Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng hợp tác xã việt nam – chi nhánh thanh hóa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC NGUYỄN THỊ THU TRANG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ THANH HÓA, NĂM 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC NGUYỄN THỊ THU TRANG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM – CHI NHÁNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 8.34.01.01 Người hướng dẫn khoa học: TS Lê Thị Lan THANH HÓA, NĂM 2022 Danh sách Hội đồng chấm luận văn Thạc sỹ khoa học (Theo Quyết định số : / QĐ- ĐHHĐ ngày tháng năm 2022 Hiệu trưởng Trường Đại học Hồng Đức) Học hàm, học vị Họ tên Chức danh Cơ quan Công tác Hội đồng Chủ tịch HĐ UV Phản biện UV Phản biện Uỷ viên Thư ký Xác nhận Người hướng dẫn Học viên chỉnh sửa theo ý kiến Hội đồng Ngày tháng năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: Những kết nghiên cứu khoa học độc lập trình bày luận văn hồn tồn trung thực, khơng vi phạm điều luật sở hữu trí tuệ pháp luật Việt Nam Nếu sai, tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật Thanh Hóa, ngày tháng năm 2022 Tác giả Nguyễn Thị Thu Trang i LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực luận văn tốt nghiệp, ngoài cố gắng nỗ lực thân, đã nhận giúp đỡ các cá nhân và tổ chức Trước hết xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới: - TS Lê Thị Lan, người hướng dẫn khoa học đã trực tiếp giúp đỡ suốt quá trình nghiên cứu và hoàn thành luận văn - Lãnh đạo trường Đại học Hồng Đức, Phòng QLĐT sau Đại học, Khoa kinh tế quản trị kinh doanh, các thầy cô giáo môn và ngoài trường - Tôi xin chân thành cám ơn lãnh đạo Ngân Hàng Hợp Tác – Chi nhánh Thanh Hóa đã tạo điều kiện thuận lợi cho hoàn thành tốt nội dung đề tài Cuối cùng xin gửi lời cám ơn tới người thân gia đình, bạn bè đã động viên giúp đỡ suốt quá trình học tập và thực đề tài luận văn tốt nghiệp mình./ Thanh Hóa, ngày tháng năm 2022 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thu Trang ii MỤC LỤC CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN - -i MỤC LỤC iiii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Nội dung nghiên cứu: Chương 1.TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Tín dụng 1.1.2 Quy trình hoạt động tín dụng 1.1.3 Rủi ro tín dụng 1.2 Tởng quan kiểm sốt nội 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.3 Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng hệ thớng ngân hàng 10 1.3.1 Thành phần kiểm sốt nội hoạt động tín dụng hệ thống ngân hàng……… 10 1.3.2 Các tiêu chí đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng 14 iii 1.4 Kinh nghiệm kiểm soát nội hoạt động tín dụng sớ ngân hàng học kinh nghiệm rút cho Ngân hàng Hợp Tác – Chi nhánh Thanh Hóa 17 1.4.1.Hệ thớng kiểm sốt nội Ngân hàng Cơng Thương (Vietinbank) 17 1.4.2.Hệ thớng kiểm sốt nội Ngân hàng Bản Việt (Vietcapitalbank) 19 1.4.3 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng hợp tác xã Việt Nam -chi nhánh Thanh Hóa ………………………………………………………………… 20 Chương 2.THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM CHI NHÁNH THANH HÓA 22 2.1 Tổng quan Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam – Chi nhánh Thanh Hóa 22 2.1.1.Sơ lược q trình phát triển Ngân hàng Hợp tác – Chi nhánh Thanh Hóa ………………………………………………………………………….22 2.1.2 Cơ cấu tở chức máy, nhân sự, phịng ban nghiệp vụ 23 2.1.3 Tình hình hoạt động Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – chi nhánh Thanh Hóa ………………………………………………………………… 25 2.1.4 Kết kinh doanh Chi nhánh 31 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa Xã Việt Nam – CN Thanh Hóa – Chi nhánh Thanh Hóa 33 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt 33 2.2.2 Qui trình nhận diện và đánh giá rủi ro kiểm soát