Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH đại thanh

Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH đại thanh

B¸O C¸O THùC TËP Lêi nãi ®Çu   !"#$%&'%( #)*+"#$),-*./ )%)01,)%"#$),() 0)2%034 5 6!789:2%"2%())2 %&24;<2 %#)=>)02%?@/ 378-0@=)A#@#/BCD 0!4'),9:()2%E> )=8F2*"!12%>@ )D"2%9)4(E,8,9:0 )2%=!0% > /* C9=78GH%4 5.)I1)#B6*I5(JJK@5-L*, 0%"#$"MCE"#$4(8@ =>#-@=%N*%=E *-OPI?@)6*I46%2+ >=GQB)"MC26*I-*.R 8*"#$45I3SD1)@*)I4 53-0*,2%2%")) %*2S&#%*,M#)@T &*T#-@2%*1 78,M>%"#$U%," MC@))#/B2%4 Lu ThÞ Dung Líp HTX04.1 1 B¸O C¸O THùC TËP (8OVBN*O76*I0) D03=W>"1I*2SA- ))>)>)I4X&+>)>?Y1Z [1\ZKLNN6*I4 [1\\Z5@*@6*I [1\\\Z(BM])I7 ^)=G#11B*3@>) D@&#%)#$#B4'NBI>)>A* H0AC/00$1I*)*O #)%@6*I5(JJK@5>)A)%!4 _M)"!` Hµ néi, ngµy 15 th¸ng 08 n¨m 2006 JG Lu ThÞ Dung Lu ThÞ Dung Líp HTX04.1 2 BáO CáO THựC TậP Phần I: Tình hình chung của công ty tnhh đại thanh I. Vị trí, đặc điểm, tình hình của doanh nghiệp 1. Vị trí kinh tế của doanh nghiệp - 5327Z6*I5(JJK@5 - K7WZ5+9,R5*6KXM-5TJ%I%55NJ) (=4 - 5+9+Zaab55cJ);cJ)(= ^)=2%/MI2))2 I#)Z - d"MC>7%)!, - d"MC>*>2I#@ 'CI]2&ebaafbCaggg4 5IW#)2%"MC3I*H>7I#) I0)=E*=W6*I5(JJK@5 E-T/=#/"P#T13237R 84 '&#%6*I#)Zae4eee4eee4eee? 2. Quá trình hình thành và phát triển. 6*I5(JJK@5#)*I)34^)=2% /)#B!ae-09)0)@/ )4 6*I5(JJK@50#)/M-K@54(aggh C)7I>8+BJX)5iX(jB-I 7)#B/M-K@5%+B#%*? .ấK=J)k&I=&2%>"MC #@2I%2I%++)%4 X1)#B6*I-L*,0N@= ZB* :I0>74d6*I-.> Lu Thị Dung Lớp HTX04.1 3 B¸O C¸O THùC TËP  +0OO%ND#/24 6*I-II*"MCN/?I3#% )C",BI4;L*%I02 %C3=&I0>7)I* 4j@I>]78)@NDGH.>@>l. &22%-@/)%&#%Z ChØ tiªu N¨m 1995 N¨m 1996 d"#/mCn aoe oYo jmn Y4apq4eee4eee p4afY4fpq4eee KT1)I)78/]iX(j 5)&J)(=)oaggg2%I7)#B6* I5(JJK@54'go*0*!9"MC ,#)Yo8!9"MC+#)peaeer#)4 66*I5(JJK@5* .78)I)/9=4KI6*I-@/ )%>"Z ChØ tiªu N¨m 2004 N¨m 2005 '&2 aY4gea4oqq4abf ah4obY4haq4beo j aq4gfe4eee4eee oa4bqo4eee4eee 5#!>N a4aYe4eee a4ofe4eee J%I=E>=*3*I>?af8 0her0N=@G)3@Gffr0N=sfr0N =C=E*/)@@8*QB 0I4 (oeef6*I5(JJK@5/CTW\dtgeeaRoeee Y46T%+2%4 ()II*%=)#*DH2 %">ND"P > /06*I5(JJ K@5TI#)"MC#@2I%++1 .>!78)4K?8++%* Lu ThÞ Dung Líp HTX04.1 4 BáO CáO THựC TậP %%@C"I%#)8#=? ()4 II. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Đại Thanh 1. Cơ cấu bộ máy quản lý và quy trình công nghệ chủ yếu của Công ty TNHH Đại Thanh * Để có cái nhìn tổng quát về >=IT"#$*I0 *!?Z d!?ZMô hình bộ máy tổ chức Công ty TNHH Đại Thanh ukIN*%"MCI6*I5(JJK@5Z kIN*%"MCv'Z (I3#%"MCv'>?H*)H *#CI.