Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nhà nước chi nhánh thanh hóa

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƢỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC LÊ THỊ MAI LINH HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ THANH HÓA, NĂM 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO UBND TỈNH THANH HÓA TRƯỜNG ĐẠI HỌC HỒNG ĐỨC LÊ THỊ MAI LINH HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH THANH HÓA LUẬN VĂN THẠC S INH DO NH VÀ QUẢN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 834.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Trần Thị Thu Hƣờng TH NH H , NĂ 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn không trùng lặp với khóa luận, luận văn, luận án cá cơng trình nghiên cứu cơng bố Ngƣời cam đoan Lê Thị Mai Linh i LỜI CẢM ƠN Sau thời gian học tập nghiên cứu Trường Đại học Hồng Đức, Quý thầy, cô Trường Đại học Hồng Đức, Quý thầy, cô khoa inh tế, Quản trị kinh doanh giảng dạy tận tình giúp tơi có kiến thức q báu để ứng dụng vào cơng việc chun mơn hồn thành luận văn tốt nghiệp Tơi xin bày tỏ cảm ơn chân thành sâu sắc đến cô giáo hướng dẫn: TS Trần Thị Thu Hường, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ suốt thời gian qua để tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn đến toàn thể cán bộ, nhân viên NHNN Chi nhánh Thanh Hóa dành thời gian quý báu để trả lời vấn cung cấp thơng tin hữu ích để tơi thực nghiên cứu Tơi xin nói lời cảm ơn tới bạn bè, người thân ln cổ vũ, động viên nhiệt tình giúp đỡ tơi thời gian qua Thanh Hóa, tháng năm 2021 Tác giả luận văn Lê Thị Mai Linh ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài ục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Dự kiến kết đạt Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC 1.1 Cơ sở lý luận Ngân hàng Nhà nước 1.1.1 hái niệm Ngân hàng Nhà nước 1.1.2 Các chức Ngân hàng Nhà nước 1.1.3 Sự cần thiết hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước 1.2 Cơ sở lý luận hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước 1.2.1 hái niệm hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước 1.2.2 Phân loại hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước 12 1.2.3 ục tiêu hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước 14 1.2.4 Vai trò phận hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh 18 1.2.5 Các nguyên tắc kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước 21 1.2.6 Các hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước 24 1.2.7 Những hạn chế tiềm tàng hoạt động kiểm soát nội 33 KẾT LUẬN CHƢƠNG 35 iii Chƣơng 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC CHI NHÁNH THANH HÓA 36 2.1 Tổng quan Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thanh Hóa 36 2.1.1 ịch sử hình thành phát triển 36 2.1.2 Vị trí, chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thanh Hóa 38 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thanh Hóa 43 2.2.1 Hoạt động kiểm soát thu chi tiền mặt Ngân hàng Nhà nước 43 2.2.2 Hoạt động kiểm sốt cơng tác kế toán Ngân hàng Nhà nước 50 2.2.3 Hoạt động kiểm sốt cơng tác quản lý TSCĐ, CCDC Ngân hàng Nhà