Giải pháp nâng cao chất lượng cho vay đối với hộ sản xuất tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam – chi nhánh thanh hóa

MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐÒ, BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƯỢNG CHO VAY ĐỐI VỚI HỘ SẢN XUẤT CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hộ sản xuất kinh tế 1.1.1 Khái niệm HSX kinh tế HSX 1.1.2 Phân loại kinh tế HSX 10 1.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh kinh tế HSX 11 1.2 Chất lượng cho vay HSX NHTM 14 1.2.1 Khái niệm cho vay chất lương cho vay HSX NHTM 14 1.2.2 Vai trò cho vay HSX NHTM 15 1.2.3 Các tiêu đánh giá chất lượng cho vay HSX 17 1.2.3.1 Nhóm tiêu định tính 17 1.2.3.2 Nhóm tiêu định lượng 20 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng cho vay HSX 23 1.3.1 Nhân tố khách quan 23 1.3.1.1 Các nhân tố kinh tế xã hội 23 1.3.1.2 Các nhân tố trị – pháp lý 24 1.3.2 Nhân tố chủ quan 24 1.3.2.1 Nhân tố NH 24 1.3.2.2 Nhân tố khách hàng 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG CHO VAY ĐỐI VỚI HỘ SẢN XUẤT CỦA AGRIBANK CHI NHÁNH THANH HÓA 26 2.1 Khái quát Agribank Chi nhánh Thanh Hóa 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank Chi nhánh Thanh Hóa 26 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Agribank Chi nhánh Thanh Hóa 27 2.1.2.1 Cơ cấu chung ngân hàng 27 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 28 2.1.3 Các văn pháp luật hoạt động ngân hàng 32 2.1.4 Tình hình hoạt động Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 20122014 34 2.1.4.1.Hoạt động huy động vốn : 34 2.1.4.2.Hoạt động tín dụng : 36 2.1.4.3.Doanh thu từ dịch vụ Ngân hàng : 38 2.1.4.4.Kết hoạt động kinh doanh Agribank Chi nhánh Thanh Hóa: 39 2.2 Thực trạng chất lượng cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012 – 2014 42 2.2.1 Nhóm tiêu định tính 42 2.2.2 Nhóm tiêu định lượng 44 2.2.2.1 Tình hình cho vay thu nợ HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012– 2014 44 2.2.2.2 Tình hình dư nợ cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 53 2.2.2.3 Tình hình nợ hạn HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 57 2.2.3.4 Nợ xấu tỷ lệ nợ xấu HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 59 2.3 Đánh giá chung chất lượng cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 61 2.3.1 Kết đạt 61 2.3 Một số hạn chế nguyên nhân 62 2.3.2.1 Hạn chế 62 2.3 2.2 Nguyên nhân 65 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CHO VAY ĐỐI VỚI HỘ SẢN XUẤT TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH THANH HÓA 67 3.1 Mục tiêu kinh doanh Agribank Chi nhánh Thanh Hóa năm tới 67 3.1.1 Định hướng hoạt động 67 3.1.2 Chỉ tiêu phấn đấu 68 3.2 Một số giải pháp nâng cao chất lượng cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa 69 3.2.1 Chính sách khách hàng 69 3.2.2 Thực tốt quy trình nghiệp vụ cho vay HSX 69 3.2.3 Thực tốt sách huy động nguồn vốn 70 3.2.4 Thực tốt công tác sử dụng vốn 71 3.2.5 Đa dạng hóa phương thức cho vay đơn giản hóa thủ tục 71 3.2.6 Tăng cường biện pháp quản lý dư nợ xử lý nợ hạn, nợ xấu 72 3.2.7 Tăng cường kiểm ra, kiểm soát việc sử dụng tiền vay để ngăn chặn gia tăng nợ hạn 72 3.3 Một số kiến nghị 73 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước 73 3.3.2 Kiến nghị NHNN Việt Nam 73 3.3.3 Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam 73 KẾT LUẬN 75 Danh mục tài liệu tham khảo 76 DANH MỤC SƠ ĐÒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1 Sơ đồ máy tổ chức Agribank chi nhánh Thanh Hóa 28 Bảng2.1: Tình hình huy động vốn Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 35 Bảng 2.2: Kết hoạt động tín dụng Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012 - 2014 37 Bảng 2.3: Kết tài Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 20122014 40 Bảng 2.4: Doanh số cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012- 2014 45 Bảng 2.5: Doanh số thu nợ HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 49 Bảng 2.6: Tình hình dư nợ cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 53 Bảng 2.7: Tình hình nợ hạn HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 57 Bảng 2.8: Tình hình nợ xấu cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 59 Bảng 2.9: Phân loại nợ xấu cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 60 Biểu đồ 2.1: Kết tài Agribank Chi nhánh Thanh Hóa 2012 -2014 40 Biểu đồ 2.2: Doanh số cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012- 2014 46 Biểu đồ 2.3: Doanh số thu nợ HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 50 Biểu đồ 2.4: Tình hình dư nợ cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 54 Biểu đồ 2.5: Tình hình nợ hạn HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 57 Biểu đồ 2.6:Tình hình nợ xấu cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 59 Biểu đồ2.7: Phân loại nợ xấu cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2012-2014 60 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu NHNo & PTNT NH Diễn giải Ngân hàng nông ngiệp phát triển nông thôn Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại HSX CNH-HĐH Hộ sản xuất Cơng ngiệp hóa đại hóa CBTD Cán tín dụng SXKD Sản xuất kinh doah DSCV Doanh số cho vay DSTN Doanh số thu nợ LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng sản phẩm kì diệu phát minh nhân loại Nền sản xuất phát triển sản sinh công nghệ ngân hàng đến lượt tạo điều kiện thúc đẩy kinh tế ngày có nhiều bước tiến Với vai trị trung tâm tiền tệ, tín dụng, tốn, năm qua ngân hàng thúc đẩy trình Cơng nghiệp hóa – Hiện đại hóa (CNH-HĐH) đất nước, kiềm chế lạm phát, ổn định giá trị đồng tiền tạo điều kiện cho sản xuất tăng trưởng phát triển Trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng nghiệp vụ chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn doanh số hoạt động lợi tức Ngân hàng Trong năm vừa qua, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (Viết tắt NHNo & PTNT Việt Nam) người bạn đồng hành nông nghiệp nông thôn Việt Nam Với mạng lưới 2200 chi nhánh kênh chuyển tải vốn chủ yếu đến HSX, góp phần tạo cơng ăn việc làm giúp nơng dân làm giàu đáng sức lao động Do phải mở rộng đầu tư vốn cho kinh tế hộ để mở rộng, khai thác tiềm sẵn có đất đai, điều kiện tự nhiên, tài nguyên lao động làm nhiều sản phẩm cho xã hội, cải thiện đời sống nhân dân Tuy nhiên thực tế việc mở rộng cho vay vốn HSX ngày khó khăn vay nhỏ, chi phí nghiệp vụ cao, đối tượng vay gắn liền với điều kiện thời tiết, nắng mưa bão lụt, hạn hán nên ảnh hưởng đến đồng vốn vay, khả rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng Nhận thức vấn đề xuất phát từ thực tiễn hoạt động tín dụng cho vay vốn đến HSX Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Thanh Hóa (Viết tắt Agribank Chi nhánh Thanh Hóa), sau thời gian nghiên cứu hoạt động kinh doanh ngân hàng em lựa chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao chất lượng cho vay hộ sản xuất Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam – Chi nhánh Thanh Hóa ” làm nội dung nghiên cứu cho đề tài khóa luận Mục tiêu nghiên cứu đề tài: - Hệ thống hóa sở lý luận chất lượng cho vay HSX NHTM - Phân tích thực trạng chất lượng cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa, giai đoạn 2012-2014 - Đề xuất số giải pháp nâng cao chất lượng cho vay HSX NHNo & PTNT Việt Nam Đối tượng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: chất lượng cho vay HSX NHTM - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian nghiên cứu: Agribank Chi nhánh Thanh Hóa + Thời gian nghiên cứu: giai đoạn 2012-2014 Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đặt ra, báo cáo sử dụng phương pháp nghiên cứu: - Phương pháp thu thập số liệu: số liệu phục vụ cho báo cáo thực tập thu thập từ tài liệu bảng cân đối kế toán, báo cáo thường niên NH, bảng báo cáo kết kinh doanh liên quan đến hoạt động cho vay HSX NH giai đoạn 2012-2014 - Phương pháp thống kê, mô tả: phương pháp có liên quan đến việc thu thập số liệu, tóm tắt, trình bày, tính tốn mơ tả đặc trưng khác để phản ánh tổng quát chất lượng cho vay HSX NH giai đoạn 20122014 - Phương pháp phân tích: từ số liệu tổng hợp tiến hành phân tích biến động tình hình cho vay, thu nợ rủi ro cho vay NH - Phương pháp so sánh: sở số liệu tổng hợp được, tiến hành so sánh số liệu năm so sánh tuyệt đối so sánh tương đối + So sánh tuyệt đối: kết phép trừ trị số năm phân tích so với năm gốc tiêu kinh tế, kết so sánh biểu khối lượng quy mô chất lượng cho vay HSX NH giai đoạn 2012-2014 + So sánh tương đối: gồm số tương đối động thái số tương đối kết cấu so sánh mức độ tỷ trọng hoạt động cho vay HSX NH giai đoạn 2012-2014 Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận chuyên đề gồm chương : Chương 1: Cơ sở lý luận chất lượng cho vay HSX NHTM Chương 2: Thực trạng chất lượng cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa, giai đoạn 2012-2014 Chương 3: Một số giải pháp nâng cao chất lượng cho vay hộ sản xuất Agribank Chi nhánh Thanh Hóa CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CHẤT LƯỢNG CHO VAY ĐỐI VỚI HỘ SẢN XUẤT CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hộ sản xuất kinh tế 1.1.1 Khái niệm HSX kinh tế HSX HSX xác định đơn vị kinh tế tự chủ, Nhà nước giao đất quản lý sử dụng vào sản xuất kinh doanh phép kinh doanh số lĩnh vực định Nhà nước quy định Trong quan hệ kinh tế, quan hệ dân sự: Những HSX gia đình mà thành viên có tài sản chung để hoạt động kinh tế chung quan hệ sử dụng đất, hoạt động sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp số lĩnh vực sản xuất kinh doanh khác pháp luật quy định, chủ thể quan hệ dân Những HSX gia đình mà đất giao cho HSX chủ thể quan hệ dân liên quan đến đất Chủ HSX đại diện HSX giao dịch dân lợi ích chung hộ Cha mẹ thành viên khác thành niên chủ hộ Chủ HSX uỷ quyền cho thành viên khác thành niên làm đại diện HSX quan hệ dân Giao dịch dân người đại diện HSX xác lập, thực lợi ích chung HSX làm phát sinh quyền, nghĩa vụ HSX Tài sản chung HSX gồm tài sản thành viên tạo lập lên tặng cho chung tài sản khác mà thành viên thoả thuận tài sản chung hộ Quyền sử dụng đất hợp pháp HSX tài sản chung HSX HSX phải chịu trách nhiệm dân việc thực quyền, nghĩa vụ dân người đại diện xác lập, thực nhân danh HSX HSX chịu trách nhiệm dân tài sản chung hộ Nếu tài sản chung HSX không đủ để thực nghĩa vụ chung hộ, thành viên phải chịu trách nhiệm liên đới tài sản riêng Kinh tế HSX chuyên mơn hóa quy mơ sở vật chất kỹ thuật hộ sản xuất, chuyên môn hóa dẫn đến tình trạng hộ thuộc loại có thu nhập thấp thường khơng có khả tổ chức kinh doanh nhiều hàng hoá hay trồng trọt, chăn ni nhiều loại lúc hộ sản xuất thường có phân cơng lao động theo hướng giỏi nghề gì, có điều kiện tự nhiên, kỹ thuật vốn để sản xuất mặt hàng làm nghề Chẳng hạn, hộ sản xuất nơng, lâm, ngư, diêm nghiệp thường chun mơn hóa vào việc trồng trọt loại cây, hay chăn nuôi loại gia súc nên có điều kiện tập trung vốn, kỹ thuật để nâng cao suất trồng, vật nuôi Các hộ kinh doanh dịch vụ thường tập trung vốn để đầu tư kinh doanh dịch vụ phục vụ nông nghiệp tuốt lúa thuê, xay xát thuê, bơm nước thuê, Như vậy, HSX lực lượng sản xuất to lớn nông thôn trở thành nhân tố quan trọng nghiệp cơng nghiệp hố - đại hố đất nước tồn tất yếu trình xây dựng kinh tế đa thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa HSX nhiều ngành nghề phần lớn hoạt động lĩnh vực nông nghiệp phát triển nông thôn Các HSX tiến hành sản xuất kinh doanh đa dạng kết hợp trồng trọt với chăn nuôi kinh doanh ngành nghề phụ Đặc điểm sản xuất kinh doanh nhiều ngành nghề nói góp phần nâng cao hiệu hoạt động hộ sản xuất nước ta thời gian qua 1.1.2 Phân loại kinh tế HSX Xuất phát từ đặc điểm riêng HSX Việt Nam thường hộ gia đình sản xuất nơng nghiệp, kinh doanh đa dạng với nhiều nguồn thu nhỏ lẻ khác nhau… Vì HSX phân loại sau: - HSX nơng- lâm- thủy sản: + Hộ trồng trọt: hộ trồng cao su, trồng mía, trồng dưa… cung cấp cho nhà máy chế biến địa phương + Hộ chăn ni: HSX làm trang trại, mơ hình VAC kết hợp hầu hết vùng tỉnh 10 tương ứng với mức giảm 1,6% so với năm 2012 từ 3,1% năm 2013 xuống 2,5% năm 2014 tương ứng với mức giảm từ 310 tỷ đồng năm 2013 giảm 308 tỷ đồng năm 2014 - Việc cho vay, thu nợ: việc cho vay trực tiêp HSX thông qua tổ vay vốn đẩy mạnh, kết hợp với việc đơn gian hoá hồ sơ, thủ tục vay vốn… nhờ số tổ vay vốn số tổ viên qua năm liên tục tăng nhanh, dư nợ cho vay thông qua tổ vay vốn đên năm 2014 chiếm 50% tổng dư nợ cho vay HSX, người dân hiểu rõ chủ trương, thủ tục, trình tự cho vay NH, đồng thời giảm tình trạng tải cho cán cho vay, nâng cao chất lượng sử dụng vốn vay hộ nông dân Thông qua tổ vay vốn, quy mô cho vay nhanh chóng mở rộng, chất lượng cho vay đảm bảo hiệu - Công tác đạo điều hành: thời gian qua chi nhánh đạo thực tốt việc điều tra tình hình kinh tế, điều tra phân loại khách hàng, xác định cấu đàu tư phù hợp với quy hoạch phát triển kinh tế, xã hội xã Thực tốt việc phân loại khách hàng để có sách cho vay cho phù hợp NH đồng thời tăng cường biện pháp giáo dục trị,tư tưởng giải pháp quản lý đội ngũ cán cho vay, cương chống gâp phiền hà, sách nhiễu khách hàng NH mở tra nhiều thể thức cho vay, tạo điều kiện cho khách hàng vay vốn NH - Chất lượng thẩm định nâng cao nhờ việc tăng cường