Học viện ngân hàng Lớp trung cấp ngân hàng (167 Tây Sơn, Đống Đa, Hà Nội) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chuyên ngành: Tín Dụng Cơ sở thực tập: Chi nhánh Ngân Hàng TMCP Châu - Cửa Nam Châu - Cửa Nam Sinh viên : H Việt Long Việt Long Lớp : K4C Hà Nội, tháng 11 năm 2008 Lời nói đầu Thực tập tốt nghiệp phần chơng trình đào tạo toàn khoá học, nhằm thực phơng châm Đảng Học đôi với hành, nhà trờng gắn liền với xà hội Mặt khác tạo thêm cho chúng em có thêm hiểu biết thực tế hoạt động toàn ngành Ngân hàng Việt Nam nói chung NH TMCP Châu nói riêng, nhằm cố kiến thức lý luận đà học nâng Báo cáo tốt nghiệp cao khả tiếp ứng công việc sau trờng chế thị trờng Là học sinh chuyên ngành Tín dụng, qua thời gian học tập tr ờng thời gian thực tế NH TMCP Châu , đà giúp em mở rộng, củng cố thêm kiến thức đà học tiếp cận với công việc ng ời cán Ngân hàng Qua em thấy rõ tầm quan trọng Tín dụng nói riêng nh ngành Ngân hàng nói chung kinh tế nớc ta Sau thêi gian thùc tËp t¹i NH TMCP Châu , đợc tiếp xúc với nghiệp vụ thực tế hoạt động Ngân hàng Em xin đợc trình bày Báo cáo thực tập hoạt động NH TMCP Châu- chi nhánh Cửa Nam Bài viết em hoàn thành đợc nhờ giúp đỡ tận tình thầy cô nh cô cán NH TMCP Châu Nhng khả nghiên cứu hạn hẹp nên báo cáo tránh khỏi khiếm khuyết Vì kính mong đợc giúp đỡ thầy cô giáo toàn thể cô cán NH TMCP Châu để báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Chơng I: Khái quát chung hoạt động NH TMCP Châu Cửa Nam Cửa Nam I Sơ lợc trình hình thành Ngân hàng NH TMCP Châu NH TMCP Châu đợc thành lập theo giấy phép 0032/NH-GP Ngân hàng Nhà nớc cấp ngày 24/04/1993 giấy phép sè 533/GP-UB Uû ban nh©n d©n TP Hå ChÝ Minh cấp ngày13/05/1993 Ngày 04/06/1993 thức vào hoạt động Với t cách chi nhánh trực thuộc NH TMCP Châu , NH TMCP Châu Cửa Nam thực chức kinh doanh tiền tệ tín dụng Ngân hàng, với địa bàn hoạt động phạm vi phờng Cửa Nam, trụ sở số 48 Phùng Hng Hà Nội Qua trình 15 năm hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ tín dụng cung cấp dịch vụ Ngân hàng, trải qua nhiều thăng trầm, nhng nói NH TMCP Châu đà khẳng định đợc vị trí chi nhánh NHTM lớn địa bàn, góp phần vào trình phát triển kinh tế ổn định lu thông tiền tệ khu vực Các sản phẩm dịch vụ NH TMCP Châu : - Mở tài khoản tiền gửi, nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn VNĐ ngoại tệ cá nhân tổ chức nớc Phát hành kỳ phiếu, trái phiếu VNĐ ngoại tệ để huy động vốn tõng thêi kú Hµ ViƯt Long Líp: K 4C Báo cáo tốt nghiệp - Cho vay ngắn hạn, trung dài hạn, cho vay hợp vốn, đồng tài trợ, bảo lÃnh vay vốn, bảo lÃnh trả chậm, bảo lÃnh toán, bảo lÃnh thực hợp đồng loại bảo lÃnh Ngân hàng khác - Dịch vụ toán chuyển tiền điện tử phạm vi toàn