nước 55 2.2.4 Hoạt động kiểm sốt an tồn hệ thống cơng nghệ thơng tin Ngân hàng Nhà nước 58 2.3 Đánh giá chung 63 2.3.1 Những kết đạt 63 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân hạn chế 64 KẾT LUẬN CHƢƠNG 67 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC CHI NHÁNH THANH HÓA 68 3.1 Yêu cầu định hướng hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thanh Hóa 68 3.1.1 Yêu cầu hoạt động kiểm soát nội 68 3.1.2 Định hướng hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thanh Hóa 70 3.2 ột số giải pháp hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thanh Hóa 76 3.2.1 Nâng cao nhận thức hoạt động kiểm soát nội 76 iv 3.2.2 Nâng cao trình độ chun mơn phẩm chất đạo đức nghề nghiệp công chức Chi nhánh 77 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 79 3.3 Đề xuất, kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Trung ương 82 3.3.1 Tăng cường cơng tác kiểm tốn Vụ iểm toán nội 82 3.3.2 Xây dựng sách nhân lực hợp lý 82 3.3.3 Tăng cường mở lớp đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm soát nội 83 3.3.4 Tiếp tục hoàn thiện quy chế kiểm soát viên 83 3.3.5 rộng quan hệ hợp tác lĩnh vực kiểm soát nội 85 KẾT LUẬN CHƢƠNG 87 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 PHỤ LỤC P1 v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ CCDC Công cụ dụng cụ IMF International Monetary Fund (Quỹ Tiền tệ Quốc tế) KBNN ho bạc Nhà nước NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTW Ngân hàng Trung ương NVPH Nghiệp vụ phát hành QTDND Quỹ tín dụng nhân dân TCLT Tiêu chuẩn lưu thơng TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Danh mục Báo cáo tài Báo cáo quản trị NHNN Chi nhánh Thanh Hóa 54 Bảng 2.2: Tổng số máy PC, máy xách tay Chi nhánh NHNN Thanh Hóa trang bị đến ngày 31/12/2020 61 vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Phân loại hoạt động kiểm soát nội theo cấp độ kiểm soát 13 Sơ đồ 1.2: Các đối tượng tham gia hoạt động kiểm soát nội NHNN 18 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức NHNN Chi nhánh Thanh Hóa 40 viii Đối với Phó trưởng phịng phụ trách kiểm sốt chứng từ: Cần kiểm sốt chặt chẽ yếu tố giấy nộp tiền, bảng kê thu tiền Trường hợp thủ quỹ sử dụng bảng kê nộp tiền đơn vị nộp tiền phải yêu cầu thủ quỹ đánh số liên tục bảng kê nộp tiền iểm sốt xong cần đưa cho thủ quỹ giấy nộp tiền bảng kê để tiếp tục thực bước quy trình thu tiền Đối với thủ quỹ: Thực thu kiểm đếm lại toàn số tiền thu đơn vi nộp trước đóng bao theo quy định Phải kiểm soát kỹ giấy nộp tiền bảng kê nộp tiền sau thu tiền, đảm bảo số tiền thực tế thu vào khớp với số tiền giấy nộp tiền bảng kê thu tiền Trường hợp sử dụng bảng kê nộp tiền đơn vị đến nộp tiền cần phải ghi số bút toán đánh số liên tục bảng kê để tránh thất lạc Đối với hai nhân viên kiểm ngân: Căn vào bảng kê nộp tiền đơn vị nộp, kiểm nhận bó tiền đủ 10 thếp, niêm phong phải đầy đủ thông tin đơn vị nộp, tên chữ ký người đóng, ngày tháng đóng Trường hợp bó tiền khơng hợp lệ đóng bó lỏng, tỷ lệ tiền khơng đủ TC T vượt quy định bó tiền đủ TC T trả lại đơn vị nộp Trong trình thu tiền, hai nhân viên kiểm ngân cần kiểm soát hỗ trợ lẫn nhau, đảm