Hoàn thiện quản lý thu – chi tại ngân hàng hợp tác xã việt nam chi nhánh thanh hóa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC - - LÊ VĂN TUẤN HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU – CHI TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM CHI NHÁNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ THANH HÓA, NĂM 2020 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC - - LÊ VĂN TUẤN HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU – CHI TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM CHI NHÁNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ INH DOANH VÀ QUẢN L C u n n n : Quản tr n o n M s : 834 01 01 N ƣờ ƣớn ẫn o ọc: TS Trần T THANH HÓA NĂ 2020 T u Hƣờn D n sác Hộ đồn c ấm luận văn T ạc sĩ o ọc: Theo Quyết định số 545/QĐ-ĐHHĐ ngày 28 tháng 05 năm 2020 Hiệu trưởng Trường Đại học Hồng Đức: Học m, ọc v , Họ v t n Cơ qu n Côn tác C ức n tron Hộ đồn TS Lê Huy Chính Trường Đại học Hồng Đức PGS.TS Nguyễn Ngọc Sơn Trường ĐH kinh tế quốc dân Phản biện PGS.TS Nguyễn Xuân Trung Học viện hoa học xã hội Phản biện TS Nguyễn Đức Việt Trường Đại học Hồng Đức Ủy viên TS Nguyễn Thị Thu Phương Trường Đại học Hồng Đức Thư ký Học viên chỉnh sửa theo ý kiến Hội đồng Ngày 22 tháng năm 2020 Xác n ận củ N ƣờ TS Trần T ƣớn T u Hƣờn ẫn Chủ tịch LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi hướng dẫn T ến sỹ Trần T T u Hƣờn Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích nhận xét đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi phần tài liệu tham khảo Có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm trước Hội đồng Thanh Hóa, tháng năm 2020 Tác ả L Văn Tuấn i LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực luận văn tơi nhận giúp đỡ hỗ trợ thầy cô giáo ban giám đốc Ngân hàng hợp tác xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa bạn bè đồng nghiệp Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến T ến sỹ Trần T T u Hƣờn , người giúp đỡ tơi suốt q trình thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn thầy giáo trường Đại học Hồng Đức hóa inh tế - Quản trị kinh doanh giúp đỡ hồn thành luận văn Tơi xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc phòng ban Ngân hàng hợp tác xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa anh chị đồng nghiệp cung cấp số liệu giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu thực luận văn Thanh Hóa, tháng năm 2020 Tác ả L Văn Tuấn ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT, KÝ HIỆU vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài ục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Nội dung nghiên cứu CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ THU - CHI CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan hoạt động ngân hàng 1.1.1 hái niệm ngân hàng 1.1.2 Các nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu ngân hàng 1.2 Quản lý thu - chi hoạt động ngân hàng 1.2.1 Thu nhập chi phí 1.2.2 Thu nhập - chi phí phục vụ nhiệm vụ sứ mệnh Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam 10 1.2.3 Nội dung quản lý thu - chi ngân hàng 13 1.3 Chỉ tiêu đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến kết quản lý thu - chi TCTD có hoạt động đặc thù Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam 22 1.3.1 Các tiêu đánh giá đến kết hoạt động thu - chi 22 