quốc - Các dịch vụ Ngân hàng khác; Dịch vụ kho quỹ, thu kiểm tiền mặt, thẻ rút tiền mặt ATM II Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Châu Cửa Nam cửa nam Cơ cấu tổ chức máy NH mô tả theo sơ đồ sau: GIáM ĐốC PHó GIáM ĐốC Phòn g KH cá nhân PHó GIáM ĐốC Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng Phòng kế điện tiền tệ kiểm Quản hành khách toán toán kho tra nội lý rủi hàng giao quỹ ro DN dịch nợ có vấn đề III Khái quát hoạt động kinh doanh NH TMCP Châu Cửa Nam cửa nam Nhìn lại năm 2007 quý đầu năm 2008 kinh tế việt nam phát triển điều kiện khó khăn Tuy nhiên ngành Ngân hàng có bớc phát triển vợt bậc Ngân hàng nhà nớc Việt Nam liên tục ban hành nhiều chế sách tạo hành lang pháp lý phù hợp hơn, an toàn cho hoạt động Ngân hàng Thơng mại Bên cạnh đó, cạnh tranh Ngân hàng Thơng mại diễn gay gắt hơn, không lĩnh vực tín dụng Hà Việt Long Lớp: K 4C Báo cáo tốt nghiệp truyền thông mà dịch vụ đại Ngân hàng Thực tế đặt nhiều khó khăn, thách thức cho hoạt động Ngân hàng Châu Song với phơng châm " Kinh doanh phát triển khách hàng Ngân hàng" NH TMCP Châu Cửa Nam đà khắc phục khó khăn thách thức để hoàn thành hoàn thành tiêu kế hoạch đặt ra, góp phần đáng kể vào phát triển ngành ngân hàng nói chung NH TMCP Châu nói riêng Trong năm 2007 kinh tÕ ViƯt Nam tiÕp tơc cã c¸c bíc phát triển mạnh mẽ gặp nhiều khó khăn thuận lợi Kinh tế tiếp tục tăng trởng cao, cấu kinh tế chuyển dịch theo hớng tiến thành tựu bật nhất, nên kinh tế Việt Nam năm 2007 Tổng sản phẩm nớc ớc tăng 8,44%, đạt kế hoạch đề (8,0 8,5%) cao năm 2006 (8,16%) mức cao vòng 11 năm gần Với tốc độ Việt Nam đứng thứ tốc độ tăng trởng của châu sau Trung Quốc (11,3%) ấn Độ ( khoảng 9%) cao nớc ASEAN (6,1%) Tốc độ tăng trởng GDP khu vực đạt mức khá:khu vợc nông lâm nghiệp thuỷ sản ớc tăng 3,0% so với mức ký năm 2006, khu vực công nghiệp xây dựng tăng 10,33% (riêng công nghiệp tăng 10,32%)/ so với mức10,4% 10,32 kỳ khu vực dịch vụ tăng 8,5%/ so với mức 8,29% năm 2006 (tính theo giá so sánh năm 1994) Thu nhập hộ dân c ngày ổn định, điều làm tăng lợng tiền gửi Ngân hàng Đồng thời tiến độ đổi cấu lại Doanh nghiệp tiếp tục đợc đẩy mạnh đà tạo thêm lực tài chính; tính tự chủ hoạt động nh việc mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao nhu cầu vốn doanh nghiệp Chính phủ, bộ, ngành đặc biệt quan tâm đến cấu lại tài Ngân hàng Thơng mại Đà giải cho Ngân hàng Thơng mại xử lý khoản nợ tồn đọng doanh nghiệp nhà nớc; dân c từ năm trớc Tạo điều kiện cho Ngân hàng Thơng mại, làm máy tài Ngân hàng nâng cao sức cạnh tranh trình hội nhập Bên cạnh thuận lợi trên, kinh tế địa bàn có khó khăn: Tốc độ tăng trởng GDP cha vững chắc, thiếu tính ổn định Các doanh nghiệp đà có