LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH
Các yếu tố tác động đến công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh28 1 Nguồn nhân lực
ty Đối với môt doanh nghiệp bất kỳ thì hoạt động xây dựng kế hoạch là chức năng đầu tiên của quản lý, nó có vai trò rất quan trọng Xây dựng kế hoạch gắn liền với việc lựa chọn mục tiêu và chương trình hoạt động trong tương lai, là cơ sở để xác định và triển khai các chức năng còn lại là tố chức và lãnh đạo Do đó chất lượng của công tác xây dưng kế hoạch sản xuất kinh doanh tốt sẽ là điều kiện cần thiết để đảm bảo cho quá trình kinh doanh của DN đạt hiệu quả cao Xuất phát từ vai trò quan trọng của việc xây dựng kế hoạch và trên cơ sở nghiên cứu thực trạng tình hình hoạt động lập kế hoạch tại Công ty Cồ phần Khoáng sản và Cơ khí Mimeco nên em đã chọn đề tài:
“Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm tại Công ty Cổ phần Khoáng sản và Cơ khí Mimeco”
Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tham khảo, phụ lục…nội dung chính của chuyên đề gồm 3 chương như sau:
CHƯƠNG I: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH VÀ THỰC HIỆN KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN VÀ CƠ KHÍ MIMECO
Giới thiệu chung về công ty cổ phần khoáng sản và cơ khí Mimeco 32 1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty
2.1.1 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty
Ngày 20 tháng 5 năm 1993 theo quyết định của Bộ trưởng Bộ Công nghiệp nặng số 243/QD/TCNSĐT Công ty khoáng chất công nghiệp và Cơ khí mỏ được thành lập
Năm 2004, Công ty khoáng chất công nghiệp và Cơ khí mỏ được chuyển đổi thành Công ty cổ phần khoáng sản và Cơ khí Mimeco theo Quyết định số 138/2004/ QĐ-BCN của Bộ trưởng Bộ công nghiệp và được đăng ký kinh doanh tại phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội.
Trải qua 15 năm không ngừng phấn đấu và trưởng thành, Công ty cổ phần Khoáng sản va Cơ khí Mimeco trở thành doanh nghiệp có uy tín trong Tổng công ty Khoáng sản – Tập đoàn Than và Khoáng sản Việt Nam và đối với các khách hàng trong nước.
- Quyết định thành lập doanh nghiệp số 243/QĐ/TCNSĐT, ngày 20 tháng 5 năm 1993, của Bộ trưởng Bộ công nghiệp nặng về việc thành lập Công ty khoáng chất công nghiệp và Cơ khí mỏ.
- Quyết định 138/2004/QĐ-BCN, ngày 22 tháng 11 năm 2004 của Bộ trưởng
Bộ Công nghiệp về việc chuyển Công ty khoáng chất công nghiệp và Cơ khí mỏ thành Công ty cổ phần khoáng sản và Cơ khí Mimeco
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103008346
2.1.2 Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của công ty
2.1.2.1 Chức năng và ngành nghề của Công ty
Ngành nghề kinh doanh và các lĩnh vực hoạt động chính của Công ty Cổ phần Khoáng sản và Cơ khí là:
- Tìm kiếm, thăm dò, khai thác, chế biến, kinh doanh khoáng sản;
- Sản xuất, mua bán các sản phẩm cơ khí;
- Dịch vụ thương mại, xuất nhập khẩu;
- Sản xuất, mua bán phân bón, hoá chất, mua bán vật tư, máy móc thiết bị nguyên liệu, sản xuất phục vụ cho ngành công nghiệp, nông nghiệp.
Lĩnh vực sản xuất sản phẩm chủ yếu của Công ty hiện nay là:
- Khai thác, chế biến mangan phục vụ cho ngành sản xuất pin, lọc nước, gốm sứ;
- Khai thác đá Bazan làm phụ gia cho xi măng;
- Chế biến bột Bentônit làm dung dịch khoan;
- Chế biến bột Đá vôi để nuôi trồng thuỷ sản, bột bả tường;
- Sản xuất các sản phẩm cơ khí, dụng cụ khoan phục vụ cho công tác khoan thăm dò và khoan cọc nhồi;
- Sản xuất các máy móc thiết bị phục vụ cho công tác khai thác và tuyển khoáng…
Trong lĩnh vực kinh doanh thương mại Công ty mua bán, xuất nhập khẩu sản phẩm mangan, rutin, Ilmenit các dụng cụ khoan, dây chuyền thiết bị khai thác và tuyển khoáng, các máy móc thiết bị theo đơn đặt hàng…
2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức của công ty
Tổng số cán bộ công nhân viên trong Công ty là 320 người, trong đó lĩnh vực sản xuất có 285 người; cán bộ chuyên môn 68 người Lĩnh vực sản xuất là công nhân kỹ thuật lành nghề có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực khai thác và chế biến khoáng sản, sản xuất cơ khí Cán bộ chuyên môn là những cán bộ có trình độ kỹ sư, cử nhân được đào tạo cơ bản qua các chuyên ngành kỹ thuật cơ khí, chế tạo
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT
Phòng Tổ chức hành chínhPhòng Tài chính Kế toánPhòng Kế hoạch Đầu tưPhòng Kỹ thuật Công nghệPhòng kinh doanh XNKP Tiêu thụ SP & phát triển thị trườngXưởng chế biến KS Yên Viên
Xí nghiệp Cơ khí 2 XN Khoáng chất và Cơ khí Hà NamXN mỏ Mangan Phiên Lang – Làng Bài máy, khai thác, tuyển khoáng, địa chất, kinh tế…Cán bộ kinh doanh được đào tạo từ các trường Trung cấp và Đại học, có thâm niên phục vụ, kinh nghiệm công tác.
Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến Theo mô hình này, Công ty sẽ được chia thành nhiều bộ phận, mỗi bộ phận sẽ đảm nhận thực hiện một hay một số chức năng, nhiệm vụ; mỗi bộ phận này đều được đặt dưới sự lãnh đạo, điều hành của Trưởng phòng.
Sơ đồ 7: Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty MIMECO
8 Đứng đầu là Giám đốc Công ty - chịu trách nhiệm giám sát và quản lý mọi hoạt động của Công ty và chịu trách nhiệm trước Hội đồng Quản trị Công ty Giúp việc cho Giám đốc là phó Giám đốc và các phòng ban chức năng.
- HĐQT: đại diện cho các cổ đông, có quyền quyết định cao nhất trong Công ty.
- Ban kiểm soát: có nhiệm vụ kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh của
Công ty và Hội đồng Quản trị.
- Chủ tịch Hội đồng Quản trị kiêm Giám đốc Công ty: tổ chức bộ máy và phân công công tác cho phó Giám đốc.
- Phó Giám đốc: có nhiệm vụ quyết định các công việc thuộc phạm vi mình phục trách, kết hợp với Giám đốc để bàn giao nhiệm vụ cho các phòng ban, xí nghiệp.
- Phòng Tổ chức hành chính:
Thực hiện chức năng tổ chức lao động tiền lương và hành chính quản trị của Công ty.
Xây dựng phương án tổ chức quản lý lao động hàng năm phù hợp với quy mô phát triển của Công ty, tư vấn cho Giám đốc việc đào tạo, sắp xếp sử dụng cán bộ phù hợp với năng lực và yêu cầu nhiệm vụ của toàn Công ty.
Căn cứ vào nhiệm vụ hàng năm và lâu dài Nghiên cứu đề xuất phương án tổ chức sản xuất của các đơn vị thành viên và toàn Công ty.
Quản lý việc thực hiện các chế độ chính sách về lao động tiền lương đối với người lao động trong Công ty như: chế độ tuyển dụng, đào tạo, chế độ nâng bậc,
9 nâng lương, khen thưởng, kỷ luật lao động, chế độ BHXH, BHYT, hưu trí, vệ sinh, an toàn bảo hộ lao động.
Quản lý lưu giữ hồ sơ lao động của CBCNV Công ty và hướng dẫn các đơn vị lập hồ sơ cho người lao động và tổ chức lưu giữ từ khi làm việc đến khi nghỉ việc.
Thường trực các vấn đề kỷ luật, thi đua khen thưởng, thanh tra, khiếu tố của Công ty, tham mưu cho Giám đốc và lãnh đạo Công ty giải quyết các vấn đề nêu trên.
Thực trạng công tác lập kế hoạch và thực hiện kế hoạch sản xuất kinh
2.2.1 Quy trình xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Khoáng sản và Cơ khí Mimeco
Hàng năm, trước ngày 30 tháng 11, phòng Kế hoạch - Đầu tư chủ trì, phối hợp với các đơn vị sản xuất lập kế hoạch sản xuất kinh doanh báo cáo Tổng giám đốc
Bước 1 Dự thảo kế hoạch sản xuất kinh doanh cụ thể
Thu thập, tổng hợp thông tin từ các phòng ban trong Công ty, hiệu chỉnh kế hoạch
Lãnh đạo công ty bổ sung hoàn thành bản kế hoạch
Triển khai thực hiện, kiểm tra thực hiện
Phòng kế hoạch - Đầu tư
Các phòng ban trong Công ty
Phòng kế hoạch - Đầu tư
Phòng Kế hoạch- Đầu tư phối hợp với các đơn vị xem xét để trình Hội đồng quản trị phê duyệt trong tháng 12 Quy trình xây dựng kế hoạch của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 8: Quy tình soạn lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tại Công ty Cổ phần khoáng sản và Cơ khí Mimeco
Bước 1 : Phòng Kế hoạch - Đầu tư căn cứ vào các yếu tố như : Quy hoạch phát triển ngành khai thác khoáng sản của Chính phủ, các hợp đồng đã ký kết với khách hàng, năng lực của Công ty, nhu cầu của thị trường, khả năng thu hồi vốn … để tiến hành dự thảo kế hoạch Để xây dựng được một bản kế hoạch khả thi thì việc xác định các căn cứ để xây dựng kế hoạch phải được cọi trọng Nếu xác định các căn cứ chính xác thì việc đưa ra các chỉ tiêu kế hoạch mới đảm bảo tính phù hợp và khả thi.
