Một số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay để tăng cường quản lý chất lượng của nhno ptnt cầu giấy

Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Trong tiến trình hội nhập quốc tế đặt nhiều thách thức ®èi víi c¸c NHTM ViƯt Nam Th¸ch thøc ®ã xt phát từ yếu tố nội kinh tế nh cạnh tranh khốc mang tính toàn cầu hoá thị trờng tài quốc tế Việc thực cam kết Hiệp định thơng mại Việt Nam Hoa Kỳ đàm phán gia nhập tổ chức Thơng mại giới yêu cầu Việt Nam phải mở rộng cửa thị trờng tài Điều đặt Ngân hàng Việt Nam trớc cạnh tranh khốc liệt đối thủ hẳn lực tài chính, trình độ quản lý nh lịch sử phát triển mà hàng rào bảo hộ đợc tháo gỡ Để đứng vững phát triển đợc đòi hỏi NHTM phải xây dựng chiến lợc nhằm nâng cao sức cạnh tranh Một biện pháp mà Việt Nam làm thực việc quản lý, kiểm tra, giám sát, tiến hành nghiệp vụ, phân tích đánh giá hoạt động Ngân hàng theo chuẩn mực quốc tế (Basel II) Trên tinh thần đó, quan quản lý Nhà nớc tiến hành sửa đổi bổ sung hệ thống văn pháp luật điều chỉnh hoạt động Ngân hàng trở nên sát với chuẩn mực quốc tế Hoạt động tín dụng hoạt động truyền thống chiến phần lớn thu nhập Ngân hàng nên nói định đến tồn phát triển Ngân hàng; nên việc mở rộng nâng cao hiệu hoạt động cần thiết việc nâng cao lực cạnh tranh NHTM Trong tiến trình hội nhập hoàn thiện hệ thống pháp luận, vấn đề có cách nhìn mới, sát thực hơn, chuẩn với quốc tế Song để thực nghiệp vụ tín dụng phải tỉ chøc tèt nghiƯp vơ kÕ to¸n cho vay Bëi kế toán cho vay làm công việc ghi chép, phản ánh theo dõi toàn khoản cho vay theo dõi thu nợ thuộc nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Trên sở cung cấp thông tin phục vụ lÃnh đạo, đạo quản lý tín dụng đạt kết cao bảo vệ an toàn tài sản Ngân hàng Kế toán cho vay nghiệp vụ quan trọng nên năm đổi ngành Ngân hàng đà tập trung đổi hoàn thiện nghiệp vụ cho vay tất thành phần kinh tế bớc đầu đà thu đợc số kết định Xuất phát từ lý với trình thực tập NHNo&PTNT quận Cầu Giấy, em đà chọn đề tài: Một số giải pháp hoànMột số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay để tăng cờng quản lý chất lợng Nguyễn Thị Điệp - Lớp 19022 Chuyên đề tốt nghiệp NHNo&PTNT Cầu Giấy làm đề tài chuyên đề tốt nghiệp Chuyên đề gồm phần: Chơng I: Cơ sở lý luận tín dụng Ngân hàng nghiệp vụ kế toán cho vay hoạt động Ngân hàng Chơng II: Thực trạng kế toán cho vay NHNo&PTNT Cầu Giấy Chơng III: Một số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay NHNo&PTNT Cầu Giấy Do tính chất phức tạp nghiệp vụ kế toán cho vay, thời gian nghiên cứu ngắn Từ lý thuyết đến thực tiễn có nhiều điểm khác, trình độ hạn chế, chuyên đề tốt nghiệp em không tránh đợc sai sót khiếm khuyết Với chuyên đề em mong góp phần nhỏ bé để đáp ứng đòi hỏi lý luận thực tiễn đặt giai đoạn Em mong nhận đợc quan tâm giúp đỡ ý kiến thầy cô giáo cô Ngân hàng Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Điệp - Lớp 19022 Chuyên đề tốt nghiệp Chơng I Cơ sở lý luận tín dụng Ngân hàng kế toán cho vay hoạt động Ngân hàng 1.1 Tín dụng Ngân hàng vai trò Tín dụng Ngân hàng kinh tế quốc dân 1.1.1 Sự cần thiết tín dụng Ngân hàng Cùng với trình phát triển kinh tế hàng hoá, xuất phát từ nhu cầu vay ngời thiếu vốn nhu