Lời mở đầu Ngày nay, hệ thống Ngân hàng - Tín dụng trở thành phận đóng vai trò rÊt quan träng ®èi víi bÊt cø mét nỊn kinh tế dù mạnh hay yếu Hệ thống có ảnh hởng định tới lớn mạnh hay lụi tàn kinh tế Chính vậy, việc đảm bảo an toàn cho hệ thống mối quan tâm quốc gia Đối với Việt Nam, hệ thống Ngân hàng - Tín dụng có vai trò ảnh hởng lớn tới nghiệp xây dựng phát triển đất nớc Tuy nhiên, năm gần đây, việc đảm bảo an toàn cho TCTD đợc quan tâm mức BHTGVN đời phù hợp với xu phát triển đất nớc với nhiệm vụ bảo vệ ngời gửi tiền, tạo an toàn cạnh tranh lành mạnh hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng, góp phần thực mục tiêu CNH - HĐH đất nớc Xuất phát từ đặc điểm hệ thống Ngân hàng - Tín dụng nớc ta, đặc biệt QTDND với qui mô hoạt động nhỏ, nguồn vốn không lớn dễ gặp rủi ro dẫn tới đổ vỡ Rủi ro hoạt động ngân hàng có phản ứng dây chuyền, lây lan ngày có biểu phức tạp, ảnh hởng đến toàn đời sống kinh tế-chính trị-xà hội Để hạn chế rủi ro xảy ra, tác động đến hoạt động TCTD, công tác kiểm tra giám sát BHTGVN ngày có vai trò quan trọng TCTD nói riêng BHTGVN nói chung Chính tầm quan trọng công tác kiểm tra giám sát em đà lựa chọn đề tài "Công tác kiểm tra- giám sát với việc đề phòng hạn chế rủi ro hoạt động ngân hàng TCTD BHTGVN" Mục tiêu chủ yếu đề tài: Làm rõ nội dung công tác kiểm tra - giám sát nh vai trò BHTGVN nói chung TCTD nói riêng Một số kết đạt đợc công tác kiểm tra - giám sát Đa số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm tra giám sát Kết cấu chuyên đề thực tập bao gồm: Chơng 1: Rủi ro hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ( TCTD ) cần thiết phải BHTG Chơng 2: BHTGVN công tác kiểm tra, giám sát với việc đề phòng hạn chế rủi ro hoạt động ngân hàng TCTD BHTGVN Chơng 3: Một số kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác kiểm tra, giám sát BHTGVN Do trình độ hiểu biết hạn chế, chắn nhiều thiếu sót viết, mong dẫn thầy cô Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cô Nguyễn Thị Chính nh giúp đỡ bảo hết lòng anh chị phòng Giám sát, kiểm tra đánh giá BHTGVN Hà Nội ngày 05/05/2002 Sinh viên thực tập: Trần Thuý Hằng Chơng Rủi ro hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng cần thiết phải bảo hiểm tiền gửi I Một số nét vỊ Tỉ Chøc TÝn Dơng ( tctd ): l Kh¸i niệm: TCTD doanh nghiệp đợc thành lập theo quy định Luật tổ chức tín dụng quy định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng cung ứng dịch vụ toán Là doanh nghiệp nên TCTD có quyền tự chủ kinh doanh tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh Tuy nhiên, TCTD đợc phép thực đầy đủ nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng phục vụ đa lĩnh vực hoạt động kinh tế-xà hội mà TCTD có đủ điều kiện theo quy định pháp luật Các loại hình TCTD: Theo luật TCTD TCTD ViƯt Nam gåm cã: Tỉ chøc tÝn dơng nhµ nớc TCTD cổ phần nhà nớc nhân dân Tổ chức tín dụng hợp tác TCTD liên doanh TCTD phi ngân hàng 100% vốn nớc hoạt động Việt Nam TCTD nớc mở văn phòng đại diện Việt Nam Mỗi loại hình TCTD có đặc điểm riêng nhng doanh nghiệp hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng Theo cách phân loại ngân hàng loại hình TCTD đợc thực toàn hoạt động ngân hàng, hoạt động tín dụng số hoạt động kinh doanh khác có liên quan Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng gồm: Ngân hàng thơng mại Ngân hàng phát triển Ngân hàng đầu t Ngân hàng sách Ngân hàng hợp tác Ngân hàng cổ phần Ngân hàng nớc TCTD phi ngân hàng loại hình TCTD đợc thực số hoạt động ngân hàng nh nội dung kinh doanh thờng xuyên nhng không đợc nhận tiền gửi không kỳ hạn, không làm dịch vụ toán TCTD bao gồm: Công ty tài Công ty cho thuê tài TCTD nớc TCTD đợc thành lập theo pháp luật nớc nhng đợc phép hoạt động VN mở chi nhánh VN TCTD nớc mở văn phòng đại diện VN nhng văn phòng đại diện không đợc kinh doanh VN TCTD hợp tác tổ chức kinh doanh tiền tệ làm dịch vụ ngân hàng, tổ chức , cá nhân hộ gia đình tự nguyện thành lập để hoạt động ngân hàng với mục tiêu chủ yếulà tơng trợ phát triển sản xuất, kinh doanh đời sống TCTD hợp tác bao gồm: Ngân hàng hợp tác Quỹ tín dụng nhân dân Hợp tác xà tín dụng Trong hƯ thèng q tÝn dơng nh©n d©n gåm cã: Quỹ tín dụng nhân dân sở ( Quỹ tín dụng sở ) Quỹ tín dụng nhân dân Trung Ương ( Quỹ tín dụng Trung Ương ) Quỹ tín dụng sở thành viên cá nhân, hộ gia đìng đối tợng khác (hợp tác xÃ, tổ hợp tác, tổ chức đoàn thể trị, xà hội địa bàn tự nguyện thành lập hoạt động theo quy định pháp luật Phạm vi thành lập chủ yếu xÃ, phơng thị trấn nông thôn nên hoạt động ngân hàng huy động vốn chỗ vay thành viên ngời nghèo thành viên c trú địa bàn hoạt động nhng phai theo quy định Tuy nhiên, Quỹ tín dụng sở hoạt động dịch vụ ngân hang khác đợc Ngân hàng Nhà nớc cho phép Quỹ tín dụng Trung Ương thành viên Quỹ tín dụng sở qóp vốn thành lập nhằm mục đích hỗ trợ nâng cao hiệu hoạt động hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân Các Quỹ tín dụng nhân dân đợc thành lập tổ chức liên kết phát triển hệ thống để bảo vệ quyền lợi, quản lý thống nhất, phối hợp hoạt động nhằm mục tiêu tăng cờng hợp tác tơng trợ quỹ tín dụng, bảo dảm an toàn, ổn định , phát triĨn tõng q tÝn dơng vµ toµn hƯ thèng Q tín dụng nhân dân Cơ cấu tổ chức TCTD: 3.1 Hội đồng quản trị ( HĐQT ): HĐQT tối thiểu phải có 03 ngời có uy tín, đạo đức, nghề nghiệp hiieủ biết hoạt động ngân hàng HĐQT có chức quản trị tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Việc bầu, bổ nhiệm, miễn nhiệm Chủ tịch thành viên khác HĐQT phảiđợc Thống đốc Ngân hang Nhà nớc chuẩn y uỷ quyền chuẩn y, trừ tròng hợp Thủ tớng Chính phủ bổ nhiệm Chủ tịch HĐQT không đồng thời Tổng giám đốc ( Giám đốc) Phó tổng giám đốc ( Phó giám đốc ) 3.2 Ban kiĨm so¸t: Ban kiĨm so¸t cđa mét TCTD tèi thiểu phải có 03 ngời, có ngời trởng ban Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra hoạt động tài củaTCTD, giám sát việc chấp hành chế độ hạch toán, hoạt động hệ thống kiểm tra kiểm toán nội TCTD Việc bầu, bổ nhiệm, miễn nhiệm Trởng ban thành viên ban kiểm soát phải đợc Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc cho phép 3.3 Tổng giám đốc ( Giám đốc ) : Tổng giám đốc ( Giám đốc ) ngời chịu trách nhiệm trớc HĐQT điều hành hoạt động hàng ngày