Bước 2 : Thu thập ý kiến – hiệu chỉnh kế hoạch
Phòng Kế hoạch – Đầu tư tiến hành tổng hợp, phân tích các căn cứ để soạn lập kế hoạch tuy nhiên để đảm bảo cho bản kế hoạch được thực hiện hiệu quả không thể thiếu các ý kiến đóng góp, tham gia của các phòng ban, các đơn vị trong công ty Do vậy sau khi phòng Kế hoạch – Đầu tư lập dự thảo kế hoạch cần phải gửi dự thảo để các đơn vị góp ý kiến Đây là giai đoạn bản kế hoạch được gửi cho các phòng ban trong Công ty nhằm thu thập thêm các ý kiến đóng góp của các bộ phận Các ý kiến này sẽ được phòng Kế hoạch – Đầu tư thu thập, tiếp nhận và điều chỉnh bản kế hoạch cho phù hợp Sau giai đoạn thu thập góp ý từ các bộ phận, phòng Kế hoạch – Đầu tư cùng các phòng ban khác như phòng Tài chính – Kế toán, phòng Tổ chức hành chính, v.v… sẽ tiến hành hiệu chỉnh bản kế hoạch.
Bước 3 : Báo cáo lãnh đạo Công ty
Sau khi đã có sự tham gia của các phòng ban, các đơn vị kết hợp cùng phòng Kế hoạch – Đầu tư hiệu chỉnh bản kế hoạch Phòng Kế hoạch – Đầu tư sẽ cử đại diện trình bày chi tiết kế hoạch dự kiến xây dựng (Chỉ tiêu, sản lượng, doanh thu, lợi nhuận, khối lượng dự kiến của năm kế hoạch) trước lãnh đạo công ty Lãnh đạo công ty sẽ xem xét và cho ý kiến về bản kế hoạch Nếu có sự chỉnh sửa nào, lãnh đạo sẽ chỉ đạo bổ sung bản kế hoạch SXKD cho phù hợp với mục tiêu cũng như năng lực của Công ty Đây là giai đoạn điều chỉnh cuối cùng trước khi trình Hội đồng quản trị (HĐQT) phê duyệt.
Bước 4 : Trình HĐQT phê duyệt
4 Bản kế hoạch sẽ được trình lên HĐQT xem xét, phê duyệt Phòng Kế hoạch – Đầu tư sẽ cử đại diện trình bày trước HĐQT những nội dung cụ thể trong kế hoạch cũng như ý nghĩa của những chỉ tiêu Đại diện phòng Kế hoạch – Đầu tư có trách nhiệm giải thích rõ ràng cho các cổ đông tình hình mục tiêu năm tới cũng như những câu hỏi mà cổ đông đặt ra Đây là giai đoạn rất quan trọng vì các cổ đông là những người góp vốn cho Công ty, do đó họ có quyền được biết chính xác những gì mà công ty định làm, và mục tiêu của Công ty trong năm tới là gì Việc trình bày trước các cổ đông bản kế hoạch sẽ góp phần tăng thêm lòng tin của các cổ đông vào Công ty, qua đó tạo điều kiện cho Công ty tiếp tục phát triển bền vững.
Bước 5 : Triển khai tới các đơn vị sản xuất
Sau khi bản kế hoạch năm đã được HĐQT phê duyệt, trên cơ sở đó các đơn vị sản xuất lập kế hoạch quý, tháng giao cho phòng Kế hoạch – Đầu tư xem xét và tổng hợp trình Tổng giám đốc phê duyệt Sau đó Tổng giám đốc mới căn cứ vào bản kế hoạch đã được phê duyệt tiến hành giao nhiệm vụ cho các đơn vị thành viên thực hiện Các đơn vị này căn cứ vào bản kế hoạch được giao để tiến hành sản xuất. Bản kế hoạch giao cho các đơn vị sản xuất chỉ gồm các chỉ tiêu tổng quát về hạng mục và doanh thu còn các chỉ tiêu cụ thể sẽ do các đơn vị tự xây dựng Công ty chỉ quản lý về kết quả còn hoạt động cụ thể các đơn vị tự tính toán và tiến hành nhằm đạt mục tiêu công ty đề ra. Đối với các đơn vị thành viên khác Công ty phê duyệt kế hoạch năm cho các đơn vị này Trong quá trình thực hiện, hàng tháng các đơn vị, phòng ban phải tổng hợp, báo cáo cho phòng Kế hoạch – Đầu tư để tiếp tục lập kế hoạch cụ thể cho tháng, quý tiếp theo.
Phòng Kế hoạch – Đầu tư có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra và đôn đốc các đơn vị thực hiện theo kế hoạch được giao, đồng thời phòng Kế hoạch – Đầu tư tiến hành thống kê, tổng hợp số liệu phục vụ cho công tác quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh, quản trị Công ty.
Bước 6 : Điều chỉnh kế hoạch, trình bày HĐQT phê duyệt Đến cuối năm, do những diễn biến của thị trường hoặc một số những nhân tố khác thay đổi, các chỉ tiêu kế hoạch ban đầu có thể thay đổi Lúc này, phòng Kế hoạch – Đầu tư lại có nhiệm vụ tiến hành tổng hợp thông tin điều chỉnh bản kế hoạch Công tác này phải hoàn thành trước tháng 10 cùng năm.
Nhìn chung quy trình kế hoạch ở công ty đã đảm bảo các khâu cơ bản so với quy trình trong lý thuyết Hoạt động điều chỉnh kế hoạch có diễn ra nhưng chỉ là điều chỉnh về chỉ tiêu mà không có sự điều chỉnh về tổ chức, phân công nhiệm vụ Khi có sự thay đổi từ phía thị trường, Công ty chỉ thay đổi về mặt chỉ tiêu kế hoạch sao cho giá trị thực hiện không vượt quá xa so với giá trị ước tính Đây có thể coi là một hạn chế trong quy trình lập kế hoạch ở công ty.