cầu cho vay ngời có vốn tạm thời nhàn rỗi thời điểm, đà hình thành quan hệ vay mợn lẫn xà hội sở hoạt động tín dụng đời Tín dụng đợc đời tồn có sản xuất trao đổi hàng hoá, nên đâu có sản xuất hàng hoá dố có hoạt động tín dụng Tín dụng trình chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng, sau thời gian định quay với ngời sở hữu với lợng giá trị lớn giá trị ban đầu Trong quan hệ giao dịch đó, tín dụng đợc thể rõ nội dung sau: Ngời vay chuyển giao cho ngời vay lợng giá trị định (tạm thời), quyền sở hữu vốn thuộc quyền ngời cho vay Giá trị nayg dới hình thái tiền tệ dới hình thái nh hàng hoá, máy móc, thiết bị, Tín dụng quan hệ có thời hạn ngời vay đợc sử dụng tạm thời thời gian định, sau hết thời hạn sử dụng theo thoả thuận ngời vay phải hoàn trả cho ngời cho vay.Giá trọ đợc hoàn trả thông thờng lớn giá trị lúc này, hay nói cách khác ngời vay phải trả thêm phần lợi tức Đặc trng tín dụng lòng tin tính thời hạn tính hoàn trả Ngoài kinh tế thị trờng có đặc trng sau: Luôn bị chi phối quy luật khách quan kinh tế thị trờng nh cung cầu, quy luật cạnh tranh quy luật giá trị, quy luật lu thông tiền tệ, hoạt động tín dụng luôn chứa đựng khả rủi ro Cùng với phát triển kinh tế xà hội, hoạt động tín dụng không ngừng hoàn thiện phát triển, làm xuất hình thức tín dụng Ngân hàng Tín dụng Ngân hàng quan hệ tín dụng Ngân hàng, với doanh nghiệp cá nhân Trong mối quan hệ tín dụng Ngân hàng đóng vai trò ngời trung gian, vừa ngời vay đồng thời ngời cho vay tín dụng Ngân hàng quan hệ tín dụng tiền Nguyễn Thị Điệp - Lớp 19022 Chuyên đề tốt nghiệp bên Ngân hàng tỏ chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với bên tất tổ chức, cá nhân xà hội Đứng góc độ kinh tế học, tín dụng Ngân hàng đợc hiểu nh quan hệ kinh tế sử dụng vốn tạm thời Ngân hàng (ngời cho vay) theo nguyên tắc hoàn trả, dựa sở tín nhiệm nhằm thoả mÃn nhu cầu vốn doanh nghiệp cá nhân kinh doanh Trong kinh tế có nhiều ngời có vốn nhàn rỗi, có nhu cầu đầu t cho ngời khác vay với mục đích vừa đảm bảo an toàn vốn, vừa có lợi nhuận Bên cạnh lại có ngời có nhu cầu vay vốn để đầu t trực tiếp vào sản xuất kinh doanh thu đợc lợi nhuận họ muốn vay vốn tõ nh÷ng ngêi tiÕt kiƯm víi møc chi phÝ rÊt thấp Từ yêu cầu ngời vay ngời cho vay, tổ chức tín dụng đà xuất làm trung gian để tập trung vốn tạm thời nhàn rỗi, sở vốn phân phối lại cho ngời cần vốn, vậy, xuất tín dụng Ngân hàng cần thiết 1.1.2 Vai trò tín dụng Ngân hàng viƯc phơc vơ ph¸t triĨn kinh tÕ 1.1.2.1.TÝn dơng Ngân hàng có vai trò đáp ứng vốn để trì trình tái sản xuất phát triển kinh tế thúc đẩy chế độ hạch toán kinh tế Trong nỊn kinh tÕ lu«n lu«n cã mét bé phËn tiỊn nhàn rỗi nằm trình sản xuất lu thông hàng hoá, đồng thời lại có số chủ thể khác thiếu vốn cần đợc bổ sung để đáp ứng trình sản xuất Ngân hàng với chức kinh doanh nguồn vốn tự có phải huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi xà hội để đáp ứng nhu cầu vốn cho chủ thể sản xuất thiếu vốn giúp cho trình sản xuất đợc diễn liên tục, không bị gián đoạn, giúp cho chủ thể tạo lợi nhuận nhằm thực trình tái sản xuất mở rộng (tích tụ tập trung vốn) Đồng thời với nguồn vốn huy động đợc Ngân hàng mang đầu t cho doanh nghiệp, cá nhân