Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại công ty ptm 1

Phần I Giới thiệu công ty cổ phần khuôn mẫu xác Máy CNC 1.vàI NéT Về CÔNG TY Tên Công ty : Công ty Cổ phần Khuôn mẫu xác Máy CNC Tên giao dÞch : The Precision Tools and CNC Machine J.S.C  ViÕt t¾t : PTM J.S.C  Trơ së chÝnh : Kim Lũ - Đại Kim - Hoàng Mai - Hà Nội Văn phòng Đại diện : 46 Láng Hạ - Đống Đa - Hà nội Điện thoại : (84.4) 8554589-8554591-5595632  Fax : (84.4) 8554590  Email : ptpjsc@hn.vnn.vn Ngày thành lập : 09/03/2001 Số đăng ký kinh doanh : 0103000269  Vèn ®iỊu lƯ : 13.000.000.000 VND  Tæng sè CBCNV : 69 ngêi, bao gồm: + Kỹ s : 27 ngời + Cao đẳng & CNKT : 42 ngêi  Tỉng diƯn tÝch : 2.460 m2 Công ty cổ phần khuôn mẫu xác nhựa kỹ thuật đợc thành lập từ tháng 5/2001 Số vốn góp Viện máy dụng cụ c«ng nghiƯp (Doanh nghiƯp mĐ – thc Bé c«ng nghiƯp) lµ 51% LÜnh vùc kinh doanh vµ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Lĩnh vực hoạt động chủ yếu công ty PTM.J.S.C: -Thiết kế, chế tạo khuôn mẫu xác cho ngành nhựa -Thiết kế chế tạo khuôn mẫu cho ngành gia công kim loại -Thiết kế, sản xuất sản phẩm nhựa dùng công nghiệp -Thiết kế, chế tạo máy công cụ CNC, đặc biệt dạng máy cắt kim loại dạng có điều khiển CNC -T vấn, cung cấp thiết bị, chuyển giao công nghệ cho dự án thiết bị , máy móc nớc -Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng ốp tờng Nhôm - Nhựa Compozit -Đại lý độc quyền cung cấp giải pháp CAD/CAM hÃng DELCAM (Vơng Quốc Anh) -Đại lý độc quyền phân phối máy công cụ hÃng LILIAN - Đài Loan -Đại lý độc quyền phân phối máy công cụ hÃng DENVER - Đài Loan Lĩnh vực sản xuất cung cấp sản phẩm - Công ty PTM J.S.C đà chế tạo nhiều khuôn mẫu, sản xuất sản phẩm nhựa phục vụ cho chơng trình nội địa hoá xe gắn máy, sản phẩm nhựa cho công ty LG-MECA electronics, sản phẩm mắc áo, sản phẩm ghế mẫu giáo xuất cho công ty Nam Hoa, sản phẩm công ty hợp doanh DAIWA, sản phẩm vỏ nhựa bình nớc nóng cho công ty LORENZI VN, loại khuôn thổi chai nhựa PET cho công ty TNHH Bảo Vân, Công ty Rạng Đông, Công ty Vital, Công ty Volex cable,Công ty PTM đà cung cấp máy công cụ, Công ty PTM đà cung cấp máy công cụ, thiết bị gia công cho dự án nh Công ty gang thép Thái Nguyên, Công ty Khoá Việt Tiệp, Học Viện Kỹ Thuật Quân Sự, Công ty Vận Tải Thuỷ Cần Thơ, Công ty liên doanh Soecon Meverfa, máy cắt CNC cho nhà máy đóng tàu kết cấu thép, - Công ty đà sản xuất cung cấp nhôm Compozit cho nhiều khách hàng nớc nh Công ty Anh Huy, Công ty SHINEC, Công ty xây dựng số 2, Công trình cải tạo Nhà hát tuổi trẻ ,Công ty PTM đà cung cấp máy công cụ, Các khách hàng Công ty YAMAHA, Công ty LG Electronics, Công ty sản xuất phụ tùng ô tô xe máy Việt Nam(VAP) ,Công ty TOYOTA BOSHOKU Hà Nội Co ,LTD, Công ty Fitactive ,Công ty PTM đà cung cấp máy công cụ, Cách thức nhận đơn hàng: Qua fax, mail, trực tiếp Giao nhận thành phẩm: Giao theo yêu cầu khách hàng Quy trình công nghệ sản xuất c«ng ty PTM VËt t PX Gia C«ng Bé phËn lắp ráp,chạy thử Thô PX Mài,Đánh bóng PX Gia Công Tinh NhiƯt Lun Xt B¸n cho KH NhËp Kho VËt t xuất từ kho mua qua phân xởng gia công thô ,khi gia công thô nh cắt thép, tán thép xong đợc chuyển toàn