Ngoài ra quy trình lập kế hoạch ở Công ty chưa thấy có khâu phân tích chiến lược Thông qua phân tích các yếu tố bên trong và bên ngoài để từ đó rút ra phương án hành động phù hợp với mục tiêu cao nhất.
2.2.2 Tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh tại Công ty Cổ phần khoáng sản và Cơ khí Mimeco năm 2009
Năm 2009 là một năm hoạt động khá hiệu quả của Công ty Cổ phần Khoáng sản và Cơ khí Mimeco, công ty đã thu được nhiều kết quả khả quản so với năm trước và đã rút được nhiều bài học kinh nghiệm thực tế Sau đây là Bảng báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch năm 2009
Bảng 4: Tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần
Khoáng sản và Cơ khí Mimeco năm 2009
I Giá trị TSL( giá CĐ 94) Tr.đ 16.169,1 22.960,0 19.489,6 120,5 84,9
II Tổng doanh thu Tr.đ 44.481,0 53.806,2 49.677,6 111,7 92,3
1 Doanh thu từ hoạt động SXKD Tr.đ 38,351,4 47.806,2 40.729,0 106,2 85,2
2 Doanh thu từ Thương mại Tr.đ 5.337,7 6.000,0 7.681,8 143,9 128,0
III Sản phẩm sản xuất chủ yếu
2 Bột Đi ô xít Mangan Tấn 3.385,1 3.700 3.624 107.1 97,9
3 Hàng cơ khí quy đổi Tấn 384,2 500 427 111.1 85,4
5 Bột Ben tô nít Tấn 448,3 1.500 1.334 297,5 88,9
7 Bột Đô lô mít Tấn 304 2.500 720 236,0 28,8
IV Tổng chi phí Tr.đ 42.356,8 49.306,2 45.472,1 106,9 92,2
1 Giá thành toàn bộ SP tiêu thụ Tr.đ 29.548,2 43.341,2 36.823 124,6 85,0
2 Chi phí hoạt động thương mại Tr.đ 6.523,1 5.965,0 7.481,8 114,7 125,4
V Tổng lợi nhuận( lỗ) Tr.đ 6.000 4.500,0 4.205,6 70,0 93,5
1 Từ hoạt động SXKD Tr.đ 3.056 4.465,0 3.373,6 110,4 75,6
2 Từ hoạt động Thương mại Tr.đ 29,4 35,0 100,0 340,1 285,7
3 Từ hoạt động khác Tr.đ 732,0
VI Tổng vốn đầu tư Tr.đ 9.560,2 27,256 10.156,9 106,2 37,3
1 Thực hiện vốn đầu tư theo loại Tr.đ 9.560,2 27.256,0 10.156,9 106,2 37,3
2 Thực hiện vốn đầu tư theo nguồn Tr.đ 27.256,0
2.1 Vay ưu đãi đầu tư, khác Tr.đ 15.000,0
2.2 Khấu hao cơ bản+ Lợi nhuận Tr.đ 7.126
VII Nguyên giá TSCĐ Tr.đ 12.587.8 14.392,3 13.598,9 108,0 94,5 VIII Khấu hao TSCĐ trong kỳ Tr.đ 1.568,6 1.487,7 1.953,4 124,5 131,3
IX Giá trị còn lại TSCĐ Tr.đ 7.256 10.226,3 8.967,2 123,6 87,7
X Tổng số Lao động Người 270 300 282 104,4 94,0
1 Số LĐ còn Hợp đồng dài hạn Người 200 250 149 74,5 59,6
2 Số LĐ còn Hợp đồng ngắn hạn Người 70 50 133 190,0 266,0
XI Tiền lương bình quân tháng Đồng/ng2.700.000 3.000.000 3.216.000 119,1 107,2
(Nguồn: Số liệu phòng Kế hoạch – Đầu tư) 2.2.2.1 Tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của toàn Công ty năm 2009 a) Các chỉ tiêu cụ thể
- Giá trị tổng sản lượng: 19.489,6 triệu đồng, đạt 84,9% so với kế hoạch năm và tăng 20,5% so với cùng kỳ năm 2008
- Tổng doanh thu: 49.677,6 Trđ; đạt 94,1% kế hoạch năm và tăng 11,7% so với cùng kỳ năm 2008 Trong đó:
+ Doanh thu sản xuất công nghịêp: 40.729 Trđ; đạt 87,0% kế hoạch năm và tăng 6,2% so với cùng kỳ năm 2008.
+ Doanh thu thương mại: 7.681,8 Trđ; đạt 128,0% kế hoạch năm, tăng 43,9% so với cùng kỳ năm 2008.
+ Doanh thu khác: 1.266,9 Trđ, tăng 60% so với cùng kỳ năm 2008.
- Các sản phẩm sản xuất:
+ Tinh quặng mangan chế biến: 13.744,4 tấn; đạt 91,6% kế hoạch năm; tăng 8,2% so với cùng kỳ năm 2008.
+ Bột điôxit mangan: 3.623,8 tấn; đạt 97,9% kế hoạch năm; tăng 7,1% so với cùng kỳ năm 2008.
+ Sản xuất, gia công hàng cơ khí: 427 tấn sản phẩm quy đổi; đạt 85,4% kế hoạch năm và tăng 11,1% so với cùng kỳ năm 2008.