vốn lu động, vốn cố định, tạo điều kiện cho trình tái sản xuất đợc liên tục, tạo ®iỊu kiƯn cho c¸c doanh nghiƯp øng dơng c¸c tiÕn khoa học kỹ thuật, để đẩy nhanh trình tái sản xuất xà hội Mặt khác, việc thu hút vốn để đầu t nghiệp vụ sinh lời chủ yếu Ngân hàng để trì trình kinh doanh mình, nh không ngừng mở rộng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Chính nói: Tín dụng Ngân hàng góp phần vào trình vận động liên tục nguồn vốn làm tăng tốc độ chu chuyển tiền tệ thúc đẩy trình tăng trởng, phát triển kinh tế Nguyễn Thị Điệp - Lớp 19022 Chuyên đề tốt nghiệp 1.1.2.2 Tín dụng Ngân hàng thúc đẩy cạnh tranh góp phần tạo nên cấu kinh tế hợp lý Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiệp luôn tìm kiếm lợi nhuận tối đa, để thực đợc mục tiêu cá doanh nghiệp phải thực ứng dụng khoa học kỹ thuật, đổi công nghệ, mở rộng thị trờng, nâng cao hiệu quản trị kinh doanh nhằm ngày thu đợc nhièu lợi nhuận, thắng cạnh tranh để tồn phát triển, muốn nguồn vốn doanh nghiệp đòi hỏi lợng vốn lớn, tín dụng Ngân hàng nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu đó, đồng thời nhờ vào vốn tín dụng nhà kinh doanh dễ dàng chuyển từ ngành có lợi nhuận thấp sang ngành có lợi nhuận cao, tạo cho việc bình quân hoá lợi nhuận kinh tế từ thúc đẩy trình hình thành kinh tế hợp lý 1.1.2.3 Tín dụng Ngân hàng tạo điều kiện để phát triển quan hƯ kinh tÕ víi níc ngoµi Ngµy nay, víi xu hớng phát triển kinh tế toàn cầu khu vực Mối quan hệ kinh tế nớc ngày phát triển đa dạng nội dung hình thức, chiều rộng chiều sâu Việc đầu t vốn nớc để kinh doanh, việc xuất nhập để đảm bảo sản xuất nớc phát triển tìm kiếm lợi nhuận lĩnh vực thông dụng phổ biến Nhng muốn làm đợc việc phải có số vốn lớn mà nhà kinh doanh, tổ chức kinh tế có đủ vốn để hoạt động Chính tín dụng Ngân hàng nguồn tài trợ cho nhu cầu đó, tín dụng trợ thủ đắc lực cung ứng vốn cho nhà đầu t nên tín dụng Ngân hàng trở thành phơng tiện nối liền kinh tế nớc với Đặc biệt nớc phát triển tín dụng Ngân hàng đóng vai trò quan trọng việc mở rộng xuất nhập hàng hoá Ngoài tín dụng Ngân hàng góp phần thực tốt sách kinh tế Đảng Nhà nớc đề ra, đồng thời yếu tố giúp cho toàn hệ thống Ngân hàng đứng vững phát triển 1.1.2.4 Tín dụng Ngân hàng góp phần thúc đẩy trình luân chuyển hàng hoá, tiền tệ, ổn định lu thông tiền tệ kiểm soát lạm phát Cho đến cha có ỏ đâu phơng tiện thay đợc tiền để đảm đơng vai trò thúc đẩy trình lu thông hàng hoá Do nét u việt mà tín dụng Ngân hàng có vai trò thúc đẩy luân chuyển hàng hoá tiền tệ, tín dụng kênh chủ yếu cung cấp tiền lu thông làm cho trình từ sản xuất đến tiêu dùng đợc thuận lợi thông suốt Tín dụng môi giới ngời cho vay ngời vay, đà huy Nguyễn Thị Điệp - Lớp 19022 Chuyên đề tốt nghiệp động tiền nhàn rỗ vay đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, từ trình sản xuất luân chuyển hàng hoá đợc thực liên tục Mặt khác với phơng tiện toán Ngân hàng tạo Một số giải pháp hoànBút tệ làm giảm khối lợng tiền thực lu thông, tiÕt kiƯm chi phÝ lu th«ng tiỊn tƯ TÝn dơng có khả kiểm soát khối lợng tiền lu thông cho phù hợp với nhu cầu lu thông hàng hoá, cho vay tức đa tiền vào lu thông thu nợ rút tiền khỏi lu thông Chính tín dụng có vai trò