Thực trạng về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp

CHƯƠNG 1: VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DUNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN KINH DOANH VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh Theo luật doanh nghiệp năm 2005: “ Doanh nghiệp tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng kí kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động sản xuất kinh doanh.” Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp cần phải có vốn Vốn kinh doanh điều kiện tiên cho đời , tồn phát triển doanh nghệp Muốn có yếu tố đầu vào để phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh như: Tư liệu lao động đối tượng lao động sức lao động, doanh nghiệp phải có lượng tiền để ứng trước, lượng tiền ứng trước gọi vốn doanh nghiệp Nhưng tiền chưa phải vốn Nó trở thành vốn có đủ điều kiện sau: Thứ nhất: Tiền phải đại diện cho lượng hàng hoá định Hay tiền bảo đảm lượng tài sản có thực Thứ hai: Tiền phải tích tụ tập trung đến lương dịnh đủ để tiến hành kinh doanh Thứ ba: Khi có đủ lượng, tiền phải vận động nhằm mục đích sinh lời Trong ba điều kiện điều kiện 1,2 coi điều kiện cần để tiền trở thành vốn, điều kiện coi đặc trưng vốn Do trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn lien tục, không ngừng, nên vốn kinh doanh doanh phải vận động thường xun, q trình tạo tuần hoàn chu chuyển vốn Song phương thức vận động vốn kinh doanh lại phụ thuộc vào đặc điểm loại hình doanh nghiệp Cụ thể: - Đối với tổ chức tài trung gian phương thức vận động vốn kinh doanh T-T’ (T’>T) - Đối với doanh nghiệp thương mại-dịch vụ: T-H-T’ (T’>T) - Đối với doanh nghiệp sản xuất: T-H…SX…H-T’ Qúa trình sản xuất bắt đầu vốn hình thái tiền tệ mà doanh nghiệp bỏ để mua tư liệu lao động sức lao động Qua trình sản xuất, vốn biểu hình thái hàng hố ( H’) cuối trở hình thái tiền tệ (T’) với T’>T, nguyên lý đầu tư, sử dụng, bảo tồn phát triển vốn  Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh phân Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh tích Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh rên Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh có Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh thể Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh rút Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh ra: Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Vốn Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh kinh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh doanh nghiệp Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh biểu Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh tiền Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh tồn Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh giá Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh trị Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh tài Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh sản Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh huy Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh động, Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh sử dụng Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhvào Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhhoạt Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhđộng Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhsản Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhxuất Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhkinh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhdoanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhnhằm Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhmục Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhđích Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhsinh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhlời  Đặc trưng vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường vốn yếu tố trinh sản xuất kinh doanh Vì vậy, để quản lý sử dụng vốn có hiệu cần nhận thức đầy đủ đặc trưng vốn Thứ nhất: Vốn kinh doanh phải đại diện cho lượng giá trị tài sản thực Điều có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vơ hình như: nhà xưởng, vật kiến trúc, máy móc thiết bị, phát minh sang chế, nhãn hiệu thương mại… Thứ hai: Vốn phải vận động sinh lời Vốn biểu tiền, tiền biểu tiềm nảng vốn, để biến thành vốn đồng tiền phải sinh lơi Trong q trình vận động vốn, vốn thay đổi hình thái biểu hiện, điểm xuất phát điểm cuối đồng vốn vịng tuần hồn phải hình thái giá trị tiền Thứ ba: Vốn phải tích tụ, tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Do doanh nghiệp khai thác tiềm vốn mà cịn phải tìm