Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chu Thị Chắc Lời nói đầu Hạch toán kế toán có vai trò quan trọng hệ thống quản lý kinh tế Hạch toán kế toán phận quan trọng cấu thành hệ thống thông tin đoanh nghiệp Nó công cụ quan trọng thực quản lý ,điều hành kiệm tra giám sát hoạt động kinh tế tài chÝnh dãanh nghiƯp ,viƯc thu nhËn sư lý vµ cung cấp toàn thông tin hoật đọng kinh tế tài doanh nghiệp đợc hạch toán sử dụng hệ thống phơng pháp khoa học để thu nhận kịp thời đầy đủ toàn diện hệ thống xác Nhờ mà thông tin kinh tế tài chinhs doanh nghiệp đợc chuyển đến giânms đốc bân quản lý ccách kịp thời xác Những thông tin qquan trọng ,nó giúp giám đốc nắm bắt đợc hoạt động tài doanh nghiệp nhngx định xác tronh chiến lợc kinh doanh doanh nghiệp Để phát huy vai trò quan trọng ccủa công tác kế toán doanh nghiệp phải biết tổ chức cách khoa học hợp lý công tác kế toán doanh nghiệp Sau thời gian thực tập Công Ty Lấp Máy Xây Dựng Số 10.Qua ngững tìm hiểu giúp đỡ cô phòng kế toán ,em đà bắt đợc tình hình kế toán công ty Sau báo cáo tổng hợp em tình hình kế toán tai Công Ty Lắp Máy Xây Dựng Số 10 Báo cáo gồm phần PHÂN I: Khái quát chung tình hình công ty PHần II: Thực trạngcông tác hachj toán kế toán công ty lắp máy xây dựng số 10 PHần III:Một số ý kiến phơng hớng hoàn thiện công tác hạch toán kế toán công ty Lăp Máy Xây Dngj Số 10 Trong trình thực tập công ty em đà cố gắng ,song trình độ có hạn nên baó caó em không tránh khỏi nhữnh thiếu sót hạn chế Vì em kính mongsự đánh giá góp ý cuả thầy cô cô phòng kế toán để báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đở thầy cô phòng kế toán tài Công Ty Lắp Máy Xây Dựng Số 10, Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chu Thị Chắc Phần I :một số đặc điểm chung công ty I trình hình thành phát triển công ty 1-Quá trình hình thành phát triển công ty Công Ty Lấp Maý Xây Dựng số 10 (tên gọi tắt EEC10 )là doanh nghiệp nhà nớc hạch toán độc lập , thành viên trực thuộc tổng công ty lắp máy việt nam xây dựng Đợc thành lập từ năm 1960,tiền thân công ty Xí Nghiệp Lắp Máy Xây Dựng Số 10 sau đà đổi thành công ty theo định số 45ABXD TCLĐ ngày 31/11/1992của Bộ Xây Dựng trải qua 40 năm hình thành phát triển công ty đà bớc trởng thành Công ty có đội ngũ cán kỹ s ,kỹ thuật ,công nhân đa nghành nghề Trong nhiều ngời có trình độ khoa học kỹ tht coa ,tay nghỊ giái ,víi nhiỊu ph¬ng tiƯn thi công đại Xuất phát từ yêu cầu nhiệm vụ hoatị động sản xuất kinh doanh ,công ty đà chuyển trụ soqr từ Thi xà Hoà Bình Hà Nội số 989-đờng giải phóng giáp bát hai bà trng Trong chế thị trờng công ty làm ăn có lÃi mà không ngừng phát triển sở vật chất bổ xung thêmlực lợng góp phần đẩy cao hiệu sản xxuất kinh doanh công ty 2, Một số thành tích đạt đợc Trong gần nửa kỷ hoạt đọng phát triển,Công Ty Lắp Máy Xây Dựng số 10 đà tham gia lắp máy ,lắp đặt xây dựng hàng trăm công trình công nghiệp ,hạng mục công trình lớn nhỏ miền đất nớc ,đảm bảo tiến độ đạt chất lợng cao ,phục vụ nhiỊu lÜnh vùc nỊn kinh tÕ qc d©n nh :Nhà Máy Nhiệt Điện Phả Lại ,Thuỷ điện YALY,thuỷ điện Hoà Bình ,gia công chế tạo cột diện cho hệ thống truyền tải 500KVBắc Nam Ngoài công ty tham gia chế tạo lắp đặt loại bồn chứa ,bình bể chịu áp lực cao Có thể nói môtj công ty lớn quy mô ,mạnh khả ,là công ty chủ đạo công ty lắp máy việt nam Trong năm qua với thành tích mà cán công nhân viên đà đạt đợc ,đà đóng góp có tính chất định