**I)#D0"I9%=,/4 d0)*NH2)oA?A46*9M9 Lu Thị Dung Lớp HTX04.1 5 [0&w&()IK@2%#-@ [D xJxj [D x [D x5C #y/ [D X"% X[ J656 X[Q B X[) , 5 O 5 5 O 5 >% 5 >G xa w&6*I xo BáO CáO THựC TậP H*)I)#@2I*0,V#)qg4^CI. M92Iq)2Ig)IO)#@2I0,VH! F=)2%.#@#@2IhfzoYzYf =) .=4d0*9M9>%#@,V2I* >%)2Iv4KI#)@GI77) P45v)I>G['6@)>Gv'4 50INZ d!?: Quy trình sản xuất cáp A 2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán, quy trình hạch toán chung của Công ty TNHH Đại Thanh: u6!CT>=IZ d!?ZBộ máy kế toán của Công ty TNHH Đại Thanh ukIN@Z Lu Thị Dung Lớp HTX04.1 6 KO 6 {O X% XG 6v 6Cv' xy9 x/ X=B ) , x5#y! )XJ|J XJ}5 x5B y) " x x56[ ) 5 )6X &3 dB $L >% 6T .& dB $ d~ d) " X" && X" / Báo cáo tài chính BáO CáO THựC TậP Sơ đồ: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung tại Công ty TNHH Đại Thanh wOZw))I w& k%& uJNT*I2+ZJ%I6*I5(JJK@5 2+NT(B$4 3. Những khó khăn thuận lợi cơ bản của công ty có ảnh hởng tới công tác hạch toán: u5B#/Z 520GB@ > 178 *ILN+3O1)/#3, @="24 d"P*I)I)O#@C#// 0#)",/3"P3+)I) Lu Thị Dung Lớp HTX04.1 7 Báo cáo tài chính BáO CáO THựC TậP !)!3#)2)#/BEA4d" P*IE-0<T3784 ;L*@*I0&C.3M&)0 ==E3=%N3%/&#%E* CI04 51IT93oe% #) .)*I4 x0Z ()B#/3*IDL=&0"9 *Z 5"MC2*I"1 I0>7EC)M94j0*I"I& )I#)I&I7"9)"P)T @3784 'N/)#B=E3D~0 %3#*"GHN%&3DC8 4 Phần ii: Thực trạng công tác kế toán tại công ty I. Kế toán lao động tiền lơng 1. Đặc điểm quy trình hạch toán tiền lơng 5>CF2%)N#!E#*#)I&G& *N0#)7*#G>H4J/06*I5(JJ Lu Thị Dung Lớp HTX04.1 8 BáO CáO THựC TậP K@5#*%"#!8#=)0#)D>PI ,UC#=45#!,,8#= #)%">"O="MCC#/"P4 JNT"#!A8/2+)*I458 A=/I7#)op)I4 6=>"M-=)>"I/,"8#= 8/&"I@#=46*I-,abr3 ,0XJ|J#)afrXJ}5#)or)*0x[6K4(3 *IW"7pr.)#!0fr#)XJ|J')ar#)XJ}5 2. Tổ chức hạch toán chi tiết lao động tiền lơng 6&#=#!B/>"C*>"C #)38W9XJ|J.#)T,) #!*.))2%4 d0T)>"#!)2%)>" >#!.&/,)4 3. Tổ chức hạch toán tổng hợp tiền lơng tại công ty K!%@#!@*I0INZ Lu Thị Dung Lớp HTX04.1 9 wCIW& G] X"C * 6T. "#= X"#y !"MC X"#y! )2% X"> #y! d5xYYh 5xYYq B¸O C¸O THùC TËP w))I w& d!?: Quy tr×nh h¹ch to¸n tæng hîp tiÒn l¬ng J))I9"MC•C*.)3 0#)T&#=#!,#!.*4 5.0#)!9#B>">#! 4. TÝnh l¬ng cho c¸c bé phËn vµ cho toµn c«ng ty dI#),#!*I&>=B"#$)*9 M9O4   K0T,#!&#=#!-:2+>" C*4 uX"C*Z R6TZ6T)&)I#)%.*4 R[!#BZJ))I9"MC",M NN:2+8#=)>=3450< 8/a2D3>"C*)>"C*/) 4 R52+Z^)!9#!*3 Lu ThÞ Dung Líp HTX04.1 10 [...]