cách thu hút nguồn vốn khác như: nhận vốn góp lien doanh, phát hành cổ phiếu, trái phiếu vay vốn Thứ tư: Vốn có giá trị mặt thời gian Do ảnh hưởng biến động, giá cả, lạm phát nên sức mua đồng tiền thời điểm khác khác Thứ năm: Vốn coi hàng hố đặc biệt ta nói có giá trị giá trị sử dụng hang hố khác Gía trị sử dụng vốn để sinh lời Tuy nhiên vốn lại khác với hang hố khác Đó quyền sở hữu vốn quyền sử dụng vốn gắn với tách rời Thứ sáu: Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định phải quản lý chặt chẽ Nếu không xác định chủ sở hữu việc sử dụng vốn tài sản lãng phí hiệu Từ đặc trưng vốn cho thấy vốn nguồn lực có hạn, sở cho việc hoạch định chế quản lý nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh Tuỳ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà có lượng vốn định, khác doanh nghiệp Để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty, ta cần phân loại vốn để có biện pháp quản lý tốt 1.1.2.1 Vốn cố định (VCĐ) Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhVCĐ Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhcủa Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhdoanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhnghiệp Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhlà Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhbộ Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhphận Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhcủa Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhvốn Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhđầu Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhtư Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhứng Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhtrước Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhvề Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhtài Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhsản cố Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh định Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh (TSCĐ) Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Đặc Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh điểm Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh chu Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh chuyển Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh giá Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh trị Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh dần Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh dần Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh phần Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh nhiều Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh chu Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh kỳ Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh kinh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh hồn Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh thành Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh vịng Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh chu Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh chuyển Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh tái sản Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhxuất Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhđược Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhTSCĐ Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhvề Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhmặt Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhgiá Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhtrị Do VCĐ số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng TSCĐ nên qui mô vốn cố dịnh lớn hay nhỏ địn đén qui mơ, tính đồng TSCĐ, ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật công nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhưng ngược lại đặc điểm kinh tế kĩ thật TSCĐ trình sử dụng lại có ảnh hưởng định, chi phối đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định Ta khái quát nét đặc thù vận động VCĐ trình sản xuất kinh doanh sau: Thứ nhất: trình tham gia hoạt động kinh doanh, VCĐ chu chuyển giá trị phần thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh Thứ hai: Vốn cố định tham vào nhiều chu kỳ kinh doanh hoàn thanhfmootj vịng chu chuyển Thứ ba: Vốn cố định hồn thành vòng chu chuyển tái sản xuất tài sản cố định – tức thu hồi đủ tiền khấu hao tài sản cố định Trong doanh nghiệp vốn cố định phận quan trọng chiếm tỷ trọng tương đối lớn toàn vốn đầu tư nói riêng, vốn sản xuất kinh doanh nói chung Quy mơ vốn cố định, trình độ quản lý sử dụng nhân tố ảnh hưởng đến trinh độ trang bị kĩ thuật sản xuất kinh doanh, Từ đặc điểm