+ Đá Bazan: 1.716,91 tấn; đạt 14,3% kế hoạch năm, tăng 351,2% so với cùng kỳ năm 2008.
+ Bột đá CaCO3: 6.283,8 tấn, đạt 83,8% kế hoạch năm, tăng 99% so với cùng kỳ năm 2008.
+ Bột Bentônit các loại: 1.333,7 tấn; đạt 88,9% kế hoạch năm, tăng 197,5% so với cùng kỳ năm 2008.
+ Bột Đôlômit: 720,1 tấn; đạt 28,8% kế hoạch năm, tăng 136,9% so với cùng kỳ năm 2008.
+ Than bùn: 1.584,6 m 3 ; đạt 39,6% kế hoạch năm.
- Thu nhập bình quân/người: 3.216.000 đồng/tháng.
8 Nhìn chung, hầu hết các chỉ tiêu kế hoạch năm 2009 không thực hiện được, sự không hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch này là do nhiều nguyên nhân, nó bao gồm cả nguyên nhân khách quan và chủ quan Nguyên nhân chủ quan là do kế hoạch đầu tiên đặt ra quá cao so với tình hình kinh doanh của Công ty trong giai đoạn này, các công tác thực hiện kế hoạch gặp nhiều khó khăn và một phần cũng do sự yếu kém trong công tác quản lý….Những nguyên nhân khách quan như là: ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng nền kinh tế cũng có tác động không nhỏ tới hoạt động kinh doanh của Công ty Các yếu tố khác như thời tiết, nguồn nhân lực hạn hẹp cả về số lượng và chất lượng cũng là một trong những nguyên nhân chủ yếu tác động tới việc hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch, v.v… b) Công tác quản lý tại Công ty
Công tác kế hoạch, đầu tư, cung ứng vật tư nguyên liệu:
- Bám sát tình hình thực hiện kế hoạch, báo cáo tổng hợp tình hình sản xuất kinh doanh hàng tháng, đề xuất các giải pháp để thực hiện.
- Công tác đầu tư xây dựng cơ bản: phòng thực hiện tương đối tốt, đã có kế hoạch đầu tư năm, kế hoạch quý và có sự điều chỉnh phù hợp với điều kiện sản xuất và nguồn vốn của Công ty Nội dung đầu tư cụ thể, đã thực hiện đầu tư từng bước từ khảo sát - thiết kế - lập dự toán - giao nhiệm vụ - thực hiện đầu tư
- Công tác định mức kinh tế kỹ thuật: đã xây dựng được định mức kinh tế kỹ thuật đối với các sản phẩm sản xuất của Công ty và đã có sự điều chỉnh cho phù hợp với yếu tố đầu vào, đầu ra Bên cạnh đó công tác này còn có những yếu điểm của nó đó là nó chưa kịp thời và chưa sát sao với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty, khâu kỹ thuật chưa bám sát được tình hình thực tế, chưa nắm chắc quy trình sản xuất ở các công đoạn nên định mức chưa sát, khi quyết toán còn xảy ra nhiều phát sinh cần phải xử lý.
XÂY DỰNG KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN VÀ CƠ KHÍ MIMECO
Các căn cứ để xây dựng chỉ tiêu kế hoạch năm 2010
- Tình hình thực hiện kế hoạch của Công ty năm 2009.
- Thị trường tiêu thụ sản phẩm của Công ty, bao gồm: Sản phẩm cơ khí và khoáng sản.
- Thị trường cung cấp nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Các hạng mục đầu tư.
- Năng lực của cán bộ quản lý.
- Trình độ của CBCNV đặc biệt là công nhân kỹ thuật
Quy trình lập kế hoạch của Công ty
Quy trình lập kế hoạch của Công ty đã được trình bày trong phần 2.2.1 từ trang
Hệ thống các chỉ tiêu kế hoạch (nội dụng của bản kế hoạch sản xuất
9 Bản kế hoạch SXKD của Công ty bao gồm chỉ tiêu về doanh thu Chỉ tiêu này được xây dựng dựa trên các số liệu tổng hợp, nghiên cứu và tổng hợp thông tin thực tế từ các hợp đồng đã ký kết với khách hàng, dự kiến các công trình đưa vào thực hiện trong năm kế hoạch, từ yêu cầu của khách hàng, khả năng đáp ứng nhu cầu khách hàng của đơn vị sản xuất của Công ty Trong điều kiện Công ty hoạt động theo cơ chế cổ phần, công tác kế hoạch còn phải xét đến giá trị cổ tức trả cho các cổ đông, việc bảo toàn và phát triển vốn để duy trì sự phát triển của Công ty.
