Một số chiến lược marketing mix sản phẩm thẻ thanh toán của ngân hàng á châu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH KHOA THƯƠNG MẠI – DU LỊCH – MARKETING  CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CHIẾN LƯỢC MARKETING MIX SẢN PHẨM THẺ THANH TOÁN CỦA NGÂN HÀNG Á CHÂU GVHD: TH SĨ VŨ QUỐC CHINH SVTH: NGUYỄN MINH NHƯ LỚP MARKETING 01 – K 32 NIÊN KHỐ 2006 – 2010 MỤC LỤC LỜI MỞ ÑAÀU CHƯƠNG MỘT: .7 KHÁI QUÁT VỀ THẺ THANH TOÁN 1.1 Khái niệm chung thẻ toán 1.2 Lịch sử hình thành phát triển thẻ toán 1.3 Các chủ thể tham gia vào việc phát hành toán thẻ 12 1.4 Các thiết bị đọc thẻ 15 1.5 Lợi ích việc sử dụng thẻ toán 16 1.6 Rủi ro toán thẻ .19 1.7 Quy trình phát hành thẻ toán (Trường hợp áp dụng ngân hàng Á Châu) 20 CHƯƠNG HAI: 22 THỰC TRẠNG THỊ TRƯỜNG THẺ THANH TOÁN Ở VIỆT NAM 2.1 Thị trường thẻ toán Việt Nam: Tiềm phát triển lớn .22 2.2 Công nghệ thẻ chip Cuộc đua dịch vụ thẻ toán 25 2.3 Một số vấn đề tồn đọng thị trường 32 CHƯƠNG BA: 39 PHÂN TÍCH CHIẾN LƯC MARKETING MIX THẺ THANH TOÁN CỦA NGÂN HÀNG Á CHÂU 39 3.1 Vài nét Ngân hàng Á Châu 39 3.2 Phân tích chiến lược marketing mix thẻ toán ngân hàng Á Châu .46 3.2.1 Chiến lược sản phẩm (Product) .46 3.2.2 Chiến lược giá (Price) 51 3.2.3 Chiến lược phân phối (Place) 51 3.2.4 Chiến lược xúc tiến (Promotion) .52 3.2.5 Các yếu tố khác 55 CHƯƠNG BOÁN: 58 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 58 NHẰM HOÀN THIỆN CHIẾN LƯC MARKETING MIX THẺ THANH TOÁN CỦA NGÂN HÀNG Á CHÂU 58 4.1 Bảng phân tích SWOT .58 4.2 Một số kiến nghị 63 4.2.1 Chiến lược sản phẩm (Product) .63 4.2.2 Chiến lược giá (Price) 64 4.2.3 Chiến lược phân phối (Place) 65 4.2.4 Chiến lược xúc tiến (Promotion) .67 4.2.5 Các yếu tố khác 68 DANH SÁCH CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 – Tổng mức bán lẻ hàng hoá doanh thu dịch vụ tiêu dùng qua năm Bảng 3.1 – Chỉ tiêu đưa ACB năm 2010 Bảng 3.2.1 – Biểu phí thường niên thẻ tín dụng nội địa thẻ tín dụng quốc tế DANH SÁCH HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Biểu đồ 1: Mức lương tối thiểu Việt Nam qua năm Biểu đồ 2: Số lượng thẻ toán qua năm Biểu đồ 3: Tỷ lệ loại thẻ toán thống kê quý 1/2010 Biểu đồ 4: Tổng tài sản hợp ACB qua năm Biểu đồ 5: Vốn huy động hợp ACB qua năm Biểu đồ 6: Lợi nhuận trước thuế hợp ACB qua năm Biểu đồ 7: Dư nợ cho vay hợp ACB qua năm LỜI MỞ ĐẦU Năm 1996, thẻ ngân hàng Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam (Vietcombank) phát hành đưa vào sử dụng thị trường Việt Nam Đến nay, thẻ toaùn dần trở nên quen thuộc nhu cầu mua sắm toán hàng hoá người dân Các sản phẩm thẻ phát triển đa dạng với nhiều loại (bao gồm thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ thẻ rút tiền mặt) mang nhiều tiện ích, dịch vụ hỗ trợ khác nhau, đáp ứng nhu cầu tốn chủ thẻ ngồi nước Tuy nhiên, sau gần 15 năm phát triển, sức tăng trưởng năm cao (trung bình từ 150 – 300%) số lượng thẻ lưu hành thị trường cịn thấp Tính đến quý 1/2010, số lượng thẻ toán thị trường Việt Nam đạt 22 triệu thẻ 86 triệu người dân Việt Nam Từ năm 2006, Việt Nam gia nhập WTO, mở rộng thị trường đón nhận góp mặt doanh nghiệp nước ngồi đầu tư vào Việt Nam, thị trường ngành tài – ngân hàng từ gia tăng mạnh sức cạnh tranh ngân hàng nước lẫn ngân hàng nước với Bên cạnh nâng cao đời sống người dân Việt Nam kéo theo gia tăng nhu cầu tiếp cận với phương tiện