nội hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng hợp tác xã Việt Nam- Chi nhánh Thanh Hóa ………………………………………………………………………….40 2.2.3 Hệ thống thông tin truyền thông 41 2.2.5 Giám sát đới với hoạt động kiểm sốt 45 2.3 Thực trạng công tác tổ chức kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa theo tiêu 51 2.3.1 Nhóm tiêu chung kiểm soát nội hoạt động tín dụng 51 iv 2.3.2 Nhóm tiêu nợ hạn 55 2.3.3 Nhóm tiêu nợ xấu 58 2.3.4 Nhóm tiêu Dự phịng rủi ro tín dụng 60 2.4 Đánh giá chung hệ thớng kiểm sốt nội đới với hoạt động tín dụng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa Việt Nam 62 2.4.1 Những kết đạt hệ thớng kiểm sốt nội đới với hoạt động tín dụng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa……………………… 62 2.4.2 Những hạn chế hệ thớng kiểm sốt nội đới với rủi ro tín dụng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa Việt Nam 65 Chương MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ ĐỐI VỚI RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC VIỆT NAM- CHI NHÁNH THANH HÓA 70 3.1 Quan điểm phát triển Ngân hàng hợp tác Việt Nam với việc hồn thiện hệ thớng kiểm sốt nội 70 3.1.1 Định hướng phát triển Co-opbank 70 3.1.2 Định hướng quản lý hoạt động tín dụng Ngân hàng hợp tác Việt Nam - chi nhánh Thanh Hóa……………………………………………… 72 3.2 Giải pháp Hồn thiện hệ thớng kiểm sốt nội đới với hoạt động tín dụng ngân hàng hợp tác Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa………………73 3.2.1 Nâng cao nhận thức chất lượng quản lý tín dụng ………………….73 3.2.1 Nâng cao nhận thức lãnh đạo Ngân hàng với quản lý tín dụng 72 3.2.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm cơng tác tín dụng 74 3.2.3 Hồn thiện mơ hình kiểm tra, kiểm sốt kiểm toán nội 76 3.2.4 Giải pháp Hồn thiện thủ tục kiểm sốt 78 3.2.5 Giải pháp Hoàn thiện hệ thống thông tin, trao đổi thông tin nội 80 3.2.6 Giải pháp Hồn thiện cơng tác giám sát 83 KẾT LUẬN 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO…………………………………………………86 v DANH MỤC VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa BĐS Bất động sản CSH Chủ sở hữu CBTD Cán tín dụng CVKHCN Chuyên viên khách hàng cá nhân DPRR Dự phòng rủi ro GDP Tổng sản phẩm quốc nội GNP Tổng sản lượng q́c gia GTCG Giấy tờ có giá KHCN Khách hàng cá nhân KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PCI Chỉ sớ lực cạnh tranh cấp tỉnh QTDND Quỹ tín dụng nhân dân QTDTW Quỹ tín dụng trung ương TCTD Tở chức tín dụng TDCN Tín dụng cá nhân RR Rủi ro vi lang an toàn cho hoạt động tín dụng Ngân hàng, nhiên việc xây dựng sách tín dụng chưa thực phù hợp với mục tiêu phát triển tín dụng Ngân hàng Thành phần chất lượng tín dụng phải phản ánh qua sách cho vay nêu rõ thủ tục và phương tiện theo dõi khoản vay Một sách cho vay đạt chuẩn mực phải thực mục tiêu sau: Một là, Tạo khoản vay lành mạnh có khả thu hời Hai là, Tạo cho khoản đầu tư vốn cách sinh lời Ba là, Khuyến khích mở rộng tín dụng, đáp ứng nhu cầu đáng thị trường Việc thực mục tiêu cần đờng lịng chung sức hệ thống từ cấp cao đến nhân viên thực thi Tuy nhiên thời gian qua việc thiết kế sách cho vay nhằm quản lý hoạt động tín dụng ban lãnh đạo Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa chưa đạt mục tiêu này Do đó, để hệ thớng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng thực cách hiệu cần phải thực qui tắc sau: Tuân thủ nghiêm quy định Ngân hàng Nhà nước; Xác định quyền hạn cấp quản lý điều hành hoạt động tín dụng; Chính sách cho vay phải xây dựng sở phân tích, đánh giá, dự báo tình hình kinh tế - xã hội Cụ thể, Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa nên thiết kế lại sách cho vay theo hướng sau: Về sách lãi suất: điều kiện cạnh tranh sách lãi suất nên xây dựng linh hoạt phù hợp với các đối tượng khách hàng để đảm