cho phát triển kinh tế quốc dân Trong giai đoạn công nghiệp hoá đại hoá đất nớc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chu Thị Chắc công ty đà liên tục nhận 19 huy chơng vàng ,bằng khen thủ tớng phủ ,Bộ Xây dựng ,uỷ ban nhân dân tỉnh nh cấp địa bàn công ty thi công Có đợc thành tựu cố gắng lỗ lực ban lÃnh đạo giám đốc công ty ,các phòng ban thành viên công ty Với phơng trâm quản lý cuả công ty trớc hết quản lý ngời Bộ máy quản lý đợc xăp xếpbố trí cách khoa học lao động ,máy móc thi công đợc bố trí hợp lý tổ đội công ty hổtợ cho với quan hệ độc lập nhng không tách rời II chức nhiệm vụ công ty Căn pháp chế cấp chứng hành nghề xây dựng ban hành theo định số 500BXD-CSXDBXD.Công ty Lắp Máy Xây Dựng Số 10 bao gồm chức nhiệm vụ sau: - Đào đắp đất đá ,thi công loại máy công trình - Xây dựng kết cấu công trình - Lắp đặt thiết bị động ,điện nớc công trình ,thiết bị công nghệ đờng dây trạm biến áp ,hệ thống thiết bị đờng ống truyền dẫn khí chất lỏng - Gia công chế tạo lắp đặt :các kêts cấu phụ kiện ,phi tiêu kim loại ,các loại đờng èng ¸p lùc bån bĨ - Th¸o vËn chuyển thiết bị làm bề mặt sơn phủ kim loại - Thí nghiệm kiểm tra ,điều chỉnh hệ thống điện ,điều khiển tự động mối hàn kim loại Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chu Thị Chắc III Cơ cấu tổ chức máy công ty Hoạt động tổ chức công ty lắp đặt máy móc thiết bị để hình thành lên nhà máy.Mỗi sản phẩm nh công trình có quy mô đặc điểm khác nhau, đợc thi công địa bàn khác Mỗi công trình có thiết kế, dự toán trải qua giai đoạn khảo sát thiết kế gia công chế tạo máy hay nhập máy móc thiết bị từ bên ngoài, vận chuyển thiết bị dây truyền sản xuất, vận hành chạy thử, bàn giao Phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất công ty đợc hình thành đơn vị sau: Các xí nghiệp lắp máyvà xây dựng, tổng đội lắp máy, xây dựng, nhà máy chế tạo kết cấu thép, xởng sửa chữa giới đội lắp đặp thí nghiệm Từ tổ chức máy quản lý công ty đợc hình thành nh sau: Giám đốc công ty Phó giám đốc điều hành sản xuất Phòng vầt t Phòng tài Chính kế toán Phó giám đốc kỹ thuật Phong vật t thiết bị Phó giám đốc nội Phòng kinh tế kỹ thuật Văn phòng X - N X N X N X N Nhà máy Tổng Tổng Đội ởng lắp lắp lắp lắp chế tạo đội đội lắp máy máy máy máy thiết bị lắp xí điện xây xây xây xây kết máy nghiÖp thÝ dùng dùng dùng dùng cÊu thÐp nghiÖm Sè Số Số Số 10-1 10-2 10-3 10-4 Xsửa chữa khí Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chu Thị Chắc Mô hình tổ chức công ty điều hành trực tuyển tham mu - Giám đốc: ngời đứng đầu chủ tịch hợp đồng tổng công ty bổ nhiệm, chịu trách nhiệm trớc tổng giám đốc hội đồng trị tổng công ty trớc pháp luật - Các phó giám đốc: ngời giúp giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động sán xuất kinh doanh công ty theo phân công giám đốc chụi trách nhiệm trớc giám đốc nhiệm vụ đợc phân công thực - Các phòng ban chức bao gồm: + Phòng tổ chức lao động tiền lơng:tham mu cho đảng uỷ giám đốc đề xuất mô hình tổ chức theo dõi phát hợp lý hay không hợp lý mô hình, xem xét nhân lực, đào tạo cán bộ, công nhân viên, xây dựng quy chế tra pháp chế + Phòng tài kế toán: tham mu cho giám đốc quản lý hạch toán kinh tế, thực quy định nhà nớc tài kế toán, quản lý nắm vững loại vốn, phân tích hoạt động tài chính, hớng dẫn sở thực sách chế ®é, thu håi vèn, kiĨm tra hỵp ®ång kinh tÕ, cung cấp thông tin cần thiết cho giám đốc nghiệp vụ kinh tế đảm