Hoàn thiện và phát triển nghiệp vụ thanh toán nhập khẩu tại ngân hàng ngoại thương việt nam

LỜI MỞ ĐẦU Giữa quốc gia ln có mối quan hệ kinh tế phi kinh tế Biểu mối quan hệ kinh tế giao lưu hàng hoá (thương mại quốc tế), đầu tư Mối quan hệ phi kinh tế viện trợ, giao lưu văn hố, ngoại giao, trị Chủ thể tham gia vào mối quan hệ chủ yếu nhà kinh tế, ngồi cịn có phủ, cá nhân, tổ chức phủ phi phủ Các mối quan hệ kinh tế phi kinh tế sở hình thành dịng tiền chuyển dịch quốc gia Mối quan hệ phi kinh tế có dịng dịch chuyển chiều mà khơng có dịng dịch chuyển đối ứng Ở viết xin đề cập đến mối quan hệ thuộc lĩnh vực kinh tế mà không đề cập đến mối quan hệ phi kinh tế quốc gia Ngân hàng Ngoại thương với lịch sử 60 năm hình thành phát triển Là ngân hàng đầu cơng cổ phần hố ngân hàng thương mại Nhà nước Với phương châm phát triển “an tồn, hiệu quả, bền vững” tơn “ln thành đạt khách hàng” Với thực tế doanh nghiệp Việt Nam hoạt động kinh doanh theo kiểu “phi vụ, chộp giựt” nhiều; điều đảm bảo để doanh nghiệp nước ngồi tin tưởng để kinh doanh mua bán với doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt xuất hàng hố cho phía đối tác Việt Nam nhận tiền toán sau Ngân hàng Ngoại thương thực toán cho đối tác nước doanh nghiệp Việt Nam cần có điều kiện để Ngân hàng Ngoại thương đứng toán hàng nhập thay cho doanh nghiệp Việt Nam; liệu nghiệp vụ Ngân hàng Ngoại thương có gặp nhiều rủi ro Thực tế Việt Nam đặt qua thời gian tìm hiểu Vietcombank với hướng dẫn thầy giáo PGS.TS Lê Đức Lữ hướng dẫn, em chọn đề tài “hoàn thiện phát triển nghiệp vụ toán nhập Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” để tiếp tục tìm hiểu nghiên cứu Đề án gồm ba chương: Chương Tổng quan toán nhập ngân hàng thương mại Chương Thực trạng toán nhập Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Chương Giải pháp hoàn thiện phát triển nghiệp vụ toán nhập Vietcombank CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN NHẬP KHẨU CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Sự cần thiết sở pháp lý hoạt động toán nhập ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm toán nhập Trong xu hướng phát triển giới nay, quan hệ kinh tế quốc tế diễn sôi động, kéo theo đa dạng phức tạp chu chuyển hàng hố quốc tế Các quốc gia có mối quan hệ kinh tế, phi kinh tế hình thành dịng tiền chuyển dịch quốc gia.Thanh tốn quốc tế việc chuyển tiền mối quan hệ tạo Thanh tốn xuất nhập việc chi trả cho nghiệp vụ yêu cầu tiền tệ phát sinh từ quan hệ kinh tế, thương mại, tài chính, tín dụng tổ chức kinh tế quốc tế, hãng, cá nhân quốc gia khác để kết thúc chu trình hoạt động lĩnh vực kinh tế đối ngoại hình thức chuyển tiền bù trừ tài khoản ngân hàng Thanh toán nhập phần toán xuất nhập khẩu; toán nhập lĩnh vực kinh tế đối ngoại thực cho đối tượng hàng hố, dịch vụ từ nước ngồi nhập vào Như vậy, toán nhập chủ thể tham gia toán gồm: người xuất khẩu, người nhập ngân hàng cung ứng dịch vụ toán cho khách hàng Khác với toán nước, toán nhập thường gắn với việc trao đổi đồng tiền nước sang đồng tiền nước khác Hiện nay, toán nhập thường chi trả thơng qua mạng swift mạng điện tử tốn tồn cầu khơng phí chuyển đảm bảo tuyệt đối an toàn Ngoài ra, việc chi trả cịn thực thơng qua điện tín, bưu điện, qua uỷ nhiệm chi hộ, thu hộ ngân hàng với Trong tốn nhập ngân hàng đóng vai trị người đứng thu hộ, chi hộ thu