bảo cạnh tranh với ngân hàng khác Ngân hàng vẫn nên chấp nhận cho vay khoản vay có độ rủi ro cao với mức lãi suất cao vượt trội để nâng cao lợi nhuận Tuy nhiên, việc chi nhánh định mà cần đề xuất với hội sở để có sách phù hợp với thị trường mà chi nhánh hoạt động Về sách sản phẩm tín dụng: hoạt động tín dụng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa tương đối nghèo nàn, điều này làm tăng nguy rủi ro tín dụng Ban lãnh đạo Ngân hàng Hợp 73 Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa nên đề xuất với hội sở sách đa dạng hóa sản phẩm tín dụng, góp phần nâng cao hiệu hoạt động ngân hàng, hạn chế rủi ro tín dụng Về sách với tài sản đảm bảo: tài sản đảm bảo nguồn thu thứ cấp để thu hời vớn xảy rủi ro tín dụng Mặc dù Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa đã đưa quy định chi tiết đối với tài sản đảm bảo việc định giá tài sản đảm bảo cứng nhắc, chưa thực khách quan, không chú ý đến khả chuyển nhượng tài sản Vì sách tài sản đảm bảo Ngân hàng nên trọng việc thu thập thơng tin có liên quan, có biến động lớn cần xem xét định giá lại tài sản Đồng thời Ngân hàng nên tạo chế hợp tác với ban ngành khác việc xử lý tài sản đảm bảo 3.2.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm cơng tác tín dụng Yếu tố người nhân tố quan trọng định đến thành bại hoạt động nào Như đã phân tích nội dung chương 2, trình độ đội ngũ cán làm công tác tín dụng cịn nhiều hạn chế nên ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng Ngân hàng Theo tác giả giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho hoạt động tín dụng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa nên tập trung vào số nội dung sau: Một là, Chi nhánh cần quan tâm công tác đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán tín dụng cán làm cơng tác kiểm sốt nội Kết hợp đào tạo trực tiếp và đào tạo từ chuyên gia lớp tập huấn chuyên sâu để nâng cao trình độ cho cán tín dụng cán làm cơng tác kiểm sốt nội Biên soạn giáo trình giảng dạy mang tính thực tiễn, trang bị tốt sở vật chất phương tiện giảng dạy, tở chức kiểm tra nghiêm túc Bên cạnh Ngân hàng phải thường xuyên liên kết với các sở đào tạo có uy tín để tở chức khóa học góp phần nâng cao trình độ nghiệp vụ đặc biệt là trình độ thẩm định cho cán tín dụng Và ngân hàng cần mở khóa học ngoại ngữ nhằm nâng cao khả ngoại ngữ cho nhân viên phục vụ cho nhóm khách hàng doanh nghiệp có vớn đầu tư nước Hai là, Tăng cường tuyển dụng đội ngũ cán làm cơng tác tín dụng bới cảnh kinh tế đã và hồi phục sau đại dịch Covid Thực tế 74 cho thấy có sách tuyển dụng hợp lý, thu hút số lượng lớn nguồn nhân lực thực tế cho thấy sớ lượng cán làm cơng tác tín dụng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa còn chưa phù hợp với tốc độ phát triển hoạt động Hiện cường độ làm việc cán tín dụng Ngân hàng là khá căng thẳng, trí việc làm thêm ngồi giờ phở biến Điều dẫn đến hạn chế hoạt động tiếp xúc, tìm hiểu khách hàng, kiểm tra giám sốt khoản vay Do để đảm bảo an tồn tín dụng, Ngân hàng cần tăng cường sớ lượng nhân viên tín dụng nhằm đảm bảo nhịp độ tăng trưởng tín dụng đờng thời đảm bảo chất lượng tín dụng Ba là, Ngân hàng để nâng cao chất lượng cơng tác tín dụng cần yêu cầu cụ thể đối với các cán nhân viên như: Về lực: Yêu cầu cán làm cơng tác liên quan đến hoạt động tín dụng phải thường xuyên nghiên cứu, học tập, nắm vững thực đúng các quy định tín dụng hành, không ngừng rèn luyện, nâng cao lực công tác, kinh nghiệm khả phát và ngăn chặn kịp thời hành vi gian lận khách hàng; khả phân tích tình hình kinh tế - xã hội Về phẩm chất đạo đức: Đòi hỏi mỡi cán phải ln có ý thức tu dưỡng đạo đức, nêu cao tinh thần trách nhiệm Đối với cán vị trí lãnh đạo phải gương mẫu Bớn là, Xây dựng sách đãi ngộ, khen thưởng hấp dẫn công nhằm