bớc đổi kiện toàn, nhng đổi chậm Hầu hết doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Công nghệ lạc hậu, trình độ quản lý bất cập, hiệu sản xuất kinh doanh thấp Dẫn đến khối lợng tín dụng hạn chế, mức rủi ro cao Thêm vào ®ã c¸c ®iỊu kiƯn vay vèn cđa c¸c doanh nghiƯp, ngời dân thiếu, chứng thực quyền sử dụng đất nhà nớc bắt đầu kiểm tra cấp quyền sử dụng đất cho ngời dân, giá đất cha có quy định cụ thể Kế hoạch nguồn vốn NH TMCP Châu Cửa Nam Năm 2005: Trong năm 2005, thị trờng huy động vốn địa bàn tiếp tục diễn cạnh tranh gay gắt hơn, nhng đợc quan tâm đạo kịp thời, hớng, nên nguồn vốn huy động đà đạt đợc kết định Cụ thể: Hà Việt Long Lớp: K 4C Báo cáo tốt nghiệp Tổng nguồn vốn huy động đến cuối năm đạt 790 tỷ đồng, đó: - Tiền gưi doanh nghiƯp, tỉ chøc kinh tÕ: 167 tû ®ång, chiếm 21.1%, giảm 84 tỷ đồng (33.5%) so với đầu năm + Nội tệ: 162 tỷ đồng, chiếm 97%, giảm 33% so với đầu năm + Ngoại tệ quy đổi: tỷ đồng, chiếm 3%, giảm tỷ đồng so với đầu năm - Tiền gửi tiết kiệm: 540 tỷ đồng, chiếm 68.4% tăng 17 tỷ đồng (3.3%) so với đầu năm + Tiết kiệm nội tệ đạt: 343 tỷ đồng, chiếm 63.5% vốn tiết kiệm, tốc độ tăng 1.8% so với đầu năm + Tiết kiệm ngoại tệ (quy ®ỉi) ®¹t: 197 tû ®ång, chiÕm 36.5% vèn tiÕt kiƯm, tốc độ tăng 5.9% so với đầu năm - Phát hành công cụ nợ đạt 83 tỷ đồng, chiếm 10.5% vốn huy động, giảm tỷ đồng (6.7%) so với đầu năm + Kỳ phiếu tháng tháng: 19 tỷ đồng + Trái phiếu dài hạn: 64 tỷ đồng Nhìn chung, nguồn vốn huy động đà đáp ứng tốt nhu cầu sử dụng vốn, tạo điều kiện việc chủ động vốn vay Trong năm chi nhánh đà thực giải pháp tích cực, có hiệu huy động vốn, đo tập trung giải pháp nh: nâng cao chất lợng phục vụ, chăm sóc khách hàng; điều hành linh hoạt lÃi suất huy động vốn, loại phí hợp lý; đa dạng hoá hình thức huy động, phù hợp với thị hiếu ngời gửi nh hình thức huy động míi: tiÕt kiƯm dù thëng, tiÕt kiƯm cã khun m¹i; phát hành kỳ phiếu thơng mại với lÃi suất hấp dẫn để thu hút thêm khách hàng Tuy nhiên, đến cuối năm 2005, nguồn vốn tiền gửi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế giảm đáng kể Đây nguồn vốn có giá rẻ chịu nhiều cạnh tranh, cha có giải pháp tốt, mang tính cạnh tranh cao để khai thác nh cha có giải pháp để ổn định khách hàng Năm 2006: Tổng nguồn vốn huy động đến cuối năm đạt 878 tỷ đồng, tốc độ tăng 11.1% so với năm 2005 vợt kế hoạch đợc giao - Tiền gưi doanh nghiƯp, tỉ chøc kinh tÕ: 137 tû ®ång, chiếm 15.6%, giảm 30 tỷ đồng (17.96%) so với đầu năm + Nội tệ: 127 tỷ đồng, chiếm 93%, giảm 21.6% so với đầu năm + Ngoại tệ quy đổi: 10 tỷ đồng, chiếm 7%, giảm tỷ đồng so với đầu năm - Tiền gửi tiết kiệm: 651 tỷ đồng, chiếm 74.3% tăng 110 tỷ đồng (20.4%) so với đầu năm + Tiết kiệm