý đại đa số nhân viên Công ty tham gia khảo sát, thể thông qua điểm trung bình mà tác giả tính tốn 4.46 Có thể thấy, giải pháp tiềm để Ban Giám đốc Công ty cân nhắc Việc thường xuyên tổ chức bồi dưỡng nâng cao kiến thức cho nhân viên giúp cho nhân viên cơng ty có kiến thức vững để xử lý nghiệp vụ va chạm tình thực tế tốt Tuy nhiên, Ban Giám đốc cần cân nhắc xếp lịch phân công nhân tham gia cách hợp lý để đảm bảo chất lượng khối lượng cơng việc hồn thành Cơng ty  Phân tách rõ ràng chức tiếp xúc, thu thập thông tin khách hàng chức thẩm định khách hàng 41 Một phận riêng biệt để xem xét, phê duyệt thông tin khách hàng giúp Công ty nắm bắt rõ thông tin đối tác, tạo điều kiện cho việc hợp tác thuận lợi hơn, trì mối quan hệ lâu dài hai bên Bộ phận làm giảm áp lực cho phận Kinh doanh phải vừa tìm kiếm khách hàng tiềm cho cơng ty, vừa phải tìm hiểu thu thập thông tin khách hàng Bộ phận chuyên kiểm tra, xem xét phê duyệt thông tin khách hàng làm trịn trách nhiệm cách công bằng, công tâm khách quan Điều góp phần mang lại cho cơng ty danh sách khách hàng vừa tiềm vừa chất lượng Trưởng phận Kinh doanh cân nhắc hiệu hoạt động phịng ban chi phí nhân Cơng ty thành lập thêm phịng ban Để hỗ trợ cho định Ban Giám đốc, Trưởng phịng Kinh doanh lập danh sách nhân viên có lực phù hợp để phát huy tối đa hiệu làm việc  Cải tiến phần mềm sử dụng với mục đích lƣu trữ nhiều thông tin khách hàng Với phát triển tại, cơng nghệ thơng tin góp phần không nhỏ vào kết kinh doanh Công ty TNHH 3P Logistics Bên cạnh khả xử lý chuyên nghiệp kiến thức chuyên môn tốt nhân viên, hệ thống phần mềm đại sử dụng nhân tố quan trọng trình phát triển, mở rộng quy mơ kinh doanh Công ty Để đạt điều này, Công ty cần không ngừng nghiên cứu, cải thiện ngày nâng cấp hệ thống Định kỳ tổ chức buổi trao đổi ý kiến với nhân viên để nhận lỗi sai sót phần mềm để kịp thời sửa chữa, trì ổn định hệ thống để truyền tải thơng tin cách nhanh chóng xác phịng ban Ngồi ra, Cơng ty cân nhắc đến việc tìm kiếm phát triển phần mềm dự phịng khác với mục đích hỗ trợ cho phần mềm khoảng thời gian nâng cấp cải thiện Tuy nhiên, chi phí để tìm kiếm phát triển phần mềm riêng cho Công ty không nhỏ, Ban Giám đốc cần cân nhắc kỹ 42 định để đảm bảo sử dụng hệ thống mới, hiệu làm việc Công ty nâng cao so với trước, mức độ chuyên nghiệp tăng cao, tạo niềm tin tuyệt đối cho khách hàng  Tổ chức kiểm tra định kỳ cơng tác thực hoạt động kiểm sốt nội Công ty Để đảm bảo việc thực hoạt động kiểm sốt nội thực hiện, Cơng ty TNHH 3P Logistics cần thành lập đội ngũ định kỳ kiểm tra công tác thực Đội ngũ giúp cho hệ thống kiểm soát nội tuân thủ cách hữu hiệu Hơn nữa, đội ngũ hỗ trợ Ban Giám đốc Công ty thu thập ý kiến nhân viên hệ thống kiểm soát nội thực thi liệu hệ thống cần thay đổi để phù hợp với nghiệp vụ tại, liệu hệ thống có giám sát mức hoạt động nhân viên, … Tuy nhiên, Công ty cần thay đổi luân phiên nhân đội ngũ kiểm tra để đảm bảo kết kiểm tra chất lượng đáng tin cậy, dựa vào để đưa biện pháp khắc phục 3.3 Hạn chế đề tài hƣớng nghiên cứu đề tài 3.3.1 Hạn chế đề tài Tác giả cố gắng tìm hiểu thu thập tài liệu liên quan đến hoạt động kiểm soát nội bộ, quy trình xuất cơng ty Logistics, tránh khỏi hạn chế:  Hạn chế mặt tài liệu tham khảo Các nghiên cứu trước đề tài với tác giả thực doanh nghiệp Logistics cịn ít, thiếu sở để tác giả tham khảo tạo móng vững cho đề tài Dựa vào nghiên cứu trước, tác giả so sánh ưu nhược điểm công ty với Từ đó, tác giả nhận ưu điểm, nhược