bảo cơng tác thu tiền diễn an tồn + iểm sốt q trình xử lý thơng tin nghiệp vụ: Cần thực tốt hoạt động kiểm soát trước, kiểm soát nhằm hạn chế rủi ro uân chuyển chứng từ khoa học kịp thời, xử lý chứng từ nhanh chóng để chuyển cho người phê duyệt, kiểm soát chứng từ sau chuyển sang bước tiếp theo, đảm bảo hoạt động thu diễn thông suốt, đảm bảo thời gian cho giao dịch Sau khóa sổ cuối ngày, thủ quỹ in sổ sách để đối chiếu số tiền thực tế thu vào số tiền thu sổ sách Chi nhánh nên sử dụng sổ thu tiền để thuận tiện cho hoạt động kiểm tra, đối chiếu số liệu Thứ hai, hoạt động kiểm sốt cơng tác kế tốn Để hồn thiện hệ thống báo cáo kế tốn phục vụ q trình theo dõi hoạt động huy động cấp tín dụng Chi nhánh, tác giả xin đề xuất 02 mẫu báo cáo: Báo cáo nghiệp vụ tiền gửi (tháng) báo cáo nghiệp vụ cấp tín dụng (tháng) Phụ lục 03 Phụ lục 04 luận văn 81 Cách lập: Phịng kế tốn, tốn thực việc lập báo cáo Trưởng phòng giao cho cán theo dõi tình hình tiền gửi cấp tín dụng tồn Chi nhánh tháng, thực từ ngày đầu tháng đến ngày cuối tháng Sau việc theo dõi báo cáo hoàn thành, cán lập cán giao theo dõi ký xác nhận có chữ ký xác nhận kiểm sốt Trưởng phịng kế tốn, tốn Giám đốc Chi nhánh Thời gian nộp báo cáo cho Giám đốc ngày 05 tháng kế tiếp, trước ngày họp giao ban để Giám đốc đánh giá phương hướng họp giao ban tình hình, hiệu công tác huy động, cho vay TCTD địa bàn Chi nhánh 3.3 Đề xuất, kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc Trung ƣơng quan quản lý trực tiếp NHNN Chi nhánh Thanh Hóa, NHNN Trung ương cần thực giải pháp sau để nâng cao tính hiệu lực, hiệu hoạt động kiểm soát nội Chi nhánh NHNN: 3.3.1 Tăng cường cơng tác kiểm tốn Vụ Kiểm tốn nội NHNN Chi nhánh Thanh Hóa kiến nghị Vụ iểm toán nội - NHNN xem xét tổ chức mở thêm đợt kiểm toán nội lĩnh vực kiểm toán dự án đầu tư xây dựng cơng trình, quản lý ngoại hối… để kịp thời ngăn chặn, phát xử lý trường hợp sai sót, vi phạm Chi nhánh 3.3.2 Xây dựng sách nhân lực hợp lý Để đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ quản lý thời gian tới, NHNN Chi nhánh Thanh Hóa kiến nghị NHNN Việt Nam bổ sung biên chế công chức cho Chi nhánh, xem xét cho Chi nhánh tiếp nhận nguồn nhân lực có kinh nghiệm cơng tác ngành ngân hàng địa bàn tỉnh để bổ sung nhân cho công tác tra, giám sát ngân hàng phòng nghiệp vụ khác NHNN phải có sách đảm bảo khuyến khích để tạo gắn bó cơng chức với đơn vị như: Chính sách tiền lương tăng thêm, khen thưởng hợp lý, sách đề bạt cụ thể, rõ ràng Đồng thời phải làm tốt công 82 tác công tác quy hoạch cơng chức để sẵn sàng có đội ngũ cơng chức kế thừa có đủ trình độ chun môn theo quy định 3.3.3 Tăng cường mở lớp đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ kiểm soát nội Chương trình đào tạo phải thiết kế từ thấp đến cao, trang bị kiến thức kiểm soát nội Đồng thời phải bao gồm giảng mang tính thực tiễn, đề cập quy trình tình kiểm sốt thực tế Trong có lớp tập huấn kiểm sốt công nghệ thông tin để trang bị kiến thức công nghệ thông tin, phương pháp kiểm sốt cơng nghệ thơng tin nhằm nâng cao chất lượng, hiệu kiểm soát Chi nhánh 3.3.4 Tiếp tục hồn thiện quy chế kiểm sốt viên Quy chế kiểm soát viên