công tác lãnh đạo, tập huấn trương trình nghiệp vụ, phương pháp phân tích, kỹ thẩm định kiến thức pháp luật, quy định NH cấp trên, kiến thức ngoại ngành 2.3 Một số hạn chế nguyên nhân 2.3.2.1 Hạn chế Nhìn chung, năm qua hoạt động cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa ln trọng đẩy mạnh quy mô chất lượng Bên cạnh kết tích cực mà chi nhánh đạt vừa đề cập trên, hoạt động cho vay HSX chi nhánh khó tránh khỏi hạn chế định 62 - Việc mở rộng cho vay chưa đáp ứng đủ nhu cầu HSX Cho vay hoạt động gắn liền với chức NHTM Việc mở rộng thị phần cho vay ln NH quan tâm phản ánh hiệu chiến lược khách hàng uy tín NH địa bàn hoạt động Tính đến thời điểm tại, số HSX vay vốn Agribank Chi nhánh Thanh Hóa đạt 60% tổng số hộ toàn tỉnh, số rõ ràng chưa xứng với tiềm Mặc dù, chi nhánh nỗ lực việc mở rộng cho vay HSX cịn lượng khơng nhỏ số hộ chưa tiếp cận với nguồn vốn NH Mặt khác, hoạt động cho vay NH nói chung Agribank Chi nhánh Thanh Hóa nói riêng nhiều chịu can thiệp NH cấp nên nhiều thiếu chủ động linh hoạt việc mở rộng cho vay Việc đáp ứng nhu cầu vay vốn người dân nhiều vướng phải trở ngại việc thời gian gần NHNN hạn chế tăng trưởng cho vay quy định lãi suất với hiệu lực độ xác chưa cao khiến NH gặp khó khăn việc huy động vốn nên giảm khả đáp ứng nhu cầu khách hàng, điều làm giảm uy tín NH mắt khách hàng - Tỉ trọng dư nợ trung hạn tổng dư nợ HSX thấp Trong hoạt động cho vay, bên cạnh việc tăng trưởng dư nợ ngắn hạn, vấn đề tăng trưởng dư nợ trung, dài hạn có ý nghĩa quan trọng phản ánh tiềm lực NH việc cung cấp khoản cho vay có quy mơ ổn định tới khách hàng nhằm đầu tư vào hoạt động sản xuất, kinh doanh trình độ cao Trong năm gần tỉ trọng dư nợ trung hạn tổng dư nợ HSX chi nhánh giảm xuống Nguyên nhân thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh HSX mang tính tự phát, quyền địa phương có chương trình, dự án phù hợp cho người dân hoạt động cho vay HSX chi nhánh chưa thực trọng vào việc tìm kiếm dự án để từ tư vấn cho HSX Chính vậy, hoạt động cho vay HSX chi nhánh thường thụ động đáp ứng nhu cầu khách hàng vay vốn thiếu khoản đầu tư theo chiều sâu Ngoài ra, việc tăng trưởng dư nợ trung hạn chịu chi phối cấu vốn huy động Tại chi nhánh, 63 lượng vốn trung hạn tổng vốn huy động nội tệ chiếm tỉ lệ cao, đa phần vốn có kỳ hạn từ 12 tháng đến 24 tháng, lượng vốn huy động có kỳ hạn dài nhìn chung cịn thiếu Trong đó, việc cho vay trung hạn thường với thời hạn khoảng năm, điều rõ ràng gây khó khăn NH việc mở rộng cho vay trung, dài hạn tới HSX Vì vậy, việc tăng quy mô cho vay tới khách hàng, dư nợ trung hạn bình quân lần cho vay hộ hạn chế, mặt chung hệ thống NHNo địa bàn tỉnh khoảng 18 triệu đồng/hộ/lượt - Chất lượng cho vay HSX chưa thực ổn định Chất lượng cho vay HSX chưa thực ổn định yếu tố nhân lực cịn hạn chế, thiếu cán trình độ cao, ý thức số cán công việc chưa cao Cụ thể, chất lượng công tác thẩm định cải thiện song việc đánh giá hiệu phương án kinh doanh, việc thẩm định nhiều cịn mang tính hình thức, đối phó, chưa nêu cao ý thức trách nhiệm Nhiều cán cho vay cịn chưa sát dân, sát việc, đơi lúc thực sai quy trình nghiệp vụ, việc thực kiểm tra, giám sát chưa cao Nhiều cán ngại nghiên cứu, khơng sáng tạo cơng việc, có tư tưởng ỷ lại, trông chờ vào lãnh đạo Điều để lại tồn không tốt công tác cho vay nói chung cho vay HSX nói riêng Bên cạnh đó, khả thích ứng cán cho vay trước yêu cầu cơng việc cịn hạn chế Thời gian vừa qua, công tác quản lý chất lượng cho vay chi nhánh gặp nhiều khó khăn song chi nhánh kịp thời có biện pháp linh hoạt việc giám sát khách hàng, thu hồi nợ nên nhìn chung chất lượng cho vay đảm bảo Tuy nhiên, đa số cán cho vay quan tâm bám sát nợ, vận động, đôn đốc thu nợ, trọng đến cơng tác thu hồi nợ tồn đọng phận cán chưa quan tâm, thể việc không nắm rõ nợ, khơng biết có khả thu nợ hay khơng Việc phân tích nợ lãnh đạo quán triệt phần lớn cán cho vay thực chưa rõ ràng, cụ thể - Chi phí nghiệp vụ cao làm giảm hiệu kinh doanh NH Hiệu công tác cho vay HSX NH vấn đề quan trọng đơn vị kinh doanh, NH phải hoạt động nguyên tắc tối đa 64 hoá lợi nhuận Tại Agribank Chi nhánh Thanh Hóa, nguồn thu từ hoạt động cho vay HSX chiếm tỉ lệ cao tổng nguồn thu NH, song chi phí cho nghiệp vụ thường cao so với cho vay tới đối tượng khách hàng khác Bởi lẽ việc lấy nguồn thu từ cho vay HSX để bù đắp chi phí huy động vốn, chi phí quản lý, NH cịn trả khoản phí hoa hồng theo hợp đồng