bảo xác kịp thời, đầy đủ đảm bảo kinh doanh có lÃi, quản lý vật t tài sản + Phòng vật t thiết bị : chịu thách nhiệm trớc giám đốc lĩnh vực để đảm bảo cung cấp đầy đủ xác chất lợng loại vật t thiết bị cung cấp cho công trình + Phòng kinh tế kỹ thuật: chịu trách nhiệm trớc giám đốc vấn đề kỹ thuật giúp giám đốc giám xát vấn đề thi công để đạt mục tiêu chất lợng sản phẩmhàon thành với phải đảm bảo hợp đồng kinh tế đợc ký kết đảm bảo lợi nhuận cho công ty với khả chấp nhận đợc sau hoàn thành hợp đồng + Văn phòng: giúp giám đốc phòng ban vấn đề đánh máy, văn th - xí nghiệp thành viên nh xí nghiệp 10 1; xí nghiệp 10-2; có mô hình tổ chức máy quản lý điều hành sản xuất nh phòng ban công ty nhng số lợng cán công nhân viên Riêng công ty tổ chức thành tiểu ban nhỏ có chức nhiệm vụ giống phòng ban thu nhỏ công ty IV Cơ cấu tổ chức phòng kế toán Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chu Thị Chắc Tổ chức máy kế toán Do đặc điểm tổ chức quản lý quy mô sản xuất kinh doanh công ty gồm nhiều XN đơn vị thành viên có trụ sở dao dịch nhiều nơi địa bàn nớc, máy kế toán công ty đợc tổ chức theo hình thức nửa tập trung nửa phân tán - Xí nghiệp lắp máy xây dựng 10-2, nhà máy chế tạo thiết bị kết cấu thép có phận kế toán riêng thực toàn công tác kế toán sau lạap báo cáo gửi lên phòng tài kế toán công ty Các XN khác tổ đội có nhân viên kế toán phận kế toán thực hiện, định kỳ hàng tháng tập hợp số liệu chứng từ gửi lên phòng tài kế toán công ty Phòng tài kế toán công ty có nhiệm vụ tổng hợp số liệu chung toàn công ty lập báo cáo kế toán định kỳ Hiện phòng tài kế toán công ty gồm ngời: Kế toán trởng, nhân viên thủ quỹ Sơ đồ máy kế toán công ty: Kế Toán Trởng Kế toán Kế toán Vật t tiền mặt KÕ to¸n C¸c tỉ bé tiỊn gưi bé phËn KÕ toán TSCĐ thuế Kế toán tổng hợp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chu Thị Chắc Hàng hoá Tiền lơng BHXH BHYT KPCĐ quỹ theo dõi công nợ với TCT tính giáXĐ lÃi lỗ khoảnthuế tiền tạm tiền vay đơn VAT TH ứng, toán vị X N dự t.toán k lợng đơn vị toán hợp theo dõi theo dõi thành đồng các công C trình viên ctrình trình Kế Toán Vật Liệu Kế Toán TSCĐ Kế Toán Tiền Lơng thủ Quỹ Kế Toán Phần hành tài kế toán * Trởng phòng kế toán - Phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty hoạt động phòng - Tham mu với giám đốc công ty đạo tổ chức thực công tác kế toán thống kê công ty có quyền hạn nhiệm vụ theo quy định pháp luật - Thông qua ký chứng từ, giấy tờ có liên quan đến công tác tài công ty - Phụ trách công tác + Quản lý vốn: Tài sản quỹ kế toán hạch toán kết sản xuất kinh doanh chế độ khác nhà nớc, tổng công ty, quan tài quy định hoạt động tài công ty + Than gia soạn thảo quy chế có liên quan tài + Lập kế hoạch tài để phục vụ kịp thời nhu cầu kinh doanh * Kế toán vật t; hàng hoá; tiền lơng BHXH BHYT KPCĐ - Vật t hàng hóa + Phản ánh N X T vật t hàng hoá kho trực tiếp công ty quản lý + Kiểm tra tính hợp lệ xác phiếu nhập, xuất hớng dẫn phận công ty thực theo quy định nhà nớc + Mở thẻ kho kiểm tra thẻ kho, chốt thẻ kho kho công trình + Có số liệu tồn cho đơn vị trøc thc B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiƯp Chu Thị Chắc + Thức kiểm kê có định kiểm kê - Tiền lơng: + Tính toán tiền lơng xác kịp thời có bảng lơng đợc lÃnh đạo duyệt sở quy chế lơng + Giám sát việc tính toán lơng đơn vị trức thuộc theo dõi tiền lờn tứng đơn vị ®ã - BHXH; BHYT; KPC§ + KiĨm tra viƯc