vào phân xởng gia công tinh đem nhiệt luyện Khi trình gia công tinh nhiệt luyện xong chuyển toàn vào phân xởng mài đánh bóng Khi mài đánh bóng xong chuyển qua giai đoạn lắp giáp nghiệm thu chạy thử sản phẩm chế tạo gia công( đơn đạt hàng khách, sản phẩm nh chắn bùn xe máy, máy CNC ) đạt chất lọng đem nhập kho xuất thẳng cho khách hàng theo hợp đồng kinh tế 4.Bộ máy tổ chức công ty *Tổ chức lÃnh đạo bao gồm: - Chủ tịch hội đồng quản trị: ngời - Thành viên hội đồng quản trị: ngời - Tổng giám đốc: ngời - Phó tổng giám đốc: ngời gồm phó tổng giám đốc phụ trách kinh doanh, phó tổng giám đốc phụ trách kỹ thuật Sơ đồ cấu tổ chức quản lý công ty PTM Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phòng nhân Phòng Kế hoạch sản xuất KCS GĐ điều hành Phòng Thiết kế Phòng kinh doanh Kế toán trởng Phòng nghiên cứu phát triển sản phẩm Xởng sản xuất ốp nhôm nhựa khuôn mẫu Phòng TàI kế toán * Các phòng ban công ty ptm Phòng nhân - Phòng Nhân chịu đạo trực tiếp Giám đốc Công ty, phận tham mu cho giám đốc công tác: TC-TL Hành chính- Quản trị: Phòng tài kế toán - Phòng TC-KT chịu đạo trực tiếp Giám đốc Công ty, tham mu cho Giám đốc công tác tài chính, kế toán, thống kê phòng kinh doanh - kế hoạch - Phòng Kinh doanh-Kế hoạch chịu đạo trực tiếp Phó Giám đốc kinh doanh Chức Phòng tham mu, giúp việc cho Giám đốc, Phó Giám đốc công tác Kế hoạch SXKD, thị trờng, liên doanh, liên kết soạn thảo hợp đồng kinh tế v.v phòng thiết kế- công nghệ - Phòng TK - CN chịu đạo trực tiếp Phó Giám đốc sản xuất Chức phòng tham mu, giúp việc cho Giám đốc Công ty, Phó Giám đốc sản xuất lĩnh vực kỹ thuật sản xuất phòng đo lờng - KCS - Phòng Đo lờng - KCS phòng nghiệp vụ, chịu đạo trực tiếp Phó giám đốc sản xuất, tham mu cho Giám đốc Công ty công tác đo lờng , KCS làm thủ tục nghiệm thu hồ sơ, kiểm định chất lợng nguyên vật liệu đầu vào, bán thành phẩm, thành phẩm Phân tích xác định tiêu lý, thành phần hoá học để đảm bảo nguyên vật liệu, sản phẩm đạt chất lợng Phân xởng - Phân xởng sản xuất khí đơn vị trực tiếp tham gia vào trình sản xuất khuôn mẫu, đồ gá máy công cụ CNC - Phân xởng nhôm Nhựa compozit phân xởng tham gia trực tiếp vào trình sản xuất ốp nhôm nhựa compozit - phân xởng thực chức điều hành sản xuất phân xởng, kết hợp nguồn lực khác để tạo sản phẩm đáp ứng đợc yêu cầu khách hàng Chịu đạo trực tiếp Phó giám đốc sản xuất Kết sản xuất, kinh doanh công ty năm gần 5.1 Đặc điểm tình hình năm năm gần Trong năm gần đây, thị trờng sản xuất có nhiều biến động nhiều nguyên vật liệu đầu vào tăng giá đặc biệt giá Xăng dầu tăng mạnh gây nên giá thị trờng biến động Kinh tế tiếp tục phát triển, môi trờng kinh doanh cạnh tranh kết trình hội nhập ngày sâu Việt Nam vào kinh tế khu vực giới a.Những thuận lợi chủ yếu: Nền kinh tế đất nớc ta phát triển hội nhập với kinh tế giới, tốc độ tăng trởng kinh tế thu nhập GDP ngày tăng thay đổi theo hớng tích cực để hoà nhập xu hớng phát triển chung với nớc tổ chức thơng mại giới WTO Đợc ủng hộ giúp đỡ Đảng uỷ, Ban lÃnh đạo đoàn kÕt nhÊt trÝ cđa tËp thĨ CBCNV C«ng ty c«ng tác sản xuất kinh doanh đà đạt đợc nhiều thành tích đáng kể b.Những khó khăn thách thức: Nền