Một số giải pháp nhằm mở rộng và phát triển hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn thị xã phú thọ tỉnh phú thọ

Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài: Hoà nhập chung với xu hớng hội nhập toàn thÕ giíi, nỊn kinh tÕ níc ta ®ang tõng bíc chuyển sang chế quản lý với cách làm mới: Cơ chế thị trờng có quản lý vĩ mô Nhà nớc theo định hớng xà hội chđ nghÜa Thùc tÕ ®· chøng minh sù thay ®ỉi đột phá mang lại thành tựu vô to lớn mặt đời sống kinh tế x· héi Cïng víi sù vËn ®éng cđa nỊn kinh tế, hệ thống Ngân hàng (NH) đà kịp thời chuyển đổi để thích ứng với điều kiện nắm bắt hội Công đổi hệ thống NH diễn sâu sắc lý luận thực tiễn Ngày nay, NH không cạnh tranh với sản phẩm trun thèng nh tiỊn gưi, tiỊn vay, l·i st … mà cao cạnh tranh sản phẩm, mà cao cạnh tranh sản phẩm, dịch vụ đại, đặc biệt dịch vụ toán Do đó, mối quan hệ toán đòi hỏi phải có cải tiến sâu sắc để đáp ứng yêu cầu đổi Muốn thắng lợi cạnh tranh phát triển vững mạnh, NH phải quan tâm đến công tác toán, tốc độ toán, sử dụng công cụ toán cho phù hợp với phát triển kinh tế Thời gian qua, công tác toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) hệ thống Ngân hàng thơng mại (NHTM) đà không ngừng đợc đổi mới, hoàn thiện ngày bộc lộ u việt nh tăng nhanh vòng quay vốn, giảm lợng tiền lu thông, an toàn, tiết kệm chi phí xà hội, mà cao cạnh tranh sản phẩm, Song, công tác TTKDTM nhiều vấn đề bất cập cần triển khai tháo gỡ, đầu t thoả đáng để ngày hoàn thiện, mở rộng, hoà nhịp chung với nớc khu vực giới, điều kiện Hiệp định thơng mại Việt - Mỹ đà có hiệu lực, xu hoà nhập toàn cầu thơng mại toán điện tử đà mang tính tất yếu, tiến trình gia nhập khu vực mậu dịch tự nớc ASEAN tham gia tổ chức thơng mại giới (WTO) đà giai đoạn nớc rút, ngân hàng nớc đà đầu t vào Việt Nam đà chiếm phần thị trờng toán không dùng tiền mặt Nguyên nhân hạn chế xuất phát từ hai phơng diện: Nhận thức lý luận TTKDTM thực tiễn tổ chức toán Ngày nay, kinh tế tiếp tục tăng trởng với tốc độ nhanh, kéo theo yêu cầu toán trao đổi phải có thay đổi để đáp ứng kịp thời yêu cầu kinh tế, điều bắt buộc NH phải gấp rút đại hoá công tác toán TTKDTM để nâng cao sức mạnh cạnh tranh sản phẩm dịch vụ NH Chính vậy, việc nghiên cứu đa giải pháp thiết thực, kiến nghị khả thi nhằm mở rộng phát triển TTKDTM yêu cầu mang tính cấp thiết nhà lÃnh đạo NH, nhà kinh tế những ngời quan tâm Nhận thức đợc vai trò quan trọng TTKDTM hoạt động NH, xuất phát từ thực tế Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thị xà Phó Thä tØnh Phó Thä, em ®· lùa chän ®Ị tài Một số giải pháp nhằm mở rộng phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thị xà Phú Thọ tỉnh Phú Thọ làm khoá luận Đối tợng phạm vi nghiên cứu: TTKDTM phạm vi nghiên cứu rộng lớn gồm nhiều nội dung, phơng thức toán khác Vấn đề liên quan đến nhiều mặt hoạt động khác phát triển trình độ công nghệ NH Tuy nhiên, khoá luận đề cập đến