toán đại Từ cạnh tranh thị trường thẻ toán Việt Nam ngày trở nên khốc liệt Tính đến có 41 tổ chức tài – ngân hàng tham gia vào thị trường thẻ toán Việt Nam Được thành lập từ năm 1993 nay, Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) in sâu vào tâm trí người dân Việt Nam thương hiệu Ngân hàng TMCP uy tín với sản phẩm dịch vụ ngân hàng bắt kịp nhu cầu thị trường, có dịch vụ thẻ toán Ra đời sau thẻ toán Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam, thẻ tốn Ngân hàng Á Châu tính đến thời điểm đạt chỗ đứng cao thị trường Tuy nhiên, với thị trường thẻ nhiều biến động, sức cạnh tranh thị trường ngày mạnh mẽ với nhu cầu toán người dân ngày phức tạp theo chiều hướng tăng cao, khơng ngừng hồn thiện chiến lược phát triển nguy sản phẩm thẻ ngân hàng bị lãng quên thị trường chuyện xảy Chính lẽ mà em chọn đề tài thực tập tốt nghiệp “Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện chiến lược Marketing Mix thẻ tốn Ngân hàng Á Châu” với mong muốn góp chút ý kiến vào hồn thiện sản phẩm thẻ ngân hàng, từ đẩy mạnh phát triển uy tín sản phẩm thẻ Ngân hàng Á Châu  Phương pháp nghiên cứu: - Tìm hiểu cơng việc thơng qua việc quan sát trao đổi với nhân viên thẻ ngân hàng - Thu thập, nghiên cứu tài liệu, số liệu, thơng tin có liên quan đến việc phát hành thực toán ngân hàng  Kết cấu đề tài: Đề tài ba gồm chương: - Chương một: Khái quát thẻ toán Nêu lên khái quát chung thẻ toán - Chương hai: Thực trạng thị trường thẻ toán Việt Nam Nêu lên vấn đề trọng tâm quan tâm thị trường thẻ nay, bên cạnh vấn nạn cịn tồn đọng thị trường thẻ Việt Nam thời gian qua - Chương ba: Phân tích chiến lược Marketing Mix thẻ tốn Ngân hàng Á Châu Giới thiệu đơi nét Ngân hàng Á Châu, thực phân tích chiến lược Marketing Mix mà Ngân hàng Á Châu thực - Chương bốn: Một số kiến nghị nhằm hồn thiện chiến lược Marketing Mix thẻ tốn ngân hàng Á Châu Thực phân tích SWOT Ngân hàng Á Châu, từ đưa số kiến nghị chiến lược Marketing Mix thẻ toán Ngân hàng Mặc dù cố gắng hoàn thành tốt đề tài tốt nghiệp với trình độ sinh viên nhiều hạn chế mặt kiến thức kinh nghiệm nên khơng thể tránh khỏi sai sót tồn q trình thực hồn thành đề tài Vì lẽ đó, em kính mong nhận ý kiến đóng góp từ phía Q thầy Ban lãnh đạo Ngân hàng Á Châu giúp em hoàn thiện tảng kiến thức thân Em xin trân trọng cám ơn TP HCM, ngày 15 tháng 05 năm 2010 Sinh viên Nguyễn Minh Như CHƯƠNG MỘT: KHÁI QUÁT VỀ THẺ THANH TOÁN 1.1 Khái niệm chung thẻ toán: 1.1.1 Khái niệm thẻ tốn (Payment Card): Trên thực tế, có nhiều khái niệm thẻ tốn nhìn chung tên gọi chung cho sản phẩm thẻ tổ chức tài – ngân hàng phát hành, có tác dụng ví điện tử, tốn theo phương thức khơng dùng tiền mặt, người sở hữu thẻ sử dụng thẻ để toán tiền hàng hoá – dịch vụ rút tiền mặt thông qua máy đọc thẻ hay caùc máy rút tiền tự động 1.1.2 Phân loại thẻ tốn: Có nhiều cách để phân loại thẻ toán 1.1.2.1 Phân loại theo cơng nghệ sản xuất: Có loại:  Thẻ khắc chữ (Embossing Card): Dựa công nghệ khắc chữ nổi, thẻ sản xuất theo công nghệ Hiện người ta khơng cịn sử dụng loại thẻ kỹ thuật q thơ sơ dễ bị giả mạo  Thẻ băng từ (Magnetic Stripe): Thẻ dựa kỹ thuật thư tín với hai băng từ chứa thông tin đằng sau mặt thẻ Thẻ sử dụng phổ biến 20 năm qua, bộc lộ số nhược điểm: thông tin ghi thẻ khơng tự mã hố được, thẻ mang thông tin cố định, không gian chứa liệu ít, khơng áp dụng kỹ thuật mã