NHTW đà sử dụng công cụ sách tiền tệ để kiểm soát, điều tiết lu thông tiền tệ nh hạn mức tín dụng, tái cấp vèn, l·i st cÊp vèn, ë ViƯt Nam cßn sư dụng lÃi suất trần, lÃi suất sàn, tỷ lệ dự trữ bắt buộc làm cho l u thông tiền tệ ổn định kiểm soát lạm phát 1.1.2.5 Tín dụng Ngân hàng công cụ thúc đẩy trình tập trung vốn tập trung sản xuất Tín dụng thông qua việc thực hoạt động Một số giải pháp hoànđi vay vay đà làm nhiệm vụ đa vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu Điều đợc thể việc tín dụng thu hút nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi tổ chức, cá nhân xà hội vay đầu t phát triển kinh tế Nguồn vốn tín dụng đợc hình thành từ: Nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi đợc giải phóng khỏi trình sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp, ngn vèn tiÕt kiƯm tõ tÇng líp d©n c x· héi, ngn vèn tiỊn tƯ cđa ngời kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, Thông qua hoạt động tín dụng nguồn vốn đợc tích tụ, tập trung từ đáp ứng nhu cầu thiếu vốn cho đối tợng vay vốn Bên cạnh đó, kinh tế thị trờng việc sản xuất kinh doanh phải đáp ứng nhu cầu sản phẩm, hàng hoá phải có chất lợng cao, hình thức đẹp, giá hợp lý, điều đòi hỏi doanh nghiệp phải đổi công nghệ, đại hoá máy móc thiết bị đà thúc đẩy nhu cầu vốn ngày tăng lên Để giải vấn đề cách nhanh chóng có hiệu tín dụng Ngân hàng công cụ quan trọng Tuy nhiên trình đầu t vừa phải đảm bảo tránh rủi ro vừa phải thúc đẩy trình tăng trởng kinh tế 1.1.2.6 Tín dụng Ngân hàng có vai trò kiểm soát kinh tế Với chức trung gian tín dụng, Ngân hàng kiểm soát đợc hoạt động kinh tế qua việc đánh giá tình hình tài chính, tiêu thụ sản phẩm, khả toán, chi trả, luân chuyể đồng tiền, tình hình sản xuất, đầu t cá doanh nghiệp thông qua khâu thẩm định trớc cho vay, kiĨm tra vµ sau cho vay Vì Ngân hàng có khả Nguyễn Thị Điệp - Lớp 19022 Chuyên đề tốt nghiệp tổng hợp đợc tình hình sản xuất, kinh doanh kinh tế nêu ý kiến đóng góp với chÝnh phđ viƯc ®iỊu tiÕt nỊn kinh tÕ Tãm lại, tín dụng Ngân hàng có vai trò quan trọng kinh tế nh hoạt động Ngân hàng, tín dụng công cụ đắc lùc ®Ĩ thóc ®Èy nỊn kinh tÕ – x· héi phát triển ổn định 1.2 Vai trò nhiệm vụ kế toán cho vay 1.2.1 Vai trò kế toán cho vay Kế toán Ngân hàng hệ thống thông tin phản ánh hoạt động Ngân hàng, kế toán Ngân hàng cung cấp số liệu huy ®éng vèn, sư dơng vèn, thu nhËp, chi phÝ, lỵi nhuận loại nghiệp vụ toàn Ngân hàng Trên sở đó, thấy đợc Ngân hàng hoạt động có hiệu hay không, đồng thời thấy đợc triển vọng Ngân hàng Để từ đề định kịp thời nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý tài sản Kế toán Ngân hàng có vai trò đặc biệt việc cung cấp số liệu, phản ánh toàn diễn biến hoạt động kinh tế nhê vËy nã cã thĨ kiĨm tra t×nh h×nh huy động sử dụng vốn Ngân hàng, việc huy động vốn đơn vị kinh tế có hiệu hay không Cho nên, kế toán Ngân hàng công cụ để quản lý nghịêp vụ Ngân hàng hoạt động kinh tế Kế toán cho vay phận kế toán Ngân hàng có vai trò nhiệm vụ chung nh loại kế toán khác, nhiên thân kế toán cho vay có đặc thù riêng Kế toán cho vay công việc tính toán, ghi chép cách đầy đủ xác khoản cho vay, thu nợ, thu lÃi, theo dõi d nợ tín dụng Ngân hàng Trên sở