Nghiệp vụ tín dụng và nghiệp vụ kế toán nhno ptnt huyện thường tín

lời mở đầu Cùng với chuyển dịch mạnh mẽ cấu kinh tế ngành Ngân hàng đà góp phần không nhỏ trình Công nghiệp hoá- Hiện đại hoá kinh tế đất nớc Để có kết đáng tự hào nh ngày hôm nay, Ngân hàng nhà nớc Việt Nam đà trải qua khó khăn , thử thách để khẳng định chỗ đứng Để vợt qua thời kì khó khăn đó, Ngân hàng nhà nớc Việt Nam đà có cố gắng không ngừng, đổi c¶ vỊ khoa häc – kü tht s¶n xt đến đời sống xà hội nớc Công nghiệp hoá - đại hoá đờng chung tất nớc giới Tuỳ theo điều kiện cụ thể mình, công nghiệp hoá - đại hoá nớc thời điểm khác với nội dung, bớc đi, nhịp độ riêng Dù nớc đà đạt tới trình độ phát triển định phải tiếp tục trình công nghiệp hoá - đại hoá trở thành nớc phát triển với văn minh cao Đối với nớc nông nghiệp lạc hậu, muốn thoát khỏi tình trạng nghèo nàn, cách khác phải xây dựng kinh tế có cấu hợp lý, phát triển động, tạo lập sở vật chất kỹ thuật đại suất lao động ngày cao Muốn cã mét nỊn kinh tÕ nh vËy, nhÊt thiÕt chóng ta phải thực công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc Trớc tháng năm 1990, hệ thống tổ chức Ngân hàng nói hệ thống Ngân hàng độc quyền; trực tiếp kinh doanh tiền tệ, hoạt động thông qua trung tâm tiền mặt, trung tâm tín dụng, trung tâm toán kinh doanh đá quý vàng bạc Có thể nói, hoạt động tổ chức Ngân hàng thích ứng với điều kiện chiến tranh mô hình kinh tế huy tập trung quan liêu,bao cấp thời đà mang lại tác dụng định Từ sau tháng năm 1990 đến mặt tổ chức từ cấp đà chuyển thành hệ thống Ngân hàng hai cấp : Ngân hàng nhà nớc Ngân hàng thơng mại( kinh doanh) Đây mốc có tính bớc ngoặt đánh dấu chun biÕn nhËn thøc vỊ tỉ chøc vµ chøc nhiệm vụ hệ thống tổ chức Ngân hàng nhà nớc ta Hoạt động Ngân hàng đà tạo nhiều hội để tập trung nguồn vốn nhàn rỗi để tiết kiệm tầng lớp dân c, nguồn tài trợ chủ yếu cho doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức kinh tế Qua đó, ta thấy ngành Ngân hàng đóng vị trí rÊt quan träng ®èi víi nỊn kinh tÕ, viƯc hiĨu biết thực hành tốt nghiệp vụ ngành Ngân hàng vô quan trọng NHNo&PTNT Thờng Tín với trình CNH-HĐH đà xây dựng đổi cách hiệu đóng góp tích cực nỗ lực ngành Ngân hàng việc phát triển kinh tế xây dựng quê hơng ngày giàu đẹp văn minh Qua thời gian học tập mái trờng Học viện Ngân hàng - Cơ sở đào tạo Hà Tây với giúp đỡ nhiệt tình đội ngũ giáo viên nhà trờng đà cho em kiến thức bổ ích nghiệp vụ lĩnh vực Ngân hàng Nhng lý thuyết phải đôi với thực hành nhằm giúp học sinh củng cố thêm kiến thức đà đợc trang bị nhà trờng, em đà đợc giíi thiƯu liªn hƯ vỊ NHNo & PTNT Thêng TÝn thực tập Sau tháng thực tập đợc giúp đỡ quan tâm bảo lÃnh đạo Ngân hàng nơi thực tập đà giúp em hoàn thành tốt chơng trình thực tập bổ trợ kiến thức, hoàn thành tốt báo cáo Song không tránh khỏi đợc thiếu sót Rất mong đợc đóng góp ý kiến thầy cô Ban lÃnh đạo Ngân hàng để viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Nội dung báo cáo: Phần I: Khái quát NHNo&PTNT huyện Thờng TÝn I./ Kh¸i qu¸t chung vỊ NHNo&PTNT hun Thêng TÝn II./ Mô hình NHNo&PTNT huyện Thờng Tín Phần II: nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ kế toán A./ NghiƯp vơ tÝn dơng B./ NghiƯp vơ kÕ to¸n Phần III: Một số ý kiến đề nghị qua đợt thực tập rèn luyện t cách đạo đức, tác phong nghề nghiệp ngời cán Ngân hàng tơng lai 1./ Những kết đạt đợc 2./ Những khó khăn, tồn 3./ Một số đề xuất kiến nghị Phần I khái quát NhNo&PTNT Huyện thờng tín I Khái quát chung NhNo&PTNT huyện Thờng Tín Ngày 6/5/1951 Chính phủ sắc lệnh số 15/SL thành lập Ngân hàng Quốc gia Việt Nam Đây bớc phát triển bối cảnh đất nớc gặp nhiều khó khăn, để đáp ứng nhu cầu nghiệp ®ỉi míi ngµy 26/3/1988 Héi ®ång Bé trëng níc Céng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành nghị số 53 định thành lập Ngân hàng chuyên doanh có Ngân hàng phát triển nông nghiệp NHNo&PTNT NHNo&PTNT Thờng Tín đợc thành lập với đời NHNo&PTNT Hà Tây Với đặc điểm huyện nằm phía nam tỉnh Hà Tây, với 28 xà Thị trấn với nhiều làng nghề truyền thống Đến năm 2005 đà có 28 làng nghề đợc công nhận, có doanh nghiệp t nhân, công ty TNHH, công ty liên doanh với nớc đóng địa bàn Đứng trớc tình hình NHNo&PTNT Thờng Tín không ngừng phấn đấu phục vụ cho tổ chức kinh tế, doanh nghiệp, hộ sản xuất vay vốn đầu t phát triển kinh tế Với đặc điểm Ngân hàng chuyên doanh NHNo&PTNT Thờng Tín có máy gọn nhẹ với Ban giám đốc, phòng nghiệp vụ chi nhánh Ngân hàng liên xÃ, với tổng số 63 cán Các chi nhánh Ngân hàng liên xà đợc đặt trung tâm, cụm xà + Chi nhánh Ngân hàng cấp Tía (Thắng Lợi, Lê Lợi, Nghiêm Xuyên, Dũng Tiến, Văn Tự, Vạn Điểm, Minh Cờng, Tô Hiệu) + Chi nhánh Ngân hàng cấp Hồng Vân (Hồng Vân, Vân Tảo, Th Phú, Tự Nhiên, Chơng Dơng) + Chi nhánh Ngân hàng cấp Quán Gánh (Nhị Khê, Duyên Thái, Khánh Hà, Ninh Sở) Nghiệp vụ trung tâm huyện quản lý điều hành hoạt động Ngân hàng, đồng thời cập nhật thông tin số liệu chi nhánh Ngân hàng liên xÃ, tiến hành kiểm tra kiểm soát hoạt động kinh doanh Ngân hàng II Mô hình NhNo&PTNT Thờng Tín ban giám đốc phòng tín dụng phòng kT-NQ Phòng hành Chi nhánh liên xà kế toán trởng kế toán viên thủ quỹ Phòng tín dụng Nhiệm vụ phòng cho vay tổ chức kinh tế cá nhân, hộ gia đình Đây phòng chủ lực Ngân hàng, lợi nhuận Ngân hàng thu chủ yếu từ hoạt động Phòng Tín dụng tập trung nghiên cứu chiến lợc khách hàng, phân loại khách hàng từ tham mu cho Ban giám đốc mục tiêu, chiến lợc kinh doanh nhằm mở rộng hoạt động đầu t có hiệu Phòng kế toán ngân quỹ Nhiệm vụ huy động vốn, tiền gửi cá nhân, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp, huy động ngoại tệ dịch vụ chi trả kiều hối Thực nhiệm vụ toán b»ng sÐc, ủ nhiƯm chi to¸n chun tiỊn qua m¹ng vi tÝnh, cËp nhËt tÝch l sè liƯu hạch toán khoản cho vay, thu nợ, thu lÃi xác kịp thời Bộ phận ngân quỹ có nhiệm vụ thu - chi kịp thời khoản khách hàng giao dịch kế toán chuyển chứng từ sang, cán ngân quỹ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ tiến hành thu - chi cho khách hàng Cán thủ quỹ có sổ quỹ để theo dõi thu - chi cân ®èi khíp ®óng sè d víi bé phËn kÕ to¸n Phòng kế toán toán - ngân quỹ thờng xuyên phải giao dịch với số lợng khách hàng lớn, khối lợng công việc đa dạng, phức tạp Nên phòng kế toán toán ngân quỹ phòng có nhiệm vụ quan trọng sở để hạch toán hoạt động Ngân hàng Phòng hành nhân Phòng làm công tác hành nh tiếp khách, văn th, lễ tân, công tác lu trữ, tham mu mở rộng mạng lới kinh doanh, định mức lao động, trực tiếp phục vụ quản lý hỗ trợ cán thực công tác thi đua khen thởng, trả lời giải thích thắc mắc chủ trơng, sách ngành Đảng Chi nhánh liên xà Thờng Tín huyện rộng nhu cầu khách hàng lớn Do NHNo&PTNT Thờng Tín đà mở chi nhánh Ngân hàng liên xà là: chi nhánh Ngân hàng cấp