hố, bảo mật thông tin, …  Thẻ thông minh (Smart Card): Đây hệ thẻ tốn, thẻ có cấu trúc hồn tồn máy vi tính 1.1.2.2 Phân loại theo tính chất tốn thẻ:  Thẻ tín dụng (Credit Card): Là loại thẻ mà biện pháp tín chấp hay chấp, chủ thẻ phép sử dụng hạn mức tín dụng khơng phải trả lãi để mua sắm hàng hoá – dịch vụ thực việc rút tiền điểm chấp nhận thẻ máy rút tiền mà trả tiền ngay, tốn sau kỳ hạn định Thẻ tín dụng bao gồm loại: Thẻ chuẩn (Standard Card), Thẻ vàng (Gold Card), Thẻ công ty (Business Card), Thẻ hợp tác (Co – branded Card)  Thẻ ghi nợ (Debit Card): Là loại thẻ có quan hệ trực tiếp gắn liền với tài khoản tiền gửi Loại thẻ mua hàng hố – dịch vụ giá trị giao dịch khấu trừ vào tài khoản chủ thẻ thông qua thiết bị điện tử đặt cửa hàng, khách sạn,… đồng thời ghi có vào tài khoản cửa hàng, khách sạn Thẻ ghi nợ cịn sử dụng để rút tiền mặt máy tự động Thẻ ghi nợ khơng có hạn mức tín dụng phụ thuộc vào số dư hữu tài khoản chủ thẻ Thẻ ghi nợ có hai loại: Thẻ ghi nợ trực tiếp (Online Debit) Thẻ ghi nợ sau (Offline Debit)  Thẻ rút tiền mặt (Cash Card): Là loại thẻ rút tiền mặt máy rút tiền tự động (máy ATM) ngân hàng Với chức riêng biệt dùng để rút tiền, yêu cầu đặt loại thẻ chủ thẻ phải ký quỹ tiền gửi vào tài khoản ngân hàng chủ thẻ cấp tín dụng thấu chi sử dụng 1.1.2.3 Phân loại theo phạm vi lãnh thổ:  Thẻ nước: Là thẻ giới hạn phạm vi quốc gia, đồng tiền giao dịch phải đồng tệ nước  Thẻ quốc tế: Là loại thẻ chấp nhận toàn giới, sử dụng ngoại tệ mạnh để toán 1.1.2.4 Phân loại theo chủ thể phát hành:  Thẻ ngân hàng phát hành: Là loại thẻ ngân hàng phát hành, giúp cho khách hàng sử dụng số tiền ngân hàng cấp tín dụng  Thẻ tổ chức phi ngân hàng phát hành: Là loại thẻ du lịch giải trí tập đồn kinh doanh lớn cơng ty xăng dầu lớn, cửa hiệu lớn phát hành Diners Club, Amex,… 1.2 Lịch sử hình thành phát triển thẻ toán: Lịch sử thẻ toán bắt đầu đại lý bán lẻ cung cấp tín dụng cho khách hàng, cho phép họ mua hàng trước, trả tiền sau Nhiều đại lý nhỏ không đủ khả cung cấp tín dụng cho khách hàng họ, điều tạo hội cho tổ chức tín dụng vào Hình thức thẻ toán Charg – It ngân hàng John Biggins xuất Mỹ vào năm 1946 Đó hệ thống tín dụng cho phép khách hàng thực giao dịch nội địa phiếu có giá trị ngân hàng phát hành Các đại lý nộp phiếu giao dịch cho ngân hàng Biggins, sau ngân hàng tốn giao dịch cho đại lý thu tiền lại từ khách hàng Tuy nhiên, đánh giá đời thức thẻ tốn giới lại thẻ Diners Club ông Mc Namara, doanh nhân người Mỹ sáng chế vào năm 1949 Việc tiền đề cho việc phát hành thẻ tín dụng ngân hàng ngân hàng Franklin National, New York vào năm 1951 Các khách hàng nộp đơn xin cấp hạn mức tín dụng xem xét thơng qua lịch sử tín dụng họ Sau ngân hàng phát hành thẻ cho khách hàng đủ tiêu chuẩn họ dùng thẻ để thực giao dịch đại lý Trong thực giao dịch, đại lý ghi lại thông tin thẻ vào hoá đơn nộp cho ngân hàng chủ thẻ phải trả toàn số dư nợ vào cuối tháng Những năm sau, ngày có nhiều tổ chức tài bắt đầu chương trình thẻ tín dụng Vào năm 1959, để cạnh tranh nhiều tổ chức phát hành thẻ đưa loại hình dịch vụ – tín dụng tuần hồn Với dịch vụ này, chủ thẻ trì số dư nợ tài khoản; chủ thẻ phải trả phần số dư nợ phần cịn lại tính phí tài Trong giai đoạn này, quy trình thẻ cịn đơn giản, gồm có chủ thẻ, đại lý chấp nhận thẻ ngân hàng phát hành Vào năm 1960, ngân hàng Bank of America giới thiệu