bảo vệ an toàn tài sản vốn cho vay Ngân hàng cung cấp thông tin xác cần thiết cho việc quản lý điều hành nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Qua đó, góp phần nâng cao chất lợng tín dụng nguồn thu nhập Ngân hàng Vì vậy, kế toán cho vay giữ vị trí quan trọng toàn nghịêp vụ kế toán Ngân hàng, kế toán cho tham gia trực tiếp vào trình sử dụng vốn, nghiệp vụ hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thông qua kế toán cho vay biết tình hình đầu t vốn vào ngành kinh tế quốc dân Đồng thời, qua tạo điều kiện cho đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân có vốn để sản xuất kinh doanh, mở rộng lu thông hàng hoá Qua số liệu kế toán cho vay biết đợc phạm vi, phơng hớng đầu t, hiệu đầu t Ngân hàng vào ngành kinh tế Phạm vi đầu t thể Ngân hàng đầu t vào lĩnh vực nào, khách hàng Ngân hàng ? Ví Nguyễn Thị Điệp - Lớp 19022 Chuyên đề tốt nghiệp dụ NHNo lĩnh vực cho vay chủ yéu để phục vụ cho sản xuất phát triển nông nghiệp, đối tợng cho vay thờng hộ nông dân Còn NHNT lÜnh vùc cho vay chđ u phơc vơ cho ho¹t động xuất nhập Hiệu việc đầu t đợc thể tài khoản cho vay, từ cho biết Ngân hàng cho vay ? thu nợ nh ? tình trạng nợ hạn cung cấp thông tin cho cá nhà quản trị, cấp lÃnh đạo để có biện pháp hoạch định chiến lợc kinh doanh phù hợp Đứng góc độ kế toán thu nợ, thu lÃi, kế toán cho vay đà giúp Ngân hàng thu nợ gốc, lÃi đầy đủ xác, kịp thời Qua việc theo dõi thu nợ thu lÃi đơn vị từ tăng cờng khuyến khích cho vay vốn hay hạn chế cho vay khách hàng khách hàng trả nợ Ngân hàng đợc hạch toán vào tài khoản thu nợ, Ngân hàng biết đợc khách hàng có trả nợ đầy đủ hạn không Nếu khách hàng chấp hành tốt việc trả nợ chứng tỏ họ sử dụng vốn vay có hiệu quả, làm ăn có lÃi ngợc lại Do vậy, kế toán cho vay bảo vệ an toàn khối lợng lớn tài sản thân Ngân hàng nh tài sản chấp Ngân hàng Nh vậy, với nghiệp vụ kế toán qua nghiệp vụ kế toán cho vay, Ngân hàng đà đa lợng vốn vào lu thông phục vụ kinh tế, thúc đẩy nghịêp CNH HĐH đất nớc 1.2.2 Nhiệm vụ kế toán cho vay Cũng nh vai trò kế toán cho vay, kế toán cho vay phận kế toán Ngân hàng nên có nhiệm vụ đợc thể nội dung sau: Kế toán Ngân hàng ghi chép phản ánh cách đầy đủ xác cách kịp thời, xác để nhà lÃnh đạo đa chiến lợc hoạch định cách xác kịp thời cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng - Bảo vệ tài sản Ngân hàng nh tài sản toàn xà hội đợc bảo quản Ngân hàng Kế toán Ngân hàng phải phân loại nghiệp vụ, tổng hợp số liệu theo phơng pháp hạch toán kế toán hạch toán thống kê Để từ có đợc hệ thống thông tin xác đầy đủ, hoàn chỉnh phục vụ lÃnh đạo thực thi sách quản lý đạo hoạt động kinh doanh Ngân hàng Kế toán Ngân hàng giám sát trình sử dụng vốn để nhằm nâng cao hiệu hoạt động Ngân hàng, góp phần tăng cờng kỷ luật tài chính, củng cố chế độ hạch toán kế toán toàn kinh tế quốc dân Nguyễn Thị Điệp - Lớp 19022 Chuyên đề tốt nghiệp Kế toán Ngân hàng tổ chức việc giao dịch phục vụ khách hàng tốt góp phần thực chiến lợc khách hàng Ngân hàng Nhằm góp phần nâng cao chất lợng phục vụ dịch vụ Ngân hàng cho khách hàng Song kế toán cho vay có đặc thù riêng Do nghiƯp vơ tÝn dơng lµ mét nghiƯp vơ quan träng vµ chiÕm tû träng lín toµn bé tµi sản có