theo nhiịem vụ, quyền hạn Tổng giám đốc ( Giám đốc ) phải ngời có trình độ chuyên môn, lực điều hành c trú VN thời gian đơng nhiệm Nội dung hoạt động TCTD: 4.1 Huy động vốn: Các TCTD hoạt động kinh doanh ngân hàng nguồn vốn quan trọng Nguồn vốn đợc hình thành huy động từ: Vốn pháp định- vốn ®iỊu lƯ( vèn tù cã) Vèn huy ®éng tõ doanh nghiệp cá nhân Vốn vay ngân hàng nhà nớc Vốn vay TCTD Nh vậy, huy động vốn TCTD hoạt động chu yếu trình phát triển nguồn vốn Có hai hình thức huyđộng vốn từ doanh nghiệp cá nhân: Nhận tiền gửi phát hành giấy tê cã gi¸ 4.1.1 NhËn tiỊn gưi: C¸c TCTD nhËn tiền gửi tổ chức, cá nhân TCTD khác duới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm( không kỳ hạn có kỳ hạn) Đây khoản tiền gửi không thuộc quyền sở hữu TCTD nhng TCTD đợc quyền sở hữu khoản tiền tạm thời nhàn rỗi 4.1.2 Phát hành giấy tờ có giá: Ngoài huy động dới hình thức tiền gửi TCTD huy động vốn dới hình thức phát hành chứng tiền gửi , phát hành trái phiếu để thu hút khoản tiền để dành tổ chức cá nhân Chứng tiền gửi: phiếu nợ ngắn hạn( dới 12 tháng) Trái phiếu: phiếu nợ trung dài hạn 4.2 Hoạt động tín dụng: Trong hoạt động tín dụng, TCTD sư dơng ngn vèn tù cã, ngn vèn huy ®äng để cấp tín dụng hay TCTD thoả thuận để khách hàng sử dụng khoản tiền với nguyên tắc có hoàn trả thông qua nghiệp vụ nh: Cho vay Chiết khấu Cho thuê tài Bảo lÃnh ngân hàng 4.2.1 Cho vay: TCTD cho tổ chức, cá nhân vay ngắn hạn, trung dài hạn nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất, kinh doanh, dịch vụ, đời sống Đây loại tín dụng mở rộng đợc khả kinh doanh TCTD nhng đợc thực diện rộng, đợc xem loại tín dụng có mức độ rủi ro cao 4.2.2 Chiết khấu: Đây nghịêp vụ tín dụng ngắn hạn, khách hàng chuyển nhợng quyền sở hữu thơng phiếu cha đến hạn toán cho TCTD để nhận khoản tiền mệnh giá thơng phiếu trừ lợi tức chiết khấu hoa hồng phí Thông qua nghiệp vụ TCTD thực tốt kết kinh doanh phòng tránh đợc rủi rovà không bị động vốn 4.2.3 Cho thuê tài chính; Nghiệp vụ đợc thông qua công cụ cho thuê tài Khi kết thúc hơpựđồng, bên thuê đợc quyền lựa chọn mua tài sản thuê tiếp tục thuê theo thoả thuận hợp đồng 4.2.4 Bảo lÃnh ngân hàng: Bằng uy tín khả mình, TCTD bảo lÃnh cho ngời nhận bảo lÃnh cam kết có điều kiện Bảo lÃnh ngân hàng bao gồm: Bảo lÃnh vay Bảo lÃnh toán Bảo lÃnh thực hợp đồng Bảo lÃnh dự thầu 4.3 Dịch vụ toán ngân quỹ: Đây nghiệp vụ hoàn toàn mang tính nghiệp vụ đơn thuần, quỹ sử dụng tới nguồn vốn kinh doanh mà xuất phát từ yêu cầu khách hàng Nghiệp vụ mang lại thu nhập cho TCTD 4.3.1 Dịch vụ toán: Dịch vụ toán đợc thực với TCTD ngân hàng Cung ứng phơng tiện toán Thực dịch vụ toán nớc cho khách hàng Thực hiẹn toán quốc tế (nếu đợc phép) Thức hiên dịch vụ thu hộ chi hộ 4.3.2 Dịch vụ ngân quỹ: Nghiệp vụ TCTD thực dịch vụ thu phát tiền mặt cho khách hàng 4.4 Các hoạt động khác: Ngoài hoạtđộng tài nh hoạt động ngân hàng, hoạt động tín dụng, dịch vụ toán ngân quỹ, TCTD thực số hoạt động nh: Góp vốn, mua cổ phần: Dùng vốn điều lệ quỹ dự trữ để góp vốn mua cổ phần theo quy định phát luật Tham gia vào thị trờng tiền tệ Ngân hàng Nhà nớc tổ chức