kinh tế thị trờng cạnh tranh khốc liệt, nhiều sở chế tạo khuôn phát triển theo số lợng tăng, chi phí đầu vào tăng, giá đầu sản phẩm không tăng, có tăng Sản phẩm ốp Nhôm Composite bị sức ép cạnh tranh với hàng nhập từ Trung Quốc Yêu cầu khách hàng chất lợng, mẫu mà khắt khe Đội ngũ kỹ s thiết kế Công ty mỏng Số kỹ s nhiều kinh nghiệm ít, chủ yếu kỹ s trẻ, kinh nghiệm cha nhiều, cần phải có thời gian định để tiếp thu nắm bắt đợc công việc 5.2 Kết hoạt động kinh doanh: Bảng : Tổng hợp kết hoạt động kinh doanh Công ty năm 2004 2005 Bảng Chỉ tiêu Lợi nhuận doanh thu Lợi nhuận vốn sở hữu Vòng quay vốn Công nợ phải thu Số d tiền mặt quỹ Số d tiền gửi Ngân hàng Năm 2004 3,12% 3,31% 1,14 lần 4.757.977.182 đồng 154.312.451 đồng 438.882.045 đồng Năm 2005 4,95 % 8,14 % 1,64 lần 3.384.255.901 đồng 58.046.158 đồng 705.813.613 đồng VND Số d tiền gửi Ngân hàng USD Số d khoản vay ngắn hạn Số d khoản vay trung hạn 7.974 USD 3.062.068.031 đồng 4.116.966.872 đồng 1.231.187.582 đồng 2.470.180.120 đồng Bảng T T Năm 2005 50.318.578.99 41.852.466.21 3.400.425.142 250.146.178 122.509.926 3.000.181.038 55.735.175.46 47.036.738.68 3.462.429.179 389.048.351 49.817.000 2.959.779.228 6.170.530.861 1.405.000 6.871.951.360 1.591.000 701.420.449 186.000 Các tiêu Tổng doanh thu Tổng chi phí giá thành Nộp ngân sách nhà nớc - Thuế GTGT - Thuế xuất nhập hàng hoá - Th thu nhËp doanh nghiƯp Tỉng lỵi nhn sau th Thu nhập bình quân tháng/ ngời Năm 2004 So sánh năm 2005 với 2004 Tỷ lệ Số tiÒn (%) 5.146.596.47 10,76 5.184.274.47 12,39 62.004.037 1,82 138.902.173 55,52 -72.692.926 59,34 -40.401.810 -1,35 11,37 13,24 6.H×nh thøc kế toán tổ chức máy kế toán công ty 6.1 Tổ chức máy hoạt động Phòng TC-KT công ty có chức tham mu giúp cho giám đốc quản lý, sử dụng đồng vốn mụch đích, sách chế độ, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu cao.Đồng thời máy kế toán có nhiƯm vơ tỉ chøc thùc hiƯn vµ kiĨm tra toµn công tác kế toán công ty, thực chế độ ghi chép, phân loại hạch toán kế toán tổng hợp nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, để phản ánh toàn thông tin tình hình tài vận động tài sản nh tình hình hoạt động sản xuất công ty thời kỳ giúp cho lÃnh đạo công ty quan nắm bắt đợc thông tin Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung.Toàn công việc kế toán đợc tập trung phòng kế toán công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty PTM Kế toán trởng Kế toán tiền mặt, tính giá thành Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ Kế toán ngân hàng Thủ quỹ, thủ kho - Phòng TC-KT có cán bộ, trình độ đại học đại học, hức nhiệm vụ cụ thể: + Kế toán trởng chịu tránh nhiệm phân công nhiệm vụ kiểm tra chung, đối ngoại, làm việc với quan chức liên quan đến tài chính, kế toán công ty + Kế toán tiền mặt, ghi phiếu thu- phiếu chi, vào phiếu kế toán chơng trình kế toán máy tính giá thành, kết chuyển chi phí vào TK154 + Kế toán tổng hợp, làm báo cáo thuế, báo cáo hàng tuần, hàng tháng cho lÃnh đạo + Kế toán công nợ, khoản nợ phải thu, phải trả công ty Báo cáo tình hình cho kế toán trởng giám đốc để có phơng án giải + Kế toán ngân hàng giao dịch phục vụ việc xuất máy cắt