hình thức TTKDTM áp dụng phổ biến Việt Nam vận dụng thực tế vào chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thị xà Phú Thọ tỉnh Phú Thọ Phơng pháp nghiên cứu: Phơng pháp nghiên cứu chủ yếu khoá luận phơng pháp phân tích so sánh, sử dụng phơng pháp logic biện chứng, diễn dịch Dựa lý luận TTKDTM đà học, kết hợp với tình hình thực tế chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thị xà Phú Thọ tỉnh Phú Thọ, viết nghiên cứu sở lý luận tổ chức toán, đánh giá thực trạng hoạt động toán, từ đa kiến nghị giải pháp nhằm mở rộng phát triển hoạt động cho NH tơng lai Kết cấu đề tài: Ngoài phần mở đầu kết luận, khoá luận bao gồm 03 chơng: Chơng 1: Cơ sở lý luận chung toán không dùng tiền mặt Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thị xà Phú Thọ tỉnh Phú Thọ Chơng 3: Một số giải pháp nhằm mở rộng phát triển hoạt động toán không dùng tiền mặt Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn thị xà Phú Thọ tỉnh Phú Thọ TTKDTM phạm vi rộng lớn, bao gồm nhiều nội dung, phơng thức toán khác bên cạnh điều kiện thời gian hạn hẹp, kinh nghiệm nghiên cứu, phân tích hạn chế nên khoá luận không tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận đợc bảo, góp ý Thầy giáo, Cô giáo để hoàn thiện khoá luận Em xin chân thành cảm ơn! Chơng 1: Cơ sở lý luận chung toán không dùng tiền mặt 1.1 Sự cần thiết khách quan vai trò Thanh toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) 1.1.1 Sự cần thiết khách quan TTKDTM Thanh toán khâu mở đầu khâu kết thúc trình sản xuất lu thông hàng hoá Chính vậy, phơng tiện toán đợc đổi hoà chung với nhịp độ tăng trởng không ngừng sản xuất lu thông hàng hoá Thời kỳ sơ khai sản xuất hàng hoá cha phát triển, ngời ta dùng vỏ sò, vỏ hến vật giá trị để làm vật trao đổi, tiếp đến thứ có giá trị cao nh vàng bạc châu báu phơng tiện lu thông tích trữ Trải qua trình lu thông đồng tiền đúc kim loại vàng, bạc hợp kim bị mòn vẹt, không ®đ träng lỵng nhng vÉn ®ỵc x· héi thõa nhËn nh đồng tiền có đầy đủ giá trị Nhận thấy bất hợp lý này, ngời ta đà sử dụng tiền giấy để thay tiền Kim loại lu thông u việt nh: Gän nhĐ, dƠ vËn chun Tuy nhiªn tÝnh u viƯt phù hợp sản xuất hàng hoá cha phát triển, việc trao đổi với số lợng nhỏ phạm vi hẹp Còn sản xuất hàng hoá phát triển trình độ cao, việc trao đổi hàng hoá đa dạng với khối lợng lớn, phạm vi rộng cấu thị trờng đợc mở rộng, quan hệ kinh tế xà hội đợc tiền tệ hoá việc toán tiền mặt đà bộc lộ nhiều hạn chế định nh: Thanh toán nhiều thời gian, vận chuyển không an toàn, bảo quản phức tạp; chi phí in ấn lớn; Mỗi quốc gia có đồng tiền toán riêng quan hệ toán mở rộng phạm vi quốc tế chi phí nh thủ tục chuyển đổi loại tiền để toán chi trả lớn Đặc biệt toán tiền mặt làm ảnh hởng đến tính liên tục chu kỳ sản xuất, khoảng cách ngời bán ngời mua nhiều rÊt xa thêi gian ®Ĩ ngêi mua đem tiền đến trả ngời bán bị khống chế, dẫn đến kìm hÃm sản xuất Từ thực tế khách quan