thẻ ngân hàng riêng “the BankAmericard” Ban đầu tập họp nhóm nhỏ chủ thẻ đại lý, sau ngân hàng Bank of America phát triển mạng lưới cách mở rộng phạm vi hoạt động thông qua việc cấp phép cho tổ chức tài khác việc phát hành thẻ ký kết hợp đồng với đại lý Việc phát triển mạng lưới đại lý chủ thẻ ngày mở rộng tồn nước Mỹ Do thành công việc kinh doanh thẻ ngân hàng Bank of America, nhiều tổ chức phát hành thẻ khác bắt đầu liên kết để cạnh tranh với tổ chức Bank of America Vào năm 1966, 14 ngân hàng Mỹ liên kết thành tổ chức Interbank (Interbank Association ICA), tổ chức có khả trao đổi thơng tin giao dịch thẻ tín dụng Năm 1967, ngân hàng California đổi tên từ California Bankcard Association thành Western States Bankcard Association (WSBA) WSBA mở rộng mạng lưới thành viên với tổ chức tài phía Tây nước Mỹ Sản phẩm thẻ WSBA MasterCharge Tổ chức WSBA cấp phép cho tổ chức Interbank sử dụng tên vaø thương hiệu MasterCharge Interbank (MasterCharge) Bank of America (BankAmericard) thiếât lập quy định nguyên tắc hoạt động Hai tổ chức tạo hệ thống xử lý giao dịch quy trình phân xử để giải tranh chấp thành viên Tiếp theo đời loại thẻ phổ biến nay: năm 1968, thành viên Nhật tham gia vào tổ chức Interbank; năm 1977, BankAmerciard hay với khách hàng muốn thực việc tốn thẻ POS ngồi ngân hàng - Các dịch vụ cộng thêm ngày phát triển Cùng với việc mắt sản phẩm thẻ ghi nợ nội địa 365 Styles, ACB phát triển dịch vụ bảo hiểm cho chủ thẻ bao gồm: bảo hiểm rút tiền ATM, bảo hiểm đồ vật cá nhân chuyến đi, bảo hiểm giao dịch gian lận, v.v… - Ngày gia tăng chương trình khuyến thời gian gần Đặc biệt biết tận dụng kiện đặc biệt quan trọng giới (như World Cup) hay ngày lễ, kỉ niệm (ngày 20/11, 08/03,…) để đưa chương trình khuyến ưu đãi nhằm thu hút khách hàng sử dụng sản phẩm thẻ - Luôn cập nhật ứng dụng công nghệ thông tin đại vào hệ thống ngân hàng - Quan tâm, đào tạo đội ngũ nhân viên bán hàng phát triển tốt thẻ toán thị trường Bên cạnh đó, đội ngũ nhân viên cơng ty đào tạo nghiệp vụ chuyên môn tốt đáp ứng tốt thắc mắc, nhu cầu khách hàng tiếp cận dịch vụ ngân hàng - Việc phát hành thẻ chuẩn hố theo quy trình định với nhiều khâu đảm nhận trách nhiệm khác nhau, quy tốc độ thực quy trình  Điểm yếu (Weaknesses): - Chưa phát triển dịng thẻ chip có tính bảo mật cao thẻ từ từ năm 2006, số ngân hàng bắt đầu triển khai dịng thẻ - Phí phát hành phí thường niên số sản phẩm thẻ toán ACB cao so với số ngân hàng khác dẫn đến cân nhắc khách hàng định sử dụng sản phẩm thẻ ngân hàng - Nếu tính riêng ACB hệ thống máy ATM POS ngân hàng chưa phát triển rộng khắp, tập trung số tỉnh thành lớn, chí số quận huyện lớn, đơng đúc tầng lớp dân cư có nguồn thu nhập cao Số lượng POS đa phần tập trung cửa hàng lớn, khu thương mại cao cấp - Một số tiện ích tốn tiền điện, nước, điện thoại, internet,… thực thông qua dịch vụ CallCenter 247 ACB Hệ thống máy ATM ngân hàng chưa tích hợp chức toán - Tồn số bất cập quy trình phát hành tốn thẻ Hệ thống cung cấp thơng tin đôi lúc khơng rõ ràng, thông suốt gây lúng túng cho nhân viên giải đáp thắc mắc cho khách hàng thực quy trình phát hành tốn thẻ  Cơ hội (Opportunities): - Lượng thẻ toán đạt 22 triệu thẻ so với gần 86 triệu người dân Việt Nam, không ngừng gia tăng lượng thẻ thời gian tới - Sự tăng trưởng kinh tế ổn định không ngừng gia tăng với đời sống người dân ngày nâng