... kỳ Lu Thị Dung Lớp HTX04.1 24 BáO CáO THựC TậP II Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) 1 Quy trình tổ chức hạch toán tài sản cố định (TSCĐ) tại Công ty TNHH Đại Thanh Đặc điểm TSCĐ của Công ty TNHH Đại Thanh đợc mua sắm chủ yếu bằng nguồn vốn của công ty và cho đến nay hầu nh sự thay đổi về công nghệ là không đáng kể Do là một công ty sản xuất nhỏ nên TSCĐ của công ty không sử dụng TK213, và... phòng kế toán 1 bản, chuyển cho bộ phận đã quản lý sử dụng TSCĐ 1 bản Ví dụ: Ngày 22/5/2006 Công ty TNHH Đại Thanh thanh lý một máy photo NG: 22.000.000đ, tỷ lệ hao mòn 10%/năm Mẫu biên bản thanh lý TSCĐ nh sau: Đơn vị: Công ty TNHH Đại Thanh Mẫu số 01 TSCĐ Ban hành theo QĐ số 1141 TC/QĐ Biên bản thanh lý TSCĐ Ngày 22/5/2006 Số 70 Căn cứ vào quyết định số ngày tháng năm của Công ty TNHH Đại Thanh. .. bản Đại diện bên a đại diện bên b Căn cứ vào hợp đồng kinh tế, kế toán sẽ lập biên bản giao nhận: Mẫu số 01-TSCĐ Công ty TNHH Đại Thanh Ban hành theo quyết định số 1141-TC/QĐ/CĐKT Biên bản giao nhận TSCĐ Ngày 15/5/2006 Số: 30 Căn cứ vào Quyết định số 03 ngày 1/5/2006 của giám đốc Công ty TNHH Đại Thanh về việc bàn giao TSCĐ Biên bản giao nhận gồm có: Ông(bà): Bùi Hải Giang Phó phòng quản lý vật t: đại. .. tổng hợp về kế toán TSCĐ Đặc điểm quy trình ghi sổ tổng hợp về phần hành kế toán TSCĐ tại Công ty TNHH Đại Thanh đợc trình bày theo sơ đồ sau: Lu Thị Dung Lớp HTX04.1 25 BáO CáO THựC TậP Chứng từ tăng giảm TSCĐ Bảng tính và phân bổ khấu hao Thẻ TSCĐ Nhật ký chung Sổ chi tiết TSCĐ Sổ cái TK211, TK214 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Sơ đồ: Quy trình ghi sổ tổng hợp kế toán TSCĐ * Kế toán tăng TSCĐ:... thanh toán: Số tiền viết bằng chữ: mời một triệu đồng chẵn 10.000.000 1.000.000 11.000.000 Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) *Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ và các chứng từ kế toán khác, kế toán lập thẻ TSCĐ Thẻ TSCĐ đợc lập cho từng đối tợng ghi thẻ TSCĐ và đợc lu ở phòng kế toán trong suốt quá trình sử dụng Ta có mẫu thẻ TSCĐ nh sau: Công ty TNHH Đại Thanh Mẫu... bảng tính và phân bổ khấu hao Bảng bày có u điểm là gọn nhẹ mà vẫn theo dõi sự tăng giảm của toàn bộ TSCĐ của công ty một cách tổng quát Tài sản cố định của Công ty TNHH Đại Thanh bao gồm nhà xởng, máy móc thiết bị, phơng tiện vận tải 2 Cách tính nguyên giá TSCĐ tại công ty TSCĐ của công ty Đại Thanh hầu hết là do tự mua sắm nên có cách