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết quản lý thu - chi ngân hàng có hoạt động đặc thù Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam 26 KẾT LUẬN CHƢƠNG 31 iii CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ QUẢN LÝ THU - CHI TẠI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM CHI NHÁNH THANH HĨA 32 2.1 hái qt hình thành phát triển Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi Nhánh Thanh Hóa 32 2.1.1 Giới thiệu Ngân Hàng Hợp tác xã Việt Nam 32 2.1.2 Chi nhánh Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa; ục tiêu nhiệm vụ nguyên tắc hoạt động 34 2.1.3 hái quát hoạt động kinh doanh Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi Nhánh Thanh Hóa từ năm 2017- 2019 38 2.2 Thực trạng quản lý thu - chi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2017 - 2019 45 2.2.1 Phương pháp quản lý thu - chi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 45 2.2.2 Thực trạng quản lý thu - chi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa giai đoạn 2017 - 2019 49 2.2.3 Đánh giá kết quản lý thu - chi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 57 KẾT LUẬN CHƢƠNG 61 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP ĐỂ TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ THU - CHI CỦA NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ VIỆT NAM CHI NHÁNH THANH HÓA .62 3.1 Định hướng chung hoạt động thu - chi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 62 3.1.1 Bối cảnh chung 62 3.1.2 Củng cố phát triển hệ thống Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa đến năm 2020 định hướng đến năm 2025 67 3.1.3 ục tiêu Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa đến năm 2020 định hướng đến năm 2025 68 3.2 Giải pháp hoàn thiện hoạt động Thu- chi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 70 iv 3.2.1 Nhóm giải pháp quản lý phát triển nguồn thu 70 3.2.2 Nhóm giải pháp quản lý kiểm sốt chi phí 73 3.2.3 Các giải pháp bổ sung đồng khác 77 3.3 ột số kiến nghị đề xuất đơn vị liên quan 81 KẾT LUẬN CHƢƠNG 83 KẾT LUẬN 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT, KÝ HIỆU CMCN 4.0: Cách mạng cơng nghiệp lần thứ Co-opbank Thanh Hóa: Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam chi nhánh Thanh Hóa Co-opbank: Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam NHHT: Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam NHNN: Ngân hàng Nhà nước NHTM: Ngân hàng thương mại NHTW: Ngân hàng Trung ương QTD: Quỹ tín dụng QTDND TW: Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương QTDND: Quỹ tín dụng nhân dân TCTD: Tổ chức tín dụng vi DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: ết kinh doanh Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa qua năm (2017-2019) 39 Bảng 2.2: Tình hình tài sản Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 40 Bảng 2.3: Tình hình nguồn vốn Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 42 Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn vốn tiền gửi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 44 Bảng 2.5: Cơ cấu thu nhập từ lãi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 50 Bảng 2.6: Cơ cấu thu nhập lãi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 52 Bảng 2.7: Cơ cấu chi trả lãi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 54 Bảng 2.8: Cơ cấu chi hoạt động dịch vụ hoạt động