tất yếu dẫn đến cần phải có hình thức toán phù hợp với yêu cầu trình mua bán trao đổi hàng hoá, toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt trình toán xuất tiền mặt mà thực cách trích chuyển tiền từ tài khoản ngời phải trả sang tài khoản ngời đợc hởng mở Ngân hàng toán bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian toán Ngân hàng tổ chức tài khác (Giáo trình Kế toán Ngân hàng - Học viện Ngân hàng - 2005) TTKDTM có đặc điểm bËt sau: - Kh«ng cã sù xt hiƯn cđa tiỊn mặt, tiền tệ dùng toán tiền ghi sổ Để thực TTKDTM khách hàng phải mở tài khoản, gửi tiền vào tài khoản để thực to¸n - Chđ thĨ tham gia TTKDTM gåm Ýt nhÊt 03 chđ thĨ sau: + Ngêi chi tr¶ (Ngêi mua) + Ngời thụ hởng (Ngời bán) + Đơn vị toán: NH, tổ chức tín dụng Kho bạc Nhà nớc đợc phép Ngân hàng Nhà nớc (NHNN) làm vai trò trung gian, NH đóng vai trò vị trí trung tâm quan trọng - Trong TTKDTM có tách rời tơng đối vận động vật t hàng hoá dịch vụ với vận động tiền tệ Ngời mua trả tiền hàng trớc nhận hàng, xảy khan hàng hoá ngợc lại, ngời mua chịu tiền hàng trờng hợp d thừa hàng hoá Yêu cầu TTKDTM: TTKDTM gắn liền với trình luân chuyển vốn, phải đáp ứng yêu cầu là: Nhanh chóng, xác; An toàn tài sản; Thuận tiện cho khách hàng TTKDTM khắc phục đợc hạn chế toán tiền mặt mà có nhiều u điểm khác, là: Đảm bảo quyền lợi nâng cao uy tín cho chủ thể kinh tế Tạo điều kiện cho họ mở rộng quan hệ kinh tế nớc, nâng cao hiệu kinh tế, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn xà hội, thúc đẩy phát triển sản xuất lu thông hàng hoá lu thông tiền tệ Nói tóm lại kinh tế thị trờng, kinh tế hàng hoá phát triển mạnh, khối lợng hàng hoá trao đổi nớc nh nớc tăng nhanh, tất yếu cần có cách thức trả tiền thuận tiện an toàn tiết kiệm TTKDTM đời tất yếu khách quan, phù hợp với quy luật phát triển kinh tế xà hội, khắc phục đợc hạn chế toán tiền mặt, đáp ứng đợc đòi hỏi ngày cao kinh tế thị trờng 1.1.2 Vai trò TTKDTM Khi kinh tế hàng hoá ngày phát triển TTKDTM có vị trí vô quan trọng Có thể nói, TTKDTM nấc thang phát triển tất yếu hoạt động toán kinh tế thị trờng đà tạo điều kiện cho sản xuất lu thông hàng hoá đợc mở rộng phát triển Vì phơng thức TTKDTM đời có vai trò quan trọng phát triĨn cđa nỊn kinh tÕ, thĨ hiƯn qua mét sè mặt sau đây: * TTKDTM góp phần thúc đẩy tốc ®é to¸n, tèc ®é chu chun vèn, ®Èy nhanh trình tái sản xuất tác động trực tiếp đến toàn kinh tế quốc dân Nh vậy, tổ chức tốt công tác TTKDTM làm giảm chi phí lu thông tiền mặt nh: Chi phí in ấn, kiểm đếm, vận chuyển, phân loại bảo quản, tiêu huỷ, đồng thời việc phát ngăn chặn tiền giả tiện lợi * TTKDTM giúp NH huy động đợc tối đa nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế có lÃi suất thấp để tiến hành cho vay đầu t phục vụ cho nhu cầu phát triển kinh tế, tạo cạnh tranh lành mạnh NH với nhau, TTKDTM đáp ứng yêu cầu tổ chức, cá nhân kinh tế Muốn thực TTKDTM doanh nghiệp, cá nhân phải mở tài khoản