cao - Nhu cầu tiêu dùng vật chất dịch vụ ngày nâng cao người dân  Những yếu tố tạo nên tiềm phát triển lớn cho thẻ toán thị trường Việt Nam - Những tiện ích mang đến cho khách hàng sử dụng thẻ tốn dần thuyết phục người dân có nhu cầu sử dụng thẻ tốn thay toán trực tiếp tiền mặt - Các quan Chính phủ doanh nghiệp ngày gia tăng việc thực phát lương cho công nhân viên thông qua thẻ toán - Sự hợp tác việc nhận thực giao dịch toán qua thẻ toán doanh nghiệp ngày tăng - Hệ thống pháp luật Việt Nam ngày dành nhiều quan tâm cho việc phát triển thị trường thẻ tốn Việt Nam - Cơng nghệ thẻ chip đại chưa thực phát triển mạnh Việt Nam  Tiềm phát triển thẻ chip lớn thị trường thẻ - Sự phát triển mạnh mẽ khoa học – công nghệ thương mại điện tử thúc đẩy gia tăng việc thực toán trực tuyến  Thách thức (Threats): - Áp lực cạnh tranh đến từ ngân hàng nước lẫn ngân hàng nước ngồi:  Từ ngân hàng nước: ngân hàng TMNN chiếm ưu lớn thị trường, ngân hàng TMCP không ngừng phát triển mạnh mẽ nhằm đứng vững dành lấy thị phần lớn  Từ ngân hàng nước ngoaøi: nới lỏng luật pháp Việt Nam cho phép ngân hàng nước thành lập ngân hàng 100% vốn nước Việt Nam, kéo theo kinh nghiệm lâu năm trường quốc tế mang đến nhiều áp lực cạnh tranh thị trường thẻ Việt Nam - Vấn nạn “Thói quen tiêu dùng tiền mặt” người dân tồn gây nhiều trở ngại cho phát triển sản phẩm thẻ - Sự gia tăng nhu cầu tiện ích tích hợp thẻ tốn người dân - Pháp luật Nhà nước ban hành việc phát hành toán thẻ chưa hoàn chỉnh thực cụ thể - Tâm lý lo ngại sử dụng POS toán hàng hoá người dân doanh nghiệp nhận toán thẻ qua POS - Các rủi ro cịn tồn tốn sử dụng thẻ:  Rủi ro máy ATM: thẻ bị nuốt, máy không nhả tiền tài khoản thẻ bị khấu trừ, rủi ro việc thực toán hoá đơn tiền điện, tiền nước,…, mua thẻ trả trước thông qua ATM  Các rủi ro toán thương mại điện tử  Rủi ro thẻ, PIN, thông tin tài khoản bị lộ,… - Việc phát hành thẻ chip tương lai đòi hỏi việc đầu tư cải tiến máy ATM POS có khả tốn loại thẻ 4.2 Một số kiến nghị: 4.2.1 Chiến lược sản phẩm (Product): - Sớm thực nghiên cứu phát triển sản phẩm thẻ tốn theo cơng nghệ thẻ chip có tính bảo mật cao thay thẻ từ lưu hành thị trường Tuy nhiên việc chuyển đổi sản phẩm thẻ phải có cân nhắc kỹ lưỡng để tránh tình trạng thị trường tồn loại thẻ với hai công nghệ cũ có khả gây hoang mang tính bảo mật thẻ chủ thẻ ngân hàng Ngoài ra, sản phẩm thẻ phải thể đặc tính ưu việt độc đáo so với sản phẩm ngân hàng khác lưu thơng thị trường để tăng tính cạnh tranh thẻ - Có kế hoạch loại bỏ dần điều chuyển chủ thẻ sản phẩm thẻ mà mức độ gia tăng thấp thị trường sang sử dụng loại thẻ khác nhiều tính ưu việt hơn, nhằm loại bỏ bớt chi phí trì hoạt động thẻ (trong trường hợp sản phẩm thẻ tín dụng nội địa có sức tăng thấp qua năm hay sản phẩm thẻ Visa Electron/Mastercard Electronic với nhược điểm khơng có khả tốn trực tuyến) - Hiện nay, hình thức tour du lịch kết hợp hội nghị (MICE) ngày phát triển nước mang đến nhiều lợi nhuận cho tổ chức du lịch quốc gia ACB nghiên cứu việc kết hợp phát hành thẻ với tổ chức du lịch, thực cho đối tượng tổ chức doanh nghiệp có nhu cầu MICE cao nhằm khai thác nguồn thu này, bên cạnh làm tăng tính nhận biết độ trải nghiệm sản phẩm thẻ toán ACB - Khai thác nguồn thu từ việc thực liên kết phát hành thẻ sinh viên trường đại học, thực việc toán học phí khoản chi phí khác nhà trường thơng