phải để cập vấn đề sau: 3.3.4.1 Tiêu chuẩn nghề nghiệp kiểm soát viên Thành thạo nghiệp vụ yếu tố định hiệu kiểm soát Thành thạo nghiệp vụ giúp kiểm soát viên tự tin kiểm sốt, tính khách quan kiểm sốt đảm bảo Vì vậy, thành thạo nghiệp vụ phải tiêu chuẩn hàng đầu kiểm soát viên Do vậy, tiêu chuẩn phải xây dựng theo tiêu thức sau: - ỹ nghề nghiệp: iểm soát viên nội phải hiểu biết pháp luật, có kiến thức ngân hàng; có khả vận dụng thành thạo kiến thức vào tình thực tế xử lý linh hoạt tình - giao tiếp, ứng xử: iểm sốt viên nội phải có kỹ giao tiếp, ứng xử Điều tạo điểu kiện thuận lợi cho việc thu thập thông tin, tạo không khí thoải mái, thiện cảm làm việc - iểm sốt viên nội phải có tính thận trọng nghề nghiệp: Tính thận trọng thể tình huống, đặc biệt việc thu thập chứng để nêu nhận xét, đánh giá Bằng kiến thức kết hợp với kinh nghiệm thực tế, kiểm soát viên nội phải cảnh giác phân biệt rõ gian lận 83 với sai sót, nhạy bén việc phân tích tình khơng hiệu quả, lãng phí hiệu lực hoạt động bất thường Tính thận trọng địi hỏi kiểm sốt viên nội phải lường trước hạn chế rủi ro kiểm soát Để hạn chế rủi ro kiểm sốt, khơng thiết kiểm sốt viên nội phải xác tỉ mỉ việc tính tốn, so sánh Nhưng thiết khơng bỏ qua tồn tại, sai sót lớn sai sót thể khơng tn thủ 3.3.4.2 Trách nhiệm kiểm sốt viên Phải có quy định cụ thể yêu cầu lực, trình độ, tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp kiểm soát viên iểm sốt viên phải có đủ trình độ để thực cơng việc kiểm sốt nội bộ, có kiến thức chuyên môn, am hiểu lĩnh vực hoạt động ngân hàng Đồng thời, kiểm sốt viên phải có đủ tiêu chuẩn đạo đức nghề nghiệp như: Trung thực, tự tin, nhiệt tình… 3.3.4.3 Quyền hạn kiểm soát viên Quy chế phải nêu rõ quyền kiểm soát viên thực kiểm soát nội Đặc biệt quyền độc lập kiểm sốt, quyền bảo vệ ý kiến thực kiểm soát, quyền tiếp xúc với sổ sách chứng từ hồ sơ liên quan đến cơng việc kiểm sốt 3.3.4.4 Những trường hợp kiểm sốt viên khơng tham gia kiểm sốt Quy chế phải xác định lĩnh vực ảnh hưởng đến tính khách quan kiểm sốt nội để hạn chế kiểm soát viên tham gia kiểm soát nội Ví dụ kiểm sốt viên khơng tham gia kiểm sốt nơi có bạn bè, người thân chịu trách nhiệm phận kiểm sốt Hoặc, kiểm sốt viên khơng tham gia kiểm sốt cơng việc họ thực trước thời gian ngắn (trong vòng 12 tháng) 3.3.4.5 Chế độ đãi ngộ với kiểm sốt viên Do u cầu cơng việc hàng ngày, kiểm soát nội phải trực tiếp thường xuyên làm việc kho tiền, nơi có yếu tố độc hại với đối tượng hưởng phụ cấp độc hại quy định công văn số 356/NHNNTCCB ngày 22/4/2005 Để đảm bảo quyền lợi, trách nhiệm cho cơng chức làm cơng tác kiểm sốt nội bộ, Chi nhánh đề nghị NHTW tiếp tục cho kiểm 84 soát nội đơn vị hưởng chế độ phụ cấp độc hại hàng tháng hệ số 0,2 so với tiền lương tối thiểu chung 3.3.5 Mở rộng quan hệ hợp tác lĩnh vực kiểm soát nội Vụ Tổ chức cán - NHNN cần tham mưu cho Thống đốc lĩnh vực đào tạo kiểm soát viên nội iểm soát viên cần thường xuyên tham gia khóa đào tạo ngắn hạn, dài hạn nghiệp vụ kiểm soát nội tổ chức kiểm sốt nước nước ngồi Thơng qua thu thập thêm tài liệu kinh nghiệm kiểm soát nội bộ, nâng cao chất lượng đào tạo nghiên cứu khoa học hoạt