điểm hoạt động kiểm sốt Cơng ty để đề xuất biện pháp hiệu hơn, phù hợp 43  Hạn chế phạm vi khảo sát Kết khảo sát thu thập từ nhân viên thực quy trình xuất khẩu, khơng có tham gia trực tiếp từ Trưởng phịng ban, nên kết khơng bao qt góc nhìn từ nhà quản trị Cơng ty 3.3.2 Hƣớng nghiên cứu tƣơng lai Từ hạn chế rút trình nghiên cứu thực đề tài, tác giả đưa hướng nghiên cứu tương lai sau: Cố gắng tìm kiếm nhiều văn pháp luật, tài liệu liên kết chúng với để hiểu sâu ngành Logistics Nghiên cứu sâu vào hệ thống kiểm sốt nội quy trình xuất phận Cơng ty quy trình xuất Công ty 44 KẾT LUẬN CHƢƠNG III Thông qua kết khảo sát thực trạng hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty TNHH 3P Logistics, tác giả trình bày ưu điểm hoạt động kiểm soát Ban Giám đốc thiết kế mang lại tính hữu hiệu cao Tuy nhiên, thông qua khảo sát, tác giả nhận nhiều ý kiến trái chiều vể hoạt động kiểm soát Nhờ vậy, dựa vào kiến thức trình quan sát, thực tập Công ty với tư cách thực tập sinh, tác giả có số đề xuất số biện pháp nhằm hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất Ngồi ra, thơng qua q trình nghiên cứu thực đề tài, tác tự thấy hạn chế đề tài đưa hướng nghiên cứu tương lai với mong muốn hoàn thiện đề tài 45 KẾT LUẬN Tại thời điểm thực đề tài này, lĩnh vực Logistics nói chung mảng xuất nói riêng đà phát triển, nhiều công ty Logistics thành lập cạnh tranh gay gắt Để bật thị trường này, Công ty TNHH 3P Logistics cần thể tác phong làm việc chuyên nghiệp, khả xử lý tình nhạy bén kiến thức chuyên môn vững Điều đạt hoạt động kiểm soát nội quy trình xuất Cơng ty Ban Giám đốc thiết kế cách hữu hiệu Bên cạnh đó, việc trì phát triển hoạt động góp phần quan trọng khơng vào phát triển Cơng ty Để hồn thiện nghiên cứu, tác giả kết hợp nhiều phương pháp lại với nhau, bao gồm thu thập tài liệu, khảo sát, quan sát phân tích, tổng hợp, so sánh Thông qua kết khảo sát, tác giả nhận thấy hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất Công ty TNHH 3P Logistics thiết kế hữu hiệu nhận đồng tình lớn từ phía nhân viên Các hoạt động góp phần giúp Cơng ty giảm thiểu rủi ro phát sinh quy trình, kịp thời phát sai sót cịn tồn đọng để nhân viên đưa phương pháp giải kịp thời Tuy nhiên, hoạt động kiểm sốt quy trình cịn số hạn chế định Thông qua câu hỏi bảng khảo sát, tác giả thu thập Cơng ty cịn bị hạn chế số lượng nhân để đảm bảo hoạt động thực hữu hiệu Hơn nữa, hoạt động kiểm sốt cịn phụ thuộc vào yếu tố người, hệ thống phần mềm chưa hỗ trợ tốt việc thực hoạt động kiểm sốt Cơng ty chưa tổ chức đặn buổi kiểm tra việc thực hoạt động kiểm soát quy trình xuất tạ Cơng ty Dựa vào ưu nhược điểm thu thập được, tác giả đề xuất biện pháp để hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty TNHH 3P Logistics Việc bồi dưỡng nâng cao kiến thức liên quan đến quy trình xuất nói chung kiến thức chun mơn cho phịng ban nói riêng điều cần thiết Cải tiến phần mềm sử dụng với mục đích lưu trữ nhiều 46 thông tin khách hàng Về mặt tổ chức, Cơng ty cân nhắc đến việc thành lập phận chuyên việc tìm kiếm, đánh giá thông tin khách hàng để đảm báo danh sách đối tác khách hàng Công ty chất lượng Bên cạnh đó, việc tổ chức kiểm tra định kỳ việc thực hoạt động kiểm soát nội quy trình xuất Cơng ty để đảm bảo nhân viên nghiêm túc thực tuân thủ quy định Với giải pháp đề xuất, tác giả hi vọng rằng, sở vững hỗ trợ cho Ban Giám đốc Cơng ty TNHH 3P Logistics bước đầu có định phù hợp để hoàn thiện hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty, giảm