dịch vụ ký với tổ chức trị - xã hội cho vay thông qua tổ vay vốn theo Nghị liên tịch 2308 (với Hội nông dân) Thông tư 02 (với Hội phụ nữ) Mặt khác, vay nhỏ lẻ dẫn đến chi phí đồng vốn cao Đây hạn chế tất yếu làm giảm chất lượng cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa 2.3 2.2 Ngun nhân - Quy trình cho vay xây dựng đầy đủ trình thực cịn thể nhiều bước rườm rà, khơng cần thiết, gây khó khăn cho cán tín dụng lẫn hộ sản xuất - Trong thực tế thực xét duyệt cho vay ngân hàng nói chung gặp nhiều vướng mắc đăng ký giao dịch bảo đảm tài sản bảo đảm tiền vay Hơn pháp luật đăng ký giao dịch bảo đảm chưa có quy định cụ thể, cộng với tình trạng khơng phổ biến rộng rãi văn hướng dẫn quan quản lý dẫn đến việc khoản tiền cho vay ngân hàng phải bổ sung nghĩa vụ bảo đảm chưa thực theo thủ tục - Do sách hỗ trợ tối đa hộ sản xuất bao gồm việc cho vay không cần tài sản đảm bảo mà trình thẩm định phải nghiêm ngặt hơn, vậy, nhiều cán tín dụng cịn có ý thức trình độ hán chế, làm việc qua loa dẫn đến cho vay nóng vội, cấu, gia hạn nợ không xem xét hoạt động sản xuất kinh doanh hộ cách cẩn trọng khiến nhiều khoản nợ cấu mà thiếu cư thực tế Tất yếu tình trạng khiến rủi ro cho ngân hàng tăng từ khoản nợ thời hạn cho vay, làm nợ xấu tăng giảm không ổn định - Công tác xử lý vấn đề phát sinh thu hồi nợ xử lý rủi ro cịn chưa đốn, nhiều trường hợp trì trệ, nhiều thời gian, gây thiệt hại cho ngân hàng khó thu gốc lãi mà cịn làm tăng chi phí nghiệp vụ, gây tốn chung 65 - Một số lượng lớn hộ sản xuất chưa có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất dẫn đến hạn chế đáng kể việc đầu tư vốn tín dụng - Sản xuất kinh doanh HSX địa bàn tỉnh chủ yếu kinh doanh nhỏ lẻ, quy mô nhỏ nên số lượng vốn vay cần cho sản xuất nhỏ, phục vụ nhu cầu ngắn hạn Chính mà tỷ trọng dư nợ trung hạn tổng dư nợ HSX NH thấp, chiếm tỷ lệ nhỏ.Mặt khác, vốn trung hạn chịu nhiều chi phối cấu vốn huy động, nên lượng vốn huy động NH không đáp ứng đủ nhu cầu cho vay trung hạn - Trình độ cán nói chung trình độ CBTD nói riêng nâng cao nhiều hạn chế, việc đánh giá khách hàng vay vốn thường dựa tài sản đảm bảo chưa quan tâm mức tới tính khả thi dự án, chưa thực dựa vào chu kỳ phát triển trồng, vật nuôi để xác đinh thời gian vay vốn, trả nợ Nhiều CBTD chưa thực sát cánh khách hàng, chưa coi trọng công tác kiểm tra sau cho vay - Do trình độ nhận thức hiểu biết hộ sản xuất cịn nhiều hạn chế, họ khơng có khả lập phương án sản xuất kinh doanh để vay vốn theo yêu cầu ngân hàng, CBTD thường trực tiếp xây dựng phương án SXKD cho hộ Trong thực tế phương án sản xuất kinh doanh kinh tế hộ đa dạng, phong phú nên CBTD am hiểu tất lĩnh vực sản xuất kinh doanh, chất lượng tư vân cho hộ vay vốn cịn khó khăn định Tóm lại hoạt động cho vay hộ sản xuất Agribank chi nhánh Thanh Hóa đạt thành công định Tuy nhiên hoạt động cho vay hộ sản xuất tiềm ẩn nhiều rủi ro bất ổn khơng nhóm khách hàng có độ rủi ro cao mà cịn thị trường nhỏ hẹp, cạnh tranh lớn dẫn đến ngân hàng phải ý đến khách hàng ngân hàng khác Hiện NHTM khác thực đẩy mạnh cho vay với nhóm khách hàng hình thức cho vay đời sống, cho vay lao động nước áp lực cạnh tranh lớn cho Agribank chi nhánh Thanh Hóa tương lai 66 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG CHO VAY ĐỐI VỚI HỘ SẢN XUẤT TẠI AGRIBANK CHI NHÁNH THANH HÓA 3.1 Mục tiêu kinh doanh Agribank Chi nhánh Thanh Hóa năm tới 3.1.1 Định hướng hoạt động Trước định hướng phát triển toàn ngành ngân hàng, NHNo&PTNT Việt Nam, Agribank Chi nhánh Thanh Hóa có định hướng hoạt động kinh doanh để hướng tới mục tiêu phát triển ngành phù hợp với khả Chi nhánh điều kiện kinh tế- xã hội địa bàn tỉnh Thanh Hóa là: - Đẩy mạnh tìm hiểu nghiên cứu thị trường khách hàng hộ sản xuất, đưa sản phẩm tín dụng đến với hộ khách hàng có nhu cầu vay vốn ưu đãi hợp lý, tăng cường cho vay vốn thêm với khách hàng cũ hoạt động sản xuất tốt - Tiếp tục đạo việc phân tích, đánh giá chất lượng tín dụng, phân loại khách hàng định kỳ để có biện pháp điều chỉnh kịp thời, cấu lại dư nợ tín dụng theo hướng tích cực - Tiếp tục thực nghiêm túc văn cấp sách cho vay hộ sản xuất, sách cho vay hộ sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, quy định thu hồi nợ xấu nợ xử lý rủi ro - Chỉ đạo cán tín dụng theo dõi, thực nghiêm túc việc định kỳ hạn trả nợ gốc, lãi quy định; tăng cường công tác thẩm định, tái thẩm định với khoản vay - Đẩy mạnh công tác tập huấn nghiệp