phí khách hàng nhờ tốn Và ngân hàng thường cung cấp thêm dịch vụ kèm phát hành thư tín dụng (L/C); thực bảo lãnh cho tổ chức, cá nhân nước nhập hàng hoá trả tiền sau; cho vay để tốn cho đối tác nước ngồi, cung cấp dịch vụ tư vấn, làm môi giới,… 1.1.2 Sự cần thiết tốn nhập Một nước tự sản xuất hàng hoá cần thiết phục vụ cho đất nước Tuy nhiên, kinh tế thị trường nước nhận thấy lợi ích so sánh sản xuất hàng hố nước; có nghĩa nước có lợi sản xuất số mặt hàng định nước tập trung sản xuất mặt hàng mà có lợi Vì vậy, phát sinh mặt hàng mà nước khơng sản xuất sản xuất nước chi phí cao địi hỏi phải nhập từ nước Các tổ chức, cá nhân nước nhập hàng hoá kết thúc việc toán tiền tệ Do việc vận chuyển nhiều tiền qua lại nước gặp nhiều rủi ro; mặt khác xu phát triển nước giới tổ chức, cá nhân có tài khoản ngân hàng Vì vậy, để đáp ứng yêu cầu thực tế khách hàng ngân hàng cần có thêm nghiệp vụ toán nhập ngân hàng lại có đủ khả thực hoạt động tốn Các tổ chức, cá nhân nhập hàng hoá nước xa cách địa lý nên gặp khó khăn tốn trực tiếp cho Hơn bất đồng ngôn ngữ, khác luật lệ toán, chi trả khác tiền tệ Vì vậy, tốn nhập cần thực qua hệ thống nhân hàng Về phía ngân hàng có đủ điều kiện thực hoạt động toán nhập cho tổ chức, cá nhân có yêu cầu Ngân hàng có quan hệ diện rộng, kinh tế thị trường ngân hàng thương mại khơng có quan hệ với ngân hàng nước ngồi, ngân hàng có mối quan hệ diện rộng thuận lợi cho toán Ngân hàng giữ quản lý tài sản cho tổ chức đồng tệ ngoại tệ; ngân hàng phép dự trữ ngoại tệ Ngân hàng tổ chức có chun mơn tốn hiểu luật toán chung để vân dụng cho trường hợp cụ thể; ngân hàng đổi hoạt động thiết bị máy móc phục vụ cho tốn cách tốt Ngân hàng có mối giao tiếp rộng nên có chi nhánh nước ngồi, có uy tín thuận lợi cho tốn Thanh tốn nhập cần thiết thời đại chun mơn hố cơng việc mức cao toán nhập cần thực ngân hàng thương mại đảm bảo nhanh chóng, xác an toàn cao 1.1.3 Những điều kiện liên quan đến toán nhập 1.1.3.1 Tiền tệ Mỗi quốc gia có đồng tiền riêng, việc lựa chọn đồng tiền làm phương tiện để chi trả cho phía xuất tuỳ thuộc vào thoả thuận hai bên có mối giao lưu thực tốn tiền cho Thường đồng tiền sử dụng đồng tiền có tính phổ biến thừa nhận rộng rãi, Việt Nam chủ yếu lựa chọn đồng USD toán Hơn nữa, biến động tỷ giá đồng nội tệ đồng tiền lựa chọn làm phương tiện toán ảnh hưởng đến lựa chọn đồng tiền toán bên Do chi phí nước tính đồng tệ cịn tốn lại dùng đồng tiền khác tỷ giá hai đồng tiền ảnh hưởng đến lợi nhuận bên Và giao dịch diễn trước quan hệ tốn diễn sau biến động tỷ giá có ảnh hưởng đến kết kinh doanh Phương pháp phòng ngừa sử dụng hợp đồng quyền chọn, dựa vào chế xác định tỷ giá, điều chỉnh tỷ giá 1.1.3.2 Địa điểm toán Việc toán ngân hàng phục vụ người bán (người thụ hưởng, người xuất khẩu) hay ngân hàng phục vụ người phải trả (người mua, người nhập khẩu) tuỳ thuộc thoả thuận hai bên thường bên nhận hỗ trợ từ phía đối tác quyền nêu lên địa điểm ngân hàng toán 1.1.3.3 Thời điểm thực tốn Có thể chia thời điểm thực tốn làm nhóm: thời điểm hàng xuất tập trung cảng, hàng bốc lên tàu, hàng khỏi phao số 0, hàng tới cảng 1.1.3.4 Lựa chọn phương thức toán Các bên lựa chọn phương thức toán đảm bảo quyền lợi cho bên tham gia tốn Tuy nhiên, lựa chọn hình thức tốn có bên có lợi bên dễ gặp rủi ro Vì vậy, tuỳ vào trường hợp cụ thể ưu giao dịch thuộc bên mua hay