động kiểm soát nội NHNN Đối với Việt Nam, giải pháp để mở rộng mối quan hệ là: 3.3.5.1 Tăng cường mối quan hệ với Kiểm toán Nhà nước Theo uật iểm tốn Nhà nước iểm tốn Nhà nước đại diện Nhà nước quan hệ hợp tác quốc tế lĩnh vực kiểm toán Theo uỷ quyền Chính phủ, iểm tốn Nhà nước ký kết thoả thuận liên quan kiểm toán Việt Nam với tổ chức Quốc tế Chính phủ nước ặt khác, từ thành lập đến nay, iểm toán Nhà nước học hỏi nhiều kinh nghiệm kiểm toán tổ chức kiểm toán quốc tế Vì vậy, tăng cường mối quan hệ với iểm tốn Nhà nước hoạt động kiểm tốn, kiểm soát nội NHNN tiếp thu kinh nghiệm quý báu Đồng thời, tạo điều kiện cho kiểm toán, kiểm soát nội NHNN mở rộng mối quan hệ với tổ chức kiểm tốn bên ngồi Ngồi ra, NHNN cần có phối hợp chặt chẽ với iểm toán Nhà nước để ban hành chuẩn mực kiểm toán, kiểm soát nội hi quan kiểm toán, kiểm soát nội NHNN thực tốt chức năng, nhiệm vụ giảm khối lượng cơng việc iểm tốn Nhà nước Hơn NHNN có hệ thống hoạt động rộng khắp từ trụ sở đến 64 Chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, đơn vị trực thuộc, văn phịng đại diện ngồi nước, vậy, iểm tốn Nhà nước khơng thể kiểm tốn tồn diện báo cáo tài năm mà phải dựa vào kết kiểm toán kiểm toán nội NHNN 85 3.3.5.2 Tranh thủ giúp đỡ trường Đại học nước tổ chức tài quốc tế NHNN cần phối hợp với trường Đại học nước Học viện Ngân hàng, trường Đại học inh tế quốc dân, Học viện Tài chính… đồng thời tranh thủ giúp đỡ tổ chức tài quốc tế Quỹ tiền tệ Quốc tế (I F) tổ chức kiểm toán nội NHTW nước nội dung đào tạo kiểm soát nội NHNN Chương trình đào tạo cần bao gồm lĩnh vực sau: - ế tốn - Phân tích định lượng - Đánh giá quản lý rủi ro - Ứng dụng công nghệ tin học - Các nghiệp vụ ngoại hối - iểm soát nội đại… Tóm lại, giải pháp nhằm hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội NHNN Chi nhánh bao gồm giải pháp tổ chức máy kiểm soát, xây dựng nội dung hoạt động nghiệp vụ kiểm sốt Tuy nhiên, hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội NHNN trình lâu dài, q trình phát triển nghiệp vụ kiểm sốt phải phù hợp với trình phát triển nghiệp vụ NHNN Chi nhánh địi hỏi phải có quan tâm mức Ban lãnh đạo NHNN Trung ương cố gắng nỗ lực không ngừng Ban lãnh đạo nhân viên Chi nhánh NHNN Thanh Hóa 86 KẾT LUẬN CHƢƠNG Dựa sở nghiên cứu vấn đề lý luận hoạt động kiểm sốt nội chương tìm hiểu, phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt nội NHNN Chi nhánh Thanh Hóa chương uận văn; chương này, tác giả trình bày định hướng hồn thiện hoạt động kiểm sốt nội NHNN Chi nhánh Thanh Hóa, từ đưa số giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội số kiến nghị, đề xuất với quan NHNN chủ quản Để thực có hiệu giải pháp trên, địi hỏi không nỗ lực đơn vị mà cần có quan tâm quan quản lý NHNN Việt Nam để tạo sức mạnh tổng hợp nhằm thực tốt việc tăng cường kiểm soát nội Chi nhánh 87 KẾT LUẬN iểm soát nội công cụ quan trọng giúp đơn vị phát cải tiến điểm yếu quản lý, ngăn chặn gian lận, giảm thiểu rủi ro, sai sót, đảm bảo chế, sách, thể lệ, chế độ nghiệp vụ chấp hành đắn, giữ vững kỷ cương, pháp luật Nhà nước, tăng cường ổn định phát triển đơn vị Vì thế, việc xây dựng cho hoạt động kiểm soát nội