qua thẻ tốn Việc làm nhiều ngân hàng thực Tuy nhiên mức phí phải thu cịn cao khiến sinh viên khơng mặn mà với việc sử dụng thẻ Vì triển khai kế hoạch trên, ngân hàng cần đưa biểu phí phù hợp dành cho đối tượng Bên cạnh việc thực lắp đặt POS khu vực tập trung nhiều sinh viên (như thư viện Khoa học Tổng hợp TP HCM) tạo điều kiện cho sinh viên có thói quen thực toán qua thẻ, đồng thời tăng mạnh nguồn thu ngân hàng - Xem xét đưa thị cụ thể việc cấp thẻ toán cho đối tượng người khuyết tật có nhu cầu làm thẻ 4.2.2 Chiến lược giá (Price): - Xây dựng hệ thống biểu phí phù hợp, giảm nhẹ số mức phí thẻ quốc tế nhằm thu hút việc sử dụng thẻ quốc tế người dân Như mức phí thường niên thẻ tín dụng quốc tế lên đến 200.000 VND thẻ chuẩn 300.000 VND thẻ vàng - Hơn hết, cần lưu ý điều chỉnh biểu phí triển khai sản phẩm thẻ theo công nghệ thẻ chip Trên thực tế phôi thẻ chip mắc nhiều so với phôi thẻ từ, phát triển sản phẩm thẻ chip tất phải có thay đổi biểu phí thẻ Chính lẽ đó, việc nghiên cứu để đưa biểu phí phù hợp, với cột phí phát hành, phí thường niên, điều cần thiết thực trước đưa sản phẩm thẻ thị trường, để không bị lượng khách vốn trung thành với sản phẩm thẻ toán ngân hàng - Linh hoạt việc điều chỉnh phí xử lý giao dịch phí chênh lệch tỷ giá theo giá thị trường thời kỳ thẻ quốc tế Đẩy mạnh biện pháp thơng báo đến khách hàng có thay đổi mức phí, đặc biệt mức phí xử lý giao dịch phí chênh lệch tỷ giá nhằm tránh gây thắc mắc khách hàng bị tính phí cao giao dịch ngoại tệ - Nghiên cứu, thoả thuận đưa mức phí phải thu đại lý phù hợp để khuyến khích hưởng ứng sử dụng việc toán thẻ tổ chức, đồng thời giảm thiểu tình trạng đại lý quay sang thu phí ngược lại khách hàng 4.2.3 Chiến lược phân phối (Place): - ATM xem ngân hàng thu nhỏ, giúp khách hàng thực giao dịch đơn giản mà không cần thời gian đến trực tiếp ngaân hàng, đồng thời phía ngân hàng khơng phải nhiều chi phí khơng phải xây dựng chi nhánh hay phòng giao dịch Hiện hệ thống ATM ACB đạt đến số lượng 288 máy lắp đặt khắp nước Tuy nhiên, số lượng máy so với nhu cầu sử dụng thẻ ngày cao người dân cịn q ỏi Mặc dù ACB có liên kết với hệ thống ngân hàng khác tâm lý nhiều người dân lo ngại việc sử dụng máy ATM ngân hàng khác sợ bị thu phí cao rủi ro giao dịch Chính ACB cần có kế hoạch phát triển hệ thống máy ATM đáp ứng nhu cầu khách hàng Cụ thể:  Thực nghiên cứu đặc điểm khu vực nước Với khu vực tập trung đông số lượng khách hàng ACB (cả khách hàng sử dụng dịch vụ thẻ lẫn khách hàng tiềm Các khu vực tập trung khơng tính điều kiện nơi khách haøng sinh hoạt mà nơi khách hàng tập trung làm việc quan, xí nghiệp, khu cơng nghiệp KCN Tân Tạo, KCN Tân Bình,… nơi khách hàng tham gia hoạt động vui chơi giải trí,…), cần tăng cường hệ thống máy ATM, thiết lập lên đến máy địa điểm để phục vụ tối đa nhu cầu khách hàng Chốt đặt máy ATM cần tạo thuận lợi cho khách hàng tiếp cận thoải mái sử dụng, đặc biệt đối tượng khách hàng người khuyết tật  Cần hạn chế đặt ATM gần khu thương mại, trung tâm mua sắm, cửa hàng thiết lập hệ thống POS ACB để khuyến khích khách hàng thực tốn thẻ thay sử dụng tiền mặt  ATM cần tích hợp tiện ích, dịch vụ đơn giản để khách hàng sử dụng, hạn chế việc khách hàng phải nhiều thời gian đến chi nhánh, phòng giao dịch để thực - Gia tăng số lượng POS, xem xét, mở rộng yêu cầu giúp cửa hàng có quy mô vừa tham gia làm