bên bán mà bên lựa chọn phương thức hay phương thức khác 1.1.4 Cơ sở pháp lý tốn nhập Thanh tốn quốc tế có vai trị quan trọng kinh tế nói chung kinh tế đối ngoại nói riêng Có thể nói khơng có tốn quốc tế thì kinh tế đối ngoại khơng phát triển hay tiến hành với phạm vi hẹp mức độ nhỏ Tuy nhiên,do chủ thể tham gia toán quốc tế thuộc quốc gia khác nên có kác luật pháp, văn ố, phong tục,… việc thực tốn quốc tế phải theo quy tắc chung phòng thương mại quốc tế ban hành, đồng thời phải chịu chi phối luật pháp nước có chủ thể tham gia Hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam hình thành năm 1988, Hội đồng Bộ trưởng (nay Chính phủ) ban hành Nghị định 53/HĐBT chuyển ngân hàng cấp sang hai cấp Sau 16 năm – khoảng thời gian không dài – NHTM Việt Nam tăng trưởng phát triển mạnh mẽ số lượng, thành phần sở hữu đặc biệt chất lượng Các NHTM, đặc biệt NHTM nhà nước triển khai thực nhiều nghiệp vụ ngân hàng quốc tế đại – có hoạt động tốn nhập góp phần đưa kim nghạch xuất nhập từ tỷ USD năm 1990 lên 55 tỷ USD năm 2004 Một thành quan trọng xác lập vị uy tín trường quốc tế So với số nước có kinh tế chuyển đổi khác, hoạt động ngân hàng quốc tế nói chung tốn nhập nói riêng, NHTM Việt Nam có độ tín nhiệm cao, hầu hết NHTM giới chấp nhận phương thức toán nhập với Việt Nam, tin tưởng cam kết NHTM Việt Nam Đạt thành tựu nêu trên, ngồi nỗ lực ngân hàng, cịn có nguyên nhân quan trọng nhờ hệ thống văn pháp lý xây dựng bước đồng bộ, tạo thuận lợi cho hoạt động ngân hàng Xét góc độ quốc tế, hệ thống luật lệ nhằm điều chỉnh mối quan hệ bên tham gia hoạt động toán quốc tế Bao gồm: Điều ước quốc tế, luật quốc gia tập quán thương mại quốc tế Các quy ước quốc tế tốn nhập có UCP 500, URC 552, URR525, ISP98, SWIFT,… hệ thống ngôn ngữ thống nhất; có quy định rõ quyền lợi nghĩa vụ bên tham gia hoạt động toán trường hợp cụ thể, quy trình tốn,… mà bên phải tn theo thực tốn quốc tế nói chung tốn nhập nói riêng Tuy nhiên, văn quy tăc thực hành thống tốn quốc tế Phịng Thương mại quốc tế ban hành văn luật mà tập hợp tập quán, quy ước thực tiễn ngân hàng toán quốc tế Khác với luật quốc gia công ước quốc tế, văn quy tắc không tự động áp dụng để điều chỉnh hoạt động toán quốc tế mà mang tính pháp lý tuỳ ý Nghĩa bên tham gia có quyền lựa chọn áp hay khơng áp dụng Nhưng lựa chọn quy tắc ràng buộc nghĩa vụ trách nhiệm bên tham gia Ở Việt Nam chưa có quy định riêng tốn nhập Bộ Luật, Pháp lệnh hay Nghị định Chính phủ Các quy định pháp luật toán nhập nằm rải rác văn chủ yếu như: Bộ luật Dân năm 1995 phần thứ bảy gồm 13 điều từ Điều 826 đến Điều 838 quy định giao dịch có yếu tố nước ngồi Trong có quy định ưu tiên áp dụng điều lệ quốc tế trường hợp có trùng lặp Luật thương mại năm 1997 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khó IX, kỳhọp thứ 11 thơng qua ngày 10 tháng năm 1997 có quy định ưu tiên áp dụng pháp luật thương mại quốc tế Luật tổ chức tín dụng năm 1997, Điều quy định áp dụng điều ước quốc tế tập quán quốc tế hoạt động ngân hàng với nước Tuy nhiên, ưu tiên áp dụng luật nước ngồi, thơng lệ, tập qn quốc tế không trái với pháp luật Việt Nam Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2001 Chính phủ hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán quy định Điều 4: áp dụng điều ước quốc tế, tập quán quốc tế hoạt động tốn với nước ngồi Nghị định số 