vốn cố định địi hỏi việc quản lý VCĐ phải ln gắn liền với việc quản lý hinh thái vật TSCĐ doanh nghiệp Vì điều ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do ta cần tìm hiểu qua tài sản cố định Tài sản cố định doanh nghiệp tài sản có giá trị lớn, có thời gian sử dụng dài cho hoạt động doanh nghiệp phải thoả mãn đồng thời tất tiêu chuẩn tài sản cố định Theo chuẩn mực kế toán định 206/2003-BTC TSCĐ phải thoả mãn tiêu chuẩn sau: - Tiêu chuẩn thời gian: có thời gian sử dụng từ năm trở lên - Tiêu chuẩn giá trị: phải có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hành, nước ta mức giá trị quy định 10 triệu đồng trở lên - Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản - Nguyên giá TSCĐ phải xác định cách đáng tin cậy TSCĐ doanh nghiệp có cơng dụng khác hoạt đọng kinh doanh, để quản lý tốt cần phân loại TSCĐ: Nếu dựa vào hình thái biểu cơng dụng kinh tế TSCĐ chia thành: + TSCĐ hữu hình: Là tài sản cố định có hình thái vật chất cụ thể doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động kinh doanh Thuộc loại này, vào cơng dụng kinh tế chia thành nhóm sau: Nhà cửa vật kiến trúc; máy móc thiết bị; phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn; thiết bị, dụng cụ quản lý; vườn lâu năm + TSCĐ vơ hình: Là tài sản khơng có hình thái vật chất xác định giá trị, doanh nghiệp quản lý sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ cho đối tượng khác thuê phù hợp với tiêu chuẩn TSCĐ vơ hình như: quyền, phát minh sang chế, nhãn hiệu hang hố, chi phí thành lập doanh nghiệp… Nếu dựa vào mục đích sử dụng TSCĐ chia thành: + TSCĐ dùng cho hoạt động kinh doanh + TSCĐ dùng cho mục đích phúc lợi, nghiệp an ninh quốc phòng Nếu dựa vào tinh hình sử dụng có: + TSCĐ dùng + TSCĐ chưa cần dùng + TSCĐ không cần dung chờ lý Mỗi cách phân loại cho phép xem xét, đánh giá kết cấu TSCĐ doanh nghiệp theo tiêu chuẩn khác Đối với doanh nghiệp, việc phân loại TSCĐ cần thiết, giúp doanh nghiệp chủ động điều chỉnh kết cấu TSCĐ hợp lí, nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ nói riêng VKD nói chung 1.1.2.2 Vốn lưu động (VLĐ) Vốn Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhlưu Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhđộng Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhcủa Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhdoanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhnghiệp Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhlà Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhsố Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhvốn Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhứng Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhra Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhđể Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhhình Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhthành Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhnên Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhcác tài Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh sản Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh lưu Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh động Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh nhằm Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh đảm Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh bảo Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh cho Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh cho Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh trình Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh kinh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanh doanh nghiệp Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhđược Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhthực Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhhiện Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhthường Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhxun, Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhliên Từ phân tích rên rút ra: Vốn kinh doanh doanhtục Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định, doanh nghiệp cần phải có tài sản lưu động Tài sản lưu động doanh nghiệp gồm phận: Tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thong - Tài sản lưu động sản xuất: Gồm phận vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu… phận sản phẩm trình sản xuất như: Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… - Tài sản lưu động lưu thông: Là tài sản lưu động nằm trình lưu thong doanh nghiệp như: Thành phẩm kho chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán… Khác với tài sản cố định, tài sản lưu