khác Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 55 Bảng 2.9: Bảng tổng hợp tiêu hiệu HĐ D Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa 56 vii 3.2.1.3 Thu khác ột khoản cấu thành nên tổng thu nhập khoản thu khác chủ yếu thu nhập bất thường thu từ khoản nợ xử lý bù đắp nguồn dự phòng rủi ro theo dõi ngoại bảng thu nợ từ khách hàng ặc dù khoản thu chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ tổng thu nhập ngân hàng song yếu tố góp phần tăng thu nhập cho ngân hàng Ngân hàng cần giao cho cán tín dụng phụ trách khoản vay xử lý doanh số thu nợ kỳ kế toán mặt nâng cao trách nhiệm cán khoản vay mặt khác giảm khoản phải thu ngoại bảng tăng thu nhập cho ngân hàng Nhìn chung tất khoản thu ngân hàng nên tận dụng tối đa khoản thu nhằm bù đắp cho chi phí bỏ 3.2.2 Nhóm giải pháp quản lý kiểm sốt chi phí 3.2.2.1 Cơ chế quản lý thu nhập - chi phí Đối với cơng tác xây dựng chế quản lý thu - chi: Để quản lý điều hành hiệu hoạt động kinh doanh cách đại hiệu đến sản phẩm dịch vụ khách hàng phòng ban tham gia trình hoạt động ngân hàng Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cần xây dựng chi tiết số tổng hợp phân bổ số liệu thu - chi đến sản phẩm dịch vụ phịng ban Theo Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cần chỉnh sửa chế quản lý thu - chi hướng tới chi tiết đến sản phẩm dịch vụ khách hàng Chi nhánh 3.2.2.2 Tiết kiệm chi phí kinh doanh ngân hàng Tiết kiệm chi phí mục tiêu mà TCTD đặc biệt quan tâm hướng tới đồng thời nguyên tắc nhằm nâng cao hiệu kinh doanh tối đa hóa lợi nhuận Như thời gian tới Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cần xây dựng củng cố tăng cường thực nội dung sau: 73 ❖ Xây dựng định mức chi phí: Chi phí quản lý ngân hàng chia làm hai loại chính: + Loại chi phí theo định mức quy định Nhà nước chi khấu hao tài sản cố định; chi thuế Thu nhập doanh nghiệp; chi đóng góp theo lương cho cán công nhân viên (như bảo hiểm xã hội bảo hiểm y tế bảo hiểm thất nghiệp) chi ca chi lương + Loại chi phí khơng định mức: Bao gồm tồn tài khoản chi phí đảm bảo cho hoạt động ngân hàng chi phí lễ tân khánh tiết chi sửa chữa bảo dưỡng tài sản chi mua sắm công cụ dụng cụ chi cơng tác phí Các khoản chi phí thường vận dụng tốn theo chi phí thực tế dễ dẫn đến lãng phí bị thất thoát ặt khác việc hạch toán theo dõi khoản chi Chi nhánh có tính độc lập tương đối cao Do để quản lý tiết kiệm chi phí nên xây dựng định mức phù hợp cho loại chi phí nhóm chi phí sở hoạt động thực tế phòng ban khu vực địa lý loại sản phẩm dịch vụ mà ngân hàng cung cấp ❖ Áp dụng chế khốn chi phí quản lý tập trung Trên sở định mức chi phí áp dụng khốn chi phí cho phịng ban.Các khoản chi phải có đầy đủ yếu tố hợp pháp hợp lệ Tăng cường quản lý giám sát chi phí đảm bảo tính thực tiễn trung thực khoản chi tổ chức kiểm tra kiểm soát kiên xử lý khoản chi sai chế độ chi vượt định mức Giám đốc giao 3.2.2.3 Tính tốn chi phí huy động vốn cách hợp lý Hoạt động kinh doanh ngân hàng dựa nguyên tắc huy động nguồn tiền nhàn rỗi kinh tế để đáp ứng nhu cầu vay vốn thành phần kinh tế khác.Lợi nhuận ngân hàng phần nhiều chênh lệch lãi suất cho vay trừ lãi suất từ việc huy động vốn phần chi phí quản lý.Ngân hàng mong muốn huy động nguồn vốn với mức lãi suất 74 thấp hạn chế huy động vốn mức lãi suất cao Song điều kiện ngân hàng cạnh tranh gay gắt thị trường để tạo lịng tin nơi khách hàng