tiền gửi toán NH, tài khoản phải trì số d định theo quy định để đảm bảo việc toán, tài khoản hởng lÃi không kỳ hạn Tại NH, tính tổng số d tài khoản tiền gửi toán toàn khách hàng lớn bên cạnh việc thực giao dịch tài khoản lúc thờng xuyên, liên tục NH sử dụng nguồn tiền để thực đầu t cho vay tạo lợi nhuận cho NH Ngoài ra, việc khách hàng mở tài khoản ký thác vốn NH tạo điều kiện cho NH kiểm soát đợc phần lợng tiền kinh tế nh khả tài chính, tình hình kinh doanh doanh nghiệp từ góp phần hạn chế đợc phần tình trạng trốn lậu thuế, chống thất thu cho Ngân sách Nhà nớc * TTKDTM tạo điều kiƯn cho NH trung ¬ng thùc hiƯn tèt nhiƯm vơ quản lý vĩ mô Nhà nớc việc kiểm soát, kiềm chế lạm phát, thực tốt sách tiền tệ quốc gia Vai trò quản lý vĩ mô Nhà nớc thực phát huy tác dụng khối lợng toán tập trung qua NH * Đối với kinh tế, việc tăng tỷ trọng TTKDTM làm giảm khối lợng tiền lu thông, góp phần tiết kiệm chi phí lu thông, chi phí in ấn, phát hành, kiểm đếm, bảo quản, đồng thời góp phần đáng kể vào việc tiết kiệm lao động xà hội, tăng độ an toàn phòng ngừa rủi ro * Đối với quan tài chính, việc tăng tỷ trọng TTKDTM ý nghĩa mặt tiết kiệm tiền mặt, chi phí lu thông mà giúp công tác quản lý tài sản doanh nghiệp đợc tốt Nếu giao dịch toán kinh tế đợc thực chủ yếu chuyển khoản tiền chuyển từ tài khoản doanh nghiệp sang tài khoản doanh nghiệp khác, từ tài khoản ngời sang tài khoản ngời khác, từ NH sang NH khác, tiền nằm hệ thống NH tổn thất tài sản Nhà nớc tổn thất tài sản ngời dân đợc hạn chế nhiều Nh sở tài khoản tiền gửi tài khoản toán đợc thực qua NH đà giúp doanh nghiệp quan quản lý nh chủ quản, quan thuế có ®iỊu kiƯn ®Ĩ kiĨm tra theo dâi doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh xác Do hạn chế hoạt động kinh tế ngầm, kiểm soát hoạt động giao dịch kinh tế, giảm thiểu tác động tiêu cực hoạt động kinh tế ngầm, tăng cờng tính chủ đạo Nhà nớc việc điều tiết kinh tế điều hành sách kinh tế tài quốc gia, góp phần làm lành mạnh hoá kinh tế, xà hội Tóm lại: TTKDTM có vai trò trực tiếp nh gián tiếp ảnh hởng đến toàn kinh tế Việc thực tốt công tác TTKDTM tạo điều kiện thuận lợi cho thành viên kinh tế đạt đợc lợi ích thúc đẩy kinh tế phát triển Đối với xà hội: Tiết kiệm chi phí, chống làm tiền giả, chống tham nhũng trốn thuế Đối với khách hàng: Quay vòng vốn nhanh đảm bảo an toàn tài sản Đối với Ngân hàng: Huy động đợc nguồn vốn chi phí thấp, thu đợc phí dịch vụ, kiểm soát đợc vốn vay điều hoà lu thông tiền tệ 1.2 Các quy định mang tính nguyên tắc TTKDTM 1.2.1 Những quy định chung: Để hoạt động TTKDTM đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia vào trình toán, nh đảm bảo góp phần vào phát triển kinh tế quốc dân, NHNN đà ban hành quy định chung nhằm mục đích kiểm soát đồng tiền hệ thống NH đảm bảo cho trình toán đợc thực đắn Những quy định chung mang tính nguyên tắc là: - Tất quan, xí nghiệp, đơn vị vũ trang, đoàn thể, công dân