tạo động lực cho người lao động Ngân hàng nên có sách khen thưởng phù hợp với thành tích cán bộ, khen thưởng vật chất lẫn tinh thần tương xứng với kết mà họ đạt được, sách nâng lương, đề bạt phải thực cách công khai, công Đối với cán có sai phạm tuỳ theo mức độ nghiêm trọng mà có biện pháp xử lý thích đáng từ giáo dục, răn đe đến xử lý kỷ luật Nếu thực điều kỷ cương hoạt động tín dụng nói riêng hoạt động ngân hàng nói chung trì góp phần nâng cao đáng kể chất lượng cơng tác tín dụng Bên cạnh Ngân hàng nên xây dựng sách đãi ngộ nhân nhằm thu hút nhân tài Do tớc độ tăng trưởng tín dụng ngày càng không đồng với số lượng chất lượng cán tín dụng, 75 điều gây rủi ro tiềm ẩn cho hoạt động tín dụng ngân hàng, đội ngũ cán tín dụng chi nhánh Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa thiếu, thêm vào với hình thành nhiều ngân hàng với sách đãi ngộ tớt nên đã dẫn đến tình trạng chảy máu chất xám tình hình khan ng̀n nhân lực tài Đứng trước thực trạng đó, việc xây dựng sách đãi ngộ tớt kết hợp với chế tài thơng thóang vấn đề cần thiết cấp bách 3.2.3 Hồn thiện mơ hình kiểm tra, kiểm soát kiểm toán nội Hiện tại, Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa trọng đầu tư cho phận hậu kiểm (Phòng Kiểm tra nội hội sở phòng kiểm tra nội chi nhánh) Hiện phận này còn mỏng thường kiểm tra theo đợt có vụ, việc tìm hiểu ngăn ngừa rủi ro cịn hạn chế Thực tế hoạt động Mơ hình kiểm sốt nội phở biến cơng ty nói chung ngân hàng nói riêng giới hoạt động kiểm sốt nội chia làm nhóm hoạt động: hoạt động kiểm soát nội nằm quy trình nghiệp vụ hoạt động kiểm tốn nội thực Ban kiểm toán nội - phận chuyên trách Đại hội đồng cổ đông, trực tiếp chịu quản lý thực chế độ báo cáo đối với Hội đồng quản trị theo định kỳ để đảm bảo trung thực cho thơng tin cở đơng Theo đó, Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa tở chức lại tn thủ hệ thớng kiểm soát nội với hai mảng tách biệt kiểm toán nội kiểm soát nội Hội đồng quản trị Ban Tổng giám đốc Phòng Kiểm tra nội Ban kiểm sóat Phịng Kiểm tóan nội 76 Quy trình nghiệp vụ Kiểm sốt Ban nghiệp vụ Hội sở Kiểm soát viên Nhân viên thao tác nghiệp vụ Chú thích: Quan hệ quản lý, báo cáo trực tiếp Quan hệ kiểm tra, giám sát Sơ đồ 3.1: Mơ hình hệ thống kiểm sốt nội đề xuất Phịng kiểm tốn nội trực thuộc quản lý ban kiểm sốt nên tở chức thành phận chuyên trách, đảm nhiệm kiểm toán lĩnh vực định tổng thể hoạt động ngân hàng Uỷ ban kiểm toán phải thực trực thuộc Hội đồng quản trị, Hội đồng quản trị trả lương và không chịu áp lực từ phía Tởng giám đớc Phịng kiểm tốn nội thực kiểm tốn tài định kỳ vào ći q ći năm Các kiểm tốn hoạt động xen lẫn với kiểm tốn tài tở chức riêng vào thời điểm nào năm Kiểm sốt nội gờm hai hoạt động: Kiểm sốt điều hành trình tiến hành nghiệp vụ tín dụng thực dựa tảng việc giao mức tín dụng thuộc thẩm quyền phán đơn phương Giám đớc Chi nhánh mức tín dụng phải có bàn bạc Hội đờng tín dụng sở Hai mức nằm mức thẩm quyền phán cho vay chi nhánh Sự phê duyệt tín dụng Hội 77 đờng tín dụng sở (trực thuộc chi nhánh) áp dụng trường hợp vượt thẩm quyền đơn phương Giám đốc chi nhánh Khoản vay vượt thẩm quyền phán cho vay Chi nhánh phải chuyển lên Hội sở có xem xét chấp thuận Tởng giám đốc Đối với trường hợp vượt thẩm quyền phán đơn phương Tổng Giám đốc, khoản vay Hội đờng tín dụng cấp cao (trực thuộc sở chính) xem xét Sự giám sát phịng quản lý tín dụng chi nhánh Ban quản lý tín dụng thuộc hội sở thực thường xuyên thông qua chế độ báo cáo Kiểm tra đột xuất đới với hoạt động tín dụng chi nhánh hai phận thực hiện: Giám đốc chi nhánh tở chức sốt xét với thành viên nhân thuộc Hội đờng tín dụng sở phịng quản lý tín dụng chi nhánh để phục vụ cho mục tiêu quản trị thấy cần thiết Tởng giám đớc tở chức sốt xét tín dụng với chi nhánh