cơng cụ lãi suất tỏ khơng hữu hiệu trước ngân hàng đưa mức lãi suất huy động thấp khơng thu hút khối lượng vốn huy động tối đa ngân hàng cần cho hoạt động kinh doanh Bên cạnh công cụ lãi suất ngân hàng đa dạng hóa hình thức huy động vốn với thời hạn khác đối tượng khách hàng gửi khác làm gia tăng thêm lượng khách hàng gia tăng khối lượng tiền gửi vào ngân hàng Tuy nhiên việc chi trả lãi cho tiền gửi gia tăng tương ứng ảnh hưởng tới lợi nhuận ngân hàng.Vì việc tính tốn xác khối lượng vốn cần huy động với mức chi phí trả lãi tiền gửi thời gian loại tiền gửi có ý nghĩa quan trọng việc quản lý khoản chi phí ngân hàng + Thu hút tối đa tiền gửi điều hịa QTDND: Tiếp tục thực Thơng tư số 09/2016/TT-NHNN sửa đổi bổ sung số điều Thơng tư số 31/2012/TT-NHNN cơng tác điều hịa vốn QTDND Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa triển khai chế sách thuận lợi nhằm thu hút khoản tiền tạm thời nhàn rỗi QTDND gửi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa qua tạo nguồn lực hỗ trợ kịp thời cho hệ thống QTDND trường hợp cần thiết Vì nguồn vốn có quy mơ lớn chi phí thấp loại nguồn vốn huy động từ tiền vốn nhàn rỗi dân cư + Đẩy mạnh huy động tiền gửi dân cư tổ chức kinh tế: Tăng cường công tác thông tin tuyên truyền nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ nhằm quảng bá rộng rãi ảnh hưởng Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cơng đồng dân cư tổ chức kinh tế; đồng thời có sách khuyến khích nhằm thu hút đẩy mạnh huy động nguồn vốn tiết kiệm từ dân cư tiền gửi tổ chức kinh tế 75 3.2.2.4 Tiết kiệm chi phí hoạt động Chi phí hoạt động bao gồm: Chi tiền lương chi chí quản lý chi khấu hao tài sản cố định chi bảo dưỡng sửa chữa tài sảnNgân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cần qn triệt phịng ban chi sở số kế hoạch Giám đốc giao Đối với khoản chi có định mức theo quy định Nhà nước (Chi khấu hao tài sản cố định chi khoản theo lương ) chi theo hệ số duyệt (chi lương) Phòng ban nên tuân thủ Đối với khoản chi lại theo định mức dự toán ngân hàng cần quản lý chặt chẽ khống chế mức chi phí phạm vi dự tốn duyệt tránh tình trạng lãng phí 3.2.2.5 Giải pháp giảm thấp nợ xấu Với mục tiêu giảm tỷ lệ nợ xấu bao gồm nợ xấu nội bảng nợ xấu bán cho VA C nợ xấu xử lý nguồn dự phòng rủi ro theo dõi ngoại bảng Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cần tập trung xử lý nợ xấu thông qua giải pháp sau: + Đối với nợ xấu cho vay QTDND: tăng cường công tác kiểm tra giám sát QTDND + Đối với nợ xấu cho vay Doanh nghiệp cá nhân: Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cần tiếp tục xây dựng ế hoạch xử lý nợ xấu cho giai đoạn với giải pháp thiết thực cụ thể như: - Đẩy mạnh tiến độ thực kế hoạch triển khai xử lý nợ xấu thơng qua việc rà sốt đánh giá lại toàn khoản nợ nội bảng ngoại bảng cân đối kế toán kể khoản nợ bán cho VA C Trên sở kết đánh giá khoản nợ Chi nhánh Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa xác định phân loại khoản nợ xấu; đồng thời xây dựng kế hoạch xử lý thu hổi cụ thể khoản nợ xấu nói - Triển khai thực nghiêm túc quy định phân loại nợ trích lập sử dụng dự phịng rủi ro theo quy định Nhà nước nguyên tắc sử dụng dự phòng cụ thể để xử lý khoản nợ xấu sau phát mại tài sản 76 đảm bảo mà không đủ thu hồi nợ vay sử dụng dự phịng chung để xử lý - Định mức Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cần giao