Dựa trên những thuận lợi và khó khăn của Công ty được nêu ở phần trên năm
2010 Công ty xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch như sau :
Bảng 5: Các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần
Khoáng sản và Cơ khí Mimeco năm 2010
I Giá trị TSL( giá CĐ 1994) Tr.đ 19.489,6 25.024,0 128,4
II Tổng doanh thu Tr.đ 49.677,6 76.170,0 169,4
1 Doanh thu từ hoạt động SXKD Tr.đ 40.729,0 66.170,0 182,1
2 Doanh thu từ Thương mại Tr.đ 7.681,8 10.000,0 130,2
III Sản phẩm sản xuất chủ yếu
2 Bột Đi ô xít Mangan Tấn 3.624 3.840 106,0
3 Hàng cơ khí quy đổi Tấn 427 500 117,1
5 Bột Ben tô nít Tấn 1.334 2.200 165,0
7 Bột Đô lô mít Tấn 720 500 69,4
IV Tổng chi phí Tr.đ 45.472,1 77.232,1 169,8
1 Giá thành toàn bộ SP tiêu thụ Tr.đ 36.823 67.866,1 184,3
2 Chi phí hoạt động thương mại Tr.đ 7.481,8 9.366,0 125,2
V Tổng lợi nhuận( lỗ) Tr.đ 4.205,6 6.672,9 165,0
1 Từ hoạt động SXKD Tr.đ 3.373,6 6.038,9 186,9
2 Từ hoạt động Thương mại Tr.đ 100,0 634,0 634,0
3 Từ hoạt động khác Tr.đ 732,0 0,0 0,0
VI Tổng vốn đầu tư Tr.đ 10.156,9 39.355,0 387,5
1 Thực hiện vốn đầu tư theo loại Tr.đ 10.156,9 39.355,0 387,5
2 Thực hiện vốn đầu tư theo nguồn Tr.đ 39.355,0
2.1 Vay ưu đãi đầu tư, khác Tr.đ 20.000,0
2.2 Khấu hao cơ bản+ Lợi nhuận Tr.đ 3.235,0
VII Nguyên giá TSCĐ Tr.đ 13.598,9 30.358,2 223,2 VIII Khấu hao TSCĐ trong kỳ Tr.đ 1.953,4 2.894,5 148,2
IX Giá trị còn lại TSCĐ Tr.đ 8.967,2 22.832,0 254,6
X Tổng số Lao động Người 282 350 124,1
1 Số LĐ còn Hợp đồng dài hạn Người 149 200 134,2
2 Số LĐ còn Hợp đồng ngắn hạn Người 133 150 112,8
XI Tiền lương bình quân tháng Đồng/ng3.216.000 3.500.000 108,8
Các công tác cụ thể để thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2010 (phương pháp thực hiện kế hoạch)
ty năm 2010 (phương pháp thực hiện kế hoạch) a) Công tác tổ chức quản lý, lao động tiền lương:
- Xây dựng phương án tổ chức lao động đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ phát triển của Công ty trong năm 2010 và phát triển 5 năm tới.
- Tăng cường việc đào tạo, tuyển dụng nguồn nhân lực mới, lực lượng cán bộ quản lý và Công nhân kỹ thuật đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Hoàn chỉnh Điều lệ, Quy chế quản trị Công ty và các Quy chế khác của Công ty khi đã lên sàn giao dịch chứng khoán.
- Tăng cường lực lượng cán bộ quản lý, công nhân kỹ thuật cho các đơn vị mới đi vào hoạt động từ năm 2010.
- Tiếp tục xây dựng, bổ sung quy chế tiền lương, tiền thưởng cho phù hợp, động viên, khuyến khích nguồn lao động có kết quả sản xuất kinh doanh công tác đạt hiệu quả cao.
- Cải tiến chế độ hành chính quản trị văn phòng từ Công ty, đến các đơn vị thành viên. b) Công tác kế hoạch – cung ứng vật tư:
- Công tác kế hoạch: hoàn thành công tác lập chi tiết kế hoạch sản xuất kinh doanh, đầu tư và xây dựng năm 2010, đảm bảo phù hợp với công nghệ sản xuất của từng đơn vị Theo dõi, tổng hợp báo cáo thường xuyên, số liệu phải chi tiết, phải phân tích được số liệu phục vụ cho công tác điều hành sản xuất có hiệu quả.
- Công tác định mức kinh tế kỹ thuật: bám sát công nghệ sản xuất để điều chỉnh các định mức kinh tế kỹ thuật và giao khoán cho các đơn vị Đề xuất với Công ty biện pháp quản lý tập trung các sản phẩm sản xuất của đơn vị, để các đơn vị chỉ tập trung sản xuất, hợp đồng tiêu thụ do Công ty ký và Công ty chịu trách nhiệm bán hàng.
- Thanh quyết toán phải phối hợp kịp thời giữa các phòng ban liên quan: tổng hợp, đối chiếu hàng ngày, tuần về sản phẩm – chất lượng.
- Công tác vật tư: yêu cầu các đơn vị phải có kế hoạch dự trù vật tư hàng tháng được phê duyệt mới chuyển phòng Kế hoạch – Đầu tư cung ứng và phải đối chiếu vật tư cung ứng kịp thời Công tác lấy mẫu hàng hoá phải đại diện và kịp thời. c) Công tác xây dựng cơ bản:
- Lập các dự án đầu tư mới theo kế hoạch phát triển của Công ty.
- Thẩm định dự toán xây dựng các hạng mục công trình dự án Nhà máy Hợp kim sắt trình HĐQT phê duyệt.
Nghiệm thu kịp thời các công trình hoàn thành, bàn giao, đưa vào sử dụng; đảm bảo hồ sơ đầy đủ để quyết toán công trình
- Công tác đầu tư, xây dựng cơ bản: phải có kế hoạch đầu tư hàng quý Phải thực hiện đầu tư theo các bước: khảo sát – thiết kế – lập dự toán – ra quyết định đầu tư – thực hiện đầu tư Hạn chế công tác đầu tư trước, hoàn thành hồ sơ sau, chỉ thực hiện với những hạng mục đơn giản, giá h.