nh: thị trờng đấu giá tín phiếu kho bạc, thị trờng nội tệ ngoại tệ liên ngân hàng, thị trờng giấy tờ có giá ngắn hạn khác Kinh doanh ngoại hối vàng Nghiệp vụ uỷ thác làm đại lý Kinh doanh bất động sản Kinh doanh dịch vụ làm bảo hiểm Dịch vụ t vấn tài chính, tiền tệ cho khách hàng Trên số hoạt động TCTD nhng TCTD đợc phép hoạt động tất nghiệp vụ mà tuỳ theo loại hình TCTD pháp luật quy định Riêng TCTD hợp tác mà đặc biệt QTDND đợc huy động vốn thành viên tổ chức, cá nhân thành viên vay Với đối tợng thành viên phai đợc Đại hội thành viên Đại hội đại biểu chấp thuận Giữa QTDND đợc quyền liên kết với việc đièu hoà hỗ trợ tài để tăng cờng khả tơng trợ nhằm bảo đảm an toàn hiệu qủa hoạt động Trong chế kinh tế thị trờng, đời phát triển loại hình ngân hàng, TCTD với tính da dạng hoạt động ngân hàng đà tạo nên thị trờng sôi động cạnh tranh mạnh mẽ Điều đà chứa đụng nhiều yếu tố rủi ro xảy ngân hàng, TCTD gây ảnh hởng lớn dến tồn phát triển TCTD, rủi ro TCTD gì? có ảnh hởng nh đến TCTD ? II Rủi ro rủi ro hoạt động ngân hàng TCTD: Rủi ro: 1.1 Khái niệm: Trên thực tÕ cã nhiỊu kh¸i niƯm vỊ rđi ro nh: Rủi ro không chắn kết tuơng lai tình hoạt động cụ thể Rủi ro khả xảy cố không may Rủi ro kết hợp nguy Rủi ro không đoán trớc đợc khuynh hớng dẫn đến kết khác với kết dự đoán Rủi ro khả xảy tổn thất Tất khái niệm cho thấy: nói đến rủi ro nói đến không chắn tơng lai hậu tình cụ thể Rủi ro thờng mang tính bất ngờ, ngẫu nhiên mà ngời ta xác định đợpc lợng tổn thất tối đa rủi ro gây Tuy nhiên khả xảy rủi ro tình nh nguy gặp rủi ro khác Nguy khái niệm liên quan chặt chẽ với rủi ro, nguy yếu tố làm tăng mức độ tổn thất làm tăng hội xảy rủi ro Có loại nguy cơ: Nguy vật chất: điều kiện vật chất dẫn đến thiệt hại cháy, nổ, tai nạn Nguy tinh thần: nguy bất cẩn ngời Nguy đạo đức: trờng hợp cố ý gây thiệt hại, đa khai báo, thông tin sai, thiếu xác nh lập hồ sơ giả để trục lợi 1.2 Nguyên nhân rủi ro: Có nhiều nguyên nhân gây rủi ro, thực tế thấy cố, rủi ro xảy lúc hành động ngời hoàn cảnh từ bên tác động vào hay rủi ro xảy nguyên nhân khách quan, nguyên nhân chủ quan đồng thời hai 1.2.1 Nguyên nhân khách quan: Khi có rủi ro xảy nguyên nhân hầu nh nguyên nhân khách quan độc lập với ngời nh: Trờng hợp bất khả kháng: gắn với thiên nhiên (bÃo, sấm sét), gắn với sống xà hội ( thất nghiệp, lạm phát, khủng hoảng kinh tế) Trờng hợp ngẫu nhiên: nguyên nhân không rõ ràng nhng nguồn gốc lại gắn với hoạt động ngời (tàu trợt đờng ray) Cả hai trờng hợp rủi ro xảy tham gia ngêi, c¶ sư dơng mét sè biƯn pháp phòng ngừa để tránh tổn thất hay giảm nhẹ hậu 1.2.2 Nguyên nhân chủ quan: Đây nguyên nhân rủi ro dới tác động ngêi Cã thĨ rđi ro x¶y chÝnh lỗi thân nạn nhân tự gây tổn thất cho nạn nhân đòi ngời khác phải bồi thờng cho Có thể rủi ro xảy lỗi ngời thứ gây thiệt hại thân thể hay cải, nạn nhân yêu cầu ngời thứ phải có trách nhiệm bồi thờng Khi đà xác định đợc trách nhiệm ngời thứ vấn đề đặt liệu ngời thứ dó có đủ khả toán hay không nh bồi thờng thiệt hại ngời gây không ? 1.3 Phân loại rủi ro: Có nhiều cách để phân loại rủi ro, sau số cách phân loại rủi ro