động có thời gian luân chuyển ngắn, thường vòng năm hay chu kỳ sản xuất Nó có đặc điểm ln thay đổi hình thái biểu trình luân chuyển với tốc độ cao Chính vậy, VLĐ với tư cách hình thái biểu giá trị tài sản lưu động nên có đặc điểm sau: - VLĐ q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu - VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh - VLĐ hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh VLĐ điều kiện vật chất thiếu , lúc VLĐ tồn dạng khác như: Tiền tệ, vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, hàng hố…Vì vậy, doanh nghiệp khơng đủ vốn q trình sản xuất cịn gặp nhiều khó khăn, khơng liên tục mà gián đoạn VLĐ cịn cơng cụ phản ánh đánh giá q trình vận động tài sản lưu động Do để giúp doanh nghiệp quản lý nâng cao hiệu sủ dụng vốn lưu động , ta cần phân loại vốn lưu động theo tiêu thức khác sau:  Dựa vào hình thái biểu vốn: Có thể chia vốn lưu động thành: Vốn tiền vốn hàng tồn kho + Vốn tiền khoản phải thu: - Vốn tiền gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng tiền chuyển - Các khoản phải thu: Chủ yếu khoản phải thu từ khách hang, phải thu nội bộ, khoản tạm ứng + Vốn hàng tồn kho gồm: vốn vật tư dự trữ, vốn sản phẩm dở dang, vốn thành phẩm, vốn chi phí trả trước  Dựa vào vai trị VLĐ q trình tái sản xuất, chia vốn lưu động thành loại chủ yếu sau: + VLĐ khâu dự trữ sản xuất gồm khoản: - Vốn nguyên vật liệu - Vốn vật liệu phụ - Vốn nhiên liệu - Vốn phụ tùng thay - Vốn vật đóng gói - Vốn cơng cụ dụng cụ nhỏ + Vốn lưu động khâu trực tiêp sản xuất, gồm khoản sau: - Vốn sản phẩm chế tạo - Vốn chi phí trả trước + Vốn lưu động khâu lưu thong gồm: - Vốn thành phẩm - Vốn tiền - Vốn toán: Gồm khoản phải thu khoản tiền tạm ứng trước phát sinh trình mua vật tư hàng hoá toán nội - Các khoản vốn đầu tư ngắn hạn chứng khoán, cho vay ngắn hạn… Mỗi cách phân loại đạt yêu cầu định công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Nó giúp cho doanh nghiệp xác định trọng điểm biện pháp quản lý, sử dụng vốn lưu động hiệu hơn, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh Trong thực tế nay, vốn kinh doanh doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, nguồn có đặc điểm riêng biệt mạnh yếu tính năng, tác dụng q trình sản xuất kinh doanh Do để lụa chọn hình thức huy động vốn phù hợp, đồng thời tổ chức, sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu cần phải có phân loại nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3.1 Căn vào nguồn hình thành Theo tiêu thức nguồn vốn kinh doanh chia thành loại sau: - Nguồn vốn chủ kinh doanh đầu tư: Đây nguồn hình thành vốn ban đầu gọi vốn điều lệ Nguồn vốn sở xác định quyền sở hữu doanh nghiệp - Nguồn vốn tự bổ sung: Là vốn hình thành từ lợi nhuận để lại tù vốn vay sau trả hết nợ lãi suất tiền vay, từ quỹ doanh nghiệp bổ sung vào vốn - Nguồn vốn lien doanh lien kết: vốn đơn vị khác tham gia lien doanh liên kết với doanh nghiệp - Nguồn vốn tín dụng: Là khoản vốn mà doanh nghiệp vay ngắn hạn, dài hạn ngân hàng, khoản vay đơn vị tổ chức khác 1.1.3.2 Căn vào mối quan hệ sở hữu vốn Theo tiêu thức vốn kinh doanh chia thành: Vốn chủ sở hữu nợ phải trả - Vốn chủ sở hữu: Là phần vốn thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp bao gồm vốn điều lệ từ chủ sở hữu đầu tư, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận quỹ doanh nghiệp, vốn Nhà nước tài trợ (nếu có) Vốn chủ sở hữu xác định theo công thức sau: Vốn chủ sở hữu = Gía trị tổng tài sản – Nợ phải trả - Nợ phải trả: Là số vốn doanh nghiệp sử dụng tạm thời thời gian định bao gồm khoản vốn phát sinh cách tự động khoản nợ phát sinh trình kinh doanh mà doanh nghiệp có trách nhiệm toán cho tác nhân kinh tế như: ngân hàng, nhà cung cấp… Để đảm bảo nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp doanh nghiệp phải phối hợp hai nguồn vốn Sự kết hợp chặt chẽ hai nguồn phụ thuộc vào đặc điểm doanh nghiệp hoạt động định người quản lý doanh nghiệp sở xem xét tình hình chung kinh tế tình hình thực tế doanh nghiệp 1.1.3.3 Căn vào thời gian huy động sử dụng nguồn vốn Theo tiêu thức vốn kinh doanh chia thành: Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời - Nguồn vốn thường xuyên: Gồm vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn Đây nguồn vốn có tính chất ổn định, lâu dài mà doanh nghiệp sử dụng vào đầu tư xây dựng bản, mua sắm TSCĐ phận thường xuyên, tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Nguồn vốn tạm thời: Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn ( năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng cho nhu cầu vốn mang tính chất tạm thời Các khoản thường phát sinh hoạt động sản xuất kinh