đại lý chấp nhận thẻ nhằm mở rộng quy mơ tốn người dân Đặc biệt tập trung POS siêu thị, khu du lịch, khu vui chơi giải trí vốn nơi người dân thường xuyên thực toán hàng hóa - Mở rộng mạng lưới chi nhánh, phịng giao dịch đến vùng kinh tế tiềm năng, việc mở rộng hệ thống đến tỉnh đồng sông Cửu Long, vùng kinh tế đánh giá cao ngày nhận nhiều ý nhà đầu tư thông qua kiện thúc đẩy tiềm phát triển kinh tế vùng: Khánh thành cầu Rạch Miễu vào đầu năm 2009; Xây dựng tuyến đươøng cao tốc TP HCM – Hàm Luông; Đặc biệt kiện khánh thành cầu Cần Thơ vào tháng vừa qua với việc khánh thành cầu Hàm Luông cách sau ngày, nối thông tỉnh đồng sông Cửu Long, rút ngắn thời gian trung chuyển, thúc đẩy phát triển kinh tế vùng - Nhanh chóng thực kết nối tồn với ngân hàng liên minh thẻ nhằm mở rộng hoàn thiện hệ thống ATM POS 4.2.4 Chiến lược xúc tiến (Promotion): - Quảng cáo: Tích cực đẩy mạnh thực quảng cáo sản phẩm :  Trên phương tiện truyền thơng báo, tạp chí chuyên ngành, quảng cáo internet;  Tận dụng hình ATM để thực quảng cáo;  Quảng cáo đại lý chấp nhận thẻ, tập trung quầy toán, nơi khách hàng thường tập trung tốn hàng hố có nhiều thời gian quan sát Việc thực quảng cáo tờ bướm, poster hình LCD - Khuyến mãi: Thực chương trình khuyến nhằm giúp khách hàng tiếp cận sản phẩm dịch vụ sản phẩm thẻ Khuyến nhân ngày lễ kiện lớn năm Lưu ý việc khuyến nên đánh vào chương trình nhằm kích thích khả mua sắm toán thẻ toán khách hàng, khuyến ưu đãi dành cho chủ thẻ thực toán hàng hoá cửa hàng hay trung tâm mua sắm đó, - Bán hàng trực tiếp: Xây dựng phát triển đội ngũ cộng tác viên tìm kiếm phát triển nguồn khách hàng Bên cạnh đó, thực việc liên kết với doanh nghiệp việc thực phát hành tập thể sản phẩm thẻ cho công nhân viên chức doanh nghiệp - PR: Xây dựng đội ngũ PG đặt khu thương mại, siêu thị, nơi tập trung đông khách hàng tiềm ngân hàng vào thờøi điểm thích hợp định nhằm thực quảng bá hình ảnh thương hiệu, phổ biến kiến thức, cấp thẻ miễn phí để thu hút khách hàng đến với sản phẩm thẻ 4.2.5 Các yếu tố khác:  Yếu tố người (People): - Chú trọng xây dựng đội ngũ nhân viên chun nghiệp, có trình độ, kỹ nghiệp vụ cao, không với nhân viên thức ngân hàng mà cịn với cộng tác viên - Duy trì tốt mơi trường làm việc, có chế độ đãi ngộ cao nhằm giữ chân nhân viên giỏi, giúp nhân viên tích cực cơng việc  Yếu tố quy trình (Process): - Chuẩn hố quy trình, phổ biến rộng rãi đến tất nhân viên Hệ thống thông tin thông suốt từ cấp xuống cấp dưới, trải tất chi nhánh, phòng giao dịch, tránh tình trạng nơi thực xử lý khác gây hoang mang nơi khách hàng - Thực tốt quy trình hướng dẫn sử dụng thẻ tốn cho khách hàng, đặc biệt quan tâm đến doanh nghiệp nhận liên kết phát hành thẻ tập thể cho công nhân viên chức, giúp công nhân viên chức hiểu rõ thực việc sử dụng thẻ đúng, giảm thiểu rủi ro khơng đáng có gây nhiều bất lơïi cho công nhân đồng thời làm thời gian xử lý rủi ro ngân hàng - Cố gắng rút ngắn quy trình cấp thẻ (từ – ngày thành – ngày) tạo thuận lợi cho khách hàng có nhu cầu cần thẻ gấp, quy trình cấp thẻ tín dụng hình thức tín chấp vốn phải thời gian đến tuần khách hàng xét cấp thẻ - oOo - KẾT LUẬN Được đánh giá ngân hàng đầu việc phát hành thẻ toán thị trường Việt Nam Tuy nhiên tính đến nay, thị phần thẻ Ngân hàng Á Châu (ACB) chưa phát triển đủ mạnh chưa với tiềm phát triển thân ngân hàng Hiểu điều đó, thân