với nhân thành viên phận tín dụng, quản lý tín dụng, quản lý rủi ro thấy cần thiết Với mơ hình này, tồn khới kiểm tra nội gờm phịng kiểm tra nội hội sở thực Ưu điểm mô hình này là đảm bảo độc lập, giảm chi phí cho tồn hệ thống giảm chồng chéo phân rõ quyền hạn trách nhiệm 3.2.4 Giải pháp Hoàn thiện thủ tục kiểm sốt Nhằm mục đích khác phục thiếu sót thủ tục kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng đã phân tích chương 2, theo tác giả Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa nên Hồn thiện thủ tục kiểm soát nội theo các hướng sau: Thứ nhất, bở sung biện pháp kiểm sốt vào quy trình hoạt động tín dụng Để thủ tục kiểm soát thực phát huy hiệu việc kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng, Ngân hàng nên bổ sung thủ tục sau: 78 Một là: Kiểm tra chéo định kỳ cán tín dụng nội chi nhánh, cách thường xuyên liên tục, đúng ý nghĩa, mục đích Hai là: Thực luân chuyển lãnh đạo phòng giao dịch, cán tín dụng nội chi nhánh các chi nhánh cùng địa bàn Luân chuyển kiểm soát viên định kỳ chi nhánh hệ thống nhằm giảm thiểu các nguy thông đồng hệ thống Ba là: Hệ thống thông tin quản trị nội hệ thống phải rõ ràng, đặc biệt phân quyền hệ thớng tín dụng, theo giám đớc phép duyệt giao dịch tín dụng có mức tới đa mức phán Tởng giám đớc giao Trên là biện pháp có khả cao việc ngăn ngừa hạn chế sai phạm các chi nhánh, đặc biệt chi nhánh xa trung tâm Thực biện pháp góp phần tăng cường quản lý, giám sát từ xa giảm thiểu chi phí cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội Thứ hai, Hồn thiện tn thủ nghiêm ngặt quy trình tín dụng Quy trình tín dụng áp dụng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa tương đới chặt chẽ nhiên vẫn kẽ hở tạo sai phạm hoạt động tín dụng Do đó, để quy trình thực hiệu cần thực các bước sau: Một là, Giai đoạn kiểm tra thông tin hồ sơ khách hàng Việc kiểm tra thơng tin liên quan đến lực tài chính, lực quản lý… chủ yếu dựa thông tin từ phía khách hàng cung cấp thơng tin nội ngân hàng Nhân viên tín dụng cần tận dụng hai ng̀n thơng tin này để có nhận định xác khách hàng vay Vì ng̀n thơng tin khách hàng cung cấp tính xác khơng cao đặc biệt trường hợp khách hàng cố ý làm sai lệch thông tin, ngân hàng cần có chế phới hợp với quan ban ngành có đủ chức đới chiếu thơng tin, đồng thời áp dụng phương pháp phỏng vấn trực tiếp khách hàng và các đới tượng có liên quan Ngồi cần sử dụng triệt để nguồn thông tin từ CIC 79 Hai là, Giai đoạn thẩm định phương án vay vốn khả trả nợ khách hàng Khi thẩm định phương án vay vớn, nhân viên tín dụng cần xem xét tính xác thực vớn chủ sở hữu khách hàng tham gia vào phương án, dự án cho vay Yêu cầu khách hàng chứng minh ng̀n gớc khoản vớn tự có này, vì là thông tin quan trọng ảnh hưởng đến việc thực phương án, dự án kinh doanh Nếu vớn tự có tham gia vào lớn việc sử dụng vốn khách hàng hiệu Giai đoạn định cho vay Trước định cho vay, lãnh đạo ngân hàng cần tổng hợp phân tích sớ thơng tin diễn biễn thị trường, sách kinh tế có ảnh hưởng đến phương án xin vay…để có nhìn tồn diện rủi ro xảy đới với khoản vay Giai đoạn kiểm tra sau cho vay Để khắc phục điểm hạn chế này, quy trình kiểm soát giai đoạn sau cho vay cần xem xét mặt chủ yếu sau: Một Ngân hàng phải quản lý nguồn thu khách hàng Nắm vững theo dõi sát tình hình sử dụng vớn vay khách hàng xem có đúng mục đích khơng, nêu khơng thì phải tìm rõ ngun nhân Hai phải so sánh tình hình thực tế với dự kiến đầu tư ban đầu: tình hình yếu tố đầu vào, thị trường tiêu thụ, tình hình sở vật chất, thay đổi hoạt động kinh doanh, máy quản lý (khách hàng doanh nghiệp), hay thay đởi tình trạng gia đình, ng̀n thu nhập (khách hàng cá nhân) Đồng thời đánh giá ảnh hưởng thay đổi đến khả trả nợ khách hàng Ngoài việc trực tiếp kiểm tra với giai đoạn