63/1998/NĐ-CP ngày 17 tháng năm 1998 Chính phủ quản lý ngoại hối Quy định Điều 3: áp dụng điều ước quốc tế, tập quán quốc tế pháp luật nước hoạt động ngoại hối với nước ngồi 1.2 Các phương thức tốn nhập 1.2.1 Phương thức chuyển tiền 1.2.1.1 Khái niệm Thanh toán chuyển tiền phương thức toán bên nhập yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định cho bên xuất địa điểm định phương tiện chuyển tiền bên nhập yêu cầu Thanh tốn phương thức chuyển tiền gồm có bên tham gia toán: Người yêu cầu chuyển tiền: người yêu cầu ngân hàng thay thực chuyển tiền nước ngồi Trong nghiệp vụ tốn hàng nhập nhà nhập nước Người thụ hưởng: người nhận số tiền chuyển tới thông qua ngân hàng, thường người xuất hàng hố nước ngồi người khác người xuất yêu cầu Ngân hàng nhận uỷ nhiệm chuyển tiền: ngân hàng phục vụ nhà nhập quốc gia nhập Ngân hàng trả tiền: ngân hàng trực tiếp trả tiền cho người thụ hưởng, thông thường ngân hàng đại lý hay chi nhánh ngân hàng chuyển tiền nước người thụ hưởng 1.2.1.2 Đặc điểm Phương thức chuyển tiền sử dụng hai trường hợp toán trước tiền hàng toán sau Thanh toán trước tiền hàng thuận lợi cho người bán bất lợi cho người mua- bất lợi cho bên nhập dễ xảy trường hợp tiền trả bên xuất lại giao hàng khơng mẫu mã, thời gian,… chí khơng giao hàng Thanh tốn sau ngược lại có lợi cho người nhập bất lợi cho người xuất Bên nhập nhận hàng toán chậm từ chối toán Trong toán nhập khẩu, ngân hàng thương mại nên tư vấn cho khách hàng ký hợp đồng tốn sau Tuy nhiên điều có phụ thuộc vào lợi bên giao dịch, bên có ưu giao dịch lựa chọn hình thức tốn có lợi cho Phương thức lợi ích nghiêng bên giao dịch nên sử dụng đến; sử dụng bên có quan hệ lâu dài tin tưởng tuyệt đối lẫn mối quan hệ phi hàng hoá chuyển tiền chiều Thanh tốn theo hình thức chuyển tiền thực theo hình thức chủ yếu: - Chuyển tiền thư : hình thức chuyển tiền lệnh tốn ngân hàng chuyển tiền thể nội dung thư mà ngân hàng gửi yêu cầu ngân hàng toán thực Thư chuyển tiền thị ngân hàng chuyển tiền ngân hàng toán yêu cầu ngân hàng chi trả khoản tiền ấn định cho người thụ hưởng định thư - Chuyển tiền điện: hình thức chuyển tiền, lệnh tốn ngân hàng chuyển tiền thể nội dụng điện mà ngân hàng gửi co ngân hàng tốn thơng qua truyền tin mạng viễn thông SWIFT Trường hợp ngân hàng chuyển tiền ngân hàng tốn thành viên SWIFT, có trao đổi liệu điện tử với thị trao đổi chuyển tiền chuẩn hoá bảo mật hồn tồn Với hai hình thức chuyển tiền nêu phí dịch vụ chuyển tiền thư thấp phí dịch vụ chuyển tiền điện lại khơng nhanh an tồn chuyển tiền điện 1.2.1.3 Quy trình tốn Người u cầu chuyển tiền cho ngưòi mua Người thụ hưởng Người bán Ngân hàng nhận chuyển tiền Ngân hàng trả tiền Chú thích: 1- Người xuất giao hàng hoá chuyển chứng từ cho người nhập 2- Người nhập kiểm tra hàng hoá - chứng từ Nếu phù hợp lập thủ tục chuyển tiền 3- Ngân hàng nhận chuyển tiền lập thủ tục chuyển tiền qua ngân hàng đại lý (hoặc chi nhánh) nhận trả tiền 4- Ngân hàng trả tiền toán tiền cho người thụ hưởng Trên quy trình toán chuyển tiền trả sau toán trước bước thực đến bước đến bước bước cuối – người nhập kiểm tra hàng hoá chứng từ Về phía ngân hàng phục vụ nhà nhập chuyển tiền ngân hàng hạch toán: Nợ tài khoản tiền gửi khách hàng Có tài khoản tiền gửi ngoại tệ nước ngồi Có tài khoản thu phí dịch vụ tốn Có tài khoản thuế GTGT phải nộp Và báo nợ cho khách hàng