ACB năm gần không ngừng nghiên cứu phát triển, xây dựng kế hoạch để lấy lại thị phần vốn có Với kế hoạch đặt năm 2010 dịch vụ thẻ toán “Cải tổ hoạt động thẻ nhằm tạo tiền đề cho việc thu hút thêm thị phần tăng nguồn thu phí dịch vụ” chương trình Ngân hàng đưa tháng đầu năm 2010, tin ACB sớm đạt mục tiêu đặt năm sớm lấy lại chỗ đứng vững thị trường thẻ toán Việ Nam TÀI LIỆU THAM KHẢO Website Ngân hàng Á Châu: www.acb.com.vn Website Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: www.sbv.gov.vn Website Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam: www.vnbaorg.info Website Tổng Cục Thống Kê: www.gso.gov.vn Cùng website caùc ngân hàng tổ chức khác Các tài liệu, số liệu Trung Tâm Thẻ – Ngân hàng Á Châu cung cấp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy Bùi Quang Hùng , giảng viên hướng dẫn cho em tập Thầy tận tình hướng dẫn cho em nhiều gĩp ý giúp em hồn thành tốt đề tài tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Trang anh chị cơng ty TNHH XD ViTa trao đổi , giải đáp thắc mắc em trình tập hợp doanh thu , chi phí xác định kết kinh doanh thơng tin cĩ liên quan Bên cạnh đĩ cơng ty tạo nhiều hội cho em tiếp cận tài liệu kế tốn liên quan Cuối em xin chân thành cảm ơn thầy trường đại học kinh tế tận tâm dạy dỗ truyền đạt cho em đủ kiến thức hồn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC Lời mở đầu…………………………………………………………………………………1 Phần I : Giới thiệu chung cơng ty TNHH xây dựng ViTa………………………………2 1.1 Giới thiệu chung tình hình hoạt động cơng ty ………………………… 1.2 Nhiệm vụ…………………………………………………………………………2 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lí cơng ty………………………………… 1.3.1 Sơ đồ tổ chức………………………………………………………… 1.3.2.Chức năng, nhiệm vụ phịng ban:…………………………….4 1.4.Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty ………………………………… 4.1 Tổ chức máy kế tốn , trách nhiệm quyền hạn kế tốn…….5 1.4.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty……………………….5 Phần II : Cơ sở lí luận doanh thu , chi phí xác định kết kinh doanh…………….6 2.1.Kế tốn doanh thu…………………………………………………………………6 2.1.1 Kế tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ………………… 2.2 Kế tốn khoản giảm trừ doanh thu………………………………………… 2.2.1 Kế tốn chiết khấu thương mại …………………………………… 2.2.2 Kế tốn giảm giá hàng bán …………………………………………7 3.2.3 Kế tốn hàng bán bị trả lại………………………………………… 2.3.Kế tốn xác định kết kinh doanh…………………………………………… 2.3.1 Kế tốn giá vốn hàng bán ………………………………………………9 2.3.2 Kế tốn chi phí bán hàng………………………………………………10 2.3.3 Kế tốn chi phí quản lí doanh nghiệp………………………………….12 2.3.4 Kế tốn doanh thu hoạt động tài ……………………………… 12 2.3.5 Kế tốn chi phí tài 2.3.6 Kế tốn khoản thu nhập khác…………………………………… 13 2.3.7 Chi phí khác………………………………………………………… 14 2.3.8 Kế tốn xác định kết kinh doanh………………………………….15 Phần III: Thực trạng kế tốn doanh thu, chi phi xác định kết kinh doanh cơng ty TNHH xây dựng ViTa 15 3.1 Kế tốn doanh thu bán hàng .16 3.2 Kế tốn khoản giảm trừ doanh thu………………………………………….16 3.3 Kế tốn giá vốn hàng bán……………………………………………………….30 3.4 Kế tốn chi phí quản lí doanh nghiệp………………………………………… 30 3.5.Kế tốn doanh thu , chi phí tài chính……………………………………………36 3.6 Kế tốn xác định kết kinh doanh………………………………………… 41 Phần IV: Nhận xét kiến nghị ………………………………………………………….44 4.1 Nhận xét……………………………………………………………………… 44 4.2 Kiến nghị……………………………………………………………………….44