trÝch BHXH BHYT đơn vị trực tiếp + Kết hợp với phòng tổ chức đối chiếu BHXH + Trích KPCĐ theo chế độ + Tổng hợp việc trích nộp KPCĐ đơn vị trực thuộc + Phân định rõ khoản KPCĐ Công ty Tổng công ty Liên đoàn lao động địa phơng * Kế toán tiền mặt, tiền tạm ứng, chi tiết thuế VAT đầu vào, toán theo dõi công trình - Tiền tạm ứng: + Theo dõi sổ chi tiết tiền mặt, đối chiếu với thủ quỹ phiếu thu, chi tiền mặt xác định số d cuối tháng + KiĨm tra tÝnh hỵp lý cđa chøng tõ kÕ toán theo quy định + Thanh toán chế độ công tác phí, tàu xe, xăng ô tô + Theo dõi chi tiết số tạm ứng, kiểm tra hoàn ứng đôn đốc, thu hoàn ứng nhanh gọn + Nắm số liệu tồn quỹ đơn vị trực thuộc + Lập bảng kê tiền mặt cuối tháng - Theo dõi công nợ TK 331: Thanh toán với ngời bán: + Kết hợp với Ngân hàng theo dõi TK 331 - Theo dõi công trình đợc giao: XN lắp máy 10- + Tập hợp số tiền đà chi cho công trình + Cùng với kế toán thuế đăng ký thuÕ lËp tê khai thuÕ B¸o c¸o thùc tập tốt nghiệp Chu Thị Chắc + Giám sát lĩnh vực tài XN 10-2, lập báo cáo thu chi tài hàng tháng, hàng quý với XN - Bảo mật: Giữ bảo mật chìa khoá giá kho chứng từ 989 đờng Giải Phóng HN + KÕ to¸n tiỊn gưi, tiỊn vay to¸n khèi lợng( thu vốn) theo dõi công trình hợp đồng bảo lành - TGNH Tiền vay: + Có kế hoạch rút tiền mặt, tiền vay để chi tiêu + Lập kế hoạch vay vốn quỹ, làm hợp đồng lý hợp đồng với Ngân hàng + Lập bảng đối chiếu số d cuối tháng với Ngân hàng TK tiêng gửi tiền vay + Báo cáo số d hàng ngày tiền gửi tiền vay công ty với trởng phòng giám đốc công ty + Báo cáo với trởng phòng kế hoạch trả nợ vay Ngân hàng + Quản lý loại séc, không đợc làm mất, séc đợc bảo quản nh tiền chịu trách nhiệm * Kế toán TSCĐ, thuế VAT, tổng hợp dự toán hợp đồng công trình: - TCSĐ, nguồn vốn + Theo dõi nguyên giá, giá trị lại chi tiết TSCĐ công ty theo nguồn + Mở thẻ chi tiết cho TSCĐ + Theo dõi tăng giảm TSCĐ + Nguồn vốn kinh doanh( cố ®Þnh, lu ®éng) + Nguån vèn XDCB - ThuÕ VAT: + Cùng với kế toán theo dõi công trình đăng ký kê khai nộp thuế VAT công trình * Kế toán tổng hợp quỹ, theo dõi công nợ với tổng công ty, tính giá thành xác định lÃi lỗ: - Kế toán tổng hợp doanh thu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chu Thị Chắc + Hạch toán vào máy chứng từ công ty + Cuối tháng đối chiếu(từng tài khoản, số d) vào máy chứng từ, bảng kê chứng từ đơn vị trực thuộc + Kiểm tra đối chiếu doanh thu lập biểu công trình luỹ kế + Chi tiét tổng hợp khoản công nợ thuế - Các quỹ công ty: + Theo dõi biến động số d quỹ công ty + Tính toán kiểm tra quỹ phải nộp cấp - Tính giá thành xác định kết + Hàng quý tính giá thành xác định kết công trình - Các khonả thuế + Kiểm tra lại việc tính thuế VAT kết hợp với phần hành có liên quan để kê khai thuế tính thuế đầu cho xác + Tính toán lại khỏan thuế khác chi tiết số phải nộp, đà nộp, phải nộp kỳ luỹ kế * Thủ quỹ: Thch phần hành kho quỹ, kho chứng từ, quỹ tõ thiÖn - Kho quü: + Thùc hiÖn thu chi tiền mặt nhanh gọn, xác theo chế độ nhà nớc, không để nhầm tiền, tiền + Ghi chứng từ vào sổ quỹ, đối chiếu với kế toán tiền mặt chứng từ thu, chi xác định tồn quỹ + Cuối tháng đối chiếu với kế toán toán tổng hợp - Kho chứng từ: + Giữ chìa khoá kho đựng chứng từ, kho tiền bảo mật chìa khoá + Lu chứng từ khoa học ngăn lắp cho đơn vị trực thuộc - Quỹ từ thiện chi khách: + Hàng tháng theo dõi q tõ thiƯn + Gi¸m s¸t viƯc thùc hiƯn q từ thiện theo quy chế hành Công tác kÕ to¸n