này nên có chế kiểm tra chéo để đảm bảo tính khách quan hoạt động kiểm tra thành lập phận kiểm tra chuyên trách tình hình sử dụng vốn vay với khoản vay lớn để nhận diện rủi ro từ phát sinh 3.2.5 Giải pháp Hồn thiện hệ thống thơng tin, trao đổi thơng tin nội Vấn đề sâu xa rủi ro tín dụng thơng tin bất đới xứng Do đó, để 80 quản lý rủi ro tín dụng tớt hơn, cần thiết phải tăng cường hoạt động thông tin qua việc mở rộng nguồn thông tin sử dụng thông tin cách khoa học, triệt để Việc tăng cường nguồn thông tin sử dụng thông tin hoạt động quản lý không thông tin từ bên ngồi vào bên trong, mà cịn việc thiết lập sử dụng hiệu hệ thống thông tin nội Thơng tin quản lý tín dụng hình thành từ q trình tiếp cận, tiếp nhận, phân tích - đánh giá khách hàng, khoản vay; từ định cấp tín dụng q trình quản lý tín dụng sau Để tăng cường thơng tin phục vụ cho trình quản trị rủi ro, đòi hỏi hoạt động tác nghiệp phải cung cấp phải có khả tiếp cận/có điều kiện khai thác ng̀n thơng tin thớng, đáng tin cậy từ bên ngồi; bên cạnh đó, phải có chế phới hợp, trao đổi, tiếp nhận - phản hồi thông suốt với hệ thống thông tin bên Yêu cầu cụ thể đối với Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa hoạt động thơng tin sau: - Tăng cường tiếp cận, khai thác nguồn thông tin từ bên ngồi: Việc tìm kiếm, tiếp cận khai thác nguồn thông tin từ bên ngoài để phục vụ cho hoạt động quản lý nói chung, quản lý rủi ro tín dụng nói riêng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa thời gian qua vẫn cịn yếu Thơng tin sử dụng chủ yếu q trình quản lý thơng tin khách hàng cung cấp, số cán tự tìm kiếm Vì thơng tin dùng để thẩm định, đánh giá khách hàng còn nghèo nàn, đơn điệu, tính thơng tin hữu ích còn chưa cao Để có sở phân tích đánh giá và dự báo tình hình chuẩn xác thì đòi hỏi cơng tác thu thập, khai thác thông tin môi trường bên cần phải trọng tăng cường - Chấn chỉnh lại chế phối hợp, trao đổi thông tin nội bộ, khai thác tối đa hệ thống thông tin bên trong: Nguồn thông tin bên Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa gờm có: thơng tin từ sở liệu tập trung Co-opbank; và thơng tin trao đởi q trình quản lý nội Nguồn thông tin chủ yếu theo chiều từ x́ng, thơng tin từ lên 81 sử dụng; các thông tin đôi lúc xa rời thực tế, đã khơng chấp nhận cách thật sự, khơng Hồn toàn sử dụng làm điều chỉnh công việc, dẫn đến xung đột thông tin không cần thiết Do vậy, thời gian tới Ngân hàng cần phải có biện pháp để chấn chỉnh lại chế trao đổi, sử dụng thông tin nội cách mạch lạc, đầy đủ hiệu quả; tăng cường khả khai thác và sử dụng thông tin cách triệt để hữu ích để phục vụ q trình quản lý điều hành Các hành động cụ thể cần triển khai sau: + Nghiên cứu xây dựng các chương trình khai thác thông tin hệ thống cách đầy đủ, nhiều mục tiêu quản lý hơn, thay vì xác định vài tiêu quản lý điều hành + Nghiên cứu xây dựng quy trình thông tin nội bộ, từ yêu cầu cung cấp sử dụng thông tin, cách thức lấy và thông tin, chế thông tin, chức nhiệm vụ phận quá trình thông tin, chế giải vướng mắc thông tin cách bản; đến tở chức thực cách nghiêm túc, có phản hồi đánh giá Nhằm khắc phục hạn chế, nâng cao chất lượng hoạt động truyền thông thông tin thời gian tới cần: - Thứ nhất, cần xây dựng quy chế phối hợp công tác truyền thông chi nhánh PGD; ngân hàng và khách hàng, các đơn vị TCTD khác Mục đích phới hợp nhằm tăng cường trách nhiệm, tính chủ động bên liên quan phối hợp thực hiệu hoạt động truyền thông chủ trương, sách liên quan đến hoạt động ngân hàng; Kịp thời xử lý thông tin tiêu cực, cớ truyền thơng ngồi Ngân hàng, góp phần định hướng tăng niềm tin khách hàng đối với Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa, thực có hiệu các đường lối phát triển Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Thứ hai, thành lập phận truyền thông chuyên trách nâng cao chất lượng đội ngũ cán ý thức truyền thơng, quảng bá hình ảnh thương hiệu 82 Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa Bên cạnh đó, cần đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, kỹ xử lý thơng tin truyền thơng để ứng phó kịp thời, hiệu tình h́ng xảy 3.2.6 Giải pháp Hồn thiện cơng tác giám sát Hiện chi nhánh tiến hành thu thập, tổng hợp xử lý tài liệu, thông tin, liệu đối tượng giám sát ngân hàng theo yêu cầu giám sát; kết hợp giám sát an tồn tồn hệ thớng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa với giám sát an tồn PGD, QTD Theo dõi tình hình thực các qui định ngân hàng và các qui định nhà nước nhằm điều chỉnh sai sót để ngăn ngừa rủi ro Phân tích, đánh giá thường xun tình hình tài chính, hoạt động, quản trị, điều hành mức độ rủi ro hoạt động thường xuyên, rủi ro mang tính hệ thớng; thực xếp hạng Khách hàng hàng năm theo mức độ an toàn; Phát hiện, cảnh báo yếu tố tiềm ẩn rủi ro; rủi ro, nguy dẫn đến vi phạm pháp luật Từ đó, kiến nghị, đề xuất biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn xử lý rủi ro đúng qui định hạn chế tổn thất cho ngân hàng Hoạt động thực theo nguyên tắc tập trung thống từ chi nhánh đến PGDl QTD, kết hợp chặt chẽ giám sát việc chấp hành quy định Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam với giám sát sở rủi ro Đến nay, nội dung giám sát không dừng việc giám sát việc tuân thủ pháp luật, chấp hành tỷ lệ, giới hạn an tồn hoạt động mà cịn trọng đánh giá, cảnh báo rủi ro hoạt động ngân hàng 83 KẾT LUẬN Cũng các ngân hàng thương mại khác Việt Nam, hoạt động tín dụng hoạt động mang lại thu nhập (80-90%) Song song với điều rủi ro tín dụng vẫn loại rủi ro chiếm tỷ trọng lớn mang lại hậu nghiêm trọng cho ngân hàng Trong bới cảnh khó khăn dịch bệnh, lại đới mặt với bất ởn thị trường tài giới cạnh tranh khốc liệt thị trường tài ngân hàng và xu hướng hội nhập làm cho nguy xảy rủi ro tín dụng ngày cao hoạt động quản trị rủi ro tín dụng ngày càng quan tâm Trong bới cảnh để giảm rủi ro tín dụng ngân hàng cần quan tâm xây dựng hệ thống kiểm soát nội vững mạnh, hoạt động hiệu Trên sở khái quát lý luận hệ thống kiểm sốt nội với hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Luận văn đã vào phân tích hệ thớng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa thành phần hệ thớng kiểm sốt nội bộ, đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng theo tiêu và đánh giá kết đạt hạn chế cơng tác Theo đưa các giải pháp cụ thể nhằm Hoàn thiện hệ thống cụ thể: Luận văn đã trình bày Tổng quan vấn đề lý luận thực tiễn hệ thớng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Luận văn đã phân tích đánh giá thực trạng, tồn hạn chế nguyên nhân hệ thớng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Hợp Tác xã Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2019-2021 Luận văn đã đề xuất sớ giải pháp để Hồn thiện và tăng cường hệ thớng KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam – CN Thanh Hóa 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Tài (2008), Hệ thống chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam, NXB Tài [2] Bộ Tài Chính (2021), Thơng tư 8/2021/TT-BTC: Thông tư ban hành vào ngày 25/01/2021 với nội dung Chuẩn mực kiểm toán nội Việt Nam nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm tốn nội [3] Bộ tài (2012), Thơng tư số 214/2012/TT-BTC hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam [4] Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa (2019), Báo cáo thường niên năm 2019 [5] Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa (2020), Báo cáo thường niên năm 2020 [6] Ngân hàng Hợp Tác Xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa (2021), Báo