kim loại điều khiển tự động, nhập nguyên vật liệu đầu vào + Thủ quỹ, thủ kho 6.2 Nhiệm vụ - Chuẩn bị phơng án, kế hoạch nguồn vốn đảm bảo đáp ứng kịp thời đầy đủ nhu cầu vốn cho SXKD - Phòng TC KT có trách nhiệm ghi chép, hạch toán phản ánh xác, kịp thời, đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình SXKD công ty - Lập đầy đủ gửi hạn báo cáo kế toán, thống kê toán theo chế độ quy định - Lập báo cáo Công nợ phải thu phải trả hàng tuần, báo cáo GĐ vào chiều thứ hàng tuần, lên kế hoạch thực việc đòi nợ khách hàng - Kết hợp với phòng ban kiểm tra, giám sát chặt chẽ mua sắm vật t, tài sản nh hoạt động khác có liên quan đến tài - Tham mu cho Giám đốc việc xây dựng kế hoạch tài ngắn, dài hạn chiến lợc lâu dài - Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế công ty nhằm đánh giá sát tình hình kết hiệu SXKD Tham mu cho giám đốc phơng hớng, biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu sxkd, khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn vào SXKD đảm bảo lợi nhuận công ty ngày tăng - Kết hợp với phòng Kinh doanh-Kế hoạch xây dựng đơn giá cho loại sản phẩm Công ty sản xuất 6.3 Chế độ kế toán áp dụng công ty Công ty Cổ phần khuôn mẫu xác máy CNC áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trởng Bộ Tài Chính 6.4 Tình hình sử dụng máy tính kế toán công ty Công ty Cổ phần khuôn mẫu xác máy CNC sử dụng phần mềm kế toán Fast, Excel, Word.ViƯc sư dơng m¸y tÝnh gióp cho kÕ to¸n tiết kiệm đợc thời gian ghi chép, xử lí nghiệp vụ kinh tế phát sinh 6.5 Hình thức tổ chức sổ kế toán Công ty tiến hành công tác kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ, phơng pháp kế toán hàng tồn kho mà công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên Công ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ sử dụng loại sổ kế toán sau: - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ Cái - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết *Trình tự nội dung ghi sổ kế toán - Hàng ngày kế toán vào chứng từ kế toán đà kiểm tra để lập chứng từ ghi sổ lập bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại sau vào số liệu chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán để lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ sau đợc phụ trách kế toán ký duyệt chuyển cho kế toán tổng hợp đăng ký vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ cho sè, ngµy cđa chøng tõ ghi sỉ Sau vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ( lấy số hàng ngày ), chứng từ ghi sổ đợc ghi vào sổ sổ, thẻ kế toán chi tiết - Cuối tháng sau đà phản ánh tất chứng từ ghi sổ vào sổ cái, tiến hành cộng số phát sinh, tính số d cuối tháng cho tài khoản Số liệu sổ sau kiểm tra đối chiếu đợc làm lập bảng cân đối tài khoản báo cáo tài khác - Đối với tài khoản phải mở sổ, thẻ kế toán chi tiết chứng từ kế toán, bảng tổng hợp chứng từ kế toán kèm theo chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu tài khoản.Cuối tháng cộng sổ, thẻ kế toán chi tiết, lấy số liệu lập bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản tổng hợp để đối chiếu số liệu với sổ làm lập báo cáo tài *Trình tự ghi sổ kế toán theo sơ ®å