Việt Nam nớc hoạt động lÃnh thổ Việt Nam đợc quyền tự lựa chọn NH để mở tài khoản giao dịch thực toán Quy định xoá bỏ gò ép toán theo địa áp đặt, mang lại công cho khách hàng toán Đối với NH quy định tạo cạnh tranh NH Giờ muốn tồn phát triển, NH phải không ngừng cải tiến, mở rộng nâng cao chất lợng dịch vụ toán Tuy nhiên, có hạn chế định đơn vị khách hàng mở tài khoản nhiều NH nên việc kiểm soát quản lý tài khoản phạm vi bị hạn chế, tác động NH hoạt động tổ chức kinh tế cha đợc phát huy mạnh mẽ - Việc mở tài khoản tiền gửi toán NH, Kho bạc Nhà nớc thực toán qua tài khoản đợc ghi đồng Việt Nam Trong trờng hợp mở tài khoản toán ngoại tệ phải thực hịên theo chế quản lý ngoại hối Chính phủ Việt Nam ban hành 1.2.2 Quy định ngời thơ hëng (ngêi b¸n): - Cã tr¸ch nhiƯm cung ứng hàng hoá dịch vụ hợp đồng đà ký kết ngời mua ngời bán - Phải lập chứng từ hàng hoá để xin toán theo mẫu quy định chế độ chứng từ NH, thời gian, không đợc lập chứng từ khống nộp vào NH thời gian quy định - Khi nhận đợc chứng từ ngời mua, ngời bán phải kiểm tra đầy đủ tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ tránh sai sót xảy ra, không nhận chứng từ sai quy định Nếu không, thiệt hại tài sản ngời bán phải chịu trách nhiệm, NH không liên quan trờng hợp - Nếu có tranh chấp mà trách nhiệm ngời thụ hởng phải bồi thờng cần phải thực nghiêm túc quy định toán 1.2.3 Quy định ngời chi trả (ngời mua): - Ngời mua có trách nhiệm toán nhanh chóng, sòng phẳng, đầy đủ, kịp thời khoản tiền chứng từ hợp lệ ngời bán lập Ngân hàng yêu cầu - Khi nhận đợc chứng từ toán nh hàng hoá phải kiểm tra để đảm bảo tính xác, hợp lệ chứng từ - Trên chứng từ đòi nợ, ngời mua vi phạm kỷ luật toán bị xử phạt theo quy định - Ngêi mua cã qun tõ chèi to¸n nÕu xét thấy đơn vị bán vi phạm hợp đồng cam kết Ngoài quy định trên, ngời mua ngời bán phải đảm bảo an toàn chứng từ, chống tợng giả mạo, gian lận thất lạc 1.2.4 Quy định Ngân hàng: - NH phải đảm bảo toán nhanh chóng, an toàn, xác thực uỷ nhiệm toán chủ tài khoản, thực việc toán chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d tiền gửi theo yêu cầu chủ tài khoản - NH đợc quyền từ chối toán tài khoản tiền gửi khách hàng không đủ tiền giấy tờ toán không hợp lệ, hợp pháp xử lý vi phạm toán theo quy định, NH không chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng - Nếu trình toán thiếu sót chủ quan gây thiệt hại cho khách hàng nh gây chậm trễ toán, toán chứng từ không hợp pháp (giả mạo) NH phải bồi thờng tuỳ theo mức độ vi phạm mà xử lý theo pháp luật - Để thực tốt công tác TTKDTM qua NH, NH phải không ngừng cải tiến, sửa đổi bổ sung chế độ toán cho phù hợp, áp dụng thành tựu kỹ thuật tiên tiến vào công tác toán - Trong trình làm trung gian toán, NH đợc thu phí theo quy định Thống đốc NHNN Mức phí áp dụng loại dịch vụ khác Tóm lại nguyên tắc quy định cụ thể quyền hạn trách nhiệm chủ thể quan hệ toán không dùng tiền mặt đợc