cáo thường niên năm 2021 [7] Chính phủ (2019), Nghị định 05/2019/NĐ-CP kiểm toán nội ngày 22 tháng 01 năm 2019 [8] Đinh Xuân Hạng, Nguyễn Văn Lộc (2012), Giáo trình quản trị tín dụng ngân hàng thương mại, NXB Tài chính; [9] Nguyễn Thị Quỳnh Hương (2021), “Định hướng Hoàn thiện hệ thớng kiểm sốt nội ngân hàng Việt nam”, Tạp chí tài kỳ tháng 6/2021 https://tapchitaichinh.vn/ngan-hang/dinh-huong-hoanthien-he-thong-kiem-soat-noi-bo-tai-cac-ngan-hang-thuong-mai-vietnam-335960.html [10] Joel Bessis (2011), Quản trị rủi ro ngân hàng (Bản dịch tiếng Việt), NXB Lao động xã hội [11] Phan Trung Kiên (2016), Kiểm toán Lý thuyết thực hành, NXB Tài [12] Ngân hàng nhà nước chi nhánh Thanh Hóa (2020),70 năm Ngân hàng Thanh Hóa – Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Thanh Hóa [13] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2001), Qui chế cho vay TCTD khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐNHNN 85 [14] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2008), Thanh tra, giám sát, kiểm soát, kiểm toán ngân hàng, NXB Thanh niên [15] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2013), Qui định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ban hành kèm theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN [16] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2014), Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam việc sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập DPRR việc sử dụng dự phòng để XLRR hoạt động TCTD, chi nhánh ngân hàng nước [17] Ngân hàng nhà nước Việt Nam, Chỉ thị 03/2000/CT-NHNN việc tăng cường công tác kiểm soát, kiểm toán nội [18] Ngân hàng nhà nước Việt Nam, việc ban hành quy chế kiểm tốn nội tổ chức tín dụng ban hành theo định số 37/2006/QĐNHHH ngày 01/08/2006 [19] Ngân hàng nhà nước Việt Nam, Về việc ban hành quy chế kiểm tra, kiểm soát nội tổ chức tín dụng ban hành kèm theo định số 36/2006/QĐ-NHNN ngày 01/08/2006 [20] Ngân hàng Nhà nước (2018), Thông tư số 13/2018/TT-NHNN quy định Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; [21] Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Thanh Hóa (2020) , 70 năm ngân hàng Thanh Hóa [22] Nguyễn Mậu Hạnh Ngun (2019), Hồn thiện cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng Thương mại cổ phần Bản Việt, Luận văn Thạc sỹ, ĐH Đà Nẵng [23] Ngô Thái Phương, Lê Thị Thanh Ngân (2014), Về khn khổ hệ thống kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basel [24] Lê Văn Tề (2015), Tín dụng ngân hàng, NXB Giao thơng vận tải 86 [25] Nguyễn Đặng Phước Thuận (2015), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội với việc tăng cường kiểm sốt rủi ro tín dụng ACB, Luận văn thạc sỹ kinh tế [26] Nguyễn Quang Quynh (2009), Kiểm toán tài chính, NXB Tài [27] Q́c hội (2010), Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 [28] Q́c hội (2010), Luật Ngân hàng nhà nước Việt Nam số 46/2010/QH12 [29] Q́c hội (2015), Luật kế tốn số 88/2015/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2015 [30] Chu Anh Tuấn (2011), Hồn thiện q trình kiểm tốn nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam, Luận văn thạc sỹ kinh tế [31] Hồ Vũ Tuấn (2016), Các nhân tố ảnh hưởng đến hữu hiệu hệ thống Kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế TP Hờ Chí Minh [32] Ngân hàng TMCP Bản Việt (2015) , Quy định 60/15/QĐTGĐ ngày 14/04/2015 Quy định kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Bản Việt [33] Tài liệu qui định kiểm soát nội ngân hàng công thương (Viettinbank) [34] Trang web Co-opbank: http:/ Co-opbank.com.vn [35] Trang web Ngân hàng nhà nước Việt Nam: http://www.sbv.gov.vn [36] Trang web https://vietnambiz.vn/toan-canh-no-xau-nam-2021-tangmanh-tai-nhieu-ngan-hang-ty-le-bao-phu-no-lap-ky-luc-moi 87