nội tệ đạt: 473 tỷ đồng, chiếm 72.7% vốn tiết kiệm, tốc độ tăng 37.9% so với đầu năm + Tiết kiệm ngoại tệ (quy ®ỉi) ®¹t: 177 tû ®ång, chiÕm 27.3% vèn tiÕt kiƯm, tốc độ tăng 10.2% so với đầu năm - Phát hành công cụ nợ đạt 89 tỷ đồng, chiếm 10.1% vốn huy động, tăng tỷ đồng (7.2%) so với đầu năm + Kỳ phiếu: 52.5 tỷ đồng Hà Việt Long Líp: K 4C B¸o c¸o tèt nghiƯp + Giấy tờ có giá dài hạn khác: 36.8 tỷ đồng Nhìn chung, nguồn vốn huy động đà đáp ứng tốt nhu cầu sử dụng vốn, tạo điều kiện việc chủ động vốn vay Trong năm chi nhánh đà thực giải pháp tích cực, có hiệu huy động vốn, đo tập trung giải pháp nh: nâng cao chất lợng phục vụ, chăm sóc khách hàng; điều hành linh hoạt lÃi suất huy động vốn, loại phí hợp lý; đa dạng hoá hình thức huy động, phù hợp với thị hiếu ngời gửi nh hình thức huy động mới: tiết kiệm dự thởng, tiết kiệm có khuyến mại; phát hành kỳ phiếu thơng mại với lÃi suất hấp dẫn để thu hút thêm khách hàng Luôn quan tâm đến vấn đề chăm sóc, phục vụ chu đáo làm cho khách hàng yên tâm thoải mái, tin tởng gửi tiền NH Mặt khác, đà cố gắng trang bị sở vật chất để nâng cao điều kiện giao dịch thử nghiệm, nâng cấp điểm huy động vốn thành điểm giao dịch Năm 2007: Tăng trởng ngn vèn huy ®éng: - Tỉng ngn vèn huy ®éng đến cuối năm đạt 914 tỷ đồng, tỷ lệ tăng trởng 16% so với đầu năm, đạt 104% kế hoạch - Mức tăng trởng số tuyệt đối 127 tỷ đồng so với đầu năm - Nguồn vốn huy động bình quân năm đạt 881 tỷ đồng, tỷ lệ tăng trởng 22% so với nguồn vốn huy động bình quân năm 2006 - Thị trờng nguồn vốn huy động chi nhánh chiếm tỷ trọng 10% toàn tỉnh Cơ cấu nguồn vốn huy động: - Cơ cấu theo loại tiền: + Huy động vốn VNĐ đến cuối năm đạt 692 tỷ đồng tăng trởng 16.7% so với đầu năm chiếm tỷ trọng 75.7% tổng nguồn huy ®éng + Huy ®éng vèn ngo¹i tƯ quy ®ỉi ®Õn cuối năm đạt 222 tỷ đồng tăng trởng 14.4% so với đầu năm chiếm tỷ trọng 24.3% tổng nguồn huy động - Cơ cấu nguồn vốn theo đối tợng: + Tiền gửi tổ chức kinh tế đến cuối năm đạt 115 tỷ đồng, tăng trởng 8.5% so với đầu năm chiếm tỷ trọng 12.6% tổng nguồn huy động + Tiền gửi tiết kiệm đến cuối năm đạt 695 tỷ đồng, tăng trởng 15.6% so với đầu năm chiếm tỷ trọng 76% tổng nguồn huy động + Phát hành công cụ nợ đến cuối năm đạt 104 tỷ đồng, tăng trởng 30% so với đầu năm chiếm tỷ trọng 11.4% tổng nguồn huy động Hà Việt Long Lớp: K 4C Báo cáo tốt nghiệp Chơng II Nghiệp vụ kế toán NH TMCP Châu Cửa Nam Cửa Nam Trong hệ thống kế toán ngành kinh tế, kế toán NH có vai trò vô quan trọng Một mặt phục vụ hoạt động ngành mặt khác tác động to lớn việc giám đốc hoạt động kinh tế tài Vì công cụ đắc lực giúp Đảng Nhà nớc lÃnh đạo đạo điều hành kinh tế có hiệu Tại NH TMCP Châu - Cửa Nam CHU kế toán NH đóng vai