vụ cho vay, cơng tác đào tạo trình độ kiến thức cán tình hình sản xuất kinh doanh hộ sản xuất địa bàn, hướng dẫn cán sử dụng hệ thống thông tin cho hiệu cao - Đẩy mạnh công tác tín dụng: tập trung giảm nợ xấu, nợ cần ý, không để phát sinh nợ xấu khoản vay Tiếp tục đổi cấu tín dụng theo 67 hướng nâng dần tỷ lệ dư nợ cho vay có tài sản bảo đảm Đẩy mạnh cho vay khách hàng trọng đến hộ vay sản xuất nông-lâm- ngư nghiệp Chú trọng nâng cao chất lượng cơng tác thẩm định tín dụng , đảm bảo cho vay có hiệu quả, an tồn Thường xuyên nắm bắt diễn biến thị trường, ngành hàng, sản phẩm, khả tiêu thụ để đầu tư vốn có hiệu Chú trọng cho vay dự án, phương án sản xuất kinh doanh sản phẩm sản phẩm truyền thống - Tiếp tục thực mục tiêu đại hóa cơng nghệ ngân hàng, chủ trương đổi hồn thiện quy trình nghiệp vụ tín dụng có hiệu tiến khoa học công nghệ, đặc biệt quan tâm đến cơng nghệ phần mềm lĩnh vực: tốn, quản lý điều hành tác nghiệp - Thực cải cách hành chính, cách thức giao dịch, xây dựng văn hóa doanh nghiệp, phát triền thương hiệu Chi nhánh - Thực đầy đủ chế độ kế toán, tốn, quản lý tài xử lý chương trình kiểm sốt giao dịch theo hướng dẫn NHNo&PTNT Việt Nam - Hướng dẫn khách hàng sử dụng hình thức cho vay khác Chi nhánh để hoạt động tín dụng nhanh chóng, thuận tiện, chi phí thấp bên cạnh việc đẩy nhanh thủ tục cho vay thời gian thẩm định trước cho vay 3.1.2 Chỉ tiêu phấn đấu Năm 2015, NH đề mục tiêu tăng trưởng nguồn vốn huy động từ 8% đến 19%, tăng trưởng dư nợ 15%, khống chế tỉ lệ nợ xấu 1,5% Agribank Chi nhánh Thanh Hóa xác định thị trường nơng nghiệp, nơng thơn thị trường chủ yếu NH, đồng thời tiếp tục chuyển hướng đầu tư cho doanh nghiệp vừa nhỏ Chú trọng cho vay hộ gia đình sản xuất hàng hóa, hộ làm kinh tế trang trại, làng nghề truyền thống Đa dạng hóa phương thức đầu tư, mạnh dạn đầu tư vào đối tượng cho vay như: Cho vay đầu tư thâm canh tăng vụ, xây dựng cánh đồng 50 triệu đồng/1 ha/năm, hộ có thu nhập 50 triệu đồng/năm, 68 Cụ thể, mục tiêu phát triển hoạt động cho vay HSX chi nhánh năm 2015 sau: - Về mở rộng hoạt động cho vay: phấn đấu tăng trưởng vốn huy động từ 30% trở lên, tăng cường phân tích nợ xử lý rủi ro để bổ sung nguồn vốn đầu tư, dư nợ cho vay HSX đạt từ 12% trở lên, tỉ lệ tăng số hộ vay vốn từ 5% trở lên, tỉ trọng dư nợ trung hạn chiếm 40% dư nợ HSX, số dư nợ cho vay thông qua tổ vay vốn chiếm 75% tổng dư nợ HSX - Về chất lượng cho vay: tăng số dư nợ bình quân hộ từ 15% trở lên, tăng số hộ xếp loại A (loại tốt ) từ 50% trở lên, tỉ lệ khả thu nợ từ 80% trở lên, trì nợ xấu mức 1,5% 3.2 Một số giải pháp nâng cao chất lượng cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa 3.2.1 Chính sách khách hàng - Thường xuyên nghiên cứu thị trường, tâm lý khách hàng, giới thiệu loại lãi suất tiền gửi, tiền vay, phí chuyển tiền, mua bán ngoại tệ để khách hàng nắm bắt được, gần gũi, tận tình nhằm thu hút khách hàng, tạo vốn ổn định vay tất thành phần kinh tế - Giữ vững nâng cao uy tín khách hàng, thực đổi phong cách giao dịch, tiếp khách văn minh, tạo niềm tin uy tín với khách hàng, đa dạng hóa loại hình kinh doanh dịch vụ 3.2.2 Thực tốt quy trình nghiệp vụ cho vay HSX - Tập trung vào việc nâng cao chất lượng cho vay, giảm thiểu nợ xấu, XLRR thực có hiệu + Tổ chức tốt cơng tác điều tra tình hình kinh tế- xã hộ địa phương, phân loại,xếp loại, chọn lọc khách hàng,lựa chọn khách hàng có đủ điều kiện vay vốn, có phương án khả thi, có tài sản đảm bảo độc lập…để tăng trưởng dư nợ , hạn chế rủi ro + Tổ chức nghiên cứu, xây dựng thực tốt chất lượng cho vay HSX để lựa chọn khách hàng nâng cao suất đầu tư, làm tốt việc cho vay thông 69 qua tổ hộ vay nhỏ, để giảm bớt áp lục công việc tập trung cho công tác kiểm tra, kiểm sốt + Đẩy mạnh cơng tác thơng tin tun truyền, quảng cáo, rà soát chấn chỉnh lại việc thực quy trình cho vay qua tổ, nâng cao chất lượng việc thực giao ban thường xuyên với ban đạo , cấp hội để nắm bắt chấn chỉnh kịp thời, nâng cao hiệu đầu tư vốn, rút ngắn thời gian thẩm định, đơn giản hóa thủ tục cho vay, xét duyệt khoản vay, tạo điều kiện cho người dân vay-trả cách thuận tiện - Tập trung thực tốt sách khách hàng để giữ vững khách hàng truyền thống, khách hàng tốt, đồng thời thu hút thêm nhiều khách hàng mới, hạn chế thấp tình trạng khách hàng yếu tố cạnh tranh ngày gay gắt 3.2.3 Thực tốt sách huy động nguồn vốn Tiếp tục coi nhiệm vụ trọng tâm xuyên suốt hoạt động kinh doanh