- Theo dõi tiến độ thực hiện đầu tư các hạng mục công trình, kịp thời thẩm định khối lượng phát sinh báo cáo lãnh đạo Công ty giải quyết. d) Công tác tài chính - kế toán:
- Không ngừng nâng cao trình độ cán bộ làm công tác kế toán, đề xuất việc tuyển dụng thêm cán bộ có đủ trình độ để có đủ năng lực quản lý trong điều kiện Công ty có sự tăng trưởng về đầu mối và doanh số, đặc biệt quản lý công tác đại chúng đã niêm yết.
- Kiểm toán báo cáo tài chính năm 2009, kiểm toán vốn phục vụ cho công tác niêm yết cổ phiếu của Công ty trên Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX)
- Cùng các phòng ban chức năng và Công ty Chứng khoán Đông á hoàn thiện hồ sơ, thủ tục để niêm yết cổ phiếu của Công ty trên HNX.
- Tổ chức chào bán cổ phiếu riêng lẻ, chia cổ tức, trả cổ phiếu thưởng và hạch toán tăng vốn góp theo quy định.
- Chủ động đề xuất và luôn cùng các phòng ban chức năng đề xuất và hoàn thiện cơ chế quản lý Công ty để các quy chế ban hành thực sự là động lực thúc đẩy sản xuất kinh doanh của Công ty phát triển.
- Đưa phần mềm kế toán vào công tác hạch toán kế toán ở tất cả các đơn vị trong Công ty.
- Liên hệ với các tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại để vay vốn, cân đối vốn đủ cho sản xuất kinh doanh của Công ty. e) Công tác thị trường:
- Tiếp tục tăng cường việc bán hàng mangan đặc biệt là bột điôxit mangan hàm lượng thấp.
- Tiếp tục tiếp thị sản phẩm bột Bentônit, các sản phẩm bột đá, than bùn Trong đó cung cấp sản phẩm bột Bentônit cho các Công ty Cầu thực hiện các dự án trọng điểm và tiếp tục cung cấp sản phẩm bột đá cho các Công ty sơn như Joton, Nishu
- Quản lý và cập nhật thông tin của Công ty trên Website của Công ty. f) Công tác kinh doanh xuất nhập khẩu:
- Tiếp tục duy trì liên doanh với đối tác Trung Quốc, từng bước tìm kiếm đối tác khác để trực tiếp nhập khẩu sản phẩm với giá thấp hơn.
- Tiếp tục duy trì khách hàng đã và đang mua các sản phẩm xuất nhập khẩu.
- Từng bước đa dạng hoá các sản phẩm để tăng doanh số bán hàng.
- Tìm kiếm thêm đối tác để sử dụng hiệu quả mặt bằng đã thuê, giảm chi phí kho bãi.
- Tăng cường thu hồi công nợ của khách hàng, hạn chế bán hàng chậm thanh toán trong thời gian dài.
Đánh giá công tác lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tại công ty cổ phần khoáng sản và cơ khí Mimeco
3.2.5.1 Đánh giá về quy trình xây dựng kế hoạch a) Ưu điểm
Về cơ bản quy trình lập kế hoạch ở Công ty bao gồm các bước cơ bản nhất trong một quy trình xây dựng kế hoạch thông thường, đáp ứng được yêu những cầu cảu công tác kế hoạch hóa trong DN do đó đảm bảo tính khoa học và hiệu quả
Nhìn vào quy trình xây dựng kế hoạch chúng ta thấy đây là quy trình từ dưới lên:Phòng Kế hoạch – Đầu tư căn cứ vào các yếu tố lập ra dự thảo bản kế hoạch, sau đó gửi dự thảo này cho các đơn vị tham gia góp ý sao cho phù hợp với mục tiêu chung của Công ty và phù hợp với năng lực của các đơn vị Thông thường kế hoạch ởCông ty, đặc biệt Công ty Nhà nước đều có quy trình từ trên xuống dưới (Lãnh đạoCông ty lập ra kế hoạch, sau đó giao cho các đơn vị cấp dưới thực hiện theo kế hoạch đó, không có sự tham gia của các bên trong việc lập kế hoạch) Có thể nói
4 hiện nay quy trình lập kế hoạch của Công ty là từ dưới lên là quy trình đảm bảo tính khoa học Quy trình này cho thấy sự tham gia của các bên trong việc lập kế hoạch SXKD của DN ( Phòng Kế hoạch – Đầu tư, phòng Tài chính – Kế toán, Phòng Tổ chức hành chính, các đơn vị sản xuất,ban lãnh đạo Công ty) Điều này thể hiện sự tiến bộ trong công tác xây dựng kế hoạch Sự tham gia và phản hồi của nhiều bên giúp cho bản kế hoạch được chi tiết và phù hợp với năng lực của Công ty nói chung và các đơn vị sản xuất nói riêng
Bên cạnh đó, các căn cứ của việc xây dựng kế hoạch được xác định khá rõ ràng và đầy đủ, làm cơ sở cho công tác xây dựng kế hoạch Các cán bộ chuyên viên sẽ căn cứ vào các yếu tố như đã nêu ở phần 2.2.1 (Quy trình xây dựng kế hoạch ) để phân tích, tổng hợp tình hình, từ đó xây dưng nên kế hoạch SXKD.