tính nguyên giá nh sau: NG TSCĐ = Giá mua ghi trên hoá đơn + Chi... ký của thủ trởng đơn vị và kế toán trởng Căn cứ vào phiếu xuất thủ kho xuất kho và ghi vào thẻ kho, đến cuối ngày thì đa lên phòng kế toán để kế toán ghi sổ và lu Tơng tự khi xuất kho cho các bộ phận sản xuất kế toán cũng phải viết phiếu xuất kho để làm căn cứ cuối thánglên bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho vật liệu công cụ dụng cụ 2 Công tác ghi sổ kế toán chi tiết NVL_CCDC Tại kho: Thủ kho mở thẻ kho... ngày 25/9/1989 - Căn cứ vào Nghị định 17/HĐKT ngày 16/1/1992 của Hội đồng bộ trởng quy định chi tiết về HĐKT và hớng dẫn ký kết HĐKT Hôm nay ngày 15 tháng 5 năm 2006, tại Công ty TNHH Đại Thanh Bên mua (gọi tắt là bên A): Công ty TNHH Đại Thanh Địa chỉ: Thôn Cổ Điển B Tứ Hiệp Thanh Trì - Hà Nội Tài khoản: 008704060001260 Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam Do bà: Vũ Thị Trang Chức vụ: Trởng phòng kinh... chấm công Phụ trách bộ phận Ngời duyệt (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Ghi chú: 1 ngày công: X Làm thêm giờ: X+ Nghỉ ốm: Ô Lu Thị Dung Lớp HTX04.1 15 BáO CáO THựC TậP 4.2 Bảng thanh toán lơng cho công nhân trực tiếp sản xuất: Đối với công nhân trực tiếp sản xuất thì lơng thời gian tính theo bậc Công nhân thử việc: Công nhân bậc 1: Công nhân bậc 2: Công nhân bậc 3: Công nhân... yếu là nhôm, lõi thép, hạt nhựa và ngoài ra còn có gỗ chìđ ợc nhập từ các tỉnh khác nh Hoà Bình, Thái Nguyên Việc hạch toán về vật liệu công cụ dụng cụ cũng khá phức tạp Sau đây là đặc điểm về tổ chức công tác hạch toán tại Công ty TNHH Đại Thanh : Lu Thị Dung Lớp HTX04.1 36 BáO CáO THựC TậP 1 Các chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ: Chứng từ sản xuất bao gồm các hoá đơn bán hàng của . xuất cáp A 2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán, quy trình hạch toán chung của Công ty TNHH Đại Thanh: u6!CT>=IZ d!?ZBộ máy kế toán của Công ty TNHH Đại Thanh ukIN@Z Lu Thị Dung Lớp HTX04.1. 4 BáO CáO THựC TậP %%@C"I%#)8#=? ()4 II. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Đại Thanh 1. Cơ cấu bộ máy quản lý và quy trình công nghệ chủ yếu của Công ty TNHH Đại Thanh *. 'N/)#B=E3D~0 %3#*"GHN%&3DC8 4 Phần ii: Thực trạng công tác kế toán tại công ty I. Kế toán lao động tiền lơng 1. Đặc điểm quy trình hạch toán tiền lơng 5>CF2%)N#!E#*#)I&G& *N0#)7*#G>H4J/06*I5(JJ Lu