nêu trên, yêu cầu chủ thể phải thực tốt không đợc coi nhẹ nguyên tắc trình toán mang lại hiệu tốt hoạt động kinh tế đơn vị toàn kinh tế 1.3 Các nhân tố ảnh hởng đến chất lợng phát triển TTKDTM 1.3.1 Yêu cầu chất lợng TTKDTM Yêu cầu chất lợng TTKDTM đợc biểu tính xác, an toàn, nhanh chóng, kịp thời, tiết kiệm, hiệu thuận tiện trình toán TTKDTM chuyển tải luồng vốn kinh tế từ nơi đến nơi khác Vì thế, chất lợng TTKDTM đảm bảo góp phần làm ổn định hoạt động NH, cung cấp xác tình hình phát triển kinh tế xà hội góp phần điều chỉnh, làm ổn định kinh tế thị trờng Ngợc lại, chất lợng TTKDTM không đợc đảm bảo dẫn đến khó khăn, gây tắc nghẽn nguồn vốn kinh tế, gây phản ứng dây chuyền mạo hiểm khả toán chí dẫn đến đổ vỡ hệ thống tài quốc tế Xuất phát từ mà yêu cầu củng cố, nâng cao chất lợng TTKDTM, hiểu nắm đợc nhân tố ảnh hởng đến chất lợng TTKDTM quan trọng, thiếu để có đợc hệ thống toán hoàn thiện, đại 1.3.2 Các nhân tố ảnh hởng đến chất lợng phát triển TTKDTM: Có thể chia nhân tố ảnh hởng đến chất lợng phát triển TTKDTM làm 02 nhóm: Nhóm nhân tố khách quan nhóm nhân tố chủ quan (1) Nhóm nhân tố khách quan: * Môi trờng kinh tế vĩ mô, ổn định trị - xà héi: M«i trêng kinh tÕ cã ý nghÜa rÊt quan träng viƯc ph¸t triĨn TTKDTM, mét qc gia phát triển, nhu cầu trao đổi buôn bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ ngày trở nên đa dạng, không nớc mà mở rộng phạm vi Quốc tế, nhu cầu toán tiền tệ phát triển không ngừng, đặc biệt TTKDTM Sự ổn định trị - xà hội ảnh hởng không nhỏ tới TTKDTM trị quốc gia ổn định tạo môi trờng kinh doanh tốt, hấp dẫn nhà đầu t nớc mà thu hút nhà đầu t nớc khách du lịch nớc ngoài, từ góp phần phát triển sản xuất trao đổi hàng hoá, dịch vụ đồng thời thúc đẩy nhanh hoạt động TTKDTM * Môi trờng pháp lý: Có thể nói môi trờng pháp lý nhân tố quan trọng dẫn dắt việc tổ chức TTKDTM Một môi trờng pháp lý ổn định hạn chế nhợc điểm vốn có hình thức TTKDTM, bên mua bên bán nh trung gian toán thực tốt quyền nghĩa vụ qua hoạt động TTKDTM thể rõ vai trò bên có liên quan * Tâm lý, thói quen, trình độ dân trí thu nhËp cđa ngêi d©n: Khi t©m lý a chng tiỊn mặt phổ biến dân c, ngời dân xa lạ với việc giao dịch với NH dịch vụ NH cung cấp, việc mở tài khoản NH hạn chế Đại phận dân c quan niệm toán qua NH thủ tục rờm rà, phức tạp, chí thêm chi phí Thói quen phải kể đến thu nhập cá nhân cao, ngời có xu hớng tiết kiệm tiền để mua nhà cửa, đất đai không đem gửi vào tài khoản toán NH Do hạn chế việc mở rộng toán hình thức TTKDTM Thu nhập dân c thấp nghề nghiệp không ổn định yếu tố quan trọng cản trở đến việc TTKDTM Khi thu nhập ngời dân cha cao, khoản toán đại phận dân c phần lớn giá trị thấp thói quen sử dụng tiền mặt toán hàng ngày đà không khuyến khích đợc ngời dân mở tài khoản NH thực toán qua NH - điều kiện cần thiết cho việc mở rộng phát triển TTKDTM Nếu thu nhập đầu ngời cao số lợng sử dụng hình thức TTKDTM cµng lín Ngoµi