Tía, Hồng Vân, Quán Gánh Với đội ngũ cán chi nhánh không quản ngại khó khăn, đà phục vụ tốt nhu cầu khách hàng, tạo uy tín cho quan Phần II nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ kÕ to¸n A.nghiƯp vơ tÝn dơng ngân hàng phải cần đến vốn để đáp ứng nhu cầu cho vay khách hàng Nên vốn Tín dụng hoạt động bản, lâu dài, kịp thời trình CNH-HĐH Để phát triển kinh tế, nâng cao đời sống ngời dân phải có đầu t vào sản xuất, kinh doanh, áp dụng KHKT tiến để sản xuất hàng hoá phục vụ thân ngời dân, nâng cao chất lợng sống xuất thị trờng tiêu thụ Để làm đợc nh điều tất yếu quan trọng phải có vốn đầu t, nhng vốn đầu t đâu? Trớc chủ trơng, sách Đảng Nhà nớc phát triển KT-XH , tiến lên CNH-HĐH Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam không ngừng đầu t quy mô, vốn, sở vật chất, lực lợng để đáp ứng nhu cầu ngời dân công xây dựng ®Êt níc HiƯn ViƯt Nam chóng ta ®ang cã tốc độ tăng trởng kinh tế nhanh năm gần nên Ngân hàng nhà nớc kết hợp với chủ trơng sách Đảng có chiến lợc mới, để đẩy mạnh tốc độ phát triển kinh tế mạnh mẽ, bền chặt, lâu dài Trong đầu t Tín dụng, hoạt động Tín dụng thờng mang tính rđi ro Rđi ro TÝn dơng lµ viƯc cÊp TÝn dụng cho bên vay nợ không thực đợc nghĩa vụ trả nợ gốc lÃi Có nghĩa khách hàng vay vốn không trả đợc nợ theo hợp đồng Tín dụng đà ký, hay nói cách khác khoản thu nhập dự tính sinh lời từ tài sản cho vay Ngân hàng không đợc hoàn trả đầy đủ số lợng thời hạn Vì vậy, để hạn chế tối đa khả rủi ro đầu t Tín dụng, hệ thống Ngân hàng nói chung NHNo&PTNT huyện Thờng Tín nói riêng đà có biện pháp quy định nghiêm, chặt chẽ thủ tục cấp Tín dụng phải đảm bảo tính thống Cán Tín dụng khách hàng phải tuân thủ chấp hành theo quy định sau: I Quy định cho vay khách hàng Thực theo định, nghị định Nhằm thực có hiệu công đổi kinh tế, tạo điều kiện để Ngân hàng cung ứng đầy đủ, kịp thời vốn cho phát triển nông nghiệp nông thôn nhằm tránh rđi ro quy tr×nh cÊp TÝn dơng mang tÝnh quy định thống chung Chủ tịch Hội đồng quản trị NHNo&PTNT Việt Nam đà ban hành định 72/QĐ ngày 03/02/2002 Đây định nhất, quy định thủ tục pháp lý quy định việc cấp Tín dụng khoản vay cho khách hàng, định bao gồm 32 điều, điều quy định Với việc ban hành định 72/QĐ ngày 03/02/2002 Chủ tịch HĐQT - NHNo&PTNT Việt Nam hành lang pháp lý, nguyên tắc định chung cho toàn hệ thống Từ có định ban hành, cán khách hàng NHNo&PTNT huyện Thờng Tín đà thực theo quy trình cấpTín dụng Ngoài có số định số Nghị định nh định 1627/2001/QĐ-NHNo ngày 31/12/2001 Thống đốc NHNo số nghị định nh NĐ178/NĐ đảm bảo tiền vay, nghị định 03, nghị "về chủ trơng sách chuyển dịch cấu, nghị 11 ) sở cho quy trình cấp Tín dụng thực chủ trơng sách Đảng, Nhà nớc Điều kiện nguyên tắc vay vốn 2.1 Điều kiện vay vốn khách hàng Ngân hàng cho vay phải xem định cho vay khách hàng có đủ điều kiện sau: a Có lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật: * Pháp nhân: Phải đợc công nhận pháp nhân theo điều Bộ luật dân quy định pháp luật Việt Nam Đối với doanh nghiệp thành viên hạch toán phụ thuộc: Phải có giấy uỷ quyền vay vốn pháp nhân trực tiếp quản lý * Doanh nghiệp t nhân: Chủ tịch doanh nghiệp t nhân phải có đủ lực pháp luật dân sự, lực hành vi dân hoạt động theo Luật doanh nghiệp * Hộ gia đình cá nhân: + C trú (thờng trú, tạm trú) địa bàn quận, huyện, thị xÃ, thành phố (trực thuộc tỉnh) nơi chi nhánh Ngân hàng cho vay đóng trụ sở, khách hàng huyện Thờng Tín đến Ngân hàng vay phải có giấy tạm trú tạm vắng địa bàn huyện Nếu khách hàng khác địa bàn đến vay phải đợc Ngân hàng cấp đồng ý Ngân hàng định cho vay, nhng phải báo cho Ngân hàng nơi khách hàng c trú biết + Đại diện cho hộ gia đình để giao dịch với Ngân hàng phải chủ hộ gia đình ngời đại diện chủ hộ: Chủ hộ ngời đại diện phải có đầy đủ lực pháp luật dân lực hành vi dân Không có nợ hạn, khó đòi tháng NHNo&PTNT Việt Nam * Tổ hợp tác: + Hoạt động theo Bộ luật dân + Ngời đại diện phải có đủ lực pháp luật dân lực hành vi dân * Công ty hợp danh: Thành viên Công ty hợp danh phải có lực pháp luật dân hoạt động theo Luật doanh nghiệp b Mục đích sử dụng vốn hợp pháp c Có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết * Vốn tự có tham gia vào dự án, phơng án sản xuất kinh doanh, dịch vụ, đời sống Mức vốn tự có thực theo điều luật quy định: - Đối với ngắn hạn: Vốn tự có tối thiểu 10% tổng nhu cầu vốn - Đối với trung h¹n: Møc vèn tù cã tèi thiĨu 20% tỉng nhu cầu vốn * Khi kinh doanh có hiệu quả: Có lÃi, trờng hợp lỗ phải có phơng án khả thi khắc phục lỗ đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết * Đối với khách hàng vay vốn phục vụ nhu cầu đời sống phải có nguồn thu ổn định (nh tiền lơng, trợ cấp ) để trả nợ Ngân hàng d Có dự án đầu t, phơng án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi có hiệu quả, có dự án đầu t, phơng án phục vụ đời sống khả thi e Thực quy định đảm bảo tiền vay theo quy định Chính phủ, NHNo Việt Nam hớng dẫn Ngân hàng Nhà nớc&PTNT Việt Nam 2.2 Nguyên tắc vay vốn Khách hàng vay vốn Ngân hàng phải đảm bảo thực theo nguyên tắc: - Sư dơng vèn vay ®óng mơc ®Ých ®· tháa thuận hợp đồng Tín dụng - Hoàn trả nợ gốc lÃi tiền vay hạn đà thỏa thuận hợp đồng Tín dụng Những nhu cầu vốn không đợc vay khách hàng không đợc vay vốn a Tại chi nhánh NHNo&PTNT huyện Thờng Tín không cho vay nhu cầu vốn sau đây: - Để mua sắm tài sản chi phí hình thành nên tài sản mà pháp luật cầm mua bán, chuyển nhợng, chuyển đổi - Để toán chi phí cho việc thực giao dịch mà pháp luật cấm - Để đáp ứng nhu cầu tài giao dịch mà pháp luật cấm b Những khách hàng mà không đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định Ngân hàng ban hành khách hàng không đợc vay vốn Tuy nhiên có điều kiện viết thành văn bản, đợc rút từ học kinh nghiệm, từ mắt nghề nghiệp mà CBTD biết đợc "phẩm chất, t cách ngời vay" để định cho vay : Nếu khách hàng ngời: + Nát rợu nghiện hút + Nợ nần chồng chất, triền miên + Xin vay với số tiền lớn vợt nhu cầu chấp nhận vay với lÃi suất + Nói nhiều làm, có tính lừa lọc Khi gặp trờng hợp CBTD phải thận trọng điều tra, cách tiếp cận thu thập thông tin để định cho vay hay không cho vay Nếu từ chối nên có biện pháp từ chối khéo nhẹ nhàng Quy định hồ sơ cho vay Tại chi nhánh NHNo&PTNT huyện Thờng Tín hồ sơ cho vay văn pháp lý, giấy tờ, hồ sơ để cán thẩm định, đánh giá dự án, nội dung vay vốn hồ sơ để CBTD thuận tiện việc theo dõi nên hồ sơ cho vay cho loại khách hàng đợc quy định nh sau: 4.1 Hồ sơ khách hàng lập cung cấp a Đối với khách hàng doanh nghiệp * Hồ sơ pháp lý: Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp, thiết lập quan hệ Tín dụng lần đầu phải gửi đến Ngân hàng giấy tờ (bản công chứng) sau: - Quyết định thành lập doanh nghiệp - Điều lệ doanh nghiệp (trừ DNTN)