Ngân hàng Đây nguồn vốn hình thành từ huy dọng khách hàng, Ngân hàng phải sử dụng có hiệu quả, nghĩa cho vay phải thu hồi đợc nợ để trả cho ngời gửi tiền thu lÃi để bù đắp chi phí Do vËy kÕ to¸n cho vay cã ý nghÜa quan trọng nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng có nhiệm vụ sau: Kế toán cho vay có nhiệm vụ kiểm tra xác định tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ kế toán cho vay để đảm bảo khoản vay có khả thu hồi Đồng thời, kế toán cho vay có trách nhiệm quản lý hồ sơ cho vay khách hàng bao gồm: Hồ sơ pháp lý hồ sơ vay vốn, theo dõi chặt chẽ kỳ hạn nợ để thu hồi nợ kịp thời Kế toán cho vay phản ánh kịp thời, đầy đủ xác số liệu cho vay, đảm bảo vốn, thu nợ, thu lÃi, chuyển nợ hạn kịp thời Để đảm bảo an toàn tài sản nâng cao chất lợng tín dụng giúp lÃnh đạo Ngân hàng có kế hoạch, phơng hớng đầu t tín dụng, ngày có hiệu Tính thu lÃi đầy đủ, xác, kịp thời để đảm bảo thu nhập Ngân hàng Nh vậy, kế toán cho vay với nghiệp vụ kế toán Ngân hàng khác, thông qua hoạt động giúp Ngân hàng vừa thực đợc chức kinh doanh, vừa cung ứng đợc vốn cho kinh tế Với vai trò quan trọng đó, hệ thống kế toán Ngân hàng nói chung kế toán cho vay nói riêng cần phải đợc hoàn thiện để đáp ứng đòi hỏi ngày cao ngành kinh tế thị trờng 1.2.3 Kế toán cho vay NHNo PTNT Việt Nam Nh đà phân tích nhiệm vụ kế toán cho vay phản ánh cách xác, kịp thời, đầy đủ toàn hoạt động tín dụng Ngân hàng Cho nên kỹ thuật nghiệp vụ, phơng pháp kế toán cho vay phụ thuộc vào chế tín dụng Ngân hàng Với lý nh vậy, nên trớc nghiên cứu chế độ kế toán cho vay NHNo&PTNT Việt Nam, cần phải nghiên cứu quy chế cho vay Nguyễn Thị Điệp - Lớp 19022 Chuyên đề tốt nghiệp NHNo&PTNT Việt Nam (Ban hành theo Quyết định 180/QĐ/HĐQT ngày 15/12/1998 HĐQT NHNo&PTNT Việt Nam) (1) Phạm vi áp dụng: Văn quy định việc cho vay đồng Việt Nam ngoại tệ NHNo&PTNT Việt Nam khách hàng, nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, kinh doanh, dịch vụ đầu t phát triển đời sống (2) Đối tợng áp dụng: - Các chi nh¸nh thc hƯ thèng NHNo&PTNT ViƯt Nam - C¸c khách hàng vay NHNo&PTNT Việt Nam bao gồm: + Các pháp nhân là: DNNN, HTX, Cty TNHH, Cty Cổ phần, doanh nghiệp có vốn đầu t nớc tổ chức khác có đủ điều kiện theo quy định điều 94 Bộ luật dân + Hộ Gia đình + Tổ hợp tác + Doanh nghiệp t nhân + Và cá nhân (3) Quyền tự chủ cho vay: NHNo tự chịu trách nhiệm định cho vay Không tổ chức, cá nhân đợc can thiệp trái pháp luật vào quyền tự chủ cho vay NHNo (4) Nguyên tắc vay vốn: Khách hàng vay vốn NHNo phải đảm bảo nguyên tắc sau: - Sử dụng vốn vay mục đích đà thoả thuận hợp đồng tín dụng - Phải hoàn trả nợ gốc lÃi tiền vay hạn đà thoả thuận hợp đồng tín dụng - Việc đảm bảo tiền vay phải thực theo quy định Chính phủ, Thống đốc NHNN hớng dẫn đảm bảo tiền vay NHNo khách hàng (5) Điều kiện vay vốn: NHNo nơi cho vay xem xét định cho vay khách hàng có đủ điều kiện sau: a Có lực pháp luật dân , lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật cụ thể: Các pháp nhân, doanh nghiệp t nhân phải đợc thành lập hoạt động theo Luật doanh nghiệp t nhân, hộ gia đình cá nhân, tổ hợp tác b Có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết: Nguyễn Thị Điệp - Lớp 19022