trò quan trọng góp phần lớn việc đ a NH TMCP Châu - Cửa Nam Châu ngày lên 1- Kế toán cho vay - Thực công việc ghi chép hạch toán đầy đủ khoản cho vay, thu nợ, thu lÃi, theo dõi thu nỵ thc nghiƯp vơ tÝn dơng NH nh»m cung cÊp đầy đủ thông tin, phục vụ cho lÃnh đạo đạo, quản lý tín dụng đạt kết cao bảo vệ an toàn tài sản Do tính phức tạp nghiệp vụ tín dụng nên đòi hỏi việc hạch toán kế toán phải khoa học xác, tuân thủ theo quy định chế độ tín dụng - Khi hồ sơ khách hàng chuyển đến kế toán cho vay phải kiểm soát tính hợp lý hợp lệ chứng từ, tổ chức ghi chép, hạch toán, vào máy khoản cho vay thu nợ chuyển giấy tờ cần thiết cho kế toán ngân quỹ để kế toán ngân quỹ thu chi tièn mặt cho khách hàng Mặt khác kế toán cho vay phải quản lý hồ sơ cho vay, đồng thời phối hợp với CBTD để có biện pháp quản lý nợ, thu hồi nợ kịp thời nợ đến hạn chuyển nợ hạn ngời vay sử dụng tiền vay sai mục đích khả trả nợ - Một số chứng từ mà kế toán cho vay sư dơng: * Chøng tõ gèc + GiÊy ®Ị nghị vay vốn + Hợp đồng tín dụng + Một sè giÊy tê kh¸c theo quy chÕ cho vay, thu nợ, gia hạn nợ * Chứng từ ghi sổ: Giấy lÜnh tiỊn mỈt hc phiÕu chi (nÕu cho vay b»ng tiền mặt) - Một số tài khoản dùng kế toán cho vay: 101: Tiền mặt VNĐ 211: Cho vay Ngắn hạn 212: Cho vay Trung hạn số tài khoản khác VD: Ngày 24/06/ 2007 kế toán cho vay nhận đợc hồ sơ bà Nguyễn Thu An cán tín dụng chuyển đến Trong hồ sơ bà có đề nghị vay số tiền 16.000.000đ với thời hạn 12 tháng đà đ ợc giám đốc duyệt cho vay Khi nhận đợc hồ sơ kế toán cho vay tiến hành kiểm tra hồ sơ vay vốn hợp lệ vào CMTND khách hàng số khế ớc Hà Việt Long Líp: K 4C B¸o c¸o tèt nghiƯp ghi sổ vay vốn kế toán tiến hành vào máy viết phiếu chi cho khách hàng, đồng thời hạch toán : Nợ: TK cho vay ngắn hạn hộ sản xuất (16.000.000đ) Có: TK tiền mặt quỹ (16.000.000đ) Sau kế toán chuyển chứng từ cần thiết cho phận kế toán ngân quỹ để kế toán ngân quỹ giải ngân 2- Kế toán Ngân quỹ - Thực công việc thu chi tiền mặt cho khách hàng cã c¸c chøng tõ cđa kÕ to¸n chun tiỊn, kÕ toán cho vay, kế toán tiền gửi chuyển đến Trớc lúc thực thu chi tiền mặt kế toán Ngân quỹ phải kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ chứng từ toán Mặt khác kế toán Ngân quỹ thực thu tiền mặt khách hàng có nhu cầu nộp tiền mặt vào NH nh: Nộp tiền trả nợ, trả lÃi tiền vay, nộp chuyển tiền nơi khác, nộp vào tài khoản tiền gửi Kế toán Ngân quỹ thực chi tiền mặt khách hàng có nhu cầu rút tiền tiết kiệm, khách hàng đ ợc NH cho vay tiền mặt, lĩnh tiền NH khác chuyển đến, lĩnh tiền lÃi tiết kiệm - Một số chứng từ kế toán Ngân q sư dơng: + Chøng tõ thu: GiÊy nép tiỊn, phiÕu thu, giÊy gưi tiỊn tiÕt kiƯm + Chøng tõ chi: phiÕu chi hc giÊy lÜnh tiỊn tiÕt kiƯm, sÐc - Một số tài khoản sử dụng: + 5012: Thanh toán bù trừ + 1011: Tiền mặt quỹ + 1019: TiỊn ®ang vËn chun + 3614: ThiÕu q, thiÕu tài sản chờ xử lý + 461 : Thừa quỹ, thừa tài sản chờ xử lý VD1: Ngày 10/05/2007 kế toán Ngân quỹ nhận đợc chứng từ ông Võ Văn Nam kế toán Tiết kiệm gửi vào Nội dung ông gửi tiết kiệm 25.000.000đ với kỳ hạn tháng Kế toán Ngân quỹ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, hợp lệ thu tiền, ký vào sổ tiết kiệm hạch toán: Nợ: TK tiền mặt quỹ (25.000.000đ) Có: TK tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng (25.000.000đ) VD2: Ngày 20/12/2006 kế toán Ngân quỹ nhận đợc chứng từ ông Đào Minh Thắng chuyển số tiền 4.000.000đ cho em Đào Thị Thanh (có tài khoản NH Đông á) kế toán chuyển tiền điện tử chuyển đến Kế toán Ngân quỹ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ chứng từ, thu tiền sau tiến hành hạch toán: Hà Việt Long Lớp: K 4C Báo cáo tốt nghiệp Nợ:TK tiền mặt ( 4.000.000đ) Có: TK toán bù trừ ( 4.000.000đ) 3-Kế toán tiền gửi Tiết kiệm - Thực công việc hạch toán ghi chép khách hàng có nhu cầu rút tiỊn mỈt, tiỊn l·i hc gưi tiỊn tiÕt kiƯm - Mét sè chøng tõ sư dơng: + Sỉ tiÕt kiƯm + PhiÕu lu sỉ tiÕt kiƯm + PhiÕu chi + Giấy nộp tiền số chứng từ khác theo quy định - Tài khoản sử dụng: + 422: Tiền gửi ngoại tệ + 423: Tiền gửi VNĐ +101: Tiền mặt VNĐ +103: Tiền mặt ngoại tệ số tài khoản khác VD: Ngày 29/11/2006 bà Chu Thị Quế đến NH gửi tiết kiệm với số tiền 10.000.000đ thời hạn 12 tháng Kế toán tiền gửi h ớng dẫn khách hàng cách viết giấy nộp tiền sau kế toán tiền gửi tiến hành vào máy, viết phiếu lu, sổ tiết kiệm đồng thời hạch toán: Nợ: TK tiền mặt quỹ (10.000.000đ) Có: TK tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 12 tháng (10.000.000đ) Sau kế toán đa cho khách hàng ký chuyển chứng từ cho kế toán ngân quỹ để kế toán ngân quỹ thu tiền 4- Kế toán chuyển tiền điện tử - Thực công việc hạch toán ghi sổ khách hàng có nhu cầu chuyển tiền có tiền từ NH khác chuyển đến - Chứng từ sư dơng: + UNT, UNC, SÐc + PhiÕu thu, phiÕu chi + Bảng kê toán bù trừ + Lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có - Tài khoản sử dụng: + 5191: Điều chuyển vốn + 5012: Thanh toán bù trừ NH thành viên Hà Việt Long Lớp: K 4C Báo cáo tốt nghiệp + 4271: Séc bảo chi + 711 : Phí dịch vụ toán số tài khoản khác VD: Ngày 16/10/2006 ông Lê Mạnh Hùng đến NH chuyển tiền cho Lê Mạnh Tuấn số tiền 8.000.000đ có tài khoản NH Châu Kế toán chuyển tiền tến hành hạch toán: Nợ: TK tiền mặt ` (8.000.000đ) Có: TK toán bù trừ (8.000.000đ) Trên số nghiêp vụ kế toán NH TMCP Châu - Cửa Nam Châu Cửa Nam Và nghiệp vụ kế toán đợc tiến hành sở hoạt động loại hình kinh doanh tiền mặt, toán Hà ViƯt Long Líp: K 4C