tiêu thu hồi nợ xấu cho cán phụ trách phòng ban để phấn đấu giảm thấp nợ xấu theo ế hoạch đề - Bán khoản nợ xấu: Cùng với giải pháp nói quy định Nghị định số 53/2013/NĐ-CP ngày 18/3/2013 Chính phủ Thơng tư số 19/2013/TT-NHNN ngày 06/9/2013 NHNN Việt Nam Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cần ban hành văn đạo lập danh sách hồ sơ khoản nợ xấu đủ điều kiện theo quy định gửi Hội sở Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam tập trung đề nghị bán cho VA C nhằm giảm thấp tỷ lệ nợ xấu - Tập trung thực giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng hạn chế nợ xấu phát sinh tương lai để giảm trích lập dự phịng rủi ro tín dụng đồng nghĩa với việc tiết giảm chi phí phát sinh 3.2.3 Các giải pháp bổ sung đồng khác + Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cần nâng cao chất lượng xây dựng kế hoạch tài tồn hệ thống phù hợp với tình hình hoạt động mình; sở thực giao tiêu kế hoạch tài hàng năm cho phòng ban Định kỳ đánh giá kết thực tiêu kế hoạch đề xuất biện pháp quản lý tài điều chỉnh tiêu tài cho phù hợp với tình hình thực tế phịng ban; Đảm bảo việc quản lý tài chặt chẽ thực chi phí tiết kiệm chống lãng phí + Đối với cơng tác tra kiểm tra kiểm sốt nội bộ: - Tăng cường cơng tác kiểm tra nâng cao tính tn thủ cơng việc thực chế độ thu - chi tài tăng tính chủ động cơng tác quản lý chi phí phịng ban 77 - Tiếp tục thực chế thưởng phạt việc thực định mức thu - chi - Xây dựng bổ sung ban hành văn hướng dẫn công tác tra kiểm tra kiểm sốt thơng qua đề cương kiểm tra có văn hướng dẫn chấn chỉnh sau kiểm tra có phát việc thu - chi sai chế độ việc thu/quyết toán sai lệch số tiền so với thực tếThực đoàn kiểm tra thực tế phòng ban thường xuyên có mức chi sai định mức - Các phận nghiệp vụ tăng cường kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ thơng qua kiểm tra kiểm soát định kỳ nắm bắt thực tế hoạt động mặt nghiệp vụ địa bàn hoạt động Qua số liệu kiểm tra kiểm soát đề xuất biện pháp khắc phục tồn kiểm tra toàn hoạt động nghiệp vụ hành đảm bảo cho hoạt động ngân hàng thực quy định pháp luật quy chế ngành quy định nội Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa hạn chế rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng - Cần kết hợp kiểm toán nội kiểm tra kiểm sốt chéo theo chun đề tín dụng kế tốn tài ngân quỹThơng q có thơng tin xác thực trạng hoạt động cho vay giúp cho cấp quản lý đề hướng giải thích hợp Cần coi việc kiểm soát thu nhập - chi phí phải trở thành lực lượng gián tiếp quan trọng tạo hiệu kinh doanh tạo lợi nhuận ngân hàng - Xây dựng hoàn thiện hệ thống công cụ quản lý tra kiểm tra giám sát như: Các tiêu đo lường (Tỷ lệ nợ xấu nợ hạn nợ xử lý nguồn dự phòng rủi ro nợ bán cho VA C tiêu toán chi tiêu) chương trình hành động thực kiểm tra kiểm sốt nội + Đối với đội ngũ cán quản lý: Thường xuyên đào tạo nâng cao trình độ phẩm chất đội ngũ cán quản lý có nhằm đáp ứng yêu cầu ngày cao cơng tác quản trị ngân hàng; xây dựng quy trình 78 quản lý thu - chi chuẩn từ thiết lập bảng mơ tả cơng việc cho vị trí cụ thể tiếp tục đưa yêu cầu sát thực công việc tuyển dụng nhân viên mới; chế độ phân phối quỹ thu nhập gắn với hiệu cơng việc nhằm khuyến khích người tài giỏi giữ chân cán có lực + Đối với hệ thống công nghệ thông tin tin học ngân hàng: Như biết hệ thống công nghệ thơng tin tin học có vai trị quan trọng việc nâng cao