thiểu rủi ro, sai sót xảy Từ đó, Cơng ty ngày khẳng định vị trí thị trường mang lại cảm giác chuyên nghiệp yên tâm cho khách hàng chọn Công ty nơi cung cấp dịch vụ Logistics nói chung dịch vụ xuất nói riêng 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt Quốc hội (2015) Luật Kế toán Bộ Tài (2012) Hệ thống Chuẩn mực Kiểm tốn Việt Nam, Chuẩn mực kiểm toán số 315: Xác định đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thơng qua hiểu biết đơn vị kiểm tốn mơi trường đơn vị Khoa Kế toán – Kiểm tốn, 2012 Giáo trình Kiểm sốt nội Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất Phương Đơng Tài liệu tiếng Anh Internal Control Report 1992, COSO Internal Control – Intergrated framework 2013, COSO Các trang web Chi tiết quy trình xuất hàng hóa đường biển truy cập https://lecvietnam.com/hoat-dong/tin-tuc/chi-tiet-ve-quy-trinh-xuat-khau-hang-hoabang-duong-bien-128.html, Công ty Cổ phần Tập đồn LEC Trang web Cơng ty TNHH 3P Logistics truy cập https://3plogistics.com.vn/ PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT Xin kính chào Anh/Chị Em Mai Quế Thanh – sinh viên trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Hiện em thực khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn 3P Logistics” Để hồn thành đề tài, em mong nhận hợp tác từ Anh/Chị việc thực bảng câu hỏi khảo sát Em xin cam đoan câu trả lời từ Anh/Chị giữ bí mật tuyệt đối phục vụ cho mục đích nghiên cứu Từng câu trả lời khảo sát Anh/Chị có ý nghĩa với em việc hoàn thành tốt nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn! A THÔNG TIN CÁ NHÂN Anh/Chị thuộc Bộ phận Công ty Bộ phận Kinh doanh Bộ phận Chứng từ Bộ phận OPS Bộ phận Kế toán B NỘI DUNG KHẢO SÁT CÂU Xin Anh/Chị/Bạn vui lịng cho biết mức độ đồng ý TÍNH HỮU HIỆU hoạt động kiểm sốt nội cách chọn số (theo nội dung) mà theo Anh/Chị phù hợp 1.Rất không đồng ý; Khơng đồng ý; Bình Thường; Đồng ý; Rất đồng ý STT NỘI DUNG TRẢ LỜI Kiểm sốt trƣớc quy trình xuất Trao đổi lưu trữ thông tin khách hàng từ nhận yêu cầu Đánh giá mức độ uy tín khách hàng Xem xét khả toán khách hàng Kiểm sốt quy trình xuất Tách biệt người thực hồ sơ hải quan, người kiểm tra người phê duyệt hồ sơ hải quan Đối chiếu chứng từ thực với thông tin khách hàng cung cấp (đã duyệt) để đánh giá thống Lưu giữ chứng từ liên quan đến việc xuất lô hàng phần mềm, ổ đĩa máy tính gốc Kiểm sốt sau quy trình xuất Lưu giữ gốc hợp đồng hóa đơn phát sinh chi phí lơ hàng Thường xuyên cập nhật tình hình tàu chạy đến khách hàng Thông báo kịp thời cho khách hàng đến hạn toán PHẦN II Theo Anh/Chị/Bạn, hoạt động kiểm soát nội quy trình xuất Cơng ty có ưu điểm, hạn chế gì? - Ưu điểm: …………………………………………….………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………… - Hạn chế: …………………………………………….………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………… PHẦN III Anh/Chị/Bạn vui lòng đánh giá mức độ khả thi số giải pháp nhằm cải thiện hoạt động kiểm sốt nội quy trình xuất Công ty Trách nhiệm hữu hạn 3P Logistics 1.Rất không đồng ý; Không đồng ý; Bình Thường; Đồng ý; Rất đồng ý Các tiêu thức STT Bồi dưỡng nâng cao kiến thức liên quan đến quy trình Trả lời xuất kiến thức chun mơn cho phịng ban Phân tách rõ ràng chức tiếp xúc, thu thập thông tin khách hàng chức thẩm định khách hàng Cải tiến phần mềm sử dụng với mục đích lưu trữ nhiều thông tin khách hàng Tổ chức kiểm tra định kỳ công tác thực hoạt động kiểm sốt nội Cơng ty XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN!!! 5