Trong quá trình thực hiện kế hoạch có sự theo dõi, phản hồi hàng tháng từ các đơn vị sản xuất để có điều chỉnh và căn cứ lập kế hoạch tháng, quý tiếp theo, điều này giúp cho bản kế hoạch luôn được điều chỉnh liên tục, và rất linh hoạt trước những thay đổi của thị trường. b) Nhược điểm
- Trước hết, các căn cứ của Công ty tuy đã xác định rõ ràng và cụ thể nhưng thực sự là việc phân tích các căn cứ này chưa được tiến hành chi tiết, mà hầu như các chuyên viên chủ yếu chỉ dựa vào một số căn cứ chính Các căn cứ chính đó là : Tình hình kinh doanh của năm trước, năng lực hiện tại của Công ty và các công trình, dự án mà Công ty đang đảm nhận thực hiện Còn yếu tố thị trường thực sự chưa được quan tâm đúng mức
- Nếu so sánh với quy trình xây dựng kế hoạch trên lý thuyết thì quy trình xây dựng kế hoạch ở Công ty chưa có giai đoạn phân tích chiến lược Vai trò của công tác này rất quan trọng Phân tích chiến lược giúp cho Công ty chủ động nhận định tình hình, chủ động trước những diễn biến của môi trường bên ngoài và bên trong.
Nó cũng giúp Công ty chủ động chuẩn bị sẵn các phương án dự phòng trước những thay đổi không lường trước được.
- Ngoài ra, thời gian xây dựng kế hoạch thường chậm so với nhu cầu của sản xuất do hệ thống thông tin báo cáo chưa hoàn chỉnh Chính vì công tác trao đổi, báo cáo thông tin giữa các phòng ban, đơn vị với phòng Kế hoạch – Đầu tư chưa thuận tiện nên làm chậm tiến độ của công tác lập kế hoạch dẫn đến ảnh hướng tới nhu cầu của sản xuất.
- Như đã nêu trong phần 2.2.1 (Quy trình xây dựng kế hoạch), công tác điều chỉnh kế hoạch chỉ đơn thuần là điều chỉnh về mục tiêu của kế hoạch mà chưa chú trọng điều chỉnh về tổ chức, phân công nhiệm vụ, bố trí các nguồn lực Đây là biện pháp nên tiến hành cuối cùng khi không còn cách nào khác Nếu Công ty tiến hành điều chỉnh các hoạt động, phân bổ các nguồn lực cho hợp lý thì vẫn có thể đảm bảo đạt được mục tiêu đề ra mà không cần phải điều chỉnh các chỉ tiêu kế hoạch Do vậy mà khi có những thay đổi từ phía môi trường tác động tới khả năng thực thi của kế hoạch thì Công ty có thể tiến hành điều chỉnh từ trong nội bộ trước khi điều chỉnh các chỉ tiêu kế hoạch
3.2.5.2 Đánh giá về nội dung của bản kế hoạch a) Ưu điểm
- Như đã trình bày ở trển, bản kế hoạch của Công ty gồm có kế hoạch sản xuất tổng thể, kế hoạch giao cho các đơn vị (bản kế hoạch này giống với kế hoạch chỉ đạo sản xuất) và bản kế hoạch điều chỉnh Như vậy về cơ bản kế hoạch SXKD của Công ty đã có đủ các bản kế hoạch cần thiết.
- Các chỉ tiêu trong bản kế hoạch đơn giản và dễ hiểu, cho ta cái nhìn tổng quát về mục tiêu chung của Công ty trong năm kế hoạch.
- Bản kế hoạch giao cho các đơn vị chỉ gồm các chỉ tiêu cơ bản nhất giúp cho các đơn vị có định hướng chung để tiến hành theo mục tiêu của cả Công ty Còn các chỉ tiêu cụ thể các đơn vị tự xây dựng Bản kế hoạch này cũng dựa vào năng lực
6 thực tế của các đơn vị chứ không mang tính áp đặt theo kiểu từ trên xuống Do đó không gây khó khăn cho các đơn vị sản xuất trong việc đạt chỉ tiêu kế hoạch quá khả năng.
- Tuy nhiên hàng tháng các đơn vị cũng báo cáo lại với phòng Kế hoạch – Đầu tư do đó đảm bảo cho bản kế hoạch không quá cứng nhắc mà luôn linh hoạt Đồng thời nâng cao sự tham gia cũng như tính chủ động của các đơn vị. b) Nhược điểm
- Việc dự báo các diễn biến của thị trường chưa phản ánh kịp thời trong bản kế hoạch hàng năm của đơn vị.
- Nội dung của bản kế hoạch mới chỉ dừng lại ở chỉ tiêu doanh thu mang tính định hướng cho hoạt động của Công ty cũng như các đơn vị Việc xây dựng kế hoạch chi tiết chỉ đạo kịp thời cũng hạn chế Thực sự thì tùy việc này làm tăng tính chủ động cho phía các đơn vị nhưng mặt khác lại khiến cho việc quản lý , chỉ đạo kịp thời gặp khó khăn.
3.2.5.3 Đánh giá về phương pháp xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch
Như đã trình bày ở phần trên, các phương pháp mà Công ty thường sử dụng trong công tác lập kế hoạch là: Phương pháp thống kê, phương pháp kinh nghiệm a) Ưu điểm