hữu hiệu việc làm cần thiết đơn vị Với mục tiêu đó, tác giả lựa chọn nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng Nhà nước Chi nhánh Thanh Hóa”, 03 chương uận văn, tác giả cố gắng nghiên cứu từ hệ thống lý luận hoạt động nội đến khảo sát thực tế hoạt động kiểm soát nội đơn vị Qua đề xuất kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội Thơng qua nghiên cứu tác giả hy vọng phần giúp Ban lãnh đạo Chi nhánh có cách nhìn khái qt tương đối đầy đủ kiểm soát nội NHNN mong muốn giải pháp đưa đóng góp định vào việc nâng cao chất lượng hoạt động kiểm soát nội đơn vị thời gian tới Tác giả cố gắng để thực cơng trình nghiên cứu Tuy nhiên khả nhiều hạn chế nên chắn uận văn cịn sai sót khó tránh khỏi, tác giả mong muốn nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo, đồng nghiệp bạn học để đề tài nghiên cứu hoàn thiện 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Bộ Giáo dục Đào tạo (2014), Thông tư 01/2014/TT-BGDĐT ngày 24/01/2014 ban hành khung lực ngoại ngữ bậc dùng cho Việt Nam [2] Bộ Tài (2012), Thơng tư số 214/2012/TT-BTC ngày 06 tháng 12 ban hành hệ thống chuẩn mực kiểm tốn Việt Nam [3] Bộ Thơng tin Truyền thông (2014), Thông tư số 03/2014/TTBTTTT ngày 11/3/2014 quy định chuẩn lỹ năm sử dụng công nghệ thông tin [4] Chính phủ nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Nghị định số 24/2010/NĐ-CP ngày 15 tháng năm 2010 quy định tuyển dụng, sử dụng quản lý cơng chức [5] Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2017), Nghị định số 91/2017/NĐ-CP ngày 31 tháng năm 2017 quy định chi tiết thi hành số điều Luật Thi đua, khen thưởng [6] Chính phủ nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2018), Nghị định số 161/2018/NĐ-CP ngày 29 tháng 11 năm 2018 sửa đổi bổ sung số quy định tuyển dụng công chức, viên chức, nâng ngạch công chức, thăng hạng viên chức thực chế độ hợp đồng số loại cơng việc quan hành nhà nước, đơn vị nghiệp cơng lập [7] Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2020), Nghị định số 112/2020/NĐ-CP ngày 18 tháng năm 2020 xử lý kỷ luật cán bộ, công chức, viên chức [8] Chính phủ nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2020), Nghị định số 138/2020/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2020 quy định tuyển dụng, sử dụng quản lý công chức [9] Nguyễn Văn Giàu (2000), Những giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức, hoàn thiện kiểm soát, kiểm toán NHNN TCTD Việt Nam, Đề tài nghiên cứu khoa học ngân hàng, NHNN Việt Nam 89 [10] Chu Lan Hoa (2017), Hoạt động kiểm toán nội NHNN Việt Nam, uận văn thạc sĩ inh tế, Học viện hoa học xã hội [11] Nguyễn Thị Bích Hồng (2019), Kiểm sốt quy trình thu, chi tiền mặt NHNN Chi nhánh tỉnh Hưng Yên, uận văn thạc sĩ Kinh tế, Trường Đại học inh tế quốc dân [12] NHNN Việt Nam (2003), Quyết định số 376/2003/QĐ-NHNN ngày 22/4/2003 việc ban hành quy định bảo quản, lưu trữ chứng từ điện tử [13] NHNN Việt Nam (2014), Thông tư 01/2014/TT-NHNN ngày 06/01/2014 quy định về, giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá [14] NHNN Việt Nam (2017), Quyết định số 1692/QĐ-NHNN ngày 08/8/2017 việc quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức NHNN Chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương [15] NHNN Việt Nam (2017), Thông tư 12/2017/TT-NHNN ngày 31/8/2017 sửa đổi bổ sung số điều Thông tư 01/2014/TT-NHNN ngày 06/01/2014 Thống đốc NHNN Việt Nam quy định về, giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá [16] NHNN Việt Nam (2019), Thơng tư 12/2019/TT-NHNN ngày 19 tháng năm 2019 quy định chức danh, mã số ngạch, tiêu chuẩn nghiệp vụ cách xếp lương ngạch công chức ngành ngân hàng [17] NHNN Việt Nam (2019), Thông tư số 17/2019/TT-NHNN ngày 31 tháng 10 năm 2019 hướng dẫn công tác thi đua, khen thưởng ngành ngân hàng [18] NHNN Việt Nam (2020), Thông tư số 06/2020/TT-NHNN ngày 30 tháng năm 2020 quy định kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội NHNN Việt Nam [19] NHNN Việt Nam (2021), Quyết định số 66/QĐ-NHNN ngày 20/01/2021 định ban hành quy tắc ứng xử cán công chức, viên chức người lao động thuộc NHNN Việt Nam 90 [20] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), Luật NHNN số 46/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2020 [21] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Luật Kế toán số 88/2015/QH13 20 tháng 11 năm 2015 [22] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2019), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật cán bộ, công chức viên chức số 52/2019/QH14 ngày 25 tháng 11 năm 2019 Tiếng Anh [23] Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commision (2013), Internal control - Integrated framework Website [24] https://nganhang.thanhhoa.gov.vn [25] http://www.sbv.gov.vn 91 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT TỪ CÁC TCTD, KBNN Bƣớc B1 Trách nhiệm Thủ quỹ Quy trình Tiếp nhận chứng từ thu tiền Thu tiền, kiểm đếm tiền B2 B3 Thủ quỹ, kiểm ngân Thủ quỹ Nhập số liệu từ bảng kê, chứng từ thu vào máy Chuyển chứng từ sang B4 Thủ quỹ B5 Kiểm soát KS Duyệt chứng từ máy Sổ quỹ B6 B7 B8 Chứng từ kèm theo Hệ thống tự động cập nhật Thủ quỹ ý tên, đóng dấu “ thu tiền” lên bảng kê, chứng từ thu Thủ quỹ Trả KH liên bảng kê chuyển chứng từ sang phòng KT-TT P1 Giấy nộp tiền, bảng kê nộp tiền PHỤ LỤC 02 QUY TRÌNH THU TIỀN MẶT TỪ CÁC TCTD, KBNN Bƣớc B1 Trách nhiệm Thủ quỹ Quy trình Chứng từ kèm theo Tiếp nhận chứng từ chi kiểm tra thông séc Lập bảng kê chi tiền B2 B3 Thủ quỹ Thủ quỹ Chuyển bảng kê chi tiền chứng từ sang phận KS Kiểm soát chứng từ B4 Phiếu chi, Séc lĩnh tiền mặt, bảng kê chi tiền Kiểm soát Chuẩn bị tiền mặt theo bảng kê B5 Thủ quỹ B6 Hệ thống tự động cập nhật B7 Thủ quỹ, kiểm ngân Sổ quỹ Chi tiền B8 Thủ quỹ Ký tên chứng từ, bảng kê đóng dấu “ chi tiền” ,trả KH liên bảng kê, chuyển chứng từ sang phòng KT-TT P2 PHỤ LỤC 03 BÁO CÁO NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TẠI NHNN CHI NHÁNH THANH HÓA (Tháng năm ) STT (1) Tên TCTD (2) Loại tiền Số tiền gửi (3) (4) Đồng Thời Lãi Ghi tiền hạn suất (5) (6) (7) (8) … NGƢỜI LẬP KIỂM SOÁT P3 GIÁM ĐỐC PHỤ LỤC 04 BÁO CÁO NGHIỆP VỤ CẤP TÍN DỤNG TẠI NHNN CHI NHÁNH THANH HĨA (Tháng năm ) Loại STT Tên hình Số Đồng Thời Lãi Ghi TCTD cấp tín tiền tiền hạn suất (4) (5) (6) (7) (8) dụng (1) (2) (3) … NGƢỜI LẬP KIỂM SOÁT P4 GIÁM ĐỐC