chất lượng hoạt động ngân hàng tăng cường khả quản trị thông qua hệ thống thông tin quản lý đủ để nhận dạng đo lường giám sát kiểm soát báo cáo rủi ro xảy cho ngân hàng nói chung quản lý thu - chi tài nói riêng Để đạt yêu cầu đề phận quản lý thu - chi cơng nghệ thơng tin Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa phải phù hợp với mục tiêu quản trị thu nhập - chi phí ngân hàng tổng thể phận lộ trình thực Nhằm tối ưu hóa hiệu quản lý thu - chi hoạt động Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cần xác định phát triển công nghệ phải bước làm tạo sở tảng cho phát triển hoạt động kinh doanh Hệ thống cơng nghệ thơng tin có đại đến đâu cần phải phù hợp với u cầu hạch tốn kê tốn tránh gây lãng phí không sử dụng hết chức phần mềm uốn làm điều NH HTX cần tập trung vào vấn đề cụ thể sau: - Tăng lực cung ứng sản phẩm dịch vụ với chất lượng cao - Hỗ trợ thông tin cách nhanh xác nhằm phục vụ cho việc quản lý điều hành kinh doanh ngân hàng nói chung quản lý hoạt động thu - chi nói riêng - Các thông tin phải thuận tiện cho việc sử dụng cấp đảm bảo tính an toàn hệ thống vận hành - Việc nâng cấp trang bị thêm công nghệ thông tin tin học phải mang tính đại phù hợp với xu hướng phát triển hoạt động kinh doanh ngân 79 hàng cần tránh tình trạng cơng nghệ tin học nâng cấp hai ba năm sau bị lỗi thời gây lãng phí + Tăng cường cơng tác tổ chức nâng cao chất lượng nguồn nhân lực ngân hàng - Nguồn nhân lực có vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Đặc biệt trình độ nguồn nhân lực khơng dừng lại việc thực tốt công việc giao mà nhiệm vụ quản trị ngân hàng đại kiến thức thông tin thường xun thay đổi địi hỏi cán làm công tác quản lý thu - chi phải chủ động cập nhật tìm hiểu nghiên cứu qua tài liệu sách báo internet để ứng dụng thơng tin vào cơng việc cho việc quản lý thu - chi mang tính chiến lược thực tiễn cao - Cần xây dựng đội ngũ chuyên gia cán chuyên viên giỏi chuyên sâu lĩnh vực hoạt động ngân hàng Có thể thực nhiều cách ngắn hạn dài hạn - Bên cạnh công tác đào tạo Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa cần phải có sách sử dụng cán nhân viên hợp lý sau đào tạo Ngân hàng cần trao quyền nâng cao trách nhiệm ràng buộc cán học tập để họ phát huy hết lực vận dụng kiến thức học vào công việc cụ thể - ặt khác thời gian tới ngân hàng cần xây dựng quy trình tuyển dụng hợp lý phù hợp với nhu cầu tuyển dụng ngân hàng + Triển khai có hiệu chương trình thực hành tiết kiệm chống lãng phí đẩy mạnh hoạt động phịng chống tham nhũng Tiếp tục đẩy mạnh chương trình học tập làm theo gương đạo đức Hồ Chí inh + Xây dựng mối liên hệ nhà quản lý nhân viên: muốn làm điều thông qua công cụ khác mối liên hệ gián tiếp từ văn trao đổi trực tiếp Thông thường văn 80 khơng dễ hiểu dễ nản long gặp mặt hiệu nhà quản lý thực trình: tham gia trao đổi phản hồi ba điểm mấu chốt cần có xây dựng mối quan hệ Những thông tin mà nhà quản lý nhân viên thu thực tế đáng tin cậy thực dụng Và mối quan hệ hiệu thường xuyên có giám sát lẫn + huyến khích nhân viên tham gia quản lý thu - chi: huyến khích nhân viên đưa đề xuất sáng kiến tăng doanh thu giảm chi phí tơn trọng đề xuất nhân viên Cần có chế độ khen thưởng thỏa đáng với đề xuất hiệu đề xuất thiếu tính hiệu nhà quản lý cần có thong tin phản hồi để nhân viên thấy ý kiến họ quan tâm tôn trọng 3 Một s ến n đề xuất đ vớ đơn v l n qu n * Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam + Đề nghị NHNN Việt Nam tăng cường công tác tra kiểm tra; thường xuyên tổ chức lớp tập huấn hội thảo văn pháp luật có liên quan đến hoạt động thu nhập chi phí + Đề nghị NHNN Việt Nam sớm ban hành Thông tư quy định mạng lưới NHHT QTDND Thông tư quy định chia tách hợp sáp nhập lý phá sản hệ thống TCTD HTX văn pháp quy khác tạo hành lang pháp lý giúp tăng cường kiểm tra kiểm soát chặt chẽ trình hoạt động nhằm chấn chỉnh uốn nắn hướng dẫn QTDND hoạt động mơ hình tổ chức HTX tơn mục đích phát triển an toàn hiệu bền vững theo mục tiêu chung hệ thống + Tạo điều kiện để NHHT tiếp cận nguồn vốn Tổ chức tài quốc tế; Qua tranh thủ hỗ trợ mặt tài cơng nghệ học tập phương pháp quản lý kỹ thuật tiên tiến để NHHT tiếp nhận chuyển giao đến QTDND tạo điều kiện hệ thống QTDND theo kịp phát triển chung toàn ngành ngân hàng 81 + Đề nghị NHNN Việt Nam có chế xử lý rủi ro cho NHHT việc hỗ trợ QTDND lâm vào tình trạng khó khăn có nguy đổ vỡ để tạo điều kiện thuận lợi cho NHHT thực tốt vai trò trách nhiệm nhằm hỗ trợ tốt cho hệ thống QTDND + Khi ban hành văn quy phạm pháp luật chủ trương lớn hoạt động NHHT QTDND đề nghị NHNN tổ chức Hội nghi tập huấn để quán triệt văn quy phạm pháp luật chủ trương nói Thống đốc NHNN NHNN Chi nhánh tỉnh thành phố toàn QTDND địa bàn tỉnh thành phố nước để thống triển khai + Đề nghị NHNN có sách phù hợp với đặc thù hệ thống để tạo điều kiện thuận lợi cho loại hình TCTD HTX hoạt động ổn định phát triển bền vững góp phàn an sinh xã hội tạo việc làm xóa đói giảm nghèo hạn chế nạn cho vay nặng lãi địa bàn nông nghiệp - nông thôn 82 KẾT LUẬN CHƢƠNG Từ hạn chế hoạt động Thu - Chi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa chương sở phân tích đánh giá hạn chế nguyên nhân dẫn đến tồn công tác quản lý thu - chi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa; dựa định hướng mục tiêu ngân hàng chương luận văn đề cập đến nhóm giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động thu - chi Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa như: Nhóm giải pháp quản lý phát triển nguồn thu; nhóm giải pháp quản lý kiểm sốt chi phí nhóm giải pháp đồng khác Chương đưa số kiến nghị NHNN Việt Nam; với Chính phủ Bộ ngành liên quan 83 KẾT LUẬN Là mơ hình ngân hàng xuất quy định hệ thống pháp luật thị trường tiền tệ - ngân hàng Việt Nam Ngân Hàng Hợp Tác Xã Việt Nam Chi nhánh Thanh Hóa hoạt động gần bảy năm kể từ chuyển đổi Trước mắt cịn nhiều cơng việc cần phải làm để vừa kinh doanh có hiệu vừa làm trịn nhiệm vụ tổ chức đầu mối liên kết hệ thống QTDND Trong việc định hướng mơ hình hoạt động công việc quan trọng dần vào quỹ đạo vấn đề liên quan đến hồn thiện cơng tác thu - chi cịn nhiều việc phải làm Những vấn đề loại hình NH HTX tổ chức tài hợp tác học viên tìm hiểu hệ thống lại luận văn để người đọc có nhìn tổng quan mơ hình hoạt động loại hình ngân hàng Luận văn với đề tài "Ho n t ện quản lý t u - c củ n ân n Hợp tác x V ệt N m" sở nghiên cứu lý thuyết đề cập góp phần nhận thức cơng tác thu nhập - chi phí học viên tiến hành phân tích đánh giá thực trạng cơng tác thu - chi NH HTX vấn đề hoạt động kinh doanh ngân hàng Qua nghiên cứu tìm hiểu thấy cơng tác thu - chi NHHT đạt số kết định bên cạnh cịn tồn nhiều hạn chế Từ đưa giải pháp quản lý thu nhập chi phí cách hợp lý nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý thu - chi ngân hàng Luận văn giải sô vấn đề sau: Thứ hệ thống hóa lý luận thu nhập chi phí chế tài NHT có đặc thù hoạt động tương tự NH HTX Thứ hai vận dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam quy định Nhà nước NHNN quan chủ quản NH HTX Từ 84 phân tích cơng tác quản lý theo dõi hạch tốn khoản thu nhập chi phí NH HTX từ năm 2015 đến năm 2018 Thứ ba sở mặt đạt hạn chế hoạt động quản lý thu nhập - chi phí NH HTX từ năm 2015 đến năm 2018 học viên đưa nhóm giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý thu - chi NH HTX cụ thể: + Nhóm giải pháp quản lý phát triển nguồn thu: nâng cao hiệu mở rộng quy mơ hoạt động tín dụng; đa dạng hóa dịch vụ ngân hàng; nâng cao công tác thu hồi nợ xấu nợ xử lý nguồn dự phòng rủi ro nợ bán cho VA C + Nhóm giải pháp nâng quản lý kiểm sốt chi phí: chế quản lý chi phí; tiết kiệm chi phí kinh doanh nâng cao ý thức tiết kiệm chi phí người lao động; tính tốn chi phí huy động vốn cách hợp lý + Nhóm giải pháp đồng khác gồm đầu tư phát triển nguồn nhân lực; đầu tư phát triển sở hạ tầng CNTT; xây dựng mối quan hệ tốt nhà quản lý nhân viên Cùng với kiến nghị Chính phủ ngành có liên quan nhằm hồn thiện hoạt động thu - chi NH HTX Việt nam ặc dù nhiều hạn chế luận văn bước đầu mở vấn đề cần trọng hoạt động NH HTX.Để đề tài phát huy hiệu tác giả mong đánh giá góp ý thiết thực hội đồng giám khảo bạn đọc để đề tài hoàn thiện hơn.Cuối học viên xin chân thành cảm ơn hướng dẫn bảo tận tình TS.Trần Thị Thu Hường giúp đỡ trình nghiên cứu thực đề tài 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO T l ệu t ến V ệt Nguyễn Cơng Bình Đặng im Cương (2008)- Phân tích báo cáo tài (lý thuyết tập giải) - NXB Giao thông vận tải Tp.HC Bộ tài (2012), Thơng tư số 214/2012/TT-BTC ban hành hệ thống 37 chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Bộ tài (2018) Thơng tư 16/2018/TT-BTC ngày 07/02/2018 Chính phủ (2017), Nghị định 93/2017/NĐ-CP ngày 07/08/2017 Nguyễn Văn Công (2005) - Chuyên khảo Báo cáo Tài lập, đọc, kiểm tra, phân tích Báo cáo Tài - NXB Tài Hà Nội Nguyễn Trọng Cơ (2005) - Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp - NXB Tài Hà Nội Phan Thị Thu Hà (2007) Ngân hàng thương mại NXB đại học kinh tế Quốc Dân - Hà Nội Lưu Thị Hương (2006) - Phân tích quản trị tài - NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Thị ỵ Phan Đức Dũng (2008)-Phân tích hoạt động kinh doanh - NXB Thống kê Hà Nội Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam (2019) Quyết định 105/QĐ-NHHT, quy định Quy chế tổ chức hoạt động Phòng Kế toán Ngân quỹ 10 Ngân hàng Hợp tác xã Việt Nam - Chi nhánh Thanh Hóa (2017, 2018, 2019) Báo cáo tài năm 11 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005) Quyết định 493/2005/QĐNHNN ngày 22/4/2005 thống đốc ngân hàng nhà nước, ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng 86 12 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2007) Quyết định số 18/2007/QĐNHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 13 Phan Quang Niệm (2007) - Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh NXB Thống ê Hà Nội 14 Nguyễn Năng Phúc (2007) - Phân tích kinh doanh lý thuyết thực hành - NXB Tài Hà Nội 15 Quốc Hội (2010) Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng T l ệu nternet 16 http://cafef.vn/ 17 http://co-opbank.vn/ 18 https://www.sbv.gov.vn/ 87