NH, tìm giải pháp đẩy mạnh huy động vốn để đáp ứng nhu cầu tăng trưởng cho vay tăng khả tài + Đẩy mạnh theo nhiều hình thức phong phú đa dạng,vận động khách hàng mở tài khoản, tuyên truyền công tác tốn khơng dùng tiền mặt, phong cách giao dịch, quảng cáo,tiếp thị,quảng cáo,khuyến mại,…giao cho cán bộ,mức độ hoàn thành xác định mức lương + Triển khai dịch vụ toán để tăng nguồn vốn huy động địa bàn Tranh thủ giúp đỡ ban ngành địa bàn tỉnh (Kho bạc,bảo hiểm xã hội,NH sách, ) Tích cực huy động khoản tiền nhàn rỗi từ nguồn lao động nước ngồi gửi về,các hộ có em làm ăn xa tỉnh phía Nam gửi tiền tiết kiệm để tích lũy vốn + Xác định khách hàng truyền thống có quan hệ tiền gửi NHNo,giao cho cán cán cho vay địa bàn có biện pháp,kế hoạch tiếp cận khách hàng để tuyên truyền, vận động gửi lại nâng mức tiền gửi Rà soát lựa chọn khách hàng VIP, thu nhận phản ánh khách hàng để kịp thời ưu tiên giao dịch 70 + Vận động mở tài khoản tiền gửi tư nhân tăng,tiếp tục thực quảng cáo,tiếp thị tuyên truyền rộng rãi hình thức gửi tiền phương thức huy động vốn hình thức áp phích thị trấn,thị tứ…Nâng cao phong cách giao dịch tạo điều kiện cho khách hàng đến giao dịch,chú trọng công tác huy động tiền gửi qua phát hành thẻ ATM kỳ trả lương đối tượng hưởng lương,… 3.2.4 Thực tốt công tác sử dụng vốn - Ưu tiên cơng trình trọng điểm xuất khẩu,phát triển tiểu thủ công nghiệp,làng nghề nơng thơn,phát triển mơ hình kinh tế trang trại tập trung,cho vay phát triển nuôi trồng thủy sản,xuất lao động,chăn nuôi gia súc gia cầm theo hướng công nghiệp,…mở rộng cho vay trực tiếp hộ nông dân thông qua tổ vay vốn 02-HND, tổ 03-PN - Cho vay để sản xuất mua lúa,phân bón giao cây,cây mầu xuất thời vụ, đầu tư cho vay mua lợn giống hướng nạc,thức ăn chăn nuôi, xây dựng chuồng trại, cải tạo ao nuôi cá kết hợp nuôi trồng thủy sản với mơ hình cá lúa - Cho vay mua xe ô tô vận tải,máy cày bừa,máy gặt đập lien hoàn,máy xay sát, cho vay mở rộng sản xuất,ngành nghề,dịch vụ buôn bán nhỏ ngành nghề khác phục vụ nông nghiệp nông thôn - Cho vay phục vụ đời sống đối tượng hưu trí có thu nhập thường xun,khách hàng khơng hưởng lương có nhu cầu vay vốn phcụ vụ tiêu dung,cho vay cầm cố,cho vay thấu chi phục vụ khách hàng địa bàn có nhu cầu vay vốn phục vụ đời sống tiêu dùng 3.2.5 Đa dạng hóa phương thức cho vay đơn giản hóa thủ tục Vay vốn HSX lĩnh vực đa dạng, nhiều ngành nghề, trình độ dân trí cao thấp khác nên phương thức cho vay phải mởi rộng để phù hợp với đối tượng vay - Việc đơn giản hóa thủ tục vay vốn cần thiết Nếu thủ tục rườm rà, phức tạp người vay phải chờ đợi lâu hội để sản xuất kinh doanh, hiệu cho vay NH bị giảm 71 3.2.6 Tăng cường biện pháp quản lý dư nợ xử lý nợ hạn, nợ xấu Lĩnh vực kinh doanh tiền tệ lĩnh vực nhạy cảm tiềm ẩn nhiều rủi ro Vì vậy, việc tăng cường quản lý dư nợ xử lý nợ hạn phải trú trọng để nâng cao chất lượng cho vay Hàng tháng, quý cán tín dụng phải đối chiếu sổ sách, thống kê số dư nợ khách hàng, kịp thời nắm bắt khó khăn, vướng mắc hộ vay để từ có biện pháp điều chỉnh, tháo gỡ kịp thời Đồng thời tăng cường phân tích tổng dư nợ vào đầu quý, sổ sách với tốc độ tăng trưởng, phân tích nợ đến hạn, nợ hạn vào đầu tháng để đưa đánh giá khoản nợ, xu hướng khoản nợ tốt hay xấu để có biện pháp thu nợ cho phù hợp Tiếp tục thực tốt việc phân loại nợ theo Quyết định 636/QĐ-HĐQT phân tích nợ xấu, nợ xử lý rủi ro, giao kế hoạch thu cho cán Từng cán tín dụng phải bám sát chế xây dựng kế hoạch, biện pháp thu hồi nợ xấu, nợ xử lý rủi ro, lãi tồn đọng thật cụ thể chi tiết bảo vệ trước phòng kế hoạch kinh doanh ban giam đốc; đặc biệt địa bàn, HSX có tỷ lệ nợ xấu cao, nợ xử lý rủi ro lãi tồn đọng lớn; phấn đấu hạ tỷ lệ nợ xấu toàn chi nhánh xuống 3% 3.2.7 Tăng cường kiểm ra, kiểm soát việc sử dụng tiền vay để ngăn chặn gia tăng nợ hạn - Giám sát khách hàng vay, theo dõi rủi ro xảy : Cán tín dụng thực hình thức: kiểm tra định kỳ theo quy định, kiểm tra thường xuyên, đột xuất sở khách hàng, kiểm tra từ luồng thơng tin thu thập - Thường xun nắm bắt tình hình tài chính, tình hình kinh doanh, để đôn đốc khách hàng trả nợ kịp thời, ngồi cần ý đến thơng tin khác có liên quan để dự báo khả trả nợ khách hàng, đề biện pháp xử lý kịp thời - Xem xét kỹ việc thực quy trình tín dụng, yếu tố pháp lý hồ sơ cho vay, thực trạng nợ NH thông qua việc phân loại nợ, phát sai phạm để kịp thời chấn chỉnh, hạn chế tiêu cực cán tín dụng 72 3.3 Một số kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước - Nhà nước cần tạo môi trường pháp lý đầy đủ, ổn định cho hoạt động đầu tư cho vay HSX NH cho vay phát triển phục vụ nông nghiệp nơng thơn - Khuyến khích đẩy mạnh nghiệp phất triển kinh tế nông nghiệp nông thôn Từ tập trung thực sách đầu tư phát triển sở hạ tầng nông thôn tạo điều kiện để phát triển kinh tế - Từng bước hoàn thiện chế hoạt động hệ thống NHTM góp phần nâng cao chất lượng cho vay - Tăng cường phối hợp quan nhằm nâng cao hiệu hoạt động hệ thống NH 3.3.2 Kiến nghị NHNN Việt Nam - Hoàn thiện văn quy định chế cho vay theo luật - Việc thành lập tổ chức bảo hiểm cho vay, bảo hiểm tiền gửi cần phải mở rộng nâng cao hiệu để hạn chế ảnh hưởng, tác động NHTM gặp rủi ro không thu hồi vốn khả toán - Tăng cường hoạt động tra giám sát tổ chức cho vay sở pháp luật hành, phù hợp với thong lệ tình hình thực tiễn NH nước ta - NHNN cần tập trung tăng cường củng cố nâng cao sở vật chất kỹ thuật, mở rộng chế hoạt động trung tâm thong tin phòng ngừa rủi ro - Quy định sách hỗ trợ tài chính, đời sống cán công nhân viên NHNo, đặc biệt nơi vùng sâu vùng xa, biên giới hải đảo… 3.3.3 Kiến nghị NHNo&PTNT Việt Nam - Thường xuyên có bổ sung thay đổi chế khốn tài mà NHNo&PTNT Việt Nam đề có điểm lạc hậu chưa hợp lý, chưa gắn với lợi ích trách nhiệm cán cho vay Mức thưởng động viên khuyến khích chưa đủ bù đắp phí tổn vật chất, tinh thần cán cho vay 73 - Cần có kế hoạch tập huấn, huấn luyện nghiệp vụ cụ thể, nâng cao trình độ cho cán bộ, nhân viên Thực hình thức đào tạo, tìm hiểu kinh nghiệm NH lớn nước - Đầu tư đầy đủ đảm bảo trang thiết bị hệ thống máy tính phục vụ cho hoạt động chi nhánh NH - Thực đa dạng hóa loại hình kinh doanh kết hợp với chun mơn hóa để trì mối quan hệ với khách hàng truyền thống biện pháp để giảm thiểu rủi ro NH 74 KẾT LUẬN Có thể nói, việc nghiên cứu thực trạng chất lượng cho vay nói chung đặc biệt chất lượng cho vay HSX nói riêng vấn đề cần thiết, cho vay sản phẩm quan trọng NHTM nước ta Để thực thích ứng với thay đổi kinh tế, hoạt động cho vay NH ln cần phải có đổi phù hợp kịp thời Trong tiến trình hội nhập nước ta nay, nông nghiệp – nông thôn bước đổi thay, nhu cầu vốn người dân để đầu tư phát triển sản xuất, kinh doanh tăng lên nhanh chóng Chính thế, u cầu đặt NH, đặc biệt hệ thống NHNo & PTNT Việt Nam phải vừa đáp ứng nhu cầu vốn khách hàng, đồng thời phải cải thiện chất lượng tín dụng Đây điều kiện cần thiết để thực chủ trương cấu lại hoạt động NH nước ta nay, đồng thời làm tiền đề giúp NHTM hội nhập kinh tế quốc tế điều kiện cạnh tranh gay gắt Trên sở xác định đường tồn lâu dài “nơng nghiệp, nơng thơn nơng dân”, Agribank Chi nhánh Thanh Hóa tích cực đổi nhằm phục vụ khách hàng tốt hơn, nâng cao chất lượng cho vay để bước khẳng định vị uy tín địa bàn tỉnh Qua việc mở rộng đầu tư cho vay, NH góp phần vào việc phát triển kinh tế địa bàn, giải công ăn việc làm, phần tác động đến nếp nghĩ, nếp sinh hoạt người dân, góp phần chuyển dịch cấu kinh tế nông nghiệp, nông thôn theo hướng sản xuất hàng hóa, sớm thích nghi với kinh tế thị trường Trên sở xem xét phương diện lý luận thực tiễn tín dụng tín dụng NH phát triển kinh tế HSX em mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng cho vay HSX Agribank Chi nhánh Thanh Hóa Mặc dù nỗ lực cố gắng song báo cáo em thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến, bảo nhiệt tình thầy giáo, cán Agribank Chi nhánh Thanh Hóa để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! 75 Danh mục tài liệu tham khảo “ Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mai”- Học viện tài “ Giáo trình tín dụng ngân hàng”:- Học viện tài Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2013, 2014 Agribank chi nhánh Thanh Hóa Số liệu phịng nhân Agribank chi nhánh Thanh Hóa Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ban hành việc phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng tổ chức tín dụng Nghị định 41/2010/NĐ-CP ban hành ngày 12/04/2010 sách tín dụng phục vụ nơng nghiệp nông thôn Nghị 11/NĐ-CP ngày 24/02/2011 Chính phủ giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội Sổ tay tín dụng NHNo & PTNT Việt Nam Tạp chí Ngân hàng 10 Báo kinh tế 11 Website Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn : www.agribank.com.vn 12 Website Ngân hàng Nhà nước : www.vneconomy.vn 13 Các website khác như: www.kienthuctaichinh.com, webketoan.vn… 76 tailieu.vn,